财务分析公式汇总

第一篇：财务分析公式汇总

财务分析公式汇总

企业获利能力的财务比率：

（一）有限责任公司投资回报比率：

1、长期资本报酬率=（利润总额+利息费用）/（长期负债平均值+所有者权益平均值）*100%

2、资本金收益率=净利润/资本斤总额*100%

（二）股份有限公司投资回报比率：

1、股东权益报酬率=净利润/股东权益平均值*100%

2、普通股股东权益报酬率=（净利润-优先股股利）/（股东权益平均值-优先股股东权益平均值）*100%

3、普通股每股收益=（净利润-优先股股利）/流通在外普通股股数

4、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益

5、普通股每股股利=普通股股利总额/流通在外普通股股数

6、普通股每股账面价值=（股东权益总额-优先股股东权益）/流通在外普通股股数

（三）企业经营与利润比率：

1、总资产利润率=（利润总额+利息支出净额）/平均资产总值*100%

注：利息支出净额为税后净利、税后净利加利息、息税前利润

a、平均资产总值=（期初资产总值+期末资产总值）/

22、毛利率=毛利润/销售收入*100%

3、销售成本率=销售成本/销售收入*100%=1-毛利率

4、营业利润率=（营业利润+利息支出净额）/销售收入*100%

5、销售净利率=净利润/销售收入*100%

6、成本费用利润率=营业利润/（销售成本+销售费用+管理费用+财务费用）*100% 短期偿债能力的比率：

（一）流动比率=流动资产/流动负债

（二）速动比率=速动资产/流动负债

（三）现金比率=（货币资金+有价证券）/流动负债

长期偿债能力的比率：

（一）资产负债比率=负债总额/资产总额*100%

（二）1、所有者权益比率=所有者权益总额/全部资产总额*100%

2、权益乘数=全部资产/所有者权益总额

（三）产权比率=负债总额/所有者权益总额*100%

（四）有形净值债务比率=负债总额/{所有者权益-（无形资产+递延资产）}*100%

（五）利息保障倍数=（税前利息+利息费用）/利息费用

（六）营运资金与长期负债比率=（流动资产-流动负债）/长期负债

（七）长期负债比率=长期负债/负债总额*100%

资产结构比重分析：

1、流动资产比率=流动资产/资产总额*100%

2、固定资产比率=固定资产/资产总额*100%

3、非流动资产比率=（固定资产+长期投资+无形资产+递延及其它资产）/资产总额*100% 或=（资产总额-流动资产）/资产总额*100%=1-流动资产比率

资产周转速度分析：

（一）总资产周转率分析

1、总资产周转率（次数）=产品或商品销售收入净额/平均资产总额

a、平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/

22、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率（次数）

（二）固定资产周转率分析

1、固定资产周转率（次数）=产品或商品销售收入净额/固定资产平均净额

a、固定资产平均净额=（期初固定资产净值+期末固定资产净值）/

22、固定资产周转天数=计算期天数/固定资产周转率（次数）

（三）流动资产周转率分析

1、流动资产周转率（次数）=流动资产周转额/流动资产平均占用额

a、流动资产平均占用额=（期初流动资产+期末流动资产）/

22、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转率（次数）

（四）应收账款周转率

1、应收账款周转率（次数）=赊销收入净额/应收账款平均余额

a、赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣

b、应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/

22、应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转率（次数）=应收账款平均余额*计算期天数/赊销收入净额

（五）存货周转率

1、存货周转率（次数）=一定期间的销货成本/存货平均余额

a、存货平均余额=（期初存货+期末存货）/

22、存货周转天数=计算期天数/存货周转率（次数）=存货平均余额*计算期天数/销售成本

（六）资产利润率分析

1、总资产利润率=利润总额/平均资产总额*100%

2、流动资产利润率=利润总额/流动资产平均余额*100%=销售利润率*流动资产周转率

3、固定资产利润率=利润总额/固定资产平均余额*100%

现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+（-）汇率变动对现金的影响额

（七）现金流量偿债能力的分析

1、现金比率=现金/流动负债*100%

2、a经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/流动负债*100%

b经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/负债总额*100%

3、到期债务本息偿付比率=经营活动净现金流量/（本期到期债务本金+现金利息支出）*100%

（八）现金流量支付能力的分析

1、支付现金股利比率=经营活动净现金流量/现金股利*100%

2、现金充分性比率=（经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量）/（债务偿还额+资本性支出额+支付股利、利息额）*100%

(九)净收益质量分析

净利润现金保证比率=经营活动净现金流量/净利润*100%

(十)杜邦财务分析体系

股东(所有者)权益报酬率=总资产利润率*权益乘数

而:总资产利润率=销售净利率*资产周转率

即:股东(所有者)权益报酬率=销售净利率*资产周转率*权益乘数

(十一)财务预警分析的方法

(一)单变模式

债务保障率=现金流量/债务总额*100% 资产收益率=净收益/资产总额*100% 资产负债率=负债总额/资产总额*100%)多变模式

Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.01X5 X1=营运资金/资产总额

X2=留存收益/资产总额

X3=息税前收益/资产总额

X4=权益市价/债务总额账面价值

X5=销售额/资产总额

第二篇：财务分析考试公式

FORMULA SHEET(公式表)

Accounts receivable = turnover(应收帐周转率)

Acid-test ratio

(酸性测试比率)

Basic earnings per

share(基本每股收益)= Net income(净收入)– Preferred dividends(优先股息)Weighted-average common shares outstanding

(已发行普通股的加权平均数)

Shareholders’ equity applicable to common shares(普通股股权)

Number of common shares outstanding(普通股股数)Current assets(流动资产)

Current liabilities(流动负债)

Ending inventory(期末存货)× 365

Cost of goods sold(销售成本)

Ending accounts receivable(期末应收帐款)× 365

Net credit sales(净賖销)

Total liabilities(总负债)

Total assets(总资产)

Total liabilities(总负债)

Total equity(总权益)

Annual dividends per share(每股股利)

Market price per share(每股市值)

Total equity(总权益)

Total assets(总资产)

Net sales(净营业收入)– Cost of sales(销售成本)

Net sales(净营业收入)

Cost of goods sold(销售成本)

Average inventory(平均库存)

Market price per share(每股市值)

Earnings per share(每股盈利)

Net income(净利润)

Net sales(净营业收入)

Net income(净利润)– Preferred dividends(优先股息)Average common stockholders’ equity(平均普通股东权益)

Net income(净利润)

Average total assets(平均总资产)

Income before interest expense and income taxes

(利息及税前利润)

Interest expense(利息开支)

Net sales(净营业收入)

Average total assets(平均总资产)Net credit sales(净賖销)Average accounts receivable(平均应收帐)Cash, short-term investments, accounts receivable and notes receivable(现金, 短线投资, 应收帐及应收票据)= Current liabilities(流动负债)Book value per common share=(普通股每股净值)Current ratio =(流动比率)Days’ sales in inventory =(存货在库天数)Days’ sales uncollected =(应收帐款收数期)Debt ratio(负债比率)Debt-to-equity ratio(负债与股东权益比率)Dividend yield(股利收益率)Equity ratio(股东权益比率)Gross margin(毛利)Inventory turnover(存货周转率)Price-earnings ratio(市盈率)Profit margin(边际利润率)Return on common stockholders’ equity(股东权益收益率)Return on total assets(总资产收益率)Times interest earned(利息保障倍数)Total asset turnover(总资产周转率)

= = = = = = = = = = = =

第三篇：农村信用社财务常用公式

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

农村信用社财务常用公式

一、安全性指标（资产质量指标）

1、不良贷款比例=不良贷款/各项贷款*100% 不良贷款包括：各类逾期贷款（含银行承兑汇票，下同）、各类呆滞贷款、各类呆账贷款。

各项贷款包括：各类正常贷款、各类逾期贷款、各类呆滞贷款、各类呆账贷款、贴现。

2、不良贷款预计损失比例=不良贷款预计损失额/各项贷款期末余额*100% 不良贷款损失额=（各类逾期贷款*10%+各类呆滞贷款*40%+各类呆账贷款）

3、不良非信贷资产比例=不良非信贷资产/非信贷资产*100% 非信贷资产包括：短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其他长期债券投资、其他长期投资、拆放全国性银行、拆放其他银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、历年亏损挂账。

不良非信贷资产包括：不良其他长期投资（到期没有兑现的其他长期债券投资和当年没有收益的其他长期投资，下同）、逾期拆放全国性银行、逾期拆放其他银行业、逾期拆放金融--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

性公司、逾期调出调剂资金、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、长期其他应收款历年亏损挂帐。

4、贷款现金收息率=（利息收入-应收利息增加额）/各项贷款月均余额*100%

5、利息回收率=（本期利息收入-本期表内应收利息增加额）/（本期利息收入+本期表外应收未收利息借方发生额）*100%。

二、流动性指标

1、备付金比例=备付金/各项存款*100% 备付金=现金+业务周转金+准备金存款+存放全国性银行款项+存放其他同业款项+存放联社款项（计算联社全辖汇总时不计此项）-中央银行法定存款准备金。

中央银行法定存款准备金=各项存款*中央银行现行法定存款准备金率

各项存款包括活期存款、银行卡存款、定期存款、活期储蓄存款、定期储蓄存款、应解汇款和结算保证金存款。

2、存贷款比例=各项贷款余额/各项存款余额*100%。

3、资产流动性比例=流动性资产/流动性负债*100%

流动性资产是指资产负债表上的流动资产；流动性负债是指资产负债表上的流动负债。

--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

4、拆入资金比例=拆入资金/各项存款*100%。

拆入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金。

5、对最大一户贷款比例=对最大一户贷款余额/资本总额*100%。

资本总额=实收资本+股本金+资本公积+盈余公积

6、对最大十户贷款比例=对最大十户贷款余额/资本总额*100%。

三、效益性指标

1、人均创利额=利润总额/全年再册员工平均人数。

2、资产利润率=利润总额/全年资产平均余额*100%

全年资产平均余额=（年初余额/2+一季度余额+二季度余额+三季末余额+四季末余额/2）/4

四、综合发展能力指标

1、存款增长率=本年各项存款月平均余额/上年各项存款月平均余额*100%-100% 各项存款月平均余额=（1至12月月末余额之和）/12

2、贷款增长率=本年各项贷款月平均余额/上年各项贷款月平均余额*100%-100%。

各项贷款月平均余额=（1至12月月末余额之和）/12

3、不良贷款余额下降率=100%-不良贷款本期期末实--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

际余额/不良贷款上期期末实际余额*100%。

不良贷款期末实际余额=不良贷款期末余额+待处理抵债资产期末余额。

4、应付利息备付率=年末应付利息余额/年末定期存款余额*100% 年末定期存款余额包括一年期以上（含一年期）的定期存款余额、定期储蓄存款和教育储蓄存款。

定期一年期储蓄存款加权平均利率=∑（内执行的定期一年期储蓄存款各段利率*各段对应天数）

5、风险拨备率

（1）专项准备金率=年末呆账准备余额/年末不良资产预计损失金额*100% “年末呆账准备”以业务状况表中的“呆帐准备”余额为准，不含所有者权益中的“一般准备”。

年末不良资产预计损失金额=损失贷款+可疑贷款50%+次级贷款25%+关注贷款2%+抵债资产50%。

（2）一般准备金率=年末一般准备余额/年末风险资产余额*100% 年末一般准备余额是指所有者权益中的“一般准备科目余额”。

年末风险资产余额，包括各项贷款、贴现、待处理抵--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

债资产、调出调剂资金、拆放银行业、拆放金融性公司、应收利息（不含各项贷款、拆放银行业、拆放金融性公司的应收利息）、其他应收款、短期投资、长期投资（不含国债投资）、入股联社资金、存放其他同业款项、存出保证金等科目年末余额。

6、人均净资产=年末净资产额/年末在册员工实有人数 年末净资产额=所有者权益合计-股本金

7、利润总额同比增幅=【（利润总额-上年同期利润总额）/上年同期利润总额】*100%

8、资产费用率=营业费用/全年资产平均余额*100%

9、成本收入比=（营业费用+固定资产折旧费）/营业收入*100%

10、年人均营业费用=营业费用/在岗正式职工人数

--------------------------精品

文档-------

第四篇：农村信用社财务常用公式

农村信用社财务常用公式

一、安全性指标（资产质量指标）

1、不良贷款比例=不良贷款/各项贷款*100%

不良贷款包括：各类逾期贷款（含银行承兑汇票，下同）、各类呆滞贷款、各类呆账贷款。

各项贷款包括：各类正常贷款、各类逾期贷款、各类呆滞贷款、各类呆账贷款、贴现。

2、不良贷款预计损失比例=不良贷款预计损失额/各项贷款期末余额*100%

不良贷款损失额=（各类逾期贷款*10%+各类呆滞贷款*40%+各类呆账贷款）

3、不良非信贷资产比例=不良非信贷资产/非信贷资产*100% 非信贷资产包括：短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其他长期债券投资、其他长期投资、拆放全国性银行、拆放其他银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、历年亏损挂账。

不良非信贷资产包括：不良其他长期投资（到期没有兑现的其他长期债券投资和当年没有收益的其他长期投资，下同）、逾期拆放全国性银行、逾期拆放其他银行业、逾期拆放金融性公司、逾期调出调剂资金、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、长期其他应收款历年亏 1

损挂帐。

4、贷款现金收息率=（利息收入-应收利息增加额）/各项贷款月均余额*100%

5、利息回收率=（本期利息收入-本期表内应收利息增加额）/（本期利息收入+本期表外应收未收利息借方发生额）*100%。

二、流动性指标

1、备付金比例=备付金/各项存款*100%

备付金=现金+业务周转金+准备金存款+存放全国性银行款项+存放其他同业款项+存放联社款项（计算联社全辖汇总时不计此项）-中央银行法定存款准备金。

中央银行法定存款准备金=各项存款*中央银行现行法定存款准备金率

各项存款包括活期存款、银行卡存款、定期存款、活期储蓄存款、定期储蓄存款、应解汇款和结算保证金存款。

2、存贷款比例=各项贷款余额/各项存款余额*100%。

3、资产流动性比例=流动性资产/流动性负债*100%

流动性资产是指资产负债表上的流动资产；流动性负债是指资产负债表上的流动负债。

4、拆入资金比例=拆入资金/各项存款*100%。

拆入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金。

5、对最大一户贷款比例=对最大一户贷款余额/资本总额*100%。

资本总额=实收资本+股本金+资本公积+盈余公积

6、对最大十户贷款比例=对最大十户贷款余额/资本总额*100%。

三、效益性指标

1、人均创利额=利润总额/全年再册员工平均人数。

2、资产利润率=利润总额/全年资产平均余额*100%

全年资产平均余额=（年初余额/2+一季度余额+二季度余额+三季末余额+四季末余额/2）/4

四、综合发展能力指标

1、存款增长率=本年各项存款月平均余额/上年各项存款月平均余额*100%-100%

各项存款月平均余额=（1至12月月末余额之和）/122、贷款增长率=本年各项贷款月平均余额/上年各项贷款月平均余额*100%-100%。

各项贷款月平均余额=（1至12月月末余额之和）/123、不良贷款余额下降率=100%-不良贷款本期期末实际余额/不良贷款上期期末实际余额*100%。

不良贷款期末实际余额=不良贷款期末余额+待处理抵债资产期末余额。

4、应付利息备付率=年末应付利息余额/年末定期存款

余额*100%

年末定期存款余额包括一年期以上（含一年期）的定期存款余额、定期储蓄存款和教育储蓄存款。

定期一年期储蓄存款加权平均利率=∑（内执行的定期一年期储蓄存款各段利率*各段对应天数）

5、风险拨备率

（1）专项准备金率=年末呆账准备余额/年末不良资产预计损失金额*100%

“年末呆账准备”以业务状况表中的“呆帐准备”余额为准，不含所有者权益中的“一般准备”。

年末不良资产预计损失金额=损失贷款+可疑贷款50%+次级贷款25%+关注贷款2%+抵债资产50%。

（2）一般准备金率=年末一般准备余额/年末风险资产余额*100%

年末一般准备余额是指所有者权益中的“一般准备科目余额”。

年末风险资产余额，包括各项贷款、贴现、待处理抵债资产、调出调剂资金、拆放银行业、拆放金融性公司、应收利息（不含各项贷款、拆放银行业、拆放金融性公司的应收利息）、其他应收款、短期投资、长期投资（不含国债投资）、入股联社资金、存放其他同业款项、存出保证金等科目年末余额。

6、人均净资产=年末净资产额/年末在册员工实有人数 年末净资产额=所有者权益合计-股本金

7、利润总额同比增幅=【（利润总额-上年同期利润总额）/上年同期利润总额】*100%

8、资产费用率=营业费用/全年资产平均余额*100%

9、成本收入比=（营业费用+固定资产折旧费）/营业收入*100%

10、年人均营业费用=营业费用/在岗正式职工人数

第五篇：商业银行财务公式

1.经营利润=净利润+应收利息净下降额+当年提取呆账准备-当年新增贷款额×1%+计入成本的往年财务损失金额

2.资产利润率=经营利润÷资产总额平均余额×100%

资产总额平均余额=（1月底资产总额+2月底+…+12月底资产总额）÷12 资产总额=业务状况表中01资产类轧差后借方余额+资产负债共同类轧差后借方余额-央行专项扶持资金

3.资产利润率增长=当年资产利润率-上年资产利润率

4.人均经营利润=经营利润÷„（上年末员工总数+本年末员工总数）÷2‟ 员工总数以人事报表“期末在岗人数”为准。

5.人均经营利润增长=当年人均经营利润-上年人均经营利润

6.资产费用率=费用额÷资产总额平均余额×100%

费用额=5311手续费支出+5321营业费用+5341其它营业支出科目下“其它营业支出”项。

7.资产费用率下降=上年资产费用率-当年资产费用率

8.成本收入比=（营业费用+固定资产折旧）÷营业收入净额×100%

9.资本充足率指标

计算公式：见“1104”报表的规定。

10．贷款损失专项准备充足率=贷款损失专项准备年末余额÷应提取贷款损失专项准备金额×100%

贷款损失专项准备年末余额以“1104”报表为准。

应提取贷款损失准备（按五级分类计算）=年末关注类贷款×2%+次级类贷款×25%+可疑类贷款×50%+损失类贷款×100%。

11.拨备覆盖率=拨备余额÷不良贷款余额×100%

拨备余额同“1104”报表口径。

不良贷款余额（按五级分类计算）=年末次级类贷款余额+可疑类贷款余额+损失类贷款余额。