小规模企业的经营特点和财务风险

第一篇：小规模企业的经营特点和财务风险

一）小规模企业的经营特点

（1）小规模企业有很多属于私营性质，或国有大中型企业的辅业成分；

（2）小规模企业业务体系相对简单，管理手段较为单一；

（3）小规模企业管理权相对集中，通常公司的股东是主要管理者；

（4）小规模企业考核方法简陋，少有硬性考核指标；

（5）小规模企业业务稳定性较差，业务发展起伏较大。

（二）小规模企业的经营风险

（1）小规模企业容易被经济政策和环境影响，经营稳定性较差；

（2）小规模企业筹集资金的能力较差，难以满足企业发展的需要；

（3）小规模企业过于依赖主要管理者的个人才能，个人对企业影响过大；

（4）小规模企业内部控制不健全，难以保证财务信息或非财务信息的有效和完整，导致对债权或实物资产管理不严格，造成资产流失；

（5）小规模企业法律意识淡薄，难以规避相关法律风险从而导致罚款或受到其他处罚；

（6）小规模企业避税需求更多，容易造成不合法行为，从而导致处罚或罚款.随着市场经济的迅猛发展，小规模企业的发展也日益增长，小规模企业由于其灵活多变的生产和经营方式，给税收征管工作带来很大难度，那么一般小规模企业有哪些经营上的共通点呢？小规模企业需要注意哪些财务风险？下面让普道咨询给大家解读小规模企业的经营特点和财务风险。

第二篇：企业经营情况及财务简要分析总结

冉晶照明2012年4月—5月财务分析

一、利润分析：

（一）利润额增减变动水平分析

⑴净利润分析：

公司本期实现净利润-55,145.71元，净利润下降原因：一是由于从杨庄集分厂搬入新厂各项期间费用和成本都比以前增大，管理费用69,284.30元，营业费用39042.16元，财务费用24,746.24元，二是由于新厂大部分工人都是新招的，车间生产各环节都要重新学习和适应一段时间，这样与同期的生产产量和质量相比有所制约，三是搬入新厂后工人工资、管理及销售人员工资、所租赁的厂房租金等费用与杨庄集分厂前期费用相比有明显的增加，导致产品成本单价也随之增加。

⑵营业利润分析：

销售收入实现情况，4月份为84，068元，5月份为354,038.40元，本期共实现收入438,106.40元。搬入新厂后销售情况比前期销售有很大的增长。

销售成本情况，4月份为57,361.97元，主营业务成本率68.23%。5月份为302,817.44元，主营业务成本率85.53%，本期主营业务成本360,179.41元,主营业务成本率82.21%，搬入新厂后主营业务成本率与前期相比明显的增大。这取决于销售政策变化。

⑶产品销售毛利分析：

4月份营业利润26706.03元，主营业务毛利率31.77%，5月份营业利润51220.96元，主营业务毛利率14.47%，本期营业利润77926.99，主营业务毛利

率17.79%，主营业务毛利率与前期相比明显较少。

（二）费用详细情况分析

1、管理费用

本期管理费用发生额共计69284.30元，全部为当期费用。其中招待费

16034.00元，小车加油3732.00元，办公费用2489.30元，通讯费700.00元，交税金1000.00元，工资34700.00元（不包括5月份管理人员，未发），差旅费6110.00元，计提应分摊的租金2146.00元，其他费用2373.00元

2、营业费用

本期管理费用发生额共计39042.16元，全部为当期费用。其中广告宣

传费3051.00元（估计当期还有未报销的费用），计提应分摊的租金346.00元，核销的本期返货17798.16元，商品促销的赠品16252.00元，销售发货的运费1595.00元

2、财务费用

本期财务费用发生额共计24746.24元，其中：还个人借款利息11400.00

元为前期未计提的利息全部由本期支付。本期共发生手续费338.00元，本期发生或应计提的利息费用共计13009.24元

（三）成本增加主要因素及分析

本期车间共计提应分摊的房租40574.00元，直接工人工资80689.00，与前期相比增加了不少。

（四）主要往来款项变化情况统计

往来款项期初为4月1日，期末为5月31日。

1、应收账款期初为447930.00元，期末为570874.40元。

2、应付账款期初为489621.96元，期末为841672.26元。

3、预付账款期初为116027.00元，期末为152990.00元

（五）主要存货变化情况统计

1、原材料期初为842953.85元，期末为847426.05元。

杨庄集期初为842953.85元，期末为166900.00元

郓城期初为0元，期末为680526.05元

2、库存商品期初为104898.19元，期末为337588.01元。

（六）资产负债情况统计分析

1、期末企业资产总计3,157,439.62元，其中固定资产原值为275,701.38元。

2、期末负债合计1,671,829.53元，短期借款为320,000.00元，包括杨庄集信用社300,000.00元，农

行20,000.00元。

其他应付款为400,000.00元，包括欠借个人款200,000.00元，借

刘开兵200,000.00元。

预提和应付工人工资71608.00元。

预提的电费、租金、借款利息合计54000.00元。

3、财务指标分析

流动比率为1.69，速动比率0.72，资产负债率为1.89

二、存在问题及分析

（一）产品销售成本的增长率与上月同比远大于产品销售收入的增长率。

具体表现在：成本增长率大于收入增长率；毛利及毛利率下降；

（二）负债增加，获利能力降低，偿债风险加大。

1、对外负债总额增长35.07%，其中以应付账款形式占用的外部资金有明显上升，其应付账款严重高于应收账款47.44%，全部应付款也高于全部应收款。

2、赊销收入占收入的比重大，造成营运资金紧张，严重影响了现金净流量。

销售收回的现金流量少，不足以支付经营现金支出，加重了财务利息支出的负担。

三、意见和改进措施

（一）成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。建议在扩大销售业

务的同时狠抓产品成本节能降耗，在确保质量的前提下加大单位产量，来减少分摊单位产品的间接费用。

（二）应收账款赊销比重过大，为有效控制财务风险，建议在加紧应收款项的催收力度的同时，适度从紧控制赊销比例。

第三篇：小规模企业的财务分析（范文模版）

小规模企业的财务分析

摘要：财务分析是企业预测风险的前提，也是过去经营活动的总结。把财务分析作为财务管理的重要手段，用其能了解企业的财务状况及经营成果，可为领导提供决策依据。小规模企业也要针对企业的实际经营状况做好相关指标的分析。

关键词：小规模企业财务分析 方法 作用

财务分析是以企业财务报告反映的财务指标为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，以反映企业在运营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。财务管理是企业内部管理的重要组成部分，而财务分析则在企业的财务管理中又起着举足轻重的作用，强化财务管理理念、财务分析程序、财务分析方法，对于提高企业财务管理水平均具有重要意义。

一、财务分析的内容。

财务分析的内容主要根据信息使用者的不同而分为外部分析内容、内部分析内容，另可设置专题分析内容。具体来说，企业财务分析的内容有：财务分析是以企业财务报表等核算资料作为依据，采用专门的会计技术和方法，对企业的风险和营运状况进行分析的财务活动。它是企业生产、经营、管理活动的重要组成部分，其只要内容包括以下部分：

（1）财务状况分析企业的财务状况是用资金进行反映的生产经营成果。

企业的资产、负债和所有者权益从不同方面反映企业的生产规模、资金周转情况和企业经营的稳定程度。分析企业的财务状况包括：分析其资本结构，资金使用效率和资产使用效率等。其中资金使用效率和资产使用效率分析构成该企业营运能力分析，它是财务状况分析的重点。常用指标：流动资产周转率、存货周转率、企业应收账款周转率等。

（2）获利能力分析企业的获利能力是企业资金运动的直接目的与动力源泉，一般指企业从销售收入中能获取利润多少的能力。

盈利能力可反映出该企业经营业绩的好坏，因此，企业的经营人员、投资者和债权人都非常重视和关心。获利能力分析常用指标：主营业务利润率、营业利润率、销售毛利率、销售净利率等。

（3）偿债能力分析偿债能力指借款人偿还债务的能力，可分为长期偿债能力和短期偿债能力。

长期偿债能力指企业保证及时偿付一年或超过一年的一个营业周期以上到期债务的可靠程度。其指标有固定支出保障倍数、利息保障倍数、全部资本化比率和负债与EBITDA 比率等。短期偿债能力指企业支付一年或者超过一年的一个营业周期内到期债务的能力。其指标有现金比率、营运资金、速动比率、流动比率等。

（4）现金流量分析。

现金流量分析是通过现金流量比率分析对企业偿债能力、获利能力以及财务需求能力进行财务评价。常用指标有销售现金比率、现金债务比率、现金再投资比率和现金满足内部需要率等。

（5）投资报酬分析。

投资报酬指企业投入资本后所获得的回报。投资报酬分析常用的指标有资本金报酬率和股东权益报酬率、总资产报酬率和净资产报酬率等。

（6）增长能力分析。

企业的成长性，是企业通过自身生产经营活动，不断扩大和积累而形成的发展潜能，其是投资者在选购股票进行长期投资时最为关注的问题。增长能力分析常用的指标有利润增长率、销售增长率、现金增长率、净资产增长率和股利增长率等。

二、财务分析在企业财务管理中的作用。

（1）财务分析是评价企业经营业绩及财务状况的重要依据通过企业财务状况分析，可了解企业现金流量状况、营运能力、盈利能力、偿债能力，利于管理者及其相关人员客观评价经营者的经营业绩和财务状况，通过分析比较将可能影响经营成果和财务状况的微观因素和宏观因素、主观因素和客观因素加以区分，划清责任界限，客观评价经营者的业绩，促进经营管理者的管理水平更好提高。根据财务状况的分析结果可监督企业贯彻执行国家方针、政策、法令，法规及税金、利润的完成及上缴情况。近些年我国改革不断深入，政府对企业的管理也已由微观管理转向宏观调控，因此，客观有效的财务分析数据对于国家相关部门制定经济政策及判断宏观经济运行情况有重要作用。

（2）财务分析是为债权人、投资者提供正确信息以实施决策的工具企业的投资者可通过财务分析，了解企业获利和偿债能力，预测投资后的风险程度及收益水平，从而做出正确决策[4]。近年计划经济向市场经济转化和发展的势头逐渐明显，作为企业投资主体也逐渐多元化，债权人已不仅只局限在国家银行。此种情况下，各方面潜在的债权人和投资者在决策上就会考虑到企业的经营现状，他们的信贷和投资等决策就需要通过考察企业的财务状

况，对其进行分析，之后作出决策。因此，财务分析成为市场经济条件下满足各类债权人和投资者所需信息的重要分析方法。[论文网 ]

（3）为企业内部管理人员了解经营情况及方向、挖掘潜力、找出薄弱环节提供依据为了提高经济效益、加强管理、提供可靠资料，企业的管理人员通过对其成本利润的情况的了解，及时发现企存在的问题，进而采取对应措施，改善其经营管理模式，使企业经济效益提高。

（4）实现理财目标的重要手段是财务分析实现企业价值最大化，善于企业理财尤为重要。通过对财务状况进行分析，挖掘潜力，找差距，多方面揭露矛盾，找出未被利用的人力、物力资源，有效整合，促进企业经营活动朝健康方向，按照企业价值最大化目标运行。

三、改进财务分析的措施。

（1）提高财务分析依据资料的质量。

第一，拓展财务报告披露的信息。新准则的颁布实施，拓展了财务报告披露的信息，但还够具体全面，要严格按照财会报告充分揭示的原则，对投资者有影响的财务信息要加以披露，地点要固定，时间要及时，信息要全面，不仅要披露确定性信息，还要披露不确定信息；不仅要披露定量信息，还要披露定性信息；不仅要披露财务信息，还要披露非财务信息。人不仅是生产要素中最活跃的因素，还是企业发展的关键因素，所以，还要在企业财务报告中披露人力资源状况。

第二，提高财会报告时效性，缩短财务报告周期。市场经济条件下，信息的时效性越快越好，因此财会报告的时效性同样重要。

今年来计算机技术大范围普及，多数企业进行会计核算工作时已摆脱了手工操作，工作效率显著提高。因此，首先应该把财务报告的披露时间做修改；其次，要积极创造条件，充分利用网络技术平台，实现实时报告与定期报告并存，企业要及时的把相关的信息发布在自己的网站上，用户可随时可以查找该企业的财务信息，选取有价值信息，提高会计信息的效率和使用价值。

第三，加强会计信息披露监管机制。

为确保企业提供的会计原始资料真实性，保证会计信息披露监管的可靠性和质量特征的要求，要采取必要措施来强化会计信息披露监管。首先，要从源头上杜绝制度性失真，加强企业内部控制的建设；其次，加强会计师事务所执业质量的监管监督，对其违规执业人员及机构实施严格制裁，如罚款、暂停执业、吊销执业资格，并进行公告等，同时理顺委托关系，改由企业直接委托，由信息使用人直接委托并支付费用，使事务所自主执业，摆脱受被审单位的影响。

（2）努力完善健全财务指标体系。

改进现有财务分析的方法。要针对财务指标存在的不足和缺陷，进一步健全财务指标体系，针对各行业见不同特点，可对不同行业建立不同指标体系，除要有财务指标，还要有非财务指标。而且针对该指标体系要有与其相适应的分析方法，可适当引入数学分析的方法，来解决目前分析方法简单的弊端，提高分析的效果。

（3）进一步加强财务人员专业素质。

财务资料日益繁复，分析技术不断提高，要进一步提高财务分析人员的素质。首先，要提高财务人员队伍的业务素质，要求财务分析人员不具备专业财务知识的同时，还要掌握其他不同行业的专业知识，有助于提高财务分析的效果；其次，要提高财务队伍的道德素质水平，确保财务分析人员在工作中公正和客观的立场；最后，加强财务分析人员的监督监管，保证财务分析结果公正和客观。

随着国内市场经济体制的进一步完善，企业的财务制度管理也趋于制度化规范化。在市场经济的大背景下，企业的生产经营活动面临多重考验。财务分析对于企业的经营管理来说，显得尤为重要。因此，做好企业财务分析，可以为企业提供有价值的决策信息，使企业长久保持竞争优势。

参考文献：

[1].张先治。现代财务分析程序与方法体系重构[J].求是学刊，2002,（04）。

[2].朱晶。试论企业并购中财务分析及作用[J].黑龙江科技信息，2007,（13）。

[3].倪霞丽。财务分析应注意啥[J].中国统计，2005,（04）。

[4].董玉。企业财务分析存在问题及其改进[J].商业会计，2005,（24）[论*文*网]

本文关键词：财务分析 财务管理 方法 作用

第四篇：财务风险

【摘要】财务风险作为一种信号，能够全面、综合地反映企业的经营状况。本文试图通过对财务风险信号的分析，探讨如何防范财务危机，建立预警分析指标体系，以有效控制企业财务风险。

【关键词】财务风险；预警分析

在市场经济日趋完善的今天，企业每时每刻都面临着来自市场的各种风险。财务管理系统作为企业风险预警器的作用愈来愈显示出其重要性，企业经营者应经常进行财务分析，防范财务危机，建立预警分析指标体系，进行适当的财务风险决策。企业财务风险管理的目标在于了解风险的来源和特征，正确预测、衡量财务风险，进行适当的控制和防范，健全风险管理机制，将损失降至最低，为企业创造最大的收益。

企业的财务风险来源多样，而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。总体来看，主要有以下几个方面的原因：

第一，企业的财务管理系统跟不上企业所处外部环境的变化。企业所处的外部环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会人文环境、世界政治、经济形势的变化等众多因素。外部环境的变化可能为企业带来新的机会，但也可能是某种威胁。如果企业财务管理系统不能快速适应企业外部环境的变化，必然会给企业带来某种风险。目前我国企业财务管理面临的问题在于：财务管理基础工作不够完善、专业人员业务素质不高、财务机构设置不合理等。我国许多企业建立的财务管理系统在应对外部环境变化时，没有预见性，反应滞后，应对措施不力，由此产生了企业财务风险。

第二，企业财务管理人员对财务风险存在的客观性认识不足。我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管理好资金就不会产生财务风险。但在现实工作中，只要企业有经营活动、财务活动，就一定会存在财务风险。

第三，财务决策缺乏科学性导致决策失误。财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此而导致决策失误的经常发生，从而导致财务风险。

第四，资本结构不合理。企业的资本结构一般有三种类型：第一类是正常的资本结构类型，也就是用流动负债来购置流动资产，用自有资本来购置固定资产。第二类是资产负债表中累计结余出现了红字，表明自有资本减少，其在总资本中的比重下降，说明出现财务危机。第三类是自有资本全部被亏掉，而且负债也被亏掉了一部分，这种情况属于资不抵债，必须采取有效措施以防范这种情况的出现。

针对以上原因，企业应根据自身面临的风险，采用正确的风险管理方法，制定适合企业自身的财务管理系统，以有效应对企业风险，降低企业成本，提高企业利润。首先，以指标分析为基础，确立完善财务预警系统。

企业要想获得长远发展，就必须有一个完善的财务管理系统。这其中，财务预警系统是必不可少的组成部分。在财务预警系统中，获利能力、偿债能力等指标最具有代表性。资产获利能力指标有总资产报酬率和成本费用利润率。前者表示每一元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利水平；后者反映每耗费一元支出所得的利润，该指标越高，企业的获利能力越强。偿债能力指标有流动比率和资产负债率。如果流动比率过高，则会使流动资金丧失再投资机会，一般生产性企业最佳为2左右；资产负债率一般为40%—60%，在投资报酬率大于借款利率时，借款越多，利润越多，同时财务风险越大。资产获利能力和偿债能力两个指标是企业财务评价的两大部分。

从长远看，良好的获利能力是企业发展的前提，也是企业控制财务风险的有效措施。盈利能力越强，企业的对外筹资能力和清偿债务的能力才能越强。相关指标有总资产净现率、销售净现率等。虽然上述指标可以预测财务危机，但从根本上讲，企业发生风险是由于举债导致的，一个全部用自有资本从事经营的企业只有经营风险而没有财务风险。因此，要权衡

举债经营的财务风险来确定债务比率，应将负债经营资产收益率与债务资本成本率进行对比，只有前者大于后者，才能保证本息到期归还，实现财务杠杆收益。同时还要考虑债务清偿能力和债务资本在各项目之间配置的合理程度。考核指标有长期负债与营运资金比、资产留存收益率以及债务股权比率。

其次，根据实际情况采取合适策略。

企业在建立了财务管理系统尤其是拥有了风险预警指标体系后，要及时分析产品积压、应收账款增大、成本上升等风险信号，并根据其形成的原因及过程，制定相应的风险管理策略，如回避风险、控制风险、接受风险、分散风险等，以降低危害程度。其中控制风险策略可进一步分类，按控制目的分为预防性控制和抑制性控制。前者指预先确定可能发生的损失，提出相应措施，防止损失的实际发生；后者是对可能发生的损失采取措施，尽量降低损失程度。市场经济中，利用财务杠杆作用筹集资金进行负债经营是企业发展的有效途径。最后，加强财务活动的风险管理。

筹资活动是企业发展壮大不可或缺的过程，对筹集资金的使用、管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性，由此产生筹资风险。企业筹集资金渠道包括企业所有者投资和借入资金两类。对于所有者投资而言，不存在还本付息问题，资金可长期使用、自由支配，其风险只存在于使用效益的不确定性上。而对于借入资金而言，企业在取得财务杠杆利益时，实行负债经营而借入资金，将给企业带来丧失偿债能力的可能和收益的不确定性。因此，在使用筹集资金投资时，一个重要原则是既要敢于进行风险投资以获取超额利润，又要克服盲目乐观和冒险主义，尽可能避免或降低投资风险，追求收益性、风险性、稳健性的最佳组合。

企业财务活动中最重要的环节是资金回收。应收账款是形成资金回收风险的重要因素，它虽使企业产生利润，然而企业资金并未增加，相反企业还要用有限的流动资金垫付未实现的利税开支，加速现金流出。因此，对于应收账款管理，应建立稳定的信用政策，确定客户的资信等级并评估企业的偿债能力，确定合理的应收账款比例，建立销售责任制，加快应收账款的回收。

收益分配是企业财务循环的最终环节，企业应根据自身发展的需要，合理分配收益。如果企业正处在发展和扩张中，需要购置大量资产，那么税后利润应大部分留用；如果企业利润率很高，就应该以一部分收益作为分红或股息派发，防止形成收益分配上的风险。企业在经营中，应对面临的财务风险进行详细分析，建立适合自身的财务管理系统，加强企业的风险管理，为企业在市场中不断发展夯实基础，应对随时可能发生的风险。

【参考文献】

[1] 吴少平，李小燕.谈财务危机预警分析指标的确定标准.[2] 顾晓安.企业财务预警系统的构建.[3] 财务成本管理.注册会计师教材，2006年版.

第五篇：中小企业经营的十大风险

中小企业经营十大风险

一、领导风险 即企业领导者无法承担企业的管理责任而产生的风险，当企业发展到一定规模时容易出现。它通常表现为图虚名，热衷于社交活动，喜欢召开各种会议，工作只布置不落实，爱管琐碎事务，随意否决或拒绝听取别人意见等。

二、决策风险 即企业由于决策失误而带来的风险，有人把它与领导风险合二为一，其实两者有本质区别。它主要表现在企业转型、新建项目、新产品开发等决策失误，它将会给企业带来不可估量的损失，甚至是灭顶之灾。

三、政策风险 政府有关行业政策发生变化也将会给某些企业的经营带来一定的影响。比如煤化工企业节能减排的较高要求就对这类企业的经营带来一定的风险，常常导致抗风险能力小的中小企业关停或倒闭。

四、财务风险 指的是企业由于筹资、投资、资金回收、收益分配等财务环节面临的风险。比如资金回收困难会大大增强企业坏账损失的可能性，给企业的资金周转带来一定的风险；而不自量力，盲目扩张则容易造成本来就脆弱的资金链断裂，从而导致中小企业在短时间内倒闭。

五、人力资源风险 由于领导者缺乏“以人为本”观念，造成主要管理人才或技术人才的流失，这会对企业的核心竞争力造成一定影响，甚至会造成经营困难，带来致命打击。

六、生产风险 指的是在生产过程中发生的各种风险，由于产品

质量管理、生产目标管理、生产过程管理的不到位，致使企业面临的一系列风险，比如说生产质量问题导致的质量纠纷、信誉下降、客户流失等等。

七、项目启动风险 也叫开业风险，它有两个特征：一是在所有风险之中最早到来；二是许多中小企业“短命”的根源。其主要表现在经营者吃不透国家的有关行业政策，对所启动项目的市场潜力缺乏深入调研，乐观高估企业的市场占有份额，草率低估企业的资金需求，错误选择设备和技术等，从项目启动（开业）之日便步履维艰，惨淡经营。

八、授权风险 主要表现为缺乏组织上的准备，不能有计划地在关键岗位上培养拟授权的对象，或存在心理障碍，认为“只有我才能干好”。其实管理之道在于知人善用，懂得收放权利，作为领导者是不可能事事都亲力亲为，只要懂得授权放权，领导者才会有更多的时间去思考公司的未来，发展方向及战略目标等。

九、可持续发展风险 有些中小企业发展到一定规模后开始自满，过分自信，急于求成或盲目“做大”，或者放弃了过去的踏实作风，不注意竞争形势、技术变革、工艺革新、原材料替代、产品升级等方面的变化，市场份额和利润下降，企业的道路越走越窄，难以可持续发展。

十、诚信风险 企业的诚信风险既来自外部环境和客户，也来自企业内部，不论失信于客户还是失信于员工，对企业的负面影响都是深远而难以挽回的，前者面临市场萎缩，后者会造成招工困难。