第一篇：郴州市财政局关于做好2009年度企业财务会计决算报表编制工作的通知
郴州市财政局关于做好2009年度企业财务会计
决算报表编制工作的通知
各县（市、区）财政局，市直有关单位、企业：
为做好2009年度全市企业财务会计报表编制工作，及时掌握2009年全市国有企业和城镇集体企业以及厂办大集体企业等单位的财务状况、经营成果和现金流量等财务会计信息，做好国有资本经营预算、财政财务风险防控等基础工作，为市委、市政府宏观管理和企业财务会计管理工作提供可靠依据，现将《湖南省财政厅关于做好2009年度企业财务会计决算报表编制工作的通知》（湘财企
[2009]38号）转发给你们，并根据我市实际，作如下补充，请一并遵照执行：
一、各县（市、区）财政局、市直有关单位上报内容包括：
1、2009年度汇总的财务会计决算报表、编制说明、汇编范围企业户数变动分析表，并按以上顺序加具封面、装订成册并加盖单位公章；
2、汇总和全部基层企业分户计算机数据及报表附注、汇总的财务会计决算报表编制说明电子文档；
3、对本县（市、区）和本部门企业审计报告的总体审核意见；
4、对县（市、区）和本部门个别企业未能通过决算报表软件审核的，必须在编制说明中说明理由。
二、市直各企业上报内容包括：
1、2009年度汇总的财务会计决算报表、编制说明、汇编范围企业户数变动分析表（集团公司填），并按以上顺序加具封面、装订成册并加盖单位公章；
2、计算机数据、财务会计决算报表编制说明电子文档；
3、会计事务所对企业报表、集团公司合并报表出具的审计报告。若审计报告为保留意见、—1—
无法表示意见或否定意见的，还应同时提交对审计报告相关内容提出的财务处理或账务调整意见或者报表编制的有关情况和意见。
4、个别企业未能通过决算报表软件审核的，必须在附注中报告对企业财务处理的特殊情况说明。
三、各县（市、区）财政局、市直有关单位上报我局的汇总（合并）财务会计报表和汇总计算机数据须以“万元”为金额单位（计算机自动生成），全部基层分户计算机数据仍以“元”为金额单位。
四、《2009年度企业财务会计决算报表》和编制说明、计算机数据上报我局的时间为2010年3月15日前，2009年度企业财务会计报表分析报送我局的时间为2010年4月10日之前。如上市公司按国家证监委有关要求，需要适当推迟财务会计报表报送时间的，应及时与我局企业科联系，按约定的时间但不迟于4月10日报送。
各县（市、区）财政局和市直有关单位要高度重视企业年度财务会计决算工作，组织企业财会人员认真学习国家财经法规和决算报表编制业务知识，严格依政策和制度处理财会事项。要明确熟悉财会业务的专人负责该项工作，保证按时、准确报送年度决算报表。我局将对完成情况进行通报，并在今后安排有关经费时与年报的质量适当挂钩，对不按规定报送报表的企业，原则上今后不再安排有关财政补助资金。
附件：《湖南省财政厅关于做好2009年度企业财务会计决算报表编制工作的通知》
二○○九年十二月二十一日
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第二篇：2007-11-22省财政厅关于做好2007企业财务会计决算报表编制工作的通知
为做好2007全省企业财务会计报告编制工作，及时掌握2007年全省国有企业和城镇集体企业等单位的财务状况、经营成果和现金流量等财务会计信息，研究制订国有资本经营预算制度和国有资本经营收益管理办法，为省委、省政府宏观管理和企业财务会计管理工作提供可靠依据，现将《财政部关于印发2007企业财务会计决算报表的通知》（财企„2007‟229号）转发给你们，并根据我省实际及有关财务制度规定，就2007全省企业财务会计决算报表编制工作的有关事宜补充通知如下：
一、有关国有资产管理与财务处理问题
近年来，我省加快推进了省属国有企业改革，各市州也加大了企业改革力度，这对国有资产管理与财务处理提出了新的要求，财政部相应出台了一些新的规定，全省企业都要严格按照这些规定进行财务调整和处理。
（一）关于企业取得的各类财政资金，应按照修订后的《企业财务通则》的规定，区分以下情况处理：
1、属于国家直接投资、资本注入的，按照国家有关规定增加国家资本，超过注册资本的增加国有资本公积。
2、属于投资补助的，增加资本公积或者实收资本。国家拨款时对权属有规定的，按规定执行；没有规定的，由全体投资者享有。
3、属于贷款贴息、专项经费补助的，作为企业收益处理。形成资产的，作递延收益；没有形成资产的，作本期收益。
4、属于政府转贷、偿还性资助的，作为企业负债处理。
5、属于弥补亏损、救助损失或者其他用途的，作为企业收益处理。
（二）关于职工福利费，应按照财政部《关于实施修订后的<企业财务通则>有关问题的通知》（财企［2007］48号）的规定做好新旧财务制度的转换工作。修订后的《企业财务通则》实施后，企业不再按照工资总额14%计提职工福利费，2007年已经计提的职工福利费应当予以冲回。截至2006年12月31日，应付福利费账面余额(不含外商投资企业从税后利润中提取的职工福利及奖励基金余额)区别以下情况处理，上市公司另有规定的，从其规定：
1、余额为赤字的，转入2007年年初未分配利润，由此造成年初未分配利润出现负数的，依次以任意公积金和法定公积金弥补，仍不足弥补的，以2007年及以后实现的净利润弥补。
2、余额为结余的，继续按照原有规定使用，待结余使用完毕后，再按照修订后的《企业财务通则》执行。如果企业实行公司制改建或者产权转让，则应当按照《财政部关于<公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定>有关问题的补充通知》(财企[2005]12号)转增资本公积。
（三）关于企业研发费用，应按照财政部《关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》（财企„2007‟194号）的规定进行财务处理。从2007年起，企业要明确研发费用的开支范围和标准，严格审批程序，并按照研发项目或者承担研发任务的单位，设立台账归集核算研发费用。会计师事务所等中介机构在审计企业财务决算报表时，应对企业研发费用的使用和管理予以关注。
（四）企业淘汰落后设备，应按照财政部《关于淘汰高耗能高污染行业落后生产设备设施有关财务问题的通知》（财企[2007]198号）的规定进行财务处理。
1、企业不得将落后设备整体出售或者无偿转让给其他企业继续进行生产。企业如收到各级财政部门拨付的支持和鼓励淘汰落后设备的有关款项，应作为企业收益处理。
2、淘汰落后设备导致企业关闭的，持有关闭企业股权的国有企业核销股权投资的损失，按照内部授权审批制度审批后，可以依次冲减未分配利润、盈余公积和资本公积，不足冲减的，用以后实现的净利润弥补。
3、企业淘汰落后设备后仍继续经营的，处臵落后设备的净损益，作为当期损益处理。落后设备属于提前报废的，不再补提折旧。企业报废落后设备导致生产经营规模缩减，需要裁减职工的，应付的经济补偿金和社会保险费，列作当期费用。
4、企业封存的落后设备，不得用于生产或者转让。在封存期间，落后设备发生的维护等费用据实列支，不得挂账。企业应用新工艺、新技术对落后设备进行更新改造，经有关主管部门验收合格后，可以重新投入生产使用。更新改造相关支出，符合资本化条件的，应当予以资本化处理。
5、企业淘汰落后设备过程中发生的资产损失，属于非正常损失，有关部门或者监管机构在对企业进行业绩考核、财务评价时，应当予以剔除计算。
二、报表编制、汇总、上报要求
各市州财政局，省直有关厅（局）、行业管理办、企业集团（总公司）应认真贯彻落实《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）、《企业财务通则》（财政部令第41号）、《企业会计准则－基本准则》（财政部令第33号）以及38项具体准则和相关财务、会计制度的规定，统一按照本通知所规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，全面落实填报工作任务，明确分工，精心组织，在认真填报层层会审的基础上，确保报表数据的真实、合法和完整。具体要求如下：
（一）各类国有企业（单位）和城镇集体企业（单位）的《2007企业财务会计决算报表》编制工作，应当根据真实的交易事项以及完整、准确的账簿记录等资料，依据执行的国家统一会计制度，在全面做好清查资产、核实债务和权益，及正确结转损益等年终决算工作基础上，按照本套报表格式和编制说明等具体要求，以2007年12月31日年终财务会计决算结果和其他有关资料填报，保证数据的真实性和完整性，并按规定认真组织好录入、审核、汇总（合并）等工作。
（二）根据《会计法》规定和财政部要求，省直各单位、各市州应按照财政部和我厅统一布臵的报表格式、内容和要求编报财务会计决算报表，不得另搞一套报表要求企业填报。
（三）《2007企业财务会计决算报表》上报我厅的时间为2008年3月31日之前，2007企业财务会计决算报表分析报告上报我厅的时间为2008年4月25日之前。决算报表验审时实行集中审核汇编，具体时间、地点另行通知。其中：各市州财政局应将本地区所属企业的汇总报表、分析报告上报我厅企业处；省直有关厅（局）、行业管理办、企业集团（总公司）应将汇总报表、分析报告报送我厅企业处和相关业务处。
已明确属于省国有资产监督管理委员会履行出资人职责的企业，直接向我厅上报决算报表和分析报告，并将会计报表抄送省国有资产监督管理委员会备案。
（四）省直有关厅（局）、行业管理办、企业集团（总公司）上报内容包括：
1、2007汇总的财务会计决算报表、编制说明、汇编范围企业树形结构表、汇编范围企业户数变动分析表、间主要指标变动表，其中省级管理大型企业集团（总公司）（在报表封面经营规模一项填报“大型”）还要上报财务情况说明书、会计报表附注、主辅分离辅业改制情况表，按以上顺序加具封面、装订成册并加盖本单位公章；
2、汇总和全部基层企业分户计算机数据、汇总的财务会计决算报表编制说明、大型企业集团财务情况说明书及会计报表附注电子文档；
3、会计事务所对企业汇总报表、集团公司合并报表出具的审计报告。若审计报告为保留意见、无法表示意见或否定意见的，还应同时分别提交对审计报告相关内容提出的财务处理或账务调整意见或者报表编制的有关情况和意见。
4、大型企业集团（总公司）以外的个别企业未能通过决算报表软件的审核而需要说明理由的，必须附报会计报表附注或者对企业财务处理的特殊情况说明。
（五）各市州财政局上报内容包括：
1、2007汇总的财务会计决算报表、编制说明、汇编范围企业户数变动分析表、间主要指标变动表，按以上顺序加具封面、装订成册并加盖本单位公章；
2、汇总和全部基层企业分户计算机数据、汇总的财务会计决算报表编制说明电子文档；
3、对本地区企业审计报告的总体审核意见；
4、对本地区个别企业未能通过决算报表软件审核的，必须在编制说明中说明理由；
5、对本地区财务会计决算工作组织情况的书面总结。
（六）凡财政部门规定需要由中介机构审计的企业(单位)，上报本套报表时应附报中介机构审计报告。企业集团公司合并会计报表及其审计报告报送时间为2008年4月20日之前。
（七）如少数上市公司按国家证监委有关要求，需要适当推迟财务会计报表报送时间的，应及时与我厅企业处联系，按约定的时间但不迟于2008年4月20日报送。
（八）各市州财政局、省直有关单位上报我厅的汇总（合并）财务会计报表以“万元”为金额单位（计算机自动生成），全部计算机数据仍以“元”为金额单位。
（九）财务会计决算报表审计的具体工作应严格按照《湖南省财政厅转发财政部<关于加强和改进企业会计报表审计工作管理的若干规定> 的通知》（湘财企„2004‟7号）等文件的要求执行。任何单位不得排挤、限制依法设立的会计师事务所执业。除企业集团公司外，不直接支付审计费用的任何部门、机构，不得要求或者授意企业委托其指定的会计师事务所，也不得给企业委托审计设臵障碍。
（十）为便于准确填报间主要指标变动表，各企业决算报表的2006年实际数应为上报我厅审核后的汇编数。2006企业财务会计决算报表数据我厅将下发各填报单位。省直各有关单位、市州财政部门要高度重视企业财务会计决算工作，组织企业财会人员认真学习国家财经法规和决算报表编制业务知识，严格按政策和制度处理财会事项。要明确熟悉财会业务的专人负责企业决算报表的编审工作，保证按时、准确报送决算报表。我厅将对完成情况进行通报，并在今后安排有关经费时与年报的质量适当挂钩。
附件：财政部关于印发《2007企业财务会计决算报表》的通知
二〇〇七年十一月二十二日
第三篇：企业财务会计决算报表
附件4：
2017企业财务会计决算报表
［补充指标表］编制说明
一、国有企业办社会机构情况表（财企补02表）
（一）填报范围
本表填报范围为2017汇总会计报表所涉及的所有法人企业。对于二级分公司等非法人企业，也应分单位进行统计，纳入本表统计范围。
（二）主要指标填报方法
1.国有企业办社会机构数量情况（个）：指由集团本级及所属各级子公司投资设立、管理或发放补贴补助的与企业生产经营没有直接关系的社会公益及生活后勤服务单位机构。办社会机构以所服务的法人企业为单位统计，可以独立或不独立核算，对非独立核算的单位，应对收入、支出、净利润、总资产、净资产等指标尽可能准确区分，办社会机构之间有隶属关系或产权关系的，如小学既有服务于母公司的本校，也有服务于子公司的分校，应分别统计。以当年年末数为准。其中：
（1）教育机构指实施普通教育的学校，包括幼儿园、小学、中学、大学、职业学校、技工学校等，不包括服务于本企业的培训中心。
（2）医疗机构指企业所办医院、妇幼保健院、卫生院、疗养院、门诊部、卫生所（医务院、保健站、卫生室）、急救中心等。
（3）市政机构指负责管理维护厂区外道路、桥梁、公园等市政设施的机构。（4）社区管理机构指为社区提供卫生、文化、环境、治安等社会性福利服务的专门机构，类似于街道办或居委会。
（5）离退休人员管理机构指专门为离退休人员提供服务的管理机构，服务对象全部或大部分为本企业离退休人员。主要面向社会群众提供服务的，归入社区管理机构统计。对于以企业部门形式存在的离退休管理机构，纳入本表统计范围。
（6）供电、供水、供热、供气及物业管理机构。供电、供水、供热、供气机构指为企业职工家属区提供供电、供水、供热、供气管理服务的机构；物业管理机构指为房屋及配套设施设备、场地等进行维修、养护、管理的机构，包括商 1 业物业和小区物业管理。物业管理机构应向业主收费，如果全部运行费用均由企业承担的，归入社区管理机构统计。
（7）其他机构指除以上机构外与企业生产经营没有直接关系的社会公益及生活后勤服务单位机构，如浴室、食堂。
2.在职职工人数情况（人）：指与机构以劳动合同等形式建立劳动关系的正式职工，不包括外聘人员。
3.收入情况（元）：指当年全部收入，包括收费、捐赠、财政拨款、企业经费补助等各种渠道的收入。其中，企业经费补助额包括企业提供的现金补贴、减免费用、主办企业垫支费用等。
4.支出情况（元）：指当年全部支出，包括人员费用支出、办公费用支出、项目费用支出等各类支出。
5.职工家属区“三供一业”情况（户）：指企业自办的供电、供水、供热、供气、物业管理机构分别服务的职工户数。
6.其他问题的说明：如果企业设立的某机构同时承担多项职能，按承担的最主要职能填列到相关机构，不分别填列。
二、上市公司国有股情况表（财企补03表）
（一）填报范围
本表填报范围为国有控股上市公司（含境内、境外上市）。
（二）填报方法
1.本表由国有控股上市公司（含境内、境外上市）填报，如为集团在合并表中填列；
2.同一公司在境内、境外同时上市，需分项填列；
3.国有股股东隶属中央（或地方）企业集团应填列至财政一级预算单位； 4.上市公司如有两个或以上国有股股东，需分项填列前十大国有股股东持股情况，“合计”项为上市公司所有国有股股东合计持股情况。
三、国有企业带息负债情况表（财企补04表）
本表主要反映企业（包括金融企业）各项带息负债本金、利息、逾期本金以及累计欠息情况。补充资料反映企业的带息负债成本情况、永续债和优先股发行情况以及境外发债情况。
（一）填报范围
本表填报范围为2017汇总会计报表所涉及的所有法人企业。企业集团 内部企业之间的往来借款应在合并报表时抵消。
（二）填报方法
企业应根据资产负债表中的“短期借款”“以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债”“一年内到期的非流动负债”“其他流动负债”“长期借款”“应付债券”“长期应付款”“其他非流动负债”等科目分析填列，识别出其中带息负债的金额。企业持有的外币带息负债，应按照外币折人民币的金额填列，外币折人民币时应以12月31日中国人民银行公布的人民币与相应币种汇率的中间价折算。编制说明中未作解释的内容以企业目前所执行的会计核算制度为依据。
（三）指标解释
1.本年应计利息: 反映相关带息负债本应计提的利息。
2.逾期尚未偿还的借款本金: 反映企业期末尚未偿还的带息负债逾期本金。3.年末应付利息:反映本年累计应付未付的相关带息负债的利息。4.短期融资券：反映企业在银行间债券市场发行和交易的在一年期限内还本付息的有价证券。
5.超短期融资券：反映企业在银行间债券市场发行的，期限在270天以内的短期融资券。
6.应付债券：反映剩余期限一年以上的各类债券，包含归类为金融负债的永续债、优先股。
7.中期票据、企业债券、公司债券：分别反映剩余期限一年以上的各类债券。8.融资租赁款：反映企业通过融资租赁的方式对外筹资的情况。本金根据“长期应付款”与“未确认筹资费用”的差异填列。
9.利息支出总额：反映企业当年全部利息支出金额，包括利息费用化和资本化金额，包括计入负债的永续债利息、优先股股利。
10.利息资本化金额：反映企业本符合资本化确认条件并计入相关资产成本的全部借款利息。
11.带息负债融资成本率：反映企业当年带息负债平均资本成本，由利息支出总额除以平均带息负债余额（按月平均）计算。
12.已发行永续债、优先股：反映企业期末发行在外永续债、优先股本金（股本总额），归类为金融负债的永续债、优先股需单独列示。
13.境外发行外币债券总额：反映企业集团所属境内外子企业本累计发行外币债券的本金总额，以人民币填列。各项明细按各项债券的实际币种填列。
14.境外发行人民币债券总额：反映企业集团所属境内外子企业本累计在境外发行人民币债券的本金总额。
（四）表内公式
1.行次：1行=（2+5+9+10）行；2行≥（3+4）行;5行≥（6+7+8）行;13行=（14+17+21）行；14行≥（15+16）行;17行≥（18+19+20）行；21行≥22行；25行=（1+13）行；28行≥29行；32行≥33行；34行≥35行。
2.栏间：4栏=（1+2-3）栏。
（五）表间公式
（28-29）行=财企02表21行。
四、中央企业国有资本经营决算支出表（财企补05表）
本表主要反映按政府收支分类科目划分的中央企业2017年中央国有资本经营决算情况。
（一）填报范围
本表的填报范围为2017年收到中央国有资本经营预算资金的中央一级企业，具体由中央企业集团本部填报。
（二）填报方法
本表根据财政部下达的2017年中央国有资本经营预算拨款文件中有关数据填列。
（三）指标解释
1.厂办大集体改革支出：反映用国有资本经营预算收入安排的支持厂办大集体与主办国有企业分离，安置厂办大集体职工等方面的支出。
2.“三供一业”移交补助支出：反映用国有资本经营预算收入安排的支持国有企业职工家属区供水、供电、供热和物业管理分离移交方面的支出。
3.国有企业棚户区改造支出：反映用国有资本经营预算收入安排的支持中央企业特别是独立工矿区、三线地区和资源枯竭型城市企业棚户区改造方面的支出。
4.国有企业改革成本支出：反映用国有资本经营预算收入安排的用于国有企业改革中职工安置等方面的支出。
5.离休干部医药费补助支出：反映用国有资本经营预算收入安排的用于困难中央企业离休干部医药费补助方面的支出。
6.国有经济结构调整支出：反映用国有资本经营预算收入安排的支持国有企 4 业战略性重组、产业结构调整、推动国有资本投向重点行业和关键领域等方面的支出。
7.公益性设施投资支出：反映用国有资本经营预算收入安排的公益性企业公共服务设施的投资支出，包括油气管道支出、交通运输设施支出、通信设施支出、市政服务设施支出等。
8.前瞻性战略性产业发展支出：反映用国有资本经营预算收入安排的支持前瞻性战略性产业发展的支出。
9.支持科技进步支出：反映用国有资本经营预算收入安排的用于科学技术方面的支出，包括科技创新及科技成果转化等方面支出。
10.保障国家经济安全支出：反映用国有资本经营预算收入安排的用于提升国家竞争力和综合国力等涉及国家战略安全方面的支出，包括能源资源安全、信息安全、粮食安全等方面。
11.对外投资合作支出：反映用国有资本经营预算收入安排的支持境外投资、对外承包工程等对外投资合作业务的支出。
12.国有企业政策性补贴：反映用国有资本经营预算收入安排的用于国有企业政策性补助方面的支出。
13.其他国有资本经营预算支出：反映用国有资本经营预算收入安排的其他国有资本经营预算支出。
（四）表内公式
1.行次：1行=（2+3+4+5+6）行;7行=（8+9+10+11+12+13）行;16行=（1+7+14+15）行。
2.栏次：1栏=（2+3+4）栏；5栏=（6+7+8）栏；9栏=（10+11+12）栏；10栏=（2-6）栏；11栏=（3-7）栏；12栏=（4-8）栏。
五、国有企业境外投资情况表（财企补06表）
（一）填报范围
本表由境外子企业分户填报。
（二）主要指标的填报方法
1.企业名称：对应企业分户录入封面中的“企业名称”。2.国家（地区）：对应企业分户录入封面中的“所在地区”。3.所属行业：对应企业分户录入封面中的“所属行业码”。
4.投资目的：根据实际情况选填“生产经营”“研究开发”“财务投资”“离 5 岸公司”或“其他”。
5.经济类型：对应企业分户录入封面中的“经济类型”。
6.中方控制人名称：按照境外企业的中方股东或投资人的工商注册登记名称准确填写。
7.年末从业人员人数：对应财企08表2行“年末从业人员人数”，其中“中方”指拥有中国国籍，“财务人员”指在财务会计部门工作的人员。
8.年末职工人数：对应财企08表4行“年末职工人数”，其中“中方”指拥有中国国籍。
9.本年实际支付从业人员人工成本总额：指2017年雇佣从业人员产生的全部费用，包括职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用及其他人工成本支出。
10.本年实际发放职工薪酬总额：对应财企08表33行“本年实际发放职工薪酬总额”。
11.对外投资总额：对应财企08表104行“企业累计向境外投资额”，本年新增对外投资对应财企08表105行“其中：企业本年新增向境外投资额”。
12.资本构成情况（22-27行）与资产负债情况（28-30行）：根据财企01表相关指标数据填列。
13.收支利情况（31-38行）：根据财企02表相关指标数据填列。14.重大财务制度建设情况（39-43行）：据实填写“是”或“否”。
第四篇：市财政局关于做好2009外商投资企业财务会计决算
徐财外金〔2010〕1号
市财政局关于做好2009外商投资企业财务会计决算
报表编制工作的通知
各县（市）区财政局、市区各外商投资企业：
为做好2009我市外商投资企业财务会计决算工作，根据《江苏省财政厅关于编制2009外商投资企业财务会计决算报表的通知》（苏财外金〔2009〕117号）文件要求，结合我市实际，现将有关事项通知如下：
一、外商投资企业2009财务会计决算报表编制要求。市区（不含贾汪区，下同）各外商投资企业应严格按照苏财外金〔2009〕117号文件要求，编制2009外商投资企业财务会计决算报表。应于4月30日之前，将本企业2009财务会计决算报表，中国注册会计师出具的审计报告及软件卸出的“ *.jqd” 年报数据文件一并上报主管财政机关(“*.jqd”年报数据文件以电子邮件形式报送)。
《企业法人营业执照》住所为泉山区、云龙区、鼓楼区、九里区的外商投资企业，上述材料报徐州市财政局外经金融处。徐州市财政局外经金融处办公地址：徐州市新城区昆仑大道1号，行政中心北二区233室；联系人：张扬；联系电话：83708899； 电子信箱：helenyang122@hotmail.com
《企业法人营业执照》住所为徐州经济开发区的外商投资企业，上述材料报徐州经济开发区财政局。徐州经济开发区财政局办公地址：徐州经济开发区科技大厦8楼823室；联系人：崔思梦；联系电话：87936609；电子信箱：simengcui@yahoo.com.cn
二、各县（市）、徐州经济开发区、贾汪区财政局应于5月20日之前，将本地区2009外商投资企业汇总财务会计决算报表，汇总和分户移动盘以及本地区外商投资企业财务情况说明书以文件形式报送市财政局。汇编外商投资企业财务情况所作的综合分析及工作总结，应围绕2009经济热点、区域优势，具体分析当地外商投资企业经济运行情况，包括企业投产经营情况，报表汇总情况，联合年检情况，企业财务管理存在的问题以及国家宏观经济政策的成效，建议等。泉山区、云龙区、鼓楼区、九里区财政局应协助市局做好相关工作。
三、财政部门要把年报工作与联合年检工作紧密结合起来，通过联合年检这个关口把好年报关。未按国家规定报送财务会计决算报表及审计报告的，主管财政机关在对其实行联合年检时，应提出不予通过年检的意见，并根据 《中华人民共和国会计法》等有关法律、法规规定进行处罚。
附件：江苏省财政厅关于编制2009外商投资企业财务会计决算报表的通知
二0一0年一月四日
主题词：外资 企业 报表 通知 抄送：省财政厅
徐州市财政局办公室
2010年1月5日印发
共印
300份
第五篇：集团公司关于做好财务会计决算工作的通知
发 文 日 期：****年**月***日主题：关于做好****财务会计决算工作的通知
政策号：***财总（20**）0***号审批：
页数：N发文部门：*********
发至：各下属公司 财务结算中心 会计核算中心 各公司财务部
集团公司各核算部门、各下属公司及关联公司：
为做好****会计决算工作，及时掌握集团公司各核算部门、各下属公司及关联公司的财务状况、经营成果等基本情况，根据国务院《企业财务会计报告条例》和省市财税部门的要求以及集团公司的实际情况，现就做好****财务会计决算的报送工作的有关事宜通知如下，请认真组织实施。
一、加强领导、统一政策
会计决算是反映公司财务状况和经营成果的总结性书面文件，是全面地反映公司经营成果和财务状况，考核各业务部门、各下属公司及关联公司一年来的经营业绩和公司编制下经营计划的有效依据。因此，各业务部门、各下属公司及关联公司的主要领导要与财务部经理相互配合，认真抓好这项工作，按照集团公司的具体要求，进一步规范会计核算工作，落实企业经济责任制。各公司总经理对本单位的会计资料的真实性、完整性负责。
今年的年报内容：
按照财政部制定的《企业会计制度》规定的会计报表格式、会计报表编制说明以及集团公司财务总监办公室统一布置的有关报表附表格式及说明，编制会计报表；具体内容包会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。会计报表包括资产负债表、损益及利润分配表、现金流量表及相关附表；相关附表包括各项费用支出明细表（格式附后）以及债权债务、预提待摊等有关明细附表。
二、认真核实各项收入，准确计缴各项税金
企业一切经济活动的结果体现为企业损益。各部门、各下属公司要按照集团公司财务总监室的统一部署，认真核算各项收入，不得虚报隐瞒、转移或截留，真实计算损益，完整反映企业财务成果。
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1、企业应当根据收入的性质，按照收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入。
2、计入当年商品销售收入应当具备以下条件：①商品所有权上的主要风险和报酬已经转移；②相关经济效益能够流入企业；③收入和成本能够可靠地计量。
3、来料加工收入和提供劳务收入的确认必须同时具备：①收入和成本能够可靠地计量；②与交易相关的经济利益能够流入企业；③劳务的完成程度能够可靠地计量。
4、提供劳务的总收入，应按企业与接受劳务方签订的合同或协议金额确定；商品销售收入或产品加工收入的应收账款应当以客户签名确定的送货单(回执联)为记账依据。
5、现金折扣在实际发生时作为当期“财务费用——现金折扣”；销售折让在实际发生时冲减当期收入；企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减退回当期的收入；并相应地调整退回当期的商品成本和销项税金。
***公司、**公司发生因**质量问题而回购的加工**，应办理入库验收手续，妥善保管。并相应地进行账务处理，购入时：借记“库存商品——**”，贷记“应收账款”；出售时：借记“现金或银行存款”，贷记“其他业务收入”，月末借记“其他业务支出”，贷记“库存商品”，损益表“其他业务利润”项目根据“其他业务收支的差额”填列。
6、会计人员要根据账面情况，为业务人员提供应收未收的账面余额，协助、督促业务人员催收各项欠款，抓好货币回笼，保证各项收入及时入账。
7、认真核实年末应收账款余额，发生的质量赔偿事项必须认真核实，业务人员必须写出书面报告，按照业务主管、公司领导、集团公司物流管理中心三级审批，形成处理决定，会计人员必须依据处理决定冲减当年收入，调整应收账款账面余额。
三、认真核实各项支出
1、企业生产经营过程中所发生的各项费用，应当以实际发生数计入成本、费用。凡应当由本期负担而尚未支出的费用，作为预提费用计入成本、费用；凡已支出，应当由本期和以后各期负担的费用，应当作为待摊费用，分期摊入成本、费用。预提、摊销必须实事求是，不得虚构预提、待摊费用，人为地调节当年损益。
2、应根据企业会计制度规定，正确计提和使用职工福利费、坏账准备及存货跌价损失，按规定程序申报各项损失，经批准后核销坏账损失和财产损失。
3、按照集团公司的统一规定，正确计提固定资产折旧费，正确摊销递延资产、无形资产，正确摊、提各项费用，严禁多提多摊和少提少摊，任意摊、提各项费用。
4、在建工程：外购、自建的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本估价入账，计提折旧。
5、低值易耗品：按集团公司制定的《*****公司低值易耗品管理办法》进行会计核算和管理。
6、员工工资薪金应以应发数计入当期损益，当期应发未发的员工工资薪金应足额预提。
7、存货盘亏或盘盈应查明原因，扣除责任人的赔偿或保险公司理赔后的差额记入当期损益。
四、认真做好年终财产、账务的清理和核实工作
1、各下属公司及关联公司的财产物资，在终前，应进行全面、彻底的清理核实，做到账实相符、账账相符。对于盘盈、盘亏和其他损失，以及提前报废的固定资产，应查明原因，分清责任，需报损的按规定审批权限经批准后列入决算，并在决算说明中加以说明。
2、各下属公司及关联公司的债权债务及资产情况，在决算中，应进行一次彻底的清理核实，要列明发生年限、主要内容、经办人、批准人；对重点说明债权质量；对债务期限也要分门别类列出明细情况。债权债务及投资明细表中的数据要与资产负债表的有关项目数据相吻合。
3、进一步核对、清理集团公司系统内各下属公司及关联公司的往来款项，对存在的债权债务不符现象，双方要核查清楚，查明原因，在决算中进行调整。
五、认真编制财务报表，正确使用会计科目，做好财务分析
各单位必须十分重视今年的年报质量，要求做到数据真实、内容完整、项目齐全、格式规范、编制及时。
财务分析是会计决算报告的重要组成部份。各公司的会计人员要精心组织，认真分析本单位的财务收支情况、资产结构、负债结构情况，资产质量情况，各种呆账、坏账核销等方面对利润的影响，并形成书面材料一并报集团公司财务总监室。
1、报表之间必须衔接的行次：
（1）“利润分配表”的“净利润”=“损益表”的“净利润”；
（2）“现金流量表”的“本年净利润”=“利润分配表”的“净利润”；
（3）“资产负债表”的“未分配利润”期末余额=“年初数”+“损益表”的“净利润”-本年已分配的净利润。
2、下属公司及关联公司报送会计报表时，应准确地提供以下资料
（1）与集团公司的往来及其他各种历史挂账的明细表；
（2）所有者权益年内变动的详细说明；
（3）资产负债表年初数调整的说明。
3、加强对会计决算编审工作的领导，组织有关人员认真编制本会计决算，做到内容完整，数字真实，计算准确，说明清楚，报表齐全，印鉴齐备，编报及时。
4、报送时间：
（1）快报在元月6日前；快报的内容包括资产负债简表、损益表；
（2）财务决算报表报送日期为元月20日前。
六、加强对财务资料的清理、保管工作
财务资料是记录企业经营过程的重要文件，各单位要对当年的全部财务资料，包括原始凭证、会计记账凭证、账簿、报表、合同、银行对账单以及涉及财务工作的通知、文件等认真进行清理归档，妥善保管，确保安全。对于当年的电算会计资料备份要标明年份，妥善保管。
以上通知，请遵照执行。
附件：
（1）会计报表格式
（2）会计报表附表格式
（3）报表附注格式
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