化工行业税源调查分析

第一篇：化工行业税源调查分析

化工行业税源调查分析

一、2014年税收预计情况：

平乡县合成助剂有限公司万元； 河北省平乡县化工助剂有限公司万元。2014年税收增减因素分析：

平乡县合成助剂有限公司印花税、城建税、教育费附加剂地方教育附加比2013年有所增加；

河北省平乡县化工助剂有限公司印花税、城建税、教育费附加剂地方教育附加、企业所得税等均比2013年有所增加。

二、由于环境治理、经济结构调整等政策性因素的影响，凡是排污达标的，准许继续生产，不能达标的一律取缔。目前，生产的企业均为达标企业。所以，对化工行业来说，产品价格、原材料等趋于稳定，但销售因企业规模受到不同程度的影响，2014年度不会有大的起伏。

第二篇：税源分析

税源监控分析是对涉税经济指标和主要征管质量指标的定期监控和比较分析，及时掌握本地区税源分布结构和变化情况，为查找征管漏洞、加强税源管理提供依据。钟祥市国税局紧紧围绕“科学化、精细化”管理的要求，在充分依靠CTAIS系统和“瑞思达”分析监控系统的同时，从建立顺畅的税源信息和监控管理信息入手，打响了抓基础、强监控、提升税源监控分析质量的攻坚战，有效地促进了税源监控分析质量的提高。笔者现就我市国税系统税源监控分析工作中存在的问题及实践经验做一些肤浅探讨。

一、当前税源监控分析工作中存在的问题

（一）重视不够。部分人员税源监控管理观念陈旧，部门之间各自为阵，计统人员素质参差不齐，制度不够完善；在工作的延续性上，存在着收入紧时对税源分析工作重视程度高；收入松时，认为税源分析工作可有可无的现象；在工作的参与程度上，存在领导和计划统计部门及有关责任人比较重视，其他部门、人员不重视，全员参与程度低的现象。

（二）疏于管理。在税收征管过程中存在着责任不明确、不具体，而在具体工作中又出现互相推诿、扯皮现象，造成工作效率低下，再加上巡查力度不够，从而导致存在漏征漏管现象；有的单位为了局部利益，对税收政策或上级制定的征管办法不加以具体研究，没有进行细化和深化；在税收执法过程中，不同程度地存在着重结果，轻过程，重实体，轻程序现象。

（三）淡化责任。2003年，基层国税机构撤并集中到城区办公后，部分人员存在着“车到站点船靠岸”的思想，认为是该歇歇、该享受的时候了，好的生活工作环境淡化了艰苦奋斗的思想意识，在工作中一贯倡导的责任意识、公仆意识、廉政意识、勤政意识、服务意识逐渐淡化放松了。

（四）技术匮乏。税源监控的方式、方法单一，技术手段滞后，不能认知新生事物，导致新形势、新情况下税源监控分析工作受到传统技术手段的严重制约。税源分析还局限于常规算术方法，对数理统计、现代管理理论运用不够，信息化建设和计算机应用程度不高，缺乏专门的软件支持。

基于以上问题，造成税源监控分析工作存在两方面的后果：一是预测准确性低。税源分析工作受人为因素、主观因素影响较大，预测结果的真实性、可靠性低，税源分析不准，导致税收计划制定、分配的不合理，组织收入工作苦乐不均，对纳税人的执法松紧程度不一等现象，不同程度地影响了应收尽收原则的全面贯彻实施。二是超前性不够强。税源分析只有做到提前谋划，才能有效把握收入工作的主动权，及时做好计划分配及调度工作。而在实际工作中，有些单位不是未雨绸缪提前开展税源分析，而是“亡羊补牢”事后算帐，给收入工作带来了被动。

二、解决问题的措施和途径

（一）提高认识，引起重视，加强税源分析队伍建设。

各级税务机关要进一步转变对税源分析工作的思想认识，客观评价税源分析工作在税收管理工作中的地位和作用，将税源分析工作提到重要议事日程抓紧抓好。人是抓好一切工作的主要因素。人员素质不高的重要原因导致了税源分析质量的不高，各级税务机关应在着力提高全员税源分析意识的基础上，重点抓好专业人员的培养。

1、提高分析意识。税收管理工作是一个环环相扣、互相联系、相互依存的有机整体，税收工作整体效能的发挥离不开广大税务干部的支持。作为税务干部关注税源分析工作是对经济税收观的实际运用，不仅有助于服务收入中心工作，也有助于服务经济发展大局，培植更多的税源。因此，要重点提高全员税源分析意识，群策群力地抓好税源分析工作。

2、培养专业队伍。税源分析工作属于较高层次的管理工作，工作要得到优化，质量要得到提高，离不开专业人员队伍。专业人员除掌握税收计划检查分析的一般方法、技术方法外，还必须具备政治经济学、高等数学、计算机应用等方面的知识。市、县级税务机关应象有些单位培养资产评估师、证券分析师一样着力抓好专业人员的培训，抓好税源分析人员的配置，不断提高专业分析人员素质。

（二）健全制度，强化管理，搭建税源监控分析平台。

税源分析的目的是为了做好税源管理工作，实现应收尽收，税源分析是税源管理的手段和方法之一，是为做好税源管理工作服务的。税源分析所研究和分析的对象离不开税源管理的对象，离开了税源管理工作税源分析就成了无源之水、无本之木，做好税源分析工作需要强有力的税源管理工作做保障。因此，必须建立健全优化税源管理的相关制度，加强税源管理工作。

1、开展税源普查，建立税源底册制度。要想全面掌握所辖区内的税源底数，建立健全税源底册制度是关键。税源底册的内容应包括各税种的纳税对象的数量状况及纳税情况。每套税源底册均应反映连续税源情况〈一般应容纳3—5年的情况〉，以便进行税源变化情况的分析比较。税源底册应由各征管单位建立、使用、保管。为有效实施税源底册制度，在实施税源底册前，必须进行全面的税源普查，将普查数据和情况经过分析确认后登记填入税源底册。

2、加强税源管理，重点实施五大措施。一是实行分类管理。如按年缴税总量细分为六个档次，即：10万元以下、10— 30万元以下、30—50万元以下、50—100万元以下、100—500万元以下、500万元以上；按经济区域划分为发展地区经济税源、稳定地区经济税源、落后地区经济税源。二是创新管理方法。加强对税源的全方位管理监控，主要从税源分户、税源数额、税源是否足额入库的监控入手，对税源实行动态跟踪分类管理。三是利用CTAIS现有的税源信息资源建立按行业、税种、税目的重点税源情况统计报告表，从满足数据的提取和

分析对比历年情况的需要入手，形成分行业、分监控区域的即时统计分析查询体系。四是按经济税源各类别的确立，分户建立重点经济税源电子资料档案卡及新增项目税源监控管理卡，做到时时更新。五是积极开发、完善CTAIS系统、“瑞思达”分析系统的税源监控应用程度，真正依托计算机对征收管理和经济税源变化的全过程实行全方位的监控管理。

3、强化考核职能，实行责任追究制度。新征管模式中的管理职能在一定程度上有所弱化，应通过建立税源管理责任人制度予以弥补和加强，税源管理责任人原则上分片〈段〉设置，重点税源按户或行业设置，其职责主要有：对纳税人进行税务登记管理，调查了解纳税人生产经营情况，搜集有关涉税信息，对逾期未申报纳税和拖欠税款的纳税人进行催报催缴，对纳税人的发票使用情况进行监督检查、宣传税法和税收政策等方面。在制度上应强化目标考核，对税源分析材料上报要求、上报时间、分析步骤、分析内容、分析方法等方面作出详细规定，并建立日常考核台帐；同时，将责任区、责任人管理情况纳入目标管理进行考核，对考核成绩突出的单位应给予奖励；对不达标的单位要追究相关人员责任。

（三）拓宽渠道，改进方法，提升税源监控分析质量。

1、建立机制，实现税收执法理念由收入任务型向税源监控型的转变。实施经济税源按结构、按行业分类的管理，首先要在执法理念和收入观念上实现由收入任务型逐步向税源监控型的转变。在对各基层管理分局的目标考核中，不以税收任务完成情况论英雄，更应关注对税源管理水平和收入质量的考核，改进考核指标的实用性，采取人机结合的办法，对税源监控管理质量进行细化考核，以税源管理质量的高低作为评判征管质量的主要标准，彻底改变税收、税源的监控统计分析工作只是“计划统计部门做”的错误观念，基于此，应建立配套的考核机制，形成齐抓共管的良好局面，保证经济税源数据信息采集的实效性和准确性。

2、强化措施，实现税源由分户型监控向分行业、链条式监控的转变。一是选择行业，确定重点，实施“梯级税源”战略。为了树立与市场经济相适应的现代税收收入管理观念，我局逐步搭建了以信息化为依托，加强重点税源控管，优化收入核算管理，建立科学的税收收入预测、预警机制的收入管理体系构架；将全市税源划分为现实支柱税源、新兴崛起税源和潜在优势税源三个“梯队”，实施分类培植、承上启下的梯级税源监控管理策略，形成现实税源——新兴税源——潜在税源循环递增、动态连续的纵向税源机构体系。对现实骨干税源，我们做到了严控细管、应收尽收，在对全市进行税源普查工作的基础上，筛选那些税源相对集中、行业特点明显、征管薄弱或易出问题的行业作为经济税源分类管理的重点行业。二是探索行业规律，分析经济指标，开展各类典型调查。为了掌握我市各行业规律，我们选取每个行业中若干个典型企业开展调查；同时通过参与企业生产经营，了解不同区域、不同规模、不同性质纳税人的生产经营规模、工艺流程、投入产出比、能源耗用、财务核算信息以及行业标准等，在典型调查、实际测算、综合分析的基础上，找出税源变化的内在规律，并针对“税收增幅为什么与工业增加值增幅差额较大？”、“为什么一些企业税负极低？”等问题进行了专项调查。

通过调查，使我们对全市各行业税源情况有了更深刻的认识，为掌握全局税源打下了坚实基础。三是梳理剖析信息，寻找主控、辅控指标。我们在实行经济税源分类管理的同时，经过一个时期的跟踪监控分析比较，发现对某个行业来说，往往能够通过1—2项主要信息指标即可将企业生产经营情况测算出来，我们按照确定性和真实性原则，确定了各行业的主控指标；同时，根据行业实际确定2—4个指标作为辅控指标，对主控指标进行补充和校正，实现微观监控和宏观监控的有效结合，真实地掌握一个企业乃至一个行业的经济税源变化情况。四是将行业经济税源的管理向产业链管理推进。企业与企业之间、行业与行业之间必定有一个固定的产业链条，为把税源真正管深管好，适时掌握经济税源，我们十分注重国家出台的各类经济政策对行业税源的影响，在已实施的经济税源分类管理工作中，把企业放在产业链中进行全方位管理。即利用产业链条中的相关信息，来了解把握该企业信息，采取交叉比对措施，构建立体税源监控分析管理机制。

（四）因地制宜，分级管理，提高信息化管理水平。

1、加快税源分析工作信息化建设步伐。在占有了广泛的经济税源信息以后，如何把这些资料应用到分析工作上去，计算机的应用成为一个突出的问题，应加快税源分析工作信息化建设。首先要加强硬件配置，确保专业分析人员人手一台性能好、质量高的计算机；其次要推广运用计算机技术进行税源分析的程度，利用计算机对大量的经济税源和税收信息进行处理，通过分类、综合对比，产生及时、准确、全面的税收分析报告；再次要研制税源分析软件，与高平台软件对接，与防伪税控系统相配合，实现信息共享。

2、加强横向、纵向的联系和信息沟通。加强横向联系是指税务部门要加强同其他经济管理职能部门之间的联系，与各级经济、计划、统计、地税、工商行政管理等部门之间建立密切的信息网络，掌握经济动态及发展趋势；加强纵向联系是指在税务系统内部职能部门之间、上下级之间要加强联系，及时准确地通报税源变化情况，保持信息畅通。

（五）充分利用，科学分析，为组织税收收入服好务。

1、坚持定性分析和定量分析相结合，注意数据的可靠性和真实性。税源变化情况是通过数据反映的，数据是否真实，直接影响税源分析工作的成败，不真实的数据最终会造成误导；要做到数据的可靠性和真实性，必须既要注意了解税源变化的实际情况，又要注意文字表述的真实性，既要有定性说明，又要有定量佐证，要以真实的事实资料证实税源变化发展趋势，做到定性分析和定量分析相结合。

2、坚持动态数据与静态数据相结合，注意数据的经济性和宏观性。经济决定税收，进行税源分析时，不能只就税收论税收，也不能只看静态数据，不看动态数据。经济在发展，纳税人的应税行为也在不断运动之中，税源分析工作要结合宏观经济信息，重点分析经济发展对税收收入的影响，并在此基础上分析税制

与征管上的原因，注意动态数据与静态数据的结合使用，坚持从经济看税源，从纳税人的发展看税源。

第三篇：企业所得税税源调查情况分析报告

企业所得税税源调查情况分析报告

“>企业所得税税源调查情况分析报告2007-02-02 21:54:08

市财政局：

按照财政部关于企业所得税税源调查工作的统一部署和要求，xx年对我县的x户企业xx的税收、财务情况作了调查，并进行了初步分析测算。现将有关情况报告如下：

一、调查的样本企业总体情况

（一）、企业分布情况

根据xx年企业所得税税源调查抽样方案的要求，全县共选取样本企业x户，分别代表不同类型、不同产品、不同规模的企业，并尽可能地选择上一被调查的企业，保持样本企业的连续性。

1、样本企业经济类型

xx企业所得税税源调查各种经济类型在被调查企业中所占的比例是:有限责任公司占x%；私营企业占x%;国有企业占x%;集体企业占x%;股份有限公司占x%；其他内资企业占x%；外商投资企业占x%。

2、样本企业产业结构

从产业结构上看，第二产业企业的比重较大，占总户数x%，第一产业的企业相对较少，占总户数的x%，第三产业的企业户数占总户数的x%。(见下表)。其中第二产业中，采矿业占总户数的x%、制造业占x%、电力、燃气生产、供应占x%。

产业

户数

比例%

第一产业

x

x

第二产业

x

x

第三产业

x

x

(二)企业资产状况及经营情况

1、企业资产总量

xx被调查企业资产总额为x万元，其中:流动资产x万元，固定资产x万元，长期投资x万元。全县企业资产主要分布在中小型企业，在全县x户企业中;4户中型企业资产总额x万元，占全部资产总额的x%;x户小型企业资产总额x万元，占x%。

2、经济效益情况

从全县样本企业整体情况看，x实现销售(营业)收入x万元，实现利润总额x万元，企业经济效益情况如下:

(1)、企业利润主要集中在中小型企业。从被调查企业来看x户中型企业实现利润总额x万元，占全部企业利润总额的x%;x户小型企业实现利润x万

元，占x%。

(2)、x户外商投资企业实现销售收入x万元，占全部销售收入的x%;实现利润总额x万元，占全部企业利润的x%。

(3)、在第二产业中，x户制造业实现销售收入x万元，占全部企业销售收入的x%，实现利润x万元，占全部企业利润的x%;x户采矿业实现销售收入x万元，占全部企业销售收入的x%,实现利润x万元，占全部企业利润的x%;x户电力、燃气生产供应业实现销售收入x万元，占全部企业销售收入的x%，实现利润总额x万元，占全部企业利润总额的x%。

(4)、在第三产业中，x户批发和零售业企业实现销售收入x万元，占全部企业销售收入的x%实现利润总额x万元，占全部企业利润总额的x%。

3、企业负债情况

xx被调查企业负债总额为x万元，资产总额xx万元，资产负债率为x%。其中中型企业负债总额x万元，占

全部企业负债总额的x%，小型企业负债总额x万元，占全部企业负债总额的x%，从资产负债率来看，中型企业负债率为x%;小型企业为x%。小型企业资产负债率明显高于中型企业。

二、税源分析

（一）内、外资企业所得税方面分析

x户被调查企业xx应缴企业所得税额为x万元，占各税合计的x%。其中内资企业xx应缴企业所得税额为x万元，占各税种合计的x%;外资企业为x万元，占各税种合计的x%。内、外资业所得税占各税合计比例对比表

经济类型企业所得税(万元)比例％

内资企业x

外资企业x

合计x

根据分析，我县内资企业提供的所得税仍占重要地位。

（二）按经济类型分析

xxx户企业各项税收合计总额x万元。内资企业提供的各项税收合计为x万元，占全部税收总额的x%。其中国有企业提供的各税合计为x万元，占全部税收的x%;集体企业为x万元，占x%;有限责任公司为x万元，占全部税收的x%;股份有限公司x万元，占全部税收的x%;私营企业x万元，占全部税收的x%;其他内资企业x万，占全部税收的x%;外商及港澳台投资企业x万元，占全部税收的x%;各类企业各税合计数据表(按经济类型)

经济类型各税合计（万元）比例%

一、内资企业x

(一)国有企业x

(二)集体企业x

(三)有限责任公司x

(四)股份有限公司x

(五)私营企业x

(六)其他内资企业x

二、外商及港澳台投资企业x

合计x

从表中看出:股份制公司提供的税源占主导地位;外资企业提供的税源居重要地位，股份制企业之所以占比重较高，主要是因为国有企业改为股份制企业，资产结构的优化促进了股份制企业的迅速发展，所以股份制企业占比重较大。随着近年来各级招商引资力度的不断加大，我县外资企业呈现良好的发展势头。

（三）按产业结构分析

xx我县第一产业各税合计为x万元，占税收总合计的x%;第二产业各税合计为x万元，占税收总合计的x%;第三产业各税合计为x万元，占税收总合计的x%。从数据看，我县第二产业在税收收入中占主体地位，提供税收主要集中在第二产业上。第一产业方面，由于农产品价格偏低，导致第一产业提供的税收也偏低。我县第三产业税收收入与第二产业相比还有很大差距，应加大对各项政策落实扶持的力度，把第三产业培植成我县税源增长点。

三、税负分析

（一）按产业企业所得税税负分析。

xx年我县企业所得税名义税负是x%，实际税负是x%。按国民经济行业分类标准，对x户样本企业进行测算，得出xx各行业企业所得税税负水平。第一产业名义税负为x%，实际税负为x%;第二产业名义税负为x%，实际税负为x%；第三产业名义税负为x%，实际税负为x%。由此看出第三产业的实际税负最高并且和名义税负基本持平。第一产业税负最低。

（二）按不同经济类型企业所得税税负水平

按经济类型分类标准，对抽调的x户企业进行分析、测算，得出x经济类型企业所得税税收负担水平(见下表)。

xx年企业所得税税负情况表(按经济类型)

项目名义税负%实际税负%总体水平x

一、内资企业x

(一)国有企业x

(二)集体企业x

(三)有限责任公司x

(四)股份有限公司x

(五)私营企业x

二、外商及港澳台投资x

(一)港澳台投资企业x

(二)外商投资企业x

从表中数据看出(1)内资企业的实际税负低于名义税负x个百分点。xx内资企业名义税负x%，实际税负x%。(2)外资及外商投资企业实际税负比名义税负x个百分点，xx外资企业名义税负为x%，实际税负x%。(3)不同类型的内资企业实际税负有较大差距。

（三）按企业规模企业所得税税负水平

按照企业规模划分标准进行分析测算，得出不同规模的企业所得税税收负担水平。

项目名义税负实际税负

总体税负x

中型企业x

小型企业x

根据测算结果看出中型企业实际税负高于小型企业，也高于调查企业的平均实际税负。通过调查分析得出:

1、我县内、外资企业税负差距较大，不利于企业公平竞争。内资企业实际税负x%，比外商及港澳台投资企业实际税负高出x个百分点，所得税政策上的不一致，使内资企业在市场竞争中处于不利地位。

2、企业所得税税负在不同产业之间有较大差别。从产业结构上看，第一产业实际税负低，但是税额小。第二产业和第三产业实际税负高，税额大。

3、我县应大力推进私营经济发展，进一步拓宽税源渠道，深挖我县企业所得税增长潜力，促进我县经济建设持续、稳定地发展。

第四篇：2004年我市税源调查分析报告

经济税源调查分析报告近年来，我市经济在国内外经济大环境转暖的拉动下，取得长足发展，传统行业从小到大，新兴行业从无到有，朝气蓬勃。在经济快速稳健发展态势下，我市国税收入也取得了由94年不足3亿元到2003年的近8亿元的倍数增额。从经济到税收的税收经济观看，经济决定税收，税收影响经济，税收的增长必然依赖于经济的快速发展，从我们对我市近

10年经济、税收调查情况看，虽然在发展经济过程中，存在着改革的阵痛和经济运行中的各种磕磕碰碰，但经济强劲的发展势头没有受到太大的波击：

一、经济发展情况从1994年以来的10年间，我市社会经济全面发展，综合竞争能力不断增强，经济实力进一步提升，财政收入快速增长，国民经济保持了健康、协调发展的良好态势。10年沧桑巨变，目前我市经济增长方式和产业结构都发生了深刻变化，具体表现在以下方面：一是经济“块头”壮大。国内生产总值（现价）由1994年的93.6亿元增加到2003年的343.5亿元，年均增长13.8。工业增加值由1994年的25.2亿元增加到2003年的133亿元，年均增长18.1。社会消费品零售总额由1994年的24.2亿元增加到2003年114.5亿元，年均增长16.8。二是产业结构优化。经过10年的产业结构调整，三大产业的比重由1994年的42.64：29.27：28.08（“一二三”）调整到2003年的23.67：42.29：34.03，呈现“二三一”发展态势，其中第一产业的比重下降近20，第三产业发展壮大，占到经济总量的1/3，10年内比重上升了近6个百分点，第二产业上升了13多，第二产业平稳增长，始终在经济总量中占据主导地位，工业兴市战略初见成效.三是地方“财力”增加。1994年，我市财政收入不足5亿元，至2003年，则增加到18.6亿元，增长了2.7倍多，税收收入从39764万元增加到139699万元，增长了2.5倍多，但税收收入占财政收入的比重却由1995年的80.35下降到2003年的75.06，呈现“税降费增”的局面。

二、税收发展情况与经济增长保持同步的国税收入也由1994年的28568万元增加到2003年的77027万元，年均增长10.43。一是国税收入总量不断扩张。十年来，全市国税收入从1994年的28568万元，到2003年增长为77026万元，总量成倍扩张，规模不断扩大，净增了48459万元，累计入库国税收入约55亿元，其中近90为地方收入，也就是说有近50亿元直接投入到了孝感经济、社会发展建设之中。国税收入规模分县市从2003年完成情况来看，除孝昌之外，其余收入规模都超过了5000万，其中收入规模过亿的有汉川、应城、市直（含市直属分局和开发区分局,下同），分别达到了24204万元、14581万元、12193万元；云梦县发展势头较好，2003年已突破了7000万元大关，今年计划为7850万元。二是财政收入占GDP的比重稳步提高。1994年财政收入占GDP的比重为5.27，到2003年这一比重上升到5.42，增加了0.15个百分点。三是国税收入保持占财政收入较大比重。国税收入历来是财政收入的主要来源，保持国税收入的长期稳定增长对保持财政收入的增长和收支平衡有着不可替代的作用。十年来，国税收入占财政收入的比重最高达到58.36以上，最低也保持在41以上，平均占财政收入比重达到46，对发展地方经济起到了举足轻重的作用。

三、从国税收入透视孝感经济

（一）从国税收入变化来看，孝感经济发展的成绩可喜。经济决定税收，经济增长的速度、规模和结构直接决定着税收收入的增长速度、规模和结构。

1、国税收入总量的扩张直接反映了经济的发展。全市国税收入的稳步增长，与国税部门推进依法治税，深化税收改革，强化科学管理，加强队伍建设等有着不可忽视的内在联系，但决定的因素还是经济，是经济的持续发展。1994年，全市GDP总量为93.63亿元,其中:第一产业39.93亿元,第二产业27.40亿元,第三产业26.30亿元;2003年,孝感市GDP总量达到343.55亿元,增幅达到3.7倍,其中:第一产业81.34亿元,第二产业145.29亿元,第三产业116.92亿元。

2、各经济成份国税收入比重反映孝感经济结构得到优化。以国有、集体、个体经济为主的单一经济结构格局已不复存在，私营、联营、股份制、涉外等多种所有制经济如雨后春笋，竞相发展。从各经济成份对国税收入比重的变化可见一斑。1994年，国税收入来源基本只有国有、集体、个体三种经济成份，而且主要依赖于国有经济，比重分别为68.6、11.37、16.44，除此之外，外资有2.26。至2003年,国有、集体经济国税贡献率大幅下降,分别只占22.11、1.91，而私营、外资、股份制等经济成份从无到有、从小到大，分别占6.13、21.02、37.99，基本形成了股份制、国有、

第五篇：企业所得税税源调查情况分析报告

企业所得税税源调查情况分析报告_调研报告

市财政局：

按照财政部关于企业所得税税源调查工作的统一部署和要求，xx年对我县的x户企业xx的税收、财务情况作了调查，并进行了初步分析测算。现将有关情况报告如下：

一、调查的样本企业总体情况

（一）、企业分布情况

根据xx年企业所得税税源调查抽样方案的要求，全县共选取样本企业x户，分别代表不同类型、不同产品、不同规模的企业，并尽可能地选择上一被调查的企业，保持样本企业的连续性。

1、样本企业经济类型

xx企业所得税税源调查各种经济类型在被调查企业中所占的比例是:有限责任公司占x%；私营企业占x%;国有企业占x%;集体企业占x%;股份有限公司占x%；其他内资企业占x%；外商投资企业占x%。

2、样本企业产业结构

从产业结构上看，第二产业企业的比重较大，占总户数x%，第一产业的企业相对较少，占总户数的x%，第三产业的企业户数占总户数的x%。(见下表)。其中第二产业中，采矿业占总户数的x%、制造业占x%、电力、燃气生产、供应占x%。

产业

户数

比例%

第一产业x

x

第二产业

x

x

第三产业

x

x

(二)企业资产状况及经营情况

1、企业资产总量

xx被调查企业资产总额为x万元，其中:流动资产x万元，固定资产x万元，长期投资x万元。全县企业资产主要分布在中小型企业，在全县x户企业中;xxxx中型企业资产总额x万元，占全部资产总额的x%;x户小型企业资产总额x万元，占x%。

2、经济效益情况

从全县样本企业整体情况看，x实现销售(营业)收入x万元，实现利润总额x万元，企业经济效益情况如下:

(1)、企业利润主要集中在中小型企业。从被调查企业来看x户中型企业实现利润总额x万元，占全部企业利润总额的x%;x户小型企业实现利润x万元，占x%。

(2)、x户外商投资企业实现销售收入x万元，占全部销售收入的x%;实现利润总额x万元，占全部企业利润的x%。

(3)、在第二产业中，x户制造业实现销售收入x万元，占全部企业销售收入的x%，实现利润x万元，占全部企业利润的x%;x户采矿业实现销售收入x万元，占全部企业销售收入的x%,实现利润x万元，占全部企业利润的x%;x户电力、燃气生产供应业实现销售收入x万元，占全部企业销售收入的x%，实现利润总额x万元，占全部企业利润总额的x%。

(4)、在第三产业中，x户批发和零售业企业实现销售收入x万元，占全部企业销售收入的x%实现利润总额x万元，占全部企业利润总额的x%。

3、企业负债情况

xx被调查企业负债总额为x万元，资产总额xx万元，资产负债率为x%。其中中型企业负债总额x万元，占全部企业负债总额的x%，小型企业负债总额x万元，占全部企业负债总额的x%，从资产负债率来看，中型企业负债率为x%;小型企业为x%。小型企业资产负债率明显高于中型企业。

二、税源分析

（一）内、外资企业所得税方面分析

x户被调查企业xx应缴企业所得税额为x万元，占各税合计的x%。其中内资企业xx应缴企业所得税额为x万元，占各税种合计的x%;外资企业为x万元，占各税种合计的x%。内、外资业所得税占各税合计比例对比表

经济类型企业所得税(万元)比例％

内资企业x

外资企业x

合计x

根据分析，我县内资企业提供的所得税仍占重要地位。

（二）按经济类型分析

xxx户企业各项税收合计总额x万元。内资企业提供的各项税收合计为x万元，占全部税收总额的x%。其中国有企业提供的各税合计为x万元，占全部税收的x%;集体企业为x万元，占x%;有限责任公司为x万元，占全部税收的x%;股份有限公司x万元，占全部税收的x%;私营企业x万元，占全部税收的x%;其他内资企业x万，占全部税收的x%;外商及港澳台投资企业x万元，占全部税收的x%;各类企业各税合计数据表(按经济类型)

经济类型各税合计（万元）比例%

一、内资企业x

(一)国有企业x

(二)集体企业x

(三)有限责任公司x

(四)股份有限公司x

(五)私营企业x

(六)其他内资企业x

二、外商及港澳台投资企业x

合计x

从表中看出:股份制公司提供的税源占主导地位;外资企业提供的税源居重要地位，股份制企业之所以占比重较高，主要是因为国有企业改为股份制企业，资产结构的优化促进了股份制企业的迅速发展，所以股份制企业占比重较大。随着近年来各级招商引资力度的不断加大，我县外资企业呈现良好的发展势头。

（三）按产业结构分析

xx我县第一产业各税合计为x万元，占税收总合计的x%;第二产业各税合计为x万元，占税收总合计的x%;第三产业各税合计为x万元，占税收总合计的x%。从数据看，我县第二产业在税收收入中占主体地位，提供税收主要集中在第二产业上。第一产业方面，由于农产品价格偏低，导致第一产业提供的税收也偏低。我县第三产业税收收入与第二产业相比还有很大差距，应加大对各项政策落实扶持的力度，把第三产业培植成我县税源增长点。

三、税负分析

（一）按产业企业所得税税负分析。

xx年我县企业所得税名义税负是x%，实际税负是x%。按国民经济行业分类标准，对x户样本企业进行测算，得出xx各行业企业所得税税负水平。第一产业名义税负为x%，实际税负为x%;第二产业名义税负为x%，实际税负为x%；第三产业名义税负为x%，实际税负为x%。由此看出第三产业的实际税负最高并且和名义税负基本持平。第一产业税负最低。

（二）按不同经济类型企业所得税税负水平

按经济类型分类标准，对抽调的x户企业进行分析、测算，得出x经济类型企业所得税税收负担水平(见下表)。

xx年企业所得税税负情况表(按经济类型)

项目名义税负%实际税负%总体水平x

一、内资企业x

(一)国有企业x

(二)集体企业x

(三)有限责任公司x

(四)股份有限公司x

(五)私营企业x

二、外商及港澳台投资x

(一)港澳台投资企业x

(二)外商投资企业x

从表中数据看出(1)内资企业的实际税负低于名义税负x个百分点。xx内资企业名义税负x%，实际税负x%。(2)外资及外商投资企业实际税负比名义税负x个百分点，xx外资企业名义税负为x%，实际税负x%。(3)不同类型的内资企业实际税负有较大差距。

（三）按企业规模企业所得税税负水平

按照企业规模划分标准进行分析测算，得出不同规模的企业所得税税收负担水平。

项目名义税负实际税负

总体税负x

中型企业x

小型企业x

根据测算结果看出中型企业实际税负高于小型企业，也高于调查企业的平均实际税负。通过调查分析得出:

1、我县内、外资企业税负差距较大，不利于企业公平竞争。内资企业实际税负x%，比外商及港澳台投资企业实际税负高出x个百分点，所得税政策上的不一致，使内资企业在市场竞争中处于不利地位。

2、企业所得税税负在不同产业之间有较大差别。从产业结构上看，第一产业实际税负低，但是税额小。第二产业和第三产业实际税负高，税额大。

3、我县应大力推进私营经济发展，进一步拓宽税源渠道，深挖我县企业所得税增长潜力，促进我县经济建设持续、稳定地发展。