财务管理理制度（五篇）

第一篇：财务管理理制度

财务管理理制度

1． 财务人员要做好财务管理基础工作，建立健全的财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算工作。财务人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

2． 票据报销必须符合现行规定，首先票据要整洁，美观，工地现场发票，要有经手人，证明人，主管负责人签字，并且由经手人写清事由，由董事长审批签字，不符合规定，会计有权不予以受理。公司费用，发票要有经手人，公司指定董事签字，最终后由董事长签字确认，不符合规定，不给以报销。

3． 公司管理人员工资发放，每季度发一次，若本月没发工资，在不超过工资的情况下可以借支，超出工资范围由董事长签字才能借，公司员工一般情况下，是不能借支，股东能否超出工资借支，有待股东会研究。（每年的年初，应该定出本年的工资标准。今年的工资标准，有待股东会开会决定。如工地项目经理，每人每天补助30元，那么，另外的人员是否不变，项目经理呢，另外个别修窑的，一个人单独去工地修窑，调试，但不是管理人员，差费是否按车票报，是否每天也拿补助，坐车不是也和管理人员一样拿补助？公司老员工和新员工工资是否有区别？）

4、公司管理人员电话报销：（股东会应有一个意见，各股东电话是不是全报销，如何报？工地现场负责人，包括工地一些重要的技术人员在单独工地带班，电话费报销票标准）

5、公司员工养老保险：（目前购养老保险人少，今年应考虑增2-3人，股东会决定）

6、公司医药费报销规定，不符合工伤规定，一律不报。工地特殊情况，要求报

药费，可以由工地负责人提出，主管部门经理决定是否报销。

7、工地员工上下工地的差旅费一律实行包干制，包干费标准由公司统一规定。公司股东差旅费补贴每年多少，由公司股东会开会规定。（具体每人定多少，开会决定，）公司出差人员差旅费报销，应按要求如实填写，严格按照差旅费单填写，填写不清楚的财务人员不予以受理。一次出差时间长，地方多的，要分开填写。

8、工地员工工资，由项目经理出填结算单，要求严格按照公司工资单填写，有疑问的工资单，工人有权退回，工地工人回公司结帐，项目经理要提前通知财务，统一在公司结算，工地员工确有工伤，由项目经理写出工伤事故调查报告，公司经理班子研究，作出是否报销意见，一般工伤能上班就上班，不上班，只发生活费，人为工伤的一律不报销。

9、工地员工借支，工地财务人员应该控制好，工人回公司结帐，如果没有借支条，所有借支应都应写在工资单上，不能工资单上有借支，另外还有借条，工地多了，不清楚，有问题的借支，会计人员不予以受理。

10、工地会计报帐，首先要按排好报帐时间，不能过急。要检查是否所有的票都签字到位，报帐前应自己算好，要有一份报帐数据，会计核算时，可以相互照。

11、公司为员工办的一切证件，费用是公司出的，公司统一管理，个人没权借出。

12.财务收据统一由财务管理，做好领出手续。任何人从财务领出收据，要求由经手人签字，写清收据号码及用途，工地完工后，要及时交还收据。

第二篇：牛心顶镇村级财务管理理制度

牛心顶镇村级财务管理理制度

为加强对村级财务和监督与管理,进一步规范村级财务收支行为,严肃财经纪律,使村级财务支出更加科学化,合理化,制度化,结合我镇实际情况,特订本制度.一、组织机构，成立村级财务审批监督小组，组长：武学 鲁维新组员：单洪波 林波 赵文龙 于海军，负责临时性大额支出的审批，监督执行村级财务计划。

二、财务收支管理制度

1、村级一切收入必须全额及时存入镇农村经济管理服务中心“村财镇管”账户，统一管理。具体收入包括：上级补助收入、扶贫资金收入、各项捐赠收入、一事一议资金、村级集体资产出租或承包收入以及村级其他零星收入。收入行为一经发生，必须在3日内存入村财镇管账户，坚持先收后支，严禁以收技支。村级财务做到收有凭，付有据，各项收支一定要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。

2、临时性支出、计划外或大额支出须经村两委会初审,召开村民代表大会通过,报镇财务计划监督委员会,审批后方可执行.村级财务收支预算应严格做到先算后用，以收定支，合理使用现金，勤俭节约的原则，确保村内资金正常运转。

3、各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手续健全，特别对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。

4、村内结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，按照权责发生制原则记入年终决算收益分配。

5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应及时与村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠。

6、村干部工资经村两委集体评议，报主管部门审核，经党委、政府审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发的转移支付。

7、村干部补贴按照村级财务管理制度有关规定发放，不得超规定发放。

二、财务审批制度

1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票通过民主理财小组成员审批后，由村书记、主任对支出单据要严格把关，对不符合政策、制度、手续的要拒绝签字，对符合条件的票据上报镇级村级财务审批监督小组各成员审核联签后，将合规性、合法性支出单据报镇长签字后，出纳员见据后付款。对没有监督小组成员联签和镇长审批的，经营管理站的会计要一律拒收，并责成当事人立即加以改正，村级财务会计有权拒付违法违规支出。

2、报账时间：各村报账员要及时报账，原则上每月最后三个工作日将当月发生的收支业务向镇农村经济管理服务中心报一次账，部分业务量小，或当月没有经济业务发生的村，每季度末必须到镇经济管理服务中心报一次账。

三、村账乡代管制度

1、“村账乡代管”由镇经营管理站为主体，统一记账、统一制度、统一审核、统一提供财务，公开资料，统一建档，分村核算，搞好村级年终收益结算及报表工作。

2、村集体资产所有权、使用权、审批权实行“三权”不变的原则，确保集体资产不平调、不挪用、不侵占。

3、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手续齐全，先由民主理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季度最后一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。

4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额，如有发生错误，并及时核查纠正。

5、在村账乡代管的同时，要实行收支两条线管理，做到规范有序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规范资金收入的收缴程序，及时足额存入村账乡代管银行账户，强化管理，进行资金拨付制正常运转。

四、财务收支预算制度

1、常规性支出,要提前半年或一年、编制当年财务支出预算计划,经村监委会、镇财务计划监督委员会审批后方可执行，2、严格执行财务收支计划，量财而出，合理使用资金，做到增收节支，不得超财务收支预算计划和增加村内债负。

3、集体兴办公益事业，预算筹资筹劳和募捐款要通过村民代表大会同意，并报主管部门审核，递交乡党委、政府批准后才能预算。必须专款专用，乡榜公布，接受群众监督，不得挪作他用。

4、对其他往来应收款预算收回计划不能列入收益分配，只能预算偿还债务。村干部工资及补助按照本财务收支管理制度进行预算。

5、村内预算争取资金的应酬费不得超过争取资金总额的30%，会议费开支预算不得超过村内补助收入、经营收入和其他收入总合的25%，应逐年压缩非生产性开支，讲究经济实效。

五、票据管理制度

1、村内收款收据一律由经营管理站统一管理，禁止村内购买白条收款收据使用。

2、购买物资要开具发票，报账员（出纳）不得私自开白条证明报销，发票经审批签字才能报销。

3、村向各单位收款，收款方必须使用湖南省村级集体经济组织往来结算的收据，否则拒付。

4、村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村委主任两人印章及村委会公章，到镇经管站开具收款收据。

5、村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进行保管，并办理有关交接手续。

六、财务审计制度

1、对村、组集体经济组织及涉农收费有关部门和乡镇企业单位都必须接受乡经营管理站财务监督管理，并按审计有关程序定期审计或不定期审计，不得找任何理由或借口进行拒绝。

2、在审计过程中，被审单位财务人员必须如实提供资料，如有隐瞒，除处以罚款外，并追究责任。

3、经营管理站审计事务所对村集体经济组织及涉农收费单位审计后，审计事务所负责作出审计结论，被审单位在接到审计结论后，如有异议，在15天内向主审单位提出复议。否则，按审计结论执行。

4、在审计当中发现有关经济问题要及时处理整改，对较重的经济问题要移交镇党委、政府及有关司法部门进行处理。

第三篇：财务管理内控制度

财务管理内控制度

根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》，结合公司的具体情况特制定本财务管理内控制度。

一、财务负责人的主要工作职责是：



1、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

2、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

3、组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标。

4、负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；

5、承办公司领导交办的其他工作。

二、会计的主要工作职责是：

1、按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

3、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

4、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

三、出纳内控制度

1、严格执行现金管理制度，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。

2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

3、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

5、积极配合银行做好对帐、报帐工作。

6、配合会计做好各种帐务处理。

7、完成总经理或财务负责人交付的其他工作。

第四篇：财务管理八项制度

财务管理八项制度

先生店乡范庵初中 2014年8月30日

目 录

一、财务管理制度

二、会计人员岗位责任制度

三、内部牵制制度

四、财产清查制度

五、财务收支审批制度

六、资产管理制度

七、公务招待费管理

八、预算管理制度

一、总务、财经管理制度

校长对学校的总务，财经，校产管理负总责，总务主任具体负责总务，财经，校产管理，报账员必须认真履行自己的职责，精通财会业务，严格执行区结算中心和乡中心学校规定的财务制度，管理好学校一切收支，做好学校财务收支预算，管理好各项资金。以服务教学为宗旨，特订以下制度。

1、严格财经管理制度。财经管理严格按上级规定执行，代收经费和上拨经费的使用严格按预算执行，按要求记账、报账，学校定期向教职工公布财经开支状况。

2、学校一切经费支出，由校长一支笔审批。

3、一切开支必须经校长同意，开支发票必须先审批后报销。票据要规范，合法，有效。否则不予报销。发票必须有经手人、证明人，审批人签字。不符合手续开支报账员不得付款。（100元以上的开支，必须先请示校长同意；200元以上的开支需经集体研究；1000元以上的报中心校校长同意；5000元以上的报教育局同意方可实施。）

4、坚持勤俭办学，严格控制非教学开支，最大限度控制招待费开支，接待来人事前必须经校长同意，并且对等作陪，每年招待费不得突破上级核批的预算数额，大型活动一律不下饭店，由学校妥善安排生活。

5、因公差或购物等需从校暂借现金的，必须经校长同意审批，经手人必须在开支后三日内销账。

6、学校建设土木工程，包工由两人以上决定，大型工程学校组建班子预算，并按国家项目管理的规定进行招、投、议、标，依法规范操作，并按要求完善各种手续和资料。

7、因公出差，根据实际情况给与报销差旅费。出差先生店，报销来回车费6元。出差六安市区的，报销来回车费16元，生活补助及市内车费10元，合计24元。正常出差，未经校长同意，不允许随意购烟。

8、各班级的作业、代收代管经费，要做到人据相符，在开学后的一周内，与各班主任进行核对，无误后班主任签字，方可入账。

9、建立清算小组，定期对学校的财经，校产进行清算并张榜公布，接受群众监督。清算小组由以下成员组成：学校领导班子，全体班主任，全体教职工民主推选的教师代表，总人数不少于教职工总数的三分之一。

10、实行财务公开制度，一切收支定期向全体教职工公布，自觉接受群众监督。报账员必须按上级要求及时做分类账，流水账，校产账。

11、课桌、板凳、门窗、玻璃、灯具、墙壁承包给各班主任保管，定期检查，非正常损坏由班主任找到责任人负责修复，如不修复，学校找木工修复，一切工料费从班主任津贴扣除。

12、每学期末由工会小组负责组织学校全体财经小组成员并吸收班主任和其他有关同志参加对学校账务进行清算。对清算结果及时向教职工公布。接受教职工监督。

二、会计人员岗位责任制度

为加强会计工作管理，建立规范的会计工作秩序。根据《中华人民共和国会计法》的有关规定和财政部《会计基础工作规范》的具体要求，制定我校会计人员岗位职责如下：

1、会计人员必须认真贯彻执行各项财务制度和政策法规，熟悉各项财务制度。遵守财经纪律。遵守会计人员的职业道德。坚持原则，秉公办事。管好用好学校经费。

2、严肃认真地对原始凭证的审核、复核，审核每笔收支业务的原始凭据，报销凭证和其他附件的正确性和可靠性。负责根据审核无误的会计凭证填制记账凭证，登记会计账簿。

3、掌握各个项目的列支要求，熟悉和了解各项经费的收支情况。

4、加强对各种票据的管理和发放，做好回收审查。

5、严格财经管理制度，依法依规开展学校的各项财经活动。代收经费和上拨经费的开支严格按要求记账报账，并定期向教职工公布财经收支状况。

6、票据要规范、合法。符合预算开支项目要求。发票必须有经手人、证明人审批人签字后会计方可接收，否则会计人员不得接收入账。

7、加强对各种票据的管理和发放，做好回收审查和上交工作。负责会计档案的装订保管工作。

8、会计人员必须做好流水账和分类账。各项收支做到日清月结。按中心学校要求及时报账。

三、财务内部牵制制度

为了加强学校的内部财务管理，保证财产物资的安全可靠，保证会计资料的准确性和可靠性，保证学校经费的使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》以及上级主管部门的具体要求，特制订《范庵初中财务内部牵制制度》。

1、学校的任何一项经济业务活动，必须由两个或两个以上的人员或相关部门分工办理。经办人员之间相互牵制，相互制约，相互监督。确保经济业务活动的真实性和办和规范化。

2、财会工作遵循职务分离和账、钱、物分开的原则。办理采购业务事项的经办人员、证明人员、验收人员、审核人员、记账人员等相关人员的职权明确，并相互制约，相互监督。

3、学校收入的范围、标准等应根据有关部门的规定执行，各项财务支出和预付、暂付款都要经校长审批后由相关人员办理。各项收入必须开具规范票据。校长要经常检查发生的收入是否已及时入账。

4、会计人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项，不得越权，不得失职。账务处理必须按规定办理。

5、坚持小审批后办理的原则，任何一项经济业务活动必须进过授权批准后才能实施。

6、坚持钱、物、账独立分管。管理钱、物、账的人员必须独立分开，相互监督，相互制约，以防舞弊。

7、建立完整的记录体系，学校对一切经济活动应有完整的记录，并进行分类、整理和监督，以保证所有的经济业务活动反应在会计账簿与报表中。

8、出纳人员要及时记录各项经济活动，做好流水账和分类账，做到日清月结，账款相符。

9、会计人员必须履行好自己的职责，在办理经济活动业务时，做好对各项经费、固定资产使用的监督与控制。

四、财产清查制度

为了保证学校财产物资的安全，保证会计资料的准确性和真实性，加强财产管理，挖掘内部潜力，加强财产使用效力，杜绝学校资产非正常的流失。根据内部控制制度的需要，建立对学校的各项财产物资和货币资金等进行定期清查制度。

1、财产清查的范围为：专用设备、一般设备、教学仪器等、其他设备、图书、低值易耗用品等。

2、学校成立以总务主任为组长的资产清查领导小组，具体分工，任务到人。财产清查由总务处主任负责组织，会计协助进行，并组织相关人员具体实施，3、专用设备、一般设备、教学仪器等、其他设备、图书每学期末清查核对。一般在每学期结束前一个月内进行，低值易耗用品每月盘点核对各处室的记录，期末利用学生考试后至放暑假时间进行一次全面清查盘点清查。

4、总务主任要指导会计建立固定资产帐簿和低值易耗品领用帐簿，固定资产帐簿设置为总分类帐一本，明细帐若干本。分类帐包括房屋及建筑物、一般设备类、专用设备类、其他设备类与图书类。低值易耗品领用帐簿应将新购买的财物凭票据要及时验收入帐，做到及时登帐。

5、清查中对新增和报废的固定资产应及时明确反映，及时出、入帐，防止资产流失，保证“帐帐、帐表、帐实”相符。

6、查记录、清查报告一式两份，要有明细，内容要详实（清查内容：清查时间、清查领导小组成员及分工、原资产帐面数及清查数、要有校领导的签字，并上报有关部门一份备案，学校自留一份存档。

7、固定资产每学期末清查核对一次，对已损坏物品确定能否修复，能够修复的及时修复，不能修复的，及时清点、造册、注销。

8、实物清查如发现有帐外财产，及时计价入帐。报废财产要严格把关。短缺财产要查明原因，按财政部门国有资产管理部门有关规定办理。

19、严格财物的使用、领用手续，低值易耗的办公用品要进行领用登记，其他物品要办理领用手续。

10、总务主任必须对学校所购物品的质量、数量严格把关，认真检查，验收合格后，方可办理登记造册入库手续，确保做到帐物相符。对上级调拨的资产也要及时入账。

11、物品出库，要办理领出、归还手续，并在帐目上明确标识经手人领取的数量、用途、领取时间、归还时间等相关事宜。对限期归还的物品，保管人员有责任定期检查、促交。

12、对已出库的物品的管理，原则上谁领取、谁签字、谁负责。

13、学校财产原则上不允许外借，特殊情况须外借的，必须经主管领导批准，并认真办理相关手续后，方可出校。贵重物品必须有校长签字才能外借。如未征得校领导同意私自出借，一经发现，要追究保管人员及门卫人员的责任，并做出相应的行政、经济处罚。造成财务损坏丢失的，要照价赔偿

五、财务收支审批制度

为了加强我校经费管理，提高资金使用效益，促进学校财务工作规范化、制度化，现将我校财务收支审批制度规定如下：

1、财务收支审批必须严格执行国家法律法规，遵守财经纪律和学校财务制度，明确审批权限，坚持原则，依法办事，确保运转。各项收支都应严格按照法令、制度、规定办理，既要符合正常业务的合理需要，又要贯彻节约精神。

2、学校对外收费，严格按照财政局、物价局、教育局审批的收费项目和收费标准收费，不得擅自增加项目，提高标准，不得违规收支。并按要求进行公示。发现问题及时制止和纠正。

3、学校只能开设一个基本银行帐户，每笔货币资金收付，包括现金的缴存和提存，都必须反映在银行存款帐户中，并进行严格控制，及时上交财政账户.4、购物必须严格执行预算方案，总务处预先提出申请并经校长同意方可实施，价值100元以上物品必须由两人以上参与采购。

5、报销凭证须由经手人、证明人、审批人（校长）签字后方能报销。

6、报销票据必须真实、合法、有效。

7、审批权限：、学校日常用品小件零星物品由总务主任安排实施。100元以上采购或开支须事先报请校长批准。500元以上开支须集体研究确定。1000元以上先报请中心学校校长同意.5000元以上须报请教育局批准.8、对外招待费、单位之间交往礼品礼金、出租车费应该严格控制范围和额度，不得突破预算标准，必须报请校长同意后方可实施。

9、各项支出必须真实合法，财务负责人要加强对支出的管理，认真审查支出的内容和支出金额。会计人员对原始凭证、报销票据等资料的合法性进行监督，并予以审核，对不合法的凭证、报表等，应该拒绝签字接收。

六、资产管理制度

为了加强学校资产的管理，做到合理使用，杜绝流失，减少浪费，保证教育教学工作顺利进行特制定如下管理制度：

1、财产管理和使用人员必须认真贯彻执行国家的有关法律、法规和总务规章制度，坚持勤俭办学、教书育人，向管理要质量，向管理要效率。避免重购轻管、只用不管的倾向。

2、学校资产管理实行总务处综合管理，负责管理学校财产的帐目，财产登记、清查、保管、借用、报损等工作。

3、建立财产登记制度。一是建立公共财物借、还登记制度。凡是向公共财物管理责任人借、还公物，均记录好借、还公物的品种数量及日期和其它应有的说明。凡有损坏或遗失，借物人须昭价赔偿或负责维修好。登记薄将作为财会档案予以保存备查。二是会计要建立健全财产管理财薄，及时准确地做好记录，做到物物有账，账物相符。

4、建立定期检查制度。学校每学期组织人员对公共财物进行一次全面清查，并登记造册，落实财产管理责任人。每学期对公物进行必要的检查维修。

5、学校配备给住校单身教职工宿舍的家具，只限本人使用。本人搬出单身教职工宿舍时要归还所借全部生活用家具，逾期不还者，从工资中扣款。

6、教职工因故调离学校或办理退休手续前，要按规定归还在学校所借全部财产后，方可办离校手续。

7、新添置固定资产类物品，由使用单位申请，校长审批后方能采购。购回后，总务处验收、发放、登记入学校固定资产帐、报销，使用单位履行使用、管理职能。

8、自然损坏和损耗须报损的物资，由管理或使用人员在《校产登记簿》上签字。由总务处核实，校长同意签字并按有关规定办理报损手续。属人为损坏或应保管不善而损坏或丢失者，根据情况由负责人赔偿损失。

9、教室、宿舍公物管理，由各总务处具体负责。每学年开学前，总务处配齐教室各类设备，登记立帐，各班班主任、相关人员清查核实签字确认，教室所有设施归班级使用管理，如因管理不善或因其它人为造成损坏或遗失，均由班级承担赔偿责任。每学期总务处清查一次。

10、教室课桌课凳开学时按班级实有人数配备。定人、定位。谁用谁管，期末按班级点清数量交总务处验收。学生人数增减，教导处把班级和增减人数通知总务处，由总务处增设或收回桌凳，学生和班级之间不得私自乱拉或自行调动桌凳。

11、桌、板凳、门窗、玻璃、灯具、墙壁承包给各班主任保管，定期检查，非正常损坏由班主任找到责任人负责修复，如不修复，学校找木工修复，一切工料费从班主任津贴扣除。

12、全校师生应爱护学校花草树木，不准在花草上拉绳晒衣，有意损坏使花草树木致残者按原价的两倍赔偿。

13、归还所借公物时，如发现因使用不当而损坏的，根据公物损坏程度酌情赔偿。

14、对非正常损坏的公物，谁损坏谁赔偿；找不到直接损坏者，由直接责任人负责赔偿。

15、财产管理要做要做到制度化、规范化。学校教职工有权对财产管理中违规违纪行为和学校资产的完整与完全进行监督，各级管理人员应当正确对待.16、学校公物非经校长和管理责任人签字同意，并办理好有关手续，不得外借，否则，一切责任由管理责任人承担。

七、公务招待管理制度

为进一步加强学校经费管理，合理使用经费，倡导厉行节约，遏制奢侈浪费，提高经费使用效率，根据上级部门有关财务管理规定，结合我校实际，特制定本制度： A、招待的范围

1、上级领导来校视察指导工作。

2、上级有关部门来校检查工作。

3、有关单位及兄弟学校领导来校联系、办理、洽谈工作。

4、为了做好学校的某项工作，需要得到有关部门或有关人员的支持和帮助的。

5、学校外出办事，需要有关部门的支持和协调工作。B、严格控制招待标准和陪餐人数

1、学校要本着厉行节约、杜绝铺张浪费的原则，尽可能地压缩支出，从严控制招待标准。

2、学校招待费含饭菜烟酒等所有费用，严禁超范围、超标准招待。

3、学校招待的陪餐人员必须是：主要领导、分管领导和业务对口的相关人员。非对口人员不得参加。

4、严格执行招待审批制度，小型招待有校长决定，大型招待有领导班子集体研究决定。杜绝先招待后汇报现象发生。C、具体办法及要求

1、凡是公务接待工作都必须坚持热情适度的原则、节俭原则、方便原则，严肃认真地做好接待工作。

2、一般情况下，招待尽量安排在学校食堂就餐，特殊情况，可适当安排在学校的就近餐馆。

3、接待工作要按上级有关部门规定，严格控制招待标准，原则上不上高档酒、不上高档烟，特殊情况由校长决定后再作安排。

4、学校招待必须坚持先汇报后招待的原则，否则视为招待者个人行为，校长不予签字入账报销招待费用。

5、学校招待必须按区教育局教财【2012】07号文件《关于印发金安区中小学公务招待管理制度的通知》要求执行，实行实名制，如实记载就餐人员。

6、招待经办人必须在招待发票上注明招待事由，并附派餐单和菜单。

7、招待费发票必须有经办人、证明人和审批人签字，手续完备后方可报账。

8、学校的招待费必须控制在年初招待费预算总额内，不得突破。

9、招待费一月一结，结果在学校公示栏公示，接受群众监督。

八、财务预算管理制度 为有效实施学校财务管理，达到财务收支事前控制的目的，以最大限度发挥资金使用效益、创建节约型学校为目标，根据上级要求并结合我校实际制定本制度。

A、学校财务预算领导小组（学校民主理财小组）

学校成立以校长为组长的学校财务校预算小组，校长对学校财务预算的管理工作负总责。总务主任具体负责财务预算管理事宜，并对学校法定代表人负责。组 长 汤传贵 校长

副组长 王绍贵 副校长 陈新华 总务主任

成 员 刘立军 陈忠连 甄 胜 湛永清 郑 茂 龚传和 李吉虎 陈宜林

B、预算编制内容： 学校预算主要内容指经费支出项目费用计划，具体包括：办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、交通费、差旅费、维修维护费、会议费、培训费、招待费、劳务费、其他商品和服务支出、专用设备购购置费、信息网络构建等。学校预算包括收入预算和科目支出预算以及预算分配指标。

C、预算编制原则：

1、预算编制坚持依法理财，严格经费管理，坚持民主理财，做到校内财务公开。遵循“稳妥可靠、量入为出、自求平衡”的原则。

2、收入预算既要考虑收入渠道的增减变化，又要尽量核实可实现收入的情况。

3、支出预算坚持“统筹兼顾、保证重点和勤俭节约”的原则，处理好教育教学和学校发展的矛盾，在确保办公经费，维持学校正常运转的前提下，合理安排土建工程项目支出。

4、收支内容完整，预算报表类别、项目所含内容齐全。

D、预算编制办法：

1、学校预算的编制在预算开始前进行。编制预算要认真分析上年预算执行情况，以摸清收支规律，了解和掌握预算事业发展和资金供需情况，在考虑学校内收支增减因素的基础上进行编制。

2、收入预算的编制，要按照资金的性质和来源渠道进行测算、汇总，主要有生均补助经费、生源不足补齐经费、生均公用经费、薄弱学校补助经费等。既要明确资金的来源构成，又要分清对资金的使用要求，以利于考核收入预算的执行情况。

3、支出预算编制。支出预算应按商品和服务支出、专项公用支出两大部分编制，并按支出明细科目分列；各项支出均应根据学校的财力状况，统筹安排，量力而行，杜绝赤字预算。

4、根据学校编制预算的要求，每年十一月底前依据次年学校公用经费总盘子提出预算支出的项目和数额，提出支出预算建议方案，报请上级审批。

5、学校财务预算一经批复下达，必须认真组织实施，严格执行预算，总务处需要对经费实行指标控制，按经费的性质和用途按程序掌握使用，各项经费在使用过程中不得超支。

6、遇特殊情况需调整预算的，由学校向上级主管部门呈送书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算指标的调整幅度。获批后再行调整。

第五篇：村级财务管理有关制度

村级财务管理制度

一、村级财务管理实行乡办农村“三资”代理服务中心代管制度。农村“三资”代理服务中心严格按照《村集体经济组织会计制度》，对村级财务进行会计核算。村只设报账员，每月28日为民主理财日，次月1—3日为村报账日。

二、村集体经济组织的各项收入要足额、及时地上交乡办农村“三资”代理服务中心进行核算。严禁坐支、截留、挪用或擅自抵顶债务。各项收支要做到日清月结、往来清楚，账、表、证、实相符，严禁设立“账外账”。

三、村集体经济组织的各项支出，实行集体理财、民主管理、公开透明。开支项目、数额较小的由村民理财小组审核盖章、村主任签字后，报乡办农村“三资”代理服务中心办理；开支项目、数额较大的根据《叶集试验区农村集体资金代理服务实施办法》的规定，由相关部门审核、同意后，由乡办农村“三资”代理服务中心办理付款业务。

四、村民主理财小组定期开展活动，对村级各项收支进行审核和监督，必须在发票上加盖审核监督章，否则，乡办农村“三资”代理服务中心不予入账。

五、开源节流，严格控制非生产性支出和报刊费用，坚持财务公开，接受群众监督。

六、乡办农村“三资”代理服务中心，要严格按照《叶集试验区农村集体资金代理服务实施办法》的相关规定，加强对村级财务的监督管理，严防村级资金浪费现象发生。