XX公司股东抽逃出资案

第一篇：XX公司股东抽逃出资案

XX公司股东抽逃出资案

当事人：XX（XX有限公司股东）

性 别：男

年 龄：54岁

住 所：X市X区X镇X村X号

2008年4月7日，我局执法人员通过对XX轴承有限公司的往来账目进行检查，发现该公司股东XXX涉嫌抽逃出资。为进一步查清事实，我局于当日立案进行调查。

现查明：2007年7月13日，XX轴承有限公司成立，注册资本一百万元。由当事人一人以货币出资，于2007年7月11日解入XX轴承有限公司验资户进行验资。公司成立后，当事人于2007年7月17日通过银行转账的方式从公司的账户上转给X市X区XX经营部九十五万零九百元，用于归还其在验资时的借款。截止2008年4月7日案发，当事人仍未将用于归还其借款的出资款缴给XX轴承有限公司。以上事实主要证据如下：

证据

（一）：由银行出具的XX轴承有限公司银行对账单及原始凭证打印件五份（计五页），证明该公司成立后资金流向X市X区XX营业部的时间、数额；

证据

（二）：对X市X区XX经营部经营者XX进行调查的《调查笔录》一份（计二页），证明XX轴承有限公司股东XX为登记注册XX轴承有限公司，向XX借款，并于公司成立后，从公司账户上通过转账还款的事实；

证据

（三）：对当事人进行询问的《询问笔录》二份（计

五页），证明当事人在公司成立后，用出资款归还个人借款的时间、数额；

证据

（四）由XX轴承有限公司会计提供的公司《记账凭

证》、《现金日记账》、《银行存款日记账》复印件五份（计十

三页），证明公司股东的投资额和公司成立后当事人抽逃出

资用于个人还款的数额；

证据

（五）：当事人提供的《企业法人营业执照》复印件

及调取的我局机读登记注册档案打印件、书式登记注册档案

复印件各一份（计十四页），证明XX轴承有限公司经工商行

政管理机关核准登记的基本情况和股东姓名、出资额、出资

方式、出资时间。

2008年6月12日，我局依法告知当事人拟作出行政处罚的事实、理由。依据及享有的权利。当事人于2008年6月

16日向我局提出听证申请。2008年6月26日我局依法举行

了听证会，当事人提出：

1、根据《公司法》第二十条的规

定：“股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土

地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产

作价出资……”，认为在公司成立前，自己在购置设备、建

造厂房中已投资一百多万元，本应用其评估作价出资，但却

借了一百万元出资注册，这实际上是重复投资。

2、依据《公

司法》第六十四条规定：一人有限责任公司的股东不能证明

公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连

带责任，认为虽然公司成立后，自己通过银行转账的方式归

还了用于验资时的借款，而自己对公司债务承担有限责任的能力没有降低。因此，不能按收罚款处罚。

本局认为：

1、《公司法》第二十七条是对公司股东的出

资方式作出的明确规定。本案中的当事人出资设立的XX轴

承有限公司选择的出资方式是货币出资，XX轴承有限公司的章程中明确载明了出资方式是以货币出资，会计师事务所出

具的验资报告也证明了这一点。XX轴承有限公司的公司章程

也规定了公司成立后，股东不得抽回投资。《公司法》第二

十六条规定：有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登

记的全体股东认缴的出资额……当事人声称在公司成立前

自己在购置设备、建造厂房中已投资一百多万元，但这一百

多万元并不是注册资本。

2、《公司法》第六十四条的规定，是对公司今后经营中债务承担而针对一人有限责任公司的股东作出的特别规定。也就是说当XX轴承有限公司需要承

担债务，本案的当事人不能证明公司财产独立于股东自己的财产时，应当对公司承担连带责任。此条款的提出不应是本

案的当事人，而应是债权人。本案的关系是行政法律关系，而不是民事法律关系。此条款也并不排除当事人违反了《公

司法》的规定：公司成立后，股东不得抽逃出资。这一条款

对一人有限责任公司的股东当然也不例外。因此，作为法定的公司登记机关，在实施监管之中，对违反《公司法》规定的行为，依据《公司法》第十二章法律责任的相关规定，依

法应予查处。

公司注册成立后，股东认缴的出资便转化为公司的财产，股东不再享有所有权。注册资本是公司开展正常经营和对债

权人承担债务的保证，因此，公司注册成立后股东不可用公

司的资本归还公司成立前的个人借款。

综上，当事人在公司成立后用其出资归还个人的借款，其行为违反了《公司法》第三十六条：“公司成立后，股东

不得抽逃出资”的规定。构成了《公司法》第二百零一条“公

司发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资”的行为。

根据《公司法》第二百零一条“公司发起人、股东在公

司成立后，抽逃其出资的，有公司登记机关责令改正，处以

所抽逃出资金额百分之五以上百分之十五一下的罚款”的规

定。对照《XX市XX工商行政管理机关行政处罚自由裁量权

适用规则（试行）》及《XX市XX工商行政管理局行政处罚自

由裁量权参照执行标准》“有限责任公司股东抽逃出资数额

占出资数额的70%以上，处以抽逃出资数额11%至12%的罚

款”，考虑到当事人的实际情况，建议责令当事人改正违法

行为，并对当事人作出罚款47545元的处罚：

当事人应在收到本处罚决定书之日起十五日内（末日为

节假日顺延），到中国农业银行XX市（县）任一网点缴清上

述款项。若使用转账支票、银行本票、银行汇票缴纳罚没款

时，必须在转账支票、银行本票、银行汇票“收款人”栏填

写“待报解罚没收入专户”，在转账支票、银行本票、银行

汇票“用途”栏填写“缴纳XX市XX工商行政管理局罚没款”。

逾期不缴纳的，将依据《行政处罚法》的有关规定，每日按

罚款数额的百分之三加处罚款。

当事人如对本处罚决定不服，可在接到本处罚决定书之

日起六十日内，向江苏省XX工商行政管理局或XX市XX区

人民政府申请复议；也可以在三个月内直接向XX市XX区人

民法院起诉。

X年X月X日

第二篇：最高人民法院对抽逃出资的认定

最高人民法院

关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定

（三）（2010年12月6日最高人民法院审判委员会第1504次会议通过）

法释〔2011〕3号

第十二条 公司成立后，公司、股东或者公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持：

（一）将出资款项转入公司账户验资后又转出；

（二）通过虚构债权债务关系将其出资转出；

（三）制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配；

（四）利用关联交易将出资转出；

（五）其他未经法定程序将出资抽回的行为。

【解读】本条是对抽逃出资的规定。抽逃出资是严重侵蚀公司资本的行为，公司法明文禁止股东抽逃出资。但是公司法没有明确界定抽逃出资的形态，也没有明确规定抽逃出资的民事责任。

实践中，股东抽逃出资主要采取直接将出资抽回、虚构合同等债权债务关系将出资抽回、利用关联交易将出资转出等方式，这些行为常常是故意、直接针对公司资本进行的侵害，但又限于举证的困难使得其在个案中很难被认定。《解释

（三）》中对抽逃出资进行了明确界定，将实践中较为常见的一些资本侵蚀行为明确界定为抽逃出资，在此基础上又规定了抽逃出资情形下的民事责任。由于抽逃出资导致的法律后果与未尽出资义务导致的法律后果基本相同，所以对抽逃出资的民事责任作了与未尽出资义务的民事责任基本相同的规定。本条推定上述从公司获得财产的行为必然都是故意、直接地针对“资本”进行侵害，在实质上扩大了对抽逃出资行为的界定。

需要注意的是，抽逃出资同时是一种刑事违法行为。

《刑法》第一百五十九条：公司发起人、股东违反公司法的规定未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资，或者在公司成立后又抽逃其出资，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处虚假出资金额或者抽逃出资金额百分之二以上百分之十以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役。

第三篇：公司股东出资证明书修改版

股东出资证明书

股东名称:

贵股东已经依法按照公司股东会决议和公司章程规定，如期履行了足额缴纳出资的义务，作为公司的股东按照出资额享有公司股东的相应权利和义务。

特此证明

公司

二O一一年月日

基本情况

变更事项

股权注销记录

第四篇：公司股东出资证明书

股东出资证明书

____________________有限公司

股东出资证明书，是证明投资人已经依法履行出资义务，成为有限公司股东的法律文件，是股东在公司享有权利、承担义务的凭据。

公司变更注册（实收）资本涉及股东出资额或者股东转让股权、赠与、继承人继承时，需要提交股东出资证明书。

股东因故要求补（换）发出资证明书，丢失被盗的应提交登报公告声明作废报样、污损的提交污损原件及股东本人书面申请，经公司审核批准方可补（换）发。

股东出资证明书由公司签发并盖章，无盖章或私自涂改无效。

股东出资证明书

_____________有限责任公司编号：

一、本公司全称：_____________有限责任公司。

二、公司住址：_____省______市_______区______路_______号

三、公司登记日期：_____年_____月_____日

四、公司注册资本：_________（万元）

五、公司股东：_________（姓名或名称）于_____年_____月_____日向本公司缴纳出资_____万元。该股东自本出资证明书核发之日起，享有本公司章程规定的股东权。

核发日期：_____年___月___日（公司印章）

第五篇：公司股东出资证明

公司股东出资证明

出资证明书是表现有限责任公司股东地位或者股东权益的一种要式证券。有限责任公司不同于股份有限公司，其全部资本并不分为股份，但是，有限责任公司的股东也有自己的出资额。在有限责任公司中记载股东出资的法律文书就是出资证明书，有的学者也主张称为“股单”。根据《中华人民共和国公司登记管理条例》第四章第二十条、第二十一条的规定，有限责任公司股东的出资证明为“依法设立的验资机构出具的验资证明，法律、行政法规另有规定的除外”，股份有限公司则没有例外情况，为“依法设立的验资机构出具的验资证明”。

1、公司章程

公司章程是公司内部自治规约，也是公司设立的必要条件。股东签署的公司章程对内是确定股东及其权利义务的主要根据，具有对抗股东之间其他约定的效力;对外具有公示的效力，是第三人据以判断公司股东的依据。根据学界对章程记载事项效力的一般理解和我国《公司法》第22条、第73条的规定，对公司章程和股东资格的关系，我们可以初步认为：第一，公司章程记载对于股份有限公司发起人和有限责任公司原始股东具有重要意义，是确认其股东资格的必要形式;但不能据此认为，凡记载于公司章程的即为股东;第二，对于非发起人股东，如受让股权的股东，公司章程记载并非其成为股东的必要形式。

在司法实践中，公司章程记载不规范、不及时、不准确，与股权实际持有情况发生矛盾的问题时有发生，审理时应当根据实际情况分别处理。如有证据证明股东确实已经出资，并参加了股东会，分取了红利，但因公司的过错，未变更公司章程记载，致使股东名册、工商登记均未变更。笔者认为，对于这种情况，应采取保护无过错方的原则，在该股东与公司、其他股东发生股权纠纷时，确认其股东资格，否则司法将有违实体公正的立常

2、股东名册

股东名册是为了反映公司股东的现状，由公司依法制作并置备的帐簿。我国《公司法》第31、36、134、145条规定，有限责任公司、股份有限公司应当置备股东名册。从本质上说，股东名册是公司的内部记录。各国、地区公司法律虽普遍认为股东名册具有当然授予股东资格的法律效力，但这种效力并不是唯一和确定的。有学者指出：“股东名册虽然很重要，但它只是公司必须和可以载明的资料的一个表面证据，法院有权对其进行修正。”韩国学者李哲松也认为“股东名册的记载不具有创设权利的效力，实体法上没有取得股份者，即使进行了名义更换，也不能取得股东权。”

我国《公司法》未对股东名册效力作出规定，股东名册和股东资格之间的关系难以从《公司法》本身寻找答案。但从公司法原理上说，股东名册主要用于调整公司和股东的关系，股东名册由公司保存，随着股东的变化而变更股东名册是公司的义务。股东名册应当具有以下效力：第一，记名股东对抗公司的功能。即在无其他人向公司提交有效的相反证据的情况下，凡在股东名册上记载为股东的，仅凭该记载就可以主张自己为该公司股东，无需向公司举证自己的实质性权利。第二，公司免责的功能，即公司在已尽保管、登记义务的前提下，公司可将股东名册上记载为股东者视为真实股东，并认定其红利分派请求权、表决权、新股认购权等权利;即使股东名册上的股东并非真实股东，亦可免除公司的责任。第三，由于股东名册仅为公司的内部记录，非法定公示文件，股东名册的记载不能对抗拥有其他有效证据的真实股东，也不能对抗第三人。

3、工商登记

工商登记的功能主要是政府对进入市场的市场主体资格进行审查以减少市场交易风险，其内容因其公示性而对第三人具有公信力。根据我国《公司法》及《公司登记管理条例》的规定，公司设立必须经由工商行政机关登记;有限责任公司股东发生变更，应当自变动之日起30日内申请变更登记。但是，工商登记对股东姓名或名称的记载是否系确认股东资格的必要条件，实践中有不同认识。正确看待工商登记法律效力的关键在于弄清其性质，即其到底是创设权利，还是证明权利?

工商登记属于商业登记之一种，根据商业登记理论，商业登记分设权性登记和证权性登记。《民法通则》第37条规定，法人仅需具备四项条件，即可成立，公司股东的姓名或名称不是公司设立的必备要件。而且我国《公司登记管理条例》第31条规定：“有限责任公司变更股东的，应当自股东发生变动之日起30日内申请变更登记。”可以推断，第一，只有“股东发生变动后”，才能办理工商变更登记，股东变更在前，工商登记在后，因此，工商变更登记并不是继受股东取得股权的必要条件;第二，向工商行政管理部门办理变更登记手续是公司的法定义务，而非股权转让双方的义务。因此，尽管工商登记对于公司设立来说，系必要条件，属设权性登记;但其所记载的股东姓名或名称，对股东资格来说，仅具有证权性作用，而且不能反过来认为，未经工商登记即非股东。

综上可知，我国公司法规所要求的股东的工商变更登记，并非股权移转的生效要件，但其具有公信力，对第三人产生登记对抗效力，工商登记可以被股东作为证明其股东资格并对抗第三人的表面证据，第三人也可以凭借工商登记来对抗其他人(包括真实股东)的权利要求。在公司与股东之间，股权转让人之间，工商登记并无创设股东资格的法律效力;股东资格的认定，应当根据股东是否实际履行股东义务、享有股东权利和其他权属证明形式进行判断。

4、持股证明：出资证明书、股东凭证、股票等

我国《公司法》第30条规定，有限责任公司成立后，应当向股东签发出资证明书;第136条规定，股份公司应当在登记成立后，即向股东正式交付股票。出资证明书、股东凭证或股票，是最具有实质意义的股东资格证明，在无充足的证据证明此类持股证明为虚假或不合法时，即可以此确认其股东资格。