浅谈出纳与会计工作的区别

第一篇：浅谈出纳与会计工作的区别

此文档由长沙东塘仁和会计培训学校友情提供，详情请咨询：http://hn.whrhkj.com

出纳与会计的关系

会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。

1、总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料；明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料；出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。

2、它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互相牵制出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它们相互利用对方的核算资料；它们共同完成会计任务，不可或缺。同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。

3、出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特

殊的明细核算出纳核算要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存人的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存数进行核对：“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。

4、出纳工作是一种账实兼管的工作出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管；银行存款，由出纳办理收支结算手续。既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务。在这一点上和其他财会工作有着显著的区别。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。

对出纳工作的这种分工，并不违背财务“钱账分管”的原则，由于出纳账是一种特殊的明细账，总账会计还要设置“现金”、“银行存款”、“长期投资”、“短期投资”等相应的总分类账对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的控制。其中，有价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。

5、出纳工作直接参与经济活动过程货物的购销，必须经过两个过程，货物移交和货款的结算。其中货款结算，即货物价款的收入与支付就必须通过出纳工作来完成；往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，更是离不开出纳人员的参与。这也是

出纳工作的一个显著特点，其他财务工作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行反映和监督。

第二篇：出纳、会计工作

出纳与会计工作的区分：

出纳的工作职责主要是负责现金和银行的收、付业务，相关凭证制作，以及现金日记账和银行日记账核算；会计主要是负责对单位经济活动，以货币为基本计量单位，运用会计方法，进行连续、系统、全面的核算，完成记账至编制会计报表，和办理税务的有关工作。

出纳管钱，主要工作职责如下：

1、根据审核签章的记账凭证办理现金、银行存款的收付结算业务；

2、及时登记现金银行日记账；

3、严格印章、支票、收据使用管理，办理对外结算业务；

4、及时与总账银行对账单对账；

5、负责与内部各单位来往款项的划转、核算；

6、与财务处的业务联系，及时接受其业务指导；

7、负责协助完成企业现金流报表体系，定期汇报现金流变动情况并及时预警

8、定期向主管汇报本单位的货币资金结存情况；

9、配合会计做好各种账务处理；

10、按规定办理其他所辖事务；

会计管账，主要工作职责如下：

1、上级规定的有关会计业务的法律法规；

2、按照会计制度制定规定设置账目、审核单据、填制凭证，按时结账对账，编制会计

报表，做到账目健全，账目清楚，日清月结；帐证账务相符，报表要做到内容完整、准确、及时；

3、办理税务的有关工作

4、监督和管理所需的各项资金，严格按照财务管理制度从事一切业务活动，保证收入

合乎标准，支出合乎手续；

5、按照经济核算原则，定期检查分析企业财务计划、成本计划和利润计划的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好企业参谋。

6、及时汇报企业经营状况、财务收支及各项财务计划的具体执行情况，为企业决策层

提供财务分析与预测报告，并提出支持性的建议。

7、建立和管理财务档案，依照国家“会计档案管理办法”建立健全会计档案，做到资料

齐全、保密。

8、加快实施微机化管理帐目的步伐，建立和健全微机化管理制度；

第三篇：出纳会计工作职责

1、坚持原则，遵守财经纪律。

2、熟悉上级规定的财务制度和开支标准，熟悉现金报销手续，鉴别报销凭证的合法性、完整性、正确性，熟练、及时、正确地结报现金收支单据和银行收付凭单。

3、办理现金和银行票据收付，手续清楚、完备，能做到帐帐相符、帐款相符、银行日记帐与银行对帐单相符。

4、负责学校行政经费的现金、支票、凭证等的收付工作，负责掌管学校预算内外库存现金和银行存款。按照上级规定的财务制度和开支标准认真审核学校各项报销凭证，对违反财务制度和开支标准的行为，要坚持原则，坚决抵制。

5、严格执行现金管理制度，及时结帐，大量现金要及时缴存银行，对暂付款、支票要按规定催促有关人员及时报销结帐。

6、按照会计编制的工资表按时发放工资，按学校有关规定发放津帖、奖金等。

7、负责管好用好学校现金，现金收入与支出要及时入帐，帐务要做到日清月结。

8、与会计相互配合，互相监督，各负其责，共同为学校理好财。

一、按照国家会计法，在公司财务主管的指导、监督下做好记帐付帐报帐工作。

二、按照财务制度审核原始凭证和记帐凭证，建立并完善财务凭证。

三、在财务经理的监督下进行财务核算，计划、控制工作，编制各种财务会计报表，组织公司日常会计核算工作，发现问题及时查实和向有关领导汇报。

四、认真执行会计制度，按时做好记账、算账、报账工作，如实全面地反映公司资金活动情况，做到手续完备，内容真实，数据准确，帐目清楚，按期结报。

五、负责公司费用、销售成本及利润的核算，计提各类应交税金，办理纳税工作；

六、定期核对往来账款，及时清算应收应付款

七、妥善保管财务帐簿，会计报表和会计资料，保守财务秘密。

八、按照规定，定期（月、季、年）核对账目、结账、编制会计报表，并做到报表数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人都不得窜改或授意、指使他人窜改会计报表数字。

九、按公司领导的要求，有计划地合理使用资金，随时进行控制，向领导提供资金执行情况的分析和考核，以利于公司领导采取措施，保证资金有效使用。

十、保管好所有财务凭证，按照规定对各种会计资料，定期收集、审查、核对，整理立卷、编制目录、装订成册并妥善保管，防止丢失损坏。

十一、完成公司领导交付的其他任务。

第四篇：出纳会计工作流程

出纳基础工作操作手册

一、发票方面..........................1

二、银行方面..........................2

三、日常流程..........................2

四、税务方面..........................3

五、会计业务管理流程........................4

六、票据备注说明注意：....................5

七、对报表整体的预估........................6

八、应收账款的管理............................6

一、发票方面

购买流程通用机打发票

1.“开票数据导出”-“在线上传”-传数据

2.带发票专用章

3.领购簿（作废发票）

领购普通发票

1.发票领购簿

2.IC卡

3.身份证

4.申请表（公章）

开具机打发票：机打发票系统，每次开票结束上传数据“开票数据导出”-开具完盖发票专用章-按序号（方便查找）登记机打发票去向本

开具增值税发票：CA证书，防伪开票系统-开具普通发票/专用发票 – 开具完盖发票专用章-按序号（方便查找）登记普通发票去向本

认证增值税进项票：网上认证，按月装订成册，核对账、和国税系统已认证金额。

发放发票：按发票序号登记“发票去向簿“，领用者后方签字才可以 其他联统一保管

发票开错的处理：金额少了的，再补差额；多开了的，全额冲销再重开

抬头或其他错误：未上传的发票“作废”，已上传的发票全额开负数冲销，再重开。

收据：仅用于收到现金时，新启用要盖财务章才有效

借款单：用于转账或现金借出

二、银行方面

购买支票：填写收费凭证，盖全章，带二行章

开支票要点

 字迹清晰、写的重

 备注清晰

 章清晰完整

 本地-转账、现金支票10日内有效 时间最好暂不填写

 公对私转账-公对私说明书

 结算业务申请书-外地汇款-当天有效

 现金存款单-当天

 核对单位名称，是否有“市”“有限责任”等

三、日常流程

报销：

1.审核金额合计、抬头、领导签字是否齐全，2.填写现金支票，正反面盖全章

3.用员工报销清单核算，4.累计1周发放

代发工资：

核对工资表上的个税金额

1.代发委托书（公章）

2.电子表-核对新录入人员卡号姓名信息

3.纸质清单（公章）

4.转账单进账单

5.代发工资若出现错误退回的：只能重发退回的N个人，不能新增或减少，金额必须

不变。不需转账支票，只需要纸质清单（公章）、代发委托书（公章）

住房公积金：

1.汇缴：填写汇缴专用凭证（小）（公章），汇缴清单（大）（公章），填写转账支票

2.发放公积金：满一年，身份证复印件盖章，填写住房公积金发放表（公章），回款后公对私转账

3.公积金转移：到所属公积金管理中心（省或市）开具“外转联系函”，身份证复印件，转移凭证填写盖章

4.商业贷款的公积金方面要提交：（身份证复印件、银行流水、贷款合同）

电费水费-回单给陈剑平抄表催收

网费话费-回单复印完附在凭证后做账，原件再给曾晓敏 开发票回来 附在凭证后

现金银行日记账：按时录入，修改只有在制单条件中才能修改，删除将删除一整张凭证，按时间顺便开立凭证

地税、个税费申报表、明细表打印2份，一份附在凭证后，一份存档

四、税务方面

申报个税：

根据“个税”表格式，制作数据，打开“携税宝”，导入“个税“表，核对应纳税额，申报，缴纳。打印*2 进行保存

个税申报错误的话：计算出差异，提交办公室调整月工资差异

申报奖金时应注意：全年一次性奖金申报窗口一年只能使用一次，因此计算的时候应注意是从“工资”窗口申报 or“一次性奖金”，且应按当月工资进行计算申报。

申报地税：CA卡 15日前 按账目金额填写-申报-缴纳打印 进行保存

CA证书被锁：打印解锁表，盖公章，机构信用代码证（与人行相关的业务都要带这个），CA证书，去重置。

申报社保：15日前 用“福建地税通用数据采集系统”在社保系统中生成并导出介质-在地税系统中导入介质-申报-缴纳-查看状态，打印申报表及明细表*2 进行保存

“福建地税通用数据采集系统”的初始设置：见通用数据采集系统培训。初始化时注册企业信息，“系统维护”里设置用户权限-右击打钩；职工信息登记-在线下载社保信息-录入缴费基数-保存； 费种费率维护里设置社保税费。都弄好后-申报管理-正常申报-全部人员；社保申报表-增加险种-增加养老和失业险-填写好信息-保存-导出申报介质

申报国税：进入国税页面下载进项税认定书，防伪开票中“报税处理-抄税处理，远程抄报-报税状态-远程抄报”-进入国税网填写申报表（将认定书汇总信息与账上核对看是否相符合）-报税结果-清卡处理-资料传出，再进入国税系统，根据清单依次填写表格-申报 打印*2 进行保存

未开具发票收入-填在“未开具发票”一栏中

已认证的进项税专票按月要装订成册，封面注明计税金额，税额，份数。

每年4月、10月交土地使用税

7月交防洪护堤费

你应该首先理解加零的意义是为了防止别人改动日期。整十前需加零，如果加零以后，数字后面再加数字就可以轻易发现了。如30日如果前面不加零，可以改成叁拾壹（假如当月有三十一日），如20日如果前面不加

五、会计业务管理流程

凭证第一页要有

 此本凭证发生额汇总表

 第一本要有: 本月存款余额调节表（给领导签字稽核）

 1-15日及15-31日现金盘查表（给领导签字稽核）

 银行寄来的对账单

转账垫付要有领导批准

转账业务：要有银行方面的转账支票存根（手填）付款受理凭证（打印）

自动划转的业务（电费、水费、外来转账汇款）要有自动划转的银行方面打印的“入账通知书”---银行回单到

后要附上银行回单，缴交明细报表

银行手续费有收费凭证

划转个税、税费、社保要根据划转银行明细、附上缴交明细报告

现金收款业务-1.要填收据给现金缴款人，并盖有“财务专用章”、“现金收讫”章，2.及时将现金存入，附有现金存款单；3.银行入账通知

给职工个人等发奖金：现金付讫的存根联，相关文件，奖金发放明细、批文，领导签字，收款人签收。

对外业务付款：汇款单、预付款申请表、领导签字审批（收款单位名称、银行信息、预付款比例、金额、用途、经办部门、经办人）、相关合同协议复印件

发放报销：

1.核对报销单内外汇总金额，2.核对报销人、部门主管、财务经理、总经理签字

3.发款后要求领款人签 现金已领 +名字

4.盖现金付讫章

应收房租：根据开具的发票

借款：根据借款单出账

入库：入库单、采购发票

销售：出库单、开出的专票

领用：出库单

计提各国地税税费-付计提印花税明细表

月末结账：

 装修费、认证费、无形资产摊销计算

 计算各项费用、税费、社保向部门摊销

DR: 营业税金及附加-其他业务税金及附加

CR:应交税费-房产税、营业税、教育费附加。

 土地使用权摊销

 工资、工会经费、教育经费向部门归结分配

 水电费、蒸汽分配到各车间-根据实际耗电量-付分配表（电费1元/度，水1.55元/度，蒸

汽410.26元

 结转制造费用、辅助生产成本月末由生产成本-辅助生产-供气/质管部/机电车间-结转

致生产成本-制剂车间/机电车间/提取车间 各车间

即借：生产成本-制剂车间/机电车间/提取车间

贷: 生产成本-辅助生产-供气/质管部/机电车间-结转

同理制造费用

借：生产成本-制剂车间/机电车间/提取车间-制造费用

贷: 制造费用-制剂车间/机电车间/提取车间-结转

 报废-报废审批表

 折旧：折旧分摊计算表

 社保计提：计提明细表

 产成品结转：入库单、生产成本计算表（RW,RM,动力费、燃料费）

DR:库存商品-加工产品

CR: 生产成本-供气/质管部/机电车间-结转

在建工程等项目款：票未到都做借：预付账款，贷：银行存款 票到再转入在建工程或长期待摊投资

代付非员工的五险一金等，进入其他应付款（其他应收款）

整理凭证

顺序号对不对

附件对不对

数量正确、签字齐全

六、票据备注说明注意：

收现金房租开收据：备注写，预收房租

七、对报表整体的预估

1.在年初如预估新增空调如何入账，是否入账，对整体的折旧摊销的2.对月度现金流走向进行预估，弄清钱去哪儿了

八、应收账款的管理

1.建立台账，清理应收金额；

2.收款时间，收款形式，和对方定期核章，制定回款协议；

货到发票到了-

货到款未付-根据进账单

货到发票未到-合同估价入账

没看到入库单-在途物资

车间-开领料单-仓库领料签字-财务联

领多了-退库-红字冲

完工产品-完工入库-生产月报（厂房）

领样品-用样品单领

企业实际纳税证明在哪里开,怎样开?

1.《纳税情况证明申请表》(一式一份)。2.《国税税务登记证》(副本)原件(查验)。3.经办人身份证原件(查验)及复印件。4.区(县级市)税务局(税务分局开具的《纳税证明》原件(仅指需要到市局开具纳税证明的情况)。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！

第五篇：财务部-出纳会计工作

财务部的职能

1.会计核算:及时准确完成公司的会计核算工作,对外部提供各种财务报告

2.服务支持:为企业的正常运作提供服务支持

3.财务管理：组织资金运动，处理财务关系，对内部管理提供财务分析报告，为企业决策提供指导意见

4.内部监控:通过企业各种经济活动的过程控制,是决策的全面经营计划得到相应

财务部组织架构: