公司帐务整理规范实施方案

第一篇：公司帐务整理规范实施方案

本文作者：南康德成会计 好范文原创投稿

签发：××公司各股东

××公司帐务整理规范实施方案

一、整理规范对象：××公司××年×月—×月帐务。

二、整理规范目的：理清××公司××年×月—×月帐务情况,为下一步更好地开展代理记帐业务,建立各股东认可的简单出纳制度、保管制度、牵制审批制度、牵制稽查制度,进而制定一套正规符合公司运作财务制度。

三、整理规范准备工作：

1、成立整理规范帐务小组：

组 长：××公司法人代表或各股东推举人选

副组长：公司其他各股东、德成公司顾问***(协调各股东之间、正副组长与整理规规范帐务办公室人员关系)。

下设整理规范帐务办公室,办公室人员***、***。主任由颜菊英兼任,只对整理规范帐务小组组长负责。

2、整理规范帐务资料：由××家具公司指定人员提供或协助提供。

四、整理规范帐务方法

按照<会计法>、有关会计准则和其它法律有关规定进行帐务处理,并提出一些可行规范意见。

五、初步调查工作

1、了解××公司人员、组织结构图、职务和权限以及其他一些有关联的情况。

2、获取××家具公司以往运作流程和习惯。

六、按程序进行帐务处理和整理

1、财务人员归集有关原始凭证

2、财务人员按照有关会计准则从原始凭证---记帐凭证---帐本---报表程序进行帐务处理。

3、对异常项目和业务编制分析工作底稿，并收集恰当资料和明确的证明结论材料。财务人员提供不了，但可能存在问题的，由整理规范帐务小组组长或副组长通过函证或面证形式取得有关口头、文字等依据。

3、财务人员形成××年×月—×月财务报表草案报整理规范帐务小组组长，由整理规范帐务小组组长反馈副组长，各股东之间相互交流、商讨和核实。

六、由德成公司财务人员整理所有财务资料，并按凭证.帐本.报表等项目办理会计档案移交手续。与××公司商讨下一步开展代理记帐业务有关事项。

备注：以上实施方案之前各股东之间要充分酝酿协调达成一致意见,特别是帐务处理过程中,出现一些异常项目需要经过有关联的股东面证和函证程序。

第二篇：关于规范公司帐务处理的通知

关于规范帐务处理的通知（讨论稿）

为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效的监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，对公司帐务处理的相关事项进行规范。

一、货币资金管理

出纳根据签字手续齐全的相关凭证（原始凭证：如费用报销单，借款单，付款申请单等）进行现金或银行存款的支付。

出纳以外的任何人在任何情况下不得动用公司现金及银行存款。

出纳不得将现金、银行支付凭证和印鉴交由他人代管。出纳因有事请假或其它原因不能上班的，由总经理指定专人暂代出纳工作。

二、报帐

借款人借款后于10日内报销，严格执行前帐不清后帐不借的原则，如果因借款人未及时报帐而未能借款，影响到工作的正常开展的，由借款人负责。

三、费用审核

财务人员严格对费用报销的合法性和规范性进行审核，不真实、不合法的原始凭证，不予受理；记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

四、会计监督

财务人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，及时向总经理书面报告，请求查明原因，并根据总经理签署的处理意见进行处理，财务人员无权自行作出任何处理。

五、记帐

财务人员根据审核的原始凭证编制记帐凭证，记帐凭证所载内容必须与所附原始凭证一致。

所有记账凭证必须由会计、财务经理和总经理签字，涉及现金和银行存款的记账凭证必须有出纳签字。

六、结帐与对帐

每月10日前结帐，所有凭证及帐薄装订完毕。

每月对清与所有往来单位以及个人的往来款项，以对帐函的方式予以确认和保存。

七、反过帐与调帐

不允许反过帐和随意调帐。制单与审核职责分离，审核人不得授权他人代为执行审核与反审核职责。

记帐发生错误时，以书面形式向总经理说明，征得总经理同意后方可调帐。

贵州海富立鸿投资有限公司

2011年11月30日

第三篇：食堂帐务处理规范

食堂帐务处理规范

一、收到印制、发行饭票时：

借：库存票据/饭菜票20000

贷：票据发行20000

二、暂借企业拨入周转资金时：

借：银行存款（现金）5000

贷：其他应付款/***单位5000

三、每日企业出售给员工饭菜票时：

借：现金350

贷：库存票据/饭菜票350

四、平时司务长将收出售的饭票缴回司务会计

借：库存票据/饭菜票300

贷：营业收入300

五、买的原料入库

借：库存物资2500

贷：现金（应付账款）2500

六、法一：实际盘存制：月末通过实地盘点的方法倒挤出本月材料物资出库成本借：营业成本/原材料8500

贷：原材料/各明细帐户8500

计算公式：本月出库成本=月初库存成本+本月购入成本-月末库存成本 法二：永续盘存法：平时领用时应开具领料单领取，月末汇总材料消耗数量 采用“月末一次加权平均法”或“最后进价法”计算本月材料消耗成本。该法可配合实际盘点，对库存材料的盈亏情况进行监督（建议企业规模较大的食堂关于材料物资的核算和控制，除鲜活品外采用此法）

七、结转本月工资、福利、折旧、费用

借：营业成本/工资、福利、折旧4500

贷：应付工资4500

八、结转收入、成本

借：营业收入借：本年利润

贷本年利润贷：营业成本

九、偿还公司暂借款

借：其他应付款1000

贷：银行存款/现金1000

十、食堂业务停止，以现金回收饭菜票或以旧换新时：

借：库存菜票

贷：现金（库存菜票）

十一、销毁菜票时，对冲核销库存菜票和票据发行科目：

借：票据发行20000

贷：库存票据19850

营业外收入150（规定时间内未收回的票据部分）

十二、收到公司伙食补助时：借：现金

贷：预收帐款/公司伙食补助费

定期发给职工补助菜票时：借：预收帐款/公司伙食补助

贷：库存菜票

收到伙房交来菜票时：借：库存菜票

贷：营业收入/伙食收入

第四篇：保险代理公司的帐务处理

保险代理公司的帐务处理（会计核算）帐务, 会计核算, 代理

保险代理公司会计核算指引

为规范保险代理公司的会计核算，提高保险代理公司会计信息质量，根据《保险代理机构管理规定》、《企业会计制度》、《保险中介公司会计核算办法》等相关规定，结合保险代理公司的实际情况，特制定本指引。

一、帐户设置

保险代理公司应设置3类账户，分别是核算营业保证金业务、代收保费业务、公司损益业务：

1、营业保证金帐户：必须在全国性商业银行开立，用于存储营业保证金，并与银行签订存款协议，约定：未经中国保监会批准，保险代理机构不得擅自动用或者处置保证金。银行未尽审查义务的，应当在被动用保证金额度内对保险代理机构的债务承担连带责任。通常情况下，该账户资金不得动用，除非公司注册资本金或出资减少或公司进入清算程序（保证金存款协议样本附后）。

2、代收保费账户：用于核算保险代理公司代收的保险费。该帐户应以被代理保险公司为单位，设置明细账。该账户资金不得与保险代理公司核算户有资金往来，代收保费账户资金的划转帐户只能是各被代理保险公司的银行账户。也就是代理公司不得坐扣代理手续费。

3、公司核算户：用于核算代理公司的各种收入和费用，属于保险代理公司的基本账户。

二、会计核算

（一）营业保证金的核算：

１、核算范围：核算保险代理公司缴存的营业保证金。

２、会计处理：缴存营业保证金时借记“存出营业保证金”科目、贷记“银行存款”，按照监管规定动用营业保证金时，借记“银行存款”，贷记“存出营业保证金”。

存出营业保证金期末余额，反映保险代理公司缴存的营业保证金余额。

（二）代收保费和代垫保费的核算

１、核算范围：核算保险代理公司向投保人收取、之后再解付给保险公司的保费。２、会计处理：

保险代理公司或被代理保险公司签发保单，保费由保险代理公司代收，保单签发后，借记其他应收账款----代收保费-----投保人，贷记应付账款---代收保费---被代理保险公司；实际收到投保人的保费后，借记银行存款或现金，贷记其他应收账款----代收保费-----投保人；保险代理公司向被代理保险公司解付保费时，借记应付账款----代收保费----被代理保险公司，贷记银行存款；其他应收账款----代收保费----投保人期末借方余额表示已经签发保单，但未收取保费。若投保人未交付保费，由保险代理公司垫付给被代理保险公司，则借记应收账款----垫付保费-----投保人，贷记银行存款，投保人缴纳保费后，借记银行存款或现金，贷记应收账款----垫付保费-----投保人。

（三）主营业务收入

１、核算范围：核算保险代理公司从事代理保险业务所产生的收入。

２、会计处理：

保险代理公司或被代理保险公司签发保单后，无论保费是否收取，保险代理公司应按照约定佣金金额确认收入，借记应收账款----代理佣金----被代理保险公司，贷记主营业务收入----被代理保险公司，后附业务结算表和保险中介服务发票；

保险代理公司与被代理保险公司结算代理佣金时，借记银行存款，贷记应收账款----代理佣金----被代理保险公司，三、费用核算

（一）代垫费用的核算

１、核算范围：代垫费用是指按照合同规定，保险代理公司在完成业务的过程中暂时垫付的费用，如合同中规定的差旅费、查勘费、专家咨询费、检测费等。如果业务合同中未明确规定为代垫费用的，应作为保险代理公司的业务成本进行核算。

２、会计处理：

发生代垫费用时，借记应收账款---代垫费用---被垫付人或单位，贷记现金或银行存款，收回代垫费用时，借记现金或银行存款，贷记应收账款---代垫费用----被垫付人或单位。

（二）筹建期间费用处理

１、筹建期间应设置“长期待摊费用”科目，归集与公司开办相关的费用支出，包括购置不属于固定资产的办公设备、场地租赁费、筹备人员工资、差旅费、交通费、验资费、申请材料制作费等，待公司开始经营当月起一次计入开始经营当月的损益。

发生上述费用时，借记“长期待摊费用”。公司获准设立的，于公司取得工商营业执照开始经营当月，借记“管理费用”，贷记“长期待摊费用”；公司未获批准的，筹建期间费用由投资人协商承担。

２、筹建期间购建固定资产的，应设置“固定资产”账簿，按照《企业会计制度》和“企业会计准则---固定资产”进行会计核算。

公司获准设立的，于公司取得工商营业执照开始经营后，贷记“实收资本”等相关科目；公司未获批准的，固定资产处置由投资人协商决定。

四、主营业务成本

凡许可证上列明的业务为主营业务，按照会计的配比原则，因主营业务产生的成本为主营业务成本，具体来说包括如下几方面：

（一）核算范围：

1、支付给营销员的佣金；

2、业务部门的办公费、折旧费、水电费、人员工资、福利费、差旅费、交通费、通讯费；

3、其他与主营业务直接相关的成本。

（二）会计处理

1、支付营销员佣金

（1）按月结算

确认代理业务收入的同时计提营销员佣金，借记“主营业务成本”，贷记“应付帐款——营销员佣金---XX（营销员）”；按约定时间支付营销员佣金，借记“应付帐款——营销员佣金---XX（营销员）”，贷记“现金”。

（2）按次结算

确认代理业务收入的同时支付营销员佣金，借记“主营业务成本”，贷记“现金”。

2、业务部门费用支出

业务部门发生本科目核算范围内的费用时，借记“主营业务成本”，按资金使用范围设置明细，贷记 “累计折旧”、“应付工资”、“应付福利费”、“现金”等相关会计科目。

3、期末结转，借记“本年利润”，贷记“主营业务成本”，结转后本科目无余额。

五、管理费用

(一)核算范围：

1、行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等；

2、业务部门发生的不与主营业务直接相关的费用，包括业务招待费；

3、应当由企业统一负担的工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费等费用。

（二）会计处理

1、上述费用实际发生时，借记“管理费用”，按资金使用范围设置明细，贷记“现金”、“银行存款”等科目；

2、期末结转，借记“本年利润”，贷记“管理费用”，结转后本科目无余额。

六、财务费用

（一）核算范围：企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括应当作为期间费用的利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收益)以及相关的手续费等。

（二）会计处理

1、发生利息支出、汇兑损失及相关手续费支出时，借记“财务费用”，贷记“银行存款”；

2、确认利息收入时，借记“应收账款----应收利息”，贷记“财务费用”，实际收到时借记“银行存款”，贷记“应收账款----应收利息”；

3、期末结转，借记“本年利润”，贷记“财务费用”，结转后本科目无余额。其他未涉及的业务核算遵照《企业会计制度》及《保险中介公司会计核算办法》等相关规定执行。

第五篇：房地产中介公司帐务处理及相关税收政策

房地产中介公司帐务处理及相关税收政策

1、经纪公司收到买方的款项(走银行,要入账),此款项中包含购买该贷物的货款和佣金.如何做分录？

2、当经纪公司将货款支付给卖方时，同样也是收取佣金的，怎么做分录呢？ ===

房地产的经纪公司、应该怎样缴纳营业税？

某房地产公司与一家经纪公司达成协议，房地产公司负责开具发票，而经纪公司负责销售房产，并收取价差或手续费，合同到期后如果还有未售出的房产，则由经纪公司进行收购，请问经纪公司所收取的价差收入应该怎样缴纳营业税？

答：根据国家税务总局文件的规定，在合同期内房地产企业将房产交给房地产经纪公司承销，房地产经纪公司是代理房产开发企业进行销售，所取得的手续费收入或者价差应按“服务业-代理业”征收营业税；在合同期满后，房屋未售出，由房地产经纪公司进行收购，其实质是房地产开发企业将房屋销售给房地产经纪公司，对房产开发企业应按“销售不动产”征收营业税；房地产经纪公司将房产再次销售，对包销商也应按“销售不动产”征收营业税。

因此，这家房地产经纪公司在合同期内销售房产所取得的价差收入应按“服务业-代理业”缴纳营业税，而合同到期后销售已收购的房产，则按“销售不动产”缴纳营业税。期间，房地产开发公司将剩余房产由房地产经纪公司收购，也需缴纳这部分房产收入的营业税。所以我认为,您的走帐原则应该是:

无论是买方佣金还是卖方佣金收入均应该计入主营业务收入,其它走往来.===

收到时:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应付账款

支出时:

借:应付账款

贷:银行存款

主营业务收入