2014年2月份在建工程质量检查情况的总结

第一篇：2014年2月份在建工程质量检查情况的总结

浙江江鑫建设有限公司

工 程 质 量 检 查 情 况 总 结

二O一四年二月份

浙江江鑫建设有限公司

2014年2月份在建工程质量检查情况的总结

公司各项目部：

为了全面掌握公司各项目部工程质量状况，正确引导施工人员规范施工，进一步完善施工过程的质量管理，以提高公司承建工程质量水平。根据公司的质量管理计划，公司质量科于2月27日至2月28日组织进行了2014年2月份在建工程质量检查。

一、检查情况

本次结合局查共检查了红火集团厂区18户居民集资房搬迁安置点75平方户型东西套工程；浙江三禾生物工程有限公司3#、4#厂房和6#科研办公综合楼工程；航埠商务楼工程工程；贺村十里牌居住小区（115#-118#楼）工程；贺村镇南农贸市场工程；贺村中原御苑商住楼工程；年产700万卷PVC墙布生产线项目-车间

一、综合楼工程7个在建工程，主体工程4个，抹灰工程3个未实测；经汇总评定，合格工程3个，单位工程个数的合格率100%，签发整改通知单3份其中，整改意见10条。

（一）主体工程

1、主控项目：主体工程的主控项目项数共检查6项，合格6项，合格率100%。

2、一般项目：主体工程的一般项目项数共检查18项，合格18项，合格率100%，允许偏差共检查120个实测点，合格点118个，合格率98.33%。

3、质保资料检查情况：基本符合要求。

二、各工程好的方面、存在的主要问题

1、贺村中原御苑商住楼工程

项目经理：周水林检查部位：9-11#楼四层柱

存在问题：①部分剪力墙钢筋偏位；②部分墙体管线较多处未按衢州市居住建筑质量通病100条实施；③部分大于300MM砖砌洞口未设置钢筋砼过梁；④部分砌体直槎处未放拉结筋，框架梁底斜砌砖存在同时砌筑现象，斜砌砖角度不符合要求；⑤部分柱在砼翻沿处未断开。

2、贺村镇南农贸市场工程

项目经理：夏井凉检查部位：四层

存在问题：①部分柱接头不平整；②屋面存在渗水现象；③部分拉结筋不符合要求。

3、航埠商务楼工程工程

项目经理：明庭金检查部位：二层

①部分柱筋接头焊渣未清理干净；②部分现浇板架立筋存在踩踏现象，不符合要求。

三、下一步质量控制措施

１、针对上述存在的问题，各项目对检查中提出的质量问题必须认真整改，并及时将整改回执报公司质量科。

2、加大在建工程的巡查力度，督促各项目严格按照图纸及施工规范规定要求施工，确保工程质量。

3、要求各项目部认真落实江建建（2012）3号文件通知的有关规定及江建建（2012）10号文件，严格按照规范及衢州、江山有关要求进行施工，坚决遏制各种影响施工质量的行为或质量事故的发生，减少质量通病，消除质量隐患，建立工程质量的长效管理机制。

浙江江鑫建设有限公司

质量科

2014年3月5日

浙江江鑫建设有限公司 2013年2月份在建工程质量月查奖罚情况汇总表

建筑工程施工情况报表

第二篇：徐州市2010在建建筑节能工程质量检查情况通报

徐州市2010在建建筑节能工程质量检查情况通报

发布时间： 2010-6-13 15:41:45 被阅览数： 364 次 来源： + 徐州市建设工程质量监督网 +

徐建质〔2010〕10号

各有关单位：

根据省住房和城乡建设厅《关于印发〈2010年全省建筑节能工作考核评价工作计划〉的通知》（苏建科〔2010〕98号）及市建设局《关于开展2010徐州市建筑节能专项检查的通知》（徐建发〔2010〕46号）文件要求，2010年4月12日至4月23日我站组织质监人员对我市市区在建住宅、公建工程建筑节能工程质量进行了检查，共检查569个单位工程，其中494个住宅工程、75个公建工程；对检查存在质量问题的57个单位工程下发了暂停施工通知书、321个单位工程下发书面整改通知书。现将这次检查存在的质量问题情况通报如下：

一、工程参建各方在建筑节能实施中存在的主要问题：

（一）检查项目的建筑节能设计方面：

1、部分设计图纸的设计深度不够、不细，主要表现为：

外墙围护结构节能做法仅有简单的文字说明而无节点构造大样，或标明所选用的图集；外墙各层构造做法、外墙转角、门窗洞口、凸窗四周的侧面、外墙热桥部位的保温措施设计不详细；节能设计对屋面、外墙、外窗主要围护结构相对比较重视，而对分户门、外挑架空板、飘窗上下挑板等部位的保温措施存在漏项设计现象，不符合《江苏省民用建筑工程施工图设计文件（节能专篇）编制深度规定》（2009年版）第2.4.1条要求。

2、住宅工程中太阳能热水系统多数设计仅预留预埋太阳能系统管道，未标注太阳能热水器的规格、型号，未设计太阳能热水器平面位置及节点详图。

3、门窗工程节能设计虽注明门窗材料、开启方式、传热系数等指标，但按照相关设计要求制作的门窗难以达到节能设计指标，造成设计和实际门窗构造是否符合节能要求脱节，不符合《江苏省民用建筑工程施工图设计文件（节能专篇）编制深度规定》（2009年版）第2.4.2条要求。

4、住宅工程的遮阳设计，设计单位仅在设计文件中注明了采用活动外遮阳或其他遮阳方式，一般注明由甲方自理，设计单位没有绘制大样图，也没有选用标准图集，施工现场无法选购安装。不符合《江苏省民用建筑工程施工图设计文件（节能专篇）编制深度规定》（2009年版）第2.4.3条规定。

（二）检查项目的设计变更情况：

所检查项目节能施工基本能按设计图纸要求进行，但存在部分工程施工中建设单位擅自将外墙、屋面保温层材料和厚度变更，如城置国际花园城46#、47#楼将外墙保温层膨胀聚苯板（EPS板）50mm厚度变为30mm的EPS板，未经施工图审查机构审查同意，擅自实施，违反《建筑节能工程施工质量验收规范》（GB50411-2007）中强制性条文第3.1.2 条：设计变更不得降低建筑节能效果。当设计变更涉及建筑节能效果时，应经原施工图设计审查机构审查，在实施前应办理设计变更手续，并获得监理或建设单位的确认。

（三）建筑节能材料使用存在的主要问题：

1、施工现场使用的建筑节能材料，有的未经过市建设局备案，有的备案证书时间已过期；甚至较多工程施工单位自行采购材料拼凑，未形成系统材料，施工质量难以保证，不符合验收规范GB50411-2007第4.1.3条及市建设局《徐州市建筑节能保温系统及其构成材料管理办法（试行）》（徐建发〔2007〕124号）文件精神。

2、施工现场保温材料检测滞后，不能与工程同步，有的工程外墙保温已基本施工完毕，现场保温材料复试检测仅做一次；有的工程原材料进场抽检复试数量不足，存在边复检边使用或未复检先使用等现象；实体工程施工过程中保温砂浆试块组数，墙体保温层取芯数量，面砖、锚栓等粘结锚固拉拔试验，外墙窗气密性检测数量等抽测数量不足，不符合建筑节能验收规范及我站文件《关于加强建筑节能工程施工质量验收的通知》（徐建质[2007]19号）要求。

3、有的工程节能材料复试检验没有在与建设单位签订合同的检测机构进行；检测机构出具的检验报告中产品的指标要求与实际使用的产品指标要求不符，检测机构出具的检验报告提供的材料检测数据与设计指标不吻合，未经设计单位同意擅自使用。

（四）建筑节能工程施工单位行为存在的主要问题：

1、建筑节能子分部工程施工资料未能严格按省建设厅（苏建质〔2007〕371号）文件要求，采用省统一格式的施工资料整理，一些工程无检验批验收资料，部分工程施工资料未能随工程进度整理。

2、建筑节能工程施工前，部分施工单位没有节能施工工艺标准，未编制建筑节能工程施工技术方案；有建筑节能工程施工技术方案的，对建筑节能施工指导性不强，针对性差，没有理解设计要求，对建筑节能工程技术不了解，照本宣科，难以指导节能施工和质量控制，施工现场不具备“三个有”：“有标准”、“有体系”“有制度”，不符合GB50411-2007第3.1.1条要求。

（五）建设单位行为存在主要问题：

1、有的建设单位未按图施工，擅自将原设计图纸外墙保温系统取消，违反《建筑节能工程施工质量验收规范》（GB50411-2007）中强制性条文第3.1.2 条要求。

2、建筑节能施工（外墙保温系统、门窗安装等）分包合同未办理备案,不符合市建设局文件《徐州市房屋建筑和市政基础设施工程施工分包管理实施办法》(徐建发〔2008〕96号)要求。

3、建设单位将局部或部分节能内容擅自变更，未经设计单位和施工图审查中心审查同意，要求施工单位自行施工实施。

（六）监理单位行为存在主要问题：

1、建筑节能工程施工前，部分监理单位未编制建筑节能专项监理细则，即使有监理建筑节能专项监理细则的，对建筑节能施工针对性不强，采用通用格式，甚至张冠李戴。

2、监理人员责任心不强，不能严格按照设计图纸及建筑节能施工验收规范进行验收，监理员代替监理工程师履行职责，代替签字，不符合验收统一标准GB50300-2001第6.0.1条要求。

（七）检测机构存在的主要问题：

检测机构存在出具的检验报告中产品的材料构成详细信息未注明，与实际施工使用的产品材料无法进行比对，不便复核检测材料和实际使用材料的一致性。

（八）建筑节能工程实体质量存在主要问题：

1、部分工程墙体节能工程门窗洞口、凸窗四周的侧面、外墙热桥部位等保温措施没有施工，楼梯间及部分地面保温层取消，不符合设计规范和建筑节能验收规范规定。

2、墙体节能施工一些配套的节点构造配件未使用，节点施工不到位，造成节点耐久性不够。

3、建筑安装节能工程不按图施工，主要反映在以下几个方面：

（1）采暖工程小区竣工后外网及机房未施工，或施工后无热源。

（2）95％以上的住宅工程室内散热器及采暖支管不安装。

（3）少数室内分、集水器不安装，采暖进户装置平衡阀不安装。

（4）改变散热器的规格、材质，改变采暖管道的材质、规格、壁厚。

（5）散热器温控阀不安装或改用普通阀门。

（6）少数工程热计量表不安装，少数工程把热量表改为热水表，选用低廉的热计量表，使用后计量不准确。

（7）采暖系统未调试。违反GB50411-2007第9.2.7条：采暖系统安装完成后，必须进行系统试运转和调试。调试结果应满足施工图设计要求，并应经有检测资质的第三方检测，出具报告，合格后方可通过验收。

二、节能施工质量检查中存在典型质量问题的工程情况：

在这次检查中，对于部分工程节能施工参建各方行为不规范，实体工程质量存在质量隐患，我站及时下发了暂停通知书或整改通知书。现将检查中存在典型质量问题的工程通报如下：

１、徐州市科技馆工程边设计、边施工，且设计图纸未经市施工图审查中心审查。

2、徐州市城市规划协会业务综合楼节能工程设计变更自行将外墙保温使用的挤塑聚苯板（XPS板）变更为外墙砌体自保温，未经市施工图审查中心审查。

3、绿地商务城19栋楼外墙保温砂浆设计厚度为40mm，抽查部位厚度仅20～30mm。

4、徐州城置有限公司开发的城置国际花园城46#、47#楼工程，建设单位擅自将外墙EPS保温板厚度50mm变更为30mm厚度，且保温系统材料未经备案。

5、徐州经济开发区国有资产经营有限公司承建的蟠桃东八期1～6#、7～11#、17～22#三个标段，节能设计变更未经过审查，擅自施工，进场材料未复试；保温材料系统为非备案材料，板材使用厚度与设计厚度不符。

6、徐州市科力置业有限公司开发的星光名庭24～29#三个标段工程，外墙保温系统材料未经备案，屋面保温原设计使用XPS板，擅自变为EPS板，保温板厚也由设计的60mm变为30mm，且未按规定取样复试。

7、徐州经济开发区国有资产公司西贺村拆迁安置15号楼工程，外墙原设计为保温砂浆，现变更为EPS板材，未经原设计单位、施工图审查中心批准，使用保温系统材料未经备案。

8、徐州星辰房地产开发有限公司开发的瑞龙地王大厦工程，主要存在问题：

（1）未制订建筑节能施工专项技术方案；

（2）擅自变更墙体节能保温材料，无设计变更和经施工图审查中心审查。

（3）墙体保温系统所用材料未备案；

（4）已安装的塑料窗未进行抗风压、水密性、气密性三项性能检测。

9、中国矿大商务中心工程，主要存在问题：

（1）建设单位、施工单位未提供幕墙工程设计资料及其施工技术资料；

（2）门窗的变更改变节能效果，该变更未经施工图审查中心重新审查；

（3）墙体保温部分，施工单位未按施工图审查中心批准的“设计变更通知单”要求施工；

（4）地下室与室外接触的楼板、飘窗上下板无节能保温措施。

10、江苏久隆投资置业集团有限公司开发的西都大厦工程，主要存在问题：

（1）门窗安装不符合经施工图审查中心审查的设计图纸，有关变更未经施工图审查中心审查；

（2）外墙所用保温节能材料的备案证书已过期，未进行续期备案。

11、徐州日成房地产开发有限公司开发的日成-奥运城B5#、B6#工程，主要存在问题：

（1）建设单位将节能分部单项发包，未至市建设局进行备案；

（2）墙体节能保温材料及粘结材料复试批次不符合规范要求；

（3）保温材料粘结强度未做现场拉拔试验；

（4）安装的塑料窗未进行抗风压、水密性、气密性、传热系数检测。

12、徐州市房屋开发建筑装饰有限公司开发的户部山商贸城E3#工程，主要存在问题：

（1）工程外墙保温节能措施擅自取消；

（2）已安装的塑料窗未进行传热系数检验。

13、国信龙湖世家C10～13号、41、45、46号楼，保温材料无备案证书、无型式检验报告、保温材料进场虽已见证委托送检，但施工现场未见已经检测合格的检验报告，保温材料已经开始使用；墙体节能工程门窗洞口、凸窗四周的侧面、外墙热桥部位的保温措施不符合设计及验收规定。

三、对建筑节能检查发现存在问题的原因分析：

（一）参建各方没有严格贯彻执行建筑节能相关法律、法规、标准及政策性文件，甚至违反有关要求，造成建筑节能工程不能严肃实施；施工现场对于建筑节能工程存在“重工期、轻质量”、“重价格、轻质量”、“重结构、轻节能”现象。

（二）参建各方技术人员缺乏必要的业务技术知识，对建筑节能工程技术认识程度较低，对建筑节能相关材料、构配件、设备的性能缺乏了解。施工单位建筑节能工程施工技术水平不高，施工工法欠缺，建筑节能工程施工质量验收规范掌握不全面，是导致目前建筑节能工程水平不高的直接原因。

（三）建筑节能材料生产相关企业一哄而上，建筑节能产品市场混乱，鱼目混珠，建设单位没有严格根据市建设局文件要求采用经过系统备案的建筑节能材料，认可施工单位自行拼凑使用，系统未进行耐候性和安全性检验，给工程质量耐久性带来隐患。

四、有关工程的处理意见和今后建筑节能施工要求：

（一）工程参建各方应进一步贯彻执行《建筑节能管理条例》（中华人民共和国国务院令第530号）、《民用建筑节能管理规定》（建设部令第76号）和《关于进一步加强我省民用建筑节能工作的实施意见》（苏建科[2005]206号）要求，落实省住房和城乡建设厅《关于统一使用〈建筑节能工程施工质量验收资料〉的通知》（苏建质〔2007〕371号）、市建设局《关于限制使用外墙保温砂浆及加强建筑节能质量管理的通知》（徐建发〔2009〕39号）、我站《关于加强建筑节能工程施工质量验收的通知》（徐建质[2007]19号）等有关文件要求，严格实施工程责任追究制，认真实施建筑节能工程。

（二）建议市施工图审查中心加强对设计图纸节能内容审查，认真执行施工图节能专项审查制度，加强对审图人员节能业务的培训，定期向市建设局报告节能审查情况，引导设计单位严格按建筑节能规范进行设计，确保建筑节能设计的质量。

（三）建设单位应严格进行施工图设计文件审查，组织施工，严禁擅自变更已批准的施工图设计文件，严禁要求设计、施工单位降低建筑节能标准进行设计、施工；组织使用经备案的建筑节能系统材料。

（四）施工单位必须严格按照审查合格的设计文件和建筑节能标准的要求进行施工，不得擅自修改设计文件。要加强施工过程的质量控制，施工前必须编制具有针对性的建筑节能专项施工技术方案，并由监理单位专业监理工程师进行审核、签字，严禁自行采购拼凑节能材料，降低节能施工质量。

（五）工程监理单位应针对工程的实际及特点制定符合建筑节能要求的监理规划及实施细则，督促施工单位严格按照审批后的节能施工方案进行施工，对节能材料、构配件和设备的进场验收签认，对节能材料复试进行见证，见证材料是否真实、齐全、完整；专业监理工程师应对涉及建筑节能隐蔽工程部位采取旁站形式实施监理，对节能施工质量检查验收并签字认可。

（六）建筑节能工程使用的主要节能材料、构配件和设备的规格、型号、性能与设计文件要求应相符，符合国家、省相关标准和推广应用要求，在我市进行了系统备案，具备合格证、中文说明书、型式检验报告、定型产品和成套技术应用型式检验报告，有进场验收记录、见证取样送检复试报告，复试应符合国家验收规范要求。

（七）要严格执行市建设局《关于进一步加强我市建筑工程安装质量管理的通知》（徐建发〔2010〕40号）文件，认真实施施工现场建筑安装工程节能材料复试检验。

（八）建筑节能分部工程按规定进行专项验收，验收记录应齐全真实，节能分部未经验收合格，不得进行工程竣工验收。

（九）对于这次检查中工程存在节能质量问题，相关责任方应认真整改，将整改结果报送我站；对违规责任主体，我站视具体情况根据法律、法规规定实施行政处罚。

百年大计，质量第一，希望我市建筑工程参建各方能够以这次节能检查为契机，吸取教训，改正不足，切实严格实施建筑节能工程，把我市建筑节能工程施工质量提升到新的水平。

二〇一〇年六月八日

第三篇：在建工程

二、自营工程领用外购生产用原材料等存货的核算

会计实务中新增值税条例下企业购入作为存货核算的原材料等，如用于自行建造固定资产，则应按其成本，借记“在建工程”等科目，贷记“原材料”等科目，相对应的增值税进项税额，应借记“应交税金—一直抵扣固定资产增值税（固定资产进项税额）”科目，贷记“应交税金一应交增值税（进项税额转出）”科目。笔者认为，这样处理虽认可领用原材料的进项税额可抵扣，也体现了2009年新增值税条例的全面转型改革之精髓，但在会计处理上有繁琐之嫌。本文认为，自营工程领用外购生产用原材料等存货时，按照材料实际成本转入“在建工程”科目，而材料所包含的进项税额不作处理，也无需转出。因为按照新增值税条例的规定，固定资产购进环节的增值税就像购进原材料、存货等涉及的增值税进项税额一样。因此，自营工程领用外购的工程（专用）物资和领用外购的原材料，二者在增值税进项税额的抵扣上已无区别，都属于能在当期销项税额中抵扣的进项税额。

[例2]A企业自建固定资产工程领用生产用原材料一批，实际成本为3000元，增值税率17％，则会计处理为：

借：在建工程3000

贷：原材料 3000

三、自营工程领用本企业自产产品（商品）的核算

企业购建在建工程领用自产产品时，会计核算上不作为销售处理，不确认收人，仍然按照成本转账。但按照税法规定，企业将自产和委托加工的物资用于非应税项目、对外投资、集体福利等行为，应视同销售，应按售价或组成计税价格、市场价格乘以适用的税率得到应纳增值税。因此，企业购建在建工程领用自产产品时，按领用的商品成本及相关税费之和借记“在建工程”；按商品成本贷记“库存商品”，按领用的商品售价或组成计税价格、市场价格乘以适用的税率得到的应纳增值税，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”等。如果在建工程领用自产产品为应税消费品时，还应计算缴纳消费税，贷记“应交税金——应交消费税”。

由于该会计处理未把企业的收入、成本和利润体现在利润表中，而所得税税法规定这类自产自用视同销售行为的收入应当作为计税收入，计算应税所得，故企业在年终计算所得税时，需要作所得税纳税调整。

[例3]A企业自营工程领用自产产品一批（应税消费品），库存商品成本为9000元，销售价格（计税价格）为10000元，增值税率17％，消费税率为5％。则会计处理为：

借：在建工程 11200

贷：库存商品 9000

应交税费——应交增值税（销项税额）1700

应交税费——应交消费税 500

第四篇：8月份工程质量检查情况总结

8月份质量检查情况总结

根据8月份质量检查的情况，我部结合工作实际，认真贯彻落实。从检查的结果来看，我标段工程建设质量、施工安全和文明施工总体发展态势较好，但问题仍存在，还亟待进一步规范。现将具体情况汇报如下：

一、存在的一些问题及整改情况

1、存在问题

(1)预应力箱梁封锚效果差，证锚具外露。

(2)初期支护喷射混凝土表面局部平整度差，基底超挖。

(3)哑姑山隧道二衬施工断面纵向排水管外露。

2、整改措施

(1)预应力箱梁对封锚效果差的箱梁已重新封锚，保证锚具不外露。

(2)初期支护喷射混凝土表面局部平整度差的部位已进行补喷处理，基底超挖已清理。

(3)哑姑山隧道二衬施工断面纵向排水管已严格按照设计要求进行反包处理。

针对检查中发现上述存在的问题，在以后的工作中加强监管，具体做好如下几方面的工作：

二、质量管理情况

（一）、质量控制措施

制定分项工程一次验收标准，各分项工程均按合同条款和施工规范进行控制施工，在施工中做到认真严格执行三检体系。“三检体系”是在施工前检查，施工中检查，工作结束时检查。检查以自检、互检及交接班检的方式进行。同时把好施工技术图纸复核关，测量定位复核关，技术交底关，过程控制关，工程检验签认关。

1、建立了一个完整的以自检为主的质量控制体系。认真履行作为分包人应尽的自检职责，配备了高强的自检设备和质量检测人员。对各分项工程的开工条件自检；对每道工序或工艺进行现场质量自检；按照施工规范规定的抽样频率、时间和方法进行质量自检。

2、建立技术交底制度：分项工程开工前，须由主管工程师向施工人员进行技术交底，讲清该工程的技术标准、定位方法、几何尺寸、施工方法和注意事项，使全体施工人员在彻底明确施工对象的情况下投入施工。

3、建立“五不施工”制度：即未进行技术交底不施工；图纸和技术要求不清楚不施工；测量桩和资料未经换手复核不施工；材料无合格证或试验不合格不施工；上道工序不检查签证不施工。这样就使整个工程质量达到了有序可控。

4、建立健全质量管理机构，制定工程质量岗位责任制和分项工程质量保证措施、规章制度，将其落实到每个人及每一个环节和每一道工序，并严格把关。把工程质量与经济效益挂钩，实行奖罚分明。

5、对进入施工现场的原材料进行严格检测和监测，特别是对水泥、钢筋、砂石料等大宗材料指标进行严加控制。各种原材料进场前必须通过监理工程师认可，质检人员对自行采购、加工的材料随时取样检查，对进场的不合格材料实行废弃制度。在开工前做好各种原材料的相关试验工作。

6、建立严格的施工资料管理制度：施工原始资料的积累和保存设专人负责，确保资料与施工同步。

7、推行全面质量管理，对工程质量进行全过程的动态管理。开展难点工序技术攻关活动，及时解决施工中的难重点和质量问题。开展创全优工程的活动，把工程质量管理引向深入。

8、认真对待质量通病

针对公路施工特点，对于常见的质量通病如砼外观质量较差、砼表面的细微裂缝、砼的养生不及时等在施工中针对性的采取相应预防措施，并且严格实施，取得了着著成效。

（二）施工中质量自检情况

加强施工中各种质量指标的自检和抽查。自检贯穿于施工的全过程，主要包括路基压实度、弯沉、平整度、高程、边坡、隧道的超欠挖、锚杆、钢筋网、初、二衬的厚度、强度等的检测；结构砼强度、各种原材料的试验检测等。

1、试验检测情况：建立检测试验机构，组建施工现场设试验组，层层负责，确保提供最佳工艺参数。为施工质量提供一流保障。施工中严格按照规范要求，运用科学的检测手段，进行各种原材料检验和进行施工过程检测控制。

2、测量控制情况：根据测量程序，利用GPS、全站仪等先进测量仪器，进行了全线中线及高程的测量定位工作，并及时与监理、设计沟通、复核，确保了工程的测量精度。

(1)工程实体内实外美，结构尺寸准确无误，满足设计及规范要求。

(2)加强劳动定额管理，确保定额水平的完成。

(3)组织好昼夜“三班倒”工作制度的正常落实，做到各工序的连续施工。

(4)领导跟班作业，及时发现并解决问题。(5)发扬艰苦奋斗的作风，节假日照常施工。

通过本月的检查我项目部高度重视，对工程质量工作重要性的认识增强抓好质量工作的使命感和紧迫感。认真分析和研究施工中存在的主要问题和薄弱环节，通过采取有效措施防止此类事故的发生，确保工程质量。要以人为本，合理配置管理人员，充分调动项目部人员的积极性，发挥其主观能动性，创造一个和谐的工作氛围，这样才能形成凝聚力。再投入合理的资金与设备，只有这样才能取得质量、进度、效益多赢局面。

中交一公局厦门工程有限公司

宝汉高速坪坎至汉中（石门）段

PH-11合同段项目经理部

2015年8月20日

第五篇：在建工程审计

在建工程审计

(一)在建工程审计概述

在建工程，是指尚未交付使用的固定资产建筑工程和安装工程，包括自营工程、出包工程、设备安装工程。在建工程审计要点是：审查工程完工结转工程实际成本的情况。审查确认工程报废和毁损、试运转业务、工程借款费用核算和缴纳固定资产投资方向调节税的合法性，查明乱挤或记错工程成本及相关帐户的情况，审查确证工程成本结转和借款费用资本化的截止日的正确性。

(二)在建工程的审计目标

在建工程的审计目标一般包括：确定资产负债表中记录的在建工程是否存在；确定所有应记录的在建工程是否均已记录；确定记录的在建工程是否由审计单位拥有或控制；确定在建工程是否以恰当的金额包括在资产负债表中，与之相关的计价调整已恰当记录；确定在建工程是否已按照企业会计准则的规定在财务报告中作出恰当列报。

(三)在建工程审计的主要内容

1.在建工程是否真实存在，并为企业所实际拥有；

2.增减变动的记录是否完整，核算内容是否正确、合规，有无挤占或漏记在建工程成本的行为； 已完工程否及时办理交付使用手续，竣工决算是否正确；  竣工决算的编制依据主要有：

1)经批准的可行性研究报告及其投资估算书；

2)经批准的初步设计或扩大初步设计及其概算书或修正概算书； 3)经批准的施工图设计及其施工图预算书； 4)设计交底或图纸会审会议纪要；

5)招投标的标底、承包合同、工程结算资料； 6)施工记录或施工签证单及其他施工发生的费用记录； 7)竣工图及各种竣工验收资料； 8)历年基建资料、财务决算及批复文件；

9)设备、材料等调价文件和调价记录；

10)有关财务核算制度、办法和其他有关资料、文件等。

3.在建工程年末余额是否正确，在会计报表上反映是否恰当。(四)在建工程审计的程序

在建工程审计的目标主要是确定在建工程是否存在、所有权的当属、本增减变化的记录完整、减值准备计提方法，以及会计报表披露是否恰当等。审计实务中，一般主要执行以下审计程序：

1.获取或编制在建工程明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。

2.检查本期在建工程增加、减少数。了解在建工程相关预算、结算、决算资料，在建工程核算政策、相关工程合同、协议等法律文件；检查在建工程交付使用、竣工、完工情况及工程进度等。

3.检查在建工程期末余额的构成内容，并实地观察工程现场，确定在建工程是否存在。

4.查询工程项目投保、抵押情况。

5.确定在建工程在资产负债表上的披露是否恰当。

(五)在建工程——账面余额的实质性程序

1．获取或编制在建工程明细表，复核加计是否正确。并与总账数和明细账合计数核对相符，结合减值准备科目与报表数核对是否相符。

应当注意，在建工程报表数反映企业期末各项未完工程的实际支出，包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的工程等的可收回金额，应根据在建工程科目的期末余额减去在建工程减值准备科目的期末余额后的金额填列。因此，其报表数应同在建工程总账数和明细账合计数分别减去相应的在建工程减值准备总账数和明细账合计数后的余额核对相符。

2．实施分析程序。基于对被审计单位及其环境的了解，通过进行以下比较，并考虑有关数据间关系的影响，建立有关数据的期望值：

(1)依据借款和工程建设情况计算借款费用资本化金额，并与被审计单位实际的借款费用资本化情况进行比较；(2)确定可接受的差异额；

(3)将实际情况与期望值相比较，识别需要进一步调查的差异；

(4)如果其差额超过可接受的差异额，调查并获取充分的解释和恰当的佐证审计证据（如检查相关的凭证）；(5)评估分析程序的测试结果。3．检查本期在建工程的增加数 ：

(1)询问管理层当年在建工程的增加情况，并与获取或编制的在建工程的明细表进行核对。对于重大建设项目，取得有关工程项目的立项批文、预算总额和建设批准文件，以及施工承包合同、现场监理施工进度报告等业务资料。

(2)查阅公司资本支出预算、公司相关会议决议等，检查本增加的在建工程是否全部得到记录；

(3)对于支付的工程款，应抽查其是否按照合同、协议、工程进度或监理进度报告分期支付，付款授权批准手续是否齐备，会计处理是否正确；取得监理报告等资料检查估计的发包进度是否合理。

(4)对于领用的工程物资，抽查工程物资的领用是否有审批手续，会计处理是否正确。(5)对于应负担的职工薪酬，结合应付职工薪酬的审计，检查应计入在建工程的职工薪酬范围、计量和会计处理是否正确。

(6)对于借款费用资本化。应结合长短期借款、应付债券或长期应付款的审计，检查借款费用(借款利息、折溢价摊销、汇兑差额、辅助费用)资本化的起讫日的界定是否合规，计算方法是否正确，资本化金额是否合理，会计处理是否正确。(7)检查工程管理赞、征地费、可行性研究赞、临时设施费、公证费、监理费及应负担的税费等资本化的金额是否合理、真实和完整，会计处理是否正确。

4．检查本期在建工程的减少数 ：

(1)了解在建工程结转固定资产的政策，并结合固定资产审计。检查在建工程结转是否正确，是否存在将已经达到预计可使用状态的固定资产挂列在建工程，少计折旧的情况。

(2)检查已完工程项目的竣工决算报告、验收交接单等相关凭证以及其他转出数的原始凭证，检查会计处理是否正确。

(3)取得因自然灾害等原因造成的单项工程或单位工程报废或毁损的相关资料，检查其会计处理是否正确。

5．检查在建工程进行负荷联合试车生产时发生的费用及试车生产形成的产品或副产品，在对外销售或转为库存时的会计处理是否正确。

6．实施在建工程实地检查程序（全部或部分）。(1)确定在建工程是否存在。(2)观察工程项目的实际完工程度。

(3)检查是否存在已达到预计可使用状态，但未办理竣工决算手续、未及时进行会计处理的项目。

7．查询在建工程项目保险情况，复核保险范围和金额是否足够。8．如果被审计单位为上市公司。应将与募集资金相关在建工程的增减变动情况与披鳐的募集资金使用情况进行核对。

9．检查是否有长期挂账的在建工程；如有，了解原因，并关注是否可能发生损失，检查减值准备计提是否正确。

10．检查有无与关联方的工程建造或代开发业务是否经适当授权，交易价格是否公允。

11．结合长、短期借款等项目，了解在建工程是否存在抵押、担保情况。如有，应取证记录，并提请被审计单位作必要披露。

12．检查在建工程合同，确定是否存在与资本性支出有关的财务承诺。

13．确定在建工程的列报是否恰当。

如果被审计单位是上市公司，其财务报表附注中通常应分项列示在建工程的名称、预算数、期初余额、本期增加额、本期转入固定资产额、其他减少数、期末余额、资金来源、工程投入占预算的比例；分项列示期初余额、本期增加额、本期转入固定资产、其他减少数和期末余额中所包含的借款费用资本化金额。其中，工程项目资金来源应区分募股资金、金融机构贷款和其他来源等，用于确定利息资本化金额的资本化率应单独披露。

(六)在建工程——减值准备的实质性程序

1．获取或编制在建工程减值准备明细表，复核加计是否正确，与总账数和明细账合计数核对是否相符。

2．检查在建工程减值准备计提和转销的批准程序，取得书面报告等证明文件。3．检查被审计单位计提在建工程减值准备的依据是否充分及会计处理是否正确。4．检查已计提减值准备的在建工程，关注其项目的进展及可行性，考虑是否需要提出审计调整建议。

5．检查被审计单位处冠在建工程时，原计提的减值准备是否同时结转，会计处理是否正确。

6．检查是否存在转回在建工程减值准备的情况。按照企业会计准则规定。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期问不得转回。7．确定在建工程减值准备的披露是否恰当。

如果企业计提了在建工程减值准备，根据《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，企业应当在财务报表附注中披露：(1)当期确认的在建工程减值损失金额。(2)企业提取的在建工程减值准备累计金额。如果发生重大在建工程减值损失的，还应当说明导致重大在建丁程减值损失的原因以及当期确认的重大在建工程减值损失的金额。

如果被审计单位为上市公司，通常还应分项列示在建工程减值准备金额、增减变动情况以及计提的原因。

(七)审计过程中应注意的问题

一，应重视工程实地观察审计程序。

实地观察是在建工程审计中不可替代的重要审计程序, 需要审计人员认真执行。实地观察最好由企业中的工程项目人员陪同(不能仅由财务人员陪同), 并将现场观察及工程人员所介绍情况与财务资料核对。现场观察应注意以下几方面:(1)检查各项在建工程是否存在, 各项工程实物中是否包括财务资料中对应的建筑物, 土地和机器设备等;(2)检查是否存在已达到预定可使用状态或实际已投入使用, 但是未及时进行会计处理的项目;(3)观察工程项目的实际完工程度, 在建工程附注中完工程度描述不能完全依赖企业提供资料, 需与现场观察情况对照证明;(4)检查是否有长期停工的在建工程项目, 关注是否有减值情况。

二,应关注在建工程是否及时转入固定资产并计提折旧。

《企业会计制度》规定在建工程达到预定可使用状态应暂估入账并计提折旧.事实上企业未严格按规定及时转入固定资产的现象较为普遍, 审计人员可通过以下方面进行检查:(1)检查在建工程各项目明细账, 是否有项目在最近数月未有大额支出, 对无大额变动的项目应特别关注并作进一步调查是否已完工.(2)重视实地观察.检查时一方面通过观察, 另一方面可向:[程人员及生产工人询问工程是否已完工,何时投入生产,取得第一手资料.(3)检查“销售收入”,“生产成本”,“产成品”等科目,注意是否有与在建工程有关的情况.如新产品工程项目,若是上述科目中发现有生产销售该新产品的记录,则表现该工程已投入使用;若是改扩建工程,如上述科目中发现该产品产销量大幅增加的情况,则需进一步调查是否由扩建工程已完工投入生产引起.(4)对于分期投入使用的工程项目, 需关注企业是否及时将已投入使用部分暂估转入固定资产.三,应关注在建工程试生产过程及会计处理.《企业会计制度》规定.工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出,计人工程成本.审计时需注意以下几点:(1)应核实该工程是否需要经过试生产过程,检查是否名义为试生产,实际已进入正常生产的情况,可通过查阅相关技术资料及询问工程技术人员的方法来确定.(2)试生产期不宜过长,若超过3个月日计则有必要审查其原因,防止企业借试生产名义将前期亏损转入在建工程.(3)检查企业是否将试生产期发生的净支出转入在建工程.四,应关注在建工程项目的分类归集.审计中对于在建工程的项目分类归集是否正确也要加以关注,特别是上市公司审计中,因其与募集资金使用情况披露有关.有些上市公司为募集资金投资项目能完成预定进度,将一些与该项目无关的工程金额并人该项目反映.为正确反映在建工程项目归集,审计时应注意以下方面:(1)将在建工程明细表中的项目与明细账中项目核对,审查是否存在差异或合并现象.有些企业在明细账核算时按项目真实情况反映,而在提供给审计人员的明细表中则对项目进行归并调整.(2)实地观察中对那些合并项目要特别关注,检查其是否存在分散各地无实质关系的情况,并注意向现场工程人员询问相关情况.(3)取得项目(特别是募集资金项目)的立项批文,可研报告,设计及预算书等,将项目财务支出以及现场观察情况与上述文件中的内容核对.五,工程支出内容审计中的几个关注点.(1)在工程管理费或待摊投资审计中,应注意是否有生产经营费用计人,如将生产人员工资作为工程人员工资计人工程成本等.(2)注意土建工程支出与土地开发费支出的划分,因土地使用权与房屋建筑物的折旧年限存在较大差异.如关注是否有将土建基础工程中的挖土费,打桩费等错列入土地开发费的情况.(3)关注与项目相关的财政贴息的处理.根据规定,项目财政贴息应冲减该项目的资本化利息,故应检查是否存在项目财政贴息未冲减资本化利息而直接冲减财务费用的情况.六,应关注在建工程转入固定资产时分类是否正确.在建工程完工暂估或竣工决算转入固定资产审计中,应注意投资额在房屋建筑物,装修,机器设备等的分类划分是否正确.特别是在宾馆,商场及综合楼等工程转入固定资产时,应关注是否有将空调通风设备,配电设备,消防设备等并人房屋建筑物反映的现象.另外应检查装修工程是否单列反映.审计中可通过与项目预算中土建,装修及设备分类金额相比较来识别转入固定资产分类金额是否合理.(