2010年度税源分析报告

第一篇：2010年度税源分析报告

2011年度税源分析报告

经济决定税收，展望2011年地税工作，冷静分析，经济形势不容乐观，税收任务要达到23%的增长目标，困难巨大。为此，区局就2011年的税源变化开展了调查，现将预测分析简要报告如下：

一、2010年税收完成情况及结构分析

区地处湘江之滨，市区的东大门，区域面积227平方公里，总人口28万人，企业纳税人956户,个体工商户4262户。2010年，区地税局在市局和区委、区政府的正确领导下，按照上级的工作部署和该局年初工作计划，始终坚持组织地税收入这一中心工作，强化税收征管，改进机关工作作风，加强队伍建设，克服了世界金融风暴对我区经济的严重影响，实现了年初的税收收入计划。2010年，全局共组织税收收入20400万元（含教育费附加），为年度计划的 100 %，与去年同比增收3424万元，增收19%；从年纳税额度来看：年缴税在100万元以上的仅 36户，2010年共缴纳税款8655万元，占全年税收任务的42.42%；年缴税在50-100万元的仅有28户，2010年共缴纳税款1867 万元，占全年税收任务的9.15 %，其余的就是年纳税在50万元以下及个体工商户缴纳的税款，小税户，芝麻税款。从行业结构来看：房地产行业（含建筑业）2010年共缴纳地方各税 10063万元，占整个税收收入的49.79%，是区的主要税源行业；工业企业2010年缴纳税款3554万元，占17.58%；批发零售业328万元，占1.6%；饮食服务行业819万元，占 4%；交通运输业1445万元，占13.98%，其他行业共4000 万元，占19.79%。从税源情况来看：正常纳税户2010年入库税款12522万元，占61.96%；非正常户入库税款2588万元，占12.8%；外 1

来税收和一次性税收4940万元，占24.44%。2010年，区局艰难的完成了税收任务，但喜中有忧：一是我局税收任务连续多年高速增长，自2004年以来每年增幅高达20%以上，远远高于经济发展水平和经济增长速度，税收基数越来越大；二是受全球经济的影响，金融保险业、房地产业、冶金行业等税收将大幅减少。这些忧，已经从2010年的税收收入的完成情况凸显出来，必将影响2011年的税收任务的完成。

二、2011年税源分析

根据2010年入库税款情况分析，区地方各税仅有固定税款1.6亿元（含个体工商税收1200万元）。按照市局和区委、区政府的要求，2011年全区地方各税在2010年实际入库税款的基础上增长22%，需达到2.468亿元，与实有固定税源相差9000万元。

（一）、减收主要因素：

1、工业：由于市、两工业园区的建设，区的工业面临被边沿化局面，招不进留不住。加上去年经济危机影响，装备制造业反映滞后，唯一一家上千万的税源大户—，今年订单明显减少，货款难收回，流动资金不足，开工不够。2010年实际入库税款比2009年同期下降378万元；唯一一家500万元税源大户—，由于国企参与，订单业务同样受挫，加上钢材主要原材料涨价，上年的合同无法生产。在本来就薄弱的基础上，税收有减少的趋势，预测同上年比减少约800万元。如、、将搬至工业园，搬至工业园，减收更大。

2、房地产：项目有所增长，但投资总额下降，税收同比减少。类似等有影响的大税源项目到现在为止实现税款已基本缴清。加上今年中央对

房地产实施“打压”宏观政策的影响，没有资金实力的企业很难启动，这块税收不容乐观，全年影响税收3680万元。

3、重点工程及建筑安装项目：这块是今年计划区级税收主要增长的理由，但启动落地的项目到现在没有。体育馆、高铁广场、大道、新园路、高铁安置房等建筑工程项目税款基本结清，只有少量尾欠。2010年由我局负责税收征收的重点工程共入库税款973.94万元，且这些项目2009年入库税款1482万元，减少508万元。今年截止到4月10日，重点工程这块共入库税款260.86万元。

4、铁路系统改制：核算地发生变化，业务范围减少，税收明显减少。同期预计减少150万元。

5、外税：近几年引税年均在1500万元以上，但今年难保基数，而且有政策障碍和执法风险，特别是新征管软件运用后，引税不能提供相应的有效证明文书，电脑无法开出税票和发票，加上引税者利益空间小，积极性不会再高，有心无力。

6、区协调市局调剂税收难保证。近两年每年在1000万元左右，今年情况不明。

7、企业改制结束，因资产处置产生大宗临时税收不可能再有，但无序地扩大了税基。过去几年因为企业改制产生的税收主要有：400万元、800万元、160万元，合计共产生1360万特殊临时税收，基数形成后，后续经济税源增长难以弥补，给今年任务的完成产生了巨大压力。

（二）、增收主要项目：

1、服务饮食行业有所增长，预计300万元；

2、“三私”税收会有所增长，预计200万元；

3、大道四标开工，预计实现税款200万元税收；

4、新城建设，预计实现100万元。

综合上述增减因素分析，今年与去年同期相比（不考虑引税是否能保证，协调税收能否到位，）减少近4000万元，按今年2.6亿计划将会有近8000万元的税源缺口。

工业税收税源占比不大，同时也相对稳定，不会出现大的起幅，一季度入库税金1044万元，而今年一季度建筑业和房地产业共入库税金2324较去年同期增长649万元，要完成今年的计划任务最终要落实到重点工程和房地产开发两大块上来。

三、2010年税收管理建议

一是突出重点保收入。加强重点区域、重点税种、重点行业、重点企业的征收管理，密切关注入库进度和收入动态，避免重点税源出现大幅下滑、收入短缺的情况。我局缴纳地税收入50万元以上的企业仅有64家，只占企业总户数的6%，但完成的地方税收却占到51.5%，地税税收收入对大型骨干企业的依赖性较大，而中、小企业的税收贡献率相对较低。对此必须引起我们的高度重视，进一步加大产业结构调整步伐，在鼓励重点骨干企业抓住机遇尽快做大做强的同时，重点加大对高新技术产业、民营经济、国企改革和中小企业发展的支持力度，促进产业升级、企业技术进步和经济结构的调整与优化。同时要加大征管力度，力争行业税收增长，大力发展与增加地方财政密切相关的产业，如交通运输业、房地产开发、建筑业、饮食业及社区服务业。

二是发掘潜力挖收入。结合大集中推行，加强数据采集、数据交换、数据比对，进一步落实税管员制度、户籍管理办法，摸清税源底数，清理漏征漏管；针对征管薄弱环节，全面加大中介代理、私人办学、个体行医等新兴税源的征管力度。

三是全面整顿行政事业单位纳税秩序。建议区委、区政府向全区行政事业单位呼吁，依法诚信纳税，支持地税工作，为地税部门执法营造宽松的外部环境。同时，建议由区政府牵头，组织财政、审计、地税人员，联合对行政事业单位纳税情况进行专项检查，并将之形成工作制度。

四是全面压欠补收入。加强税收清理与稽查工作，开展房产税、土地使用税、个人所得税专项清理与发票大检查专项清理，建立清欠目标责任制，清理陈欠，防止新欠。

综上所述，今年税收工作任务很艰巨，待解决的问题很多，不可预见性很大，但我们也充分看到各级对地税工作的支持和配合。我们应借深入学习实践科学发展观活动的大好契机，开拓进取，全力以赴组织收入，千方百计完成税收任务，为地方经济的发展做出新的更大的贡献。

第二篇：税源分析报告

中村分局税源分析报告

中村分局负责高坝、中村、银花和照川等11个乡镇的税收征收管理工作。截止目前，共有各类纳税人户，其中，企业纳税人户,个体户，累计组织入库税款50万元，占计划进度50%，距半年达到150万目标任务短收100万元。

一、分局基本评价

中村分局是个点多面广，战线长、税源差的农村分局，主体税源不稳，主要以沙石、砖瓦及部分小矿产企业作为辖区的重点税源。近年来，因为经济因素，小型矿产企业不景气，基本处于停业状态，加上税收起征点的提高，辖区除腾达重晶石和部分砖瓦制造企业外，多是商品流通业，且都是个体小门面房，经济总量较小，可创税收入少，提供的税源也极少，根据统计个体经济得供量占总税源不足3%，一次性税源占较大比重，使分局税源基础不稳定。

二、2011年税收完成情况及结构分析

2011年，全年中村及高坝共组织入库税收340万元。

其中，由辖区内企业共组织征收税款25万元，企业实现税收18万元左右，个体工商业户征收7万元左右，一次性税源征收税款325万元.税源配比情况如下：

1、固定税源仅25万元,占实际完成数的7.35%

2、一次性税源达325万元，占实际完成数的92.65%

三、税源存在的问题及2012年税源预测

(一)分局税源存在问题

我们经过调查分析，结合各乡镇经济实际情况分析，税源面临问题主要有：

一是主体税源比较脆弱。分局辖区内企业2011年实现税收18万元，但主营业务不稳定，自身实现税收能力弱。且实体规模小，内部管理不规范，形成税收与经济不同步发展的一个重要因素。砖瓦行业受季节影响较大，去年雨水较多，各企业实际生产不足5个月，严重影响了生产销售，导致税收收入降低。

二是基层乡镇个体工商户因地域经济和人员流动性等因素，大部分生意不景气。实际销售达起征点以上户数严重不足。

三是单位内部管理因素。因中村分局辖区广、人员少，导致日常管理不到位，存在漏征漏管现象。(二)2012年税收预测

2012年,中村分局税收收入形势非常严峻，辖区税源没有明显的增长因素,不利因素有以下几个方面：一是因国家政策转变，起征点大幅提高；二是部分纳税人大多数为农民出身，本身素质不高，对财务经营等处于流水账模式，账务不健全，税收管理难度较大；有利的因素有以下几点：一是个别矿产企业建成投产，以及丰元水电水毁重建正式投产。二是经过适当的发展，达到起征点的纳税人税收收入有所增加。

2012年税源预测：

2012年计划税收目标任务300万元，其中本土固定税源在40到50万元之间，其余基本依靠一次性税源。

（三）增收的几个措施

1、继续强化税收征管，做到应收尽收。首先是加大巡查力度，抓住主体税源，盯紧临时税源。其次是加强税收征管，加强企业的征管，严厉打击偷税、漏税等行为；加强个休税收征管，在重新合理的核定税幅的基础上，严格停（歇）

业管理。计划今年辖区内达起征点以上户达到15户，经过3、4月份，中村分局全体职工的共同努力，目前实现11户，其中，企业中腾达重晶石目前月核定税款10000元，个体工商户核定达起征点以上增加至10户，年增收12万元左右。

2、继续优化税收服务，在临时税源上下功夫。通过与西安、陕北等地的纳税人联系交流，加大一次性税源的组织征收工作。

3、按县局统一要求和安排，做好农产品行业及砖瓦制造业的纳税评估及税款征收工作，确保圆满完成年初既定任务。

中村税务分局 二〇一二年四月十一日

第三篇：税源分析

税源监控分析是对涉税经济指标和主要征管质量指标的定期监控和比较分析，及时掌握本地区税源分布结构和变化情况，为查找征管漏洞、加强税源管理提供依据。钟祥市国税局紧紧围绕“科学化、精细化”管理的要求，在充分依靠CTAIS系统和“瑞思达”分析监控系统的同时，从建立顺畅的税源信息和监控管理信息入手，打响了抓基础、强监控、提升税源监控分析质量的攻坚战，有效地促进了税源监控分析质量的提高。笔者现就我市国税系统税源监控分析工作中存在的问题及实践经验做一些肤浅探讨。

一、当前税源监控分析工作中存在的问题

（一）重视不够。部分人员税源监控管理观念陈旧，部门之间各自为阵，计统人员素质参差不齐，制度不够完善；在工作的延续性上，存在着收入紧时对税源分析工作重视程度高；收入松时，认为税源分析工作可有可无的现象；在工作的参与程度上，存在领导和计划统计部门及有关责任人比较重视，其他部门、人员不重视，全员参与程度低的现象。

（二）疏于管理。在税收征管过程中存在着责任不明确、不具体，而在具体工作中又出现互相推诿、扯皮现象，造成工作效率低下，再加上巡查力度不够，从而导致存在漏征漏管现象；有的单位为了局部利益，对税收政策或上级制定的征管办法不加以具体研究，没有进行细化和深化；在税收执法过程中，不同程度地存在着重结果，轻过程，重实体，轻程序现象。

（三）淡化责任。2003年，基层国税机构撤并集中到城区办公后，部分人员存在着“车到站点船靠岸”的思想，认为是该歇歇、该享受的时候了，好的生活工作环境淡化了艰苦奋斗的思想意识，在工作中一贯倡导的责任意识、公仆意识、廉政意识、勤政意识、服务意识逐渐淡化放松了。

（四）技术匮乏。税源监控的方式、方法单一，技术手段滞后，不能认知新生事物，导致新形势、新情况下税源监控分析工作受到传统技术手段的严重制约。税源分析还局限于常规算术方法，对数理统计、现代管理理论运用不够，信息化建设和计算机应用程度不高，缺乏专门的软件支持。

基于以上问题，造成税源监控分析工作存在两方面的后果：一是预测准确性低。税源分析工作受人为因素、主观因素影响较大，预测结果的真实性、可靠性低，税源分析不准，导致税收计划制定、分配的不合理，组织收入工作苦乐不均，对纳税人的执法松紧程度不一等现象，不同程度地影响了应收尽收原则的全面贯彻实施。二是超前性不够强。税源分析只有做到提前谋划，才能有效把握收入工作的主动权，及时做好计划分配及调度工作。而在实际工作中，有些单位不是未雨绸缪提前开展税源分析，而是“亡羊补牢”事后算帐，给收入工作带来了被动。

二、解决问题的措施和途径

（一）提高认识，引起重视，加强税源分析队伍建设。

各级税务机关要进一步转变对税源分析工作的思想认识，客观评价税源分析工作在税收管理工作中的地位和作用，将税源分析工作提到重要议事日程抓紧抓好。人是抓好一切工作的主要因素。人员素质不高的重要原因导致了税源分析质量的不高，各级税务机关应在着力提高全员税源分析意识的基础上，重点抓好专业人员的培养。

1、提高分析意识。税收管理工作是一个环环相扣、互相联系、相互依存的有机整体，税收工作整体效能的发挥离不开广大税务干部的支持。作为税务干部关注税源分析工作是对经济税收观的实际运用，不仅有助于服务收入中心工作，也有助于服务经济发展大局，培植更多的税源。因此，要重点提高全员税源分析意识，群策群力地抓好税源分析工作。

2、培养专业队伍。税源分析工作属于较高层次的管理工作，工作要得到优化，质量要得到提高，离不开专业人员队伍。专业人员除掌握税收计划检查分析的一般方法、技术方法外，还必须具备政治经济学、高等数学、计算机应用等方面的知识。市、县级税务机关应象有些单位培养资产评估师、证券分析师一样着力抓好专业人员的培训，抓好税源分析人员的配置，不断提高专业分析人员素质。

（二）健全制度，强化管理，搭建税源监控分析平台。

税源分析的目的是为了做好税源管理工作，实现应收尽收，税源分析是税源管理的手段和方法之一，是为做好税源管理工作服务的。税源分析所研究和分析的对象离不开税源管理的对象，离开了税源管理工作税源分析就成了无源之水、无本之木，做好税源分析工作需要强有力的税源管理工作做保障。因此，必须建立健全优化税源管理的相关制度，加强税源管理工作。

1、开展税源普查，建立税源底册制度。要想全面掌握所辖区内的税源底数，建立健全税源底册制度是关键。税源底册的内容应包括各税种的纳税对象的数量状况及纳税情况。每套税源底册均应反映连续税源情况〈一般应容纳3—5年的情况〉，以便进行税源变化情况的分析比较。税源底册应由各征管单位建立、使用、保管。为有效实施税源底册制度，在实施税源底册前，必须进行全面的税源普查，将普查数据和情况经过分析确认后登记填入税源底册。

2、加强税源管理，重点实施五大措施。一是实行分类管理。如按年缴税总量细分为六个档次，即：10万元以下、10— 30万元以下、30—50万元以下、50—100万元以下、100—500万元以下、500万元以上；按经济区域划分为发展地区经济税源、稳定地区经济税源、落后地区经济税源。二是创新管理方法。加强对税源的全方位管理监控，主要从税源分户、税源数额、税源是否足额入库的监控入手，对税源实行动态跟踪分类管理。三是利用CTAIS现有的税源信息资源建立按行业、税种、税目的重点税源情况统计报告表，从满足数据的提取和

分析对比历年情况的需要入手，形成分行业、分监控区域的即时统计分析查询体系。四是按经济税源各类别的确立，分户建立重点经济税源电子资料档案卡及新增项目税源监控管理卡，做到时时更新。五是积极开发、完善CTAIS系统、“瑞思达”分析系统的税源监控应用程度，真正依托计算机对征收管理和经济税源变化的全过程实行全方位的监控管理。

3、强化考核职能，实行责任追究制度。新征管模式中的管理职能在一定程度上有所弱化，应通过建立税源管理责任人制度予以弥补和加强，税源管理责任人原则上分片〈段〉设置，重点税源按户或行业设置，其职责主要有：对纳税人进行税务登记管理，调查了解纳税人生产经营情况，搜集有关涉税信息，对逾期未申报纳税和拖欠税款的纳税人进行催报催缴，对纳税人的发票使用情况进行监督检查、宣传税法和税收政策等方面。在制度上应强化目标考核，对税源分析材料上报要求、上报时间、分析步骤、分析内容、分析方法等方面作出详细规定，并建立日常考核台帐；同时，将责任区、责任人管理情况纳入目标管理进行考核，对考核成绩突出的单位应给予奖励；对不达标的单位要追究相关人员责任。

（三）拓宽渠道，改进方法，提升税源监控分析质量。

1、建立机制，实现税收执法理念由收入任务型向税源监控型的转变。实施经济税源按结构、按行业分类的管理，首先要在执法理念和收入观念上实现由收入任务型逐步向税源监控型的转变。在对各基层管理分局的目标考核中，不以税收任务完成情况论英雄，更应关注对税源管理水平和收入质量的考核，改进考核指标的实用性，采取人机结合的办法，对税源监控管理质量进行细化考核，以税源管理质量的高低作为评判征管质量的主要标准，彻底改变税收、税源的监控统计分析工作只是“计划统计部门做”的错误观念，基于此，应建立配套的考核机制，形成齐抓共管的良好局面，保证经济税源数据信息采集的实效性和准确性。

2、强化措施，实现税源由分户型监控向分行业、链条式监控的转变。一是选择行业，确定重点，实施“梯级税源”战略。为了树立与市场经济相适应的现代税收收入管理观念，我局逐步搭建了以信息化为依托，加强重点税源控管，优化收入核算管理，建立科学的税收收入预测、预警机制的收入管理体系构架；将全市税源划分为现实支柱税源、新兴崛起税源和潜在优势税源三个“梯队”，实施分类培植、承上启下的梯级税源监控管理策略，形成现实税源——新兴税源——潜在税源循环递增、动态连续的纵向税源机构体系。对现实骨干税源，我们做到了严控细管、应收尽收，在对全市进行税源普查工作的基础上，筛选那些税源相对集中、行业特点明显、征管薄弱或易出问题的行业作为经济税源分类管理的重点行业。二是探索行业规律，分析经济指标，开展各类典型调查。为了掌握我市各行业规律，我们选取每个行业中若干个典型企业开展调查；同时通过参与企业生产经营，了解不同区域、不同规模、不同性质纳税人的生产经营规模、工艺流程、投入产出比、能源耗用、财务核算信息以及行业标准等，在典型调查、实际测算、综合分析的基础上，找出税源变化的内在规律，并针对“税收增幅为什么与工业增加值增幅差额较大？”、“为什么一些企业税负极低？”等问题进行了专项调查。

通过调查，使我们对全市各行业税源情况有了更深刻的认识，为掌握全局税源打下了坚实基础。三是梳理剖析信息，寻找主控、辅控指标。我们在实行经济税源分类管理的同时，经过一个时期的跟踪监控分析比较，发现对某个行业来说，往往能够通过1—2项主要信息指标即可将企业生产经营情况测算出来，我们按照确定性和真实性原则，确定了各行业的主控指标；同时，根据行业实际确定2—4个指标作为辅控指标，对主控指标进行补充和校正，实现微观监控和宏观监控的有效结合，真实地掌握一个企业乃至一个行业的经济税源变化情况。四是将行业经济税源的管理向产业链管理推进。企业与企业之间、行业与行业之间必定有一个固定的产业链条，为把税源真正管深管好，适时掌握经济税源，我们十分注重国家出台的各类经济政策对行业税源的影响，在已实施的经济税源分类管理工作中，把企业放在产业链中进行全方位管理。即利用产业链条中的相关信息，来了解把握该企业信息，采取交叉比对措施，构建立体税源监控分析管理机制。

（四）因地制宜，分级管理，提高信息化管理水平。

1、加快税源分析工作信息化建设步伐。在占有了广泛的经济税源信息以后，如何把这些资料应用到分析工作上去，计算机的应用成为一个突出的问题，应加快税源分析工作信息化建设。首先要加强硬件配置，确保专业分析人员人手一台性能好、质量高的计算机；其次要推广运用计算机技术进行税源分析的程度，利用计算机对大量的经济税源和税收信息进行处理，通过分类、综合对比，产生及时、准确、全面的税收分析报告；再次要研制税源分析软件，与高平台软件对接，与防伪税控系统相配合，实现信息共享。

2、加强横向、纵向的联系和信息沟通。加强横向联系是指税务部门要加强同其他经济管理职能部门之间的联系，与各级经济、计划、统计、地税、工商行政管理等部门之间建立密切的信息网络，掌握经济动态及发展趋势；加强纵向联系是指在税务系统内部职能部门之间、上下级之间要加强联系，及时准确地通报税源变化情况，保持信息畅通。

（五）充分利用，科学分析，为组织税收收入服好务。

1、坚持定性分析和定量分析相结合，注意数据的可靠性和真实性。税源变化情况是通过数据反映的，数据是否真实，直接影响税源分析工作的成败，不真实的数据最终会造成误导；要做到数据的可靠性和真实性，必须既要注意了解税源变化的实际情况，又要注意文字表述的真实性，既要有定性说明，又要有定量佐证，要以真实的事实资料证实税源变化发展趋势，做到定性分析和定量分析相结合。

2、坚持动态数据与静态数据相结合，注意数据的经济性和宏观性。经济决定税收，进行税源分析时，不能只就税收论税收，也不能只看静态数据，不看动态数据。经济在发展，纳税人的应税行为也在不断运动之中，税源分析工作要结合宏观经济信息，重点分析经济发展对税收收入的影响，并在此基础上分析税制

与征管上的原因，注意动态数据与静态数据的结合使用，坚持从经济看税源，从纳税人的发展看税源。

第四篇：地方税源管理分析报告

*市地税局自94年成立以来，地方税收始终保持高速增长，10年间累计组织县级税收入库86057万元，年平均增幅在23%以上。近年来，受加大投入、农业税降低税率和取消特产税的影响，地方财政对地税收入增长提出了更高的要求。地税收入能否持续高速增长，如何解决税源不足与税收持续高速增长的矛盾已经成为税务部门亟待研究解决的重要课题。

一、我市地方税源现状及构成特点

*

首先从产业结构看，第三产业所提供的税收占主导地位，虽然其对GDp 的贡献率仅为33.7%，但对地方税收的贡献率却为53%。建筑业对地方税收贡献最大，其对GDp的贡献率仅为6.4%,但其对地方税收的贡献率高达16%。其次，从各经济类型提供的税收来看，内资企业中的国有、集体、股份企业是我市县级税收的主要承担者，其提供的税收比重在92%以上.三资企业提供的税收比重仅为8%，由此可以得出结论，我市地方税收增长潜力主要来自内资企业和第三产业。

（二）从纳税骨干企业来分析我市税源状况

*年我市年纳税额（地税）在100万元以上的企业有33户，实现的地方税收为10890万元，占总收入的53.8%。年纳税在1000万元以上的只有龙大集团、大华房地产公司。*年一季度重点税源大户增幅下降，一季度增长仅为3.8%，低于税收增幅18.2个百分点，部分重点企业实现的税收不增反减，给我们组织收入工作带来很大难度。如：建业建筑公司减收94万元，盛隆置业减收77万元，天府集团减收63万元，方圆房地产公司减收40万元，春雪集团减收21.7万元，城建开发公司减收30.7万元，鸿达建工减收25.6万元。一季度由于车船税的征收入库，重点税源大户的低靡对组织收入的负面影响显现得还不突出。由于骨干企业可以形成辐射作用，带动相关产业的发展，因而对地方税收增长的潜力作用非常明显。招远、龙口、蓬莱等地的税收快速增长也证明了这一点。而我市地方税收骨干企业无论是数量还是规模，都明显不足，直接影响到我市税收收入的增长。

（三）按照税种结构来分析我市税源状况

*

从上表可以看出，营业税、企业所得税、个人所得税是我市的主体税种，占整个地方税收的比重为61%。现将三个税种具体分析如下：

1、营业税 我市营业税主要来自建筑业、房地产开发业及社会服务业。从该税种增长潜力来看，由于我市城区尚有许多地方没有开发建设，社会服务业也处于待开发状态，近年来，随着房地产开发、基础设施投入、项目引进及社会服务功能的不断配套完善，我市营业税一直保持10%左右的增长速度，但与每年22%左右的税收增幅仍有一定差距。

2、企业所得税 *年我市地税部门征收企业所得税为2793万元，占总收入的13.8%，明显低于烟台市平均水平，与其主体税种的地位极不相称。主要原因是我市合资企业较多，享受税收优惠政策。随着市直企业脱困步伐的加快及所得税核定征收工作的进一步深入，此税种有一定的增长潜力。但由于其县级收入比例仅为32%，对地方财政贡献较少。

3、个人所得税 *年我局进一步强化了个人所得税代扣代缴和税源监控，共计入库个税2541 万元，占总收入的12.6%，比去年同期增长22.4%。但受税制改革个税起征点提高因素影响，个人所得税增长将趋缓，而且其县级收入比例仅为40%，对地方财政影响从总体上将趋缓。

4、其他税种（小税种）*年受土地使用税税额调增、印花税核定征收等政策性因素影响，全局共征收其他税种入库7990万元，比去年同期增长34.3%，而今年没有政策性增收因素，预计不会有大的增长。

二、制约我市地方税收增长的几个因素

（一）行政事业单位税收流失比较严重。目前行政事业单位税收征管普遍存在抵触情绪大，纳税意识淡薄，关系难协调，税款征收难的问题。表现在以下几方面：一是个人所得税代扣代缴力度不够，只对工资表内工资扣交了个税，而对工资外收入，如奖金、加班补助、交通补助等项目不扣个人所得税，由于其发放渠道比较隐蔽，因而给税务检查带来很大困难，造成大量税收流失。*年我市审计部门对6家事业单位进行审计，发现普遍存在不扣、少扣个人所得税的问题，共查补税款11.5万元。二是按照税收政策规定，行政事业性收费应征收营业税、其中介机构（代理、评估）、自收自支单位应征收房产税、土地使用税、企业所得税、行政事业单位出租房屋应缴纳房屋租赁税收，但在具体实施过程中阻力较大，许多单位不配合，由于行政事业单位不是从事生产经营的纳税人，因而税务部门无法采取税收保全和强制执行措施，导致税收大量流失。三是部分行政事业单位存在欠税清理难的问题，如市政工程公司欠税200多万元。

（二）村委税收征管难度较大。近年来，随着我市城市化进程的加快，村委涉税业务逐渐增多，但在日常征管中我们发现，村委税收流失相当严重，表现在：一是对外转让土地，不缴纳营业税。按照国家土地管理办法，农村集体用地必须先由国家收回，再由用地单位缴纳土地出让金，国家以出让的方式出让给用地单位，土地才允许转让。但在实际工作中，村委转让土地时，将土地以土地补偿费名义，按每亩多少价款的方式直接转让。然后由受让单位补交土地出让金，补办出让手续。这种方式现在大量存在，按照税法规定，应按转让土地使用权行为征收营业税，但在具体落实上难度较大。二是以建村民楼名义建商品房，对外销售不动产不申报纳税。在对某村委进行税收检查时，我们共查出销售不动产营业税75万余元，经协调多次，该村委仍拒不交纳。三是取得的承包费、承租费不申报营业税、房产税。现在城区几乎每个村委会都拥有自己的企业、房产等资产，企业改制后，村委会按期收取承包费或管理费，这些都应该缴纳营业税。此外，村委和企业在房产税、土地使用税纳税问题上推诿扯皮，导致税款入库难。四是园区土地租赁税收流失严重。根据我局对园区用地情况调查，园区土地大都采取租赁形式，每亩按600-700元价格收取租赁费，但按照税法规定，村委租赁土地，每亩应征收土地使用税1300元左右，营业税、城建税、附加、企业所得税53元左右，村委出租土地价格明显低于应缴纳税收数额，导致村委抵触情绪较大，税款难以协调入库。

（三）企业破产存在税收流失。按照破产办法规定，企业破产、税务部门应参加破产清算组，并对企业财产按照工人工资、税款、其它债务的先后顺序进行偿还，但在实际工作中没有按照规定执行，许多企业在税务部门没有参与的情况下破产，造成国家税收大量流失。以*化肥厂、*塑料二厂为例，由于没有正确执行破产程序，导致两企业110多万税款无法落实。此外，部分改制企业只接受债权和负责安置工人，不接债务，导致企业欠税无处落实。

（四）企业改制后，企业法人的纳税观念明显弱化。为适应市场经济建设的需要，国有、集体企业通过改组、改制、重组，企业的所有制形式由国有、集体向股份、私营和民营经济转轨，其纳税主体发生了很大的变化。据我们了解，改制前，企业纳税时间、税款计算，由财务人员依照法律法规自行计算缴纳，一般不需要征得厂长、经理的认可。改制后，由于经营所得分配主体发生了变化，企业什么时间纳税，缴纳多少税，通常要经过厂长（经理）同意。有的敢欠国家税款，不敢欠电费、水费。用个别厂长（经理）的话说，税金能少缴就少缴，能不缴就不缴，少缴税不丢人。

（五）“三资”企业不断增多，在短期内对地方税收的冲击很大。1995年我市实际投产开业的“三资”企业63个。到*年，我市登记的“三资”企业达224个，其中合资合作的157个，独资的67个。由于合资企业所得税归国税管理，并且享受两免三减半税收优惠，土地使用税、城建税、教育费附加全部免征，地税部门征收的税种只剩下房产税、印花税、个人所得税。而且近年来合资合作的企业绝大部分是经济效益较好，产品畅销的利税大户，因而对地方税收影响非常大。以龙大企业集团为例，我们对该集团9家三资企业进行了调查，*年共实现销售收入53620万元，实现增值税1176.7万元，实现地税税收490万元，如为内资的话，这9家合资企业应缴纳企业所得税（按核定征收）1238.6万元、城建税、教育费附加117.7万元，土地使用税25.5万元。合资与不合资税负相差4倍。再如方舟生化制品厂，该企业*年缴纳地方税收40万元，2002年合资后，由于其厂房、土地都是租赁的，年缴纳税收仅为8472元，税负下降40倍。合资前后税负的巨大差异，导致许多企业在打合资的主意，这也是假合资企业大量存在的主要原因。

（六）国税、地税在具体税收政策上执行标准不一致，导致税收流失。突出表现在企业所得税核定征收政策上，我局自*年4月开始实行企业所得税核定征收，对增值税一般纳税人取消定额管理，全部实行定率征收，商业执行2%的所得率、工业执行7%的所得率，带来企业所得税的大幅增长。而同期国税执行2%、4%的所得率，并对中小业户实行定额征收，税负较低。由于国家规定*年12月31后新办企业所得税归国税管理，许多纳税人钻政策的空子，采取注销工商营业执照、或注册新企业的办法，把主要业务转移到新办企业，想方设法在国税缴纳所得税，国地税部门之间“争户”现象时有发生，造成地方税收大量流失。以两个同等经营规模的钢材经营户为例，在国税所得税实行定额征收，每年税负在6000元左右；在地税实行定率征收，年税负在30000元左右，税负的巨大差异，导致许多老企业“逃走”。以古柳地税征收分局为例，该局*年辖区经营煤炭、钢材的业户在地税缴纳所得税的有40多家。*年这些经营户仅剩下3户，许多业户通过变换经营地点、注销了原有的工商、税务登记，重新注册成为新办企业，由国税作为新开业户进行管理，人为地造成所得税的绝对减收。

（七）饮食业税收流失较为严重。我市餐饮业较为发达，*年，共有餐饮、住宿业户1080个，2002年开始，我局在全市开始推行有奖发票和税控机，加大了宣传和处罚力度，*年实现税收收入1005万元。但由于该行业上规模的业户较少，控管面较宽，因而在税源监控上难度较大，实现税收与该行业状况相对不符，这主要有以下原因：一是由于普通发票制约手段软弱、公民索取发票意识淡薄，个人消费不索取发票的现象大量存在，餐饮业户不开发票、收入不入账问题较为突出。二是部分行政事业单位、部队用餐不索取正规发票，用白条和收款收据入账，对企业税务部门尚可采取禁止税前列支和按照发票管理办法进行处罚，对其他单位就缺乏必要的制约手段。

三、加强税源管理和发展的建议及对策

为推进我市地税工作更好地开展，更好地服务于*市经济发展和社会稳定的大局，我们认为，要实现从经济到税收的良性循环，必须认真抓好以下几方面的工作：

（一）进一步加快产业结构调整。*年我市缴纳地税收入100万元以上的企业仅有33家，只占企业总户数的2%，但完成的地方税收却占到53.8%，地税收入对大型骨干企业的依赖性较大，而中、小企业的税收贡献率相对较低。对此必须引起我们的高度重视，进一步加大产业结构调整步伐，在鼓励重点骨干企业抓住机遇尽快做大做强的同时，重点加大对高新技术产业、民营经济、国企改革和中小企业发展的支持力度，促进产业升级、企业技术进步和经济结构的调整与优化。同时要大力发展与增加地方财政密切相关的产业，如旅游业、交通运输业、房地产开发、建筑业、饮食业及社区服务业。

（二）加大对假“合资”企业的清理。据了解，我市现有224户“合资”企业中，有相当一部分是假的。其主要表现是：“合资”前，从境外打入一定数额的注册资金，办理工商登记后，从境外注入的资金原渠道回流。名为“合资”，实为内资，与内资企业相比，税负明显偏低。为了公平税负，平等竞争，建议着力清理假“合资”。此项工作政策性强，难度大，建议请市政府成立清查小组，财政局牵头，外经委、工商、国税、地税参加。同时，将招商引资重点放在新办项目和经营困难的老企业上，把好“三资”企业准入关，减少对县级收入的影响。

（三）政府加大对乡镇政府税收考核力度。近年来，市委、市政府加大招商引资工作力度，引进了许多重点项目。但目前普遍存在开工不足的问题，建议市政府把项目开工率、入库税收作为招商引资的一个重要考核指标，实行一票否决，促进项目及早落实和开工建设，把项目变成现实税源。

（四）全面整顿行政事业单位、村委纳税秩序。建议市委、市政府向全市行政事业单位、村委呼吁，依法诚信纳税，支持地税工作，为地税部门执法营造宽松的外部环境。同时，建议由市政府牵头，组织财政、审计、地税人员，联合对行政事业单位、村委纳税情况进行专项检查，并将之形成工作制度。

（五）对国地税税收政策执行情况进行协调。建议市政府牵头，由财政局负责协调国税、地税部门在新办企业资格认定，核定征收企业所得税税负方面加强交流，对国地税有争议的业户，由财政部门负责裁定，促使国税、地税在该政策执行上保持一致，堵塞税收漏洞。

(六)以综合治税为依托，建立严密的社会护税网络。在经济资源既定的情况下，同其他相关部门协作，建立严密的协税护税体系，既具有短期效益，又有深远的长期辐射作用。一是协调建设局，对建筑业新报建的项目，全面实行由建设方代扣代缴营业税制度。二是协调国土资源局，对出租、转让土地使用权实行由国土资源局代扣代缴营业税制度。三是协调公安局，对全市所有摩托车实行代扣代缴车船使用税制度。四是协调交通局，进一步加强全市营运车辆营业税的征收管理，实行由交通局统一代扣代缴制度。五是协调卫生局，对个体行医和营业性医疗机构，实行由卫生局代扣代缴个人所得税和营业税的制度。六是协调财政局，对财政拨款单位，实行个人所得税全面扣缴制度。

（七）整合资源，开发国地税统用的监控软件

国、地税局同为税收管理职能部门，很多情况下实施对同一纳税人的共同管理。双方可以省或市为一级开发单位，整合现有的信息和软件资源，最大限度地实现信息共享，尽可能详尽地将各种信息进行比对分析；纳税人申报的土地和车船拥有量，与国土资源管理局和公安部门提供的信息进行比对分析等，从源头上控制税款流失，通过互相利用对方的信息资源，可以提高双方税源监控工作的质量和效率，提高信息数据的应用能力，避免不必要的浪费和部门软件间的“信息孤岛”。

第五篇：一季度重点税源分析报告(精)

办税服务厅

二O O九年一季度重点税源分析报告

办税服务厅在汉滨分局的正确领导下,坚持以“聚财为国、执法为民”这一工作宗旨,不断创新服务模式,提升服务质量,对内和谐聚人心,对外诚信优服务;不断创新工作理念,狠抓税源税种的管理工作,强化税收监控分析;落实工作责任制,与纳税人互签“承诺书”,强化两个体系的建设。今年一季度入库地方各项收入3748.92万元,其中监控管理的重点税源入库3285.44万元,较上年增长759.06万元。现将办税服务厅二00九年一季度重点税源监控和管理工作分析报告如下。

一、办税服务厅重点税源基本概况:(一重点税源分布特点

1、从办税厅重点税源监控企业的税源分布情况来看,二00九年办税服务厅重点税源监控企业35户,重点监控企业集中在房地产、建筑业、金融保险业、电力、邮电通讯、电力、烟草和制造业,其中房地产业6户、金融业4户、建筑业4户、邮电通讯业2户,商业4户,电力3户。从监控户数来看,各行业所占比重不同,房地产和建筑业户数最多,2个行业的重点监控户数占总监控户数的比重为35.71%。

2、重点税源分布经济类型以国有经济和股份制为主。(二重点税源的监控级次

办税厅今年共监控重点税源户35户,其中省级监控7户,市区两级同时监控28户。

(三重点税源占全部税收收入的比重

截止三月三十一日重点监控企业累计入库地方各税 3285.44万元,占办税厅一季度入库税收任务的75.39% ,较去年同期增加759.06万元。

分税种看:

1、营业税一季度累计完成1686.58万元,比去年同期增长679.23万元。

2、个人所得税一季度累计完成572.18万元,比去年同期增长55.97万元。

3、土地使用税完成208.42万元,比去年同期增长76.07万元。

4、企业所得税完成72.44万元,同比减少49.87万元。

5、城建税完成406.81万元,比去年同期减少38.32万元。

6、车船使用税完成282.82万元,比去年同期增长268.77万元。

二、重点税源税收增减原因

重点税源监控企业今年一季度税收任务总体小幅增长,其主要原因从客观上讲:一是我区经济持续稳健发展,带动了税收的增长;二是重点税源监控层级管理制度加强,促进了税收收入任务的大幅增长;三是土地使用税政策调整幅度较大,致使土地使用税收入提

高;四是委托保险机构代征车船使用税,致使车船使用税收入大幅增长。重点税源监控企业今年一季度部分税种收入减少的主要原因一是企业所得税政策调整税率降低原因所至;二是受金融危机影响,消费水平和购买力下降所至。

重点监控企业税收稳定增长除了以上一些客观原因外,最主要的原因是团结务实的班子成员充分认识到重点税源监控工作的重要性。为抓住重点税管理这个“牛鼻子”,办税厅领导多措并举,狠抓对重点纳税企业的管理,闯出一条重点税源管理的新路子。

三、重点税源监控管理的具体措施(一建立重点税源管理机构,明确管理职责。

今年以来,办税厅领导从税源管理实际出发,及时调整重点税源管理职责,明确专人负责日常事务,成立重点税源管理办公室。在健全管理机构的基础上,调整管理力量,将重点税源管理职责落实到业务水平高、企业会计和计算机应用熟练的管理员肩上。在建立机构、充实人员的基础上认真制定和落实重点税源管理办法,制定严格的考核制度,明确管理职责,细化管理流程,从而为工作顺利开展提供了组织和人员保证。

(二继续执行“四位一体”管理体系,确保监控质量。2007年,办税服务厅建立了一套“分析、评估、约谈、稽查”

四位一体的重点税源监控互动机制,收到了良好的效果。今年以来,我们继续要求管理员继续按照这一管理体系对重点税源企业进行监控。同时采取“定企定人定期”三定监控管理办法:确定重点税源企业,将重点税源管理分别指定包干到人,定期深入企业开展调查研究。全面、深入、准确地了解和掌握重点税源企业的生产经营、资金运用及财务核算等各环节的情况,综合运用纳税人各方面的涉税信息开展分析评估,及时对纳税申报的真实性和准确性做出定性和定量判断,对纳税申报税负异常情况发布预警,进行约谈,提出质疑,让企业进行自查自纠,查漏补缺,同时采取落实严格的处罚制度,使税收应收尽收,足额入库,确保重点税源的监控质量。

(三加强重点税种的税源管理,提高税收收入。

办税服务厅采取“日常管理和集中检查”相结合的办法加强重点税种的税源管理。一是加大对房地产开发和建筑业企业的管理。从重点税源监控的行业来看,办税服务厅35户重点税源企业中有10户为房地产开发和建筑业企业,从重点监控企业缴纳营业税的情况来看,房地产业和建筑业的营业税收入较高,一季度完成1124.99万元,其占总监控企业营业税收入的比重为66.7%。由于房地产业和建筑业经营情况复杂,涉及税种较多,且征管难度大。办税服务厅对房地产开发企业和建筑企业实行分项目管理,要求税收管理员加

强与房产、土管、计划、城建等有关部门的沟通与联系,及时掌握房地产经营交易过程中重点税源情况的异常变化,建立房地产和建筑安装税收综合信息库,并应用信息和资料进行“票表”对比和纳税评估,定期解决上述税收管理的有关问题,堵塞税收漏洞,致使营业税的税收收入有了显著提高,二是利用利用企业所得税汇算清缴的有利契机,在3、4两月集中人力集中时间对企业进行汇算,一季度清收企业所得税72万元。三是加大对土地使用税的清收。由于土地使用税政策调整幅度大,征收期限发生变化,我们要求管理员一方面送政策上门,向企业做耐心细致的宣传工作,一方面做好普查工作,致使土地使用税收入增长,一季度土地使用税入库257.93万元。四是提高个人所得税的管理水平。办税服务厅为了认真做好个人所得税全员全额扣缴申报管理工作,确保全员全额扣缴申报管理的质量,首先组织扣缴义务人认真学习个人所得税的各项政策和全员全额扣缴申报的具体操作程序,并再次明确扣缴义务人是扣缴个人所得税的法定责任人,要求扣缴义务人切实履行其扣缴义务,增强扣缴申报的准确度;并要求办税服务厅的全体税干加强对扣缴义务人的纳税服务,及时传达解释新的个人所得税政策,根据掌握的涉税信,定期对扣缴义务人扣缴申报的情况进行分析评估,从中发现全员全额申报的问题,籍此督促扣缴义务人改进全员全额扣缴

申报。一季度办税服务厅完成个人所得税740.44万元,重点税源企业完成572.18万元。五是认真和各个保险机构做好车船使用税的代收代缴工作,一季度完成车船税282.82万元,成为增长速度最快的税种。

(四完善服务机制:提供高效服务。

1、建立送税法上门服务机制,就重点税源企业而言,具体政策规定理解的差异可能就会导致数十万乃至上百万元税款的流失。因此,对税收政策的正确执行,是重点税源管理中的一个重要内容。为了让企业能够正确理解税法规定,不至于造成偏差;我们制作了“纳税人服务联系卡”,为纳税人提供预约和延时服务,及时送税法上门。对国家及地方新出台的税收法规、政策,采取组织培训、上门辅导、送资料到企业等方式,帮助重点税源户及时了解新法规政同时把服务融入管理、执法的全过程,并做到执法规范有序、管理尺度统一。

2、开通“电子信箱”,给纳税人提供方便。根据国家税务总局精细化管理的要求,对重点税源企业的管理及税收分析的要求越来越高。而在实际工作中,经常需要企业提供相关的资料和数据,久而久之,许多重点税源企业的财务人员对此颇有怨言。为了解决这一问题,杜成丽同志想出了开通“电子信箱”建立联系的好办法, 避免企业往返之苦,同时还可以在邮件中对具体问题进行交流、沟通。通过沟通,税企之间建立了平等互信的纳征关系,取得了企业,特别是企业具体操作人员的理解和支持,受到企业的好评。

3、做好财税库银横向联网系统上线工作。财税库银横向联网系统上线有利于税务部门改善对纳税人的服务,方便纳税人缴税。为了搞好该项工作,我们将这项工作落实到业务熟练责任心很强的副主任刘世平和杜成丽肩上,他们不辞辛苦,按照要求很快使20余户企业顺利上线,其中重点税源企业10户,剩余企业正在完善当中,为纳税人提供了更加优质、快捷、方便、高效的纳税服务,受到了纳税人的好评。

四、办税服务厅重点税源监控工作目前存在的问题

虽然,办税服务厅的重点税源监控工作虽然积累了一定的经验,但依然存在着一些问题不容忽视:

1、重点税源企业的有关信息不完整,利用率不高。如有些重点税源企业的财务会计报表和申报材料中的数据明显缺乏逻辑性,使信息的真实性大打折扣,难以利用,使税务机关对纳税人经营情况的了解深度和广度难以达到最好程度。

2、部门协调配合不力,难以实现信息共享。内部各部门以及与外部各单位之间沟通联系少,缺少统一的数据规范,尤其涉及税源

管理工作最紧密的国税、地税、工商、公安等部门之间沟通联系少,没有从根本上实现相互间的信息共享,从而无法及时、全面、准确地掌握税源的信息削弱了税源监控的能力。

3、考核办法不完善,税源管理“奖惩无据”

重点税源管理没有完善的考核办法,没有量化的考核标准,比如税收管理员在税源管理工作中应做什么,如何做,应达到什么效果等都没有明确的规定,无法衡量税源管理工作的好坏,致使税源管理工作奖罚无据,不能以责任落实和责任追究的办法促进税源管理工作质量和水平的提高。

4、税务干部业务素质和管理水平参差不齐,有待提高。

五、完善重点税源管理的几点建议

重点税源管理是各级税务机关的重中之重,管住了重点税源,完成税收任务就有保证,所以建议:

1、加强部门间的协作

有经济活动就有税源存在,要充分调动社会各阶层人员的积极性,实现多渠道监控。与工商、银行、国税以及房管、土地、统计、公安等部门进行定期的资料交换和信息沟通,明确各部门的协税护税义务及法律责任,真正实现信息资源的共享。

2、强化纳税服务工作

总的来说我国纳税人的整体素质是比较低的,在这样一种对税收认知程度比较低的环境下,靠纳税人自觉反映企业的全面而真实的情况较为困难。所以,税务机关要从纳税服务工作入手,通过优质高效的纳税服务,使纳税人掌握依法纳税须知的法律规定,更进一步加大政策宣传力度,提高公民纳税意识、纳税能力和业务整体水平,建立自觉依法纳税的良好社会氛围,为税重点源监控工作提供保障。

3、加大税收执法力度

要进一步加大检查力度和税收执法力度,开展分行业的专项检查,对违法行为实施严格查处。同时,对依法纳税和偷逃税款正反两方面给予公开曝光,促进依法纳税观念和良好执法环境的形成,规范征纳行为。

4、加强学习和培训,提高干部整体素质。重点税源监工作对干部的要求越来越高,今后我们必须要抓好全员干部的业务技能培训,提高干部整体素质,使重点税源监控管理的水平提高,同时防止重点税源监控人才“断裂”。

随着市场经济的不断完善和发展,我们办税服务厅所管理的企业,既不可能一刀切适用所有现行政策法规,又不可能适用现行一切管理手段,所以,今后我们要不断探讨、摸索重点税源管理的新

方法,创造完善税源管理的新举措。既要管住、管好税源,还要尽可能提供优质的服务,使重点税源监控管理的工作再上一个新台阶。

安康市地税局汉滨分局办税服务厅 二OO九年四月十四日