义乌电大高级财务会计 教学实践活动04第二题

第一篇：义乌电大高级财务会计 教学实践活动04第二题

答：借：长期借款450 000

贷：担保债务——长期借款450 000

确认抵消债务

借：应付账款32 000

贷：抵消债务22 000

破产债务10 000

确认优先清偿债务

借：应付职工薪酬19 710

应交税费193 763

贷：优先清偿债务——应付职工薪酬19 710——应交税费193 763 借：清算损益625 000

贷：优先清偿债务——应付破产清算费用625 000 确认破产债务

借：短期借款362 000

应付票据85 678

应付账款107 019

其他应付款10 932

长期应付款5 170 000

贷：破产债务——短期借款362 000

——应付票据85 678

——应付账款107 019

——其他应付款10 932

——长期借款5 170 000

确认清算净资产：

借：实收资本776 148

盈余公积23 768

清算净资产710 296

贷：利润分配——未分配利润1 510 212

第二篇：义乌电大高级财务会计 教学实践活动 任务04第三题

答： A公司（出租方）

当月租金收入＝12000÷12＝1000（元）2007年收租金

借：银行存款12 000

贷：其他业务收入——租金收入1 000其他应付款11 000分摊租金

借：其他应付款1 000

贷：其他业务收入1 000

计提折旧

借：其他业务成本10 000

贷：累计折旧10 000 2008年

借：银行存款12 000

贷：其他业务收入——租金收入1 000其他应付款11 000分摊租金

借：其他应付款1 000

贷：其他业务收入1 000

计提折旧

借：其他业务成本10 000

贷：累计折旧10 000

乙公司（承租方）

2007年付租金

借：制造费用1 000

预付账款11 000

贷：银行存款12 000

分摊租金

借：制造费用1 000

贷：预付账款1 000

2008年付租金

借：制造费用1 000

预付账款11 000

贷：银行存款12 000

分摊租金

借：制造费用1 000

贷：预付账款1 000

第三篇：电大高级财务会计03任务第四题

答：（1）6月29日开仓时

交纳保证金＝4 365×100×8%＝34 920（元）

交纳手续费＝4 365×100×0.0003＝130.95（元）

会计分录如下：

借：衍生工具——股指期货合同34 920

贷：银行存款34 920

借：财务费用130.95

贷：银行存款130.95

（2）由于是多头，6月30日股指期货下降1%，该投资者发生亏损，需要按交易所要求补交保证金

亏损额=4 365×1%×100＝4 365（元）

补交额＝4 365×99%×100×8%－（34 920-4 365）＝4 015.8（元）借：公允价值变动损益4 365

贷：衍生工具 ——股指期货合同4 365

借：衍生工具 ——股指期货合同4 015.8

贷：银行存款4 015.8

在6月30日编制的资产负债表中，“衍生工具 ——股指期货合同”账户借方余额34 570.8元（34 920-4 365+4 015.8）作为资产列示于资产负债表的“其他流动资产”项目中

（3）7月1日平仓并交纳平仓手续费

平仓金额＝4 365×99%×100＝432 135（元）

手续费金额＝4 365×99%×100×0.0003＝129.64（元）

借：银行存款432 135

贷：衍生工具 ——股指期货合同432 135

借：财务费用129.64

贷：银行存款129.64

（4）平仓损益结转

借：投资收益4 365

贷：公允价值变动损益4 365

第四篇：电大高级财务会计 任务3第三题

任务3第三题

（1）编制7月份发生的外币业务的会计分录

1.借：银行存款（USD$500000*7.24）3620000

贷：股本3620000

2.借：在建工程2892000贷：应付账款（USD$40000*7.23）2892000

3.借：应收账款（USD$200000*7.22）1444000贷：主营业务收入1444000

4.借：应付账款（USD$200000*7.21）1442000贷：银行存款（USD$200000*7.21）1442000

5.借：银行存款（USD$300000*7.20）2160000

贷：应收账款（USD$300000*7.20）2160000

（2）计算7月份发生的汇兑损益净额

银行存款

外币账户余额=100000+500000-200000+300000=700000（美元）账面人民币余额=725000+3620000-1442000+2160000=5063000（元）汇兑损益金额=700000*7.2-5063000=-23000（元）

应收账款

外币账户余额=500000+200000-300000=400000（美元）账面人民币余额=3625000+1444000-2160000=2909000（元）汇兑损益余额=400000*7.2-2909000=-29000（元）

应付账款

外币账户余额=200000+400000-200000=400000（美元）账面人民币余额=1450000+2892000-1442000=2900000（元）汇兑损益金额=400000*7.2-2900000=-20000（元）

汇兑损益净额=(-23000)+（-29000）-（-20000）=-32000（元）即计入财务费用的汇兑损益为-32000元

（3）编制期末记录汇兑损益的会计分录

借：应付账款20000

财务费用32000

贷：银行存款23000

应收账款29000

第五篇：电大高级财务会计形成性考核任务一2题答案

2、此题为同一控制下的控股合并，采用权益结合法。

（1）A公司在合并日的账务处理：

借：长期股权投资2000万贷：股本600万资本公积1400万

（2）A公司合并后要编制的调整和抵销分录：借：股本600万

资本公积200万

盈余公积400万

未分配利润800万

贷：长期股权投资2000万借：资本公积1200万

贷：盈余公积400万

未分配利润 800万