第一篇:所得税会计分录
所得税会计分录
根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1.按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
2.缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清缴应缴税款
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
5.结转损益调整
借: 利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
收到补缴企业所得税税款及滞纳金【滞纳金不可以计入以前年损益调整】: 计提所得税:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
支付所得税和滞纳金
借:应交税金--应交企业所得税
营业外支出-税收滞纳金
贷:银行存款
结转:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年损益调整【企业所得税】
小企业会计准则第88条,采用未来适用法,只调整当期。
第二篇:所得税会计分录
所得税会计分录
所得税会计分录,所得税会计分录举例,企业所得税汇算清缴会计分录大全,汇算清缴和会计分录处理。
所得税会计分录举例
1、采用应付税款法核算的企业,计算的应交所得税 借:所得税
贷:应交税金——应交所得税
2、采用纳 税影响会计法核算的
借:所得税(本期应计入损益的所得税费用)
递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得 税的影响金额)贷:应交税金——应交所得税(本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税)递延税款(本期发生的时间 性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额)
3、本期发生的递延税款待以后期间转回时,如为借方余额 借:所得税 贷:递延税款 如为贷方余额 借:递延税款 贷:所得税
4、采用债务法核算的,由于税率变更或开征新税 对递延税款账面余额的调整 借:所得税 贷:递延税款 或,借:递延税款 贷:所得税
5、实行所得税先征后返的企业,实际收到返还的所得税 借:银行存款 贷:所得税
企业所得税汇算清缴会计分录大全
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预 缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1.按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所 得税
2.缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
4.缴纳 汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
5.重新分配利润
借: 利润分配-未分配利润
贷:以前损益调整
6.汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税 金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前损益调整
7.重新分配利润
借:以前损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应 收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金-应交 企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借: 应交税金--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
汇算清缴和会计分录处理
终了,企业应根据“本年利润”科目有关资料,计算出本年实现的利润总额。企业应按规定将利润总额进行调整,包括弥补上亏损,减除已缴纳所得税的投资利润等,调整后的余额,就构成企业本的应纳税所得额。按本应纳税所得额乘上规定的税率,就得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得,其已在境外缴纳的所得税税额,按规定从应纳税额中扣除。
企业在汇算清缴时,计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额,其少交的部分,应于下一缴纳时补缴。
计算出少缴的税款时,作如下会计分录:
借:所得税
贷:应交税金——应交所得税
实际补缴少缴的税款时,作如下会计分录:
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
多缴的部分,可在下一抵缴。
3.企业所得税减免税的会计处理
按照税法规定,企业在享受减免税优惠措施时,应将减、免的应纳税额计算入帐,并按规定进行纳税申报。企业按规定计算出应纳税额时,作如下会计分录:
借:所得税
贷:应交税金——应交所得税
实行先缴后退的企业,按规定交纳税款时,作如下分录:
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
企业按规定收到退回的所得税税款时,作如下分录:
借:银行存款
贷:应交税金——应交所得税
同时作:
借:应交税金——应交所得税
贷:盈余公积
4.上年利润调整所得税会计处理
企业决算报表经有关部门审核后,对发现的上会计事项,如果是涉及损益的,应对上年利润总额和利润分配进行调整,计算出多缴或少缴所得税,办理补缴或退税手续。
企业按规定调整上年利润,如调整增加上年利润或调减上年亏损时,作如下分录:
借:有关科目
贷:利润分配——未分配利润
对调整增加的利润,应按规定补缴所得税,作如下分录:
借:利润分配——未分配利润
贷:应交税金——应交所得税
实际缴纳所得税时,作如下分录:
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
调整减少上年利润或调整增加上年亏损时,作如下分录:
借:利润分配——未分配利润
贷:有关科目
由于调减利润而应退回的税款,作如下分录:
借:应交税金——应交所得税
贷:利润分配——未分配利润
按规定办理退税手续,收回税款时,作如下分录:
借:银行存款
贷:应交税金——应交所得税
1、运输公司属于营业税的征收范围,一般不涉及国税征收的增值税,如果所得税在地税缴纳,就没有在国税缴纳的税金了。
2、比如我开了运输收入10万,该如何做分录?需要交什么税?
(1)取得收入
借:银行存款等 10万
贷:主营业务收入 10万
(2)月末,根据收入计算提取税金
借:主营业务税金及附加 5500
贷:应交税金--营业税 5000(100000*5%)
贷:应交税金--城建税 350(5000*7%)
贷:其他应交款--教育费附加 150(5000*3%)
(3)结转税金时
借:本年利润 5500
贷:主营业务税金及附加 5500(4)下月缴纳税金时
借:应交税金--营业税 5000 借:应交税金--城建税 350 借:其他应交款--教育费附加 150 贷:银行存款等 5500
3、成本指哪些?
主营业务成本是与运输业务发生的相关支出。如,车辆的折旧费、修理费、油料费、过路费、停车费、运输司机及装卸人员的工资等。
第三篇:交纳所得税会计分录
交纳所得税会计分录
所得税会计分录举例
1、采用应付税款法核算的企业,计算的应交所得税 借:所得税
贷:应交税金——应交所得税
2、采用纳税影响会计法核算的
借:所得税(本期应计入损益的所得税费用)
递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得 税的影响金额)贷:应交税金——应交所得税(本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税)
递延税款(本期发生的时间 性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额)
3、本期发生的递延税款待以后期间转回时,如为借方余额 借:所得税 贷:递延税款 如为贷方余额 借:递延税款 贷:所得税
4、采用债务法核算的,由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整 借:所得税 贷:递延税款 或,借:递延税款 贷:所得税
5、实行所得税先征后返的企业,实际收到返还的所得税 借:银行存款 贷:所得税
企业所得税汇算清缴会计分录大全
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预 缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下: 1.按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税
贷:应交税金--应交企业所 得税 2.缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税 4.缴纳汇算清应缴税款: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 5.重新分配利润
借: 利润分配-未分配利润 贷:以前损益调整
6.汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额: 借:应交税 金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷:以前损益调整 7.重新分配利润
借:以前损益调整 贷:利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款: 借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下预缴所得税: 借:所得税
贷:应交税金-应交 企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)10.免税企业也要做分录: 借:所得税
贷:应交税金--应交所得税 借: 应交税金--应交所得税 贷:资本公积 借:本年利润 贷:所得税
汇算清缴和会计分录处理
终了,企业应根据“本年利润”科目有关资料,计算出本年实现的利润总额。企业应按规定将利润总额进行调整,包括弥补上亏损,减除已缴纳所得税的投资利润等,调整后的余额,就构成企业本的应纳税所得额。按本应纳税所得额乘上规定的税率,就得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得,其已在境外缴纳的所得税税额,按规定从应纳税额中扣除。
企业在汇算清缴时,计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额,其少交的部分,应于下一缴纳时补缴。计算出少缴的税款时,作如下会计分录: 借:所得税
贷:应交税金——应交所得税
实际补缴少缴的税款时,作如下会计分录: 借:应交税金——应交所得税 贷:银行存款
多缴的部分,可在下一抵缴。3.企业所得税减免税的会计处理
按照税法规定,企业在享受减免税优惠措施时,应将减、免的应纳税额计算入帐,并按规定进行纳税申报。企业按规定计算出应纳税额时,作如下会计分录: 借:所得税
贷:应交税金——应交所得税 实行先缴后退的企业,按规定交纳税款时,作如下分录: 借:应交税金——应交所得税 贷:银行存款
企业按规定收到退回的所得税税款时,作如下分录: 借:银行存款
贷:应交税金——应交所得税 同时作:
借:应交税金——应交所得税 贷:盈余公积
4.上年利润调整所得税会计处理
企业决算报表经有关部门审核后,对发现的上会计事项,如果是涉及损益的,应对上年利润总额和利润分配进行调整,计算出多缴或少缴所得税,办理补缴或退税手续。
企业按规定调整上年利润,如调整增加上年利润或调减上年亏损时,作如下分录:
借:有关科目
贷:利润分配——未分配利润
对调整增加的利润,应按规定补缴所得税,作如下分录: 借:利润分配——未分配利润 贷:应交税金——应交所得税
实际缴纳所得税时,作如下分录: 借:应交税金——应交所得税 贷:银行存款
调整减少上年利润或调整增加上年亏损时,作如下分录: 借:利润分配——未分配利润 贷:有关科目
由于调减利润而应退回的税款,作如下分录: 借:应交税金——应交所得税 贷:利润分配——未分配利润
按规定办理退税手续,收回税款时,作如下分录: 借:银行存款
贷:应交税金——应交所得税
第四篇:企业所得税汇算清缴会计分录
企业所得税汇算清缴会计分录大全
根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)
年终汇算清缴所得税的会计处理如下: 1.按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税 2.缴纳季度所得税时: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税 4.缴纳汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款
5.重新分配利润
借: 利润分配-未分配利润 贷:以前损益调整
6.汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷:以前损益调整 7.重新分配利润 借:以前损益调整 贷:利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)10.免税企业也要做分录: 借:所得税中国
贷:应交税金--应交所得税 借:应交税金--应交所得税 贷:资本公积 借:本年利润 贷:所得税
另外;对以前损益调整事项的会计处理:
如果上年终结账后,于本发现上所得税计算有误,应通过损益科目“以前损益调整”进行会计处理。
“以前损益调整”科目的借方发生额,反映企业以前多计收益、少计费用而调整的本损益数额;贷方发生额反映企业以前少计收益、多计费用而需调整的本损益数额。
根据税法规定,纳税人在纳税内应计未计、应提未提的扣除项目,在规定的纳税申报期后发现的,不得转移以后补扣。但多计多提费用和支出,应予以调整。
企业发现上多计多提费用、少计收益时,编制会计分录
借:利润分配--未分配利润 贷:以前损益调整 借:以前损益调整 贷:应交税金—应交所得税
第五篇:季度所得税会计分录问题
季度所得税会计分录问题
1-3月的季度所得税为10万,这笔钱需不需要在3月份的凭证中体现?会计分录应该怎么做?
首先,你先明确,程序是这样的:3月末计提,4月初交税,3月末结转所得税费用.按未交税前的利润总额计提所得税,3月末计提的时候:
借:所得税费用 10 0000
贷:应交税费--应交企业所得税10 0000
3月末结转损益:结转的时候:
借:本年利润——所得税费用10 0000
贷:所得税费用10 0000
4月初交所得税的时候:
借:应交税费--应交企业所得税 10 0000
贷:银行存款10 0000