昆山国税一分局开具红字增值税专用发票通知单须知(一)（写写帮整理）

第一篇：昆山国税一分局开具红字增值税专用发票通知单须知(一)（写写帮整理）

昆山国税一分局开具红字增值税专用发票通知单须知

（一）票面信息开具有误且购货方未认证抵扣的，由销货方向其主管税务机关申请开具红字通知单。需在专用发票认证期限（即开票之日起180天内）向主管税务机关提出申请。

昆山国税一分局开具红字增值税专用发票通知单须知

（二）昆山国税一分局开具红字增值税专用发票通知单须知

（三）网上申请红字申请单的方法：

一机一卡企业：在自己单位的金税系统点击“红字申请单开具”，申请成功后将文件打印并直接保存，然后进入昆山国税——绿色通道——江苏网上办税厅--我的信息--我的办税事项--其他申报事项—红字发票文件传送--新建上传，将保存的申请单文件上传即可。

一机多卡企业：直接去代开点申请，由代开人员将数据导入。小规模及个体纳税人：直接去代开点申请，由代开人员将数据导入。注：销售方在勾选购买方拒收还是尚未交付时需注意：

选择“因开票有误等原因尚未交付”的（必须在没有给过对方的前提下，而且发票只能是上个月开具的，须在申请的当月到窗口办理完毕。）

选择“因开票有误购买方拒收”的（只要发票隔月无论有没有交付给对方单位都必须选择此项，并且一定要有对方单位的书面拒收证明。）

开具红字通知单几种特殊情况的处理：

（一）发票因购货单位信息输错的（包括税号、名称、地址等）除要提供证明原件之外，还需提供购货单位的税务登记证复印件。

（二）销货方将购货方名称开错，如应开给A公司却开了B公司的，需发票上开具的公司名称的企业出具一份证明，说明发票的代码和号码、陈述公司未与销货方发生此笔业务，并承诺此发票未认证抵扣；实际应接收发票的购货方出具一份证明，说明公司向销货方购买货物，未收到发票。

（三）购买方公司名称变更的需要提供对方工商局出具的名称变更书复印并加盖对方公司公章。

（四）发票单价、数量、品名等开具错误的，除需提供证明之外，还需提供原订单复印件并加盖公章。

（五）发票重复开具的，除提供上述资料外还需提供以前开具的发票记账联复印件。

其他情况说明：企业当月开具的增值税专用发票，当月可进行作废，不需红

冲，已进行了当月报税的情形除外。增值税普通发票红冲，不需红字通知单。

第二篇：《开具红字增值税专用发票通知单》的开具（范文）

《开具红字增值税专用发票通知单》的开具

发布时间： 2009-08-19 11:44:14

作 者： 国税局

来 源：

一、业务概述

对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票；对于销货方提出申请的，可由销货方主管税务机关直接根据纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用发票通知单》。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，《开具红字增值税专用发票通知单》第二联交代开税务机关。

二、法律依据

《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发[2006]156号）

《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发[2007]18号）

三、纳税人应提供主表、份数

《开具红字增值税专用发票申请单》，1份

四、纳税人应提供资料

1.因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料

2.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料

五、纳税人办理业务的时限要求

1.因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内（自专用发票开具之日起90日）向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

2.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。

七、工作标准和要求

1.受理审核

（1）主管税务机关应根据此下四种情况审核购买方或销售方填报的《开具红字增值税专用发票申请单》以及书面材料：

①因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，审核购买方填报的《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

②购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

③因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》的，主管税务机关应审核《开具红字增值税专用发票申请单》中销售方填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息，同时审核购买方提供的书面材料。

④因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》的，主管税务机关应审核《开具红字增值税专用发票申请单》中销售方填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息，同时审核销售方提供的书面材料。

（2）审核发现报送的资料不完整不齐全，存在疑点，未按照规定加盖印章，或者填写内容不符合规定等情况应当场一次性告知纳税人补正。

2.核准

审核无误的，主管税务机关当场出具《开具红字增值税专用发票通知单》，税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，《开具红字增值税专用发票通知单》第二联交代开税务机关。

3.资料归档

第三篇：申请《开具红字增值税专用发票通知单》程序

申请《开具红字增值税专用发票通知单》程序

购货方申请开具

一、前提条件

一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

二、提交资料

1、《开具红字增值税专用发票申请单》一份（加盖一般纳税人财务专用章）。

2、纳税人取得的专用发票发票联或抵扣联原件及复印件。

3、纳税人遗失专用发票发票联或抵扣联原件的，提供专用发票复印件及销货方主管国税机关开具的已抄报税证明单原件及复印件。

4、申请事项说明：认证时间，认证结果，错误具体项目，销货退回或折让的具体原因，正确事项或退回折让商品名称、数量、金额。同时提交折让或退回的协议、双方说明、退货单原件及复印件。

5、从开票系统导出的申请单电子数据盘。

复印件注明“此件与原件相符，由我司提供”，审核后原件退企业。

三、注意事项

1、由购买方向主管税务机关填报申请单时，所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

2、认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报申请单时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报申请单时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

3、因专用发票发票联或抵扣联均无法认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。（补充提交打印的无法认证界面）

4、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

5、通知单应与申请单一一对应。

参考文件：国税发[2006]156、国税发„2007‟18号

申请《开具红字增值税专用发票通知单》程序

销货方申请开具

一、前提条件

1、因开票有误购买方拒收专用发票的，不符合作废条件。

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，不符合作废条件。

二、提交资料

1、《开具红字增值税专用发票申请单》一份（加盖一般纳税人财务专用章）。

2、纳税人已开具的原蓝字专用发票记账联、抵扣联和发票联原件。

3、因开票有误购买方拒收专用发票的情形，需提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

4、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的情形，需提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。并在申请单上填写具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

5、从开票系统导出的申请单电子数据盘。

销售方主管分局在开具通知单后，在原蓝字专用发票上加盖“已开具通知单”的戳记（由分局自行刻制）后退回给纳税人保管。并在申请单上填写具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

三、注意事项

1、以上发票均未认证。

2、因开票有误购买方拒收专用发票的，须在专用发票认证期限内填报（国税函[2009]617号规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票应在开具之日起180日内到税务机关办理认证）。

3、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，须在开具有误专用发票的次月内填报

4、通知单应与申请单一一对应。

参考文件：国税发[2006]156、国税发„2007‟18号

第四篇：关于开具红字增值税专用发票通知单的有关说明

关于开具《红字增值税专用发票通知单》的有关说明

一、业务概述

购买方：对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、销售折让、开票有误等情形但已认证通过，购买方应在防伪税控系统打印《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票；

销货方：因开票信息错误等原因，尚未将发票交给购货方，或者购货方收到发票后尚未进行认证的，由销货方提出申请的，由销货方主管税务机关根据纳税人打印的《开具红字增值税专用发票申请单》和相应资料开具《开具红字增值税专用发票通知单》。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法。

二、政策依据

《 国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知 》（国税发〔2006）156号）

《 国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知 》（国税发〔2007〕18号）

《 国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知 》国税函〔2009〕617号

三、纳税人应提供的资料

购买方：1.《 开具红字增值税专用发票申请单 》3份（加盖财务章）

2.抵扣联（原件、复印件）

3.情况说明1份（注明发票代码、号码，冲红原因，加盖公章）

4.发票认证结果清单

*5.退货协议或者折让协议（加盖双方公章）

注：若开具理由为发票开具错误，不需提供退货协议和折让协议；若开具理由为退货或折让，需部分冲红的，必须提供相应退货和折让协议；红字通知单填开需和发票一一对应，不能汇总开具。

销货方：1.《 开具红字增值税专用发票申请单 》2份（加盖财务章）

2.发票联、抵扣联（原件、复印件）

3.情况说明1份（注明发票代码、号码，冲红原因，加盖公章）

*4.购货方拒收证明（加盖购货方公章）

注：若所需冲红发票开具已隔月，且未认证，必须提供购货方拒收证明，在《开具红字增值税专用发票申请单》中勾选“因开票有误购买方拒收”；若所需冲红发票为当月或者上月开具，则无需提供拒收证明，在《开具红字增值税专用发票申请单》中勾选“因开票有误等原因尚未交付的”。

四、纳税人办理业务的时限要求、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内（180天）向税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

五、相关操作说明

一次性申请开具红字申请单在5份以上的，请在防伪税控开票子系统填开《开具红字增值税专用发票申请单》后，将各申请单导出，打包压缩成一个文件，发送至税企邮箱中的“滨江红字发票管理员（虚拟）”，邮件名称以企业名称命名，然后携带相关资料到税局办理红字申请； 税企邮箱可通过滨江国税官网右下角的友情链接进入，纳税人端登陆税企邮箱的账号为税号，初始密码为税务登记证后6位。

若在填开《开具红字增值税专用发票申请单》时遇到问题，请咨询金税公司：0571-88085421.

第五篇：增值税专用发票开具红字（范文模版）

增值税专用发票开具红字、作废及丢失的税务处理

情况一：专用发票已经认证相符并且已经抵扣增值税进项税额的，需要开具红字专用发票时：

购买方应作如下处理：

购买方填报《申请单》，但不必填写相对应的蓝字专用发票信息；购买方主管税务机关审核后出具《通知单》；购买必须暂以《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记帐凭证。

销售方应做如下处理：

销售方凭购货方提供的《通知单》开具红字专用发票，红字专用发票应与《通知单》一一对应；发生销货退回（含部分销货退回）或销售折让的的，销售方还应该在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

情况二：专用发票抵扣联、发票联均无法认证，并且开票时间已超过销售方开票当月；或者，开票时间未超过销售方开票当月，但销售方已抄税的，需要开具红字专用发票时：

购买方应作如下处理：

购买方填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票信息；购买方主管税务机关审核后出具《通知单》；销售方不做进项税转出处理。

销售方应作如下处理：

销售方凭购货方提供的《通知单》开具红字专用发票，红字专用发票应与《通知单》一一对应。

情况三：购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证，并且开票时间已超过销售方开票当月；或者，开票时间未超过销售方开票当月，但销售方已抄税的，需要开具红字专用发票时：购买方和销售方的处理同情况二所述。

情况四：当出现认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”，并且开票时间已超过销售方开票当月；或者，开票时间未超过销售方开票当月，但销售方已抄税的情况，需要开具红字专用发票时：

购买方应作如下处理：

购买方填报《申请单》，并在申请单上填写具体的原因以及相对应蓝字专用发票信息；购买方主管税务机关审核后出具《通知单》。

销售方的处理同情况二所述。

情况五：开票有误，购买方拒收，并且开票时间已超过销售方开票当月；或者，开票时间未超过销售方开票当月，但销售方已抄税的，需要开具红字专用发票时：

购买方应作如下处理：

由购买方出具写明拒收理由、具体错误项目以及正确内容的书面材料（加盖购买方单位公章）。

销售方应作如下处理：

在专用发票认证期限内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，以及上述购买方出具的书面材料；销售方主管税务机关审核确认后出具《通知单》，销售方凭《通知单》开具红字专用发票，红字专用发票应与《通知单》一一对应。

情况六：当出现开票有误等尚未将专用发票交付购买方，并且开票时间已超过销售方开票当月；或者,开票时间未超过销售方开票当月，但销售方已抄税的情况，需要开具红字专用发票时：

购买方不需要作处理。

销售方应作如下处理：销售须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、具体错误项目以及正确内容的书面材料；销售方主管税务机关审核确认后出具《通知单》，销售方凭《通知单》开具红字专用发票，红字专用发票应与《通知单》一一对应。

对于前述六种情况在开具红字专用发票时，购买方和销售方还应注意：

1、《申请单》一式两联（需加盖一般纳税人财务章）：第一联由购买方留存，第二联由购买方主管税务机关留存；

2、《通知单》一式三联（需加盖一般纳税人财务章）：第一联由购买方主管税务机关留存，第二联由购买方交销售方留存，第三联由购买方留存；

3、购买方或销售方应将《申请单》按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。