转发关于进一步深入开展治理“小金库”工作的通知

第一篇：转发关于进一步深入开展治理“小金库”工作的通知

中 国

人 民 湖州市消防支队（）通知武装警察部队 湖武消„2011‟101号

转发关于进一步深入开展治理“小金库”

工作的通知

各县（区）消防大队，特勤中队，直属各单位：

现将省消防总队转发《公安部消防局关于进一步深入开展治理“小金库”工作的通知》（浙武消„2011‟120号）转发给你们，请迅速组织官兵学习，及时传达文件精神，严格按照有关要求认真组织开展专项治理工作。部消防局文件中要求总队报送的内容请各单位提前15天报支队后勤处，以便支队汇总上报总队。

二○一一年五月二十六日

中 国

人 民

通知）浙江省消防总队（武装警察部队

浙武消„2011‟120号

转发公安部消防局关于进一步深入开展

治理“小金库”工作的通知

各市消防支队，总队直属各单位：

现将公安部消防局《关于进一步深入开展治理“小金库”工作的通知》（公消[2011]136号）转发给你们，请迅速组织官兵学习，及时传达文件精神，严格按照有关要求认真组织开展专项治理工作。部消防局文件中要求总队报送的内容请各单位提前10天报总队后勤部。

二○一一年五月二十六日

中华人民共和国公安部

关于进一步深入开展 治理“小金库”工作的通知

公消[2011]136号 各省、自治区、直辖市公安消防总队，警官培训基地，昆明消防指挥学校：

2009年以来，公安消防部队各级积极开展了治理“小金库”和“小金库”“回头看”专项工作，在自查自纠工作阶段，清理违规资金51.74万元，取得了阶段性成果，初步建立了防治“小金库”产生的长效机制。但是，部局在近期对部分单位纪检监察过程中，发现“小金库”在个别基层单位出现了反弹。为深入推进公安消防部队治理“小金库”工作，巩固治理“小金库”工作成果，坚决遏制“小金库”反弹的势头，根据中央治理“小金库”工作领导小组关于《2011年“小金库”专项治理工作实施方案》的要求和公安部治理“小金库”领导小组的统一部署，部局决定在公安消防部队进一步深入开展治理“小金库”工作，现将有关要求通知如下：

一、指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，认真学习贯彻党的十七届四中全会

和中央纪委第四次、第五次、第六次全会精神，特别是胡锦涛同志在中央纪委第六次全会上的重要讲话精神，切实把以人为本、执政为民贯彻落实到“小金库”治理工作中。按照《2011年“小金库”专项治理工作实施方案》的要求，落实综合治理、纠建并举、注重预防的原则，继续全面深入推进消防部队单位“小金库”治理工作，进一步巩固专项治理成果，构建和完善防治“小金库”长效工作机制。

二、工作任务及目标

按照中央治理“小金库”领导小组关于分级负责、分口把关、统筹兼顾、整体推进要求，坚持从实际出发，深入推进公安消防部队“小金库”专项治理工作，部队各级要全面认真组织复查，巩固治理成果，着力解决工作不重视、走过场及工作不平衡的问题，坚决扫除专项治理工作死角，着力构建和完善防治“小金库”长效机制，防止“小金库”滋生蔓延。

三、工作步骤

按照公安部治理“小金库”领导小组的统一部署，消防部队2011年将继续深入推进治理“小金库”工作，具体时间从本通知下发之日起至2011年12月底结束，主要分为全面复查、督导抽查、整改落实、机制建设和总结通报5个阶段。

第一阶段，全面复查（截止2011年6月底）各级消防部队及部队所属的社会团体、宾馆、招待所、-4-

培训中心、杂志社、修理所等所有单位都要认真组织“小金库”复查，复查面必须达到100%。各单位主要负责人要对复查工作负完全责任。复查情况要在单位内部进行公示（见附件1），接受群众监督。单位主要负责人要对复查情况签订承诺书（见附件2），各内设部门也要层层签订承诺书，明确责任。复查工作结束后，要填报《“小金库”全面复查报告表》（见附件3），并附文字说明。各总队级单位于6月30日前将《“小金库”治理工作承诺书》和《“小金库”全面复查报告表》（含附件4，补充表1、2、3）报公安消防部队治理“小金库”工作领导小组（以下简称部局治理领导小组）。

第二阶段，督导抽查（截至2011年7月底）7月份，部局治理领导小组将组织人员对全面复查工作进行督导抽查。抽查的主要内容包括：以假发票套取资金设立“小金库”、虚列会议费和培训费套取资金设立“小金库”、以资产出租和处置收入设立“小金库”、以罚没款和赞助款设立“小金库”、虚列成本费用转出资金设立“小金库”、使用“小金库”款项赠送“红包礼金”和购买消费卡等。

第三阶段，整改落实（截至2011年9月底）各单位要加强整改落实工作，对于全面复查中发现“小金库”问题的单位，要制定具体的整改措施，做到资金资产处理到位、财务会计管理整改到位、违法违纪责任人员

追究到位，确保治理成效。各单位日常治理机构要抓紧完成“小金库”问题整改落实工作，认真填写《“小金库”问题整改落实情况统计表》（见附件5），并附文字说明。各总队级单位于2011年9月30日前将统计表报送部局治理领导小组。

第四阶段，机制建设（截至2011年10月底）防治“小金库”长效机制建设是“小金库”治理的根本任务。为巩固“小金库”治理成果，各单位要按照边治理、边研究、边总结、边完善的思路将长效机制建设贯穿于治理工作始终，加强制度建设，加大制度执行力。在此基础上，认真填写《防治“小金库”长效机制建设统计表》（见附件6），并附详细的文字说明，于2011年10月31日前报送部局治理领导小组。

第五阶段，总结通报（截至2011年12月底）各单位要认真做好“小金库”治理工作总结，在全面汇总成效、梳理经验的同时，查找不足，积极完善，于11月30日前将2011年治理“小金库”工作总结上报部局治理领导小组。12月份，部局将对各单位治理“小金库”工作进行总结通报。

四、工作要求

（一）进一步提高思想认识。部队各级要将治理“小金库”和当前开展的集中警示教育活动紧密结合起来，站在推进党风廉政建设和预防惩治腐败的全局高度，充分认

识治理“小金库”工作的重要性、紧迫性和任务的艰巨性，切实增强责任感和使命感，克服消极心理和畏难情绪，认真贯彻落实中央精神和部局的总体部署，积极、扎实地做好各项工作。各单位日常治理机构要按照“力度不减、机构不撤、队伍不散”的要求，继续履行好职责，充实得力力量，积极动员部署，做好具体工作。

（二）进一步突出工作重点。治理“小金库”工作要紧紧围绕今年的工作任务和目标，进一步突出重点工作对象和工作内容。重点工作对象包括：总队、支队、大队执收、执罚权相对集中的单位或部门；部队所属的宾馆、培训中心、招待所、加油站、修理所、杂志社和社会团体等单位；有官兵或群众举报的单位；以前检查发现存在“小金库”的单位等。重点内容要与压缩“三公”经费、厉行节约制止奢侈浪费、遏制消极腐败和不正之风在一些领域易发多发势头统一起来，要与部队开展的财务检查工作结合起来，要与日常审计监督和纪检监察工作结合起来，加强日常监督，做到常抓不懈。

（三）进一步明确政策规定。要继续坚持“自查从宽、被查从严”以及严惩顶风违纪行为的规定。鼓励复查、支持复查，复查发现“小金库”问题及时纠正的，原则上视同自查自纠，适用从轻、从宽政策。顶风违纪的，将区别情况、严肃处理。督导抽查发现的“小金库”问题要从重、从严处理。相关职能部门要坚持处理人和处理事相结合的

原则，按照职责分工，积极参与处理处罚和责任追究工作。涉嫌违法违纪的，纪检监察部门要严格执法执纪，给予党纪、政纪处分；政治部门及时对相关人员作出组织处理。

（四）进一步加大宣传力度。要针对“小金库”隐蔽性强、危害性大的特点，进一步加大舆论宣传，营造全员参与治理“小金库”的工作氛围。公开举报电话和举报信箱，坚持重奖举报人员制度，自觉接受广大官兵的监督，使“小金库”“无处藏身”。

（五）进一步突出机制建设。部队各级要按照更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设的要求，积极推进防治“小金库”长效机制建设。要结合前期治理经验，从完善制度、深化改革、加强监督、注重教育等方面入手，明确责任、明确任务、明确方法，有针对性地出台制度、采取措施，建立和完善防治“小金库”的长效机制，从根本上铲除滋生“小金库”的土壤。

公安消防部队治理“小金库”举报电话：010-66267701 公安专网举报邮箱：xjkjb@xf.ga 通讯地址：北京市宣武区广安门南街70号 公安部消防局财务处（部局治理领导小组办公室）

邮政编码：100054

附件：

1、关于对“小金库”治理工作的公示

2、“小金库”治理工作承诺书

3、“小金库”全面复查报告表

4、“小金库”治理问题补充表（1）（2）（3）

5、“小金库”问题整改落实情况统计表

6、防治“小金库”长效机制建设统计表

公安部消防局

二〇一一年五月十六日

主题词： 消防 后勤 财务 “小金库” 通知

（共印15份）

武警湖州消防支队司令部 2011年5月26日印发

校对：马振波

第二篇：关于开展小金库治理工作的通知

X办发[2009]33号

中共XX县委办公室

XX县人民政府办公室

关于深入开展“小金库”治理工作的通知

各乡镇、县直各单位：

根据中办发[2009]18号文件《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》的通知精神，决定在全县范围内开展“小金库”治理工作，请结合工作实际贯彻落实。

一、总体要求和基本原则

（一）总体要求

以制止奢侈浪费为主线，以“健全约束机制、实现源头治腐”为着眼点，加强财务管理，规范收支行为，着力解决私设“小金库”等违反财经纪律的行为，深入推进反腐倡廉建设，使全县党员干部财经法纪意识进一步提高，廉洁从政行为进一步规范。

（二）基本原则

开展“小金库”治理工作要遵循分级负责、分口把关，自查从宽、被查从严的原则，按照有序、有力、有效的要求，坚决查处和纠正各种形式的“小金库”，建立和完善防治“小金库”的长效机制。

二、治理范围

本次治理对象为党政机关、事业单位、人民团体及其

下属单位。凡未列入本单位财务会计部门帐内、未纳入部门预算管理以及未纳入“收支两条线”管理，私存私放的各项资金，均属“小金库”，都要检查治理。

三、治理工作的时间、步骤

从5月起至2009年底基本结束，采取自查自纠和重

点检查相结合的方式进行，共分为四个阶段：

动员部署阶段（2009年5月）。各乡镇、县直各单位

要迅速把专项治理工作摆上重要议事日程，精心组织、周密安排，建立健全工作机制，深入做好思想发动、政策宣传、计划制定和组织部署工作。让全体干部职工及时了解专项治理的重要意义、工作部署、政策要求和进展情况。

自查自纠阶段（截至2009年6月20日）。各乡镇、县直各单位要签订自查承诺书，要制定具体工作方案，认真组织自查，自查面必须达到100%，做到不走过场。

重点检查阶段（2009年7月至１0月10日）。对举报

线索比较具体、社会反映比较集中、日常监管发现“小金库”比较多的单位，由有关职能部门组织开展重点检查工作。

整改落实阶段（截至2009年11月中旬）。针对治理

工作中发现的问题，各乡镇、县直各单位要制定整改措施并切实抓好落实，做到资金资产处理到位、违纪责任人员处理到位。

四、政策界限

对各单位自查出来的问题，凡主动、如实上报，并做

出纠正的，可免予处罚，不追究单位和个人的责任。凡不如实登记，故意隐瞒不报、弄虚作假的，一经查出，除应按规定调整会计帐目、补交各税或全额上缴财政外，还要按照《国务院财政违法行为处罚处分条例》等法律法规的规定予以处罚，对单位主要领导、分管领导、财会人员分别给予党纪、政纪处分，并通报全县。对打击报复检举揭发“小金库”问题的，以及严重妨碍、干扰治理纠正“小金库”问题的，按有关规定给予党纪政纪处分。

五、工作要求

（一）加强领导，精心组织。各乡镇、各单位主要领

导要高度重视，将“小金库”治理工作作为加强党风廉政

建设和反腐败工作的一项重要议事日程，亲自安排，精心组织，将任务落实到具体工作人员，做到责任明确、要求明确、完成时限明确。

（二）合理安排，完善机制。各乡镇、各单位要对本

单位治理工作做好统筹安排，把治理工作与规范津补贴、资产管理、银行账户管理，以及扩大内需资金和政策的监督检查等专项工作结合起来进行。要更加注重制度建设，针对检查发现的新情况和新问题，及时制定和完善有关制度，强化约束。

二OO九年五月十五日

主题词：纪检工作小金库治理工作通知中共XX县委办公室2009年5月15日印发

共印100份

第三篇：浅谈小金库治理工作

小金库治理工作提出的有关背景

一、前两次较大规模的全国小金库清理检查活动

小金库的特点：将贪腐准制度化，形成一个利益共享、风险共担的贪腐体系。小金库的结果：导致贪污腐败金额巨大，危害严重。

改革开放以后，我国分别以1989年和1995年开展了两次较大规模的全国小金库清理检查活动。

1989年开展的小金库清理检查主要是针对消费基金增长过快、私人滞纳费比较严重，国务院下发了关于清理检查小金库的通知，就是要求结合税收财务五项大检查，对小金库进行一次全面的清理检查。

1989年的小金库清理检查是结合全国税收财务物价大检查同时进行，税收财务物价大检查的范围几乎涵盖了全国所有的企业、事业单位、行政单位和个体工商户，涉及各个领域。

治理的时间范围包括三个月，但工作成效非常显著，发现了大量的小金库问题。据统计，1989年全国小金库清理检查共查出各种小金库资金10.01亿，占当年财政收入的0.38%。从检查情况看，小金库的资金来源主要是各单位，国家和单位的收入，支出用途主要是发放奖金、补贴实物、请客送礼、购买控购、禁购产品，挥霍浪费甚至贪污腐败。

1989年的小金库清理检查有效遏制了小金库多发、高发势头，加强了企业和各单位的财务收支管理，对加强财政收支监管等发挥了积极作用。

1995年，党中央、国务院针对小金库问题研究，败坏党风和社会风气，各单位私设小金库问题较为普遍的现状，以国办发1995年29号文件批转财政部审计署和人民银行关于清理检查小金库的通知，在全国范围内再次开展了比较大规模的小金库清理检查。共计对21万户企业和单位进行了重点检查，查处违规资金40多亿元，占当年财政收入的0.6%。对一万多户企业和单位进行了经济处罚，对130多个责任人追究了相关责任。1995年的小金库治理工作效果比较明显，通过专项治理，惩处了私设小金库的违规行为，促进了反腐败的深入开展。2006年底，安徽的一些离退休老领导、老干部给中央领导写了一封信，就我国的党风廉政建设和反腐败问题提出了十一条建议，其中有一条就是建议中央要清理小金库。

调研工作从2007年开始，经过深入调研之后，特别是掌握的数据发现，问题并没有大家初始想象得那么简单，得到的数据和调研反映的情况让人震惊。

二、调研中形成的一致意见

通过广泛深入调研以及对小金库治理方案进行深入的研究，形成了几个一致性的意见：

1、进行小金库治理非常必要，意义非常重大

2、小金库治理的难度大

3、对小金库的界定要规范一些

4、对小金库治理一定要严肃处理责任人，加大责任追究力度

三、此次小金库治理的特点

1、中央政治局常委会集体研究讨论小金库治理工作，主要领导先后三次听取工作汇报

2、将小金库治理工作的要求写进中央全会的决定

3、第一次将小金库治理工作作为建立健全惩治或预防腐败体系2008年至12年纲要及其规划的重要举措

4、中央领导就小金库治理工作多次作出中国指示或批示

5、本次小金库治理工作时间长

本次小金库治理的一些基本特点和政策规定

一、本次小金库治理中关于小金库的定义

1995年清理检查小金库时，小金库的定义是违反国家财经法规及其有关规定，侵占国家或单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理私存私放的各项资金。

本次对小金库的定义是这样的明确：违反法律法规及其有关规定应列如未列入单位法律账户的各项资金含有效证件及其形成的资产。

二、如何准确理解和定性小金库问题

1、强调资金资产是否列入符合规定的单位账户内核算，那么只要是在大账里面核算，既使是有一些财务核算问题，比如说会计科目使用不当，那也不是小金库问题，只要是在大账外，就都是小金库问题，这是一个非常重要的标志。

2、对小金库的认定，不强调设置小金库的手段或使用的目的，认定是否是属于小金库问题，不看性质是否严重和恶劣，就看是否符合小金库认定的这些要素和要件。

3、小金库的认定同会计核算一样强调主体。会计法规定：独立的法人单位需要依法设立账户，其财务收支必须真实完整地纳入账户内核算。在现实生活中我们检查发现有一些单位或主管部门将本单位或本部门的资金转移到下属单位账户内核算，其支出由上级单位和主管部门实际掌握、支配，虽然在下级单位的会计账目内核算了，同样将此类问题定性为上级部门或上级单位的小金库。对于下属单位我们是依据会计法将其定性为会计造假，其理由是将不属于本级单位的收支纳入了账内核算，依据会计法同样需要进行处理。通过这样我们就可以认为，定性为小金库最关键最可行的标志就是是否列入符合规定的单位账目内核算。按照会计法规定，会计账簿，单位的会计账簿包括总账、明细账、日记账或其他辅助性账簿，现实中有一些情况和问题比较严重，但是依据这样的规定，我们不能将其定性为小金库。

4、依据会计法的规定，会计核算必须真实、完整，那么对于不真实的会计核算，比如与虚假经济事项列支、虚列支出，或以没有真实经济业务事项的票据报销费用、套取资金的问题我们同样将其定性为小金库。

三、本次小金库治理的一些相关政策规定

本次小金库治理在处理处罚方面有两大特点，一是宽与严，二是奖与罚。

中共中央办公厅、国务院办公厅关于深入开展小金库治理工作的意见明确规定，本次小金库治理的一个基本原则是依法依据、宽严相济，明确规定对自查发现的问题从轻从宽处理，凡自查认真、纠正及时的，对责任人单位可从轻、减轻或免予行政处罚，对有关责任人可从轻、减轻或免予处分。中共中央治理小金库领导小组办公室明确各部门、各单位对其所属单位开展的内部检查视同自查，这是从宽的角度讲，鼓励自查，支持自查。中央为什么会出台鼓励自查这样的一个政策规定？这是党中央国务院从保护干部、相信干部的角度出发而出台的一项重大举措。

对于被查发现的小金库问题，要依法、依规严肃处理，这个处理分为以下几各方面：

1、对检查发现的小金库问题进行财政财务和税务处理处罚，对相关责任人和责任单位进行行政处罚，依法依纪追究相关责任。财政财务处罚主要是依据会计法，要求将小金库问题资金纳入账内核算，按照税法的相关规定补交税款。同时依据会计法对相关责任单位和责任人进行罚款处理，对会计人员可依法吊销其会计从业资格证书，依法依纪追究相关人员的责任。

为了进一步严肃财经纪律，严肃惩处设立小金库或使用小金库款项违纪行为，确保小金库治理工作取得实效，中央纪委2009年专门出台下发了设立小金库或使用小金库款项违纪行为，使用中国共产党处分条例若干问题的解释，中纪发[2009]20号文件。

对于非党员领导干部，中华人民共和国监察部、人力资源和社会保障部、财政部、审计署2010年再次出台文件，设立小金库和使用小金库款项违法违纪行为政纪处分暂行规定。

中纪发[2009]20号文件和监察部第19号令，这两个规定是中央纪委监察部为本次小金库治理工作作出的司法解释性质的一个文件，这两个文件可以严肃财经纪律，加大对小金库违规问题的责任追究力度，增强效果和警戒作用发挥了巨大作用，对于我们确保小金库治理成效也发挥了巨大的作用。

2、奖与罚。

国家鼓励社会群众参与小金库治理工作，充分发挥群众监督的作用，中央出台政策，对举报小金库的有关人员给予奖励，党政机关和事业单位按照入库额给予百分之三到百分之五的奖励，社会团体或国有企业按照小金库的设置额给百分之三到百分之五的奖励，这个奖励对调动群众参与小金库治理工作发挥了一个重要的作用。

罚就是对依法检查发现的小金库问题，要严格依法治理，进行责任追究和相关处理处罚。

三年来，我们对检查发现的小金库问题都依法进行了罚款处理，对单位及有关责任人进行了经济处罚、补税等财政财务管理措施，那么对于检查发现的需要追究相关责任人责任的，我们一是和纪委联合，移交了需要处理相关责任人的责任追究函，要求纪委监察部门在进一步核实情况，理清责任的基础上对相关责任人进行严肃处理。

这个移交分这样几个层次：

1、对部分重大案件直接移交中纪委处理

2、对问题不是十分严重的但也需要对相关责任人进行处理的，是移交给相关部门的纪

检监察查机关进行处理

3、会计人员参与小金库需要吊销会计资格证书的我们移交当地财政部门进行处理

4、对于查处之后，线索比较清晰，涉嫌犯罪的我们是直接移送到司法机关处理本次小金库治理的另外一个特点就是要求更加明确，措施更加得力。

在治理范围上明确规定党政机关、事业单位、社会团体和国有及国有控股企业都要纳入本次小金库治理的范围，要求更加明确，治理的覆盖范围更加全面。

在治理的方式方法上，中央也明确要求与其他专项，比如扩大内需，资金监管，以及国务院廉政会议上提出的消费卡、购物卡的治理等方面结合起来，特别是将小金库治理以纪检监察、财政审计这些机关的日常监督检查和审计工作结合起来，搭建了一个很好的治理小金库的一个平台，提高了治理工作成效，也降低了政府的监管成本，提高了政府的监管效率。

第四篇：关于开展“小金库”专项治理的通知

项目部“小金库”专项治理工作

根据公司《关于开展“小金库”专项治理工作的通知》（陕西化建发【2011】102号）要求，我项目部在全项目部范围内开展“小金库”专项治理工作，为确保此项工作的顺利实施，在项目经理的积极领导下，我项目部为此专门成立了“小金库”自查小组。项目经理张劳社任组长，副经理车立社、任高峰任副组长，成员有王峰、赵广练、封建社、王红旗、高武涛。

项目部“小金库”专项治理工作领导小组办公室设在项目部劳资财务部，办公室主任由王峰同志兼任。

按照有关要求，项目部“小金库”专项治理工作在自查、自纠阶段能够认真按照公司文件要求，积极主动的对项目部是否存在违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，进行了认真自查、自纠。

（二）我项目部针对“小金库”的两种表现形式开展了查纠：

1、隐匿收入设立“小金库”

（1）用主营业务收入设立“小金库”。（2）用其他业务收入设立“小金库”。

（3）用资产清理、资产变现等营业外收入及投资收益设立“小金库”。

2、虚列支出设立“小金库”

1、以假发票、假合同、假票据等手段骗取资金设立“小金库”；

2、虚列会议费、培训费等套取资金设立“小金库；

3、虚列成本费用转出资金设立的“小金库”和 使用“小金库”款项购买的消费卡等。

经过由项目部“小金库”自查小组，一个月的认真工作，对以上可能会出现的问题逐一排查，最终确定了本项目不存在虚设小金库等问题。

陕西化建乙苯/苯乙烯项目经理部

陕西化建洛川苹果会展项目经理部 陕西化建延练液化气球罐项目经理部

二零一一年六月二十七日

第五篇：国资委通知开展央企小金库专项治理工作

国资委通知开展央企小金库专项治理工作

2010年08月11日11:32国资委网站我要评论(0)字号：T|T 国务院国有资产监督管理委员会文件 国资发评价[2010]107号

关于开展中央企业“小金库”专项治理工作的通知

根据《中共中央办公厅国务院办公厅关于深入开展“小金库”治理工作的意见》（中办发〔2009〕18号，以下简称《意见》）精神，近日，中共中央纪委、监察部、财政部、审计署和国资委联合印发了《国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法》（以下简称《实施办法》），对国有及国有控股企业的“小金库”治理工作进行了部署。为做好中央企业“小金库”专项治理工作，现将有关事项通知如下：

一、充分认识开展“小金库”专项治理工作的重要意义

深入开展“小金库”治理工作，是党中央、国务院着眼于深入贯彻落实科学发展观、完善社会主义市场经济体制、保持经济社会平稳较快发展做出的一项重大决策。根据《意见》精神，中央治理“小金库”工作领导小组决定将国有及国有控股企业列为2010年“小金库”治理工作范围，要求国资委负责组织履行出资人职责企业的“小金库”专项治理工作，并负责指导地方国资委做好其履行出资人职责企业和受托管理企业的“小金库”专项治理工作。

近年来，中央企业在应对国际国内复杂经济形势、深化企业改革、创新体制机制、加强经营管理、推动企业科学发展方面取得了突出成效，有效地发挥了国有经济的主导作用。但是，“小金库”问题在一些中央企业屡禁不止，已成为铺张浪费和减收增支的暗流、滋生腐败的温床，不仅影响企业会计信息的真实性和收入分配的公平性，而且扰乱了生产经营秩序，违背了科学发展要求，损害了中央企业形象。在中央企业深入开展“小金库”治理工作，不仅对于推进党风廉政建设和反腐败工作具有重要意义，也是中央企业继续有效应对国际金融危机影响、提升经营管理水平、提高经济发展质量的必然要求。各中央企业要充分认识“小金库”问题的危害性和治理“小金库”的重要性，按照《意见》和《实施办法》要求，高度重视，精心组织，切实做好“小金库”专项治理工作。

二、中央企业“小金库”专项治理工作的总体要求和基本原则

中央企业“小金库”专项治理工作的总体要求是：认真贯彻落实《意见》和《实施办法》精神，全面摸清“小金库”产生的根源与存在形式，坚决取缔私设、私用“小金库”等违法违纪活动，彻底排查可能转化为“小金库”的各种管理隐患，及时堵塞资金和资产管理漏洞，促进企业建章立制，完善内部控制机制，着力构建中央企业防治“小金库”、实现稳健发展的长效机制。

此次中央企业“小金库”专项治理工作应当遵循以下基本原则：

（一）全面自查自纠和重点检查相结合。按照《实施办法》要求，“小金库”专项治理工作采取自查自纠和重点检查相结合的方式。为确保中央企业“小金库”专项治理工作取得成效，所有中央企业均要开展“小金库”自查自纠工作。国资委将根据中央企业的自查自纠情况，结合日常财务监管工作，组织对部分企业进行重点检查，做到自查自纠全面覆盖，重点检查严格深入。

（二）“小金库”治理与管理隐患排查相结合。为铲除滋生“小金库”的土壤，各中央企业要结合自查自纠情况，认真分析“小金库”产生的根源和表现形式，以及可能形成“小金库”的业务与单位，全面排查在生产经营、财务与资产管理方面存在的各种隐患，并根据排查结果，进一步完善相关制度，认真梳理各项业务流程，规范财务收支和各项存量资金管理，堵塞管理漏洞，采取有效措施防范和杜绝新的“小金库”发生。

（三）专项治理工作与长效机制建设相结合。中央企业的“小金库”专项治理工作，一方面要通过自查自纠和重点检查，坚决查清并纠正私设、私用“小金库”的行为，排查治理各种管理隐患；另一方面要按照标本兼治、堵疏结合、惩防并举、综合治理的方针，进一步加强政策法规教育，完善体制机制，强化监督管理，严肃财经纪律，建立健全中央企业“小金库”综合治理体系，形成长效机制。

三、中央企业“小金库”专项治理工作内容

按照《意见》和《实施办法》的要求，凡是违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均属于“小金库”，都应纳入专项治理的范围。重点是2008年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及2007年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，要追溯到以前。《实施办法》列举了隐匿收入、虚列支出、转移资产和其他形式设立“小金库”等11种主要表现形式。各中央企业要对照以上表现形式认真组织清查，如实反映并坚决纠正通过各种形式设立的“小金库”。

为切实加强隐患排查，全面清理检查企业资产与财务管理的实际情况，在本次“小金库”治理工作中，将不属于“小金库”范围但存在管理隐患的下列特殊管理资金或资产，也一并列入清理排查范围：留存海外的投资收益、BVI公司运作资金、未纳入财务决算合并范围的表外企业和表外资产、从成本费用中提取并由企业管理的各类基金、工会管理资金、职工持股会投资及分红资金、企业代管的社保资金、其他存在管理隐患的资金或资产。同时，为切实建立防治“小金库”的长效机制，中央企业“小金库”专项治理工作还应与完善各类资金与资产管理制度、内部控制流程相结合，检查制度的完备性与执行的有效性，及时堵塞管理漏洞。

四、中央企业“小金库”专项治理工作步骤

根据《实施办法》的规定，中央企业“小金库”专项治理工作应当于2010年底之前全面完成，分为以下四个阶段：

（一）动员部署阶段（2010年7月底前）。各中央企业要认真组织学习《意见》、《实施办法》和本通知精神，以及中央纪委关于设立“小金库”违纪行为相关处分规定，做好动员部署工作，让干部职工充分认识中央治理“小金库”的重要意义，全面了解工作安排，正确把握处理政策。各中央企业要健全组织领导机构和办事机构，研究制订工作实施方案，分解落实工作责任，确保“小金库”治理工作有效开展。各中央企业应当分别于7月31日前将本企业“小金库”专项治理领导机构人员名单和办事机构联系方式，8月10日前将“小金库”专项治理工作实施方案报送国资委治理“小金库”工作领导小组办公室备案。

（二）自查自纠阶段（2010年8月初至9月底）。在本阶段，各中央企业要按照《意见》、《实施办法》和本通知要求及本企业实施方案，全面组织自查自纠。各中央企业的自查范围包括集团本部各部门和境内外各级子企业（单位），涵盖全部表内表外企业（单位）、账内账外资金资产，确保自查工作面达到100%。对自查发现的各种违纪违规问题，必须自觉纠正，一旦发现“小金库”必须立即封存，停止运作，并在9月底以前纳入本单位法定账簿管理或者按照国家有关规定处理，不得以任何借口拒绝清缴或拖延。对自查自纠情况应当在企业内部以不同形式进行公示，接受职工群众监督。各中央企业应当于9月30日前将自查自纠总结报告和《国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况报告表》经法定代表人、总会计师或主管财务负责人分别签字后报送国资委治理“小金库”工作领导小组办公室。

（三）重点检查阶段（2010年10月初至11月底）。国资委将根据中央企业自查自纠情况，组织若干检查组对部分企业进行重点检查。重点检查面按照不低于中央企业户数的20%、每户企业不低于所属子企业户数的20%的比例确定。重点检查对象将依据《实施办法》规定结合中央企业的实际情况确定。重点检查结束后，国资委于2010年12月15日前向中央治理“小金库”领导小组办公室报送《国有及国有控股企业“小金库”重点检查情况统计表》和重点检查总结报告。

（四）整改落实阶段（截至2010年12月底）。各中央企业要坚持边清理、边整改、边处理、边规范的原则，做到及时发现，及时整改。重点检查阶段结束后，各中央企业要认真分析本企业“小金库”产生的原因，结合管理隐患排查结果，组织制订整改落实方案，并于12月15日前报送国资委治理“小金库”工作领导小组办公室。国资委将针对各企业的“小金库”清理情况，在审核整改方案的基础上，及时下达整改决定。各中央企业要认真落实国资委的整改意见和本企业的整改方案，做好“小金库”资金及其形成资产的处理，完善相关制度，堵塞管理漏洞，建立健全防治“小金库”的长效机制，从源头上防止“小金库”问题的再次产生。各中央企业应将整改落实情况随同2010财务决算一并向国资委报告。

五、中央企业“小金库”专项治理工作政策

根据《意见》和《实施办法》，以及《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用<中国共产党纪律处分条例>若干问题的解释》、《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》，对中央企业的“小金库”问题，遵循“依纪依法，宽严相济”的原则进行处理，总的原则是“自查从轻从宽，被查从重从严”。

（一）从轻从宽处理自查发现的“小金库”问题。凡自查认真、纠正及时的，对责任单位可从轻、减轻或免予处罚，对有关责任人员可从轻、减轻或免予处分。1．对在自查阶段主动暴露和报告的“小金库”，企业要按照国家财务会计法规，将尚未使用的余额转入符合规定的单位账簿，并依法纳税。

2．对主动申报的用于生产经营或集体福利的“小金库”、主动申报的小团体私设私用但及时组织退回的“小金库”，并已转入规定单位账簿的，对责任单位根据情节和金额大小，可从轻、减轻或免予处罚，对相关责任人员根据情节和金额大小从轻、减轻或免予处分。

3．在国资委派出检查组之前，对于中央企业总部组织的重点检查视同为自查，对检查出来的“小金库”采取从轻从宽处理的政策。但对于2008年以来企业自行纠正的“小金库”问题隐瞒不上报的，将视同为被查“小金库”进行处理。

4．在“小金库”清理过程中，无论“小金库”是哪一任领导设立的，现任领导都要按规定积极予以纠正，否则将追究现职相关领导的责任。

（二）从重从严处理被查发现的“小金库”问题。对于在自查阶段不主动报告甚至是故意隐瞒，在重点检查中被查出的“小金库”，除一律纳入法定账簿，依法进行财务、税务等相关处理外，国资委将会同有关执法部门从重从严进行处理，涉嫌犯罪的，依法移送司法机关进行处理。

1．在重点检查中被发现“小金库”的，对设立“小金库”负有领导责任和直接责任的人员，依照《设立“小金库”和使用“小金库”违纪行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉若干问题的解释》、《设立“小金库”和使用“小金库”违法违纪行为政纪处分暂行规定》，严肃追究责任，并给以经济处罚。2．对被查发现“小金库”数量较多、金额较大，对负有领导责任和直接责任的人员一律先予停职，再按照相关程序进行调查核实，作出组织处理。同时，国资委还将依据业绩考核的有关规定，在下一给予业绩考核扣分或降级处理。3．对被查发现“小金库”造成国有资产损失的，将按照《中央企业资产损失责任追究办法》（国资委令第20号）的有关规定，追究相关责任人的责任。4．中央企业所属子企业被查出“小金库”的，既要追究所属企业领导和直接责任人的责任，也要追究上一级次企业直至集团总部领导的责任。

（三）严惩新设“小金库”的不法行为。根据《意见》精神，自《意见》下发后再设立“小金库”的，视为新设“小金库”，要对主要领导、分管领导和直接责任人严肃处理，按照组织程序先予以免职，再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任。无论是否纳入国资委重点检查范围，在以后的各类财务、审计及监事会监督等检查工作中，一旦发现企业仍存在“小金库”，不论何时设立，都视为新设“小金库”，均要按照有关规定予以严肃处理，并给予企业集团业绩考核扣分或降级处理。

（四）重奖举报有功人员。根据《意见》和《实施办法》，本次“小金库”专项治理工作鼓励群众举报，并重奖举报有功人员。国资委将切实维护举报人的合法权益，严格执行信访举报保密制度，坚决打击报复举报人的行为。对举报有功人员，根据查实的设立“小金库”金额，给予3%-5%的现金奖励，奖金最高金额为10万元。

六、中央企业“小金库”专项治理工作要求

（一）加强组织领导。此次专项治理工作是在党中央、国务院的领导下统一部署实施的。为组织做好中央企业“小金库”专项治理工作，国资委成立国有企业治理“小金库”工作领导小组和办公室，负责中央企业“小金库”治理工作的组织领导和日常工作协调。“小金库”治理是一项复杂的系统工程，各中央企业要按照集团统一领导、党政齐抓共管、部门各负其责的要求，组建“小金库”专项治理工作领导机构和办事机构，抽调业务骨干，加强组织领导。各中央企业主要负责人要按照分级负责、分口把关的要求，切实担负起专项治理工作的组织领导职责。中央企业各级财务、纪检监察、审计、组织人事等部门要共同参与，明确任务分工，落实责任主体，对“小金库”治理工作进行全面部署，狠抓落实，确保按时保质完成“小金库”治理工作任务。

（二）深刻领会政策。各中央企业要认真领会此次“小金库”专项治理关于“自查从轻从宽，被查从重从严”的政策，高度重视“小金库”治理自查自纠工作，打消侥幸与观望心理，利用此次“小金库”治理政策，调动各部门和各级子企业（单位）的积极性、自觉性和主动性，鼓励自查、支持自查、依靠自查，保证自查自纠工作横向到边、纵向到底、不走过场，努力把问题解决在自查自纠阶段。对于在自查过程中走过场的企业（单位），要给予通报批评并责令整改；对问题严重的，要追究主要负责人的责任。

（三）做好舆论宣传。“小金库”问题隐蔽性强，查处难度大。各中央企业要大力宣传中央治理“小金库”工作的重要意义、工作内容和政策规定。各中央企业要在本企业的报刊、网站等媒体上公告“小金库”治理工作方案和处理政策，公告本企业和国资委设立的举报电话和电子邮箱。要鼓励群众举报，并采取有效措施保护举报人合法权益，确保举报事项得到及时查实和处理。要充分利用本企业“小金库”案例，开展警示教育，增强企业各级领导人员和财务人员的责任意识与法纪观念。

（四）建立长效机制。为铲除滋生“小金库”的土壤，各中央企业要全面排查在生产经营管理、财务与资产管理等方面存在的各类隐患，完善相关制度，规范权力运行，堵塞容易和有可能形成“小金库”的管理漏洞，采取有效措施从源头上防范和杜绝新的“小金库”发生，建立防治“小金库”的长效机制。通过加强思想与法制教育，完善体制机制，健全内控制度，强化责任追究，形成综合防治体系，从根本上消除“小金库”的思想根源、制度根源和资金来源。

附件：1.国有企业治理“小金库”工作领导小组名单 2.国有企业治理“小金库”工作举报电话、电子邮箱 国务院国有资产监督管理委员会 二〇一〇年七月二十七日 附件1 国有企业治理“小金库”工作领导小组名单 组长：李荣融 国资委主任、党委书记 成员：孟建民 国资委副主任、党委委员 贾福兴 国资委纪委书记、党委委员 郭建新 国资委副秘书长

国有企业治理“小金库”工作领导小组成员单位包括评价局、监事会局、企干一局、企干二局、宣传局、纪委监察局。领导小组下设办公室，负责具体组织联络工作。领导小组办公室设在评价局，办公室主任由沈莹同志兼任。

附件2 国有企业治理“小金库”工作举报电话、电子邮箱 举报电话：010-63193005，010-63193014 电子邮箱：xjkjb@sasac.gov.cn