北京市地方税务局2011年第5号公告

第一篇：北京市地方税务局2011年第5号公告

特 急

北京市地方税务局 北京市住房和城乡建设委员会

2011年第5号

公告

北京市地方税务局北京市住房和城乡建设

委员会关于进一步加强房地产市场

调控有关税收问题的公告

为进一步贯彻落实《北京市人民政府办公厅关于贯彻落实国务院办公厅文件精神进一步加强本市房地产市场调控工作的通知》（京政办发〔2011〕8号）等相关文件精神，巩固我市房地产市场调控成果，促进房地产市场健康发展，按照《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）中关于加强土地增值税预征工作的规定，结合我市实际情况，现就有关税收问题公告如下：

一、关于差别化土地增值税预征率问题

对房地产开发企业销售商品房取得的收入，按如下规定实行差别化土地增值税预征率：

（一）房地产开发企业按照政策规定销售各类保障性住房取得的收入，暂不预征土地增值税。

保障性住房是指各级人民政府或者指定经营单位回购的廉租住房、公共租赁住房，以及按照政策规定向特定对象销售的经济适用住房、限价商品房（含比照经济适用住房、限价商品房管理）等具有保障性质的各类住房。

（二）房地产开发企业销售新办理预售许可和现房销售确认的商品房取得的收入，按照预计增值率实行2%至5%的幅度预征率。

容积率小于1.0的房地产开发项目，最低按照销售收入的3%预征土地增值税。

（三）房地产开发企业销售在本公告发布之前已办理预售许可和现房销售确认的商品房取得的收入，仍按照《北京市住房和城乡建设委员会北京市财政局北京市地方税务局关于贯彻落实国家有关部门房地产市场宏观调控政策有关问题的通知》（京建发〔2010〕677号）中确定的土地增值税预征率执行。

（四）关于实行土地增值税幅度预征率的相关问题 房地产开发企业应当在商品房预售方案和现房销售方案中填报土地成本、建安成本和销售价格等信息，并匡算预计增值额和增值率，市住房城乡建设部门将上述信息及时传递至市地税部门；

主管税务机关接收信息后，以《税务事项通知书》的形式告知纳税人，要求其在征期内按照规定的预征率计算缴纳土地增值税。

二、关于严格执行个人转让房地产所得税征收政策问题

（一）凡按照《财政部国家税务总局建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税〔1999〕278号)的规定，个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房的，享受免征个人所得税政策的，应向主管税务机关申报售房人及家庭成员情况，如实填写《售房人家庭唯一住房承诺表》。

（二）主管税务机关应根据纳税人提供的《售房人家庭唯一住房承诺表》，通过北京市房屋交易权属系统对售房人及其家庭成员住房登记记录进行查询和核验，并将查询结果打印存档。

（三）查询结果显示纳税人家庭此前已办理房屋权属登记手续或已办理房屋网上签约手续的，此次售房不属于家庭唯一住房条件，应依法缴纳个人所得税。

三、关于个人所得税完税证明开具问题

非本市户籍居民家庭成员如需申请开具个人所得税完税证明的，按照《北京市地方税务局关于印发<北京市地方税务局开具个人所得税完税证明管理暂行办法>的通知》（京地税个〔2006〕239号）的相关规定办理。

四、本公告相关条款的解释工作由各部门依职责分别负责。本公告自发布次日起执行。特此公告。

附件：1.土地增值税幅度预征率表

2.售房人家庭唯一住房承诺表

二○一一年三月十七日

主题词：土地增值税房地产公告

分送：各区、县地方税务局、各分局，建委(房管局)，各相关机构。

北京市地方税务局办公室2011年3月24日印发

附件1：

土地增值税幅度预征率表

附件2：

第二篇：北京市地方税务局2011年第3号公告

北京市地方税务局公告

2011年第3号

北京市地方税务局关于发布《企业所得税

核定征收鉴定操作规程》的公告

现将《企业所得税核定征收鉴定操作规程》予以发布，自发布之日起30日后施行。

特此公告。

附件：企业所得税核定征收鉴定文书

二○一一年三月十六日

企业所得税核定征收鉴定操作规程

第一条 为做好企业所得税核定征收工作，根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>（试行）的通知》（国税发„2008‟30号）、《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函„2009‟377号）、《北京市国家税务局 北京市地方税务局转发国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>（试行）的通知的通知》（京国税发„2008‟154号）等文件精神，制定本规程。

第二条 北京市地方税务机关对负责征管的居民企业纳税人实施企业所得税核定征收鉴定管理，适用本规程。

第三条 企业所得税核定征收的鉴定范围，应严格按照国税发„2008‟30号、国税函„2009‟377号文件的规定及国家税务总局和市局的有关要求执行，严禁违反规定扩大范围。

第四条 税务机关应在每年6月底前完成对核定征收企业所得税纳税人的鉴定工作。鉴定对象包括：对上按核定征收方式缴纳企业所得税的纳税人进行重新鉴定；税务机关在征收管理中发现的应按核定征收方式缴纳企业所得税的其他纳税人。核定征收鉴定工作的开始时间可由各区县局、分局（以下简称“区县级税务机关”）根据实际情况自行确定。

第五条 核定征收鉴定工作流程如下：

（一）主管税务机关在核定征收鉴定工作开始时，应及时向

纳税人送达《企业所得税核定征收鉴定表》（以下简称《鉴定表》）及《企业经营情况说明表》（以下简称《说明表》），并取得《税务文书送达回证》。纳税人应在收到上述表格后10个工作日内，按规定填写并报送主管税务机关；未在规定期限内填写报送的，主管税务机关视同纳税人已经报送，应在《鉴定表》“主管税务机关意见”栏中注明“纳税人未按期报送鉴定表”，并按以下程序进行复核认定。

（二）主管税务机关应在受理《鉴定表》和《说明表》后20个工作日内，分类逐户审查核实，提出鉴定意见，并报区县级税务机关复核认定。

（三）区县级税务机关应在收到《鉴定表》和《说明表》后30个工作日内，完成复核认定工作，在《鉴定表》上签署意见后返还主管税务机关。

（四）主管税务机关在接到经复核认定的《鉴定表》后，对经认定当年实行或取消实行核定征收方式的企业，均应逐户制发《税务事项通知书》，将《鉴定表》、《税务事项通知书》及时送达纳税人，取得《税务文书送达回证》，并在核心征管系统中录入企业所得税征收方式鉴定结果记录。

第六条 主管税务机关应当在办税大厅及网站分类逐户公示核定的应税所得率，接受纳税人及社会各界的监督。其中办税大厅公示不少于10个工作日，网站公示保留到次年核定征收鉴定工作开始时。

第七条 纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应税所得率有异议的，应当提供合法、有效的相关证据，提请税务机关进行调整。

（一）纳税人应当于接到《税务事项通知书》之日起10个工作日内，向主管税务机关提交《核定征收鉴定内容调整举证申请表》（以下简称《举证申请表》）、《提交资料清单》及以下证明材料：

1.上年财务决算报表；

2.财务人员岗位职责和设置情况说明；

3.企业内部财务核算办法和财务制度；

4.核定征收税务事项通知书。

（二）税务机关应于接到上述资料后30个工作日内完成核实认定工作。

1.主管税务机关在接到上述资料后，核实情况并在《举证申请表》签署处理意见后，报区县级税务机关复核确认。

2.区县级税务机关经复核确认，在《举证申请表》上签署意见，返还主管税务机关。

3.主管税务机关在接到《举证申请表》后，应制发《税务事项通知书》，一并送达纳税人，取得《税务文书送达回证》。

如需修改鉴定结果的，主管税务机关在核心征管系统中录入企业所得税征收方式鉴定结果记录。修改时间在6月底后的，由区县级税务机关将《举证申请表》（复印件）及《信息系统问题

反馈单》，上报市局进行修改。

第八条 纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化的，应及时向税务机关申报调整已确定的应税所得率。

（一）纳税人发生上述情况的，应及时向主管税务机关提交《核定征收应税所得率调整申请表》(以下简称《调整申请表》)。

（二）税务机关在接到《调整申请表》后，应于30个工作日内完成复核确认工作。

1.主管税务机关在接到上述资料后，核实情况并在《调整申请表》签署处理意见后，报区县级税务机关复核确认。

2.区县级税务机关经复核确认，在《调整申请表》上签署意见，返还主管税务机关。

3.主管税务机关在接到《调整申请表》后，应制发《税务事项通知书》，一并送达纳税人，取得《税务文书送达回证》。

如需修改鉴定结果的，主管税务机关在核心征管系统中录入企业所得税征收方式鉴定结果记录。修改时间在6月底后的，由区县级税务机关将《调整申请表》（复印件）及《信息系统问题反馈单》，上报市局进行修改。

第九条 纳税评估或税务稽查中确认纳税人存在第八条所列情况的，由评估或稽查人员要求纳税人按照第八条所列程序向主管税务机关提交《调整申请表》，调整评估或检查的应税所得率，调整程序按第八条规定执行。同时，对于区县税务机关纳税评估科或专业评估所开展专项评估工作时发现上述情况的，统一由纳税评估科向纳税人主管税务机关反馈《纳税评估情况反馈单》，通报纳税评估结果；对于税务稽查中发现上述情况的，由稽查部门向纳税人主管税务机关反馈《税务稽查执行情况反馈单》，通报稽查结果。

主管税务机关接到评估或稽查反馈意见后，应及时通知纳税人按第八条规定调整应税所得率。

第十条 执行本规程所生成的各类表证单书及相关资料，应按《北京市地方税务局关于税务档案分级分类调整的通知》（京地税档„2008‟261号）的规定执行，归入税费管理类（4000）的税收征收方式核定（4100）目录下。

主题词：企业所得税核定鉴定公告

分送：各区、县地方税务局、各分局。

北京市地方税务局办公室2011年3月17日印发

第三篇：北京市地方税务局2011年第4号公告

北京市地方税务局公告 2011年第4号

北京市地方税务局关于发布个人所得税

完税凭证索取指引的公告

按照《国家税务总局关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知》（国税发〔2010〕63号）的要求，现将个人所得税完税凭证索取指引予以发布，自2011年4月18日起施行。

特此公告。

二Ο一一年三月十八日

个人所得税完税凭证索取指引

按照《国家税务总局关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知》（国税发〔2010〕63号）的要求，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《北京市地方税务局开具个人所得税完税证明管理暂行办法》和《北京市地方税务局税收票证管理办法》的相关规定，结合北京市地方税务局的工作实际，制定个人所得税完税凭证索取指引。

一、个人所得税完税凭证的具体种类

目前，代扣代缴义务人在代扣税款时为纳税人开具的《中华人民共和国代扣代收税款凭证》、自行申报纳税人缴纳税款时取得的《中华人民共和国税收通用完税证》或《中华人民共和国税收缴款书》、以及税务机关为纳税人开具的《中华人民共和国个人所得税完税证明》，均是个人所得税完税凭证，具有同等的证明作用。

二、个人所得税完税凭证取得的途径

（一）《中华人民共和国代扣代收税款凭证》

代扣代缴义务人在代扣代收税款时，纳税人可以要求代扣代缴义务人为自己开具《中华人民共和国代扣代收税款凭证》，代扣代缴义务人不得拒绝。

（二）《中华人民共和国税收通用完税证》

自行申报纳税人直接向税务机关缴纳现金税款时，税务机关为纳税人开具《中华人民共和国税收通用完税证》。

（三）《中华人民共和国税收缴款书》

自行申报纳税人持由税务机关或本人自行填开的《中华人民共和国税收缴款书》直接向银行缴纳税款，银行将加盖有银行收讫章的《中华人民共和国税收缴款书》第一联退给纳税人。

（四）《中华人民共和国个人所得税完税证明》 1.税务机关年终为纳税人开具全年纳税情况的完税证明 税务机关在终了4个月内汇总纳税人全年的个人所得税纳税情况，经核实后，主动为每一个纳税人按其上年实际缴纳的个人所得税额开具一张完税证明。年终开具的完税证明，由市局负责统一印制，并由各区、县地方税务局、各分局组织发放。

2.纳税人上门向税务机关申请要求开具完税证明

（1）持第二代居民身份证的纳税人，可向全市任意个人所得税完税证明受理窗口提出申请，受理人员确认其身份及在一定期间内个人所得税纳税额后，为其开具个人所得税完税证明。

（2）持其他有效身份证件的纳税人，应向其扣缴单位的主管税务机关提出申请，受理人员确认其身份及在一定期间内个人所得税纳税额后，为其开具个人所得税完税证明。

三、个人网上查询代扣代缴申报信息 纳税人持有效身份证件到税务机关进行身份核准，同时在北京市地方税务局网站（http://www.xiexiebang.com）完成信息登记后，可以随时通过网络查询代扣代缴单位为个人进行个人所得税代扣代缴申报的信息。

四、《中华人民共和国代扣代收税款凭证》、《中华人民共和国税收通用完税证》和《中华人民共和国税收缴款书》的开具事项按现行规定执行。

五、各区、县地方税务局、各分局自本公告发布之日起一个月内，向社会公布本局个人所得税完税证明受理窗口的单位名称、办公地址、联系方式等信息，使纳税人能够方便、快捷地获取个人所得税完税证明。

主题词：个人所得税 完税凭证 公告

分送：各区、县地方税务局、各分局。

北京市地方税务局办公室 2011年3月22日印发

第四篇：北京市地方税务局2011年第1号公告

北京市地方税务局公告

2011年第1号

北京市地方税务局关于取消税务登记证

工本费有关问题的公告

根据《国家税务总局关于转发<财政部 国家发展改革委关于取消部分涉企行政事业性收费的通知>的通知》（国税函〔2011〕97号），现就取消税务登记证工本费有关问题公告如下：

一、自2011年2月1日起，纳税人办理税务登记核发税务登记证时，不再收取税务登记证工本费。

二、2011年2月1日起至本公告发布前办理税务登记并缴纳税务登记证工本费的纳税人，请持《票证工本费收据》原件到主管税务机关办理退费手续。

三、本公告自发布之日起执行，原《北京市地方税务局转发北京市发改委 北京市财政局关于税务登记证工本费标准的函的通知》（京地税票〔2006〕413号）同时废止。

特此公告。

二Ｏ一一年三月十四日

主题词：发票工本费取消公告

分送：北京市地方税务局涉外税务分局

北京市地方税务局办公室2011年3月15日印发

第五篇：北京市地方税务局文件

北京市地方税务局文件

京地税票„2005‟446 号

北京市地方税务局关于启用税控投诉模块

有关问题的通知

各区、县地方税务局、各分局：

为了全面加强对税控代理服务商的监督管理，保证纳税人正常使用税控装置开展经营活动，根据《北京市地方税务局关于全面实施对税控代理服务商监督管理的通知》（京地税票„2005‟304号，以下简称《通知》）文件规定，市局决定在Tax861主页建立税控投诉模块，并于2005年10月10日起正式使用。现就税控投诉模块操作有关问题明确如下，请依照执行。

一、税控服务投诉模块操作规程

税控投诉模块由市局票证管理中心负责维护与管理，各局征收管理科负责承办与处理投诉案件。

（一）受理投诉

市局通过Tax861网站接到纳税人投诉后，进入后台管理系统的程序类税控投诉服务的“预审处理”模块中对投诉信息进行预审分拣，对于无效的、匿名的、未提供联系方式的投诉不予处理；对于可以当时答复的投诉件，市局予以答复；对于需要各局进一步核实的投诉件，由市局按照被投诉者的所在区域移交所属各局处理，同时根据投诉的情节与具体内容，确定各局处理时限（规定处理时限为3至20个工作日不等）。

（二）核实处理

各局接到市局移交的投诉单后，应在规定的时间内与投诉人取得联系，询问服务商违规的具体内容（如需要，各局应上门进行实地核查）。对于确实存在违规行为的服务商，各局应根据《通知》第四条规定，对服务商进行处理，并将处理结果填入投诉单，同时根据服务商的实际违规类型选择“定性服务投诉类型”；对于无法找到投诉人或投诉事项不存在的，各局征管科应将具体情况填入答复栏中，上报市局。

（三）审核处理

市局进入系统的程序类税控投诉服务的“发布信息”处理模块，对各局提交的投诉处理单进行审核，对于经过各局核实处理，确实存在服务商违规行为的投诉单，市局进行“同意发布”处理，在我局外网进行公示；对于不存在违规行为的投诉单，市局进行“禁止发布”处理；对于各局处理不当或未完成处理的投诉单，市局通过“重新审核”，返回各局重新处理。

（四）统计整理

市局根据工作要求，进入程序类税控投诉服务的“统计信息”模块，可以根据购机地区、税控代理服务商、投诉时间、投诉类型进行统计查询。根据查询结果对于存在投诉信息的税控服务商，市局根据《通知》建立税控代理服务商行为规范不良记录档案，作为考核税控售后服务的依据。

二、有关工作要求

（一）各局要严格执行《通知》，加强与服务商的联系，全面掌握本区域内税控服务商的服务情况。

（二）各局应设专人负责接受和办理税控投诉，在接到投诉单后，应立即与投诉人取得联系，获取服务商的违规证据，对于经过调查情况属实的，应根据《通知》第四条规定对服务商进行相应处罚，并填写《税控代理服务商违规警告告知书》或《税控代理服务商违规停售告知书》，送达服务商，同时报市局备案。

（三）各局需在规定的时间内对投诉件进行处理，如发现投诉情况较复杂、处理难度大的，应及时报告市局或申请延长处理时限。

附件：1.税控代理服务商违规警告告知书

2.税控代理服务商违规停售告知书

二○○五年九月二十九日

附件：

附件1：

附件2：

税控代理服务商违规警告告知书

：

经核实，你公司在（区、县、地区）的税控装置服务过程中出现以下违规行为（在违规类型前划“√”）：

1、乱收费

2、服务态度恶劣

3、服务咨询电话不畅通

4、未提供上门服务

5、未统一着装、佩戴胸卡

6、未进行操作培训

7、其他违规操作：

根据《北京市地方税务局关于全面实施对税控代理服务商监督管理的通知》（京地税票„2005‟304号）第四条的规定，现我局决定对你公司进行警告，要求你公司在天内提交书面说明和整改措施。

地方税务局

年月日

税控代理服务商违规停售告知书

：

经核实，你公司在（区、县、地区）的税控装置服务过程中出现以下违规行为（在违规类型前划“√”）：

8、乱收费

9、服务态度恶劣

10、服务咨询电话不畅通

11、未提供上门服务

12、未统一着装、佩戴胸卡

13、未进行操作培训

14、其他违规操作：

根据《北京市地方税务局关于全面实施对税控代理服务商监督管理的通知》（京地税票„2005‟304号）第四条的规定，现我局决定对停止你公司在天，要求你公司在停售期间保证对已售出税控产品的服务和维护工作，同时将整改情况书面上报我局。

地方税务局

年月日

主题词：发票;管理;通知

抄送：12家税控代理服务商、恒信恒安公司(由票证中心提供)北京市地方税务局办公室