佳县地方税务局税源分析报告

第一篇：佳县地方税务局税源分析报告

佳县地方税务局税源分析报告

从我局近几年来税收收入的总体情况来看，税收收入连年增加呈现出良好态势但我们应该清楚的认识到我县税收发展空间不大，税源基础薄弱、税基窄、产业结构不平衡，纳税环境差，现有企业几乎没有什么纳税增长潜力。下面就我县现有税源进行如下分析：

一、我县地方税源现状及构成特点

首先，从产业结构看第三产业占我县税收收入的主导地位，占到了我县税收收入总比重的97%。其中交通道路运输业和建筑业对地方收入贡献最大，是我县税收收入的主要部分。其次从各经济类型提供的税收来看，内资企业中的股份企业，私营企业，集体企业，国有企业是我县县级收入的主要承担者，其提供的税收比重占到了98%，个体工商户占到2%左右，我县无三资企业。由此可以得出结论，我县地方税收增长潜力主要来自内资企业和第三产业。

二、从纳税骨干企业来分析我县税源状况

2009年1-3季度我县纳税排行榜前十名的企业共纳税7604259.77元，其中道路交通运输业企业纳税占到了60%。从经济类型来看全部来自内资企业，其中有限责任公司占7户、国有企业2户、集体企业1户。纳税额超过百万的企业共3户，其中道路交通运输业企业2户，金融企业一户。由此可见我县地方税收骨干企业无论数量上还是规模上同我市其他县区相比-1-

都明显不足，产业结构也不平衡。直接影响我县地方税收收入的增长。（附：佳县地方税务局2009年1-3季度纳税排行前十名企业纳税情况表）

三、按照税种结构来分析我县税源状况

从税收报表上可以看出，营业税、个人所得税、城市维护建设税是为我县的主体税种，占整个地方税收的比重为97%。现将三个税种具体分析如下：

1、营业税

我县营业税只要来自交通运输业、建筑业及社会服务业。从该税种的增长潜力来看，我县道路交通运输业企业以趋于饱和，许多地方以开发建设完成，社会服务业正处于待开发状态。所以要从该税种中增加地方财政收入的困难较大。

2、城市维护建设税

我县税源及其贫乏，被人称为“地下无矿，地上无场”，几乎无增值税纳税企业和消费税纳税企业，所有的城市维护建设税大部分来源于营业税税额，但由于营业税税基窄，增收难度较大。所以城市维护建设税的增加也较为困难。

3、个人所得税

近年来我局进一步强化了个人所得税代扣代缴和税源监控，个人所得税收入增长较快。但受税制改革个税起征点提高因素影响，个人所得税增长将趋缓，而且其县级收入比例仅为40%，对地方财政影响从总体上将趋缓。

4、其他税种

我县企业较少，现有企业大部分为处于倒闭状态的国有企业和集体企业，少数经营中的企业也大部分为亏损企业。只有少数企业能够缴纳企业所得税，但所纳企业所得税税额对地方财政的影响微乎其微。预计此类现状短时期内将难以改变。土地使用税税率调增能够增加一部分地方财政收入但对地方财政影响也不大。

四、影响我县地方税收增长的几个因素

（一）从大环境讲，由于国际金融危机影响，国内经济困难明显增加，市场需求不旺，投资和消费信心不足，对实体经济的影响进一步加深，地方税收入增加面临严峻挑战。

（二）从税收政策以及税源增减变化来看，今年开始实行的增值税转型将会使增值税减收，进而造成城建税和教育费附加减收。

（三）由于榆佳公路等较大的重点建设项目已完工结算，“破五难、查三漏”等带来的一次性税收的减少都是制约我县地方税收入增加的重要因素。

（四）连年来税收收入增幅较高，收入基数不断壮大，尤其是近两年更加明显，所以要在此基数上继续保持高幅增长难度特别大。

五、组织收入的措施

1、根据税源实际，对税收计划进行再安排、再部署，保证计划的科学分解和考核的量化有效。严格组织收入原则，坚决杜绝寅吃卯粮或违法征收税款，做到依法征缴，应收尽收。

2、继续实行精细化管理，不断扩大重点税源监管范围，提高监管收入比重，方便全市税收进度的统一调度，保证税款的及时征收入库。

3、进一步健全和实施税收分析、税源监控、纳税评估和税收稽查四位一体互动机制，增强税收管理的针对性和实效性，稳步提高税源管理水平。

4、继续实行促进收入增长的良性机制，抓好“六要”、“六抓”和“六个促收重点”，促进堵漏增收。

5、细化个人所得税的宣传和扣缴管理，加强城建税两税比对、车船税代扣代缴和印花税核定征收，保证税款足额入库。

6、密切关注经济发展态势，加大重点建设项目的跟踪管理，随时了解进度及项目工程款的支付情况，加强有关部门的协调配合，及时将税款征收入库。

7、积极发挥参谋助手作用，主动向党委、政府建言献策，从政策、服务上营造良好宽松的外部环境，保证当地主要税源稳定增长，同时不断寻找新的税收增长点，确保地方收入的持续增长。

第二篇：地方税源管理分析报告

*市地税局自94年成立以来，地方税收始终保持高速增长，10年间累计组织县级税收入库86057万元，年平均增幅在23%以上。近年来，受加大投入、农业税降低税率和取消特产税的影响，地方财政对地税收入增长提出了更高的要求。地税收入能否持续高速增长，如何解决税源不足与税收持续高速增长的矛盾已经成为税务部门亟待研究解决的重要课题。

一、我市地方税源现状及构成特点

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首先从产业结构看，第三产业所提供的税收占主导地位，虽然其对GDp 的贡献率仅为33.7%，但对地方税收的贡献率却为53%。建筑业对地方税收贡献最大，其对GDp的贡献率仅为6.4%,但其对地方税收的贡献率高达16%。其次，从各经济类型提供的税收来看，内资企业中的国有、集体、股份企业是我市县级税收的主要承担者，其提供的税收比重在92%以上.三资企业提供的税收比重仅为8%，由此可以得出结论，我市地方税收增长潜力主要来自内资企业和第三产业。

（二）从纳税骨干企业来分析我市税源状况

*年我市年纳税额（地税）在100万元以上的企业有33户，实现的地方税收为10890万元，占总收入的53.8%。年纳税在1000万元以上的只有龙大集团、大华房地产公司。*年一季度重点税源大户增幅下降，一季度增长仅为3.8%，低于税收增幅18.2个百分点，部分重点企业实现的税收不增反减，给我们组织收入工作带来很大难度。如：建业建筑公司减收94万元，盛隆置业减收77万元，天府集团减收63万元，方圆房地产公司减收40万元，春雪集团减收21.7万元，城建开发公司减收30.7万元，鸿达建工减收25.6万元。一季度由于车船税的征收入库，重点税源大户的低靡对组织收入的负面影响显现得还不突出。由于骨干企业可以形成辐射作用，带动相关产业的发展，因而对地方税收增长的潜力作用非常明显。招远、龙口、蓬莱等地的税收快速增长也证明了这一点。而我市地方税收骨干企业无论是数量还是规模，都明显不足，直接影响到我市税收收入的增长。

（三）按照税种结构来分析我市税源状况

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从上表可以看出，营业税、企业所得税、个人所得税是我市的主体税种，占整个地方税收的比重为61%。现将三个税种具体分析如下：

1、营业税 我市营业税主要来自建筑业、房地产开发业及社会服务业。从该税种增长潜力来看，由于我市城区尚有许多地方没有开发建设，社会服务业也处于待开发状态，近年来，随着房地产开发、基础设施投入、项目引进及社会服务功能的不断配套完善，我市营业税一直保持10%左右的增长速度，但与每年22%左右的税收增幅仍有一定差距。

2、企业所得税 *年我市地税部门征收企业所得税为2793万元，占总收入的13.8%，明显低于烟台市平均水平，与其主体税种的地位极不相称。主要原因是我市合资企业较多，享受税收优惠政策。随着市直企业脱困步伐的加快及所得税核定征收工作的进一步深入，此税种有一定的增长潜力。但由于其县级收入比例仅为32%，对地方财政贡献较少。

3、个人所得税 *年我局进一步强化了个人所得税代扣代缴和税源监控，共计入库个税2541 万元，占总收入的12.6%，比去年同期增长22.4%。但受税制改革个税起征点提高因素影响，个人所得税增长将趋缓，而且其县级收入比例仅为40%，对地方财政影响从总体上将趋缓。

4、其他税种（小税种）*年受土地使用税税额调增、印花税核定征收等政策性因素影响，全局共征收其他税种入库7990万元，比去年同期增长34.3%，而今年没有政策性增收因素，预计不会有大的增长。

二、制约我市地方税收增长的几个因素

（一）行政事业单位税收流失比较严重。目前行政事业单位税收征管普遍存在抵触情绪大，纳税意识淡薄，关系难协调，税款征收难的问题。表现在以下几方面：一是个人所得税代扣代缴力度不够，只对工资表内工资扣交了个税，而对工资外收入，如奖金、加班补助、交通补助等项目不扣个人所得税，由于其发放渠道比较隐蔽，因而给税务检查带来很大困难，造成大量税收流失。*年我市审计部门对6家事业单位进行审计，发现普遍存在不扣、少扣个人所得税的问题，共查补税款11.5万元。二是按照税收政策规定，行政事业性收费应征收营业税、其中介机构（代理、评估）、自收自支单位应征收房产税、土地使用税、企业所得税、行政事业单位出租房屋应缴纳房屋租赁税收，但在具体实施过程中阻力较大，许多单位不配合，由于行政事业单位不是从事生产经营的纳税人，因而税务部门无法采取税收保全和强制执行措施，导致税收大量流失。三是部分行政事业单位存在欠税清理难的问题，如市政工程公司欠税200多万元。

（二）村委税收征管难度较大。近年来，随着我市城市化进程的加快，村委涉税业务逐渐增多，但在日常征管中我们发现，村委税收流失相当严重，表现在：一是对外转让土地，不缴纳营业税。按照国家土地管理办法，农村集体用地必须先由国家收回，再由用地单位缴纳土地出让金，国家以出让的方式出让给用地单位，土地才允许转让。但在实际工作中，村委转让土地时，将土地以土地补偿费名义，按每亩多少价款的方式直接转让。然后由受让单位补交土地出让金，补办出让手续。这种方式现在大量存在，按照税法规定，应按转让土地使用权行为征收营业税，但在具体落实上难度较大。二是以建村民楼名义建商品房，对外销售不动产不申报纳税。在对某村委进行税收检查时，我们共查出销售不动产营业税75万余元，经协调多次，该村委仍拒不交纳。三是取得的承包费、承租费不申报营业税、房产税。现在城区几乎每个村委会都拥有自己的企业、房产等资产，企业改制后，村委会按期收取承包费或管理费，这些都应该缴纳营业税。此外，村委和企业在房产税、土地使用税纳税问题上推诿扯皮，导致税款入库难。四是园区土地租赁税收流失严重。根据我局对园区用地情况调查，园区土地大都采取租赁形式，每亩按600-700元价格收取租赁费，但按照税法规定，村委租赁土地，每亩应征收土地使用税1300元左右，营业税、城建税、附加、企业所得税53元左右，村委出租土地价格明显低于应缴纳税收数额，导致村委抵触情绪较大，税款难以协调入库。

（三）企业破产存在税收流失。按照破产办法规定，企业破产、税务部门应参加破产清算组，并对企业财产按照工人工资、税款、其它债务的先后顺序进行偿还，但在实际工作中没有按照规定执行，许多企业在税务部门没有参与的情况下破产，造成国家税收大量流失。以*化肥厂、*塑料二厂为例，由于没有正确执行破产程序，导致两企业110多万税款无法落实。此外，部分改制企业只接受债权和负责安置工人，不接债务，导致企业欠税无处落实。

（四）企业改制后，企业法人的纳税观念明显弱化。为适应市场经济建设的需要，国有、集体企业通过改组、改制、重组，企业的所有制形式由国有、集体向股份、私营和民营经济转轨，其纳税主体发生了很大的变化。据我们了解，改制前，企业纳税时间、税款计算，由财务人员依照法律法规自行计算缴纳，一般不需要征得厂长、经理的认可。改制后，由于经营所得分配主体发生了变化，企业什么时间纳税，缴纳多少税，通常要经过厂长（经理）同意。有的敢欠国家税款，不敢欠电费、水费。用个别厂长（经理）的话说，税金能少缴就少缴，能不缴就不缴，少缴税不丢人。

（五）“三资”企业不断增多，在短期内对地方税收的冲击很大。1995年我市实际投产开业的“三资”企业63个。到*年，我市登记的“三资”企业达224个，其中合资合作的157个，独资的67个。由于合资企业所得税归国税管理，并且享受两免三减半税收优惠，土地使用税、城建税、教育费附加全部免征，地税部门征收的税种只剩下房产税、印花税、个人所得税。而且近年来合资合作的企业绝大部分是经济效益较好，产品畅销的利税大户，因而对地方税收影响非常大。以龙大企业集团为例，我们对该集团9家三资企业进行了调查，*年共实现销售收入53620万元，实现增值税1176.7万元，实现地税税收490万元，如为内资的话，这9家合资企业应缴纳企业所得税（按核定征收）1238.6万元、城建税、教育费附加117.7万元，土地使用税25.5万元。合资与不合资税负相差4倍。再如方舟生化制品厂，该企业*年缴纳地方税收40万元，2002年合资后，由于其厂房、土地都是租赁的，年缴纳税收仅为8472元，税负下降40倍。合资前后税负的巨大差异，导致许多企业在打合资的主意，这也是假合资企业大量存在的主要原因。

（六）国税、地税在具体税收政策上执行标准不一致，导致税收流失。突出表现在企业所得税核定征收政策上，我局自*年4月开始实行企业所得税核定征收，对增值税一般纳税人取消定额管理，全部实行定率征收，商业执行2%的所得率、工业执行7%的所得率，带来企业所得税的大幅增长。而同期国税执行2%、4%的所得率，并对中小业户实行定额征收，税负较低。由于国家规定*年12月31后新办企业所得税归国税管理，许多纳税人钻政策的空子，采取注销工商营业执照、或注册新企业的办法，把主要业务转移到新办企业，想方设法在国税缴纳所得税，国地税部门之间“争户”现象时有发生，造成地方税收大量流失。以两个同等经营规模的钢材经营户为例，在国税所得税实行定额征收，每年税负在6000元左右；在地税实行定率征收，年税负在30000元左右，税负的巨大差异，导致许多老企业“逃走”。以古柳地税征收分局为例，该局*年辖区经营煤炭、钢材的业户在地税缴纳所得税的有40多家。*年这些经营户仅剩下3户，许多业户通过变换经营地点、注销了原有的工商、税务登记，重新注册成为新办企业，由国税作为新开业户进行管理，人为地造成所得税的绝对减收。

（七）饮食业税收流失较为严重。我市餐饮业较为发达，*年，共有餐饮、住宿业户1080个，2002年开始，我局在全市开始推行有奖发票和税控机，加大了宣传和处罚力度，*年实现税收收入1005万元。但由于该行业上规模的业户较少，控管面较宽，因而在税源监控上难度较大，实现税收与该行业状况相对不符，这主要有以下原因：一是由于普通发票制约手段软弱、公民索取发票意识淡薄，个人消费不索取发票的现象大量存在，餐饮业户不开发票、收入不入账问题较为突出。二是部分行政事业单位、部队用餐不索取正规发票，用白条和收款收据入账，对企业税务部门尚可采取禁止税前列支和按照发票管理办法进行处罚，对其他单位就缺乏必要的制约手段。

三、加强税源管理和发展的建议及对策

为推进我市地税工作更好地开展，更好地服务于*市经济发展和社会稳定的大局，我们认为，要实现从经济到税收的良性循环，必须认真抓好以下几方面的工作：

（一）进一步加快产业结构调整。*年我市缴纳地税收入100万元以上的企业仅有33家，只占企业总户数的2%，但完成的地方税收却占到53.8%，地税收入对大型骨干企业的依赖性较大，而中、小企业的税收贡献率相对较低。对此必须引起我们的高度重视，进一步加大产业结构调整步伐，在鼓励重点骨干企业抓住机遇尽快做大做强的同时，重点加大对高新技术产业、民营经济、国企改革和中小企业发展的支持力度，促进产业升级、企业技术进步和经济结构的调整与优化。同时要大力发展与增加地方财政密切相关的产业，如旅游业、交通运输业、房地产开发、建筑业、饮食业及社区服务业。

（二）加大对假“合资”企业的清理。据了解，我市现有224户“合资”企业中，有相当一部分是假的。其主要表现是：“合资”前，从境外打入一定数额的注册资金，办理工商登记后，从境外注入的资金原渠道回流。名为“合资”，实为内资，与内资企业相比，税负明显偏低。为了公平税负，平等竞争，建议着力清理假“合资”。此项工作政策性强，难度大，建议请市政府成立清查小组，财政局牵头，外经委、工商、国税、地税参加。同时，将招商引资重点放在新办项目和经营困难的老企业上，把好“三资”企业准入关，减少对县级收入的影响。

（三）政府加大对乡镇政府税收考核力度。近年来，市委、市政府加大招商引资工作力度，引进了许多重点项目。但目前普遍存在开工不足的问题，建议市政府把项目开工率、入库税收作为招商引资的一个重要考核指标，实行一票否决，促进项目及早落实和开工建设，把项目变成现实税源。

（四）全面整顿行政事业单位、村委纳税秩序。建议市委、市政府向全市行政事业单位、村委呼吁，依法诚信纳税，支持地税工作，为地税部门执法营造宽松的外部环境。同时，建议由市政府牵头，组织财政、审计、地税人员，联合对行政事业单位、村委纳税情况进行专项检查，并将之形成工作制度。

（五）对国地税税收政策执行情况进行协调。建议市政府牵头，由财政局负责协调国税、地税部门在新办企业资格认定，核定征收企业所得税税负方面加强交流，对国地税有争议的业户，由财政部门负责裁定，促使国税、地税在该政策执行上保持一致，堵塞税收漏洞。

(六)以综合治税为依托，建立严密的社会护税网络。在经济资源既定的情况下，同其他相关部门协作，建立严密的协税护税体系，既具有短期效益，又有深远的长期辐射作用。一是协调建设局，对建筑业新报建的项目，全面实行由建设方代扣代缴营业税制度。二是协调国土资源局，对出租、转让土地使用权实行由国土资源局代扣代缴营业税制度。三是协调公安局，对全市所有摩托车实行代扣代缴车船使用税制度。四是协调交通局，进一步加强全市营运车辆营业税的征收管理，实行由交通局统一代扣代缴制度。五是协调卫生局，对个体行医和营业性医疗机构，实行由卫生局代扣代缴个人所得税和营业税的制度。六是协调财政局，对财政拨款单位，实行个人所得税全面扣缴制度。

（七）整合资源，开发国地税统用的监控软件

国、地税局同为税收管理职能部门，很多情况下实施对同一纳税人的共同管理。双方可以省或市为一级开发单位，整合现有的信息和软件资源，最大限度地实现信息共享，尽可能详尽地将各种信息进行比对分析；纳税人申报的土地和车船拥有量，与国土资源管理局和公安部门提供的信息进行比对分析等，从源头上控制税款流失，通过互相利用对方的信息资源，可以提高双方税源监控工作的质量和效率，提高信息数据的应用能力，避免不必要的浪费和部门软件间的“信息孤岛”。

第三篇：周口市地方税务局税源清查工作总结

周口市地方税务局税源清查工作总结

今年4月初以来，按照省局关于开展税源清查工作的总体部署，我们在全系统迅速开展了税源清查工作，全面掌握了全市税源基数，切实提升了税源管理质效，堵塞了征管漏洞。目前，我们共清查纳税人1353户；清查税款、滞纳金、罚款三项合计2346万元；全市自查纳税人1173户，共补报税款及滞纳金4336万元。

一、加强领导，健全组织，周密部署

为切实加强对税源清查工作的组织领导，我局成立了税源清查工作领导小组，市局党组书记、局长华刚任组长，其他局领导任副组长，机关各科室负责人为成员。领导小组下设办公室，赵勇副局长兼任办公室主任，办公室设在征管和科技发展科。领导小组还成立了六个督导工作组，分别由包片领导任组长，对十三个县市区局进行监督指导。此外，我局还印发了《周口市地方税务局关于印发开展税源清查工作实施方案的通知》，明确了清查内容、方法步骤和工作要求，确保了税源清查工作的顺利开展。

二、广泛深入宣传，优化纳税服务

省局会议后，我局于2012年4月24日及时召开了全市税源清查工作动员会。华刚局长亲自对该项工作安排部署，全系统广大干部职工进一步统一了思想，提高了认识。为扩大宣传效果，我局还在周口日报上刊登了华刚局长就税源清查工作答记者问和税源清查工作实施方案，通过12366咨询热线、纳税服务QQ群、流动宣传车、短信、邮箱、电视台、电台、发放宣传册和在办税服务厅播放滚动字幕等多种形式，开展多层次、多渠道、全方位的宣传，加大宣传力度，畅通咨询渠道，营造舆论氛围，赢得了社会各界和广大纳税人的理解和支持。

与此同时，我们要求全系统干部职工在具体工作中，要牢固树立服务理念，广泛征求意见，积极探索不同类型税源管理的规律，详细了解纳税人需求，不断改进服务手段，优化服务措施，努力提升服务水平，全面树立地税部门的良好形象。

三、认真组织自查和清查，突出工作重点

我们积极开展纳税辅导，组织全市所有地方税收纳税人对2011年1月-2012年3月期间的税源情况进行自查补报，严把自查质量，对自查走过场经提醒仍不改正的纳税人登记造册，作为下阶段重点检查对象，以此促使纳税人主动申报补缴税款；而我们在清查方面主要围绕八个重点环节展开：

(一)户籍管理。一是与工商、国税、财政、交通、水利、教育、卫生、住建、农业、国土、发改委等部门的信息比对和协调配合，排查差异户。二是对辖区、产业集聚区、城区、不同区域的结合部以及跨区经营漏征漏管户的清查。三是对失踪户、非正常户、失效户的清查比对。四是对税收征收管理信息系统上线前突击注销户的复核，重点核查减少的企业和个体工商大户。五是清查过程中，发现纳税人街道乡镇代码、办税人员手机号码、经营范围等信息有变动时，及时在税收管理信息系统中进行维护，提高基础信息数据质量。

（二）申报征收。一是把好纳税申报审核关，利用税收管理信息系统查询长期零申报、低申报以及长亏不倒的纳税人，实地核实生产经营情况，并列为重点纳税评估对象，存在逃税嫌疑的及时移送税务稽查部门查处。二是对照《河南省地方税务局关于完善〈外出经营活动税收管理证明〉有关事项的公告》（2011年第6号），清查本单位本辖区外出、外来经营行为是否纳入了管理，是否按规定进行纳税申报。三是对营业税起征点、增值税起征点调整前后个体工商户户数和缴纳税款的变化情况进行全面清查，核查是否存在隐瞒收入和人为调节核定定额行为。四是对纳税人土地使用税、房产税、城建税、印花税等税种加强信息比对，核实是否足额申报缴纳。

（三）发票管理。一是清查纳税人是否存在超范围领购、使用和代开发票行为, 通过系统分析和实地检查相结合的方法，重点对纳税人的票种核定信息和实际经营情况进行核对。二是清查纳税人发票使用过程中是否存在购买、使用假发票和非法代开发票等违法违章行为，重点对房地产、建筑安装、交通运输、餐饮服务等行业纳税人进行检查。三是清查使用定额发票的纳税人是否存在申报缴纳与发票开具信息不一致的情况，通过票表比对、查税与查票相结合的方法，对纳税人的发票开具情况和申报缴纳信息进行核对。四是清查使用手工发票、离线开具发票纳税人是否存在“大头小尾”、“单联填开”、虚开发票等违法违章行为。通过清查工作，对发票使用环节加强监管，收集制售假发票线索，加大查处力度，摧毁制假售假窝点、团体，严惩一批违法犯罪分子。

（四）重点项目、重点税源、重点行业等。一是同发改委、统计、规划等部门联系，清查本地重大项目立项、项目金额（涉及地税收入的项目金额）、工程进度、税款缴纳的详细情况并建立辖区重点项目管理台账。二是对本单位重点税源认真开展税收分析，入库税款同比或环比增减幅度出现7%以上变化的，由纳税人进行自查并说明情况，没有合理理由的进入纳税评估程序，发现纳税人存在偷税嫌疑的转税务稽查部门查处。三是开展对房地产、建筑、餐饮、娱乐、洗浴等重点行业清查工作。对房地产业要重点加强土地增值税清算及企业所得税汇算清缴工作。加强对建筑业企业所得税清查力度，重点核实劳务和材料成本是否真实。加强餐饮、娱乐、洗浴业清查，重点提取纳税人生产经营收费管理系统中数据，与纳税人申报的财务信息进行比对，核查是否存在隐瞒收入、少缴税款行为。

（五）税收征管。重点开展对个人股权转让、私房租赁、高收入个人等税源隐蔽、不易控管的纳税行为的清查。同工商部门联系，准确获取个人股权转让信息。主动同房管部门联系，取得房屋租赁详细信息，加强对私房租赁税收的清查力度。结合本地区高收入行业，重点加强对12万元以上高收入个人纳税义务履行情况的清查工作。

（六）委托代征。各单位要严格按照《河南省地方税务局关于发布〈委托代征税款管理办法〉的公告》（2010年第2号）规定进行自查，认真确认代征工作是否纳入税收管理信息系统、被委托主体是否符合法律规定、代征税款是否足额征收、代征程序是否合法有效。

（七）欠缴税款。列出欠税清册，进一步摸清欠税底数，认真落实欠税公告制度。深入了解存在欠税纳税人的生产经营情况和财务状况，制定切实可行的清欠工作计划，狠抓落实，严格考核。从严控制对延期缴纳税款的审批，努力做到不发生新欠。对以前欠税，区别情况认真清缴，减少陈欠规模。

（八）税收优惠政策落实情况。在税源清查工作中，广泛宣传税收优惠政策，把国家制定的惠及民生的税收政策落实到位。对符合享受减免税条件的纳税人，清查优惠政策是否落实到位，特别是对未达营业税起征点、小型微型企业享受发票工本费免征等政策落实情况开展清查。

除上述税源清查内容外，我们还结合周口实际，立足经济特点和税源构成情况，对板材加工、农产品加工、锅炉制造、网业制造等特色行业开展了重点税源清查，做好“自选动作”。

四、明确清查要求，深入分析评估

我们高度重视这次专项检查，严格要求各单位提高认识，明确要求，把税源清查作为第二季度的一项中心工作，作为完成地税收入任务，提高税收职能作用的重要举措。

一是全面清查不留死角。在元至3月份税源清查的基础上，全面清查准确核查税源情况，以达到省局对本次清查的工作要求。二是突出重点，查深、查透。突出重点行业，做好建筑安装业、房地产业的清查；突出重点项目，着重清查大型的工程项目，如农村道路、桥梁建设、农田水利建设、城市公共设施建设、文卫体设施建设、小产权房屋开发项目；突出重点区域，重点突出清查城区和产业集聚区的税源；突出重点税种，加强对营业税与所得税、耕地占用税、契税等税种的清查力度。三是清查做到四个结合。税收清查与日常征管相结合，从日常征管中筛选清查重点难点，通过清查发现征管的薄弱环节，进一步完善征管资料，堵塞征管的漏洞，建立长效机制；清查与稽查相结合，对清查过程中发现偷税漏税纳税户立即移交稽查部门，稽查部门对处理的征管问题及时反馈；清查与税法宣传和纳税服务相结合，边清查边搞好税法宣传，边搞好纳税服务；清查与组织税收入库相结合，做到边清查边入库所清查出的税款。此外，根据纳税人上报的自查资料，我们认真开展税收分析，通过分析查找问题，针对问题开展评估，深入企业调查取证，掌握第一手资料，确保评估到位。

五、加强协调配合，严格督导检查

一是积极向地方党委政府汇报，由政府牵头与公安部门组成联合执法组，对违法违规案件进行重点查处；二是主动与财政、国税、工商、交通、水利、教育、城建、质检等部门沟通，通过第三方信息对比，逐户核实差异户；三是紧紧依靠协税护税组织，特别是街道和社区的力量，对非正常户、走逃户追缴税款、补办手续。四是奖励先进激励后进，我们把税源清查工作纳入目标管理，与评先评优挂钩；五是市局领导带队深入基层搞好督导检查，及时解决税源清查工作中出现的困难和问题；六是实行信息旬报制度，积极搜集、整理基层单位上报的工作信息，五天统计一次工作进度，安排部署，交流经验，并及时向省局做好信息反馈，有效发挥信息简报的指导作用。

六、着眼长远，建立长效机制

我们坚持着眼长远，把解决突出问题和建立长效机制结合起来，无论现在还是将来，都注重长效机制的建立和完善，针对存在的问题和薄弱环节，从制度、管理、信息化手段应用等方面入手，研究加强管理、堵塞漏洞的办法和措施，不断提升征管水平和税收质量，切实做到应收尽收。

总之，通过这次税源清查，加大了对涉税违法行为的查处力度，有力的维护了税收秩序，有效的震慑了欠税、逃税分子，保障了税款的及时足额入库。

二〇一二年七月十一日

第四篇：柳城县地方税务局税源管理专业化实施方案

广西壮族自治区柳城县

地方税务局文件

城地税发〔2010〕35号

柳城县地方税务局税源管理专业化实施方

案

为深入贯彻落实国家税务总局税收管理科学化、专业化、精细化的要求，进一步提高我局税收征管质量和效率，提高税收管理水平，结合我局税收征管工作的实际，制定本实施方案

一、税源管理专业化的目的在原机构设置不变的情况下，实施以分行业集中管理和按税源规模管理为重点的分类专业化管理模式，进一步确立我局机构职能清晰、组织结构优化、人力资源配置合理、“便捷、高效、集中、专业”的税源管理体系。

二、组织机构

成立税源管理专业化工作领导小组：

组 长：罗 宏 柳城县地税局党组书记、局长

副组长：胡 波 柳城县地税局党组成员、副局长

蓝巧云 柳城县地税局党组成员、副局长

蒙秋明 柳城县地税局党组成员、纪检组长 领导小组成员由县局机关各部门、各管理分局主要领导担任。领导小组下设办公室，办公室主任由王江宏担任；副主任由兰方君、覃楠担任。

三、税源管理专业化机构的工作职责

根据各专业管理分局的业务量及现有一线税源管理员

数量，按照人尽其才的原则，按专业化管理的要求在充分发挥个人特长的情形下进行调配。按税源管理事项，对税源进行专业化税收管理。工作职责：

1、大埔税务分局：负责管理全县范围内所有企业和行政事业单位税源。其主要工作职责：（1）负责税源管理、调查，落实收入任务。（2）负责对逾期办理纳税申报、逾期缴纳税款纳税户的催报和催缴工作。（3）负责对纳税户的税款清结算检查工作。（3）负责辖区内漏征漏管户和非正常户的清理和检查工作。（4）负责对“零申报”户的检查工作。（5）、负责对财产报损、亏损抵补等税前扣除审批事项及减免税的初审。（5）负责委托代征单位的税收管理工作。（6）负责税收户管档案的归集、分类和管理、归档或移交。（7）、负责税收法律、法规、规章和规范性文件的宣传、辅导和实施工作。（8）负责辖区内漏征漏管户和非正常户的清理和检查工作。（9）负责本分局所分管纳税

人企业所得税汇算清缴。（10）负责本分局所分管纳税人发票使用的日常管理及其它涉税事项的处理。（11）及时完成领导交办的其他事项。

2、河东税务分局：负责管理全县范围内建安行业税源。其主要工作职责：（1）负责对辖区内建安项目税源的监控管理工作。(2)负责建安行业税源调查、落实收入任务。(3)负责所辖纳税户纳税申报的调查核实。（4）负责进行税收预测和分析。（5）负责对建安行业税收政策送达、数据采集分析等。（6）负责对逾期办理纳税申报、逾期缴纳税款纳税户的催报和催缴工作。（7）负责本分局所分管的纳税人征管资料的收集、整理、归档或移交。（8）负责辖区内漏征漏管户和非正常户的清理和检查工作。（9）负责本分局所分管纳税人发票使用的日常管理及其它涉税事项的处理。（10）及时完成领导交办的其他事项。

3、河西税务分局：负责管理全县范围内个体业户税源。其主要工作职责：（1）负责双定征收纳税户经营规模等情况的调查、双定户定额的调整。（2）负责税源调查、落实收入任务。（3）负责对逾期办理纳税申报、逾期缴纳税款纳税户的催报和催缴工作。（4）负责辖区内漏征漏管户和非正常户的清理和检查工作。（5）负责对停、歇业户的检查工作。（6）负责本分局所分管纳税人减免税、定税、停业、复业、注销、延期申报、延期缴纳等待批涉税事项的受理及初审。（7）负责本分局所分管纳税人纳税税款催报、催缴和清理欠税。（8）负责本分局所分管的纳税人征管资料的收集、整理、归档或移交。（9）负责本分局所分管纳税人发票使用的日常管理及其它涉税事项的处理。（10）及时完成领导交办的其他事项。

四、实施步骤

我局推行税源管理专业化工作分调研、宣传动员、全面实施、总结评价4个阶段进行：

（一）调研阶段（3月1日至3月11日）

主要任务：一是切实摸清局地方税征管现状，对我局税收征管存在问题进行剖析；二是对策研究。根据不同类型的税种特点和纳税人特点，从征管各环节入手，详细分析各税种管理的关键环节和具体方法手段，进一步研究如何以新的税收征管模式，强化税源管理；三是召开研讨会，向各部门征求意见，并提出我局征管机构改革设想。

（二）宣传动员阶段（3月12日至4月30日）

主要任务:一是抓好组织发动，加强宣传，以贯彻落实“三

年”活动为契机，大力宣传我局税源管理专业化工作的意义，争取全体干部的理解和支持。各部门领导要加强本部门干部的思想工作，保持干部队伍稳定，工作稳定；二是召开税源管理专业化工作大会，宣布方案；三是做好各项资料交接的准备工作。

（三）全面实施阶段（5月4日开始）

1、各分局要认真抓好改革工作的落实，做好人事、岗位变动后各项工作的衔接，保持各项业务的顺利开展。

2、岗位变动的人员要按各分局统一要求，按规定办理各项资料的交接。

（四）总结评价阶段（9月）

对税源管理专业化实施情况进行总结评价。实施税源管理专业化是我局2010年的一件大事，涉及面宽、力度大，在实施的过程中难免有不足和不周全之处，希望各部门领导和干部职工发现问题要及时向领导小组办公室反馈，以便总结评价并在运行过程中不断总结完善和提高。

五、工作要求

（一）统一思想，提高认识。引导全局地税干部职工充分认识推行税源专业化管理的工作的重要性和必要性，调动广大干部参与征管改革的积极性和创造性，在全局上下营造一个改革、创新的良好氛围。

（二）加强领导，统筹推进。按照“重点突破，逐步完善”的思路，坚持长远规划与阶段性目标相结合分步推进务求实效。各部门要避免自行其是、各自为政，部门之间也要加强协调，形成齐抓共管的的良好局面。

（三）各分局在业务征管范围调整后，要完善内部分工，明确岗位职责，进一步落实管理专业化。落实首问责任、限时办结、责任追究、考核等各项制度

（四）要结合各自的工作特点，注意树立工作亮点、工作典型，更要总结先进经验，发挥典型示范效应，推动我局税收征管新模式的深入发展。

二○一○年四月二十六日

信息公开选项：依申请公开

第五篇：X县地方税务局2012税源清查工作总结

X县地方税务局2012年税源清查工作总结

4月至7月，按照《河南省地方税务局关于印发开展税源清查工作实施方案的通知》（豫地税发〔2012〕45号）和《平顶山市地方税务局关于印发开展税源清查工作实施方案的通知》（平地税发〔2012〕34号）要求，我局全面落实上级工作精神，采取了一系列有效措施积极开展税源清查工作，查找出了税源管理中存在的薄弱环节和漏洞。为下一步，有针对性地制定加强税源管理的措施，推进税收征管的科学化、精细化、高效化打下了良好的基础。目前清查工作已圆满结束，现有关情况汇报如下：

一、税源清查工作开展情况

（一）、清查成果

根据县局税源清查领导小组工作安排，会后我们迅速开展工作，鉴于税源清查工作时间紧、任务重、责任重的实际，查前对全县登记信息进行认真审查、认定、比对,并逐户分析。清查小组督促各税务所以及城关分局对城区和所辖乡镇的进行了拉网式清查。截止7月10日，共清理出漏管企业44户，个体户533户，查补税款、滞纳金、罚金共计1295727.3元，由于管理员对征管系统税源清查模块不熟练，其中1295333.8元通过正常正式录入系统。通过此次税源清查活动，进一步澄清了全县税源底子，为加强税收征管奠定了基础。

（二）、清查的方法

具体工作中，一是加强领导与细致分工相结合。成立了税源清查领导小组，明确各自的职责，严格按照分工落实各项工作，加强配合、统一行动，形成合力。二是制定税源清查工作具体实施方案，进行“拉 网式”清查，既核查税务登记内容与实际经营情况是否相符，还与发票使用情况、税款核定情况、纳税情况等相结合，逐户核对。三是落实责任。将清查工作进行细化量化，把职责落实到每一个清查单位，强化了工作落实。四是作好宣传。在清查工作中接受广大纳税人和被清查单位的咨询，努力做好解释工作，解决纳税人和被清查单位在税收政策方面遇到的疑难问题。五是与地税、工商、技术监督等部门证件办理信息比对，分户、分行业清查登记信息，查漏补缺，及时处理清查出的问题，切实做好税源清查工作。

二、税源清查中发现的问题

此次清查活动取得了一定的成果，但也发现了一些问题，主要体现在以下几个方面。

一是税源管理难以做到有的放矢。在定税管理、发票管理等方面，由于缺乏统一的行业额度标准，各所难以准确掌握管理尺度，造成同等经营状况的纳税人税负不平衡；同时也容易导致税管员自由裁量权过大等问题。

二是税源监控手段难以全面发挥作用。税务部门在税源管理上力度不大，管理方面力度弱化，对于已纳入税源管理的户数，职责不清，责任不明，税源底数不清，造成漏征漏管。税管员的日常管理大多限于催报催缴和清理漏征漏管户，而信息采集、纳税评估、分析预警等监控手段往往不能得到有效落实，制约了税源管理精细化水平的提升。

三是征管力量难以满足实际管理需求。我局现有个体税管员较少，负责全县城区和乡镇近2000余户个体类纳税人的管理工作。在 “各自为政、单兵作战”式的管理模式下，税管员一旦缺位或缺乏责任心，很容易形成大大小小的管理“盲区”。

四是纳税服务难以完全到位。因忙于日常管理事务，税管员对做好纳税辅导、政策宣传等纳税服务工作就往往显得心有余而力不足。

三、整改的方法和措施

一是认真落实税收管理员制度，推进税收管理精细化。充分发挥税收管理员的作用，遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合的原则。强化税源管理、解决“淡化责任、疏于管理”的问题。要明确税收管理员职责，不断完善税收管理员制度。坚持税源管理重要事项集体研究制度、税源信息归档制度、建立执法有记录、过程可监控、结果可核查、绩效可考核的良性循环和持续改进机制。

二是对漏征漏管户、机外循环户一律纳入登记管理台帐，纳入正常管理。加强日常巡查巡管制度，对达到起征点的纳税人要及时核定税款。确定出行业最底税负警戒线，对低于最底税负警戒线的纳税人要合理调高税负。

三是要切实加强城乡结合部、分局（所）所在地边缘乡镇、街道的清查，消除部分行业管理盲点。

四是真对近年来部分纳税人纳税意识淡薄，躲着藏着拖着不交税和公开不交税的“钉子户”的明显增多，在下步工作中对其开展专项治理活动。

五是加强信息互动协作。加强国、地、技术监督信息互动协作。严格做好开业、变更、停复业、注销登记管理工作，通过税务登记加 3 强对纳税人的监管，加强对非正常户的认定和处理。利用信息化手段掌控纳税人资料的同时，督促税收管理员根据户籍管理信息定期开展实地巡查，核实登记事项的真实性，查找漏征漏管户，及时发现和掌握纳税人的变动情况。对税务登记信息变更情况实施动态监控。

六是增强税收管理员的工作责任心，落实税收管理员巡查制度，充分利用市局新印发的税收管理员巡查日志，确保日常巡查的质量和效率。