报账审批制度

第一篇：报账审批制度

报账审批制度

为规范学校财务管理，结合我校实际，特制定报账审批制度如下：

1.学校每学期必须召开校委会讨论制定切实可行的学校经费收支预算表，制定的计划必须遵守以收定支略有结余的理财原则，计划中的各科目支出比例必须在上级规定内，招待费，会议费及旅差费等尽可能压减，决不能超标，并报上一级主管部门批准后严格执行。如在报帐过程中有超出计划或违反财务制度的发票一律不用。

2.严格大额物品采购申报制度：对于采购和维修单件物品300元总价800元以上必须根据学校财力召开校委会并写书面报告申请报中心学校批准方可实施。

3.完善报账程序：先到中心学校报账员处按各校预算对发票进行初审，再到分管焦校长核定，方能交张校长签批。

4.学校发放补贴、教学奖等一律到学期末折算成绩效工资发放，平时不得造表发放。

5.严格审核报账发票：每张发票必需真实有效（有效期两年），有三个人及以上的签字，如购买两件物品以上的发票必须有原史附件（附件上有单价、数量、总价）。严禁招待会议等用烟酒，若确需在校外招待用餐的要先请示中心学校张校长批准，否则支出费用谁安排谁承担。

6.学校支出结构要合理，严控非教学性支出各科目标准。

7.加强学校财务公开，学期结束要将收支予以公示，召开校委会写出财务结算清单并上交一份中心学校。

二0一0年二月十六日

第二篇：小型、微型企业报账审批制度[推荐]

小企业报账审批制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支必须遵守两个原则：

1、费用的发生必须是公司规定的开支范围原则。

2、费用的发生必须是公司规定的开支标准原则。各项开支必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、财务经理审核后，出纳方可付款。

2、加强报销管理，争取做到当月账，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3日。

3、为了分清责任，不同人员支出的业务费用不得混淆一张报销单上填写。

二、支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门要对其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

四、财务部门对会计原始凭证报销的要求

（一）原始凭证审核的要求

1、增值税专用发票

（1）抬头是否为开票单位的发票，是否盖有税务专用章。

（2）是否盖有开票单位的发票专用章，是否统一编号。

（3）日期是否为收发货日或费用发生日，是否遵照规定不跨使用。

（4）是否是国家税务总局统一发票。

（5）摘要所列品名与请购单所列品名是否相同，若为一般费用，内容与费用性质是否相同，如不同是否有经批准的文字报告。

（6）开票人是否签字或盖章，如有更改，更改处是否盖有开票单位公章。

（7）发票上的价格是否与合同上的价格或招标会的中标价格相符。

（8）总价乘适用税率是否等于应纳税额。

（9）价税合计之中文大写金额与阿拉伯数字是否相符。

（10）总价金额与大写金额不一致时，应与大写金额为准。

2、其他费用（与担保公司的借贷利息、运费、租金、物业管理费、水电费、差旅费、办公用品等等）

（1）发票的抬头是否为本企业。

（2）发票的金额是否相符。

（3）超过5000万以上的发票必须在税局网站查询发票真伪金额，再给予报账。

第三篇：报账员制度

新台小学报账员管理制度

一、编制学校经费预决算，有计划地合理使用资金。要贯彻勤俭办学的方针，精打细算，开原节流，量入为出，统筹兼顾，保证重点，全面安排，留有余地。预算批准后要认真执行。年终要实事求是地编制好决算。做好财务工作总结。

二、认真执行国家规定的财务制度和各项方针政策，制订学校的财务制度和实施细则，模范地遵守和执行财政制度，切实做好算账、记账、报账工作。

三、严格按照预算计划办事。发动和依靠群众，加强财务管理。正确地进行财务监督，保护国家资金和财产安全，向一切违反财经纪律、弄虚作假、虚报、冒报等损害国家利益的行为作斗争。

四、定期向学校领导汇报财经收支情况。并向师生员工公布有关收支账目，主动接受群众的监督。

五、搞好检查维修，防止意外事故的发生、对课桌椅、体育器材、家具、房屋、门窗、灯光、自来水等要组织有关人员经常进行检查，及时维修，供电线路和电源开关要注意检查，防止失火、触电事故的发生。

六、要建立和健全公物的领用、借用制度。学校一切财产和设备，示经管理人员同意和领导批准，不得随意外借或擅自占用、拆毁。

七、要有高度的责任感，认真做好管理维修工作，不得利用职权多占。要注意争取领导对师生进行爱护公共财物的道德教育，并敢于同侵占和随意损坏公共财物的行为斗争。要建立损坏公共财物的赔偿制度。凡侵占、损坏或遗失公共财物者，按章进行处理。

新台学校

第四篇：村级报账制度

具体报账程序和相关要求

一、支出报账程序

1.村级报账员在报账前，应由经办人填制支出报销单，经手人和证明人注明用途签字后，交村民主理财小组审核，由负责人签字并加盖民主理财印章后，交村分管领导审批后交报账员。

2.村级报账员在会计中心报账时，先将报支发票交由各村专管员审核。

3.专管员审核通过后加盖已审核章后方可入账。

4.总出纳根据专管员已审核的报支票据与各村报账员办理资金结算业务。

二、报账票据的审核

1.发票的真假审定。假发票一律不能入账。2.审核凭证的合法、合理性。

3.支出发票必须要有支出事由，经手人、专管财经签字、理财小组印签等方能入账。大额支出发票必须要有书记签字。

4.专项资金必须根据“财政专项资金信息反馈单”要求做到专款专用，支出发票的用途要与之相对应。

5.工资只能用领款单或工资表经本人签字后方能报账，其他白条一律不准入账。

三、财务管理

1.总出纳负责村级存款余额转账资金的收支结算业务。各村报账

员要负责本村的银行存款和现金日记账的登记，并定期与总出纳进行核对其是否准确。

2.总出纳要定期与银行对账，做到账账、账款、账实相符。3.各村在年初要实行村级财务预算。

4.村级收入要使用统一的收款收据，收入收据必须在财政所开具，要有收款人、开票人，不得使用其他票据和打白条。

5.收入收据开具后，应在10日将资金存入或转入预算外财政专户。严禁隐瞒、坐收坐支、私设小金库。

6.村级要实实在在地组织和实行民主理财小组制度。7.代理会计要做好月报、季报表，财务公开表。

8.村级工程项目资金的支出，必须要有合同书、审计决算，才能入账。

四、报账制度

1.村级资金的业务办理只对各村报账员进行办理，其他人一律不予受理。

2.日常支出严格实行备用金制度，特殊情况村里提出用款计划经分管领导签字，报财政专管员审批方可提前预借，专管员应在预借单上签字同意。

3.村级报账要及时准确，预借资金后必须在10个工作日内报账。村级要预借资金，必须在前次预借资金报账完毕才能预借。

第五篇：双汇集团支出报账审批程序

豫漯双汇 总字（2005）第005号

签发人： 万隆

双汇集团支出计划及报账审批规定

集团所属各行政部室、各事业部、项目公司：

为了实现全年各项计划，落实预算管理，加强监督考核，杜绝管理漏洞，现将双汇集团采购计划、费用计划（制造费用、管理费用、营业费用、财务费用）、固定资产投资计划（包括设备购置、建筑安装、技术改造等）及其他支出计划的编制、申报、审批、执行规定如下：

一、计划的编制

1、集团公司所属各单位、项目公司、事业部及集团公司的有关部门设立计划员，专门从事计划的编制、审核、上报，并对编制计划的及时性、真实性、准确性负责。

2、各单位的月度计划、超计划部分、新增计划要分别编制，对于超计划部分和新增计划要加以说明。

责。

3、不得超标准审批，财务部门不得超标准列支，谁超标准谁负责。

4、预算内月度支出计划：各单位上报的生产经营支出计划，上一级主管部门接到计划后三天内必须审批完毕；各工业单位上报到事业部的固定资产维修计划，事业部要在接到计划后三天内审批完毕，事业部认为需要技术中心、投资发展部、运营中心、进出口公司或肉制品事业部采购部对相关技术问题审核把关的，会同上述有关部门共同讨论决定后，由事业部审批；各工业单位上报的固定资产新建、扩建、技改计划，事业部要及时整理并上报投资决策委员会，投资决策委员会接到计划后十天内审批完毕，不能在规定时间内审批的必须说明理由；其他领导需要审批的计划，也必须在接到计划后三天内审批完毕。计划审批后，应到预算管理委员会备案。

5、超计划或新增计划：对于经营性计划外的支出，各事业部或主管领导提出意见，报预算管理委员会，经预算管理委员会批准后执行（原则上不跨月审批）。对于计划外的新建、扩建、技改固定资产投资，报投资决策委员会审批，经投资决策委员会批准后执行（原则上不跨月审批）。

四、支出计划的执行及报账

（一）各单位月度支出计划批准后，送本单位财务部备案，并按批准后的计划执行。

1、维修：漯河区域内，土建维修由投资发展部统一执行，设

→总裁助理签字→财务部门负责人签字→出纳付款

各单位将每个月发放工资的人员、金额、总额造表后发电子邮件，经人力资源部部长、总裁助理批准后发放。

（4）培训费：

在集团公司及各单位列支:经办人签字→部门主任签字→主管领导签字→费用会计审核签字→财务部门负责人签字→出纳付款

在工会经费中列支:经办人签字→部门主任签字→主管领导签字→工会主席签字→工会出纳付款

（5）广告费：

集团公司发生的广告费纳入全年销售费用计划，年初一次性把广告费分配到各种传播媒体（中央电视台、地方电视台、报刊杂志、电台、户外广告、展览会、客户联谊会、宣传画册、零星广告等），由市场战略部从严掌握，只能节约，不能超支。

经办人签字→各事业部总经理签字→市场战略部主任签字→市场战略部主管领导签字→财务部门负责人签字→出纳付款

（6）保险费：

经办人签字→部门主任签字→主管领导签字→财务中心审核签字→财务部门负责人签字→出纳付款

2、其他费用审批：

经办人员签字→部门主任签字→主管领导签字→费用会计审核签字→财务部门负责人签字→出纳报账

3、采购支出（包括原、辅、包装材料及物资采购）审批：（1）采购分工: 生猪及其他畜禽由鲜冻品事业部统一采购；

零星的物资，由各异地厂负责采购，凡是总部能够统一采购的，由各事业部集中采购。

（2）报账程序：

统一采购的物资审批：采购经办人员签字→采购部门经理签字→采购部门主管领导签字→使用单位主管领导签字→财务部门负责人签字→出纳报账

自行采购物资审批：采购经办人员签字→部门主任签字→主管领导签字→财务部门负责人签字→出纳报账

生猪采购：活体过磅签字→活体检疫签字→初步定级签字→头、皮、胴体验级过磅签字→电脑制单→采购部核单签字→开具收购发票→客户签字→财务部（发款室）付款；各屠宰厂的收购发票除发票联交客户留存外，其他票据必须设专人传递。

鸡蛋、毛鸡、蔬菜收购：验级签字→过磅签字→采购部门负责人签字→开具收购发票→客户签字→付款

4、固定资产的新建、扩建、技改支出审批：

经办人员签字→预算员签字→部门主任签字→事业部总经理签字→审计监察部签字→主管领导签字→项目经理签字→财务部负责人签字→出纳报账

新建项目在公司成立之前发生的费用预借（经办人签字→部门主任签字→主管领导签字→财务负责人签字→出纳付款）。

5、其他支出审批程序：

经办人员签字→部门主任签字→主管领导签字→费用会计审核