2005年年度会计决算报表报送通知(企业)

第一篇：2005年年度会计决算报表报送通知(企业)

2005年年度财务会计决算报表报送通知

根据《中华人民共和国会计法》和《企业财务会计报告条例》的规定，按照上海市财政局《关于印发本市企业2005年度会计决算报表格式和编制说明的通知》的要求，税务隶属关系在徐汇区的具有独立法人资格、独立核算的所有地方企业（包括所有行业和所有制形式）均应向本地区财政部门报送2005年度会计决算报表，具体报送要求如下：

一、组织工作。

2005年度企业财务会计决算报表报送工作由上海市徐汇区财政局和上海市税务局徐汇区分局共同组织，结合2005年度所得税清算工作同步进行。徐汇区参加2005年所得税清算的企业在报送所得税清算报表时，同步报送2005年度财务会计决算报表。

二、报表报送形式。

2005年度会计决算报表采用上海市财政局“2005年度企业财务会计决算报表软件”统一编制录入，报表软件和相关操作要求由税务局、财政局联合刻制光盘下发企业。企业用光盘安装软件后录入报表，审核无误后传出报表数据上报。

三、报送时间和要求。

（一）下属企业主管部门、集团公司于2月28日前按原口径直接向徐汇区财政局报送：

上海徐家汇商城集团有限公司（下属子公司合并汇总）

上海徐房集团有限公司（下属子公司合并汇总）

上海新路达商业集团有限公司（下属子公司合并汇总）

上海城开集团有限公司（下属子公司合并汇总）

上海汇成集团有限公司（下属子公司合并汇总）

上海徐汇国有资产投资经营有限公司（下属子公司合并汇总）上海中誉企业发展有限公司（下属子公司合并汇总）

上海新徐汇集团有限公司（下属70户，叠加汇总）

上海龙华旅游城开发有限公司（下属4户，叠加汇总）

上海市建筑科学研究院有限公司（下属5户，叠加汇总）华东理工大学校产（下属27户，叠加汇总）

徐汇区副食品总公司（下属18户，叠加汇总）

上海徐汇粮油企业发展有限公司（下属38户，叠加汇总）上海市徐汇区供销社（下属35户，合并汇总）

上海徐汇商业建设发展有限公司（下属7户，合并汇总）华泾镇财政所所辖镇属企业（叠加汇总）

纳入上述范围的集团公司、主管部门应负责本部门所属企业的报

表汇总工作，并将汇总审核后的报表在规定时间直接报送徐汇区财政局会计科；

（二）下列市属下放企业集团公司汇总报表及子公司报表直接交徐汇区财政局会计科：

上海种业集团有限公司（合并汇总）

学林出版社（合并汇总）

直接向财政部门报送电脑报表的企业由财政部门统一发放报表上报回执，在向税务专管员报送所得税清算资料的同时，只需要提供报表上报回执和打印的全套纸质报表。

（三）其他单位报表报送与所得税清算同时进行，在向税务局专管员报送所得税清算资料时，同步报送2005年度财务会计决算报表软盘。

国有及国有控股企业、集体企业、金融企业必须在3月10日之前完成报表报送工作；私营企业原则上在3月31日前完成报表报送工作。

（四）编制年度财务会计决算报表存在困难的企业，可自行选择代理记账公司协助完成本次年报报送工作，如有需要可向徐汇区财政局会计科咨询。

四、其他事项

有关年度财务会计决算报表编制、审核、报送等相关事宜请与徐汇区财政局会计科联系。

地址：南丹东路56号三楼

电话：34164530转3203、3205、3206、3208、3209。

徐汇区财政局

2006年2月

重要提示

各单位在编制、录入电脑报表前，请详细阅读光盘中重要文件：返工。提示”，以提高电脑报表录入准确率和避免往返重复

第二篇：企业财务会计决算报表

附件4：

2017企业财务会计决算报表

［补充指标表］编制说明

一、国有企业办社会机构情况表（财企补02表）

（一）填报范围

本表填报范围为2017汇总会计报表所涉及的所有法人企业。对于二级分公司等非法人企业，也应分单位进行统计，纳入本表统计范围。

（二）主要指标填报方法

1.国有企业办社会机构数量情况（个）：指由集团本级及所属各级子公司投资设立、管理或发放补贴补助的与企业生产经营没有直接关系的社会公益及生活后勤服务单位机构。办社会机构以所服务的法人企业为单位统计，可以独立或不独立核算，对非独立核算的单位，应对收入、支出、净利润、总资产、净资产等指标尽可能准确区分，办社会机构之间有隶属关系或产权关系的，如小学既有服务于母公司的本校，也有服务于子公司的分校，应分别统计。以当年年末数为准。其中：

（1）教育机构指实施普通教育的学校，包括幼儿园、小学、中学、大学、职业学校、技工学校等，不包括服务于本企业的培训中心。

（2）医疗机构指企业所办医院、妇幼保健院、卫生院、疗养院、门诊部、卫生所（医务院、保健站、卫生室）、急救中心等。

（3）市政机构指负责管理维护厂区外道路、桥梁、公园等市政设施的机构。（4）社区管理机构指为社区提供卫生、文化、环境、治安等社会性福利服务的专门机构，类似于街道办或居委会。

（5）离退休人员管理机构指专门为离退休人员提供服务的管理机构，服务对象全部或大部分为本企业离退休人员。主要面向社会群众提供服务的，归入社区管理机构统计。对于以企业部门形式存在的离退休管理机构，纳入本表统计范围。

（6）供电、供水、供热、供气及物业管理机构。供电、供水、供热、供气机构指为企业职工家属区提供供电、供水、供热、供气管理服务的机构；物业管理机构指为房屋及配套设施设备、场地等进行维修、养护、管理的机构，包括商 1 业物业和小区物业管理。物业管理机构应向业主收费，如果全部运行费用均由企业承担的，归入社区管理机构统计。

（7）其他机构指除以上机构外与企业生产经营没有直接关系的社会公益及生活后勤服务单位机构，如浴室、食堂。

2.在职职工人数情况（人）：指与机构以劳动合同等形式建立劳动关系的正式职工，不包括外聘人员。

3.收入情况（元）：指当年全部收入，包括收费、捐赠、财政拨款、企业经费补助等各种渠道的收入。其中，企业经费补助额包括企业提供的现金补贴、减免费用、主办企业垫支费用等。

4.支出情况（元）：指当年全部支出，包括人员费用支出、办公费用支出、项目费用支出等各类支出。

5.职工家属区“三供一业”情况（户）：指企业自办的供电、供水、供热、供气、物业管理机构分别服务的职工户数。

6.其他问题的说明：如果企业设立的某机构同时承担多项职能，按承担的最主要职能填列到相关机构，不分别填列。

二、上市公司国有股情况表（财企补03表）

（一）填报范围

本表填报范围为国有控股上市公司（含境内、境外上市）。

（二）填报方法

1.本表由国有控股上市公司（含境内、境外上市）填报，如为集团在合并表中填列；

2.同一公司在境内、境外同时上市，需分项填列；

3.国有股股东隶属中央（或地方）企业集团应填列至财政一级预算单位； 4.上市公司如有两个或以上国有股股东，需分项填列前十大国有股股东持股情况，“合计”项为上市公司所有国有股股东合计持股情况。

三、国有企业带息负债情况表（财企补04表）

本表主要反映企业（包括金融企业）各项带息负债本金、利息、逾期本金以及累计欠息情况。补充资料反映企业的带息负债成本情况、永续债和优先股发行情况以及境外发债情况。

（一）填报范围

本表填报范围为2017汇总会计报表所涉及的所有法人企业。企业集团 内部企业之间的往来借款应在合并报表时抵消。

（二）填报方法

企业应根据资产负债表中的“短期借款”“以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债”“一年内到期的非流动负债”“其他流动负债”“长期借款”“应付债券”“长期应付款”“其他非流动负债”等科目分析填列，识别出其中带息负债的金额。企业持有的外币带息负债，应按照外币折人民币的金额填列，外币折人民币时应以12月31日中国人民银行公布的人民币与相应币种汇率的中间价折算。编制说明中未作解释的内容以企业目前所执行的会计核算制度为依据。

（三）指标解释

1.本年应计利息: 反映相关带息负债本应计提的利息。

2.逾期尚未偿还的借款本金: 反映企业期末尚未偿还的带息负债逾期本金。3.年末应付利息:反映本年累计应付未付的相关带息负债的利息。4.短期融资券：反映企业在银行间债券市场发行和交易的在一年期限内还本付息的有价证券。

5.超短期融资券：反映企业在银行间债券市场发行的，期限在270天以内的短期融资券。

6.应付债券：反映剩余期限一年以上的各类债券，包含归类为金融负债的永续债、优先股。

7.中期票据、企业债券、公司债券：分别反映剩余期限一年以上的各类债券。8.融资租赁款：反映企业通过融资租赁的方式对外筹资的情况。本金根据“长期应付款”与“未确认筹资费用”的差异填列。

9.利息支出总额：反映企业当年全部利息支出金额，包括利息费用化和资本化金额，包括计入负债的永续债利息、优先股股利。

10.利息资本化金额：反映企业本符合资本化确认条件并计入相关资产成本的全部借款利息。

11.带息负债融资成本率：反映企业当年带息负债平均资本成本，由利息支出总额除以平均带息负债余额（按月平均）计算。

12.已发行永续债、优先股：反映企业期末发行在外永续债、优先股本金（股本总额），归类为金融负债的永续债、优先股需单独列示。

13.境外发行外币债券总额：反映企业集团所属境内外子企业本累计发行外币债券的本金总额，以人民币填列。各项明细按各项债券的实际币种填列。

14.境外发行人民币债券总额：反映企业集团所属境内外子企业本累计在境外发行人民币债券的本金总额。

（四）表内公式

1.行次：1行=（2+5+9+10）行；2行≥（3+4）行;5行≥（6+7+8）行;13行=（14+17+21）行；14行≥（15+16）行;17行≥（18+19+20）行；21行≥22行；25行=（1+13）行；28行≥29行；32行≥33行；34行≥35行。

2.栏间：4栏=（1+2-3）栏。

（五）表间公式

（28-29）行=财企02表21行。

四、中央企业国有资本经营决算支出表（财企补05表）

本表主要反映按政府收支分类科目划分的中央企业2017年中央国有资本经营决算情况。

（一）填报范围

本表的填报范围为2017年收到中央国有资本经营预算资金的中央一级企业，具体由中央企业集团本部填报。

（二）填报方法

本表根据财政部下达的2017年中央国有资本经营预算拨款文件中有关数据填列。

（三）指标解释

1.厂办大集体改革支出：反映用国有资本经营预算收入安排的支持厂办大集体与主办国有企业分离，安置厂办大集体职工等方面的支出。

2.“三供一业”移交补助支出：反映用国有资本经营预算收入安排的支持国有企业职工家属区供水、供电、供热和物业管理分离移交方面的支出。

3.国有企业棚户区改造支出：反映用国有资本经营预算收入安排的支持中央企业特别是独立工矿区、三线地区和资源枯竭型城市企业棚户区改造方面的支出。

4.国有企业改革成本支出：反映用国有资本经营预算收入安排的用于国有企业改革中职工安置等方面的支出。

5.离休干部医药费补助支出：反映用国有资本经营预算收入安排的用于困难中央企业离休干部医药费补助方面的支出。

6.国有经济结构调整支出：反映用国有资本经营预算收入安排的支持国有企 4 业战略性重组、产业结构调整、推动国有资本投向重点行业和关键领域等方面的支出。

7.公益性设施投资支出：反映用国有资本经营预算收入安排的公益性企业公共服务设施的投资支出，包括油气管道支出、交通运输设施支出、通信设施支出、市政服务设施支出等。

8.前瞻性战略性产业发展支出：反映用国有资本经营预算收入安排的支持前瞻性战略性产业发展的支出。

9.支持科技进步支出：反映用国有资本经营预算收入安排的用于科学技术方面的支出，包括科技创新及科技成果转化等方面支出。

10.保障国家经济安全支出：反映用国有资本经营预算收入安排的用于提升国家竞争力和综合国力等涉及国家战略安全方面的支出，包括能源资源安全、信息安全、粮食安全等方面。

11.对外投资合作支出：反映用国有资本经营预算收入安排的支持境外投资、对外承包工程等对外投资合作业务的支出。

12.国有企业政策性补贴：反映用国有资本经营预算收入安排的用于国有企业政策性补助方面的支出。

13.其他国有资本经营预算支出：反映用国有资本经营预算收入安排的其他国有资本经营预算支出。

（四）表内公式

1.行次：1行=（2+3+4+5+6）行;7行=（8+9+10+11+12+13）行;16行=（1+7+14+15）行。

2.栏次：1栏=（2+3+4）栏；5栏=（6+7+8）栏；9栏=（10+11+12）栏；10栏=（2-6）栏；11栏=（3-7）栏；12栏=（4-8）栏。

五、国有企业境外投资情况表（财企补06表）

（一）填报范围

本表由境外子企业分户填报。

（二）主要指标的填报方法

1.企业名称：对应企业分户录入封面中的“企业名称”。2.国家（地区）：对应企业分户录入封面中的“所在地区”。3.所属行业：对应企业分户录入封面中的“所属行业码”。

4.投资目的：根据实际情况选填“生产经营”“研究开发”“财务投资”“离 5 岸公司”或“其他”。

5.经济类型：对应企业分户录入封面中的“经济类型”。

6.中方控制人名称：按照境外企业的中方股东或投资人的工商注册登记名称准确填写。

7.年末从业人员人数：对应财企08表2行“年末从业人员人数”，其中“中方”指拥有中国国籍，“财务人员”指在财务会计部门工作的人员。

8.年末职工人数：对应财企08表4行“年末职工人数”，其中“中方”指拥有中国国籍。

9.本年实际支付从业人员人工成本总额：指2017年雇佣从业人员产生的全部费用，包括职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用及其他人工成本支出。

10.本年实际发放职工薪酬总额：对应财企08表33行“本年实际发放职工薪酬总额”。

11.对外投资总额：对应财企08表104行“企业累计向境外投资额”，本年新增对外投资对应财企08表105行“其中：企业本年新增向境外投资额”。

12.资本构成情况（22-27行）与资产负债情况（28-30行）：根据财企01表相关指标数据填列。

13.收支利情况（31-38行）：根据财企02表相关指标数据填列。14.重大财务制度建设情况（39-43行）：据实填写“是”或“否”。

第三篇：1.市属企业(440000、440100)《关于报送2010广州市外商投资企业财务会计决算报表的通知》.doc

关于报送2010广州市外商投资企业

财务会计决算报表的通知

各驻穗中央级、市属外商投资企业：

根据广州市财政局《转发省财政厅关于2010外商投资企业财务会计决算报表的通知》（穗财经„2010‟180号）要求，现就相关问题通知如下，请贯彻执行。

一、汇编范围

本套报表为外商投资企业向财政部门报送的年终财务会计决算报表统一格式，适用于具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的外商投资企业填报。

二、报表填报及说明

外商投资企业应按财企„2010‟300号文的规定格式及要求填报2010外商投资企业财务会计决算报告和编写财务情况说明书，主要填报报表包括：1.会计报表封面；2.资产负债表；3.利润表；4.现金流量表；5.所有者权益变动表；6.财务指标补充资料表。财务情况说明书内容应当包括：对企业生产经营的基本情况、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况、企业财务状况、经营成果和对现金流量有重大影响的其他事项作出说明。

三、报表报送

（一）报送时间和报送方式

各企业应于2011年4月22日前，通过广州市财政局外

商投资企业网上直报系统（以下简称“直报系统”），向广州市财政局财政征管分局报送2010外商投资企业财务会计决算报表数据；书面会计报表和财务情况说明书（加盖单位公章）在办理财政登记证年检时随年检资料一同报送。

（二）报表填报方法

2010外商投资企业财务会计决算报表，可通过“直报系统”或上门自助录入填报方式报送。

1.“直报系统”填报方式：

（1）登陆系统

在浏览器上输入网址：http://210.73.44.230:8001/netrep/index.jsp（“直报系统”）进入首页，“直报系统”登录用户名为：企业组织机构代码（如代码有字母，请改为大写并去掉字母前“-”符号），初始密码为：123456（首次登陆后务必修改密码，否则第二次登陆将被锁定无法登陆）；如去年已登陆和使用“直报系统”并自行修改密码的，请使用修改后的密码，若忘记密码，可致电我局涉外管理科申请初始化密码，联系电话：38923736、38923733。

（2）数据填报、审核和上报

点击“数据管理”进入数据管理模块，点击 “数据录入”弹出“选择业务方案和时期”窗口，在“业务方案”选择“2010年外商年报”、“”选择“2010年”，并点击

“确定”进入数据录入模块即可填报报表数据。

首先填报封面代码，封面代码各项目为必填，封面代码审核无误后，继续填报资产负债表（会外年企01表）、利润表（会外年企02表）、现金流量表（会外年企03表）、所有者权益变动表（会外年企04表）和财务指标补充资料表（会外年企补01表）。

如在数据管理模块点击“数据录入”后，没有弹出 “选择业务方案和时期” 窗口，请返回“直报系统”首页右侧“下载专区”，点击“快速设置受信任站点”，在弹出窗口中点击“运行”，再点击“是”添加注册表并确定，完成设置后关闭所有浏览器，重新登录“直报系统”继续操作。

如进入数据录入模块后，无法查看到上述有关报表格式，请返回“直报系统”首页右侧“下载专区”，下载安装“报表显示控件”，完成安装后关闭所有浏览器，重新登录“直报系统”继续操作。

凡单张报表数据录入完毕后，依次点击“保存”、“运算”、“审核”，查看本表内是否存在错误并修正；完成所有报表数据录入完毕后，依次点击“全部运算”、“全部审核”，查看各表数据间是否存在错误并修正，全部审核无误后（或只存在合理性错误），点击“上报”，即完成报表数据报送。

（3）打印报表

成功上报报表数据后，在数据录入模块可直接点击“打

印”即可打印各报表；或关闭数据录入模块，在数据管理模块点击“批量打印”，在弹出 “选择业务方案和时期” 窗口选择相应项目并确定，在弹出“选择单位”窗口选择相应项目后点击“下一步”，在弹出“选择报表”窗口选需打印报表（一般选择“全选”）后点击“开始”，在弹出“打印模块选择”窗口选需打印报表和选择“系统的打印模板”选项，点击“打印”即可打印各报表。

如无法打印报表，请返回“直报系统”首页右侧“下载专区”，下载安装“打印控件”，完成安装后关闭所有浏览器，重新登录“直报系统”继续打印操作。

报表填报过程中如有问题，请参考“直报系统”首页的 “常见问题集”和本通知相关附件资料。如属报表填报业务问题，可致电我局涉外管理科咨询（联系电话：38923736、38923733）；如属“直报系统”技术操作问题，可致电广东久其软件有限公司联系咨询（联系电话：85528901、85528902）。

2、上门自助录入填报方式

如确无条件网上填报2010外商投资企业财务会计决算报表的企业，请书面填报本通知附件所有报表，在2011年3月28日～4月15日期间预约，到我局涉外管理科自助录入报表数据。

（三）本通知附件下载方法

在“直报系统”首页下方“政策法规”直接下载；或登陆本企业在（广州市民电子邮局）开设的邮箱，收取我局所发“关于报送2010广州市外商投资企业财务会计决算报表的通知”的邮件。邮箱用户名：本企业组织机构代码，初始密码：本企业组织机构代码后六位数字。

联系人：潘 茗联系电话： 38923736、38923733地址：广州市珠江新城华利路61号1708室

附件：

1．2010外商投资企业财务会计决算报表封面

2．2010外商投资企业财务会计决算报表格式

3.2010外商投资企业财务会计决算报表编制说明

4．国民经济行业分类与代码(GBT4754-2002)

5.统计上大中小型企业划分办法

二○一一年三月二日

第四篇：财政部关于印发《2003企业会计决算报表》的通知

依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等相关财务会计制度，我们制定了《2009企业财务会计决算报表》，现印发给你们，请遵照执行。

一、本套报表为企业向财政部门报送的年终财务会计决算统一格式，适用于境内、境外所有国有及国有控股企业和城镇集体企业（以下简称企业）。其他企业的财务会计决算可参照使用本套报表格式。

二、本套报表由报表封面、主表、附表和行业补充指标表组成，其中报表封面、主表、附表适用于所有企业（单位）填报；行业补充指标表适用于相关行业的企业选择填报。

三、企业要以真实的交易事项、完整的账簿记录为依据，在全面清查资产，核实债务和权益，正确结转损益，依法进行年终审计等工作的基础上，编制《2009企业财务会计决算报表》。并按规定认真组织录入、审核、汇总（合并）工作。保证数据的真实性和完整性。

四、本套报表为基层与汇总（合并）统一格式，基本填报单位级次为：大型企业（含大型企业集团）为第三级以上（含第三级）企业，第三级以下企业并入第三级填报；中小型企业为第二级以上（含第二级）企业，第二级以下企业并入第二级填报。基本填报单位是指具备法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的企业（单位）。

五、以产权为纽带组建的企业集团，母公司除编制本级会计报表外，还应当编制集团公司的合并会计报表。合并会计报表的编制原则、范围及编制方法按《企业会计准则—合并财务报表》等38项具体准则、《企业会计准则应用指南》、《企业会计制度》中对合并报表的有关规定执行。1

六、境外国有企业应根据《企业会计准则—外币折算》等相关规定填报。分户填报和录入的金额单位为人民币元。

七、各省（自治区、直辖市、计划单列市）财政厅（局）、中央各部门和中央管理企业要认真执行《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等法律法规，按照本通知规定的编制基础、编制依据、编制原则和编制方法，落实填报工作任务，明确分工，精心组织，严格审核，确保报表数据的真实、合法和完整。

（一）2009企业决算报表报送财政部的时间为：2010年4月20日前。各省(自治区、直辖市、计划单列市)财政厅（局）应将本地区所属企业报表汇总上报财政部企业司一份；中央部门应将所属企业的报表汇总报送财政部企业司和有关业务司各一份；中央管理企业在向财政部企业司和有关业务司报送报表的同时，抄送国务院国有资产监督管理委员会备案。

（二）各省（自治区、直辖市、计划单列市）财政厅（局）报送内容包括：1.2009汇总的决算报表、编制说明、汇编范围企业户数变动分析表。按以上顺序加具封面，装订成册并加盖本单位印章；2.汇总和全部基层企业分户计算机数据、汇总的决算报表编制说明电子文档；

3.对本地区企业审计报告的总体审核意见；4.对本地区财务会计决算工作组织情况的总结；5.对本地区企业财务会计决算报表的分析报告。

（三）中央各部门报送内容包括：1．2009汇总的决算报表、编制说明、汇编范围企业户数变动分析表。按以上顺序加具封面，装订

成册并加盖本单位印章；2．汇总和全部基层企业分户计算机数据、汇总的决算报表编制说明电子文档；3．对本部门企业审计报告的总体审核意见；4.对本部门企业财务会计决算报表的分析报告。

（四）中央管理企业报送内容包括：1．2009合并的决算报表、财务状况说明书、会计报表附注、汇编范围企业户数变动分析表、主辅分离辅业改制情况表。按以上顺序加具封面，装订成册并加盖本单位印章；2．合并及全部基层企业分户计算机数据、财务状况说明书及会计报表附注电子文档；3．中介机构对集团公司合并报表出具的审计报告及审计意见、管理建议书。出具了保留意见、无法表示意见或否定意见审计报告的，企业还应同时提交对审计报告相关内容提出的财务处理、账务调整意见或者报表编制的有关情况和意见；4.本企业财务会计决算报表分析报告。

（五）各省（自治区、直辖市、计划单列市）财政厅（局）、中央各部门和中央管理企业在编制2009企业财务会计决算报表工作中，必须严格按照财政部统一下发的数据处理软件、参数进行决算数据的逐级录入、审核和汇总工作。

（六）财政部将于2010年4月对全部国有企业及集体企业财务会计决算报表进行验审。为保证企业财务会计决算报表信息质量，财政部将对各地方、中央各部门和中央管理企业的决算工作，注册会计师及中介机构出具的审计报告进行检查，并予以通报。

八、各省（自治区、直辖市、计划单列市）财政厅（局）、中央各部门和中央管理企业必须严格按照财政部制定下发的企业财务会

计决算报表统一格式向企业布置决算工作，不得擅自修改、变更报表格式和内容。确因工作需要，需增设一些补充报表的，应按照合理、实用、简明的原则，切实减轻企业负担。

各地方、中央各部门和中央管理企业在报表编制和报送过程中，如发现问题，请及时与财政部企业司联系。

二○○九年十月三十日

第五篇：部门决算报表注意事项

2015年部门决算报表注意事项

一、报表编报范围

部门决算编制范围包括列入2015部门预算编制范围的行政事业单位、企业和企业集团，具体包括：各级党政机关、事业单位和社会团体，纳入部门预算编报范围的企业和企业集团。注意：一本预算对应一本决算，即谁编预算谁报决算。未纳入部门预算的单位、下属企业不编报本套决算。

二、报表编报内容、口径

按照决算综合反映预算执行情况的要求，本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。本套决算收支报表均不包括偿还性资金。

三、报表核对要求

1、各预算单位年终应与国库科核对财政拨款数，决算收入数以国库科提供的预算内拨款和财政专户核拨数为准，并按相应的款项填报决算，请各单位于2016年1月7日开始到国库科（803房间）领取打印的对账单，养老保险、医疗保险、工会经费、残疾人就业保障金与决算明细对账单一同发放。

2、涉及非税收入的单位，年终要与非税收入管理科核对上缴数，但已缴国库数以国库对账单为准填报相应的决算报表，如核对发现有科目错误及时沟通并进行纠正。

3、政府采购情况表填报时，需将本单位2015年政府采购情况汇总后，先与办理采购业务的政府采购中心信息科或采购代理机构进行核对，数据一致后才能填报。这张表已纳入决算公开范围，所填数据要求与政府采购系统的“政府采购资金情况表”数据保持一致。

4、基本数字表、机构人员表中的“编制人数”要以市编办批准的机构人员编制数为准，财政审核时将与编制管理部门核对。

四、审核结果出错说明

1、表内及表间审核，不应出现基本平衡公式报错信息（报错公式表现为红色）；逻辑性公式和核实性公式审核报错，按照有错调整，无错保留的原则处理，要求必须进行文字说明，右键单击报错公式，在弹出的菜单中 点击“出错说明编辑”，如实填写出错说明，说明要清晰准确，不能答非所问。

2、报表公式审核无误后，执行查询模版审核，点击主页面“查询”，弹出“横向过录表查询”窗口，按照查询模板逐项进行审核，对列示信息进行分析审核，按照有错调整，无错保留的原则，对保留内容必须进行文字说明，说明文字通过word文档编辑后粘贴到“上报文档”。

3、审核模版“其他资本支出与固定资产增加对应查询”，各单位务必查询审核，数据有差异的，需作出说明。

五、上年数据提取

1、将2014和2015部门决算软件安装在同一根目录下。

2、启动2014年软件，将财政返还的2014部门决算数据装入2014年报表软件系统后，关闭系统（没有2014年省返还数据的单位，请到市财政局国库科803房间拷取）。

3、启动2015年部门决算软件进行上年数据提取，先点击“高级”项下“关联任务定义”，对上年数据路径及对应数据库进行选择维护；然后点击“录入”项下“封面代码提取”，点“提取”选择单位提取封面信息，提取成功点击“关闭”后，按照界面提示内容继续提取上年数据。最后对已提取成功的封面信息以及有上年数据的报表进行审核修改维护。

六、要点提示

1、单位通常应有基本支出和项目支出。基本支出只是保障机构正常运转费用，项目支出体现出机构的工作职能。通常情况下，一个单位不能只维持机构运转而没有工作职能。单位预算中的“专项公用经费”、“专项项目经费”都是为体现单位职能而设置的。如果单位确无项目支出，审核时需作出说明。

2、基本支出明细表中除工资福利、商品服务、补助和其他资本性支出中的部分项目外，其他经济分类指标一般为零，如有预算单位填报对企事业单位的补贴、赠与、贷款转贷及产权参股、其他支出，应详细说明原因。

3、如果一级预算单位在报表中填列了“附属单位上缴收入”、“对附属单位补助支出”，那么对应的二级预算单位报表中就要有“上缴上级支出”、“上级补助收入”，并且在上报决算时，一级预算单位必须把对应项抵销掉。如果无法抵销，则以上4个科目无金额。

4、财政收回以前结转结余额度后，预算单位需调减年初结转结余，并将调减情况填报在CS01年初结转和结余调整情况表中，各单位帐目随之调整。CS01年初结转和结余调整情况表和CS02资产负债简表年初数变动情况表，各单位根据自身填报。若年初结转结余、资产负责简表年初数据无变动，则这两个表不必填。自动提取上年数据的，点“删表”键把相关数据删除即可。CS03表必填，本年数据和上年数据均可自动提取，增减原因需一一说明，说明字数不能太少，否则报错。

5、行政单位收回本已列为经费支出的款项，冲减当年的经费支出；收回以前已经列为经费支出的款项，增加上年结余，不得冲减当年经费支出。事业单位参照执行。

6、Z01表和Z02表中的“年初预算数”以财政部门批复的预算文本中列明的数值为准。“调整预算数”以政府财政管理信息系统中“指标帐查询”-“调整预算数”为准（填报Z02表可按资金性质筛选“一般公共预算”）。

7、基本数字表、机构人员表中填报时，已转社保开支的退休人员不包括在本单位人员内。机构人员情况表，“其他人员”人数不要落填。“其他人员”指单位人事部门管理的聘用期1年以上的编制外聘用人员，不包括工勤编制人员和临时工。年末单位实有人数以2015年12月工资发放人员、12底社保中心退休人员数为准。如“其他工资福利支出”中包括支付临时工和长聘人员的金额，需在填报说明中说明人员开支标准、依据及人数。

8、收入情况表是把本年收入按支出的口径填到相应项目中，总数应和07表收入数一致。结转结余资金根据单位情况，填到合适的项目即可。

9、“被装购置费”反映法院、检察院、政府各部门以及军队（武警）的被装购置支出。医院、学校等单位购买的专用服装等，不应记入“被装购置费”科目，而应记“专用材料费”科目。

10、报表中涉及“项目代码”、“项目类别”和“打捆标识”指标的，统一填写“000”。

11、“三公”经费支出相关实物量是指单位用一般公共预算财政拨款开支费用因公出国（境）团组及人次、公务用车购置数及保有量、公务接待批次及人次等，具体包括：因公出国（境）团组数应填报单位本因公 组团的出国（境）团组数，不包含参加其他单位组团的出国（境）团组数；因公出国（境）人次应填报单位本因公出国（境）累计人次，包括本单位组团和参加其他单位组团的出国（境）人次。公车购置数应填报单位本支付公车购置费用，并列入本单位固定资产账的车辆数；公务用车保有量应填报单位年末固定资产登记入车辆数。公务接待批次应分别填报单位本国内及国（境）外公务接待累计批次及累计人次。

12、填写封面时，财务负责人与填表人姓名后面请填写上手机号，方便联系。

13、凡涉及2016年机构合并、单位编码变更的预算单位，于2016年1月10日前到代理银行办理相关变更手续，并及时通知国库科，以便于2015年剩余额度下达。

七、报表上报审核时间要求

部门决算财政内部审核程序：国库科牵头组织部署部门决算工作，负责安排部门决算总体步骤，讲解决算报表内容，以及决算数据技术性审核，全市数据的汇总上报，撰写填报说明和决算分析等，并向各部门预算主管科提供公共财政预算、政府性基金、预算外拨款及非税收入征缴情况对账单；各部门预算主管科负责在规定的时间内，对所分管的预算单位的部门决算进行收集、对账、基础审核，保证部门决算无基本错误后，由部门预算主管科的主审人员将电子数据传送给国库科；国库科进行最终审核把关。

各单位对决算报表数据审核无误后，将决算报表电子数据（使用U盘）报送财政主管业务科室进行初审，经财政主管科室审核通过后将电子数据送交国库科审核。财政各业务主管科集中审核决算报表时间确定为2016年1月12日-19日（不含周末），要求各预算单位严格按照规定的时限到市财政局报表。

八、部门决算报表软件及用户手册、参数更新等下载地址

1、市财政局部门决算专用邮箱：qhdbmjs@163.com 登陆密码：3211920；“文件中心”栏目。

2、秦皇岛国库科qq群：258152825。决算信息将通过qq群发布，请实名加入、及时关注、相互转告。

2015年12月23日