工业企业初次建账小结

第一篇：工业企业初次建账小结

工业企业初次建账小结——盘点建账

一、了解企业概况：

工业：以生产制造为主要业务，围绕“产品成本”展开核算，产品成本（直接原料、直接人工、制造费用）商业：以销售、提供劳务为主要业务，围绕“运营成本”展开核算，运营成本（存货成本、人工、管理费用）了解企业生产经营流程、主要业务及收入来源、主要成本开支

二、企业必须“三证”、“二合格”：

工商营业执照：申请——提交所须资料——工商审核——验资——核放营业执照

税务登记证：领取工商营业执照之日起30天内到税务机关办理

组织机构证：与营业执照一并核发

三、纳税人类型：

小规模纳税人/个体工商户：定税制，不能使用增值税发票，以营业税为主，使用普通发票

一般纳税人：企业以一般纳税人资格注册、年营业额超过80万可向税务机关申请一般纳税人资格，可使用增值税

发票，进项税可抵，本月应交增值税=销项税额-进项税额。工业企业的税费以增值税为主，商业企

业以营业税为主。

四、根据企业实际情况设定科目与账户，根据“资产负债表”逐项盘点，盘点建账：

1、盘点确认各项资产、负债、所有者权益，列出期初余额明细表；

2、根据期初余额明细表开设账簿：日记账、总账、明细账

五、开账：

正式启用账簿，填写扉页，列出期初余额，开设相关“丁字账”，便于日常核算

盘点建账的方法是：首选拿一张资产负债表，以资产负债表的顺序，将所有科目的余额盘点入账。

具体如下：

1、现金(以出纳的库存现金为准)

2、银行存款(以银行对账单为准)

3、应收账款、应付账款(以客户、供应商的对账资料为准)

4、存货(实际盘点所有的原材料、产成品、半成品、低值易耗品等等库存的物品)

5、固定资产(实际盘点数量，并估算出重置价值、已使用的年限等)

6、应交税金(实际数)

7、应付工资、应付福利费(估计数)

8、实收资本(营业执照上的数字)

9、其他科目，有的就填进去。

10、这时出现负债表左右不平的现象，将左右的差额计入“未分配利润”项目中，意思是往年的盈利额或亏损额。注意：

1、各盘点表应有盘点人、监盘人、负责人的签字。

2、负债表后应附有各明细表，这样明细账才能登。

工业企业是指那些专门从事产品的制造、加工、生产的企业，所以也有人称工业企业为制造业。工业企业由于会计核算涉及内容多，又有成本归集与计算问题，所以工业企业建账是最复杂的、也是最具有代表意义的。

一、现金日记账和银行存款日记账

这两种账簿是企业必须具备的。会计人员在购买时，两种账本各购一本足矣。但企业开立了两个以上的银行存款账号，那么账本需要量，就要视企业具体情况确定了。如若使用完毕，再购入新账本也不为迟。

首先根据账簿的启用要求将扉页要求填制的内容填好，根据企业第一笔现金来源和银行存款来源登记入现金日记账和银行存款日记账。

【例】企业采用根据收存款凭证登记现金日记账、银行存款日记账的方法，某投资人转入企业银行存款账中一笔钱，计10万元，你可根据银行转来的银行收款凭证做企业银行存款收款凭证：

借：银行存款100 000贷：实收资本100 000

然后根据该收款凭证登银行存款日记账，如果企业需要有日常现金支出，会计人员开出现金支票提取现金2 000元，你根据现金支票存根联做银行存款的付款凭证：

借：库存现金2 000贷：银行存款2 000

然后根据该付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。以后即可根据日常现金及银行存款业务逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账就可以了。

二、总分类账

企业可根据业务量的多少购买一本或几本总分类账(一般情况下是无需一个科目设一本总账的)。然后根据企业涉及到的业务和涉及到的会计科目设置总账。原则上讲，只要是企业涉及到的会计科目就要有相应的总账账簿(账页)与之对应。会计人员应估计每一种业务的业务量大小，将每一种业务用口取纸分开，并在口取纸上写明每一种业务的会计科目名称，以便在登记时能够及时找到应登记的账页，在将总账分页使用时，假如总账账页从第一页到第十页登记现金业务，我们就会在目录中写清楚“库存现金„„1～10”，并且在总账账页的第一页贴上口取纸，口取纸上写清楚“库存现金”；第十一页到二十页为银行存款业务，我们就在目录中写清楚“银行存款„„11～12”并且在总账账页的第十一页贴上写有“银行存款”的口取纸，依此类推，总账就建好了。

为了登记总账的方便，在总账账页分页使用时，最好按资产、负债、所有者权益、收入、费用的顺序来分页，在口取纸选择上也可将资产、负债、所有者权益、收入、费用按不同颜色区分开，以便于登记。

企业通常要设置的总账业务往往会有“库存现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货、长期投资、固定资产、累计折旧、无形资产、开办费、长期待摊费用、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付职工薪酬、应交税费、其他应交款、长期借款、应付债券、长期应付款、实收资本(股本)、资本公积、盈余公积、未分配利润、本年利润、主营业务收入、主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、营业外收入、营业外支出、以前年度损益调整、所得税费用”等。总账的登记可以根据记账凭证逐笔登记，可以根据科目汇总表登记，也可以根据汇总记账凭证进行登记。

因工业企业会计核算使用的会计账户较多，所以总账账簿的需要量可能会多一些，购买时需多购置几本，但也要根据业务量多少和账户设置的多少购置。因工业企业的存货内容所占比重较大，另外还要配合成本计算设置有关成本总账。有关存货账户有：原材料、材料采购、委托加工材料、包装物及低值易耗品、半成品、产成品等。企业要根据账户设置相应的总账。

成本计算账户包括辅助生产成本、废品损失、基本生产成本，企业也要根据成本计算账户设置相应的总账。另外工业企业需设置的总账还有主营业务收入、主营业务成本、销售费用、营业税金及附加。

三、明细分类账

在企业里，明细分类账的设置是根据企业自身管理需要和外界各部门对企业信息资料需要来设置的。需设置的明细账有短期投资(根据投资种类和对象设置)、应收账款(根据客户名称设置)、其他应收款(根据应收部门、个人、项目来设置)、待摊费用(根据费用种类设置)、长期投资(根据投资对象或根据面值、溢价、折价、相关费用设置)、固定资产(根据固定资产的类型设置，另外对于固定资产明细账账页每年可不必更换新的账页)、短期借款(根据短期借款的种类或对象设置)、应付账款(根据应付账款对象设置)、其他应付款(根据应付的内容设置)、应付职工薪酬(根据应付部门设置)、应交税费(根据税金的种类设置)、销售费用、管理费用、财务费用(均按照费用的构成设置)。企业可根据自身的需要增减明细账的设置。日常根据原始凭证、汇总原始凭证及记账凭证登记各种明细账。明细账无论按怎样的分类方法，各个账户明细账的期末余额之和应与其总账的期末余额相等。

在工业企业里还应根据上述增加的总账，增加相应的明细账。在采用材料按实际成本计价的企业，要设置在途材料或材料采购明细账，以便于核算不同来源的材料的实际成本。在材料按计划成本计价的企业，要设置材料采购明细账，并采用横线登记法，按材料的各类规格、型号登记材料采购的实际成本和发出材料的计划成本，并根据实际成本和计划成本的差异反映材料成本差异；另外配合材料按计划成本计价，可以建立“材料成本差异”明细账，它是原材料备抵调整账户，同原材料相同，它的设置也是按材料的品种、规格设置，反映各类或各种材料实际成本与计划成本的差异，计算材料成本差异分配率。

为计算产品成本要设置基本生产成本明细账，也称产品成本明细分类账或产品成本计算单。根据企业选择的成本计算方法，可以按产品品种、批别、类别、生产步骤设置明细账；辅助生产成本明绸账，用以反映归集的辅助生产费用或辅助生产成本及分配出去的辅助生产成本和转出的完工的辅助生产产品，辅助生产成本明细账的设置应根据辅助生产部门设置。制造费用明细账是所有工业企业都必须设置的，它根据制造费用核算内容如工资费、折旧贯、修理费、低值易耗品摊销费、劳保费等来设置。

损益类明细账有主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、投资收益等。主营业务收入与主营业务成本明细账可根据产品的品种、批别、类别来设置，销售费用、管理费用、财务费用按照费用的种类设置，营业外收入、营业外支出根据收入与支出的种类设置，投资收益则根据投资的性质与投资的种类来设置。

四、其他问题

因工业企业的成本计算比较复杂，所以在企业建账时，为了便于凭证的编制，要设计一些计算用表格，如：材料费用分配表、领料单、工资费用计算表、折旧费用分配表、废品损失计算表、辅助生产费用分配表、产品成本计算单等相关成本计算表格。

第二篇：初次申请认定工业企业调查报告1

初次申请认定工业企业调查报告

调查报告

调查日期：2011年12月12日

初次申请认定工业企业调查报告

说明：1、2、3、各分局可根据企业实际情况对调查报告具体项目作调整，或增加内容，但不能省略其基本内容而不予反映； 预计执行“免、抵、退”税政策的出口企业可不填写“预计税负率”； 带()内容为选择填列项目,在相应()内作“√”或“*”标识。

第三篇：建账工作计划

建账工作计划

1﹑了解公司购进材料入库流程

2﹑了解公司从原材料到半成品及产成品流程 3﹑了解公司销售产品流程

4﹑根据6月份提供的原始数据与出纳核对货币资金账 5﹑根据6月底提供的原始数据与仓库保管员核对仓库明细 6﹑了解公司是否有往来账明细

7﹑核对无误，领导，会计，出纳，保管员统一在原始数据表上签字确认

8﹑审核以上无误建立账本

9﹑了解票据传递流程

李贝贝

2011.07.21

第四篇：个体工商户怎么建账

个体工商户怎么建账

国家税务总局修订后的《个体工商户建账管理暂行办法》（总局令[2006]17号，以下简称“新《办法》”）已于2007年1月1日起施行。1997年国家税务总局发布的《个体工商户建账管理暂行办法》（国税发〔1997〕101号，以下简称“原《办法》”）同时废止。不少个体户对此非常关切，打电话向金税周刊热线咨询。他们

想了解新旧《办法》的变化，并根据自己的经营情况，提出是否建账、如何建账等问题。

1.看注册资金标准。注册资金达到10万元应建简易账，达到20万元应建复式账。

2.月营业额标准达到15000元建简易账，月营业额达到40000元建复式账；

其中：从事货物生产的，月销售额达到30000应建简易账，达到60000元应建复式账；从事货物批发

或零售的，月销售额达到40000元应建简易账，达到80000元应建复式账。

简易账与复式账建简易账与复式账注意三方面：

1.要注意建账时限。

按新《办法》，2006年已经营业户应在2007年1月15日内建账，2007年新办业户应在领取营业执照

或者发生纳税义务之日起15日内建账。

2.复式账与简易账的区别。

根据《个体工商户会计制度（试行）》，复式账应设置总分类账、明细分类账、日记账等，其中现金日记账、银行存款日记账和总分类账必须使用订本式；简易账应设置经营收入账、经营费用账、商品（材料）购进账、库存商品（材料）盘点表和利润表，采用订本式。个体工商户根据注册资金和营业（销售）额，选择建复式账或简易账，报主管税务机关备案，并在一个纳税内不得变更。由于财务会计专业性

较强，个体户可以考虑聘请有资质的财会机构和人员代为建账和办理账务。

3.及时报送会计报表。

设复式账的个体户纳税申报时要报送财务会计报表。月报期限为10天，年报期限为30天。

第五篇：新公司建账流程

一、刚成立的新公司，先把帐建立起来。需要设立：总帐、明细帐、现金和银行存款日记账。

（一）总帐

1、总帐一般采用“订本式帐簿”。

2、总帐开设：是根据“一级会计科目”开设的。

3、总帐登记依据：是根据每月“记帐凭证汇总表”登记的。

（二）明细帐

1、明细帐一般采用“活页式”帐页。主要有：三栏式、数量金额式和多栏式。

2、明细帐记帐依据：按每月发生的业务，先后顺序编制记帐凭证，根据“记帐凭证”登记明细帐。

3、明细帐使用的格式：

（1）通常管理费用、营业费用等采用“多栏式”帐页记帐；（2）固定资产明细帐、库存商品明细帐等采用“数量金额式”帐页记帐。

（3）应交税金、其他应交款、其他应收款、营业收入、营业成本、经营税金及附加等采用“三栏式”帐页记帐。

（三）现金日记帐和银行存款日记帐

1、现金日记帐和银行存款日记帐，使用“订本式帐簿”，格式一般采用三栏式。

2、现金日记帐：是用来登记库存现金每日的收入、支出和结存情况的帐簿。

3、银行存款日记帐：是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的帐簿。

4、现金和银行存款日记帐，都是根据每月的记帐凭证登记的。

二、按照你单位所属的行业设置会计科目、进行会计核算。会计工作流程

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

7、按时进行纳税申报。

三、对于单位同事拿来报销的一堆发票我不知道该往哪进（办公用品，含日常办公用品和文件柜、密码柜等），尤其是单位买了一辆新车，帐务处理。

1、按照报销的发票进行归类，如：费用类、采购类、销售类等。

2、根据费用类发票编制记账凭证

借：管理费用

贷：银行存款（或现金）

3、根据采购类发票编制记账凭证

借：原材料（或库存商品）

贷：应交税金--增值税（进项税额）

贷：银行存款（或现金）

4、文件柜、密码柜如果没有达到固定资产标准的

（1）根据发票编制记账凭证

借：低值易耗品

贷：银行存款（或现金）

2）月末，摊销时，可以采用一次摊销法

借：管理费用--低值易耗品摊销

贷：低值易耗品

5、购进的汽车

（1）购进时

借：固定资产--汽车

贷：银行存款

（2）汽车折旧年限，按照税法规定4年，残值率5%。可以采用“平均年限法”提取折旧。

年折旧额=固定资产原值*（1-残值率）/折旧年限

月折旧额=年折旧额/12

（3）固定资产从入账的下月开始提折旧，折旧分录：

借：管理费用--折旧费

贷：累计折旧

6、要掌握月末会计的结转分录

（1）结转各项收入

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷：本年利润

（2）期间费用的结转

借：本年利润

贷：管理费用、营业费用、财务费用

（3）成本支出的结转

借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

（4）税金的结转

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加、所得税