学校财务管理报账制度

第一篇：学校财务管理报账制度

泗县草沟镇大梁小学报账制度

根据我县教育局和财政局2014年的财务工作要求，结合我镇的具体情况坚持“保运作，促发展”的财务支出原则，为严格执行财务法律、法规，加强财产管理，勤俭节约，科学合理使用资金，以最大限度的争取资金，改善办学条件，使之达到新的办学标准，为我镇各小学的教育教学提供良好的物质保障。现制定本校小学财务报账制度和实施细则。

一、实行报账制度的原则和目的

1报账经费实行“按学生数核定收支、超支不报、结余留用”，对可用资金的使用权、审批权、所有权不变。有利于规范各校财务管理，便于宏观统一管理。3 坚持“保运作，促发展”的财务支出原则。确保学校经费重点用于教学，严控非教学性支出，杜绝新增债务，同时有计划还款。

二、经费管理和使用

1认真编制切实可行的财务收支预算，严格按预算执行。不得人为新增债务，否则超支部分由完小校长和报账员自己按7：3比例负担。严格大额物品采购申报制度：对于采购和维修单件物品500元总价1000元以上必须根据学校财力召开校委会并写书面报告申请报中心学校校长批准方可实施，报账时需附上已签批的报告，否则不予报账。完善报账程序：先到中心校主管会计处按各校预算对发票进行初审，再到中心校长核定，方能由镇主管会计报送县会计中心。

5严格审核报账发票：每张发票必需真实有效（有效期三年），有三个人及以上的理财小组及经办人签字，如购买两件物品以上的发票必须有原史附件（附件上有单价、数量、总价）。

6各校支出结构要合理，严控非教学性支出各科目标准：旅差费不得超公用经费的5%，会议费不得超公用经费的2%。加强学校财务公开，学期结束要将收支予以公示，召开校委会写出财务结算清单。

泗县草沟镇大梁小学

2014年9月15日

第二篇：学校财务管理报账制度和实施细则

学校财务管理报账制度和实施细则

根据县教育局和财政局的财务工作要求，结合我校的具体情况坚持“保人头，保运作，促发展”的财务支出原则，为严格执行财务法律、法规，加强财产管理，勤俭节约，科学合理使用资金，以最大限度的争取资金，改善办学条件，使之达到新的办学标准，为学校的教育教学提供良好的物质保障。现制定本学期财务管理制度和实施细则。

一、实行报账制度的原则和目的各报账单位经费实行“按学生数核定收支、超支不报、结余留用”，对可用资金的使用权、审批权、所有权不变。有利于规范各校财务管理，便于宏观统一管理。坚持“保人头，保运作，促发展”的财务支出原则。确保学校经费重点用于教学，严控非教学性支出，杜绝新增债务。

二、凭证审核制度

（一）、学校收入

1学校支出票据，要合理合法，统一使用财政、税务部门监制的票据。

2各完小除收取义务教育阶段学生空白作业本费外，任何单位和个人均不得擅自增加收费项目、扩大收费范围或提高收费标准，进行各种收费。完小的各种收入一律进入教育局会计核算中心帐户，不得设立“小金库”，不得以支抵收。凡违反收费政策，有乱收费行为的学校和个人都将给予严肃处理。情节严重者，报请上级主管部门处理。

（二）、学校支出各完小每学期必须召开校委会讨论制定切实可行的学校经费收支预算表，制定的计划必须遵守以收定支略有结余的理财原则，计划中的各科目支出比例必须在上级规定内，接待费，会议费及旅差费等尽可能压减，决不能超标，并报上一级主管部门批准后严格执行。如在报帐过程中有超出计划或违反财务制度的发票中心小学一律退回，特别是每学期结束如有超支新增债务的发票不予报且学校的学期末综合评估一票否决。

2购物：学校的经费支出严格执行预算，凡预算中没有安排的购物项目学校不得安排支出。学校因工作需要，购买教学及日常办公用品等，至少有两人共同前往购买，取得合乎规范的税务发票并签字经手；严格大额物品采购申报制度，学校在实施前应书面报告中心学校同意后报县政府采购中心，经批准后，再按有关程序进行政府采购。

3实物保管：建立健全财产物资的管理制度。学校要建立资产登记簿。对于一次性购买的成批实物，学校要建立实物领缴登记簿，领用人要在登记簿上签字确认。每学期末，学校组织人员对本单位财产物资进行清查盘点，做到账账相符，账实相符完善报账程序：先到中小报账员处按各校预算对发票进行初审，再到分管财务副校长核定，方能交校长签批。

5各校不得发放补贴、教学奖等。对于特殊困难的老师，重病的教师等情况给予适当的福利照顾，应制订统一明确的规定。不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。

6严格审核报账发票：每张发票必需真实有效（有效期两年），有三个人及以上的签字，如购买两件物品以上的发票必须有原史附件（附件上有单价、数量、总价）。严禁招待会议等用烟酒，若确需在校外招待用餐的要先请示中小校长批准，否则支出费用谁安排谁承担。7公务接待：学校公务接待费实行严格控制，凡应工作需要学校接待的，必须报请校长同意后方可接待。公务接待费本着“合理、节约”的原则，有食堂的学校尽可能在食堂安排

接待用餐。学校组织的各类考试、阅卷、文体等活动以及参加各类培训，召开会议等用餐，原则上应为工作餐，费用可在培训费和会议费项目中列支。各校支出结构要合理，严控非教学性支出各科目标准：旅差费不得超公用经费的5%，接待费不得超过中小规定的限额，会议费应严格控制，据实支出。

（三）、稽核

学校成立民主理财小组，由领导班子和教职工组成。所有支出发票报账前，须经理财小组全体成员对逐笔支出业务进行认真审查，无异议后完备相关签字手续，由校长签字审核，学校报账员对逐笔支出业务进行记账、分类整理，报中心学校一级报账员复核，经中心学校校长审批后方可入账报销。每次审核都必须留有经所有参审人员签字的审核记录。对支出发票主要从以下几方面审核：

（1）真实性。主要审查原始凭证所记载的经济业务是否确实存在，是否虚构，原始凭证所记载的经济业务内容与实际发生的经济内容是否相符。严禁张冠李戴、弄虚作假。

（2）合法性。审查经济内容是否符合有关政策、法律、法规、制度，是否按规定的开支标准办事，是否符合审批权限，大宗商品是否符合政府采购原则，是否符合节约原则等。

三、财务结算制度

学校报账员要按照县教育局会计核算中心统一要求，健全各种登记簿。

收支明细登记簿 使用现金日记账序时登记。借方根据一级报账员核发的备用金和每次报账时取得的备用金补充数登记，贷方根据各种原始凭证逐笔进行登记（当支出原始凭证在报账时因不合规被退回时，应在贷方用红字冲销）。

债权债务登记簿 使用三栏式明细账分往来单位进行登记。根据本学校发生债权、债务的合规凭证登记债权、债务增减变动情况。

固定资产登记簿 使用三栏式明细账，按固定资产具体名称进行登记。根据县会计中心提供的“单位固定资产增（减）通知单”登记本校固定资产增减变动情况。

每学期末，学校要组织相关人员对本学期所发生的收入、支出及时进行稽核，并分别将本期收入、本期支出、本期余额、上期余额、合计结存等稽核情况写出文字小结，所有参加稽核人员签字并加注日期，由单位报账员保存，并报中心学校复印件一份备查。

四、财务公开制度

学校每次报账后，要及时与中心学校报账员进行核对，在确认收支金额无误后，及时在校内公示，接受教职工监督，并形成财务分析报告，作为学校负责人下一学期财务预算的主要依据。

中心学校对各校收支情况定期公布，接受公开监督。单位和个人如有疑问，可随时到中心学校查询。

五、管理职责制度

1、学校具体负责本校的财务和资产管理工作。按规定收取各项收入和代收代支资金，并按照“收支两条线”管理要求，做到票款同行，及时将手续齐备的原始凭证（尤其是缴入财政专户的收入）报中心学校负责人审批，并办理收支结算手续。

2、学校严禁违规收费，按规定收取的各项收入及代收代支资金，必须及时足额缴存财政专户，严禁坐收坐支，严禁私设“小金库”。

3、勤俭办学，厉行节约。每学期初，学校要本着量入为出的原则，认真进行财务预算，把有限的经费尽可能用在教育教学上，坚决扼制盲目开支、分光用光的错误做法。

4、加强学校债务管理，严格控制债务规模。学校应将根据收入情况，在合理安排支出的同时，制定切实可行的还款计划，并报请中心学校批准，逐步降低负债数额。

一级报账员、二级报账员、学校负责人，应严格把关，故意把关不严让虚假发票报销的，一经发现，除虚假发票不准报销外，还将视其情况对相关责任人予以一定的处分。

第三篇：尤集中心学校财务管理报账制度和实施细则

尤集中心学校财务管理报账制度和实施细则

根据灵璧县县教育局和财政局2011年的财务工作要求，结合我镇的具体情况坚持“保人头，保运作，促发展”的财务支出原则，为严格执行财务法律、法规，加强财产管理，勤俭节约，科学合理使用资金，以最大限度的争取资金，改善办学条件，使之达到新的办学标准，为学校的教育教学提供良好的物质保障。现制定本学期财务管理制度和实施细则。

一、实行报账制度的原则和目的各报账学校经费实行“按学生数核定收支、超支不报、结余留用”，对可用资金的使用权、审批权、所有权不变。有利于规范各校财务管理，便于宏观统一管理。3 坚持“保人头，保运作，促发展”的财务支出原则。确保学校经费重点用于教学，严控非教学性支出，杜绝新增债务，同时有计划还款。

二、经费管理和使用各完小每学期必须召开校委会讨论制定切实可行的学校经费收支预算表，制定的计划必须遵守以收定支略有结余的理财原则，计划中的各科目支出比例必须在上级规定内，会议费及旅差费等尽可能压减，决不能超标，并报上一级主管部门批准后严格执行。如在报帐过程中有超出计划或违反财务制度的发票中心小学一律退回，特别是每学期结束如有超支新增债务的发票不予报且学校的学期末综合评估一票否决。同时扣校长个人考核分5-10分。严格大额物品采购申报制度：对于采购和维修单件物品300元总价800元以上必须根据学校财力召开校委会并写书面报告申请报中心小学周校长批准方可实施，报账时需附上已签批的报告，否则不予报账。完善报账程序：先到中小报账员处按各校预算对发票进行初审，再到分管王校长核定、签批。

4各校不得发放补贴、教学奖等，到学期末折算成绩效工资发放，平时不得造表发放。

5严格审核报账发票：每张发票必需真实有效（有效期两年），有三个人及以上的签字，如购买两件物品以上的发票必须有原史附件（附件上有单价、数量、总价）。严禁招待会议等用烟酒。

6各校支出结构要合理，严控非教学性支出各科目标准：旅差费不得超公用经费的5%，会议费不得超公用经费的2%。加强学校财务公开，学期结束要将收支予以公示，召开校委会写出财务结算清单并上交一份中心小学。学校财务管理状况将作为考察和调整干部及学校评估的重要依据。

尤集中心学校

2012年2月

尤集中心学校财务管理报账制度和实施细则

尤集中心学校

2012年2月

第四篇：财务管理及报账标准

财务管理及报账标准

为了加强公司内部财务管理，规范财务行为，明确经济责任，提高工作效率，根据《会计法》、财政部《内部会计控制规范》和公司的《财务会计管理制度》，结合实际需要，特制定本办法。

一、财务报销凭证的要求

1、财务报销凭证的种类：

(1)当地税务部门监制的在有效期内的建筑企业开具的发票。

(2)当地财政部门监制在有效期内的行政事业性票据和收款收据。

(3)部门自制并经有关部门负责人或指定人员签名（或盖章）的各种款项发放表、现金支出单及收款收据等。

2、财务报销原始凭证的要求：

(1)基本要求：真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚。

(2)具体要求：A、外来凭证是单位开具的，必须盖有填制单位的公章（指业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等）；是个人的．必须有填制人员的签名或盖章；单位自制的，必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。B、购买实物的凭证，经办人、验收人、审批人及用途等项必须齐全，大写和小写金额必须相符。C、经有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件，或在原始凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。D、凭证项目发生错误，应由开出单位重开或更正，并在更正处加盖开出单位的公章（金额错误者不能更正，只能重开）。E、凭证的“品名”栏内原则上不能填写诸如”办公用品”“电脑耗材”之类；“数量”栏内不能填写“一批“，购买物品种类较多时，可按照上述方式开具，但必须附物品清单，应注明物品名称、计量单位、数量、单价及金额，并加盖售货单位公章。F、一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写（本身具备复写功能凭证除外），应使用注明有报销用途的一联作为报销凭证。G、严格执行银行结算制度，减少现金流通量，凡超过现金结算起点的业务，一律采用银行转账结算方式付款，收款单位的银行户名必须与发票公章一致，否则不予办理付款手续。

二、公务借款要求

1、单位公务借款。指各部门为完成正常的管理、服务等工作而发生的各项借款。

2，工作人员个人公务借款。指工作人员个人为完成正常的管理、服 务等工作而发生的各种借款，包括因公出差、进修培训、参加会议、考察调研等借款。

3、其他借款。不在上述范目之内的其他因公借款，包括零星购物、各项周转金等借款。

4、公务借款审批手续：各项公务借款须由部门或工作人员提出申请（填写借款单据），经所在部门负责人审签、由财务人员复核，经董事长或董事长授权人员签字后方可办理。借款单上必须注明借款时间、事由、金额、还款时间、借款人和审批人（签字）等。

5、以现金方式支付、额度超出l万元以上的借款，须提前一天与财务部联系，以便备款。

三、财务报销程序

l、工作人员报账时，先将票据交部门负责人审核并签字，再经财务 报账人员审查，最后由董事长签字后方可交出纳报销。

2、当事人要报销的单据事先按照用途大致分为差旅费、招待费、办 公用品、培训费、书籍资料费等类别，并填写相应的报销单，与财务人员当面核实所计算的金额是否相符，3、差旅费报销须填写差旅费报销单，写明出差人的姓名和事由，若是外出开会请后附会议通知；餐费票据须注明请客事由、人数等。

四、财务收支权限

1、正常的合同采购款，由财务人员按照合同约定的时间和额度，报 告董事长通过公司网上银行支付。财务经办人员根据网上银行电子回单分别不同的采购公司、工程项目建立台账，为质保金等应付账款 的核算和单个工程项目的成本核算提供依据。

2、正常的工程款、销售款回收，由财务经办人员按照合同约定的时 间和额度，及时清收到公司账户。并建立收入台账，做好工程质保金等应收账款的核算。

3、日常办公用品的购置，由综合管理部根据工作的需要，报经董事 长同意后集中采购，集中报账。

4、固定资产的购置，单件2000元以下的，由总经理会商董事长后决定购置；单件2000元以上10000元以下的经董事长同意后购置；单件10000元以上的固定资产购置，经股东会审议通过后实施购买。

5、确定出差补贴标准，住宿费每日标准，150元-180元；生活补贴每日60元（员工工作需要公司就多补贴10元；外出办事，应乘公交车辆，按实报销，若特殊情况，报销时须在发票上写明情况）

6、外事招待费、业务公关费500争元以下的，由分管副总根据工作的真正需要决定；1000元（含1000元）以上2000元以下的，由分管副总申报，总经理决定；2000元（含2000元）以上的报经董 事长目意后确定。

7、采购员买上1000-2000元大件材料先申请后采购，不得擅自购买。

8、公司员工电话费报销标准，中层100元，高层120元，如特殊情况，特殊处理。

9、车辆开支报销，气耗计算表每月1-2号抄表，一般车辆公司报油费70%，个人出30%；公司皮卡车报95%，个人出5%。其它费用私家车一律不报。

五、财务签批权限

1、公司财务报账实行董事长一支笔审批。所有财务收支票据须经董

事长签批后方能报销、列账。

2、因特殊情况董事长可授权相关人员代为进行财务收支票据的审签。

六、财务部门的权限

1、未经董事长或董事长授权人士签批的财务收支票据，财务部门有 权拒绝报账、付款。

2、对借款坚持”前账不清，后账不借”的原则，如果借款人有尚未结清的借款，无特殊原因，一般不予办理下次借款业务，特殊情况须经董事长批准。

3、日常的费用支出一般在十天内进行报账；借款出差人员回公司后，10天内应到财务部报账。报账后结欠的金额或30天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。

4、财务人员依据《会计法》的要求对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证 应予以退回并要求按照国家统一的会计制度规定更正补充。

5、财务人员严格按国家有关财务规定及上述财务审批权限办理会计 事务，对不符合规定的财务收支一律不予报销。

七、报账时间

1、因工作需要的公务借款不受时间限制。

2、实行月度集中报账制。每月5日报上月财务收支情况，5日-25日报告前十日财务收支情况，如遇节假日则顺延。

第五篇：报账员制度

新台小学报账员管理制度

一、编制学校经费预决算，有计划地合理使用资金。要贯彻勤俭办学的方针，精打细算，开原节流，量入为出，统筹兼顾，保证重点，全面安排，留有余地。预算批准后要认真执行。年终要实事求是地编制好决算。做好财务工作总结。

二、认真执行国家规定的财务制度和各项方针政策，制订学校的财务制度和实施细则，模范地遵守和执行财政制度，切实做好算账、记账、报账工作。

三、严格按照预算计划办事。发动和依靠群众，加强财务管理。正确地进行财务监督，保护国家资金和财产安全，向一切违反财经纪律、弄虚作假、虚报、冒报等损害国家利益的行为作斗争。

四、定期向学校领导汇报财经收支情况。并向师生员工公布有关收支账目，主动接受群众的监督。

五、搞好检查维修，防止意外事故的发生、对课桌椅、体育器材、家具、房屋、门窗、灯光、自来水等要组织有关人员经常进行检查，及时维修，供电线路和电源开关要注意检查，防止失火、触电事故的发生。

六、要建立和健全公物的领用、借用制度。学校一切财产和设备，示经管理人员同意和领导批准，不得随意外借或擅自占用、拆毁。

七、要有高度的责任感，认真做好管理维修工作，不得利用职权多占。要注意争取领导对师生进行爱护公共财物的道德教育，并敢于同侵占和随意损坏公共财物的行为斗争。要建立损坏公共财物的赔偿制度。凡侵占、损坏或遗失公共财物者，按章进行处理。

新台学校