检查“小金库”治理工作的通知（5篇可选）

第一篇：检查“小金库”治理工作的通知

中共陇西县教育局委员会

关于开展治理“小金库”检查工作的紧急通

知

县直各学校、学区：

接《陇西县治理“小金库”工作领导小组办公室 关于开展治理“小金库”重点检查工作的通知》（陇治办发〔２０１０〕１号）文件，专项重点检查“小金库”治理工作从２０１０年６月７日开始，到２０１０年７月底结束。由于时间不确定，请各学校、学区提前做好充分准备，以备随时检查。

检查内容：

１、县财政直接拨付资金的收支情况；２、行政事业性收费、罚没收入是否全部纳入“收支两条线”管理，是否存在挤占、载留、挪用现象；３、单位所有的收支特别是土地收益、资产处置、出租收入、转让收入、会议费、劳务费、举办各类培训班收入等是否在本单位账上统一反映，是否存在帐外帐和私设“小金库”行为；４、是否存在未经财政部门批准，擅自设立银行帐户的行为；５、是否存在摊派由下属单位开支经费的行为；６、是否存在转移或隐匿财产的行为；７、是否存在挪用专项资金等行为。

２０１０年６月５日

第二篇：浅谈小金库治理工作

小金库治理工作提出的有关背景

一、前两次较大规模的全国小金库清理检查活动

小金库的特点：将贪腐准制度化，形成一个利益共享、风险共担的贪腐体系。小金库的结果：导致贪污腐败金额巨大，危害严重。

改革开放以后，我国分别以1989年和1995年开展了两次较大规模的全国小金库清理检查活动。

1989年开展的小金库清理检查主要是针对消费基金增长过快、私人滞纳费比较严重，国务院下发了关于清理检查小金库的通知，就是要求结合税收财务五项大检查，对小金库进行一次全面的清理检查。

1989年的小金库清理检查是结合全国税收财务物价大检查同时进行，税收财务物价大检查的范围几乎涵盖了全国所有的企业、事业单位、行政单位和个体工商户，涉及各个领域。

治理的时间范围包括三个月，但工作成效非常显著，发现了大量的小金库问题。据统计，1989年全国小金库清理检查共查出各种小金库资金10.01亿，占当年财政收入的0.38%。从检查情况看，小金库的资金来源主要是各单位，国家和单位的收入，支出用途主要是发放奖金、补贴实物、请客送礼、购买控购、禁购产品，挥霍浪费甚至贪污腐败。

1989年的小金库清理检查有效遏制了小金库多发、高发势头，加强了企业和各单位的财务收支管理，对加强财政收支监管等发挥了积极作用。

1995年，党中央、国务院针对小金库问题研究，败坏党风和社会风气，各单位私设小金库问题较为普遍的现状，以国办发1995年29号文件批转财政部审计署和人民银行关于清理检查小金库的通知，在全国范围内再次开展了比较大规模的小金库清理检查。共计对21万户企业和单位进行了重点检查，查处违规资金40多亿元，占当年财政收入的0.6%。对一万多户企业和单位进行了经济处罚，对130多个责任人追究了相关责任。1995年的小金库治理工作效果比较明显，通过专项治理，惩处了私设小金库的违规行为，促进了反腐败的深入开展。2006年底，安徽的一些离退休老领导、老干部给中央领导写了一封信，就我国的党风廉政建设和反腐败问题提出了十一条建议，其中有一条就是建议中央要清理小金库。

调研工作从2007年开始，经过深入调研之后，特别是掌握的数据发现，问题并没有大家初始想象得那么简单，得到的数据和调研反映的情况让人震惊。

二、调研中形成的一致意见

通过广泛深入调研以及对小金库治理方案进行深入的研究，形成了几个一致性的意见：

1、进行小金库治理非常必要，意义非常重大

2、小金库治理的难度大

3、对小金库的界定要规范一些

4、对小金库治理一定要严肃处理责任人，加大责任追究力度

三、此次小金库治理的特点

1、中央政治局常委会集体研究讨论小金库治理工作，主要领导先后三次听取工作汇报

2、将小金库治理工作的要求写进中央全会的决定

3、第一次将小金库治理工作作为建立健全惩治或预防腐败体系2008年至12年纲要及其规划的重要举措

4、中央领导就小金库治理工作多次作出中国指示或批示

5、本次小金库治理工作时间长

本次小金库治理的一些基本特点和政策规定

一、本次小金库治理中关于小金库的定义

1995年清理检查小金库时，小金库的定义是违反国家财经法规及其有关规定，侵占国家或单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理私存私放的各项资金。

本次对小金库的定义是这样的明确：违反法律法规及其有关规定应列如未列入单位法律账户的各项资金含有效证件及其形成的资产。

二、如何准确理解和定性小金库问题

1、强调资金资产是否列入符合规定的单位账户内核算，那么只要是在大账里面核算，既使是有一些财务核算问题，比如说会计科目使用不当，那也不是小金库问题，只要是在大账外，就都是小金库问题，这是一个非常重要的标志。

2、对小金库的认定，不强调设置小金库的手段或使用的目的，认定是否是属于小金库问题，不看性质是否严重和恶劣，就看是否符合小金库认定的这些要素和要件。

3、小金库的认定同会计核算一样强调主体。会计法规定：独立的法人单位需要依法设立账户，其财务收支必须真实完整地纳入账户内核算。在现实生活中我们检查发现有一些单位或主管部门将本单位或本部门的资金转移到下属单位账户内核算，其支出由上级单位和主管部门实际掌握、支配，虽然在下级单位的会计账目内核算了，同样将此类问题定性为上级部门或上级单位的小金库。对于下属单位我们是依据会计法将其定性为会计造假，其理由是将不属于本级单位的收支纳入了账内核算，依据会计法同样需要进行处理。通过这样我们就可以认为，定性为小金库最关键最可行的标志就是是否列入符合规定的单位账目内核算。按照会计法规定，会计账簿，单位的会计账簿包括总账、明细账、日记账或其他辅助性账簿，现实中有一些情况和问题比较严重，但是依据这样的规定，我们不能将其定性为小金库。

4、依据会计法的规定，会计核算必须真实、完整，那么对于不真实的会计核算，比如与虚假经济事项列支、虚列支出，或以没有真实经济业务事项的票据报销费用、套取资金的问题我们同样将其定性为小金库。

三、本次小金库治理的一些相关政策规定

本次小金库治理在处理处罚方面有两大特点，一是宽与严，二是奖与罚。

中共中央办公厅、国务院办公厅关于深入开展小金库治理工作的意见明确规定，本次小金库治理的一个基本原则是依法依据、宽严相济，明确规定对自查发现的问题从轻从宽处理，凡自查认真、纠正及时的，对责任人单位可从轻、减轻或免予行政处罚，对有关责任人可从轻、减轻或免予处分。中共中央治理小金库领导小组办公室明确各部门、各单位对其所属单位开展的内部检查视同自查，这是从宽的角度讲，鼓励自查，支持自查。中央为什么会出台鼓励自查这样的一个政策规定？这是党中央国务院从保护干部、相信干部的角度出发而出台的一项重大举措。

对于被查发现的小金库问题，要依法、依规严肃处理，这个处理分为以下几各方面：

1、对检查发现的小金库问题进行财政财务和税务处理处罚，对相关责任人和责任单位进行行政处罚，依法依纪追究相关责任。财政财务处罚主要是依据会计法，要求将小金库问题资金纳入账内核算，按照税法的相关规定补交税款。同时依据会计法对相关责任单位和责任人进行罚款处理，对会计人员可依法吊销其会计从业资格证书，依法依纪追究相关人员的责任。

为了进一步严肃财经纪律，严肃惩处设立小金库或使用小金库款项违纪行为，确保小金库治理工作取得实效，中央纪委2009年专门出台下发了设立小金库或使用小金库款项违纪行为，使用中国共产党处分条例若干问题的解释，中纪发[2009]20号文件。

对于非党员领导干部，中华人民共和国监察部、人力资源和社会保障部、财政部、审计署2010年再次出台文件，设立小金库和使用小金库款项违法违纪行为政纪处分暂行规定。

中纪发[2009]20号文件和监察部第19号令，这两个规定是中央纪委监察部为本次小金库治理工作作出的司法解释性质的一个文件，这两个文件可以严肃财经纪律，加大对小金库违规问题的责任追究力度，增强效果和警戒作用发挥了巨大作用，对于我们确保小金库治理成效也发挥了巨大的作用。

2、奖与罚。

国家鼓励社会群众参与小金库治理工作，充分发挥群众监督的作用，中央出台政策，对举报小金库的有关人员给予奖励，党政机关和事业单位按照入库额给予百分之三到百分之五的奖励，社会团体或国有企业按照小金库的设置额给百分之三到百分之五的奖励，这个奖励对调动群众参与小金库治理工作发挥了一个重要的作用。

罚就是对依法检查发现的小金库问题，要严格依法治理，进行责任追究和相关处理处罚。

三年来，我们对检查发现的小金库问题都依法进行了罚款处理，对单位及有关责任人进行了经济处罚、补税等财政财务管理措施，那么对于检查发现的需要追究相关责任人责任的，我们一是和纪委联合，移交了需要处理相关责任人的责任追究函，要求纪委监察部门在进一步核实情况，理清责任的基础上对相关责任人进行严肃处理。

这个移交分这样几个层次：

1、对部分重大案件直接移交中纪委处理

2、对问题不是十分严重的但也需要对相关责任人进行处理的，是移交给相关部门的纪

检监察查机关进行处理

3、会计人员参与小金库需要吊销会计资格证书的我们移交当地财政部门进行处理

4、对于查处之后，线索比较清晰，涉嫌犯罪的我们是直接移送到司法机关处理本次小金库治理的另外一个特点就是要求更加明确，措施更加得力。

在治理范围上明确规定党政机关、事业单位、社会团体和国有及国有控股企业都要纳入本次小金库治理的范围，要求更加明确，治理的覆盖范围更加全面。

在治理的方式方法上，中央也明确要求与其他专项，比如扩大内需，资金监管，以及国务院廉政会议上提出的消费卡、购物卡的治理等方面结合起来，特别是将小金库治理以纪检监察、财政审计这些机关的日常监督检查和审计工作结合起来，搭建了一个很好的治理小金库的一个平台，提高了治理工作成效，也降低了政府的监管成本，提高了政府的监管效率。

第三篇：关于开展小金库治理工作的通知

X办发[2009]33号

中共XX县委办公室

XX县人民政府办公室

关于深入开展“小金库”治理工作的通知

各乡镇、县直各单位：

根据中办发[2009]18号文件《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》的通知精神，决定在全县范围内开展“小金库”治理工作，请结合工作实际贯彻落实。

一、总体要求和基本原则

（一）总体要求

以制止奢侈浪费为主线，以“健全约束机制、实现源头治腐”为着眼点，加强财务管理，规范收支行为，着力解决私设“小金库”等违反财经纪律的行为，深入推进反腐倡廉建设，使全县党员干部财经法纪意识进一步提高，廉洁从政行为进一步规范。

（二）基本原则

开展“小金库”治理工作要遵循分级负责、分口把关，自查从宽、被查从严的原则，按照有序、有力、有效的要求，坚决查处和纠正各种形式的“小金库”，建立和完善防治“小金库”的长效机制。

二、治理范围

本次治理对象为党政机关、事业单位、人民团体及其

下属单位。凡未列入本单位财务会计部门帐内、未纳入部门预算管理以及未纳入“收支两条线”管理，私存私放的各项资金，均属“小金库”，都要检查治理。

三、治理工作的时间、步骤

从5月起至2009年底基本结束，采取自查自纠和重

点检查相结合的方式进行，共分为四个阶段：

动员部署阶段（2009年5月）。各乡镇、县直各单位

要迅速把专项治理工作摆上重要议事日程，精心组织、周密安排，建立健全工作机制，深入做好思想发动、政策宣传、计划制定和组织部署工作。让全体干部职工及时了解专项治理的重要意义、工作部署、政策要求和进展情况。

自查自纠阶段（截至2009年6月20日）。各乡镇、县直各单位要签订自查承诺书，要制定具体工作方案，认真组织自查，自查面必须达到100%，做到不走过场。

重点检查阶段（2009年7月至１0月10日）。对举报

线索比较具体、社会反映比较集中、日常监管发现“小金库”比较多的单位，由有关职能部门组织开展重点检查工作。

整改落实阶段（截至2009年11月中旬）。针对治理

工作中发现的问题，各乡镇、县直各单位要制定整改措施并切实抓好落实，做到资金资产处理到位、违纪责任人员处理到位。

四、政策界限

对各单位自查出来的问题，凡主动、如实上报，并做

出纠正的，可免予处罚，不追究单位和个人的责任。凡不如实登记，故意隐瞒不报、弄虚作假的，一经查出，除应按规定调整会计帐目、补交各税或全额上缴财政外，还要按照《国务院财政违法行为处罚处分条例》等法律法规的规定予以处罚，对单位主要领导、分管领导、财会人员分别给予党纪、政纪处分，并通报全县。对打击报复检举揭发“小金库”问题的，以及严重妨碍、干扰治理纠正“小金库”问题的，按有关规定给予党纪政纪处分。

五、工作要求

（一）加强领导，精心组织。各乡镇、各单位主要领

导要高度重视，将“小金库”治理工作作为加强党风廉政

建设和反腐败工作的一项重要议事日程，亲自安排，精心组织，将任务落实到具体工作人员，做到责任明确、要求明确、完成时限明确。

（二）合理安排，完善机制。各乡镇、各单位要对本

单位治理工作做好统筹安排，把治理工作与规范津补贴、资产管理、银行账户管理，以及扩大内需资金和政策的监督检查等专项工作结合起来进行。要更加注重制度建设，针对检查发现的新情况和新问题，及时制定和完善有关制度，强化约束。

二OO九年五月十五日

主题词：纪检工作小金库治理工作通知中共XX县委办公室2009年5月15日印发

共印100份

第四篇：关于开展小金库专项治理重点检查的通知

【发布单位】深圳市 【发布文号】

【发布日期】2009-07-28 【生效日期】2009-07-28 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】深圳市

关于开展小金库专项治理重点检查的通知

市直各单位：

根据《中共中央办公厅国务院办公厅印发<关于深入开展“小金库”治理工作的意见>的通知》（中办发[2009]18号）、中共中央纪委、监察部、财政部、审计署《关于印发<关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法>的通知》（中纪发[2009]7号）等有关文件精神以及《深圳市“小金库”专项治理工作实施方案》（深纪发[2009]13号）的统一部署和要求，我市“小金库”专项治理工作从7月起转入重点检查阶段。为做好市直单位重点检查阶段工作，现将有关事项通知如下：

一、重点检查的总体要求

（一）加强领导，明确责任。重点检查阶段工作由市治理“小金库”工作领导小组统一领导。对市直党政机关和事业单位的重点检查由市纪委、监察局、财政局、审计局共同牵头负责，并由市治理“小金库”工作领导小组办公室（以下简称“市治理办”）具体组织实施。各单位要高度重视，指定专人负责，落实工作责任，严格按照要求做好重点检查工作。

（二）统筹推进，严格要求。重点检查工作要与规范津贴补贴、规范行政事业单位经营性资产管理、节约和控制行政成本支出、加强银行账户监管，以及行政事业单位票据管理检查、财政资金管理使用情况等检查工作相结合，整体推进。

（三）依法依纪，严肃处理。对在重点检查中发现的问题，按照查审分离、重大问题集中会审的原则，坚持依纪依法办事，由各职能部门按照各自的权限和有关法律法规进行严肃处理。

二、重点检查对象

依据中纪发[2009]7号、深纪发[2009]13号等文件的规定，我市重点检查对象主要包括：

（一）执收、执罚权相对集中的部门和单位；

（二）教育、卫生、交通、民政等与人民群众利益密切相关的部门和单位；

（三）宾馆、培训中心、招待所、出版社、报社、杂志社等与党政机关、事业单位有隶属关系的单位；

（四）以前检查发现存在“小金库”的部门和单位；

（五）有群众举报的部门和单位；

（六）自查自纠措施不得力、工作走过场的部门和单位；

（七）在自查自纠阶段未发现问题或弄虚作假、少报漏报、隐瞒不报的部门和单位；

（八）市、区国有企业。

市级单位重点检查面不低于纳入治理范围单位总数的5%，其中重点领域、重点部门和重点单位检查面不低于20%。

重点检查名单由市治理办根据中纪发[2009]7号、深纪发[2009]13号等文件的规定并结合群众的举报确定。列为重点检查的单位，由市治理办分期分批通知。

三、重点检查的主要内容

本次重点检查内容是违反法律法规及其他规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。重点是2007年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及2006年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，追溯至以前。重点检查内容具体包括：

（一）自查工作情况。包括自查阶段有关资料的核实，发现问题的整改落实情况等。

（二）银行账户及银行存款情况。

（三）单位经济业务情况。

（四）票据管理使用情况。

（五）资产管理情况。

（六）支出情况。

（七）财政资金管理、使用情况。

（八）已撤销单位情况。

（九）其他情况。

四、重点检查时间安排

重点检查时间为7月1日至10月15日。具体到有关单位检查时间由市治理办提前通知。

五、重点检查发现问题的处理原则

根据中纪发[2009]7号、深纪发[2009]13号等文件的规定，对检查发现的问题，市纪委、监察局、财政局和审计局按照各自的职责权限，依纪依法作出处理。具体处理原则如下：

（一）对重点检查发现“小金库”的单位，依据《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规进行财务、税务等相关处理，对相关责任人员依法给予行政处罚。

（二）对设立“小金库”负有领导责任和直接责任的人员，依照中共中央办公厅国务院办公厅《关于实行党政干部问责的暂行规定》、《设立“小金库”违纪行为适用<中国共产党纪律处分条例>若干问题的解释》、《设立“小金库”违法违纪行为政纪处分暂行规定》和省纪委《关于在“小金库”专项治理工作中严肃纪律的通知》（粤纪发[2009]19号）的规定，严肃追究责任。

（三）对在专项治理工作中弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人的，或重点检查中发现“小金库”数额巨大、情节严重的，将按照有关规定从重处理。涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。

（四）中办发[2009]18号文下发后再设立“小金库”的，对主要领导、分管领导和直接责任人将严肃处理并按照组织程序先予以免职，再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任。

（五）对专项治理工作中发现的其他违反法律法规的问题，按照国家有关法律法规进行处理。

六、具体工作要求

（一）各单位要充分认识治理“小金库”重点检查的重要性，高度重视，积极配合检查组工作，及时、全面、客观、真实地提供相关资料，并确保所提供资料的真实性和完整性，不得瞒情不报，更不得以任何方式阻挠检查。

（二）请各单位将本通知内容及工作要求及时通知所属单位。

（三）请列为重点检查的单位指定专人负责此项工作，并将负责人姓名、职务、联系方式按照市治理办要求的时间书面报市治理办。

（四）请列为重点检查的单位及时、如实、完整填制所附表格（见附件1至5），按照市治理办要求的时间报市治理办（包括电子版本，下载表格请登陆市财政局网站）。其中：市直各单位管理的各类学校填列的报表，由主管部门于9月10日前报市治理办。报表报送的具体要求如下：

1.市教育局、卫生局、交通局、民政局要将机关本部及所属单位填列的报表一并报送。

2.市直其他单位仅报送机关本部的报表，所述单位填列的报表由主管部门收齐保存。

（五）请列为重点检查的单位准备以下资料，检查组进点检查时交检查组：

1.本单位基本情况介绍，主要内容包括：

（1）本单位各项管理制度建设和落实情况。

（2）本单位行政管理职能、机构设置、业务活动、收入项目、来源及收取方式以及经营管理活动情况。

（3）本单位规范津贴补贴、规范行政事业单位经营性资产管理、节约和控制行政成本支出、加强银行账户监管，以及行政事业单位发票管理、财政资金管理使用情况、扩大内需促进经济增长和政策落实情况等。

（4）其他情况，包括“小金库”治理过程中存在的问题、整改情况、意见及建议等。

2.2007、2008相关检查报告（如纪检监察机关的检查报告、审计部门的审计报告以及本系统、本单位的内部审计报告等）。

3.所属单位填列的报表。

附件：1.单位基本情况表

2.银行账户情况统计表

3.单位部分收入情况调查表

4.单位部分支出情况调查表

5.单位借出款项情况调查表

中共深圳市纪委 深圳市监察局

深圳市财政局 深圳市审计局

2009年7月28日

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第五篇：“小金库”治理工作信息

市科技局召开“小金库”专项治理工作部署会

5月26日上午市科技局组织召开了“小金库”专项治理工作会议，认真部署安排全局“小金库”治理工作。局属各单位和各社会团体的负责人和财务负责人参加了会议。

会议传达了5月25日召开的全市“小金库”专项治理工作会议精神，下发了《2011年全市“小金库”专项治理工作实施方案》，会议由副局长陆兴武主持并在会上做了讲话，对局属各单位提出了此次专项治理工作的具体目标任务。

一是要求各单位认真领会文件精神，提高思想认识，按照《2011年全市“小金库”专项治理工作实施方案》的要求，扎扎实实做好全面复查工作，坚决扫清治理工作死角，把“小金库”治理工作落到实处。

二是要求各单位负责人做到亲自部署、亲自督办、统筹兼顾、不走过场，认真抓好本单位“小金库”专项治理工作，并按要求进行公开承诺和公示，按时上报报表和材料。

三是要求各单位进一步加强整改落实工作，对专项治理过程中工作中发现的问题积极整改并制定具体整改措施，确保治理工作成效。

四是要认真总结工作经验，从完善制度、深化改革、加强监督等方面入手，有针对性的采取措施，进一步完善“小金库”专项治理长效机制。

二O一一年五月二十六日