首席财务官的职业规划

第一篇：首席财务官的职业规划

我们在整个职业规划里，某些人在想法上会有很大的转变，但最重要的点是所有的工作要积累，帮助你下一个工作的挑选和转换的。不管是做什么项目，不管做什么的产业，与人的交往和相处，以及在整个项目管理和时间管理上，这个部分还是非常重要的。

我们在整个职业规划里，某些人在想法上会有很大的转变，但最重要的点是所有的工作要积累，帮助你下一个工作的挑选和转换的。不管是做什么项目，不管做什么的产业，与人的交往和相处，以及在整个项目管理和时间管理上，这个部分还是非常重要的。今天的汇报分为两大部分，一部分是从招聘方来看到底希望看到什么样理想的候选人，我不想称之为猎头，我称之为高级人才的招聘，过程中不仅帮客户找到合适的人选，也希望所有的候选人经过我们的协助，他们的职业规划会做得更好，所以我们定义自己是一个顾问。第二部分是在我过去所做的面试了，什么样的面试技巧和技能帮助你们在面试中发挥最好的状态。

这是我们的客户在招聘财务总监、首席财务官中，希望得到的资质、技能和经验。他希望看到的是全局，有些人认为很懂得专业背景，但是在沟通上或者团队的管理上又有欠缺。有些外资公司来招聘所谓的首席财务官或者财务总监，更注重的是中国经验。这一系列的要求，其实提到了很多的点，最终是在现在的趋势里，我们希望找到一个全方位的财务总监或者是专业的财务人员、首席财务官。接下来分六个方面，在招聘中怎么样让自己凸显在这几个方面的优势。

我们在评估一个首席财务官或者财务总监的时候会从几大方面来看。这里提到的是偏向看得到的东西，所谓看得到的东西是从整个访谈的过程中，或者面试的过程中，知道这个候选人的一些条件，以及它的经验、优势。我做一个总体的规划，各位都是所谓的财务会计专家，肯定对于财务的专业知识要有很深的了解，这是担任一个财务总监所具备的。评估一个候选人的标准上，可能会有一些百分比，但是这个百分比仅供参考，这只是其中一个客户对于候选人的要求有这样的百分比。我相信每个机构在不同阶段、不同的领域、不同的时间点，对于这个百分比会有一些不同。有些朋友对数字很敏感，但是对于企业是什么样的走向和发展，身为一个首席财务官肯定要帮CEO或者帮整个公司想这些问题，甚至在团队上怎么规划这个团队，对公司带来什么样的贡献，他是纯粹行政方面的贡献，还是说可能有一个商业方面的战略可以提供价值，在整个财务功能方面所彰显的地位就不一样了。

另外，懂财务，懂数字，对战略方面也有一定的认识，在一个小的工作架构里面的工作方面会很多样，但是怎么在不同的部门、不同的同事在工作上需要财务人员提供支持。这里你们在未来工作的经验中要慢慢地积累，要对财务流程要讲得出来，让IT人员知道怎么帮助你做这些事情。另外公司在不同的阶段要做上市、并购等等，在这个过程中，你们就会发现，财务总监或者是首席财务官在这里的贡献是很大的。我的经验是，我们过去曾经帮一家上市公司找财务总监，他不仅对公司的业务要了解，也要对整个企业要有很好的了解。另外这是一家上市公司，需要很好的表达能力，更重要的是在表达能力，要怎么说得清楚、明确，能够让投资者对这家公司有信心，愿意持有股份。所以在这几块都是不同的阶段、不同的公司都有不同的要求。如果对于IPO能够有更多的了解，事实上是在帮一个公司做成长转变的时候会贡献你很大的力量。

另外大家比较清楚的，我们一般会区分，这个曲线不会太过复杂和冗长。要先了解自己的兴趣在什么地方，大家也清楚产业不一样，所以要求也不一样。我也不多做说明。在我们的经验里，不管是什么样的职位，不管是CEO也好，CFO也好，个性是决定一个

人的成败的。这里会发现，这里占的比重也比较多，事实上会发现，常常提企业文化，适应力、变革，很大的部分是来自于这样的主管，是不是可以有更好的表现化。IQ很重要，EQ更重要，在很高的竞争压力下，大家对这块的关注会越来越大。

第一块是要加强的沟通练习，有没有朋友愿意站到台上分享你们的经验，字面上的沟通、文字上的沟通都是非常重要的，在不同的阶段会有不同的经验去学习或者体会。接下来是每一块的职能，我用一个特殊方式跟大家做交流，你们觉得这六大块里面，以你们的年龄，或者以你们的工作经验，我知道在场的朋友们很多是三到五年的工作资历，你认为哪一块是自己最难去学习到的，一般财务人员都会比较保守，很多人愿意在了解更多情况之后再做表述。其实我在这里是非常鼓励大家可以表达自己的想法，如果现场有些朋友希望私底下跟我了解也没问题。这六点其实很重要的一点是在刚开始工作的前三年到五年，积累的是专业知识。到了三年、五年之后，因为职责、职位变得越来越重要，公司赋予你的责任也越来越多了，可能在做团队的带领，或者管理能力的提升，或者是在行有余，让自己的眼界、能力、经验可以更往外面去扩散，包括对于IPO比较复杂或者是需要专业底蕴更足够的情况下去积累的。这六大块里是比较难去很好的做一个快速提升的或者是快速积累的。我个人的经验认为，这一块学习或者是这一块的提升是比较困难的。而且我们也知道，每个人在这个过程当中，要去改变自己的个性是比较难的。我的经验是，在整个工作中可以有比较好的机会去表达自己，说出自己的想法。不仅对自己有所提升，也许从沟通过程中让你们更有机会去让你们的表现跟别人是不一样的。

接下来简单地看一下每一块的情况。今天我希望带给朋友们的是，在你们工作过程中一定会遇到不同的挑战，这个过程中怎么样支持你把自己的能力或者工作可以达到一个很好的表现，很重要的还是来自于对自我的认知，包含自己对这个行业和工作的热情。这里有几个点要特别提出来的，我跟候选人谈的时候，会发现他的专业知识也非常好，他对这个工作也有兴趣，但是他表达出来的就是没有对工作的热情，或者在整个面试过程当中，所表现出来的是很专业，但是缺乏的是对这份工作的激情，或者对这份工作想要做到什么样好的程度。所以在这个过程中会发现，不管是从情绪上的表达、脸部的表达，或者是从言语的上表达，都可以让你跟你谈话的这个人感受到你对这份职业和或者这份工作的兴趣到底在哪里。

另外，身为一个专业的会计和财务人员很重视的，这在以后担任到CFO会遇到两难的情况。比如你是某一家上市公司的CFO，你要对你的投资者说明公司未来的发展以及可能遇到的困难，但是你又不想你的投资者对你们公司失去信心，那股价就会受到影响了。在这个时候你会怎么样在你的财务报表，甚至在年报、半年报做合理的表述，怎么样让可能有的事件做什么样的表达，不影响公司的权益，又不影响本身的专业的经验或者在专业工作上的忠诚度、诚信程度。这里各位在慢慢从财务经理变成财务总监、首席财务官会遇到的问题。我个人经验，我跟好几位所谓的首席财务官在面谈或者交流的过程当中，他们给我的答复一般还是需要秉持对于财务报表里所有的数字、所有的内容、所有的解释，要能够非常地合理。虽然可能有公司CEO给予你的压力，甚至最清楚公司的问题，也知道这个问题未来会只能撑半年。这种情况下怎么跟投资者沟通，而且这些投资者很多都是专业投行的投资者，你怎么去让他们建立对你的信心，或者对于你所表达出来的信息，有没有其他的疑问。在这一点上，再衡量怎么去表达、怎么去做，其实你有一个标准答案，但是可能在你的心里面，或者在你的专业经验里，你的心里会有一把尺做这样的判断和决定。

接下来分享的什么是理想候选人，什么是理想的首席财务官人选。其实每一个人都可能是未来某一个公司的首席财务官或者是财务总监，但是每个人待的公司不一样。这里简单归纳几点，什么叫理想候选人，什么叫最完美的首席财务官。在行业公司类别上，因为类型不同，所以也会带来各位有不同的机会，自己比较适合在传统式的公司还是成长很快的公司，也是跟每个人的个性、喜好有很大的关联。你们在选择工作机会的时候，除了看是什么类型的公司之外，更看重它的经济规模或者说它的资本，它的赢收是什么样的情况。在自己工作的前三年或者前五年找声誉比较好的公司。每个人在做职业生涯规划的时候，也会考虑到什么样的阶段帮助什么样的公司，或者跟什么样的公司一起成长。

各位搞财务的同事，对于某些企业是非常注重资本要求的，或者有些是做财务杠杆，有些行业是消费品的，还有一些是做PE的，不同类型的行业，当你对于行业的选择，或者对于这个行业的敏感度，更多在于对它的了解比对整个行业本身的了解会更重要。当然，也不可能一辈子只当CFO，可能在座朋友里有些人的野心更大，想做COO、CEO。因为要带领这个公司怎么在行业里突破，这是一个很重的竞争，把自己的优势发展出来，这对行业发展就是非常重要的。

当你在找一份工作的时候，也会特别注意这个公司里现在的财务情况，比如有些SEC在做很多的调查，对于行业公司的敏感度，是随时随地都要知道的，甚至对于你的竞争对手或者相关行业的变化，你都要了解这一块的发展。这是我怎么样定义或者什么样的人适合什么样的机构工作的简单说明。

如何应聘CFO，这12点是面试的技巧。这12条每一条都很仔细，帮助你们在面试当中可以发挥最好能力跟优势的地方，比如说大家很清楚的了解服装一定要好，特别提到一个点，不要穿白袜子。我觉得在面试的过程中，我遇到很多形形类类的候选人，最重要的一点，甚至包括个人卫生都要特别注意，甚至头发，都需要整体的专业形象，第一印象很重要。这里还有一个很重要的点，你们不管是跟猎头或者未来的雇主，或者人事总监做面试，可以让人家信任你的。另外握手的时候一定要用力，我们会分享给所有即将踏入社会或者在这个社会上工作的人，我在过去的工作经验一直到现在，我面对的人，很多人跟我握手，尤其是女士，女士即使我看到已经工作五年、十年，甚至十五年，她的握手就是软软的，感到很没有诚意，这是大家在做面试的过程中，或者一开始留给人家第一印象的时候非常重要的点。这里还有一个重点也非常重要，我们曾经在面试首席财务官的时候，遇到某一个挑战他会怎么解决，发现有些财务总监或者是所谓的首席财务官回答的问题，不知道是太懂数字的关系，还是因为他所有的一股脑想的是工作内容，他会讲很多很多的工作，把很多的数字给你，但是问到最近这个股价怎么样，他可以讲，但是针对解决某一个问题的例子的时候，他就讲不出来，让你觉得讲的都是很表面的东西。我们一般面试会讲一个小时，一个人的面试前面四十分钟很重要，这时候的精神状态是最好的，如果言不及意，或者讲的东西飘来飘去的话，当一个面试的人在二十分钟内就把这个人给淘汰掉了，认为他是不合格的。对于在这个部分里，未来的面试工作是非常重要的。另外还有一个点，你们要准备题目，题目也要研究一下，这部分也很重要，这个问题可以留在后面，当别人对你的能力、经验已经有相当程度的了解了，再提行政方面的问题。在准备问题上要比较宏观一点，比如觉得这个工作未来的升迁是什么样的情况，有没有机会变成一个COO，或者变成COO的具体条件和机会是什么样。会让面试你的主管觉得你是一个很有想法，而且对于未来职业发展有很大的兴趣、计划,会对你的表现印象很深刻。毕竟我们在招聘一个首席财务官的时候，所招来的有一百多个人，在这一百多个人当中挑五个人，或者挑出十个人，然后从这十个人挑出三个人给客户做面试，这个过程中很容易因为小的细节或者准备不够，让自己失去了一个很好的机会。

在今年9月的金融危机当中，还没有CFO在工作当中淘汰，有很多的工作机会。我们也看到很多的CFO表现出来的都是很骄傲的，但是风水轮流转，经济也是一样，怎么让自己变成市场价值非常高的人才，凸显出在过去留给人家的印象是什么样。所以我觉得这个过程当中，谦虚、专业、积极是非常重要的.另外一点，跟打猎投变成好朋友也是非常重要的，因为可以多一双眼、多一双手，帮你找合适的工作，帮你看机会，也是很好的资源利用。

第二篇：首席财务官英文辞职信

Dear xiexiebang,After months of reviewing the outlook for the company in the wake of this economic downturn, I see no other alternative than to resign my position as chief financial officer with HHH(company).Needleto say, after 12 years of service, this decision was not an easy one.please make my resignation effective 日期, which is the end of my scheduled vacation.I will turn over all company books and settle my accounts prior to that date.I look back on the experience gained and the friends made with much regard.My association with HHH has been a valued part of my life.Good luck to you in the years to come.Sincerely,xiexiebang

第三篇：2010中国首席财务官论坛日程

 附件一

2010中国首席财务官论坛

——完成战略转型，直面融资与并购的机遇和挑战

2010年6月17、18日，北京 北京海航大厦万豪酒店

会议背景

随着全球化进程的推进、信息技术的发展，首席财务官的职责会越来越侧重于战略层面。在保障会计核算和财务收支日常管理等传统职责基础地位不变的前提下，发展和加重首席财务官在战略层面的职责。这将是首席财务官职责发展的未来趋势。

2010年，企业逐渐将注意力从应对危机转向努力从复苏中最大限度地受益，CFO必须把握重点：如何在高成长的业务战略和稳健的财务战略之间取得平衡；如何在筹资环境更为复杂和多变的情况下，选择最为合适的融资手段；如何通过企业并购实现利益最大化；如何在追求经济利益的同时，进行有效的风险管理等等。因此,CFO需要在全球化的视野下特别关注融资方式的选择、平衡股东利益和客户价值、与投资者的沟通、保持企业中相对“独立”的身份、金融风险防范以及对投资地不同文化的了解。

中国总会计师协会将联手CCH中国将于 2010年6月17、18日在北京举行第三届中国首席财务官论坛，汇集来自政府权威学者、企业界的财务管理者们以及国内外投资领域的专业人士针对当下全球经济发展的机遇与挑战展开深入交流。并探讨中国区CFO们的战略职责和在新的经济形势下进行融资和并购所面临的挑战，共同提升中国CFO的领导力。

参会人员 政府：包括国务院、中国人民银行等相关部委领导 企业：董事总经理

首席执行官

首席运营官

总会计师

首席财务官/长

财务总监

财务副总裁

财务长等

参与人员分布： 内资企业：50% 外资企业：50%

论坛日程及拟邀嘉宾讲演安排：

6月17日 8:00 嘉宾签到

8:40

主办方开幕致辞

9:00—9:30

2010宏观经济形势展望-----在后危机时代绝地反击 卢中原, 国务院发展研究中心副主任

2009年12月7日结束的中央经济工作会议为2010年宏观经济政策定了调并勾勒了重点，强调要保持宏观经济政策的连续性和稳定性，但也明确提出要严格控制新上项目，并且避免货币信贷在今年过快增长。而作为经济增长主体的企业也不得不在这个无主题变奏的大背景下做好准备，只有财务官更好地了解目前复杂的经济形势，才能从容应对未知挑战，带领企业走向最终胜利。

 政策投资的重点行业分析  2010年国内经济环境的变化  如何寻找到好的实体经济的投资机会  财税新政策的实施对企业带来的影响

9:45—10:30 中国2010年企业融资管理

李德，中国人民银行政策局副局长

实体经济好转，银行间的流动性大幅增加，银行新增贷款数量的惊人上升无疑不使2010年成为企业突破盈利困局的重要阶段。在企业生存的每一个阶段，资金永远是企业持续发展与创新的关键所在。因此，为了迎接市场的挑战，企业能否成功获得后续资本变得尤为紧迫和重要。如果市场的货币政策从紧和传统的贷与制度从严，我们必须及时调整企业的战略选择。

 复苏会对企业募集资本的能力产生何种影响  政府如何帮助企业渡过信贷危机的难关？

 2010年信贷结构和基调：加大信贷政策对中小企业的支持  国内融资：选择适当的融资方式  海外融资： 资本市场的投资偏好

10：00—10:30 茶歇

10:30—11:15 崛起中的中国，崛起中的首席财务官：商业和金融转型 Atul Patel,副总裁，商业用户平台业务发展部门，SAP 现在是为企业在动荡变化的未来做好准备的时候

 企业应在财政经济和政策环境不断变化的今天解决哪些问题？

 全球性组织架构将面临如何的机遇和挑战？来自全球领先企业的实践案例和经验教训  首席财务官如何加速业务转型？金融创新必须调动什么？首席财务官应该推出何种创新模式？

11:15—12:00 通用公司案例分析——财务领导力的变革 Roberto Mello，GE医疗集团首席财务官

在经济动荡的年代，财务和会计从基本的职能支持角色逐渐转变成决策和企业领导的一个核心部分

 首席财务官如何领导财务部门适应新的变化？  首席财务官在业务执行中面临的挑战

 财务职能部门需要什么样的新技能来适应变化以及自善其身？

12:30—13:30 午宴

13:30——14:15 CFO圆桌讨论——由内而外，任重道远 主持人：赵烨，ACCA专业事务经理

讨论嘉宾：孙鸥，中国惠普有限公司财务总监

孙宝珩，城乡建设集团总会计师

Julia Wang，龙门汇成投资有限公司首席财务官

 构建内外结合的财务团队  从首席财务官到首席计划官  适应、完成角色与职能的变迁  管理风格和企业文化的探讨

 关注企业内部到对外的变革：加强投资方和政府进行有效沟通

14:15—14:55 预留席位

14:55—15:40 案例分析：中国CFO如何在海外投资中扮演自己的角色？ 尹大庆, 吉利汽车集团首席财务官

 对于所收购的海外企业设计一套适度的绩效考核方案  有效控制投资中的财务风险  谨慎选用财务管控模式

 了解投资目的地的会计准则和财税政策

15:40—16:10 茶歇

16:10—16:50 通过学习和发展推动力财务职能的有效性

Affie Hussein, 渣打银行集团财务学习发展部总经理  在外部环境继续依然动荡不定的情况下，关键利益相关者对于财务职能的负有非常重要的责任

 财务职能的运营层面必须有效地高效地满足这些需求  增加企业利益相关者的信心

16:50—17:30 跨国投资：中国企业走向世界

吴艳华, 中国航天科技集团公司总会计师

当金融危机带来的恐慌慢慢散去后，越来越多的中国企业开始走出国门参与并购，从而形成一股并购潮。然而，任何一个刚刚进入国际市场的企业，面对波诡云谲的商业形势，都会面临着巨大的风险和挑战。如何在复杂的经济环境下，正确评估商业机遇和挑战？如何处理海外并购所面临的风险和挑战？这些正是现今CFO们关注的重点。

 在全球市场中寻找正确的目标  了解投资目的地的政策导向和投资环境  风险和投资汇报：发现并评估机遇  评估各种交易模式并建立灵活的交易机制  寻找在金融危机下优质的不良资产进行收购

17:30 第一天会议结束

6月18日

8:00 嘉宾签到

8:40 主办方开幕致辞

09:00-10:30

研讨会：并购及战略投资的交易评估和定价 徐光宇，执行董事，汉能投资

当您的公司在并购另一家企业的时候，你是否能真正掌握企业的真 正价格？并购交易的成功，很大程度上取决于交易定价的合理性，因为并购交易中交易对象的估值对于并购的成功与否至关重要。无 论是买方还是卖方，“企业的真实价值是多少”都是他们非常关心 的问题。

 开展尽职调查，挖掘潜在可靠信息

 洞察财务数据后隐藏的信息：将财务报表转换为投资机会  考虑税务结构：为公司降低并购成本

 如何界定在现金流贴现方法中适当的风险系数和贴现率  如何评估目标企业的无形资产

 最优企业价值评估——买方卖方如何达成共识，达到协同增值  案例分析：对于不同类型企业选择最适合的评估方式

10:30—11:00 茶歇

11:00—12:30 研讨会：并购中的税务筹划

Andrew Zhu, 税务部门合伙人，德勤

 并购税务结构筹划与交易后相关事项执行  融资架构与税务模式筹划  税务尽职调查  资金结构筹划

12:30 研讨会结束

第四篇：集团首席财务官CFO岗位职责

集团首席财务官CFO岗位职责

职务名称：财务总监

直接上级: 董事长

直接下级：财务总监助理、区域营运部长、资金部长、预算部长、内控部长

本职工作：领导公司财物账的规划与控制工作

工作责任：

一、任职资历

1、全日制本科以上学历，硕士和博士优先；

2、三年以上大型集团财务总监经理或者五年以上中型企业财务总监；

3、中级以上职称，有注册会计师和注册税务师证书优先；

4、男女和地区不限，年龄35-45岁。

二、业务职责

1、了解在当前销售策略下的市场状况；

2、组织领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计监察、存货控制等方面工作，加强公司经济管理，提高经济效益；

3、参与制订公司总预算和季度预算调整，汇总、审核下级部门上报的月度预算，召集并主持公司月度预算分析与平衡会议；

4、负责重要内审活动的组织与实施；

5、掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，及时向总裁和董事长汇报工作情况；

6、主持制订公司的财务管理、会计核算和会计监督、预算管理、审计监察、库管工作的规章制度和工作程序，经批准后组织实施并监督检查落实情况；

7、组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保障公司合法经营；

8、按规定审批从银行融资、用资作业；

9、负责审核签署公司预算、财务收支计划、信贷计划、财务报告、会计决算报表，会签涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等；

10、参与公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作，参与重大经济合同或协议的研究、审查，参与重要经济问题的分析和决策；

11、做好财务系统各项行政事务处理工作，提高工作效能，增强团队精神；

12、组织做好财务系统文件、资料、记录的保管与定期归档工作；

13、组织做好集团保密工作；

14、代表公司与外界有关部门和机构联络并保持良好合作关系。

三、管理职责

1、组织建设

（1）、参与讨论公司部门级以上组织结构；

（2）、确定下级部门的组织结构；

（3）、当发现下级部门的岗位设置或岗位分工不合理时，要及时指出问题，作出调整，并通知人力资源部。

2、招聘及任免

A、用人需求

（1）、提出直接下级岗位的用人需求，并编写该岗位的岗位职责和任职资格，提交给总裁确认；

（2）、确认直接下级提交的用人需求（含岗位职责和任职资格），并提交总裁确认。

B、面试

（1）、进行直接下级岗位的初试；

（2）、进行直接下级的直接下级岗位复试，并做最后确定；

（3）、组织参与面试的人员。

C、不合格员工处理

（1）、提出对不合格直接下级的处理建议，提交总裁确认；

（2）、确认直接下级提出的对不合格员工的处理建议，提交给人力资源部。

3、培训辅导

（1）、提出对直接下级的培训计划，提交总裁确认；

（2）、确认直接下级提出的培训计划，提交人力资源部。

4、绩效考评

（1）、提出直接下级的绩效考评原则，提交总裁确认；

（2）、根据总裁确认的绩效考评原则，与人力资源部经理商讨并确定绩效考评方法；

（3）、对直接下级进行考评，并进行考评沟通。将考评结果提交人力资源部。

5、工作沟通

（1）、汇总工作报告，并与总裁进行信息沟通，同时将这些信息传递到直接下级；

（2）、负责将公司的政策、原则、策略等信息，快速、清晰、准确地传达给直接下级；

（3）、确定书面的交互式的工作通报制度，与直接下属进行沟通。

6、激励相容

（1）、提议下级部门和直接下级的激励原则，提交总裁确认；

（2）、根据总裁确认的激励原则，与人力资源部经理商讨并确定激励方法。

7、审核与控制

（1）、依据财务制度审批下级部门的各项花费，并确认支出的合理性；

（2）、监督并控制下级部门的费用支出，并向总裁进行费用月报。

8、工作报告

（1）定期将自己的各项工作及下级部门工作以书面的形式向总裁报告。

9、领导能力

（1）、指导、鼓励、鞭策下级，使下级能努力工作；

（2）、有办法提升下级的工作效果和工作效率；

（3）、能为下级描绘公司的战略意图和远大前景。

第五篇：科学事业单位财务制度 - 首席财务官

科学事业单位财务制度

第一章 总则

第一条 为规范科学事业单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进科技事业发展，根据《事业单位财务规则》，制定本制度。

第二条 本制度适用于纳入事业财务管理体系的国有科学事业单位。

第三条 科学事业单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事业的方针；正确处理事业发展需要与资金供给的关系，社会效益与经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。

第四条 科学事业单位财务管理是单位经济管理的核心，单位财务管理的主要任务是：合理编制单位预算，科学配置资金；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务规章制度，规范内部经济秩序；加强经济核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；如实反映单位财务状况，对单位经济活动进行预测，控制和监督。

第五条 单位的财务活动在单位负责人的领导下，由单位财务部门统一管理。

第二章 单位预算管理

第六条 科学事业单位预算是单位根据事业发展计划和任务编制的财务收支计划。

第七条 国家对科学事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补，结余留用的预算管理办法。国有根据科技事业发展计划和科学事业单位特点、财务收支状况，承担国家科技任务情况以及国家财政政策和财力可能，对单位实行定额或者定项补助的管理办法。

（一）对主要从事理论研究、基础研究和社会公益研究的单位，以及国家赋予专业服务和管理职能的单位，实行定额或者定项补助。

（二）对主要从事技术开发研究和科技服务的单位，实行定项补助，定项补助可以为零。

第八条 少数非财政补助收入大于支出较多的科学事业单位，可以实行收入上缴办法。具体办法由财政部门会同财务主管部门制定。

第九条 预算编制内容

科学事业单位预算由收入预算和支出预算组成。收入预处包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。支出预算包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出、对附属单位补助支出和上缴上级支出。单位预算必须全面反映单位的收 入和支出内容。

第十条 预算编制要求

在科学事业单位负责人主持下，财务部门会同其他有关业务部门，参考上预算执行情况，根据预算的收入增减因素和措施，测算编制收入预算；根据事业发展需要与财务可能，测算编制支出预算。编制收地预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。单位不得编制赤字预算。第十一条 预算编制和审批程序

科学事业单位应当根据事业发展计划提出预算建议数，经财务主管部门审核汇总报财政部门核定预算控制数（一级预算单位直接报财政部门，下同）。单位根据财政部门下达的预算控制数编制单位预算，由财务主管部门汇总报财政部门审核批复后执行。

第十二条 预算调整

科学事业单位预算在执行过程中，国家对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整。当上级下达的事业计划有较大调整，或者根据国家有关政策增加或者减少支出，对预算执行影响较大时，单位可以报请财务主管部门或者财政部门调整预算。其余收入部分需要调增或者调减的，由单位自行调整，并报财务主管部门和财政部门备案。

单位收入预算调整后，相应调整或者调减支出预算。

第三章 收入管理

第十三条 收入是科学事业单位开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括：

（一）财政补助收入，即单位从财政部门取得的事业经费。

（二）上级补助收入，即单位从财务主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

（三）事业收入，即单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，其中：按照国家规定应当上缴国库的预算资金和应当缴入财政专户的预算外资金，不计入事业收入；从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户管理的预算外资金，计入事业收入。

（四）经营收入，即单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核的生产经营活动取得的收入。

（五）附属单位上缴收入，即单位附属独立核算的生产、经营和服务单位按照有关规定上缴的收入。

（六）其他收入，即单位除上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入、收取的违约资金等。

第十四条 科学事业单位的事业收入包括：

（一）科研收入，即单位承担科研课题（题目）和接受委托研制样品样机取得的收入。

（二）技术收入，即单位对外提供技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训和技术承包取得的收入。

1．技术转让收入，即单位有偿转让专利权、著作权、非专利技术等科技成果取得的收入。

2．技术资询收入，即单位提供专业信息、可行性研究、技术和经济论证等知识等智力服务取得的收入。

3．技术服务收入，即单位对外提供技术设计、工艺编制、分析测试、标准配方、标准审定、分析化验、摄像制图等专业技术服务取得的收入。

4．技术培训收入，即单位接受委托对专业技术人员进行技术指导和专业训练取得的收入。

5．技术承包收入，即单位承包工程中的技术合同项项目和技术引进中的消化吸收项目取得的收入。

（三）学术活动收入，即单位开展学术交流、学术期刊出版等活动取得的收入。

（四）科普活动收入，即单位开展科学知识宣传、讲座和科技展览等活动取得的收入。

（五）试制产品收入，即单位从事中间试验产品的试制取得的收入。

科学事业单位上述五项收入中属于从财政专户领拨的预算外资金以及经财政部门核准不上缴财政专户管理的预算外资金，作为单位的预算外收入计入事业收入，同时，在预算外资金收支计划表中反映。第十五条 科学事业单位的经营收入包括：

（一）产品（商品）销售收入，即单位通过销售定型、批量产品（不包括试制产品）和经销商品取得的收入。

（二）经营服务收入，即单位对外提供餐饮、住宿和交通运输等经营服务活动取得的收入。

（三）工程承包收入，即单位承包建筑、安装、维修等工程取得的收入。

（四）租赁收入，即单位出租、出借暂时闲置的仪器设备、房屋、场地等取得的收入。

（五）其他经营收入，即单位取得的除上述收入以外的经营收入。

第十六条 科学事业单位收入管理的要求

（一）单位组织收入要严格遵守国家政策规定，各项收入的来源应当合理合法。

（二）单位必须严格执行国家规定的收费范围和标准。调整收费范围和标准，必须按规定程序报经有关部门批准。

（三）单位必须按规定使用财政、税务等部门统一印制的票据。

（四）单位应当加强账户管理，各项收入要及时入账，防止收入流失。

（五）单位的各项收入必须全部纳入单位预算，统一核算和管理。

第四章 支出及成本费用管理

第十七条 支出是科学事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。包括：

（一）事业支出，即单位开展专业业务及其辅助活动发生的支出，按用途分为基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。

（二）经营支出，即单位在专业业务及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出，按用途分为基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮

费和其它费用。

（三）自筹基本建设支出，即单位用财政补助收入以外的资金安排自筹基本建设发生的支出。单位自筹资金安排基本建设，应先落实资金来源，并按审批权限，报经有关部门列入基本建设计划。单位应在保证正常事业支出需要，保持正常预算收支平衡的基础上，统筹安排自筹基本建设支出，并报主管部门和财政部门核批。核定的自筹基本建设资金纳入基本建设财务管理。

（四）对附属单位补助支出，即单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

（五）上缴上级支出，即实行收入上缴办法的单位，按照规定的定额或者比例上缴上级单位的支出。第十八条 科学事业单位对同一期间发生的各项支出，应当使用途归集到事业支出和经营支出的相关科目中。无法直接归集的，应当在事业支出和经营支出的相关科目中合理分摊。

经营支出应当与经营收入配比

第十九条 科学事业单位从财政部门和财务主管部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应当在统一的会计账簿中专项予以核算，按照规定的用途开支，并按照要求定期向财政部门和财务主管部门报告专项资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决策和使用效果的书面报告，接受财政部门和财务主管部门的检查、验收。

第二十条 为加强支出管理，主要从事应用开发研究和科技服务的科学事业单位，以及其他有条件的单位，可根据专业业务及其辅助活动、生产经营活动以及经济管理的实际需要，实行内部成本费用管理办法。第二十一条 实行内部成本费用管理办法和科学事业单位，应以研究室、业务部、课题组等为核算单位，以科研课题、项目、产品等为基本核算对象，进行多层次的成本费用核算。成本费用开支划分为：

（一）直接费用，即单位在科研、生产过程中直接耗用的材料、支付的工资及其他直接支出所发生的费用。直接费用直接计入科研课题、项目、产品等成本中。

（二）间接费用，即单位内各研究室、业务部、车间等部门为组织和管理科研生产活动所发生的费用。间接费用按一定比例分配计入各课题、项目和产品等成本中。

（三）期间费用，即单位行政管理部门为组织管理科研生产经营活动所发生的管理费用、销售费和财务费用等。

期间费用计入当期结余。

第二十二条 科学事业单位的实验厂、中试车间以及其他生产经营部门，应当实行独立核算，并参照执行同行业或者相近行业企业财务制度。因规模较小或者承担的科研试验和研制任务较重，不具备独立核算条件的，应当实行内部成本费用管理办法。

第二十三条 为保证国家事业财务管理体系的统一性和完整性，实行内部成本费用管理办法的科学事业单位，其成本费用应当按照支出用途分别归集到事业支出和经营支出的相关科目中。

第二十四条 科学事业单位支出及成本费用管理的要求

（一）单位支出及成本费用开支的范围和标准，应当严格按照国家有关规定执行。国家没有统一规定的，由单位自行规定，报财务主管部门和财政部门备案。单位的规定违反国家法律和政策的，财务主管部门和财政部门应当责令改正。

（二）单位应当根据资金管理要求安排各项支出。

（三）单位应当按照实际发生数列报支出。

第五章 结余及其分配

第二十五条 结余是科学事业单位收入与支出相抵后的余额。

第二十六条 科学事业单位的结余（不含实行预算外资金结余上缴办法的预预算外资金结余），除专项资金按照规定结转下一继续使用外，可以按照规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金，用于弥补单位以后收支差额。国家另有规定的，从其规定。

科学事业单位的经营收支结余应当单独反映。经营收支结余先按照国家有关规定弥补以前经营收支发生的亏损，按照规定提取科技成果转化基金，其余部分并入单位的结余中进行分配。

第六章 专用基金管理

第二十七条 专用基金是科学事业单位按照规定提取或者设置的具有专门用途的资金。包括：

（一）修购基金，即单位按照事业收入和经营收入的一定比例提取，在修缮费和设备购置费中列支（各列50%），以及按照其他规定转入，用固定资产维修和购置的资金。

（二）职工福利基金，即按照结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇的资金。

（三）医疗基金，即未纳入国家公费医疗经费开支范围的单位，按规定提取并参照公费医疗有关规定直接用于职工公费医疗开支的资金。

（四）科技成果转化基金，即单位按照事业收入的一定比例提取，在业务费中列支，以及在经营收支结余中提取转入，用于科技成果转化的资金。

（五）其它基金，即单位按照国家有关规定提取或者设置的资金。

第二十八条 专用基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行；没有统一规定的，由财务主管部门会同财政部门确定。

第七章 资产管理

第二十九条 资产是科学事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括财产、债权和其它权利。第三十条 科学事业单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

第三十一条 流动资产是指科学事业单位可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货、在研项目和在制产品等。

存货是指单位在开展业务活动及其他活动中为销售或者耗用而储存的资产，包括产成品和各类材料、燃料、包装物及低值易耗品等。

单位应当加强流动资产的管理，建立健全对现金及各种存款的内部管理制度；对应收及预付款项及时清理；对存货进行定期或者不定期清查点，保证账实相符。发生的盘亏、报废和毁损，应当及时查明原因，按照规定处理。对在研项目和在制产品按照合同要求或者完成进度情况及时结算或结转。

第三十二条 固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

固定资产一般分为六类：房屋和建筑物；专用设备；一般设备；标本、文物和陈列品；图书；其它固定资产。财备主管部门可以根据本系统的具体情况制定各类固定资产明细记录。

第三十三条 科学事业单位应当指定专门机构或者专人对固定资产进行管理，终了前必须进行全面清查盘点，做到账、物、卡相符，对于盘盈、盘亏的固定资产应当按规定及时进行处理。

第三十四条 科学事业单位报废和转让的固定资产，一般经单位负责人批准后核销销。报废和转让大型的、精密或者贵重的设备，应当经过有关部门鉴定，报财务主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准。第三十五条 无形资产是指科学事业单位拥有的、不具有实物形态而能为单位提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉和其他财科权利。

单位应当加强无形资产的保护。单位转让无形资产的所有权或者使用权，应当按照规定进行资产评估，取得的收入计入事业收入，国家另有规定的从其规定。单位取得无形资产发生的支出，计入事业支出。

第三十六条 对外投资是指科学事业单位用倾向资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。单位对外投资应当按照国家规定，报经财务主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准。对外投资必须进行充分的技术和经济论证，坚持投资回报原则，确保国有资产保值增值。

单位利用实物、无形资产等对外投资，应当按照规定进行资产评估。

第三十七条 科学事业单位对外单位投入的要求回报的投资，应当用于兴办具有法人资格的经济实体，并按照国家有关规定，依法签订投资协议或者合同，明确投资者、受资者与经营者之间的责任、权利和利益。

第八章 负债管理

第三十八条 负债是科学事业单位所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。包括：

（一）借入款项，即单位开展各项活动向财政部门、上级单位、金融机构以及其它单位借入的款项。

（二）合同预收款项，即单位与国家有关部门及外单位签订研究和试制合同以及其他经济合同后，按合同规定预收的款项。包括政府专项合同款项和委托合同款项及其他合同款项等。

（三）应付款项，即单位按照规定和要求，应付而暂时未付的各种款项。

（四）暂存款项，即单位从其他单位或者个人收到的代为保管或者暂时尚未确定性质的款项。

（五）应缴款项，即单位按照规定应当上缴而未缴的款项。包括应当上缴财政预算的资金和上缴财政专户的预算外资金、应缴税金以及其他应缴款项。

第三十九条 科学事业单位应当对不同性质和不同期限的负债进行分类管理。对借入款项应当按时清偿；对合同预收款项在合同完成或者阶段性完成后及时结转为收入；对应付款项，要按时清付；对各项应缴税费，应当依据国家法律法规计缴。

第九章 财务清算

第四十条 科学事业单位按照规定划转撤并时，应当对单位的财产、债权和债务进行清算。

第四十一条 科学事业单位财务清算期间，应当在财务主管部门和财政部门、国有资产管理部门的监督指导下成立财务清算机构。财务清算机构应当制定清算方案，对单位的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权债务清单，提出财产作价依据和债权债务处理意见，做好国有资产的移交、接收和划转和准备工作。

第四十二条 财务清算意见报经财务主管部门审核并报国有资产管理部门和财政部门批准后，由财务清算机构妥善处理单位各种遗留问题。

第四十三条 科学事业单位财务清算结束后，经财务主管部门审核并报国有资产管理部门和财政部门批准，其资产分别按照下列办法进行处理。

（一）因隶属关系改变，成建制划转的单位，全部资产无偿移交，并相应划转事业经费指标。

（二）转为企业管理的单位，其全部资产扣除负债后，转作国家资本金。

（三）撤销的单位，全部资产由财务主管部门和财政部门核准处理。

（四）合并的单位，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的国家资产由财务主管部门和财政部门核准处理。

第十章 财务报告和财务分析

第四十四条 财务报告是科学事业单位一定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件。财务报告集中、总括反映单位预算的执行、调整以及执行财务制度和财经纪律等的情况，是国家制定科技政策的重要依据。单位应当按照规定，定期向财务主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

第四十五条 科学事业单位的财务报告包括资产负债表、收支情况表、有关附表以有财务情况说明书。财务情况说明书主要说明单位收入及其支出、结余及其分配情况、资产负债变动的情况，财务收支变动对科研事业发展的影响，本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，财务收支计划执行情况以及需要说明的其他事项等。

单位应当定期按照财政部门和财务主管部门规定的统一格式和要求编制财务报告。

第四十六条 科学事业单位财务分析的内容包括预算执行、资产使用、支出状况等。

财务分析的指标包括：经费自给率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率、收入计划完成率、总收入增长率、事业收入增长率、经营收入增长率、支出计划完成率、专用基金增长率等。单位可以根据本单位的业务特点增加财力分析指标。

第十一章 附则

第四十七条 科学事业单位基本建设投资的财务管理，按照国家有关规定办理。

第四十八条 中国科协和地方科协所属事业单位执行本制度；非国有科学事业单位可以参照执行本制度。第四十九条 下列科学事业单位执行《企业财务通则》和同行业或者相近行业企业财务制度，不执行本制度；、（一）经财务主管部门和财政部门批准的具备条件的科学事业单位。

（二）科学事业单位附属独立核算的生产经营单位。

第五十条 军工科研单位财务制度另行制定，不执行本制度。

第五十一条 科学事业单位可按照《事业单位财务规则》和本制度的规定，根据本单位的实际情况，制定具体规定，并报主管部门备案。

第五十二条 本制度由财政部和国家科委负责解释。

第五十三条 本制度自1997年1月1日起施行，以前规定凡与本制度规定不一致的，以本制度为准。