河北省地方税务局公告2012年第3号

第一篇：河北省地方税务局公告2012年第3号

河北省地方税务局关于发布《河北省房产税 城镇土地使用税审批类减免税管理办法》的公告

河北省地方税务局公告2012年第3号

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JFS-2012-2700

3现将《河北省房产税 城镇土地使用税审批类减免税管理办法》予以发布，自2012年6月15日起施行。

特此公告。

二?一二年六月六日

河北省房产税 城镇土地使用税审批类减免税管理办法

第一条为规范房产税、城镇土地使用税减免税管理，落实税收优惠政策，保障纳税人合法权益，根据《中华人民共和国房产税暂行条例》《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》《国家税务总局税收减免管理办法（试行）》和其他有关规定制定本办法。

第二条 纳税确有困难的房产税、城镇土地使用税的审批类减免税，依照本办法实施管理。

第三条符合减免税政策条件的纳税人，要提出书面申请，提交相关资料，经具有审批权限的地税机关审批确认后执行。未按规定提出申请或虽提出申请但未经批准的，不得享受减税、免税。

第四条各级地税机关必须严格执行房产税、城镇土地使用税减免税政策，不得违反规定擅自减税、免税；不得无故拖延、积压和拒绝为纳税人办理减免税。

第五条 减免税审核、审批要遵循以下原则：

（一）依法、公开、公正、高效、便利；

（二）符合国家产业政策；

（三）对于财务制度不健全，不能真实、准确核算收入与成本，以及未按要求正常纳税申报的企业，不得享受减免税政策；

（四）审核、审批人员对减免税事项实行终身负责制。

第六条减免税实行分级审核、审批，各级地税机关不得越权审核、审批减免税：

（一）房产税年应纳税额在100万元以下的由县级地方税务局审批；年应纳税额在100万元（含）以上的，由设区市地方税务局或扩权县（市）局审批；

（二）城镇土地使用税的减免由省地方税务局审批；

（三）对我省特定区域的房产税和城镇土地使用税减免税审批权限按照省人民政府有关规定执行。

第七条纳税人符合下列情况之一的，可确定为纳税“确有困难”，酌情给予减免税优惠。

（一）因严重自然灾害或其他意外事故，导致重大损失的；

（二）停产超过一年的；

（三）列为设区市以上、符合国家产业政策、资金周转确有困难的在建项目；

（四）因其他特殊原因，纳税确有困难的。

第八条各级地税机关于每年7月份受理房产税和城镇土地使用税减免事项，减免税款所属期间为申请受理的上一年度。其他年度减免税申请不予受理。

同一纳税人享受房产税和城镇土地使用税困难减免，原则上不得超过3年。对连续两年享受税收减免优惠，第三年继续享受减免税的，在批准文件下发后2个月内，县级以上地方税务局稽查局要对企业减免年度进行税务稽查，并就减免税情况出具相关结论，及时交付纳税人主管地税机关。对不符合减免税条件的，主管地税机关要上报至审批机关，由审批机关取消其减免税资格，并追缴税款。

第九条纳税人办理减免税事项应向主管地税机关提交下列资料：

（一）书面申请，内容包括：

1.纳税人基本情况。包括企业成立时间、经济类型、经营范围、现有职工人数、企业上年及累计盈利情况、是否欠缴职工工资或社会保险费等情况；

2.企业申请减免情况。包括房产原值或占地面积、计税余值或应税土地面积以及应纳房产税或城镇土地使用税税额、申请减免税额等；

3.近三年享受减免税照顾情况；

4.减免税理由和依据。

（二）《房产税减免税申请审批表》或《城镇土地使用税减免税申请审批表》；

（三）因严重自然灾害或其他意外事故，导致重大损失的，应提供相关部门出具的证明文件；

（四）列为设区市以上、符合国家产业政策、资金周转确有困难的在建项目，要提交政府或相关部门出具的项目审批文件。

申请人按照本条规定提交减免税资料的，应当交验原件，同时提交加盖减免税申请人有效印章的复印件。

第十条减免税审批必须按照规定流程与时限完成：

（一）办税服务厅咨询服务岗收到纳税人提交的减免税申请及相关资料后，要进行案头审核，确认其提交的申请资料是否规范、齐全、有效。申请资料齐全且符合规定的，咨询服务岗要及时将纸质文书传递到管理岗，并制作《税务文书领取单》交纳税人。对申请资料不齐全或不符合规定的，应当

及时、一次性告知其需要补正的有关资料，并将收到补正资料的当天确定为受理日。

（二）自受理纳税人申请次日起5个工作日内，管理岗要按规定程序对申请资料的内容进行实地核查，撰写核查报告；管理部门负责人根据核查情况，提出本级意见，签字盖章后，同申请资料一并上报县级局；

（三）县级地税机关对管理门上报的申请资料，应于5个工作日内作出决定。属于本级审批权限的批复执行；不属于本级权限的，提出审核意见，报送至上级机关。扩权县（市）局直接报送省局审批，同时抄报设区市地方税务局；

（四）市级地税机关对县级局上报的减免税申请，应在10个工作日内作出决定。属于本级审批权限的批复执行；不属于本级权限的，上报省局审批；

（五）省地方税务局收到城镇土地使用税减免税申请后，应在15个工作日内予以批复。

第十一条由于特殊原因，审批机关在规定期限内不能作出决定的，经负责人批准，可适当延期，同时应将有关情况告知纳税人。

第十二条各级地税机关要建立健全减免税档案管理制度，对企业申报资料及各级审核、审批意见等必须留档备查，妥善保管。

第十三条纳税人实际经营情况不符合减免税规定条件或采用欺骗手段获取减免税，以及未按本办法规定程序报批而自行减免税的，按照税收征管法有关规定予以处理。

未按规定审核或弄虚作假造成减免税错误的，按有关规定追究相关人员责任。

第十四条本办法自2012年6月15日起施行，有效期五年，此前有关规定与本办法不符的，按本办法执行。

分送：各市、县（市、区）地方税务局

第二篇：SB73 - 河北省地方税务局范文

SB7

3网上申报申请审批表

使用说明

1.本表根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十条设置。

2.适用范围：纳税人、扣缴义务人申请网上申报时使用。

3.本表为A4型竖式，一式二份，税务机关一份，纳税人一份。

第三篇：河南省地方税务局公告

河南省地方税务局

公告

2010年第2号

关于发布

《委托代征税款管理办法》的公告

河南省地方税务局

为了规范地方税收委托代征管理工作，强化零星分散税源控管，降低征纳成本，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，河南省地方税务局制定了《委托代征税款管理办法》，现予发布，自2011年1月15日起施行。

特此公告。

附件：1.《委托代征税款协议书》（式样）；

2.《委托代征税款证书》（式样）； 3.《变更委托代征税款协议通知书》（式样）；

4.《终止委托代征税款协议通知书》（式样）。

二○一○年十一月三十日

委托代征税款管理办法

第一章 总 则

第一条 为了规范和加强地方税收委托代征工作的管理，强化零星分散税源控管，降低征纳成本，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法》及其实施细则）的有关规定，结合我省地方税收征管的实际情况，制定本办法。

第二条 本办法所称的委托代征，是指按照双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托的原则，由地税机关（委托人）委托有关单位和组织（代征人），按照《委托代征税款协议书》（附件1）的规定代委托人征收税款(含有关规费，下同)的行为。

第三条 本办法所称委托人，是指有税收管辖权且具体与代征人签订《委托代征税款协议书》的县（市）级以上地方税务局。

本办法所称代征人，是指依法接受地税机关委托，行使代征税款权利并承担《委托代征税款协议书》规定义务的单位和组织。本办法所称主管税务机关，是指对委托代征的税收有管辖权，且日常直接负责征收管理的基层税务机关。

第二章 委托代征范围

第四条 符合下列条件的税款可实行委托代征：

（一）农贸、建材、文化等专业市场的个体地方税收；

（二）建筑安装、交通运输、房地产交易、私房租赁、矿产开采加工销售、林业、小水电等行业的地方税收；

（三）人民法院执行程序中，拍卖或变卖的财产依法应当缴纳的地方税收；

（四）拍卖行拍卖的财产依法应当缴纳的地方税收；

（五）国税机关代开发票征收增值税时纳税人依法应当缴纳的地方税收；

（六）实行核定征收税款的小型企业的地方税收；

（七）主管税务机关根据实际情况，权衡税源控管和征税成本，认为确有必要实行委托代征的其他零星分散、难以征管的地方税收。

第五条 由地税机关征收的有关规费在法律、法规、规章规定范围内可随有关税收一并委托代征。

第三章 委托代征的确定、变更和终止

第六条 代征人应当同时具备如下条件：

（一）与纳税人有行政管理、业务往来、以及其他合法管理或协作关系；具有一定的税源控管手段，方便纳税，有能力完成代征税款工作任务；

（二）有固定的办公、经营场所及代征工作所必要的信息技术条件；

（三）开立银行账户，能够独立承担民事责任；

（四）有健全的财务制度、机构，并设置专人（或机构）负责具体代征工作；

（五）诚实守信且没有违法犯罪记录；

（六）主管税务机关根据税收征管要求和委托代征事项确定的其他条件。

各级地税机关不得委托税务师事务所或其他税务中介机构和组织代征税款。

第七条 税务机关实施委托代征，由主管税务机关提出委托代征事项报告，报上级机关即委托人。委托人对委托代征事项、代征人代征税款的条件、能力进行资格审查。对符合规定条件的委托代征事项和代征人，经委托人内部征管科技部门会同税政、法规、计财等部门共同审查、确认委托代征相关内容，报局长批准，由委托人会签同级财政部门后，再与代征人签订《委托代征税款协议书》。明确委托代征的税种、范围、计税标准、代征期限、双方的权利和义务、违约责任及其他有关事项等。并向代征人核发《委托代征税款证书》（附件2）。

《委托代征税款协议书》应当由双方的法定代表人或负责人签字并加盖单位公章。

《委托代征税款协议书》和《委托代征税款证书》的有效期由委托人根据需要在2年内确定，但最长不得超过3年。有效期满需要继续进行委托的，重新签订《委托代征税款协议书》，重新核发《委托代征税款证书》。

委托人应当将委托代征情况在一定范围内，以适当的方式予以公告。

第八条 代征人应指定专人负责代征税款工作。委托人对代征人员应当进行岗前业务培训和定期业务培训，未经培训的人员不得从事代征工作。

第九条 因税收政策发生变化等原因，需要修订《委托代征税款协议书》有关内容的，委托人应会同同级财政部门向代征人发出《变更委托代征税款协议通知书》（附件3），重新签订《委托代征税款协议书》，涉及《委托代征税款证书》内容发生变化的，应重新核发《委托代征税款证书》。

第十条 有下列情形之一的，委托人应会同同级财政部门向代征人发出《终止委托代征税款协议通知书》（附件4），终止委托代征税款协议。

（一）委托代征税款协议期满的；

（二）代征人违反《委托代征税款协议书》及本办法规定的；

（三）代征人发生合并、分立等情况需终止委托代征税款协议的；

（四）因税收政策变化或双方管辖权变更等原因需终止委托代征税款协议的；

（五）因其他情况需终止委托代征税款协议的。

第十一条 代征人不能单方停止履行协议，确需终止协议的，应提前一个月告知委托人并经委托人同意。

第十二条 委托代征税款协议终止时，代征人应结清已代征税款、滞纳金，缴销税收票证，交回《委托代征税款证书》等资料。

第四章 委托实施及管理 第十三条 委托代征主管税务机关应当在委托代征前组织有关税收管理员、代征人指定人员联合对代征范围内的纳税人进行全面的税源清查，澄清代征范围及户数。

第十四条 代征人应全面掌握代征范围内税源分布及变动情况，及时向委托人报告并传输新办、变更、停（复）业、失踪纳税人的信息。同时，应督促代征范围内新增的、变化的、与委托代征事项有关的纳税人及时到主管税务机关申请办理新办、变更、停（复）业、注销税务登记手续等事项。不服从代征管理的，将有关信息及时报告委托人。

第十五条 主管税务机关不得委托代征人发售、代开发票。

第十六条 代征人应按以下规定办理代征税款票证的领取、使用、保管和缴销：

（一）应指定专人负责税收票证的领取、使用、保管和缴销；

（二）须凭《委托代征税款证书》、《票款结报手册》领取税收票证；

（三）须配备税收票证专用保险箱、柜，存放税收票证；

（四）须每月按委托人要求报送纸质或电子档《委托代征税款报告表》。

代征人领取的税收票证如发生丢失和损毁，必须立即向主管税务机关报告，并按票证管理的有关规定进行业务和技术处理。

第十七条 代征人应按规定建立代征税款账簿，设立代征税款明细账，详细记录纳税人名称、代征税种、税目、计税依据、税率、税款金额及税款所属期等。

第十八条 代征人必须按照《委托代征税款协议书》的规定，以委托人的名义依法征收税款，不得违反规定多征、少征、不征税款或延期缓期征收税款，不得超越授权范围行使其它属于税务机关的法定权力；纳税人拒绝缴纳代征税款的，代征人应当及时报告委托人。

第十九条 代征人征收税款时，必须开具我省地方税务机关统一制发的完税凭证，不得使用其它凭证代征税款。

第二十条 纳税人符合税收优惠条件的，由纳税人按照法律、行政法规、规章和税收规范性文件规定的程序向主管税务机关申请办理税收减免事宜。代征人对已办理了税收优惠审批手续，享受有关税收优惠待遇的纳税人，代征税款时按规定予以抵减或免征税款；凡没有办理税收优惠审批手续的纳税人，代征人一律不得随意为其减、免税款。

第二十一条 代征人应按照委托人要求及时填报《委托代征税款报告表》，按照《委托代征税款协议书》确定的缴款办法报送并解缴税款；代征人不得以任何形式占压、挪用所代征的税款。

第二十二条 代征人应当按照《委托代征税款协议书》的规定征收税款，不得再委托其他任何单位或个人征收税款。同时应为纳税人的纳税事宜保密。

第二十三条 代征人履行代征税款义务时发现纳税人有违法违规行为，应及时报告委托人，由税务机关按照有关法律法规和规章的规定进行处理，代征人不得实施属税务机关专有的税务行政处罚或税收保全、税收强制执行等行政执法行为。

第二十四条 代征手续费的支付比例和支付方式由委托人和代征人在法律法规和规章及有关文件规定的范围内商定，并在《委托代征税款协议书》中明确。

代征人不得从代征税款中直接扣除代征手续费。

第二十五条 代征人应积极配合委托人推行使用委托代征软件。第二十六条 委托人、税源主管税务机关有权并应当定期或根据需要随时对代征人的代征情况进行跟踪抽查、检查，监督、指导。

代征人应当与委托人建立并保持通畅的联系渠道，接受委托人的监督检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

第五章 委托代征管理职责

第二十七条

委托人职责：

（一）负责代征人的资格审查和确定；

（二）负责确定委托代征税收的具体范围，签订、变更和终止《委托代征税款协议书》，填制、发放、收回和缴销《委托代征证书》；

（三）按有关规定确定代征手续费比率，按时办理手续费支付手续；

（四）负责对本单位委托代征税收的日常业务指导、检查、监督、跟踪管理及信息反馈，协调代征工作中存在的问题；

（五）及时处理代征人代征税款中出现的突出问题，完善、规范征管办法。

第二十八条 委托代征主管地税机关职责：

（一）负责对代征人代征税款业务的监督、管理、检查及信息采集，包括基本信息、税款征收信息、欠税信息、发票和税收票证管理情况、代征税款专用账户等；

（二）审核代征人员的资格，辅导和培训代征人员；

（三）研究解决或向上级税务机关反映代征税款中出现的问题或代征人反映的问题；

（四）负责代征人网上申报报解代征税款的审核；

（五）督促代征人报送有关报表和资料；

（六）对计财部门反馈的结报税款不准确，税种、级次互串，超过期限积压税款等情况进行督促整改和跟踪管理。

第二十九条 办税服务厅职责：

（一）负责对代征人辅导税收票证管理规定，包括领取、使用、保管、结报有关票证的规定；

（二）负责代征人的代征税款收缴工作；

应、验旧、缴销工作。

第三十条 计财部门职责： 保管情况；

（三）负责税收票证的发放、结报管理和发票供

（一）负责检查代征人的税收票证开具、使用、（二）负责检查代征人税款缴库“双限”制度执行情况。对代征人存在的结报税款不准确、超过期限积压税款问题，应当及时反馈给相关的税收管理部门；

（三）负责审核并支付代征人有关代征手续费；

（四）负责对委托代征税费的统计分析。第三十一条 税政（工会经费、残疾人保障金代征等）部门职责：

（一）负责审查《委托代征税款协议书》中的代征范围（代征的其他费、基金等）、税种、税目、税率、计税依据、缴税期限等；

（二）因国家税收法律、法规、规章等规定发生变化，需变更、终止原《委托代征税款协议书》的，提出修订、终止意见，报局长审批。

第三十二条 征管科技部门职责：

（一）负责拟订《委托代征税款协议书》；

（二）负责与同级财政部门会签《委托代征税款协议书》；

（三）负责拟订并与同级财政部门会签《变更委托代征税款协议通知书》；

（四）负责发放、收回和保管、缴销《委托代征证书》；

（五）负责检查代征人日常发票管理、税款代征情；

（六）负责推广使用POS机刷卡代征税款工作；

（七）协调委托代征有关工作。第三十三条 法规部门职责：

（一）负责对委托代征税款管理的执法监督检查；

（二）审查《委托代征税款协议书》、《变更委托代征税款协议通知书》等法律文书内容的合法性、规范性、严谨性。

第六章 法律责任

第三十四条 代征人在《委托代征税款协议书》授权范围内的行为引起纳税人的争议或法律纠纷的，由委托人解决并承担相应法律责任；代征人超出《委托代征税款协议书》授权范围的行为引起纳税人的争议或法律纠纷的，由代征人负责并承担相应法律责任。

第三十五条

代征人违反《委托代征税款协议书》规定未征或少征税款的，由委托人向纳税人追缴未缴或少缴的税款及滞纳金；代征人按照《委托代征税款协议书》的约定承担违约责任。

第三十六条 代征人违规多征税款，由委托人责令其立即退还，并按相关法律法规和规章的规定时限查实办理退税；致使纳税人合法权益受到损失的，代征人必须依法承担相应赔偿责任。在委托代征税款协议范围内行使的代征权，按照协议中的违约条款，向代征人追偿；超出协议范围的，由代征人自行承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十七条 代征人在规定期限内不缴或者少缴应解缴的税款，由委托人按照《委托代征税款协议书》约定的条款进行处理。

第三十八条 代征人违反税收票证管理规定的，按照《委托代征税款协议书》列明的违约处理条款进行处理。

第三十九条 纳税人对代征人征税行为不服的，可以按规定向委托人的上一级地税机关或委托人的本级人民政府申请行政复议。

第四十条 税务机关工作人员玩忽职守，不按照规定对代征人进行及时、有效管理，给工作造成损害的，按规定追究相关人员的责任。

第七章 附 则

第四十一条 本办法由河南省地方税务局负责解释。第四十二条 《委托代征税款协议书》和《委托代征税款证书》的内容和式样，由河南省地方税务局统一发布。

第四十三条 本办法自2011年1月15日起施行。《河南省地方税务局委托代征单位管理暂行办法》（豫地税发„2002‟232号）同时废止。

分送：各省辖市地方税务局、省局直属各单位，各扩权县（市）地方税务局。

河南省地方税务局办公室 2010

年12月6日印发

第四篇：喀什市地方税务局公告

喀什市地方税务局公告

（2011）第3号

关于《砖厂管理办法（试行）》的

公

告

为进一步加强税收管理，堵塞征管漏洞，规范砖厂税收定期定额征收，公平税负，根据地区地税局下发的“对砖厂税收定期定额征收管理的通知”要求，结合本局对砖厂典型调查的数据，特制定《喀什市地方税务局砖厂管理办法（试行）》，现予以公告。

二〇一一年十月二十五日

喀什市地方税务局 砖厂管理办法（试行）

为进一步加强税收管理，堵塞征管漏洞，规范砖厂税收定期定额征收，公平税负，根据地区局下发的“对砖厂税收定期定额征收管理的通知”要求，结合对砖厂典型调查的数据，制定本办法。

一、认真执行“点火、熄火制”。

熄火登记（即停业登记）：砖厂申报办理停业登记应当在熄火前（停业）向税务机关申报办理停业登记，如实填写《停、复业登记表》，说明停业理由、停业期限、停业前纳税情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。纳税人未按规定向主管税务机关申请熄火登记的（停业），一律视为未停止生产经营；纳税人在批准的熄火期间（停业）进行生产经营的，应按规定向主管税务机关办理纳税申报并交纳税款。未按规定办理的，按照征管法的有关规定处理。

点火登记（即复业登记）：砖厂应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理点火登记（复业），如实填写《停、复业登记表》。纳税人停业期满未按期复业又不延长停业的，税务机关应当视为已点火恢复生产经营，实施正常的税收管理。纳税人不申报办理点火登记而复业的，主管税务机关经查实，按照税收征管法的有关规定处理。

二、加强砖厂日常管理。

（一）税务所应当调查掌握砖厂经济数据情况。

1．基本情况：经营规模、单位产量、总产量、出窑周期、全年生产周期、废品损耗率、销售单价及均价。

2．生产成本费用：直接生产成本情况：单位成本、人工支出、燃料、水电油、机械及辅助费用；间接费用：管理、经营、财务费用。

以调查数据各所自行设置台帐，按规定记录以上各项内容。

（二）加强对停业户的日常巡查工作力度。

要按照《税收管理员制度》的规定，切实解决“淡化责任，疏于管理”的问题，按月制定下户巡查计划，对停业户每月实地巡查不少于2次，巡查人员一般不得少于2人，实地调查结果要提交工作报告并作为工作底稿归档。对巡查发现的假熄火户（假停业）严格按照规定处理，并提交管理科进行公告。

以上巡查，必须登记巡查台帐，在台帐中详细注明巡查情况。

三、砖厂核定办法

喀什市管辖范围内的所有砖厂，一律采用定期定额核定征收方式。

1.砖厂的税款核定依据为按照砖厂的销售额乘以适用税率进行确定，分月进行缴纳。

2.砖厂的税款核定按照一把火和两把火分别进行核定，一般情况下，一把火砖窑按照每门容量最低11000块，最低出窑率每门每月3次（出窑次数），每次出成品块1万块，残砖1000块，废品损耗率5%-10%；两把火最低出窑率每门每月按6次计算，其余指标与一把火砖窑相同。视不同的生产经情况进行确定营业额。3.对砖厂按照下列方法进行核定：

应税销售收入=（期初库存产品数量+当期产品数量-期末库存产品数量）×当期产品销售单价

当期产品数量=窑门数×出窑次数×（容量数－残砖数）出窑率（出窑次数）确定为：“一把火砖窑按照最低出窑率每门每月3次”、“两把火砖窑按照最低出窑率每门每月6次”。

废品损耗率5%-10%。

产品销售单价比照当期市场价格确定，如果市场价格发生较大变动时（价格变动幅度超过20%），应及时调整税负。

资源税按照每立方米粘土生产660块砖计算，即产量/660＝资源税计税依据。

四、税收管理人员对砖厂的生产经营情况要做到随时掌握，每季对各砖厂的生产经营情况至少核查2次，以便及时了解各砖厂的生产经营情况，发现生产经营情况发生变化时，核定税款也应及时做出相应调整。

五、以上对砖厂管理执行“点火、熄火制”，是适用于烧制普通砖的现有普通砖厂或砖窑，采取其他方式制造建筑用砖的砖厂或砖窑如：加气砖（块）、矿渣砖等比照本办法的要求加强日常管理。

关于《委托其他单位代开普通发票工作制度》及 《委托代征单位税收票证及发票管理考核办法》的

公

告

为加强税收征管，强化税源管理，提高纳税服务水平，规范委托代开发票行为，保障地方税收收入，维护市场经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其细则和《中华人民共和国发票管理办法》及细则（新修订）和《自治区地税系统税收票证管理办法》的有关规定，结合实际制定了《喀什市地方税务局委托其他单位代开普通发票工作制度》及《喀什市地方税务局委托代征单位税收票证及发票管理考核办法》，现予以公告。

二〇一一年九月十五日

第五篇：河北省地方税务局关于支持高新技术产业

河北省地方税务局关于支持高新技术产业 现代服务业发展及改善民生的实施意见

冀地税发„2011‟44号

今年是“十二五”开局之年，是我省加快转变经济发展方式，大力推进“四个一”发展战略的关键之年，为深入落实省委、省政府近一个时期的主要工作部署，突出高新技术产业、现代服务业发展及改善民生等三项重点，结合全省地税工作实际，提出以下意见。

一、统一思想，提高认识，增强支持高新技术产业、现代服务业发展及改善民生的责任感和使命感 发展高新技术产业，是推动我省经济结构的战略性调整，提高产业整体素质，提高产业国际竞争力的重要举措。省委、省政府以科技行动为抓手，推进科技创新和成果转化，实施12个科技重大专项，建设8大科技创新工程，推动8项重大科技行动，促进科技与经济紧密结合，为实现由经济大省向经济强省跨越提供科技支撑。

服务业是国民经济的重要组成部分，是衡量现代社会经济发达程度的重要标志。加快服务业的发展，既是推进经济结构调整、转变经济增长方式，实现可持续发展的必由之路；也是解决民生问题、构建和谐社会的内在要求。

民生是老百姓的生计，民生连着民心，保障和改善民生，是全心全意为人民服务宗旨的要求，也是构建社会主义和谐社会的关键。民生问题能否得到有效解决，直接关系到改革发展稳定大局。改善民生关系到群众的切身利益，提高民富程度和人民生活水平，是坚持以人为本，全面建设小康社会的内在要求。

当前一个时期，各级地税机关要把支持高新技术企业、服务业发展与改善民生放到更加突出的位置来抓，要从全局和战略高度深刻认识其重要意义，充分发挥税收的组织收入和宏观调控职能，增强责任感和使命感，采取有效措施，将税收优惠政策不折不扣地落实到位，推动服务业又好又快发展，使人民生活逐步改善。

二、政策引领，优惠助力，为高新技术产业、现代服务业发展及改善民生提供税收保障

（一）大力支持高新技术产业发展

1.对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。2.对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的营业税应税收入，暂免征收营业税。3.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

4.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

5.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

6.软件生产企业实行增值税即征即退所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不计征企业所得税。

7.我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

8.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。

9.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

10.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

11.集成电路设计企业视同软件企业，享受软件企业的有关企业所得税政策。

12.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。

13.投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15％的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。

14.对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

15.非营利性科研机构自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

16.对经国务院批准的原国家经贸委管理的10个国家局所属242个科研机构和建设部等11个部门（单位）所属134个科研机构中转为企业的科研机构和进入企业的科研机构，从转制注册之日起，5年内免征科研开发自用土地的城镇土地使用税、房产税，政策执行到期后，再延长2年期限。

17.自2008年1月1日至2012年12月31日，对符合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。

18.自2008年1月1日至2012年12月31日，对符合条件的科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。

（二）大力支持服务业发展 支持现代物流业发展的政策：

19.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额缴纳营业税。

20.航空运输包机公司按向旅客或货主收取的全部价款减除支付给航空运输企业包机费后的余额缴纳营业税。

21.纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额缴纳营业税。

22.纳入全国试点物流企业名单的单位将承揽的运输业务、仓储业务分给其他单位，以取得的全部收入减去付给其他运输企业的运费、其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额缴纳营业税。

23.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税。支持旅游业发展的政策：

24.纳税人从事旅游业务的，以取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额缴纳营业税。

25.旅游企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年营业收入的15%的部分，准予在计征企业所得税时作税前扣除；超过部分，准予在以后纳税结转扣除。

26.旅游企业发生的职工教育经费支出，不超过工薪总额的2.5%的部分，准予在计征企业所得税时作税前扣除，超过部分，准予在以后纳税结转扣除。

支持金融保险业发展的政策： 27.自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入免征营业税。28.自2009年1月1日至2011年12月31日，对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县（含县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税。

29.对个人(包括个体工商户及其他个人)从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。

30.保险公司开办的一年期以上返还性人身保险业务，凡开办的险种列入财政部、国家税务总局免征营业税的名单的，免征营业税。

31.境内保险机构为出口货物提供的保险产品（包括出口货物保险和出口信用保险），免征营业税。32.保险公司开办个人投资分红保险业务，免征营业税。

33.经中国人民银行、外经贸部和国家经贸委（现为商务部）批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。出租货物的实际成本，包括由出租方承担的货物的购入价、关税、增值税、消费税、运杂费、安装费、保险费和贷款的利息（包括外汇借款和人民币借款利息）。

支持邮电通信业发展的政策：

34.对国家邮政局及其所属邮政单位提供邮政普遍服务和特殊服务业务(具体为函件、包裹、汇票、机要通信、党报党刊发行)取得的收入免征营业税。享受免税的党报党刊发行收入按邮政企业报刊发行收入的70％计算。

35.自2011年1月1日至2012年12月31日，对中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政储蓄银行及其所属分行、支行代办金融业务取得的代理金融业务收入，免征营业税。

36.邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额计征营业税。

支持科技服务企业发展的政策：

37.对国家需要重点扶持的高新技术服务业，经认定后减按15%的税率征收企业所得税；对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

38.企业在一个纳税内，技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。39.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上(含2年)的，符合规定条件的,可以按照其投资额的70%抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；符合抵扣条件并在当年不足抵扣的，可以在以后纳税逐年延续抵扣。

40.经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。

41.经营性文化事业单位转制为企业，经有关部门认定，免征企业所得税；在文化产业支撑技术等领域内，对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

支持其他服务业发展的政策：

42.符合条件的中小企业信用担保机构，对其从事担保业务收入，3年内免征营业税。

43.劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额缴纳营业税。

44.从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额缴纳营业税。

45.从事物业管理的单位，以全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额缴纳营业税。

46.服务性单位从事餐饮中介服务的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费，不包括其代委托方转付的就餐费用。

47.外事服务单位为外国常驻机构、三资企业和其他企业提供人力资源服务的，其营业额为从委托方取得的全部收入减除代委托方支付给聘用人员的工资及福利费和交纳的社会统筹、住房公积金后的余额。

48.纳税人从事代理报关业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除以下项目金额后的余额为计税营业额申报缴纳营业税：（1）支付给海关的税金、签证费、滞报费、滞纳金、查验费、打单费、电子报关平台费、仓储费；（2）支付给检验检疫单位的三检费、熏蒸费、消毒费、电子保险平台费；（3）支付给预录入单位的预录费；（4）国家税务总局规定的其他费用。

49.对勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包或转包给其他勘察设计单位或个人并由其统一收取价款的，以其取得的勘察设计总包收入减去支付给其他勘察设计单位或个人的勘察设计费后的余额为营业税计税营业额。

（三）改善民生，促进社会和谐 起征点优惠政策：

50.个体工商户和其他个人在我国境内有偿提供营业税应税行为按期纳税的每月营业额低于5000元（不含），或按次纳税的每次（日）营业额低于100元（不含），免征营业税。

51.“个体工商业户的生产、经营所得”应税项目，包括个人独资、合伙企业，达不到营业税、增值税起征点的，个人所得税及营业税附征的税种不再征收。

支持教育事业发展的政策：

52.对普通学校以及经地、市级以上人民政府或者同级政府的教育行政部门批准成立、国家承认其学员学历的各类学校提供教育劳务取得的收入免征营业税。

53.对学生勤工俭学提供的劳务取得的收入免征营业税。

54.对学校从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入免征营业税。

55.对政府举办的高等、中等和初等学校（不含下属单位）举办进修班、培训班取得的全部归学校所有的收入免征营业税。

56.对政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，对其从事营业税暂行条例“服务业”税目规定的服务项目（广告业、桑拿、按摩、氧吧等除外）取得的收入免征营业税。

57.自2011年1月1日至2012年12月31日，对按照国家规定的收费标准向学生收取的高校学生公寓住宿费收入，免征营业税。

58.自2011年1月1日至2012年12月31日，对高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入，免征营业税。

59.教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门（或协会）、海外教育考试机构和各省级教育机构（以下简称合作单位）合作开展考试的业务，以其全部收入减去支付给合作单位的合作费后的余额为营业额。

60.对国家助学贷款利息收入免征营业税。

61.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免纳个人所得税。62.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额未超过纳税义务人申报的个人所得税应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

63.对个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税。

64.高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时，暂不缴纳个人所得税。

65.对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地免征房产税、土地使用税。

66.全日制大、中、小学校（包括部门、企业办的学校）的教学用房、实验室、操场、图书馆、办公室及师生员工食堂宿舍用地免征耕地占用税。

67.县级以上人民政府教育行政部门登记注册或者备案的幼儿园内专门用于幼儿保育、教育的场所用地免征耕地占用税。

68.承受土地、房屋用于教室（教学楼）等直接为教学服务的免征契税。69.对财产所有人将财产赠给学校所立的书据，免征印花税。70.对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。支持医疗卫生事业发展的政策：

71.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。72.符合条件的非营利组织的收入，为企业所得税的免税收入。

73.对非营利性医疗机构自用的房产、土地，免征房产税、土地使用税。对营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，对其自用的房产、土地3年内免征房产税、土地使用税。企业办的医院的房产、土地，免征房产税、土地使用税。

74.对血站自用的房产、土地免征房产税、土地使用税。

75.对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产、土地，免征房产税、土地使用税。76.医院占用耕地免征耕地占用税。

77.承受土地、房屋用于门诊部以及其他直接用于医疗的，免征契税。支持失业人员再就业的政策：

78.对持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

79.对商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4800元。

支持随军家属就业的政策：

80.对为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。对从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、个人所得税。

支持退役士兵自谋职业的政策：

81.对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征营业税及其附征的城市维护建设税、教育费附加。

82.自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

83.自谋职业的城镇退役士兵从事种植、养殖业的免征个人所得税。

84.对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的商业零售企业，当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30％以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征城市维护建设税、教育费附加。

支持转业干部自主择业的政策：

85.为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%（含60%）以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。

86.军队转业干部从事个体经营的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和个人所得税。

支持大学生自主就业的政策：

87.对持《就业失业登记证》（附着《高校毕业生自主创业证》）人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

支持残疾人就业的政策：

88.残疾人员本人为社会提供的劳务免征营业税。

89.对残疾人、孤老人员、烈属本人独立从事个体生产经营取得的所得、工资薪金所得、对企事业单位的承包经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，减征80%的个人所得税。

90.对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额减征营业税的办法。实际安置的每位残疾人每年可减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。

91.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

92.对在一个纳税内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位，可减征或免征该城镇土地使用税。

育幼养老保障的政策：

93.托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务免征营业税。94.对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用的房产、土地暂免征收房产税、土地使用税。

95.经批准设立的养老院内专门为老年人提供生活照顾的场所占用耕地免征耕地占用税。住房保障的政策：

96.个人对外销售购买超过5年（含5年）的非普通住房以销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人销售购买超过5年（含5年）的普通住房免征营业税。个人自建自用住房，销售时免征营业税。

97.个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。

98.个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。99.对个人转让自用房屋5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。100.个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列情形之一的，暂免征收营业税、个人所得税：①离婚财产分割；②无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；③无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；④房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

101.对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。

102.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4％的税率征收房产税。

103.对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征营业税、房产税。对廉租住房、经济适用住房建设用地以及廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税。

104.对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的，免征契税。对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。

105.开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的城镇土地使用税。

106.对公租房经营管理单位经营公租房取得的租金收入，免征营业税。

107.对经营管理单位回购已分配的城市和国有工矿棚户区改造安置住房继续作为改造安置房源的，免征契税。

108.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。

109.对个人购买普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。

110.对个人销售或购买住房暂免征收印花税。111.对个人销售住房暂免征收土地增值税。

112.对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。113.按照城市发展规划，在旧城改造过程中，个人因住房被征用而取得赔偿费，无论是现金还是实物（房屋），均免予征收个人所得税；对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税；棚户区（危陋住宅区）改建，对被拆迁居民在改建中按照国家和省城市房屋拆迁管理法规取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。

114.对公租房经营管理单位建造公租房涉及的印花税予以免征。在其他住房项目中配套建设公租房，依据政府部门出具的相关材料，可按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建造、管理公租房涉及的印花税。

115.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征印花税；对公租房租赁双方签订租赁协议涉及的印花税予以免征。

支持农业发展的政策：

116.农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征营业税。

117.对个人从事养殖业取得的所得（含养猪、牛、鸡专业户等），暂免征收个人所得税；对个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业投资者取得的所得暂不征收个人所得税。

促进公共环境改善的政策：

118.企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

119.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

120.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

121.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。

其他改善民生政策：

122.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免纳个人所得税。

123.企业和个人按照国家或者地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构为个人缴付的住房公积金、基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费免征个人所得税。个人领取原来提存的上述款项及其利息免征个人所得税。单位为职工个人按当地政府规定的标准缴纳的工伤保险、计划生育保险,暂免征收个人所得税。

124.个人与用人单位因解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入，相当于当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。

125.乡、镇以上人民政府或者经县以上人民政府主管部门批准成立的见义勇为基金会或者类似组织发给见义勇为者的奖金和奖品，免征个人所得税。

126.因严重自然灾害造成重大损失的，经批准可以减征个人所得税。属于个别的自然灾害，由本人申请，经所在地的地方税务机关核实提出减征意见，报上一级地方税务机关批准；属于区域性的自然灾害，由县级及其以上人民政府根据具体情况确定减征的比例和期限。

127.军队干部取得的军人职业津贴、军队设立的艰苦地区补助、专业性补助、基层军官岗位津贴、伙食补贴、政府特殊津贴、福利补助、夫妻分居补助费、随军家属无工作生活困难补助、独生子女保健费、子女保教补助费、机关在职军以上干部公勤费(保姆费)、军粮差价补贴免征或暂免征收个人所得税。

128.军人的转业费、复员费免纳个人所得税。

三、狠抓落实，优化服务，为促进经济发展和改善民生营造良好税收环境

各级地税机关要结合本地实际，增强服务理念，强化服务意识，创新服务方式，提高服务质量，规范税收执法，用足用好现行税收优惠政策。

（一）大力宣传税收优惠政策。各地要进一步加大政策宣传力度，充分利用广播、电视、报刊、互联网站、办税服务厅、12366纳税服务热线、城市新兴媒体等多种载体，开展全方位、多角度、深层次税收宣传；通过腾讯QQ平台、税法邮箱和税收动漫提供最新政策，采取集中培训、专题宣讲、网送税法等多种形式，帮助纳税人及时、准确掌握各类税收优惠政策。

（二）积极推送优惠政策。各级地税机关要加强对重点企业的日常纳税辅导和对口联系，准确掌握纳税人的生产经营情况，分门别类地、主动地向相关纳税人提供专业的政策解读服务，将企业实际与税收优惠适用条件相比对，按照政策导向为其提供合理化建议，帮助企业用足用好税收优惠政策。

（三）简化审批环节和流程。按照省局《关于税务行政审批和备案事项清理结果的通知》（冀地税函[2009]59号）要求，取消了部分减免税审批程序，对必须审批的减免税项目已经下放到县区局或委托县区局代为审核的，省、市局要加强督导落实。同时要简化审批流程，归并和简化各种手续，要求纳税人提供有关资料的必须事先明确告知，要求纳税人补正资料的必须一次性告知，纳税人已经依法申报的纳税资料不再要求重复提供。推行限期办结制、限时服务、首问责任制，开设绿色通道，预约服务等举措，对符合条件的税收减免，要及时受理，及时审批，及时退库，提高办税效率。

（四）拓展办税服务方式。在市（城）区的办税服务厅全面推行“一窗式”服务，实现一人多岗、一窗多能，满足办税服务工作的需要；稳步推行涉税事项“同城通办”业务，逐步实现各设区市的市区范围内的纳税人可自行选择任一地税办税服务厅办理常规涉税事项，切实为纳税人提供便捷服务；积极推行自助服务终端，为纳税人提供全天候服务；积极推进网上办税服务厅建设，拓展网站服务功能，逐步实现网上办理登记、涉税事项审批、税企沟通、购票等功能，使纳税人足不出户办理主要涉税事项；贯彻落实省局《关于调整简并征期纳税人标准的通知》（冀地税发[2011]27号），减少纳税人往返税务机关的次数；大力推进国、地税局协作，联合办理各类涉税事项，使纳税人进一家门能办两家事，推行“国地税联合税务登记”系统，实现“一方受理、双方认可、一证两章、信息共享”，减轻纳税人办税成本；积极开展志愿者纳税服务活动，提高纳税服务水平。

（五）健全考核监督机制。要以深化“两力”建设为契机，创造性地抓好现行国家和省出台的税收优惠政策的落实。各级地税机关要建立健全考核监督机制，通过税收执法督察、工作巡视、专题调研、减免税专项检查等措施，加大落实力度，及时发现并纠正政策落实不及时、不到位的问题，同时按照税收执法过错责任追究办法，严格责任追究，以确保各项政策落到实处，发挥好税收优惠政策的激励导向作用，促进全省高新技术产业、服务业的健康发展，人民生活水平稳步提高。

（六）加强组织领导。各级地税机关尤其是主要领导要高度重视，切实加强组织领导，建立健全税收优惠政策落实工作机制。各级要成立分管局领导为组长，法规、税政、征管等部门负责人为成员的领导小组，负责工作的组织领导，协调解决政策执行过程中的重要问题，形成主要领导亲自抓，分管领导具体抓，相关业务部门负责督导落实的工作机制。