项目四撰写财务分析报告单元测试

第一篇：项目四撰写财务分析报告单元测试

广东轻工职业技术学院财务报告分析网络课程

项目四撰写财务分析报告单元测试

1、如何明确报告阅读的对象及报告分析的范围？

2、财务分析报告的框架是什么？

3、财务分析报告的分析手法有哪些？

4、财务分析报告应注意的其他问题有哪些？

第二篇：如何撰写财务分析报告

从事实务工作的财会人员常常对撰写财务分析报告感到棘手。我们认为只要掌握要领，平时多关心公司的运作，多动脑、多动笔、多借鉴他人的方法，撰写财务分析报告就能得心应手。

一、财务分析报告的内容与格式

1、财务分析报告的分类。财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。从编写的内容可划分为三种，一是综合性分析报告，二是专项分析报告，三是项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价；专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资金流量、销售收入变量的分析；项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。

2、财务分析报告的格式。严格的讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说，财务分析报告均应包含以下几个方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定要囊括这五部分内容。

此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。

3、财务分析报告的内容。如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，现具体说明如下：

第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。

第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。具体可借助一些财务分析软件，比如对应收、应付、销售情况等数据进行同比和环比等分析。

公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。

第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

第四部分评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。

二、撰写财务分析报告应做好的几项工作

（一）积累素材，为撰写报告做好准备

1、建立台账和数据库。通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。比如，在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系，但这些数据是不能从账簿中直接得到。这个时候可以借助像奥威智动power-BI等财务分析软件来取得相关的分析数据，因为在财务分析软件以下这些分析数据是可以很容易就得到的1）各区域的销售情况如何？哪些部门贡献了最大的收入？而这些部门又主要在销售些什么产品？哪些产品贡献了主要的利润？而这些产品又主要销往哪些区域？

2）哪些客户的应收账款最多？各部门负责的应收账款结构是怎么样的？与上期同比是增长了还是下降了？

3）本期的利润情况与上期相比情况如何？主要是因为哪个部门的业绩变化导致了结果的出现？

4）本期大于10000元的费用有哪些？这些费用主要花在了哪些部门上？

5）核心产品的往年销售情况如何？

6）采购价格波动最大的物料有哪些？这些物料主要由哪些供应商供应？

7）库存中占用资金最多的物料有哪些？都分布在哪些仓库？

8）物料的周转情况如何？

。。。。

2、关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时马上做出分析判断，并将各类各部门的文件归类归档。

3、关注经营运行。财务人员应尽可能争取多参加相关会议，了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。参加会议，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。

4、定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外，还应要求公司各相关部门（生产、采购、市场等）及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题，养成多思考、多研究的习惯。

5、岗位分析。大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告材料要靠每个岗位的财务人员提供。因此，应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯，这样既可以提升个人素质，也有利于各岗位之间相互借鉴经验。只有每一岗位都发现问题、分析问题，才能编写出内容全面的、有深度的财务分析报告。

第三篇：财务分析报告撰写及其建议

财务分析报告撰写及其建议

作者: 李公璞财会通讯 发布时间：2010-01-11 点击数：367正文：【 放大 】【 缩小 】

简介：随着信息技术在企业财务管理领域的普遍应用，财务部门的职能由过去数据汇总向数据整理、分析等管理会计应用职能发生了明显转移。笔者作为一名后台从事经营分析的人员，结合日常工作中遇到的具体情况，对分析建议的撰写予以浅述。首先，明确数据来源，多方验证，确保数据真实...随着信息技术在企业财务管理领域的普遍应用，财务部门的职能由过去数据汇总向数据整理、分析等管理会计应用职能发生了明显转移。笔者作为一名后台从事经营分析的人员，结合日常工作中遇到的具体情况，对分析建议的撰写予以浅述。

首先，明确数据来源，多方验证，确保数据真实有效。财务分析主要从收入、销量、客户、产品等多方面综合信息中找出规律，分析原因并对应提出建议。确保基础数据的真实、可靠和相关是进行分析工作的基本前提。在财务管理信息系统建立并逐渐完善过程中，分析人员常常会从不同渠道取得大量数据，基于不同用途、不同口径的数据大量充斥，加之信息传递衰减的客观规律，在确保数据来源可靠的同时，综合运用手头多方资料验证数据的真实性和相关性不仅应当而且必要。如关于单位结算的分析建议中，一银行与当地工行对公账户数量分别为2.9万户与3.1万户，资料中注明该信息来源于人民银行，并由此得出两行对公结算账户差距不大，结算差异原因不在账户数量上的结论。但是结合该篇分析中给出的单位账户管理费收入（974万元、124万元），以及1－3月份两行账户维护费的收费标准（50元，年），用收入除以单价简单模拟得到对公结算账户数分别为7.44万元与58.44万户。与文章直接给出人行渠道账户数比较，模拟账户的误差倍数分别为2.56倍和18.85倍，整整相差7倍，数据之间无法相互验证。结合总行提供四行同口径交换结算收入和结算价格已验证为正确的信息，反向验证说明分析中提到的“对公单位结算账户数”的准确性存在严重问题。

其次，专题分析除强调分析专项性外，需结合业务运营环境，用联系的观点看问胚，避免以偏概全。如果脱离业务客观运营环境，简单就事论事，并据此得出结论，难免会顾此失彼，并导致建议缺乏实际可应用性。如某单位结算减免现象较普遍，并将主要原因归纳为对公柜员的重视不够。事实上，定价是一个双方谈判的过程，不是银行单方面就能决定的。双方谈判力的强弱衡量决定了最终价格的决定。综合我行的企业存款和对公结算账户数，国有四行中我行大规模存款的客户相对较多，客户规模决定银行客户整体而言具有较其他银行更强的价格谈判能力，但同时在中间业务产品体系应用选择上单个客户也有更大的空间。因此不能简单的得出某项价格减免不合理的结论。此外，从实际动因分析，结算收费定价权主要集中在支行行长、客户经理等手中，柜面人员对于客户而言主要是保健因素，而非激励因素，该分析结论存在典型的误导。

再次舱据支撑论点，举例切合主题。在实际过程中，由于分析时深入程度等原因导致论据无法有效为论点服务。如在某分析中给出了单位结算收入提升的关键在于调动对公柜台人员积极性的结论，并举例说明某支行因为实施买单制所以其单位人民币结算收入好。笔者曾对该支行的结算业务进行过调研，该支行结算业务好主要归功于非基本结算手续费收入，该部分收入主要由领导人员负责，因此更多是相关领导收费意识和谈判实力的体现，买单制的作用有一部分，但不是主要原因。分析报告的结论以偏概全，忽略了主次矛盾的区别，同时还犯了论据无法有力支撑论点的“大忌”。

最后，充分利用图、表等表达形式，凸出短时间、集中呈现多项信息。在支行调研时，曾经有人提出集中管理后，各种资料和会议特别多，信息过多的情况下更倾向于一目了然的信息展现方式。这从侧面体现了信息时代“视觉文化转向”的社会现象：当代主流文化由过去的文字文化载体转向为多媒体文化载体。比较而言，多媒体有信息容量大、同一时间、同一平面展现大量综合信息的优势，具有浅、广的特点，文字的优点在于逻辑性和深刻性。顺应视觉文化潮流，一种以图为主，用文字阐释图片的图文本书籍应运而生：以图为主，读者可以在最短的时间内掌握尽可能多的信息；文字阐释，利用了文字逻辑性、深刻性的优点，可以对展示的图表信息起到“点睛”的妙用，二者互为补充、相得益彰。据调查该类书籍在市场上销量还不错。分析人员也可以顺应时代需求，适应内部客户的阅读习惯，在运营分析中多采用图文本概念，图文并茂的表达分析内容，实现更高信息传递效率和更好的传递效果。

第四篇：财务分析报告撰写规定

财务分析报告撰写规定

第1章总则

第1条为使本企业财务分析报告的内容与格式达到统一、标准，能够准确揭示经济活动及其效果，真正发挥财务分析的作用，特制定本规定。

第2条本规定适用于指导所有的财务分析报告撰写工作。

第2章财务分析的实施

第3条财务分析的方法。

本企业通常选用的财务分析方法包括对比分析法、因素分析法、结构分析法等。

第4条财务分析的阶段。

本企业财务分析工作由以下四个阶段构成。

1．财务分析信息搜集整理阶段。

2．战略性会计分析阶段。

3．财务分析实施阶段。

4．财务分析综合评价阶段。

第5条财务分析的类型。

本企业的财务分析分为定期分析和不定期分析两种，具体规定如下。

1．定期财务分析包括财务分析、月度财务分析等。

2．不定期财务分析一般指专项财务分析。

第3章财务状况分析

第6条生产经营状况分析。

从产量、产值、质量及销售等方面对企业本期生产经营活动作简单评价并与上年同期水平作对比说明。

第7条成本费用评价。

1．原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因作出分析说明。

2．管理费用与销售费用的增减变化情况（与上期对比）并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列分析。

3．以本期各产品产量大小为依据确定本企业主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。

第8条利润分析。

1．分析主要业务利润占利润总额的比例（主要业务利润按工业、贸易和其他行业分为产品销售利润、商品销售利润和营业利润）。

2．对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入做出说明。

3．分析利润无成情况及其原因。

第9条资金的筹集与运用状况分析。

1．存货分析。

（1）根据产品销售率分析本企业产销平衡情况。

（2）分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。

（3）本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。

2．应收账款分析。

（1）分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况，包括催收或诉讼的进度情况。

（2）本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因。

（3）应收账款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应收账款科目的款项应单独列出并作出说明。

第10条负债分析。

1．根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。

2．分析本期增加的借款的去向。

3．季度分析和分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。

第11条其他事项分析。

1．对发生重大变化的有关资产和负债项目做出分析说明（如长期投资等）。

2．对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额做出分析。

3．对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件做出分析说明。

第4章财务分析报告

第12条财务分析报告的标题。

财务分析报告的标题应尽量简洁，而且要突出中心思想。

第13条财务分析报告的结构。

一般情况下，财务分析报告的结构包括以下三部分。

1．基本情况分析，主要包括财务分析报告的分析期以及企业在分析期内的经营状况等。

2．各项指标的完成情况及分析。

3．建议和要求，即应根据企业的具体情况，在财务分析报告中有针对性地提出一些建议。

第14条财务分析报告的起草。

财务分析报告由财务分析主管负责组织起草。财务分析人员先拟定报告的编写提纲，然后在提纲框架的基础上，依据所搜集整理的资料，选择恰当的分析方法，起草财务分析报告。

第15条财务分析报告的修改和审定。

财务分析报告经财务分析主管审定后，由财务部经理审核，并提出自己的修改意见，再经财务分析人员完善后，交主管领导审批。主管领导将财务报告审定后，由财务分析人员填写编制单位、编制日期，加盖公章。

第五篇：项目财务分析报告(样稿)

项目财务分析报告（样稿）

一、分析依据、项目建设、经营期初定 10 年，并按 10 年周期对项目进行经济分析。2、项目建设期 10 个月，起止时间为 2009 年 2 月至 2009 年 12 月。、项目建设规模为年产聚氨酯树脂 3 万吨，产品销售价格为 1.1 万元 / 吨。其中： 2010 年 1 月试产，2010 年 3 月正式投产，当年生产负荷为 33%，年生产聚氨酯树脂 1 万吨； 2011 年达标生产，年生产聚氨酯树脂 3 万吨。、项目定员 70 人。其中：生产人员 46 人，月均工资福利 1800 元；生产管理人员 3 人，月均工资福利 3500 元；销售人员 8 人，月均工资福利 4500 元；管理人员（包括科研、后勤人员）13 人，月均工资福利 4000 元。、增值税按 17% 核算，所得税按 25% 核算。其中，城市建设维护税按增值税 7% 核算，教育附加费按增值税 3% 核算，防洪费按增值税 1% 核算。、固定资产折旧率：房屋建筑为 4.75%，生产仪器设备为 10%，检测仪器设备、工具和运输工具为 15%。、无形及递延资产摊销：无形资产按 10 年摊销，递延资产按 5 年摊销。、固定资产修理费按折旧额的 35% 估算，其他制造费用按销售收入的 0.25% 估算，其他管理费用（不包括管理人员工资福利）按销售收入的 2.5% 估算，其他销售费用（不包括销售人员工资福利）按销售收入的 3.5% 估算。9、公积公益金按当年盈利时净利润的 15% 提取。、评价和分析方法参照国家发改委《建设项目经济评价方法与参数(第三版)》进行。

二、生产成本与费用 根据测算，项目达标生产后： 1、年生产成本 25770 万元。其中：原辅材料 25275 万元，燃料动力 396 万元，直接人工 99 万元，分别占总成本的 98%、1.54% 和 0.6% ；、年生产费用 2532 万元。其中：制造费用 446 万元，期间费用 2086 万元，分别占总费用的 17.6% 和 82.4% ；、经营成本 28240 万元。其中，固定成本 2470 万元，变动成本 25770 万元，分别占经营成本的 9.6% 和 90.4%。单位成本费用 0.94 万元 / 吨。

三、销售收入、税金和利润、销售收入。项目达标生产后，年产聚氨酯树脂 3 万吨，预期可实现销售收入 3.3 亿元。2、税金。项目达标生产后，预期可实现税收 2124 万元。其中，增值税及附加 1246 万元，所得税 878 万元。、利润。项目达标生产后，预期可实现销售利润 3514 万元，税后净利润 2636 万元。

四、财务评价、投入产出。根据测算，项目投资产出比为 1 ： 7.7。、全员劳动生产率。根据测算，项目全员劳动生产率为 73.3 万元 / 人·年。3、投资回收期。根据测算，项目投资回收期为 3.6 年（包括建设期 10 个月）。4、内部收益率。根据测算，项目内部收益率为 57.1%。5、投资利润率。根据测算，项目投资净利润率为 61.3%。、净现值。根据测算，项目建设经营期为 10 年时，其净现值为 20316 万元（折现率 7%）、19237 万元（折现率 13%）。

五、不确定分析、盈损平衡点分析。根据测算，盈亏平衡点销售量为 15418 吨 / 年，盈亏平衡点销售价格为 0.983 万元 / 吨，盈亏平衡点单位变动成本为 0.976 万元 / 吨，盈亏平衡点生产能力利用率 51.4%，项目生产安全余度为 48.6%（大于 30%，项目生产能力抗风险为强）。在经营期内，各项目盈亏平衡点分析如下：、敏感分析。以销售价格、变动成本、固定成本为变动因素，以净利润变化为考核目标，项目达产年份时的销售价格、变动成本、固定成本对净利润的敏感系数分别为 8.02%、－ 7.46%、－ 0.73%（变动因素对净利润变动的敏感系数是指 100 ＊净利润百分比变化量 / 变动因素百分比变化量，绝对值越大敏感性越大，正值为正相关，负值为负相关。如，变动成本对净利润的敏感系数值为-7.46%，指变动成本每增加 1%，净利润将减少 7.46%）。

六、结论与建议、项目总投资 4300 万元，达产后，预期销售收入 3.3 亿元、税收 2124 万元、净利润 2636 万元，具有良好的投入产出比、投资规模和投资收益。2、项目投资回收期为 3.6 年，属于合理范围。、项目内部收益率 57.1%，投资净利润率 61.3%，符合并超过行业要求，具有良好的投资效益。、项目盈亏平衡点生产能力利用率 51.4%，生产安全余度 48.6%，在生产能力方面具有较强的抗风险能力。、销售价格和原料价格对项目利润有很大影响，是对利润生产影响的主要因素。6、项目第 10 年的净现值分别为 20316 万元（折现率 7%）、19237 万元（折现率 13%），在设定的建设、经营期内在经济上是可行的。、销售价格和变动成本（主要为原料成本）每变动 1 个百分点，净利润将变化 8.02% 和－ 7.46%，产品销售价格和原料采购价格对项目利润影响巨大。如何控制成本，确保产品销售价格和原料采购价格是经营项目的关键。

七、财务分析附表

附件打包下载 1.项目经济指标汇总表 2.项目生产、销售计划表 3.项目人员安排及工资福利表 4.项目固定投资构成表 5.项目固定投资投入计划表 6.项目流动资金投入计划表 7.项目资金筹集及偿还计划表 8.项目总投资、折旧、摊销构成表 9.项目成本费用测算表 10.项目损益和利润分配表 11.项目资金来源与运用平衡表 12.项目资产负债表 13.项目现金流量表 14.项目盈亏平衡点分析表 15.项目敏感分析表