(乔鹏)律师行业税收调研提纲（精选五篇）

第一篇：(乔鹏)律师行业税收调研提纲

律师行业税收政策调研提纲

一、本地区律师事务所及律师队伍基本情况，包括律师事务所数量、类型（个人合伙、个人独资、国有）；执业律师人员数量、从业情况，兼职律师人员数量及占本地区执业律师人员数量的比例等。

二、本地区律师事务所2008年-2010年营业收入、缴纳税款、基金及盈利情况；当地律师事务所律师办理案件费用支出的扣除标准是多少？

三、本地区对律师行业采取哪种税款征收方式（查账征收、核定征收），二者征收方式比例达到多少？如果采取查账征收，对营业税、个人所得税按照什么标准和征收率进行核定征收，没有采取查账征收的原因是什么？

四、本地区总体税负与律师行业税负情况比较；律师行业税负偏高/低的原因是什么？

五、对律师行业税收政策和征收管理的意见建议。

律师行业税收情况调查表

调查对象名称： 陕西乔鹏律师事务所类型（个人合伙、个人独资、国有）：个人独资

填表人：张焕霞单位负责人：乔鹏填表日期：2011年 7月4日

真诚地感谢您的配合与支持！

第二篇：石化行业税收自查提纲

一、油气田企业

（一）营业税

1.增值税生产性劳务征收范围之外的应税劳务未足额纳税。

2.使用自备管道运输原油、天然气等并收取相应费用，且不属于《财政部国家税务总局关于明确<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>第十一条有关问题的通知》（财税〔XX〕160号）所明确免税范围，应征营业税项目缴税情况。

3．企业在国内异地工程施工，在施工地的纳税情况。

4．以房屋、无形资产对外投资入股，在转让其股权时纳税情况。

5．以不动产、无形资产投资入股，不参与被投资企业的利润分配，不共担投资风险，其取得的实物或其他补偿收入是否已按“租赁业”申报营业税。

6．将房产、土地等不动产或无形资产抵债转让给其他单位或被法院拍卖的房产，是否已视同销售不动产或转让无形资产申报纳税。

7．企业以所拥有的土地、房屋以及其他有形资产和无形资产对外出租所取得的收入是否已足额申报纳税。

8．石化企业所属房地产开发企业纳税情况。

（二）企业所得税

1．设置账外账，隐匿或少报经营收入、财产转让收入、利息收入、租金收入、对外投资收益及其他收入。

2．未经税务机关批准自行弥补以前亏损。

3．利用往来账户延迟实现应税收入或调整企业利润。

4．将应税收入作为非应税收入申报。

5．需经批准方可税前扣除的项目，企业未经批准自行税前扣除且未作纳税调整。

6．将行政罚款、集资、非公益捐赠、摊派等不合理开支税前扣除未作纳税调整。

7．工效挂钩的工资基数不报税务机关备案确认，提取数大于实发数。

8．多计提固定资产折旧。

9．坏账准备金、研发费用等不按规定提取、列支。

10．白条等不符合规定的凭证作报销单据，列支成本费用。

11．将应属资本性支出、对外投资支出等列入成本费用。

12．将用于职工公寓、食堂的水电费、热水费、天然气费等各项支出在税前扣除。

13．因钻探的油井报废而损失的原材料作正常损失处理。

（三）资源税

1．企业开采或生产应税矿产品纳税情况。

2．企业收购未税矿产品扣缴资源税情况。

3．企业超出规定免税范围自用的原油、天然气纳税情况。

（四）个人所得税

企业高层管理人员薪金、向境外派遣劳务人员工资薪金、向股东派发的股息红利、代职工购买保险、向职工发放的各类补贴等代扣代缴个人所得税情况。

（五）其他各税

二、石油加工企业（石油炼制、石油化工）

（一）增值税

1．进项税额检查

（1）申报抵扣税款的增值税专用发票及其他抵扣税款凭证是否真票，取得是否合法，业务是否真实。如从其关联企业（专门成立供应落地油等的废旧物资企业）取得虚开废旧物资销售发票抵扣税款；购进原料油未取得增值税专用发票而取得废旧物资发票抵扣税款。

（2）固定资产抵扣进项税额。

（3）购进货物或者应税劳务用于非应税项目、集体福利或者个人消费未作进项税额转出。

（4）发生非正常损失未作进项税额转出。

（5）进货退出或折让货物不冲减或延期冲减进项税额。

（6）领用已抵扣税款原材料未作进项税额转出。

2．销项税额检查

（1）取得销售收入不计提增值税销项税额。

（2）随同货物销售而收取的价外费用未按规定作收入。

（3）未按规定时限计算销售收入。

（4）销售应税货物错用适用税率。

（5）将取得的应缴纳增值税的收入申报缴纳营业税。

（6）用于本企业服务、娱乐、运输、集体福利等方面的自产油品不按规定计提销项税额。

（7）将自产的半成品油、成品油等用于赞助、捐赠、无偿赠送等，未按规定计提销项税额。

（8）将购进货物赠送其他单位，未计提销项税额。

（9）采用“以物易物”、“以货抵债”方式销售货物未计提销项税额。

（10）以明显不合理的低价销售成品油。如低价销售给关联企业和关系单位等的成品油。

（二）消费税

1．采取变换油品名称的手段不交或少交消费税。

2.自用应税油品未按规定计提消费税。

3.受托加工应税油品未按规定代收代缴消费税，混淆油品名称少计消费税。

（三）企业所得税（参考油气田企业检查内容）

（四）营业税（参考油气田企业检查内容）

（五）个人所得税（参考油气田企业检查内容）

（六）其他各税

三、成品油经销企业

经销企业采取通过税控加油机、直接送货、带客户直接购销等多种方式经营油品，检查时要注意从购、销、存、运各个相关联的环节入手，结合资金流向进行关联性、符合性分析，从中查找疑点，确定检查重点和突破口。

（一）增值税

1．进项税额检查

（1）无购进油品取得并滞留增值税专用发票，不认证不抵扣，所购货物不计库存。

（2）购进的油品与增值税专用发票上注明的货物名称、数量与金额不一致。

（3）油库（罐）库存为他人代存油品。

（4）油品发生非正常损失未按规定转出进项税额。

（5）购进油品所支付款项的单位与开具增值税抵扣凭证的单位不一致。

（6）以现金支出、背书转让等付款方式进行虚假货物交易。

（7）取得虚开、代开增值税专用发票。

2．销项税额检查

（1）虚开、代开增值税专用发票和普通发票。

（2）未按规定安装、使用税控加油机。

（3）账外销售经营，不计、少计收入。

（4）收取的价外费用未按规定计提销项税额。

（5）发生的视同销售行为未计提销项税额。

（6）以物易物、以物抵债未计提销项税额。

（7）销货退回、销售折扣与折让未按规定开具红字发票。

（8）购货方将滞留票退回，违规为其重开增值税专用发票。

（二）企业所得税

1．应税收入真实性、完整性检查

（1）直销经营、掺兑燃料油销售等账外经营收入不入账。

（2）现金销售收入不入账，减少应税收入。

（3）收取价外费用、视同销售等行为，未正确计算应纳税所得额。

（4）关联企业间进行关联交易，减少应纳税所得额。

（5）将应税收入挂账不及时结转，影响当期损益。

2.税前扣除项目真实性、合法性检查

（1）成本费用不真实，未按规定进行纳税调整。

（2）固定资产未按规定计提折旧。

（3）混淆收益性支出与资本性支出，将固定资产改扩建及装修支出记入当期费用。

（4）自关联方取得借款金额超过其注册资本50%部分的利息支出税前扣除。

（5）列支与其经营无关的支出。

（6）白条等不符合规定凭证作报销单据，列支成本费用。

（三）营业税（参考油气田企业检查内容）

（四）个人所得税（参考油气田企业检查内容）

（五）其他各税

第三篇：快递行业调研提纲

调研提纲

一、调研目的此次调研以武汉市汽车生产行业的一些龙头企业作为调研对象，通过对它们的实地考察和对相关部门负责人的访谈，了解企业目前物流发展现状，了解这些汽车生产企业在其物流发展中遇到的瓶颈问题，从而总结目前湖北省武汉市汽车行业物流发展现状和发展中遇到的一些困难，为有关政府部门制定武汉市中长期物流战略发展规划提供一定的支持和依据。

二、调研对象

武汉市汽车生产行业的一些龙头企业，比如神龙汽车有限公司、东风本田汽车(武汉)有限公司、东风汽车有限公司、东风电动车辆有限公司等4个整车生产企业所形成的全国汽车工业的重要生产基地作为我们此次调研的主要对象。

主要对调研企业的采购部、生产部、销售部以及财务部进行重点调研，以获取相关资料和数据。

三、调研时间

12月4日至12月10日

四、调研内容

通过对武汉市汽车行业的一些龙头企业进行实地的考察与访谈，我们主要想了解一下内容：

1.企业自身背景。企业名称，性质（国有、民营、外资、其他），企业员工总数，注册资本，拥有网点数，年完成货运量等。

2.企业物流模式。弄清被到调研企业物流的模式，是自营式物流还是外包式物流，或者是部分外包的模式。

如果是自营式物流，需要了解企业自营式物流的投入与产出情况，明确企业自身物流所处的发展阶段，找出企业自营物流的核心竞争能力以及影响企业物流发展的一些瓶颈因素。具体内容如下：

（1）企业目前能够完成物流活动中那些环节：仓储、配送、运输、总体供应链解决方案、保险、保管、存货管理、流通加工与包装、其他业务等。

（2）目前企业物流发展中遇到的瓶颈因素有哪些，主要包括物流基础设施不足、信息系统建设跟不上、公共技术标准不配套、政策性障碍问题严重、其他

等，以及各因素所占的权重情况。并对各方面因素展开详细调研，例如在调研企业物流基础设施的时候，应调研到企业仓房数量，规模，仓库的装卸、搬运设备的自动化水平，仓库的规划布局是否科学、合理，托盘、货架、集装箱等工具的标准化程度等。在调研企业物流信息系统的方面要考察是否具有先进的订单管理系统、仓储管理系统、运输管理系统、财务管理系统、货物跟踪查询系统、全球定位系统、条形码技术、ERP、DSS、EDI以及企业内部局域网和企业网站的建设和投入使用的效率等情况。

（3）企业是否有入驻公共物流园区，如果没有入驻，要考察清楚没有入驻的原因，比如本企业发展不具规模、地理位置不符合企业要求、交通运输衔接不便、场地租金太贵、配套设施太差、迁入费用昂贵、服务功能不全、增值服务不足以及管理水平落后等原因。

如果企业采用的全部外包的物流模式，除了要了解其物流服务提供商的上述情况以外，还需要对其物流合作伙伴进行进一步的调研，需要对企业与其物流服务提供商之间的合作伙伴关系进行考察，需要研究物流服务提供商的服务质量、服务成本等效益指标。

3.以调研企业作为核心企业，考察以其为核心的供应链上下游企业之间的供应链管理情况。比如考察是否实现了JIT供应、JIT生产/精益生产，是否实现了零库存管理，是否实现了在满足顾客服务需求，保证服务质量与企业成本最小化，效益最大化之间的有效平衡，是否实现了供应链的整体最优化目标。

4.企业对政府物流公共信息平台的需求有哪些，比如相关政策、法规等信息查询、市场运行（运价等）信息的发布、运输（货源、运力）信息发布、在线交易功能、企业信息化解决方案、通用软件下载、物流运输企业信用认证查询、与海关、工商等政府联网的物流服务平台、金融、保险、货物跟踪等增值服务、企业宣传功能以及其他需求等，并对上述需求的程度大小进行排序。

5.目前企业最需要政府加以统一的相关标准，并按照重要程度进行排序，比如：多式联运衔接标准、运单标准、车辆标准（牵引车挂车标准）、信息标准等其他标准。

6.企业迫切需要政府消除的政策障碍，比如消除区域行政壁垒（异地设点歧视）、打破企业歧视（国有、民营、内资、外资）、税收政策调整、物流用地调

整等。

第四篇：砖窑行业税收调研报告

调研文章

砖窑行业税收调研报告

砖窑行业是石庙镇传统支柱性产业，也是地方税收收入的重要来源，将近占到全年税收任务的三分之一。认真开展对砖窑企业的税收调研，对确保完成全年税收任务、促进企业健康良性发展、提高企业成本管理水平和依法纳税意识都具有重要意义。

现有的砖窑厂都是从原先的乡镇企业或村办集体企业改制而来。有的砖厂被个人或合伙承包，有的被买断成为个人独资企业或合伙企业，成为发展民营经济的先头兵。这些企业的共同特点是：财务会计制度不健全，帐簿设置简单或混乱，或仅有一个流水帐，没有按规定建帐记帐，查帐征收难以实现。针对这一问题，石庙地税分局成立专门调查组，组织田有银等资深专管员对此类企业展开调查。他们从企业基本情况和基础征管资料入手，对砖窑整体规模、窑室大小及出砖数量、点火形式、砖机型号、块砖耗土数量及成本测算数据等情况做了详细的调查和记录。

据调查，砖厂窑室一般在20——38个之间，一个窑室装砖0.7——1.1万块。点一把火的砖厂窑室20——26个，日出砖量在5万块左右；点二把火的窑室34——38个，日出砖量在9万块左右。

资源税方面。一般的砖厂年生产8个月左右，出砖量在1000——2000万块之间，销售额80—200万元左右。一实立方米的黏土制造480快砖，一虚立方米的黏土制造350块，一虚方黏土相当于70%多的实方黏土。按资源税一方黏土1元的征收标准，一般的砖厂需年缴2—4万元的资源税。

成本利润及所得税方面。按一千块砖计算，黏土原料款10元，内燃和外燃耗煤细砂36元，电费7元，直接人工费即砖机操作人员和装窑、出窑、点窑人员费用22元，低值易耗品如草苫子、塑料布等5元，间接费用如管理人员工资、耗用柴油等制造费用10元，各项税费8元，总上数据，一千块砖的成本高达98元，而这还不包括一部分折旧和半成品等损耗。近2年每千砖的价格却在95——110元之间徘徊，已是夕阳产业的砖窑厂进入微利或保本时代。管理好的企业可以实现部分利润，管理差的刚刚保本或者干脆亏损，个人所得税征收有一定难度。但是，以上分析数据仅是依照建帐标准而调查测算出的，由于企业不符合查帐征收标准，我们只能参照以上数据，按照税法有关规定对企业实行应税所的率征收方式。按照销售额80——200万元的幅度，乘以最底应税所的率5%，再乘以相应个人所得税率，计算出税额在0.8—2.8万元之间。通过这种征收方式，既可以保证所得税的征缴入库，避免税收流失，也促使企业尽快建立健全财务会计制度，加强帐簿、凭证管理，加强成本核算能力，提高企业的经济效益和纳税信誉等级。税收征管逐步实现由核定征收向查帐征收转变。

其他地方税方面。按照国税历年征收增值税情况，每年在3——5.5万元，这样，地税征收城建税、教育费附加0.24——0.44万元。此外，车船使用税、印花税征收0.03万元。

综合以上分析，砖厂的税负在3——7万元是比较科学合理合法的。石庙分局整是基于以上调查分析，根据各个企业的具体情况，按照法定程序，采用合理的征收方式、方法核定税额，分解到每月，实现税款的均衡入库，从而保证了税收任务的顺利完成。今后，我们将一如既往，认真开展调查研究，掌握新情况，开拓新思路，把各项税收工作做得更好。

石庙分局

2005.11.10

第五篇：房地产行业税收专项自查提纲

房地产行业税收专项自查提纲

为持续深入开展整顿和规范税收秩序工作，依法查处重点行业、重点地区存在的税收违法行为，国家税务总局今年确定税收专项检查指令性行业一是房地产及建筑安装业；二是烟草行业，房地产行业税收专项自查提纲。烟草行业已于3月份自查完毕，查补税款上亿元，自查效果比较好，现在进入稽查阶段，同时国家税务总局要求房地产行业税收检查的方式是自查与重点检查相结合，要在房地产行业开展全面自查，官渡区地方税务局根据省局统一部署，本着为纳税人提供优质服务，构建公平和谐的税收环境，由我局张励纪检组长亲自组织召开房地产企业税收专项检查自查见面会，我主要是讲两方面内容：

一是就房地产企业税收专项检查自查的方向与大家进行探讨；

一、房地产企业税收专项检查自查的方向：

从近几年我们对房地产行业检查的情况来看，房地产行业存在的涉税违法问题较为突出，形成的原因一是企业主观故意，抱有查得着是你的，查不着是我的的思想，随着法制的不断健全，偷税的成本越来越高，风险越来越大，这部分企业还是需要转变观念，依法纳税；另外一种是企业财务人员对税收政策理解有误，那么就应该和主管税收机关、税收管理员多进行沟通，交流，税收管理员有义务对税收政策进行解释。下面我就对历年来在检查过程中容易出现的问题进行慨述：

取得土地使用权，从事房地产开发、房地产交易（包括房地产转让、房屋租赁）所涉及：

（12个税种）

营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、城镇土地使用税、房产税、契税、耕地占用税、土地增值税、印花税、企业所得税、个人所得税等税种。

下面就检查中容易出现问题的税种逐个说明

（一）房地产业营业税

1、检查应税营业额的合理性、完整性。

一是有无直接坐支售楼收入不入账的情况。

二是营业收入是否包括了各种价外费用，各类手续费、管理费、奖励返还收入是否按规定计入应税收入，整改报告《房地产行业税收专项自查提纲》。

三是是否存在低价销售的行为、有无价格明显偏低而无正当理由的情况，关联企业之间销售价格是否合理。

四是动迁、拆迁补偿等售房行为是否按规定足额申报纳税。

五是各种换购房地产、以房地产抵债、无偿赠与房地产、集资建房、委托建房、中途转让开发项目、提供土地或资金共同建造不动产、拆迁补偿（安置）等行为是否按规定足额纳税。

六是以房换地、参建联建、合作建房过程中，是否按规定申报缴纳营业税。

七是以投资名义转让土地使用权或不动产所有权，未与投资方共同承担风险，并且收取固定利润或按销售收入一定比例提成的行为是否按规定申报纳税。

八是房地产企业大额往来、长期挂账的款项是否存在漏计销售问题。

九是企业自用（包括经营性自用）、分配给股东（股东与企业是两个独立的法人实体）的商品房是否申报纳税。

十是纳税人自建住房销售给本单位职工，是否按照销售不动产照章申报纳税。

十一是各种房产出租收入（如开发商将未售出的房屋、商铺、车位等出租）是否按规定申报纳税。

2、检查应税营业额的及时性。一是销售房产预收款（预收定金）是否及时申报纳税。二是按分期收款合同约定的时间应收取而未收到的销售款是否及时申报纳税。

（二）房地产业企业所得税

1、检查应税收入的真实性、完整性。一是确定收入的完整性，重点是各种主营收入、副营收入、营业外收入（包括各种形式的财政返还在内）、投资收益等是否全部按规定入账。有无故意压低售价转移收入的行为；有无将已实现的收入长期挂往来账或干脆置于账外而不确认收入的情况；对于跨xx房地产开发项目的已完工出售部分，有无不按权责发生制原则确认收入或故意推迟实现工程结算收入的现象。二是确定收入确认的合法性，检查其开发产品（包括完工产品、未完工产品）的销售收入、预售收入、视同销售收入、预租收入、代建工程和提供劳务的收入确认以及成本和费用的扣除，是否符合《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发〔XX〕31号）等有关规定。三是确定应税收入与非应税收入的划分，检查其有无将应税收入作为非应税收入申报等情况。