审计信息化：审计工作的“助推器”

第一篇：审计信息化：审计工作的“助推器”

审计信息化：审计工作的“助推器”

（2009年4月30日）

2004年12月30日，永州市审计系统信息化建设现场会在xx召开。全市各县区审计局局长及办公室主任、市局全体班子人员和各科室主要负责人、省审计厅副厅长胡吉祥及省厅计算机管理处正副处长与会。这次会议的召开，标志着永州市审计信息化建设拉开了序幕。

在这种发展的大形势下，xx审计局信息化建设，可以说顺应了信息化时代的新潮流。回顾我局信息化的发展，还得从从2003年说起。

当时碰到的几件具体事对我们审计人员触动很大。一件是2003年对县人民医院的审计中，该单位的财务核算全部实行了计算机记帐，而我们不仅没有相应的审计软件，就连能熟练操作计算机的人也没有，只好一遍一遍地要求财务人员给他们打印有关的会计资料，不仅工作效率非常低，而且事事受制于人，审计质量明显受到影响。第二件是对县地税系统审计中，由于地税局上下已经联网，有关重要资料全都存在计算机内，而审计人员由于不懂计算机审计技术，无法进入网络系统获取重要数据，只能对会计报表、帐簿进行外围审计，审不深、查不透，束手无策。第三件是2003年6月，县委、县政府将全县重点工程项目的审计任务交给我们，由于工作项目多、投资额大、技术复杂，仅靠传统的手工审计方法，根本无法按时完成任务。

痛之深则思之切。我们深深地认识到，经济信息化成为时代主流，过去以算盘、帐簿为主要工具的审计方法已完全适应不了新形势发展的需要。适逢全国审计系统开始部署审计信息化——金审工程建设，为我们提供了千载难逢的好机会。于是，从2004年1月开始，我们着手展开金审工程建设。现在回想起来，在那种条件下，下决心搞金审工程建设的一幕幕，至今仍历历在目。

硬件完工了，但接下来的问题是技术问题。为了尽快发挥局域网的功能，在市审计局的大力支持下，我们先后走访了全省审计信息化建设先进县——怀化麻阳县和益阳市审计局，充分利用他们的技术和经验。在软件的配置上，采取“拿来主义”的做法，积极引进国家审计署开发的ao、oa系统软件，为管理审计业务和实施现场审计提供了可靠的技术保证。在此基础上，我们建立了审计法规、审计对象、审计文书等资料库，便于各业务股室资源共享、成果互用，互相探讨、互相交流。

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最后一道难关是如何操作运用的问题。为保证全局上下能熟练掌握并运用审计信息化技术，我们采取走出去与请进来相结合的办法，先后请省厅、市局审计信息化专家来局授课，讲解技术上的难题，并深入实际现场指导。2005年对县劳动社保系统审计中，省厅熊志明副处长亲临现场，边讲解，边操作，边指导。到2005年底，全局所有审计人员先后参加国家审计署和省审计厅举办的计算机审计培训班。通过学习培训，大大地提高了全局干部职工计算机审计的业务能力和水平。

几年来审计工作实践已经证明：没有审计信息化，没有金审工程，就没有今天审计发展的新局面。可以说，审计信息化建设为我县审计事业快速发展插上了腾飞的翅膀！

第二篇：审计工作信息化建设交流材料

武山县审计局信息化建设交流材料

2012年7月10日全国审计工作座谈会回顾总结近十年来审计信息化建设走过的历程、取得的成效和经验，部署当前和今后一个时期审计信息化建设的任务和各项工作。这是全面贯彻落实党的十七大提出的“大力推进信息化与工业化融合”，“推行电子政务，强化社会管理和公共服务”工作要求的总动员、总部署，也为加快审计信息化建设、创新审计方式方法、实现审计工作科学发展指明了工作重点和方向，更坚定了基层审计机关进一步深入推进审计信息化建设的决心和信心。

按照中央、省、市总体要求和工作部署，我局“金审工程”一期项目实施顺利。已完成了所有设备安装及调试，接通了“金审”工程内网，初步具备了计算机审计的基本条件。但是由于财政投入少和人才缺乏，审计信息化建设还存在诸多不足之处，亟待解决。主要表现在：

一、信息化建设存在的不足和问题

1、干部的观念认识上有差距。由于审计信息化是新生事物，近年来虽然发展较快，但起步时间毕竞较晚，基层审计机关对审计信息化建设的重要性、必要性和紧迫性的认识有相当差距。从目前看，我局审计人员年龄偏大，大多数处于40岁上下，由于这部分人员对计算机、网络软件知识既缺乏学习掌握，又缺乏认识了解，虽然他们对传统手工审计、手工处理业务较为闲熟，但要求他们用计算机实施审计时，就会避新就熟，人为地进行规避；由于基层审计人员对计算机、网络软件知识缺乏了解，总感觉学习培训很吃力，缺乏信心，又行动上又应付了事，总认为学也学不会；同时，他们又存在学会也无用的思想，总认为被审计单位资金量不大，开展计算机审计过于繁杂，还不如手工审计来得快，导致在实际中经常性

出现不用或者少用计算机审计的情况发生。作为基层审计机关领导，或多或少存在畏难情绪和观望思想，由于县级财政困难，每年投入审计工作的经费十分有限，领导存在“等、靠、要”思想，导致工作被动，很多事因为缺钱而搁置下来了，这些认识差距制约了他们严重影响了他们工作的积极性和能动性，严重制约了审计信息化的发展。

2、队伍结构失衡。由于人员老化，导致审计队伍知识结构单一和失衡。一方面，年龄较大的审计人员从前就没有较好地掌握计算机等信息化知识，许多人对信息化建设又存在较大认识差距，导致他们对计算机知识学习培训热情不高，主动性不够，加之运用起来困难丛生，多年来这些人计算机知识培训不到位，知识没有得到及时更新，他们又是业务中坚力量，因此严重制约了基层审计机关信息化建设进程。另一方面，由于体制和编制因素，审计机关人员流动性差，出现了审计干部“提不起、走不出、进不来”的尴尬局面。新生力量得不到及时充实，人才结构严重失衡的。现状是：老审计人员大多只具备财务知识、手工审计技能，行政管理经验等传统型知识和技能，懂计算机知识的人员却很少；加之年轻又具备计算机专业知识的人员很难进来，即使进来一两个新同志，由于所学知识和专业与实际工作存在匹配难度，审计机关人才结构单一的局面很难在较短时间内得到解决，使部分重要专业人才和信息化岗位人员无法及时得到补充，审计信息化建设就难以推进。

3、县级资金投入缺口较大。信息化建设需要较多的资金投入，特别是在建设初始阶段网络建设、专业设备和办公设备购置与更新、计算机知识专业培训等，都需要投入大量资金，这对县局而言，无疑是负担和压力是巨大的。目前，我局现有职工18人，挤在不足60㎡的四间办公室内，计算机还达不到人均一台。由于经费紧张，干部职工工资待遇都不能足额落实到位，县财政专门安排审计信息化建设资金较少，形成的信息化建设欠账较大，导致部分硬件设施不到位，工作很难有效推进。

4．审计信息不共享、获取数据有困难。从今年开展的社保资金审计来看，由于审计信息不共享，相关单位信息更新滞后，导致了在审计过程中获取的资料信息和数据与实际情况有较大出入，表现在：一是部分被审计单位尚未建立电子帐目，电子业务资料层次不齐，造成获取数据有困难。二是被审计单位电子资料入口与AO软件不兼容，致使无法获取相关单位电子数据。三是被审计单位电子资料数据不全，管理混乱，个别单位由于缺乏专业管理人才，或者因为责任心不高，导致获取电子数据达不到要求，影响计算机审计开展。四是人为因素，如部分双管单位或者直属部门不主动配合审计人员收集电子信息和数据资料工作，人为设置障碍，找理由、说托辞或提供信息数据不齐全，导致审计人员在获取资料方面走弯路。

二、加快基层审计机关审计信息化建设的对策。

针对以上存在的不足和问题，提出以下改进措施：

1．加大信息化建设培训力度。审计署、省厅和市局要在高中端信息化人才培养方面加大对基层审计机关的支持，每年举办两至三次计算机骨干人员培训。县局在学习培训上下功夫，要积极举办各种类型的知识培训和技能培训，在年初工作安排上要为培训安排充足时间，定期召开专题会议，研究部署学习培训工作，突出培训安排上的系统性、实用性、针对性和灵活性。同时，领导班子成员要带头、作表率，迎难而上，业务骨干要主动帮带新人，采取因人而教、按需施教、分类培训、分批培训、学训结合的办法，将审计业务学习与操作流程有机结合起来，达到理论指导操作、操作落实规范的目的。要进一步引入激励机制，每年对信息化建设中能力突出、工作成效显著的股室和个人给予一定的物质和荣誉奖励，并将信息化建设纳入机关绩效考核，作为干部选拔重用的重要依据。

2．着力优化队伍结构。局上要通过培训、、聘用、增编、引进等专业人才等举措，加快信息化人才培养和引进。特别是上级审计机关要加强与县级政府在审计机关人员编制方面的衔接与沟通力度，争取当地政府对审计工作的理解和支持。县局要尽量创造更多 “再充电”的难得机会，适时安排职工参加审计署、省、市举办的各类学习培训，全力推进机关人才战略。

3．全力争取县委、县政府对审计工作的支持。近年来，审计工作在保障国民经济健康发展中的作用日趋明显，人民群众对审计工作的期望也越来越大，审计人员肩负的社会责任很大，尽管审计工作越来越引起社会各阶层的重视，但与县局办公条件差、干部待遇低、工作压力大的现状形成了明显反差。部门的特殊性决定了审计部门犹如一潭死水，领导没奔头，干部看不到希望，这无疑严重挫伤了干部工作的积极性。，因此，争取县委、县政府对审计工作的重视和支持显得尤其重要和必要，一方面，在按时高质量完成县委、县政府交办的各项工作任务的同时，要勤向县委、县政府主要领导、分管领导汇报工作动态，反映工作中遇到的问题和困难，让他们及时准确掌握审计工作状况，如实审计人员之辛苦和难处，争取领导的理解和支持。同时争取省、市、县资金支持，加大对基层审计机关信息化建设扶持。基层审计机关经费紧张、软硬件欠帐较多，上级审计机关要通过财政转移支付、免费提供设备及服务等形式，扶持基层审计机关信息化建设。足额保障和落实审计经费和审计人员津贴，逐步提高审计人员待遇。在编制上予以倾斜，以解决基层审计机关“提不起、走不出、进不来”的实际问题，以激发审计人员干事热情。

4．编发各类审计软件和模块。上级审计机关要利用信息化资源较多的有利条件，系统地开发各类审计办公、审计管理、审计实施的适用软件、模块、计算机审计方法、AO应用实例、专家经验、典型案例、被审计对象数据库、财经法规库、审计范例库、各类审计操作流程等。审计人员对系统中各个模块的功能和作用及时进行学习掌握，要在边学边操作的基础上，组织观摩会、经验交流会，及时总结经验，推广成功案例，引导干部职工放开视野，勇于创新，确保软件系统各功能模块得到全面应用。

5．加强对基层审计机关信息化建设指导。上级审计机关要开展对基层审计机关信息化建设情况的检查指导，及时发现新情况，解决新问题。要通过组织经验交流、AO应用实例及计算机审计方法评选、项目评优等形式，推动基层审计机关信息化建设。

第三篇：审计厅审计工作侧记

审计工作是一项十分重要的经济监督工作，担负着服务社会发展大局，促进经济健康发展的重大责任。近年来，江苏省审计厅坚持“主动服务经济建设，突出抓好依法审计，注重防范审计风险，努力塑造良好形象”的工作思路，创新审计工作走出了一条高标准、高质量、高效益的新路。

一个重要原则———依法审计

依法审计是审计监督工作必须遵循的一个重要原则。有法可依，依法办事，才能保证审计工作的顺利进行。结合江苏实际，江苏省审计厅配合省立法机关进行审计立法。全省先后颁布实施27部地方性审计法规和规章，有效地促进了审计工作的发展。要求每一位审计人员，必须依照国家的法律法规去履行审计监督职能。把学法、懂法和用法结合起来，增强法律意识，秉公执法，当好经济卫士，从而实现了审计管理行为的规范化、审计业务操作行为的规范化和审计人员职业道德行为的规范化。厅里也因此被审计署、省法制办评为宣传教育先进单位，其中3名同志还被评为全国、审计署、省“三五”普法先进工作者。

一个重要保证———内强素质

多年的经验证明建立一支高素质审计队伍十分重要，这也是做好新时期审计工作的一个客观要求。为此，厅领导坚持以机关业余党校为阵地，有计划地组织党员和入党积极分子研读邓小平理论，突出抓好理论武装工作；以实践“三个代表”重要思想为主题抓党员干部的形象教育，要求广大干部职工身体力行“三个代表”，充分发挥共产党员在各方面的模范作用；坚持在党组织和党员中开展“争先创优”活动，在搞好公务员考核的同时对党员进行评优奖励，促进党员干部向先进人物学习，不断提高自身素质。切实有效的党员干部形象教育的开展，使机关思想政治工作不断深化，优秀人才不断涌现。

一个关键指标———提高质量

审计质量是审计工作的生命线。经济建设的实践证明，高效益出自高质量。没有质量或质量不高，审计工作就势必缺乏赖以存在和发展的基础和前提。因此，不断地提高审计质量就成了江苏审计厅审计工作的重点。

面对当前会计信息普遍失真的状况，厅里从强化审计质量意识入手，采取领导深入一线、业务精英相配合的工作方式，从审计项目完成率、审计程序执行率、审计报告优良率、审计信息采用率、审计建议采纳率、审计决定落实率等6个方面建立审计质量控制指标体系，从查出问题定性要准确、使用法规要正确两方面来考核审计质量。责任明确，分头把关，定期自查、互查、重点抽查，确保了审计质量的全面提高，较大地防止了审计工作的遗漏和疏忽，保持了多年来无一起行政复议和行政诉讼的良好局面。

一个坚定信念———敢为人先

要把审计工作做好，就应当把标尺定得高一点，要有一种敢为人先、争创一流的志气。也正是这种敢为人先的坚定信念，使得江苏审计工作迈开了新时期创新发展的大步伐。十六大之后，他们认真学习贯彻十六大精神，坚持把学习贯彻好十六大精神落实到践行“三个代表”、做好审计工作上来。在这一精神的指导下，江苏省审计厅积极谋划审计工作新思路，不断推进审计技术进步，加快审计信息化建设步伐，全面提升审计工作新水平，开创了审计工作的新局面。

第四篇：信息化建设项目审计

信息化建设项目审计

一、审计重点与方法

信息化建设项目是指信息系统建设中为完成数据和信息的收集、识别、提取、变换、存贮、传递、处理、检索、检测、分析和利用等基本功能所进行的各项软、硬件建设项目，以及有关信息通信网络设施、安全保障体系、信息资源开发和系统设备升级维护管理等项目。

信息化建设项目审计是以风险控制为导向，以造价控制为核心，对信息工程建设项目概（预）算的整体公允性、招投标过程的公平公正性、待签合同的合法性、竣工决算的真实性、项目建设的优质经济性等进行审查和评价。重点关注项目建设的各风险点和与造价相关的各个环节。一般情况下审计工作按时间节点分为：立项审计、预算审计、招标文件审计、招标现场监督、待签合同审计、合同执行情况审计（变更签证审计）、验收资料审核、结算审计、财务竣工决算审计；按照审计内容可分为：定制软件类项目审计、软、硬件采购及集成类项目审计、网络建设及租赁类项目审计、网络安全项目类审计和服务、培训类审计。目前审计方式主要有委托社会中介、聘请专家参与或自行组织人员开展。其审计重点和方法主要为：

（一）内控制度审计

一般审查项目的内部控制制度建设及执行情况：

1．检查被审计单位是否按照国家财经法规和有关制度规定建立信息化项目建设监督管理制度；

2．检查信息化项目内部控制制度的执行情况，了解被审计单位信息化项目建设管理模式，项目建设流程、管理的权限、程序；监督制约机制的建设和执行情况；

3．项目的立项、开工、建设等是否经单位办公会或党委会研究并经相关部门批准等相关程序；

4．项目是否按照政府采购流程进行招投标，是否建立合同审核、管理制度，大项经费开支是否按照经费开支审批权限进行审批；

5．项目建设过程的请示、报告制度是否严格； 6．其他内控制度执行的有关情况。

（二）立项审计

一般审查项目筹备阶段的合法性、合规性和合理性：

1．信息系统工程项目立项论证和项目需求情况是否充分、必要，是否符合公安机关工作实际；

2．可行性研究报告和项目初步设计方案是否合理并满足未来发展需要，是否由第三方编制；

3．立项报送程序是否符合有关规定，是否履行立项决策、审批流程，重大项目是否经单位党委研并经财政、发改等部门的审批；

4．项目的定制软件开发成本、软件和硬件采购价格、系统集成费用比率等项目概（预）算是否准确；

5．项目概（预）算编制与批准的可行性研究报告和项目设计方案是否相符，有否存在超概算情况；

6．经费来源是否落实，资金来源是否合规。

（三）招投标（政府采购）环节审计

一般审查招投标采购环节的合法性、合规性和公正性，含预算审计、招投标文件审计：

1．项目采取公开招标、邀请招标方式进行的，重点审计：

（1）采取公开招标形式的是否在相关媒介上发布招标公告；邀请招标的是否报经有关部门审批、备案；

（2）委托招标代理机构的确定是否合法、合规，是否具备行政主管部门认定的资格；

（3）审计采购预算：审定项目的定制软件开发成本、软件和硬件采购价格、系统集成费用比率、检测、培训、维保费用等项目预算，并作为拦标价，防止预算虚高；

（4）审计招标文件：编制的招标文件是否规范，设定的门槛资格是否公正合理，技术需求、参数指标等有无排他性、指向性，商务条款有无偏向性，评分办法是否按财政部相关规定采取综合评标、低价优先，是否公正公平，是否将《中共公安部委员会关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》中关于财务资料作为必须提交的验收资料、建设单位应无条件接受公安内审部门延伸审计、违反廉政规定将列入采购黑名单等相关要求写入招标文件；

（5）招投标程序、招标方式和招标范围是否合法合规等；评标委员会人员组成是否符合有关规定要求抽取产生，公安业务部门是否实行了评委回避制度，是否邀请有关监督部门参与，监督部门是否认真履职；

（6）是否按法定程序开标、评标、确定中标单位，是否有违纪违规行为；（7）招投标及评标记录是否详细完整；

（8）中标公司的资质是否与信息系统工程项目的要求相适应，是否有挂靠或不具备施工或系统集成、涉密资格的情况；

（9）招标结果是否报有关部门备案并进行了公示；

（10）是否按招标文件约定收取投标保证金、履约保证金，其比例是否符合国家或地方政府有关规定；

2．项目不采取招标方式进行的，重点审计：（1）不进行招标的项目是否经有关部门批准；（2）是否符合政府采购法或招标投标法的有关规定；

（3）未达到国家或地方政府规定的招标范围和标准的项目，是否按系统内部或本单位内部有关政府采购或招投标规定执行；

（4）确定建设单位是否邀请招标或采用竞争性方式确定，采购文件是否公平公正，非竞争性方法产生建设单位的是否在上级公安机关指定范围内，内部报批程序及相关资料是否完备；

（5）是否邀请有关监督部门参与；

（6）承建单位是否具备与信息系统工程项目要求相适应的资质，是否有挂靠或不具备施工或系统集成、涉密资格的情况；

（7）是否按约定收取保证金、履约保证金，其比例是否符合国家或地方政府有关规定；

（8）审计采购预算：审定项目的定制软件开发成本、软件和硬件采购价格、系统集成费用比率、检测、培训、维保费用等项目预算。

3．项目采取竞争性谈判方式进行采购的，重点审计：（1）是否办理了相关的报批手续或有关部门备案手续；（2）是否符合政府采购法的有关规定；

（3）是否存在规避政府采购和建设工程招标程序；

（4）审计采购预算：审定项目的定制软件开发成本、软件和硬件采购价格、系统集成费用比率、检测、培训、维保费用等项目预算；

（5）审计竞争性谈判文件：编制的文件是否规范，谈判文件是否明确谈判程序、谈判内容、合同草案的条款以及评定成交的标准等事项；设定的门槛资格是否公正合理，技术需求、参数指标等有无排他性、指向性，商务条款有无偏向性，是否将《中共公安部委员会关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》中关于财务资料作为必须提交的验收资料、建设单位应无条件接受公安内审部门延伸审计、违反廉政规定将列入采购黑名单等相关要求写入招标文件；

（6）是否成立谈判小组。谈判小组是否由采购方的代表和有关专家组成，组成人员是否为三人以上的单数，专家的人数是否少于成员总数的三分之二，采购方代表是否实行了评委回避；

（7）是否公开邀请竞争性谈判供应商或按有关规定确定邀请参加谈判的供应商名单，谈判小组是否按有关程序、条件从符合相应资格条件的供应商名单中确定了不少于三家的供应商参加谈判，并向其提供谈判文件；

（8）谈判小组所有成员是否集中与单一供应商分别进行谈判；谈判的双方是否透露与谈判有关的其他供应商的技术资料、价格和其他信息；谈判文件有实质性变动的，谈判小组是否以书面形式通知所有参加谈判的供应商；

（9）确定成交供应商是否合规。是否在谈判前约定几轮报价，谈判结束后，谈判小组是否要求所有参加谈判的供应商在规定时间内进行最后报价，采购方从谈判小组提出的成交候选人中根据符合采购需求、质量和服务相等且合理低价的原则确定成交供应商，并将结果通知所有参加谈判的未成交的供应商；

4．项目采取单一来源方式进行采购的重点审计：

（1）是否符合法律法规明确的条件并办理了相关的报批手续或有关部门备案手续；

（2）是否存在规避政府采购和建设工程招标程序的情形；

（3）审计采购预算：审定项目的定制软件开发成本、软件和硬件采购价格、系统集成费用比率、检测、培训、维保费用等项目预算；

（4）审计谈判文件：编制的文件是否规范，谈判文件是否明确谈判程序、谈判内容、合同草案的条款以及评定成交的标准等事项；确定单一来源谈判对象资格条件是否合规，技术需求、参数指标、商务条款等是否合理，是否将《中共公安部委员会关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》中关于财务资料作为必须提交的验收资料、建设单位应无条件接受公安内审部门延伸审计、违反廉政规定将列入采购黑名单等相关要求写入招标文件；

（5）采购方与供应商是否遵循集中采购有关规定；是否在维护公安机关利益的前提下进行了谈判；

（6）是否在保证采购项目质量、建设时限、维保要求等和双方商定合理价格的基础上进行采购；

5．项目采取询价方式进行采购的重点审计：

（1）是否符合法律法规明确的条件并办理了相关的报批手续或有关部门备案手续；

（2）是否存在规避政府采购和建设工程招标程序；

（3）审计采购预算：审定项目的定制软件开发成本、软件和硬件采购价格、系统集成费用比率、检测、培训、维保费用等项目预算；

（4）审计询价采购文件：编制的文件是否规范，询价文件是否明确采购程序、技术需求、参数指标、商务条款、合同草案的条款以及评定成交的标准等事项；是否将《中共公安部委员会关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》中关于财务资料作为必须提交的验收资料、建设单位应无条件接受公安内审部门延伸审计、违反廉政规定将列入采购黑名单等相关要求写入招标文件；

（5）是否成立询价小组。询价小组是否由采购方的代表和有关专家三人以上的单数组成，其中专家的人数是否少于成员总数的三分之二。询价小组是否对采购项目的价格构成和评定成交的标准等事项作出规定；

（6）是否按规定按程序确定被询价的供应商名单。询价小组是否根据采购需求，从符合相应资格条件的供应商名单中确定不少于三家的供应商，并向其发出询价通知书让其密封报价；（7）是否进行了市场询价。询价小组是否要求被询价的供应商一次报出不得更改的价格；

（8）是否按规定按文件要求由询价小组集体确定成交供应商。采购方是否根据符合采购需求、质量和服务相等且低价优先的原则确定成交供应商，并将结果通知所有被询价的未成交的供应商。

（四）审查信息化项目合同的合法性、合理性。

信息化建设项目的合同有：项目建设合同、项目监理合同（软件监理和建设施工监理）、专业培训合同、维修保养合同、材料设备供应合同、服务外包合同、信道（流量）租赁合同、网络设备（机房）租赁合同和委托检测合同、委托招标代理合同等合同。审计重点和方法参见本章第一节相关内容。

（五）项目建设全过程跟踪审计

一般审查项目实施管理和质量管理、系统运行、绩效情况： 1．审查工程项目组织机构是否健全，是否专人负责； 2．有关研究项目建设情况的记录资料及其他资料是否齐全；

3．是否按进度控制拨款，资金管理是否严格，内控制度是否严密； 4．是否严格按照项目需求，合理安排项目进度； 5．是否组织进行深化技术方案及项目初步验收；

6．项目监督检查措施是否合理，有无质量监管措施并按流程实施监管，有无分阶段测试计划并予落实，有无进行功能初验，是否需要第三方检测并进行第三方检测；

7．变更设计方案或项目需求、功能、设备、施工等是否合理、手续是否完备、内容是否真实合理、设备价格是否真实，有无造假行为等；

8．项目进度是否符合合同约定的工期要求，培训是否按合同进行，维保期及维保内容是否按合同要求响应；

9．是否按照项目组织方案和合同约定进行施工或开发，有无对隐蔽的硬件工程部分降低配置或以次充好的现象，有无降低软件开发要求或功能没有实现现象；

10．设计和施工内容是否按照图纸资料（包括系统架构图、工作原理框图、平面（系统）布置图及器材配置表、线槽管道布线图、系统中心控制室布置图等）进行；

11．项目监理是否对项目设计、制造（开发）、安装（部署）、变更等过程进行有效的监督和管理；

12．项目建设单位、项目责任人（含负责人及经办人）是否按公安部党委要求作出廉政承诺并实践承诺，是否与项目建设单位签订廉政合同并履行廉政合同，是否签订保密协议并约束项目建设单位按协议约束员工履行保密协议；

13．复核项目试运行间应用效果、成效或实战应用情况，评价项目建设的性价比或投资效益，项目实施的经济性等；

14．信息化系统建设还应检查系统运行日志（审计系统）、软硬件结合度和系统响应时间、系统运行稳定度和并发能力、系统功能与设计方案的一致性和响应程度，授权控制系统的准确性和安全程度，评价系统或的稳定性、可靠性、安全性；

15．软件项目是否拥有知识产权，源代码是否移交，是否具有科技创新。

（六）项目结（决）算审计

一般审查项目验收与经费支出、管理情况

1．审查项目合同（包括补充合同）等执行情况、招、投标文件落实情况； 2．监理单位是否参与工程验收并签署监理意见，并向建设单位提交了最终监理档案资料；

3．项目的配置、功能、性能、培训、维保等是否实现，软硬件等是否都已配置齐备；

4．是否存在未经验收擅自交付正式使用情况；

5．系统功能是否通过检测，系统是否经过初验、甲方使用人员是否经培训后开始试运行；相关服务条款是否得到执行；

6．验收文档是否齐备，供货方是否将独立核算的财务资料作为验收资料提交并符合公安机关内审部门要求；

7．是否组织相关人员按照有关“施工及验收规范”和内部相关验收规定等办理项目验收手续；

8．是否有项目内容重复列项或项目内容虚列等增加造价的问题；

9．是否有降低配置（功能）、偷工减料、虚报工程量或变更、相互勾结等徇私舞弊行为；

10．是否有提高施工（开发）或集成收费标准，虚构清单（功能点）或虚高定额（单价）的问题；

11．是否有由项目建设单位和承建单位的双方核对、监理部门签证完整的设备（功能）清单；

12．财务报表、账册等财务资料是否齐全，结算资料是否齐全；

13．项目建设资金是否专款专用；是否执行先审计后付款、先验收后付款规定；

14．项目结（决）算后是否按有关规定结转并登记固定资产账；

15．审计部门委托的社会审计机构或者聘请的技术专家是否认真履行了其职责，是否有违规违纪行为或者工作失误造成单位资金损失浪费的问题；

16．根据需要对项目建设单位进行延伸审计；

17．根据甲方项目决算表及以上情况拟制、谈判并出具项目结算核定表，经建设单位、承建单位、公安内部审计部门三方签章后办理项目结算手续。

（七）竣工财务决算审计

1．拟制审计工作方案，了解并掌握被审计单位（项目）情况、全过程跟踪审计情况；

2．下发审计通知书、签订双向承诺书并将回执归卷；

3．召开进点会、项目建设单位总结、述职述廉会、民警及承建公司座谈会，开展谈话、问卷调查、功能复核等工作；

4．实施审计：

（1）审阅建设部门项目建设总结和提供的建设、验收资料、熟悉全过程跟踪审计资料；

（2）核对财务报表、账册、拨付凭证、发票等财务资料，核对固定资产；（3）核查内控制度建设及执行情况；

（4）核对项目建设内容、功能、成效，评估建设成果、绩效；（5）核实廉政、监督、管理制度建设及落实情况并作出评价；

（6）总结跟踪审计各阶段提出的问题、意见、建议及整改落实情况，并评估审计绩效；（7）审计组拟制审计报告；（8）征求被审计单位意见；

（9）根据被审计单位意见修改审计报告；（10）向审计部门领导提交审计报告； 5．公安审计部门领导签批审计报告；

6．向公安机关党委、上级公安审计部门上报审计报告，给被审计单位发送审计报告；

7．跟踪督促被审计单位根据审计报告及党委要求整改问题，落实审计意见建议；

8．立卷归档。

二、常见问题与参考法规

（一）未严格履行立项手续 【表现形式】

1．缺少上级的任务书或项目需求报告或未对项目需求做出分析论证； 2．项目申报、论证不充分； 3．立项阶段未履行审批流程； 4．项目咨询设计与承建主体未分离； 5．经费预算来源未落实；

6．超概算、预算不科学，缺少审核。【参考法规】

1．《公安部“金盾工程”项目质量监督管理办法》第四条“在项目立项阶段，金盾办对项目质量的责任单位是否明确、项目是否合理、其实施方案和相关技术标准是否完备、方案设计是否符合相应标准的要求进行审查监督，凡不符合规定要求的不予立项。”

2．公安部金盾办“监督审计组审核要点：

一、需求任务书阶段审核要点：

1、验收方式与内容（质监审，必要时可组织专家审核）；

2、资金预算、采购方式、商务部分是否有排他性、技术部分预公告（采购办审）。”

3．《中共公安部委员会关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》“严格审核项目需求设计方案及概算，防止超概算设计、虚增项目概算等问题的发生。”

4．《公安部“金盾工程”项目管理办法》：公安部“金盾工程”项目申报书主要内容要求“

五、项目的资金来源及支出安排”条款。

5、《党政机关厉行节约反对浪费条例》（中发[2013]13号）第十二条“„„政府采购应当依法完整编制采购预算，严格执行经费预算和资产配置标准，合理确定采购需求，不得超标准采购，不得超出办公需要采购服务。”

6．《党政机关厉行节约反对浪费条例》（中发[2013]13号）第四十五条“党政机关政务信息系统建设应当统筹规划，统一组织实施，防止重复建设和频繁升级。建立共享共用机制，加强资源整合，推动重要政务信息系统互联互通、信息共享和业务协同，降低软件开发、系统维护和升级等方面费用，防止资源浪费。”

7．本地相关规定

（二）招投标程序不规范 【表现形式】

1．规避公开招投标； 2．擅自启动项目采购程序；

3．未严格执行招投标现场纪律，项目建设单位未实行评委回避； 4．招标文件、预算未审核，有限制性、排他性或倾向性、指向性条款； 5．合同条款未审核；

6．项目保密措施落实不到位；

7．以保证一致或系统配套为由单一来源采购； 8．项目审计要求、廉政要求未写入招标文件。【参考法规】

1．《关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》“严格核准招标范围、招标方式和招标组织形式，严格界定涉密项目标准。原则上符合公开招标条件的项目必须公开招标，严禁以时间紧、任务重、内容涉密为由规避招标”；

2．《公安部“金盾工程”项目质量监督管理办法》第五条“项目均应按国家有关规定实行招投标制，金盾办对招投标、合同签订过程的合法性进行监督。”

3．《关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》“招标文件正式确定前，要组织专家和审计人员对需求任务书、招标文件的技术部分、商务部分和评分办法、细则进行公正性、排他性和“偏向性”指标审核。未通过审核的，不得启动招标程序”；

4．《关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》“严格规范评标专家的抽取和选定，合理安排评标工作时间，严格执行现场评标纪律。项目建设单位不派代表担任评标专家参加评标。在评标过程中，项目建设单位可派员对项目需求作出说明，但禁止发表倾向性意见”；

5．公安部金盾办“监督审计组审核要点：

二、采购文件审核要点

（1）公布廉政监督举报电话、网上举报信箱；廉政责任书、履约保证金（纪委审）；（2）质量保障、验收内容和程序。第三方测试应明确委托测试单位、经费来源、数额（质监审）；（3）投标资格排它性审查等（采购办审）；（4）需求任务书和招标文件审计（审计局）。”

6．公安部金盾办“监督审计组审核要点：

（三）合同书阶段审核要点⑴对采购阶段有关要求的应答情况、合同范本执行情况（质监审、采购办审、装备财务局审）；⑵合同书审计（审计局）。”

7．《公安部“金盾工程”项目管理办法》第十条 “参加投标的单位在购买项目招标书前须与采购办签订保密协议”，第十三条“项目责任单位与中标单位拟定合同草案，报金盾办批准后，正式签订项目合同书及保密协议，并送金盾办备案。涉及国家秘密事项的项目，须送保密部门审核。”

8．《中华人民共和国政府采购法》第三十一条“符合下列情况之一的货物或服务，可以依照本法采用单一来源方式采购：

（三）必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购总金额不超过原合同采购金额百分之十的”。

9．《中共公安部委员会关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》 将“‘企业、公司财务资料中对其参与的项目进行单独核算，显示明晰的经济活动过程’作为要求写入招标文件，” “将廉政建设作为重要指标纳入工程验收内容。通过合同约定的方式，将投标保证金、履约保证金与廉政承诺挂钩，凡发生行贿或采取陪标、围标等不正当手段参与竞标的，一律没收其保证金，并由纪检监察部门记录在案，列入全国公安机关信息化建设工程廉洁评价“黑名单”，限制或取消其在公安系统参与工程建设活动。”

10．《党政机关厉行节约反对浪费条例》（中发[2013]13号）第十二条“党政机关采购货物、工程和服务，应当遵循公开透明、公平竞争、诚实信用原则。”

“严格执行政府采购程序，不得违反规定以任何方式和理由指定或者变相指定产品、型号、产地。采购公开招标数额标准以上的货物、工程和服务，应当进行公开招标，确需改变采购方式的，应当严格执行有关公示和审批程序。列入政府集中采购目录范围的，应当委托集中采购机构代理采购，并逐步实行批量集中采购。严格控制协议供货采购的数量和规模，不得以协议供货拆分项目的方式规避公开招标。”

11．本地相关规定。

（三）项目实施管理不规范 【表现形式】

1．未严格执行合同要求的质量、工期等要求； 2．调整、变更手续不全，未履行审批程序； 3．未落实工程监理制度，未对项目实施监理； 4．项目施工单位未按要求形成项目档案； 5．未按合同进度付款、超进度付款；

6．未经批准擅自提高建设标准、扩大投资规模； 7．未按要求提供独立核算的财务资料作为验收资料。【参考法规】

1．《公安部“金盾工程”项目质量监督管理办法》第六条“项目实施过程中，金盾办组织质量监督人员对项目质量和进度进行检查。”

2．《中共公安部委员会关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》“对合同变更、设计变更、工程量增减变化的，严格按权限和程序实施报批备案，并由纪检监察部门根据实际情况，单独或会同建设责任单位、财务、审计部门，采取调阅财务资料、查看建立记录、现场检查等方式，对项目实施跟踪检查”；

3．《公安部“金盾工程”项目管理办法》第十五条“项目责任单位需对合同内容进行重大调整或变更的，须报金盾办批准后方可实施。” 4．《中共公安部委员会关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》“试行对项目承建单位的有关财务资料实施延伸审计。项目承建单位应将相关单独核算管理项目的财务资料附上，作为竣工验收资料的必要组成部分，公安审计部门可根据需要实施延伸审计”。

6．《公安部“金盾工程”项目质量监督管理办法》第十六条“监理业务完成后，监理单位向金盾办及项目责任单位提交监理报告及最终监理档案资料。”

6．本地相关规定。

（四）项目验收与决算管理不规范 【表现形式】

1．未按合同规定供货或未完成项目建设，未在规定时间内通过验收； 2．未经严格测试组织验收；

3．未按照规定办理验收或整改不到位、验收不合格，擅自交付正式使用； 4．未履行免费维保责任，未提供原厂维保承诺（证明）； 5．未组织现场培训，未按合同提供原厂认证等培训； 6．验收资料不齐全； 7．未进行项目决算审计；

8．未执行先审计后付款、先验收后付款规定。【参考法规】

1．《中共公安部委员会关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》“坚持定性与定量相结合，细化、量化验收程序、验收标准和验收方案。通过系统演示、抽验测试、业务流程走码和验证操作以及第三方测试等形式，组织专家评审，并进行功能和性能关键点测试，未经测试，不得组织验收，同时，将廉政建设作为重要指标纳入工程验收内容。”

2．《公安部“金盾工程”项目质量监督管理办法》第八条“项目竣工后，责任单位必须按照《公安部机关金盾工程项目验收办法》的规定申请验收。”

3．公安部金盾办“验收工作建议：将“验收方式”有关内容的文字表述调整为“验收分初验和终验两个阶段，分别由项目责任单位和金盾办组织实施。终验采取会议集中验收的方式，按《公安部机关金盾工程项目验收办法》及有关规定执行。终验前，应通过金盾办授权认可的检测机构进行第三方测试，测试费用由项目中标单位承担”。同时，在“项目资金概算”中明确第三方测试费用。”

4．《公安部机关“金盾工程”项目验收办法》第四条“凡经批准列入公安部机关“金盾工程”投资计划并组织实施的项目，在计划目标、任务基本完成，经过六个月以上的试运行或合同规定的试运行期满后，均应进行验收。”

5．《公安部机关“金盾工程”项目验收办法》第十一条“在项目验收前，部金盾办可以委托部审计局对合同额100万元以上项目的经费使用情况进行审计，对审计中发现问题的，暂不组织验收。”

6、《党政机关厉行节约反对浪费条例》（中发[2013]13号）第十二条“„„党政机关应当按照政府采购合同规定的采购需求组织验收。„„”

7．《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）第三十六条“单位应当加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。”

8．本地相关规定。

采购和合同管理中存在其他常见问题，参见本章“政府采购与合同审计”相关内容。

第五篇：审计信息化调查报告

审计信息化调查报告

钟 星

一、调查目的专业调查是我们完成专业基础课和专业课程的学习之后，综合运用知识的重要的实践性教学环节本专业必修的实践课程，在实践教学体系中占有重要地位。通过专业调查使自己在实践中验证，巩固已学的专业理论知识，通过知识的运用加深对相关课程论与方法的理解与掌握。加强对企业及其业务的了解，认识的基础上，将学到的知识与实际相结合，使学生运用已学的专业理论知识，对调查的各项业务进行初步分析，善于观察和分析对比，找到其合理和不足之处，灵活运用的学专业知识，实践中发现并提炼问题，提出解决问题的思路和方法，提高分析问题及解决问题的能力。

二、调查任务

本次调查我到的单位是彭山县审计局，主要任务如下：

1、调查彭山县审计局目前审计事务的操作流程。

2、研究现行信息化系统对业务进程所起的作用。

3、分析彭山县审计局信息化的经验及出现的问题。

三、调查内容

21世纪是信息技术的时代。随着生产的自动化，贸易中的电子商务的普及，网络财务软件的广泛运用，以及支付手

段的多样化，审计信息化将是21世纪必然趋势。但是我国现今的基层审计单位的信息状是什么样的呢？我国基层审计信息化的现状，审计人员、软件条件以及硬件条件如何在信息化的过程中有什么样的经验和教训呢？带着这个问题，我在彭山县审计局进行了我的专业实习调查。

本文所探讨的审计信息化是指，被审计对象进行财务工作和经营时，审计人员为了实现其审计目的收集必要的审计证据，采取必要的审计程序，对企业的运营的合规性以及利用计算机以及网络生成的信息进行审计的工作。

四、调查体会

引用国务院信息化工作办公室副主任杨学山说过的一句话，十五个字：起步晚，基础弱，资金少，应用难，见效快。

首先是起步晚。国家审计署计算机应用是从八十年代后期开始的，象彭山县这种经济欠发达到审计信息化的应用范围就更小了是比较小的。第二是基础弱。搞信息化，计算机应用要有好的审计工作者，包括审计专业人员和IT人员，这方面彭山县审计局基础比较薄弱；网络，计算机在起步的时候基础也比较弱，网络环境较差。三是资金少。基层单位在资金问题上是比较困难的。四是应用难。审计相对其他部门工作来说，其计算机应用难度比较大。被审计对象都是开放的无论是金融机构还是财政部门或者大中型国有企业或小

型企业都有各自的制度，要在这样的基础上进行的难度比较大。另外被审计对象的系统与审计单位系统主体之间存在一定的矛盾，增加了技术上的难度，而且从技术上看，审计单位要在人家的基础上进行工作的技术难度大大增加。特别是在被审单位本身信息化程度较低的情况下，应用就更加困难了。第五是见效快。虽然审计信息化起步晚，但是我在实习见到审计和网络财务软件的使用还是给工作带来了很大的效率的提高，受以大多数员工的肯定，效果显著。

二0一0年五月十七日