小额贷款公司业务管理

第一篇：小额贷款公司业务管理

如何有效实现小额贷款公司业务管理

在中国，小额贷款公司由于业务范围及和企业性质限制，无法吸收存款，只能以自有资金办理信贷业务。从小额贷款公司的实践来看，执行利率相对较高，一般超过了行业利润水平，期限越长，客户就越无法弥补亏损，客户的非系统风险是相当大的，信贷资金的安全性也受到一定影响。

那么，如何在有限条件下提高小额贷款公司资金利用水平和盈利能力，创新业务方式，有效控制风险，扩大资本运作规模，改制转型？

一、与银行及其他机构合作

从业务方面来说，小额贷款公司与银行存在竞争，且处于劣势。那么就需要找到一个合作的对接点，利用银行的电子技术、融资及理财管理，规范资金归集与利用，并充分利用小额贷款公司的灵活机制，在银行业务相对顾及不到的地方拾遗补缺。

(一)商业银行融资

与固定合作的商业银行或村镇银行的融资，一般的贷款可以考虑综合授信的方式，以调剂资金头寸为主，降低资金成本，增加合作频率与幅度，建立信用关系，争取达到同业拆借的实质性操作。

同时从降低资金成本的角度出发，小额贷款公司可以考虑与多家政策性银行或商业银行、村镇银行、投资公司、其他中介机构等合作，以同业拆借、委托贷款、项目合作、批发贷款、信托投资等方式实现业务合作，以争取更大融资空间。

(二)人民银行与银监督局的政策管理

由于受资本规模的限制，小额贷款公司均存在资金瓶颈问题。小额贷款公司要从长远角度考虑，以商业银行的相关监管指标规范自身的管理，同时考虑大小额支付系统、征信系统、结算系统、影像系统等的应用，加入人民银行的相关服务体系。

(三)电子系统利用

目前我国商业银行和信用社等金融机构在电子管理技术上已较为完善，可是小额贷款公司相的电子化管理虽然在做但不是很配套。

小额贷款公司应按照规范管理业务流程，除了自身日常的业务操作需要有一个系统外，还有必要依托合作银行的电子化管理，保持结算与汇路畅通，征信查询、结算、理财、资金归集、风险预警和监测等。

小额贷款公司还需要依赖更复杂的业务系统，这就有必要把银行电子化管理与小额贷款公司自身的业务经营结合起来综合考虑，但长期的合作和利用是必要的，从信誉与信用方面来说，也可以达到了银行背书的宣传效果。

(四)资金运用与理财

按照商业银行经营管理的原理，资产负债比例的管理是最重要的，其中涉及的核心指标就是现金流的管理和头寸管理，即现金的不足与溢余调整，这与资产负债的期限、结构搭配有相当大的关联。

小额贷款公司应以资金运作为主，遵循这个原理，依托合作的商业银行，利用库存现金管理、理财和现金管理等多种手段，增加资金的流动性，达到现金流的有效回笼，最终有效发挥资金应用效益的最大化。

二、应注重贷款周期与还款方式设计

小额贷款公司业务的特点是主要以自有资金进行放贷，利率较高，从商业银行经营的角度来说，意味着投放的信贷风险是相当大的。如果期限与企业的经营周期一致，企业的盈利就不能覆盖利息，形成亏损的可能性很大，另一方面，企业经营中的现金流量具有不确定性，期限越长，风险出现的可能性越大。

(一)贷款要注重贷款用途

贷款项目的资金回流是支持贷款还款来源的第一保障，要根据贷款项目的周期性、时间性及资金的回流特点来设计还款期限，贷款周期应当与项目周期一致，如农副产品收购等，季节过后资金就应当回笼，而不允许挪作他用，否则就会出现不可预期的风险。

(二)贷款期限设计

从小额贷款公司业务的特点来说，贷款期限的设计也是一个重要的因素，一般可设计为五天、十天、半个月、一个月、两个月、三个月，最多不超过六个月，不同的期限实行不同的利率，期限越短，利率越高，让客户适应不同的期限管理。

小额贷款公司要获得较高的利润，提高利率水平，这个一个切入口，发放的贷款应当以短期为主，一般考虑在临时资金需求、季节性资金需求。

(三)还款周期和还款方式

小额贷款的还款周期要以客户的现金流回笼为核心来设计，尽量让客户闲置的资金提前回笼到公司账户，除以优惠措施奖励客户主动提前回流外，要采用强制的定期回流办法，不按时间要求回笼的可采取加罚息的手段，导向客户的主动回流意识。

定期强制性的还款周期管理，会让客户主动适应风险管理，从而造成信贷风险的减小，从金额、期限上分摊了资金压力。小额贷款公司的还款方式可以充分利用这个原理，实行按月归还、半月归还等。

三、差别利率效应

小额贷款公司的传统信贷业务，因为较高利率，在广大客户心目中形成了高利贷的负面形象，这对于小额贷款公司长远的发展与升级是不利的。要营造一个良好的社会形象，就要从核心利率管理着手，抓住利率水平与盈利能力的结合点，进行创新管理，实行差别利率，吸引不同层次和不同需求的客户群体，实施特色经营战略。

小额贷款公司可以实行灵活的利率定价策略，制定一个适应不同客户群体和不同经营方式、不同期限与不同风险水平的利率定价管理办法，根据不同客户群体和不同经营方式、期限要求及客户对公司本身的贡献等实行不同的利率水平。

(一)农户贷款。

小客贷款公司应从政治和社会效益的角度去考虑支持部份优质的重点客户、示范客户和典型客户，塑造良好的社会形象。

(二)基础的客户群体。

从盈亏平衡点的角度出发，小贷公司应当建立一个较为固定的客户群体，根据客户的信用水平、业务往来和贷款质量等指标情况，实行一定优惠的利率定价。

(三)可以实行较高利率的业务。

针对个体及中小企业的资金需求短、频、急、快的特点，小额贷款公司应更灵活的实行较高的利率水平。期限也成为了变相高利率的操作方式。

(四)贡献力度与利率优惠。

小额贷款公司应以降低利率为着眼点，贷款以后客户的资金回笼越多，对小额贷款公司的贡献越大，客户的还款压力减小，总体的信贷风险减小，利用客户回笼的资金还可以进行再投放以创造收益，因此再贷款时可以考虑降低利息。

(五)复利计算与利率错觉。

提高小额贷款公司的盈利水平，重心要落在利息的计算与期限设计、流程管理上。作为小额贷款公司，可以考虑几种变通的方式，一方面达到复利计算目的，另一方面造成一定的利率错觉，形成很好的宣传效果。

四、加强现金流管理

现金流管理是小额贷款公司经营中最重要的事项之一。现代商业银行的基本原则，流动性、安全性、盈利性的相互关系中，流动性越强，安全性越强，小额贷款公司也是如此。保持流动性与活跃经营是小额贷款公司稳健经营的基本要求。

(一)加强资产负债管理

小额贷款公司应从发放出去的贷款资产的时间结构分析入手，测算资金的回流趋势与将投放的指标进行资金头寸的安排，进行投资理财的布局，考量与合作商业银行的往来。

(二)减小信贷风险

小额贷款公司只有现金在自身的把握之中才是没有风险的，遵循这个原理，信贷工作中就要注重现金回笼，客户的资金回笼得越早越快，信贷风险就越早得到化解，信贷资产就越安全。

(三)密切资金往来与建立忠诚客户群体

根据客户的经营特点和财务管理状况，小额贷款公司应规划客户的现金回笼，一方面信贷风险的控制关口前移至客户的经营管理环节，另一方面密切了客户的资金往来，使客户资金得到有效的归集和管理。

五、业务创新

小额贷款公司的业务品种虽多，可是还应在政策及经营范围允许的情况下，充分利用小额贷款公司这个融资金平台，强化风险管理，去创新一些服务领域，使小额贷款公司的可持续经营和业务多元化得到发展。

(一)承诺。在项目未落实或其他原因不立即用款的情况下，提前办理贷款业务时，可以根据小额贷款公司业务流程，完善相关的调查，作一个预期的授信贷款承诺，在客户需要使用资金时给予发放。但从承诺到发放的期间，公司要收取相关的承诺费或保证金，以便专门组织资金供应，弥补到期不用资金造成资金闲置的费用。

(二)担保。按照客户要求，利用自身的信用与实力，在完善相关的手续及反担保后，为客户在经营中的一些项目或资金用途提供担保，收取相应的担保费。

(三)委托贷款。与商业银行、政策性银行、信托投资公司等合作，利用他们配套设施不足、网点布局少、异地项目经营无法开展、业务性质不允许等局限性，办理委托贷款、批发贷款等业务，根据协议收取利差。

(四)代理资金。与相应的企业合作，利用自身的条件和便利，为相关的企业代理理财、投资等业务。

(五)项目融资。

(六)与经纪人合作。建立资金中介和经纪人合作方式，在吸纳可行的项目时，与由合作的经纪人根据情况分别募集资金，共同投入。

(七)权利质押与票据贴现。变通担保抵押方式，以合同权利、证券、权利票证、收款权等作为质押，并通过代位行使权利、代位操作等方式，在企业项目中实施委托管理和代理，行使权利人职责，发放短期贷款，必要时以可靠的票据作为贴现，进行相对较低的风险业务操作。

小额贷款公司的经营管理，涉及到的方面很多。笔者就一些问题提出自己的建议，希望能给小额贷款公司提供有益的帮助，实现小额贷款公司的业务创新和转型。

第二篇：小额贷款公司业务概述

小额贷款公司业务概述

运营模式

 坚持为三农服务，支持中小企业发展，用好政策，采取灵活机制，市场化运作，方

便快捷操作，小额分散风险。

 充分发挥小额贷款 “时间短、金额小、周转快”的特点，让贷款更简便、更灵活、更及时。

产品种类

 农户贷款、商户贷款

 经营短期贷款、过桥贷款

三、经营短期贷款

 “经营短期贷款”是指为满足借款人在生产经营过程中因季节性或临时性的资金周转需求而发放的贷款。

贷款要素

 贷款金额：100万之内

 贷款期限：半年内

 贷款利率：按照中国人民银行公布的贷款基准利率的四倍

 还款方式：按月结息，到期一次还本或分期还本

申请人条件

 年满25周岁以上，具有完全民事行为能力的小额贷款公司经营区域内居民  有固定的住所

 收入稳定、还款能力可靠、无不良信用记录

 具有合法的经营执照，在小额贷款公司经营区域内有固定的生产经营场所的企业法

人单位，贷款投资对象符合国家政策

担保方式

 二种担保方式可供选择

 保证贷款：能够提供具有一定信誉的个人或有一定资产规模的企业、经济实体的担

保保证

 抵押贷款：提供房产、车辆等有价资产

申请资料

 借款人身份证、户口本、结婚证原件及复印件

 企业营业执照原件、基本情况介绍等相关资料

 借款人居住证明

 保证贷款还需提供：保证人身份证、户口本、结婚证原件及复印件，收入证明，保

证人同意承担连带责任承诺书

 抵押贷款还需提供：抵押人身份证、户口本、房产证原件及复印件，抵押人同意抵

押声明

客户对象

 三农类客户：经营区域内与农业相关的个人及经济组织

 企业类客户：经营区域内的企业法人及其经济组织

 个人类客户：经营区域内的个体工商户及自然人

第三篇：小额贷款公司业务概述

小额贷款公司业务概述

运营模式

 坚持为三农服务，支持中小企业发展，用好政策，采取灵活机制，市场化运作，方便快捷操作，小额分散风险。

 充分发挥小额贷款 “时间短、金额小、周转快”的特点，让贷款更简便、更灵活、更及时。产品种类

 农户贷款、商户贷款  经营短期贷款、过桥贷款

三、经营短期贷款

 “经营短期贷款”是指为满足借款人在生产经营过程中因季节性或临时性的资金周转需求而发放的贷款。

贷款要素

 贷款金额：100万之内  贷款期限：半年内

 贷款利率：按照中国人民银行公布的贷款基准利率的四倍  还款方式：按月结息，到期一次还本或分期还本 申请人条件

 年满25周岁以上，具有完全民事行为能力的小额贷款公司经营区域内居民  有固定的住所

 收入稳定、还款能力可靠、无不良信用记录

 具有合法的经营执照，在小额贷款公司经营区域内有固定的生产经营场所的企业法人单位，贷款投资对象符合国家政策

担保方式

 二种担保方式可供选择

 保证贷款：能够提供具有一定信誉的个人或有一定资产规模的企业、经济实体的担保保证

 抵押贷款：提供房产、车辆等有价资产 申请资料

 借款人身份证、户口本、结婚证原件及复印件  企业营业执照原件、基本情况介绍等相关资料  借款人居住证明

 保证贷款还需提供：保证人身份证、户口本、结婚证原件及复印件，收入证明，保证人同意承担连带责任承诺书

 抵押贷款还需提供：抵押人身份证、户口本、房产证原件及复印件，抵押人同意抵押声明

客户对象

 三农类客户：经营区域内与农业相关的个人及经济组织  企业类客户：经营区域内的企业法人及其经济组织  个人类客户：经营区域内的个体工商户及自然人

第四篇：小额贷款公司贷款业务操作规程

常熟市康欣农村小额贷款有限公司

贷款业务操作规程

第一章 总则

第一条 为保证本公司贷款业务的规范化、制度化运作，有效地防范和控制贷款风险，促进公司能够得到较好的发展，特制定本操作规程。

第二条 贷款业务应遵守国家的法律、法规，遵循自愿、公平、诚实信用的原则。

第二章 贷款业务申请

第三条 企业或自然人申请贷款，须填写由本公司提供的《贷款申请书》，同时应提供下列资料，并对所提供资料的真实性做出承诺和负责。

1、法人营业执照（年检）及法人代码证和税务登记证。

2、法人代表身份证明及简历。

3、法人代表授权书（原件）。

4、法人代表及委托代理人身份证。

5、注册资本验资报告。

6、贷款卡（含密码）。

7、公司章程及公司合同。

8、借款申请书及申请借款同意提供担保物的董事会决议。

9、当期财务会计报表及近三年的财务会计报表和经符合法定要求的中介机构出具的审计报告。财务会计报表主要包括：资产负债表、损益表、现金流量表等。

10、与借款用途有关的资料，如购销协议、合作协议等。

11、公司简介（主营业务、本年收支预测、贷款项目情况及所需资金说明）。

12、担保物有关资料：房地产权证、固定资产清单、无形资产清单等。

13、已向其他抵（质）押权利人设定抵（质）押的资料。

14、应收应付帐款清单、存货清单。

15、近三年的纳税情况。

16、税务登记证。

如果企业（或自然人）提供担保人的担保，担保人也必须提供相关资料，原则上参照上述资料必须加盖公章和法定代表人的亲笔签名。

第三章 贷款业务受理

第四条 公司业务部负责贷款管理，首先应审核是否符合以下受理条件：

1、具备法人资格并已通过年检。

2、依法经营、经营范围符合国家政策。

3、具有偿还借款的能力，并能提供担保措施。

4、申请贷款企业资产负债率原则上不超过70%。

第五条 由业务部负责核实客户提交材料的完整性和真实性，审查受理条件，提出受理意见。对符合贷款条件的项目正式受理，建立客户档案及档案编号，登记《贷款项目受理登记表》、《贷款申请人材料清单》、《担保人材料清单》等，作为《贷款申请书》的附件。

第四章 贷款业务初审

第六条 业务部根据业务量，项目特点和人员的实际情况，确定贷款项目和业务经办人员（即贷款第一责任人），重点贷款应有2人以上人员共同办理。

第七条 对申请贷款企业提供的资料、信息应进行搜集、整理和审核，审核的主要方面包括：

1、按“受理要求提供清单”所提供的资料是否齐全、有效、要求提供的文件是否在有效期内，应年检的是否已办理手续。

2、各有关文件的相关内容要核对一致，逻辑关系是否正确，通过对企业成立批文、合同、章程、董事会决议、验资报告、立项批文、可行性研究报告、资信等级、环保及市场准入等具体文件的审核，了解借款人的担保人是否具备资格，是否合法。

3、财务会计报表是否经会计师事务所审计并出具了审计报告，是否提出保留意见，初步分析财务状况，记录疑点，为实地调查核实做好准备。

4、对担保人提供的文件资料及担保物，重点审核担保措施是否符合《担保法》和有关法律法规（如房地产、土地）及有关抵押登记管理办法的规定，抵押物、质物的权属（权利凭证）是否明晰。

第八条 贷款初审过程中，业务办理人员应到借款人和担保人及有关进行实地调查。进行调查前，应列出调查提纲，明确调查目标。实地调查应从以下方面进行：

1、凭借职业敏感性对企业进行现场考察和访谈，以了解企业和项目背景、市场竞争范围、财务状况、资源的供应等情况；了解借款用途和还款来源；考察企业管理团队的整体素质；了解主要领导人的信用状况和能力。

2、考察企业主要生产、经营场所，通过走、看、问等形式，判断企业实际

生产、经营情况，印证有关资料记载和有关当事人介绍的情况的真实程度。

3、对财务报表的调查审核，应根据企业的实际情况，主要调查核实以下内容：

（1）了解企业执行的主要会计政策，是否按会计准则进行会计核算。

（2）企业的财务内部控制制度是否完备并有效执行。

（3）按重要性原则，审核企业是否做到了帐表、帐帐、帐证、帐实相符，核实企业资产、负债、损益是否存在虚假因素。

（4）对有保留意见审计报告中的保留意见部份应予重点关注。

（5）审核企业的或有损失和或有负债情况。

4、查看抵押物、质物具体情况：

（1）以房地产抵押的，要察看、了解抵押物的面积、用途、结构、竣工时间、原值和净值、周边环境等方面。

（2）以动产抵押、质押的，要察看、了解抵押物、质物的规格、型号、质量、原值和净值、用途等。

（3）以汇票、本票、债券、存款单、仓单、提单等出质的，要求权利凭证原件，识别真假，必要时可请有关部门鉴定。

5、对需要进一步核实的材料，要求企业提供原件核对。

第九条 在核实资料和实地调查的基础上，对已经获取的信息应进行综合判断、分析、比较和评价，主要应从以下几个方面进行：

（1）分析五大要素，即：客户的品德、经营能力、资本、抵押和经营环境，进行全面的定性分析以判别借款人的还款意愿和还款能力。

（2）分析经济环境对贷款、项目和承担项目企业的影响，主要包括：项目客户在行业中的地位、产品经济寿命期、技术、工艺先进程度、市场结构和市场竞争能力、市场风险程度等。

（3）财务分析的关注点是历史性的和目前的财务绩效。

通过财务分析和现金流量分析，掌握借款人的财务状况和偿债能力，预测借款人的未来发展趋势。

（4）、分析担保人的担保资格和担保能力。重点分析担保方式的可操作性，抵押、质押是否合法合规，与抵押物、质物的流动性相关的预期变现难易程度，交易成本和价格的稳定性及可预见性。

（5）基本风险度分析。

第十条 项目初审结束，项目受理人员应通过综合分析、比较、评价，形成综合的评定和结论意见，即《贷款项目的调查报告》，其主要内容：

（1）贷款项目概述（基本情况）。

（2）企业基本情况。

（3）企业管理情况。

（4）企业信用记录分析。

（5）综合分析该项目风险程度。

（6）其它需要说明的情况。

（7）调查结论。

第十一条 贷款经办人完成了《贷款项目调查报告》后，应送交公司业务部经理完成最后初审，即贷前的调查。

第十二条 公司业务部对项目完成初审同意后，交公司风险管理部进行贷时审查。主要是对贷前调查的复审，复审时，认为调查资料中有疑问可退回业务部进行补充，也可以到现场进行再调查，完善调查报告内容，得出本部门的审查结论，最后送交贷审会议评审。

第五章 贷款项目评审

第十三条 贷款项目的评审，主要采用会议评审。会议评审的组织机构是贷款评审委员会，成员由总公司总经理、副总经理、各部门负责人组成，总经理为评审会召集人。评审会议参加人员：评审会全体成员、贷款经办人和复审人员以及评审会认为必须参加的人员。

第十四条 评审会主要职责：

1、听取贷款经办人员及复审人员的汇报。

2、对贷款资料的真实性、完整性和正确性加以审查。

3、对企业报审资料从法律角度加以审核。

4、对企业的财务状况进行评价。

5、对贷款风险度进行评价。

6、对该贷款是否进行贷款进行表决。

评审意见和结论，填写《贷款项目评审意见书》。评审会议采用签字表决制，参加会议评审人员须在《贷款项目评审意见书》明确填写“同意”或“不同意”并签字，不得弃权，三分之二以上的评审人员同意视为贷款评审通过，贷款经办人员、复审人员不参加表决。贷款额度超过公司管理权限的，报董事长或董事会审批。

会议由指定专人，内容包括会议的时间、地点、出席人员，参加人员对贷款的意见和最后综合意见，并按规定将会议形成的文书、资料归档保存。

第六章 贷款项目的担保措施

第十五条 对获得批准贷款的企业，必须落实担保措施，包括财产抵押、动产或权利质押和企业担保等。企业提供抵押物、质押物的范围，按《担保法》的规定执行，并按有关规定办理抵（质）押登记手续。

第十六条 公司业务经办人员负责在办理完抵（质）押登记手续后，应取得抵（质）押登记部门发放的《他项权力证书》或保抵（质）押登记部门签章的《抵（质）押登记表等证明文件。并完成抵（质）押合同文本的签订手续。

第十七条 如贷款企业提供其它企业信用担保的，在审查完担保企业是否具有担保能力后，应与担保企业签订担保合同。

第七章 贷款合同签订及放款

第十八条 业务部门在贷款项目相关手续办妥后，必需签订贷款合同，签约程序如下：

1、准备（或拟定）空白法律合同或格式合同文本，包括借款合同、担保合同、抵（质）押合同及其它需准备的法律文书。

2、由业务部及法律顾问对上述合同文本进行具体审核，对需要调整和修改的合同文本，报总经理审定。

3、由业务经办人登记《合同登记表》，确定本公司出具合同的编号，填写合同内容并在经办人处签字。

4、对填写完内容的合同文件进行复核。

5、涉及到法人代表、董事会成员、共有人、担保人（自然人）等签字盖章的情况，当事人必须当面签字、盖章，本公司至少应有2人在现场。

6、业务部对项目所有手续办妥后，把相关资料报送风险管理部一份备案。

7、业务部对项目所有手续办妥后，应填写《贷款项目放款通知书》，经总经理签字确认后送财务部一份，财务部凭总经理签字的通知书方可办理放款转帐手续。

第八章 贷款项目的管理

第十九条 贷款项目贷后管理包括：项目跟踪及抽样检查、展期项目、逾期项目的管理等方面。

第二十条 贷后检查的主要内容：

1、企业或自然人是否按借款合同规定使用资金和及时支付利息。

2、经营和财务状况。

3、担保措施中是否发生了新的不利因素。

4、风险评估。

5、其它需要说明的问题。

第二十一条 贷款项目的检查由业务部负责，风险部可随机抽查。对借款封闭管理的项目，认为风险较大的贷款以及其他需要引起特别关注的贷款，应进行不定期重点检查或全程跟踪，检查前应制订计划；其它贷款则应进行日常定期检查，一般来说，一个月不少于一至二次。贷款项目实行谁经办谁负责的责任制。

第二十二条 检查人员在检查中发现企业存在较大或重大问题时，应立即上报；撰写检查报告，报总经理办公室，总经理认为有必要时，可召集有关人员进行专题讨论会并提出相应的对策措施。

第二十三条 对所有贷款项目，在贷款到期日前（短期5天、中期10天、长期20天），由业务部填制《贷款到期通知函》。每月末，业务部、风险部应向总经理室提交当月《到逾期项目统计表》和《贷款项目检查表》等报表等分析资料。

第二十四条 对特殊需要展期的贷款，企业须在贷款到期前10天向公司提出展期书面申请。业务部负责对展期的原因进行调查，并提出书面申请。业务部负责对展期的原因进行调查，并提出处理意见，填写《贷款项目展（逾）期报告表》报评审会审批。对同意展期贷款的担保，需按照新贷款的担保程序办理。

第二十五条 对已经结束的贷款项目，应及时办理终结手续。对有风险的贷款应提前解约并依法进行追偿及提起诉讼（不可抗拒除外）。

第二十六条 公司在遭受贷款损失时，将分别追究经办人、复审人、会议评审人员等的经济责任，按《贷款管理制度》规定进行处罚。

第二十七条 贷款业务流程中所有有关的文书和资料都属归档范围。业务部、风险部应共同负责自贷款业务起至债务追偿完毕整个过程中有关文件、资料的整理、立卷和保管工作。借阅档案应办理相关手续。

第九章附则

第二十八条 本规程如与国家法律、法规不一致时，应做出相应的修改和调整。

第二十九条 本规程由本公司负责解释。

第三十条本规程由公司董事会批准后施行。

第五篇：小额贷款公司会计业务处理

一、贷款的发放和收回

发放贷款时，财务部门依据贷款合同和《贷款发放审核表》等相关原始凭证，做以下会计分录：借：贷款；贷：银行存款。如果贷款属于抵押贷款，则要对抵押内容在备查账中予以登记。

贷款收回时，做以上相反的处理。如果收回的款项中含有以前预提的利息，应同时给予冲销；属于本期的利息，计入本期的营业收入。借：银行存款；贷：贷款（本金），应收利息（预提利息），营业收入（本期利息）。

二、贷款计息

贷款利息可以采用分次结息和一次还本付息的方式。分次结息又分为按月结息和按季结息。在实际操作中，为降低贷款风险，无论采取何种结息方式，小额贷款公司都应该按月计息，并进行相应的账务处理。

计息时：借：应收利息；贷：营业收入。收回利息时：借：银行存款；贷：应收利息。

三、贷款的期末计价

小额贷款公司至少应当在每年年末对尚未收回的各项贷款的安全性进行评估，对有证据表明存在回收风险的贷款，根据其可能的回收金额与贷款额之间的差额计提贷款损失准备。计提贷款损失准备一定要按照当地对小额贷款公司资产损失准备充足率的要求计提，其账务处理如下：借：资产减值损失；贷：贷款损失准备。

对已经计提“贷款损失准备”的贷款，以后其可能回收额得以增加的，在原已计提“贷款损失准备”的金额范围内，按增加的金额对“贷款损失准备”予以转回。转回贷款损失准备的会计处理和计提相反。借：贷款损失准备；贷：资产减值损失。

对于确实无法收回的贷款，按照管理权限报经批准后给予转销。转销贷款的会计分录如下：借：贷款损失准备；贷：贷款。

四、银行借款

当小额贷款公司的自有资金不足时，可以在各地规定的范围内向银行拆借。借入资金的会计处理如下：借：银行存款；贷：拆入资金。归还银行借款时，做相反的会计分录。向银行拆借的借款利息，不是计入“财务费用”，而是计入“利息支出”，会计分录如下：借：利息支出；贷：应付利息。应注意的是，小额贷款公司在银行的存款利息也不冲减“财务费用”，而是计入“营业收入”之中。借：银行存款；贷：营业收入。

以上四项业务是小额贷款公司区别于一般企业所独有的业务，除了这四项业务以外的其他业务的核算方法，按照一般企业的核算方法即可。○ 小额贷款股份有限公司贷款业务 会计核算流程

贷款采用逐笔核贷方式发放。所谓逐笔核贷，是借款单位根据借款合同，逐笔填写借据，经信贷人员逐笔审核，一次发放，约定期限，一次或分次归还的一种贷款方式。发放时，贷款应一次转入借款单位的银行结算账户，收回时，由借款单位开具支票，通过银行转账办理。贷款利息一般按月（季）计收，个别为利随本清（即还本时同时结清利息）。

一、贷款发放的核算。借款人申请贷款时，首先向公司提交借款申请书，经调查、审查、审批及贷审会审议通过后，双方商定贷款的额度、期限、用途、利率等，并签订借款合同。

借款合同签订后，借款人应填写一式四联借款凭证。其中：第一联客户，第二联借方凭证，第三联信贷部门留存，第四联借据。客户在在第二联、第四联上加盖预留银行印鉴。经风险部门审查并有权人签字，送会计部门凭以办理贷款的发放手续。会计奥网

会计部门接到借款凭证后，应认真审查各栏填写是否正确，大写小写金额是否一致，印鉴是否合规，有无相关审批意见。审核无误后，应作如下处理：

填制转账支票交与客户（网银汇款或到银行柜面办理汇款转账），依据相关凭证作账务处理，其会计分录为：

借：短期贷款――××贷款户 贷：银行存款（现金）

第四联“借据”由会计部门留存，按到期日排列保管，据以按到期日收回贷款。

二、到期收回贷款的核算。

贷款的及时收回是贷款会计核算的重要内容。会计部门应经常查看借款借据的到期情况，在贷款快到期时，应与信贷部门联系，由信贷部门通知借款人准备还款资金以备按期还款。客户将还款支票（或现金）交至会计部门，若为支票，会计人员收到后先给客户打收据一张，标明“今收到××交来还款转账支票一份，出票人××，金额××，支票号码××”，及时将支票存入开户银行，待支票到账后方能予以结清贷款处理。据此填制一式三联收款凭证，其中：第一联信贷部门，第二联会计记账，第三联交客户，备注栏注明“归还×年×月×日，第×号贷款”的字样。及时对相关账务进行处理，其会计分录为： 借：银行存款（现金）

贷：短期贷款――××贷款户

记账后，应根据借款收回凭证内容，抽出原留存的“借据”，属于按分次还款计划还款的，应在借据“分次还款记录”栏批注×月×日偿还本金数，结计还欠金额，经办人员盖章后，借据继续保管；属于一次还清借款的，应将原借据退借款人。

三、贷款展期的核算。

借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日以前，向信贷部门提出展期申请。但每一笔贷款只能展期一次，短期贷款展期不得超过原贷款的期限。对展期贷款，全部以展期合同约定的贷款利率为准计息。展期申请经信贷部门审查同意后，借贷双方签订展期协议，信贷员填制一式三联《贷款展期凭证》，借款人签章并经公司内部有权人签字后，一联留存备查，其余两联作贷款展期通知交会计部门办理贷款展期手续。

会计部门接到《贷款展期凭证》后，应对以下内容进行审查：有关签章、签字是否齐全；展期贷款金额与借款凭证上的金额是否一致；展期时间是否超过规定期限，是否第一次展期；展期利率的确定是否正确。审查无误后，将一联贷款展期凭证退借款人收存，另一联贷款展期申请书附在原借据之后，按展期后的还款日期排列保管，无需办理转账手续。

四、逾期贷款的核算。

借款人借款到期不申请延期或申请延期未经同意，不按期归还借款，则为逾期贷款，银行应将贷款转入逾期贷款账户。在借款凭证上注明“××年×月×日转入逾期贷款”的字样后，另行保管。从逾期之日起至款项还清前一日止，除按规定利率计算利息外，还应按实际逾期天数和合同约定罚息率计收罚息。

五、贷款利息的核算。

公司对企业、单位、个人发放的各种贷款，均应按规定计收利息。贷款利息的计算，分为定期结息和利随本清两种。㈠、定期结息。

定期结息按季（月）计息，每季末月（月）20日为结息日，会计人员分户按贷款金额及实际使用天数计算计息基数，即：分户计息基数＝贷款金额×实际使用天数。依照计息基数分户计算利息。其计算公式为： 应收利息=计息积数×（月利率÷30）利息计算出后，编制一式三联利息计算清单。其中：第一联作借款账户的借方凭证，第二盖盖章后作借款人账户的支款通知，第三联代替“利息收入”科目贷方凭证办理转账，其会计分录为：

借：应收利息——××贷款户

贷：利息收入——××贷款利息收入 借：银行存款（现金）

贷：应收利息——××贷款户 ㈡、利随本清。

利随本清，也称逐笔结息方式。贷款到期，借款人还款时，应计算自放款之日起至还款之日前一天止的贷款天数，然后利用下列公式计算利息。应收利息=还款金额×天数×日利率（月利率／30）借款人若在贷款到期前归还本息的，其利率仍按原借款合同中规定的利率计算，但期限应按实际借款期限计算。

㈢、逾期贷款利息的计算。对逾期贷款利息应分段计算，即从贷款发放之日起至贷款到期日止为一段计息期，这段利息既算头也算尾，按借款时所定利率计息；从货款到期日的次日开始，到收回货款日止，这段日期是算头不算尾，但要按一定百分比加计罚息，加收的罚息也计入利息收入科目，但应与正常利息分开；对已产生利息迟交的，按合同约定计收复息，会计处理等同于罚息。

六、贷款呆账准备金与坏账准备金 ㈠、贷款呆账准备金。

1、贷款呆账准备金的提取范围。

贷款呆账准备金是金融企业按国家规定，依企业年初贷款余额的一定比例提取形成的一种专项补偿基金。根据国际惯例，所有贷款包括抵押贷款在内都具有一定风险，因此提取的范围是各种贷款。

2、贷款呆账准备金的提取比例。

贷款呆账准备按年初贷款额的1%实行差额提取，年初呆账准备金账面余额高于应按贷款余额计算提取的呆账准备金的，应冲减呆账准备金；年初呆账准备金账面余额低于应按贷款余额计算提取的呆账准备金的，应补提呆账准备金。企业计提的贷款呆账准备金列入成本。

3、贷款呆账准备金的提取与核销。

企业提取呆账准备金时，应设置“贷款呆账准备”账户，该账户是各种贷款的抵减账户，贷方登记提取数，借方登记冲销数，余额在贷方表示已提未核销数，若余额在借方表示核销数大于提取数。会计奥按规定提取贷款呆账准备金时，其会计分录为： 借：营业费用 贷：贷款呆账准备

冲减呆账准备金时，其会计分录为： 借：贷款呆账准备

贷：逾期贷款

已确认转销的贷款呆账，以后又收回来时，应按收回的金额增加呆账准备金，其会计分录为：

借：逾期贷款

贷：贷款呆账准备

同时：

借：银行存款（现金）

贷：逾期贷款

4、贷款呆账核销条件及报批手续。

计提的贷款呆账准备金，应按规定的条件和报批手续报批后，才能予以核销。核销条件是：

①借款人和担保人依法宣告破产，经法定清偿后仍未还清的贷款。

②借款人死亡，或依照《中华人民共和国民法通则》的规定，宣告失踪和死亡，以其财产或遗产清偿后未能还清的贷款。

③借款式遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险赔款，确实不能偿还的部分或全部贷款，或经保险赔款清偿后未能还清的贷款。④借款人依法处置贷款抵押物所得价款不足以补偿的贷款部分。⑤经公司董事会决议批准核销的贷款。

对借款人有经济偿还能力、但因某些原因不能按期偿还贷款，不得列作呆账，应积极组织催收。因工作人员渎职或其他违法行为造成贷款无法收回的，不得列作呆账，除追究有关责任人的责任外，应在公司的利润留成中逐年冲销。

对于需要核销的呆账，要按规定的程序办理，申请核销呆账损失时，应填报“核销呆账损失申报表”，并附详细说明，按规定的核销程序上报公司董事会审查。董事会收到“核销呆账损失申报表”后，应组织相关人员审查并签署意见。如符合规定条件，方可冲减呆账准备金。

㈡、坏账准备

坏账是指由于各种原因而无法收回的应收账款。公司的坏账主要是指应收而无法收回的贷款利息。公司可按年末应收利息余额的3‰提取坏账准备金，并计入当期成本，用于核销银行的坏账损失。

公司按规定提取坏账准备金时，其会计分录为： 借：营业费用 贷：坏账准备 一般来讲，当发生呆账贷款时，其贷款本金和应收利息应分开处理。本金从“贷款呆账准备”科目中处理，形成的“应收利息”应作为坏账损失冲减“坏账准备”。其会计分录为： 借：坏账准备

贷：应收利息——应收××贷款利息

若已确认并转销的坏账损失以后又收回时，会计分录为： 借：应收利息——应收××贷款利息 贷：坏账准备 同时：

借：银行存款（现金）

贷：应收利息——应收××贷款利息