审计判断题

第一篇：审计判断题

审计

1.审计和会计是一回事（×）

2.审计业务属于注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办（√）

3.相关服务也是非签证业务，在提供相关服务时，注册会计师不能提供任何程度的保证，因为注册会计师不能给自己的行为作保证√

4.如果注册会计师拥有被审计单位的少量股票，没有达到直接控制，也并没有达到重大的间接控制，不影响独立性，注册会计师不需要回避×

5.如果注册会计师为查处被审计单位财务报表中的错报，则注册会计师应承担法律责任×

6.一般情况下，因违约可能使注册会计师承担民事责任，情节严重者应负刑事责任×

7.注册会计师的责任是按照《中国注册会计师审计准则》的规定对财务报表发表审计√

8.治理层是指外企业经营活动的执行负有管理责任的人员×

9.注册会计师的责任是监督企业财务报告的编制与披露过程√

10.注册会计师对财务报表审计，能够减轻被审计单位管理层和自理层的责任×

11.管理层认定之说对财务报表各组织要素的确认、计量、列报做出的明确的表达×

12.审计证据要满足充分性，因此，审计证据的数量越多越好×

13.如果审计证据不可靠，审计证据数量多也不能起到证明作用√

14.审计工作底稿必须由编制人和复核人签章√

15.会计师事务所在任何情况下不得对外泄露审计档案所涉及的商业秘密等有关内容×

16.审计工作底稿是审计证据的载体，具有法律效力√

17.所谓审计重要行是指重要的账户余额×

18.理解和运用“重要性”需要站在被审计单位管理层的视角去判断×

19.审计的重要性取决于被审计单位的规模×

20.如果财务报表中的某项错误足以影响财务报表使用者一句财务报表做出的经济决策，则该项错误就是重大的√

21.审计重要性水平在计划阶段初步确定后，就不应再变动，以保证审计工作的稳定×

22.小额错报及时经常发生，其对财务报表的累计影响也不可能重大×

23.实际审计风险水平与手机的审计证据数量是呈同向变动的×

24.审计风险与合理保证之和等于100%，如果注册会计师将审计风险降到可接受的低水平，则对财务报表不存在重大错报获取了合理保证√

25.职责分离的程度视企业的规模而定，小规模企业不相容职务分离的程度要差一些√

26.控制环境设定了内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度√

27.将存货放入加锁的仓库并由职称的保管员来管理，这属于职责分离控制×

第二篇：审计判断题答案(基本都有)

三、判断题部分（共 20 道试题，共 40 分。）

1.审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。（）A.错误

2.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（）B.正确 3.注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。（）B.正确

4.标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。（）B.正确

5.审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。()A.错误

6.审计人员取得的书面证据证明力都很强。()A.错误

7.对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。()B.正确

8.审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。（）B.正确

9.审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（）A.错误 10.客观性被认为是审计人员的灵魂。（）A.错误

11.环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。（）B.正确

12.无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。（）B.正确

13.民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（）B.正确

14.对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（）A.错误

15.预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（）A.错误

16.顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（）A.错误

17.由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。（）A.错误

18.注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。()B.正确 19.当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。()A.错误 20.注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。()B.正确

21.委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实

性、合法性所负的责任。（）A.错误

22.审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。（）A.错误 23.无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。()A.错误 24.确定重要性水平是在审计实施阶段中进行()A.错误

25.注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、合法性，会计数据的公允性负责。（）A.错误

26.控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。（）A.错误

27.审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。（）A.错误 28.为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。（）

A.错误

29.注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。（）A.错误

30.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（）B.正确

31.审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。（）A.错误

32.在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。（）A.错误

33.函证法属于“证实客观事物”的方法。()A.错误

34.期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。（）A.错误

35.如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。（）A.错误

36.效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。（）A.错误

37.注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。（）B.正确

38.在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。()A.错误

39.与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。（）A.错误 40.询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。()B.正确

41.无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。（）A.错误

42.当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。（）A.错误

43.注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。（）A.错误

44.审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（）A.错误 45.验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。（）A.错误

46.被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。（）A.错误 47.在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。（）A.错误

48.审计依据包含审计准则。（）A.错误

49.审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。（）A.错误

50.民间审计是指由独立的注册会计师，•通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（）B.正确 51.一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。（）A.错误

52.注册会计师在进行审计之前，()A.错误要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。53.审计人员如拟信赖内部控制，应实施分析程序，以将检查风险控制在可接受的低水平。（）A.错误

54.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。（）B.正确

55.存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。（）

B.正确

56.凡是会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。（）A.错误

57.注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。（）B.正确

58.设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（）B.正确 59.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多会计报表审计，应使用相同的重要性水平。（）A.错误

60.在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。（）A.错误

61.对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。()B.正确

62.如果注册会计师函证的应收账款无差异，()A.错误则表明全部的应收账款余额正确。

63.与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。（）A.错误 64.审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。()B.正确 65.验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。（）B.正确 66.财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当措施。（）B.正确

67.我国国家审计的起源基于西周的宰夫。（）B.正确

68.实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。（）B.正确

69.为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。（）A.错误

70.如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。（）A.错误

71.注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。（）A.错误

72.认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。（）A.错误

73.注册会计师应当要求管理层更正所有已知重大错报；如果错报未予更正，注册会计师应当就此与治理层沟通，并再次提请予以更正。（）B.正确

74.询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。（）B.正确

第三篇：审计判断题最终版作业考试答案

审计案例研究判断题 B 1．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。√；理由：符合销货业务内部控制的职责划分。

1．被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责。×；理由：不符合内部控制的要求；永续盘存记录应由财务部门负责。

1．被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当作为盘点小组成员进行盘点。

1.×；理由：注册会计师应现场观察并进行抽查；实地盘点是被审计单位管理当局的会计责任。1.被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所得税。√；理由：税收滞纳金、违法经营罚款不得税前扣除；经营活动的违约金可以税前扣除 1.被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责。

×；理由：不符合内部控制的要求；永续盘存记录应由财务部门负责。1.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。答案：对

理由：这符合单位不相容职责的分离，符合会计制度对会计岗位相互牵制的要求。

1.被审计单位2002年改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备低法，注册会计师提请其在报表附注中披露会计差错更正情况。×；理由：属于会计政策变更。

1.√保管与记录职务为不相容，必须分工。

1.被审计单位当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而存货实物却在次年的1月2日才收到，未包括在年底的盘点范围内，这样有可能虚减本年的利润。

√；理由：审计人员对销售成本采用倒挤法，将存货虚减时（已入账但没纳入盘点），销售成本必定要虚增，本年利润将会被虚减。

1.被审计单位购货交易正确截止的关键是交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账。

√；理由：按存货正确截止的要求，若未将年终在途存货列入当年的存货盘点范围，只要相应的负债亦同时记入次年账内，对会计报表的影响并不重要。

1.被审计单位2002年改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备低法，注册会计师提请其在报表附注中披露会计差错更正情况。×；理由：属于会计政策变更

1.被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所得税。√；理由：税收滞纳金、违法经营罚款不得税前扣除；经营活动的违约金可以税前扣除

1．被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。×；理由：应以结账日的实有数额（审定额）为准 C 1．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。×；理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。

1．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。答案：错理由：存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，审计人员仅仅是根据被审单位提供的相关资料数据进行审计，出具相应的报告，被审单位应对提供资料的真实性负责，审计人员无需承担相应的责任

1.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。×；理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。1.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。×；理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。1.存放商品的仓储且应相对独立，限制无关人员接近，这项控制与商品的“完整性”认定有关。×；理由：可以防止资产被无关人员领取、被盗窃等，而隐瞒不入账

1.筹资与投资循环的总目标是测试该循环各项余额是否公允表达。√；理由：因其交易数量少交易额大，对会计报表的公允性反映产生较大的影响。1.筹资与投资循环的特征之一就是审计年内筹资与投资循环的交易数量较少，而每笔交易的金额通常较大，注册会计师在对这一环节进行审计时，可以采用抽样审计。×；理由：一般应采用较为详细的审计

1．出于某种不正常的目的和动机，被审计单位或职员有可能转移、隐匿、挪用、甚至贪污投资收益及营业外收入。

√；理由：被审计单位的非常规业务的内部控制一般都不很健全

1．出于某种不正常的目的和动机或工作差错，被审计单位对报废的固定资产有可能存在按原值转入营业外支出的情况。

√；理由：被审计单位的非常规业务的内部控制一般都不很健全1.×存货期末盘点是被审单位存货内部控制的基本要求，是被审单位管理当局的会计责任，不是经济师的审查责任。

D 1.对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。

×；理由：对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，以及金额较小甚至为零但为企业重要的债权人，作为函证的对象

1.当投资者交足认交的投资款后，企业的实收资本应大于注册资本。×；理由：一般而言，企业的实收资本应等于注册资本。

1.对应付账款进行函证，一般采用否定式，并具体说明应付金额。×；理由：对应付账款进行函证，最好采用肯定式询证函

1.×《独立审计报告准则》第十条规定：注册会计师出具审计报告时，应同时附送已审计的会计报表。

1.对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。

√；理由：这是坏账损失的内部控制的基本要求。

1.对利息支出审计，注册会计师应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。

×；理由：对利息支出一般采用分析性复核，用借款额与利率相乘计算利息支出总额，并与财务费用的相关记录核对，判断被审计单位是否高估或低估利息支出。

1.对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。答案：对理由：因为通过对公司损益类项目的总账与明细账之间进行的定期核对可以查找损益类明细账中漏记或错记的情况。

1．对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。

答案：错理由：对于利息支出，审计人员主要采用实质性测试，检查利息支出，以确认其真实性及正确性。

1.对各审计项目进行审计，按照常规审计程序，审计人员应首先进行内部控制的符合性测试。√；理由：只有合理地运用符合性测试和实质性测试，才能取得审计准则所要求的充分、适当的证据；在有些情况下，可以完全依赖实质性测试程序来获取证据。1.对利润分配的实质性测试，应依据“盈余公积”、“应付股利”等账户记录，结合有关资料进行。×；理由：“盈余公积”“应付股利”等账户记录，是利润分配的对应账户

1.当投资者交足认交的投资款后，企业的实收资本应大于注册资本。×；理由：一般而言，企业的实收资本应等于注册资本。

1.×对利息支出的审查属实质性测试的范畴。

1.对应付账款进行函证，一般采用否定式，并具体说明应付金额。×；理由：应付账款一般不需要函证，因为注册会计师能够通过购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。1.对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。×；理由：注册会计师对金额较小甚至为零的债权人也需要函证。1.当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，注册会计师应当怀疑应付债券被低估。

√；理由：记录的利息费用过大，说明负债有低估的可能

1.对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。√；理由：为了审查投资债券的真实性，注册会计师应盘点或函证 1.对于企业所拥有的长期投资由内部审计人员进行定期盘点。×；理由：对于企业所拥有的长期投资由内部审计人员或不参与投资业务的其他人员进行定期盘点。1.对利息支出审计，注册会计师应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。×；理由：对利息支出一般采用分析性复核，用借款额与利率相乘计算利息支出总额，并与财务费用的相关记录核对，判断被审计单位是否高估或低估利息支出。

1.短期借款相对于长期借款来说，金额通常较小，期限较短，且通常无须抵押，对会计报表的影响也不如长期借款，因此一般无须审查其抵押、担保情况。×；理由：必须审查其抵押、担保情况，以证实其表达或披露认定。

1.当其它应收款明细账户出现大额货方余额时，注册会计师应建议调整，这与会计报表的表达与披露认定有关。

√；理由：这项建议可实现分类目标；与被审计单位会计报表的表达与披露认定有关 1．对投资净收益的实质性测试，主要采用观察法和计算法。×；理由：主要采用检查法和计算法。

1．对各审计项目进行审计，按照常规审计程序，审计人员应首先进行内部控制的符合性测试。√；理由：只有合理地运用符合性测试和实质性测试，才能取得审计准则所要求的充分、适当的证据；在有些情况下，可以完全依赖实质性测试程序来获取证据。

1．对利润分配的实质性测试，应依据“盈余公积”、“应付股利”等账户记录，结合有关资料进行。×；理由：“盈余公积”“应付股利”等账户记录，是利润分配的对应账户

F1.√符合性测试目的在于审查相关内控执行情况，分析投资业务管理报告可以获得投资业务内部控制方面的证据。G 1．固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。√；理由：检查固定资产保险和维护保养制度是固定资产实质性测试程序。

1.根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。×；理由：对所有者权益进行单独审计是十分必要的。

1.×关联企业及其交易中可能存在的不公允价格和条件会影响其他人的利益，可成为粉饰会计报表的手段，需要更变的证据加以证实。

1.固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。√；理由：检查固定资产保险和维护保养制度是固定资产实质性测试程序。

H.1.√函证是证明存在或发生任定的有效程序。

1.×函证银行存款，不仅能取得银行存款是否存在的证据，也能证明或发现可能存在的银行贷款，账外资金，小金库，是必需的审计程序。J1．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。×；理由：这是内部控制制度的基本要求；但最有效的是职责分工。

1．将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。√；理由：这是审查被审单位少计收入的审计程序，可实现完整性目标

1．将来料加工的存货列入盘点范围，可能导致被审计单位本年利润虚增。√；理由：审计人员对销售成本采用倒挤法，将存货虚增时，销售成本必定要虚减，本年利润将会被虚增

1．甲注册会计师审计B公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象应当是B公司的主要股东。×；理由：函证的对象应当是B公司的债权人，如贷款的银行。

1.进行资本公积的实质性测试，注册会计师应首先检查资本公积增减变动的内容及其依据，并查阅相关会计记录和原始凭证，主要是确认资本公积增减变动的真实性。×；理由：主要是确认资本公积增减变动的合法性和正确性。

1.检查长期借款的使用是否符合借款合同的规定，重点是检查长期借款使用的安全性与盈利性。×；理由：重点是检查长期借款使用的合理性

1.计算短期股票投资，长期股权投资，期货等高风险投资所占的比例，分析短期投资与长期投资的安全性，与投资的存在或发生认定有关。×；理由：与投资的估价或分摊认定有关

1.尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。×；理由：这不是注册会计师的审计责任

1.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。×；理由：这是内部控制制度的基本要求；但最有效的是职责分工。

1.将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。答案：对理由：审计人员对销售成本采用倒挤法，将存货虚增时，销售成本必定要虚减，本年利润将会虚增。

1、× 接受委托前，后任经济师可向前任了解：①客户变更委托情况和原因；②客户以前接受审计情况（调阅前任的审计工作底稿或审计档案资料）

1.将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。√；理由：这是审查被审单位少计收入的审计程序，可实现完整性目标。K 1．会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其繁简和规模大小都应该制定审计计划。√；理由：审计计划至关重要，只是计划繁简、粗略程度有所不同而已。

1.会计报表公布日后获知审计报告日已经存在但尚未发现的期后事项，如果被审计单位拒绝采取适当措施，注册会计师应修改审计报告。×；理由：注册会计师应根据须作修改的事项对会计报表的影响程度，重新考虑已出审计报告的适当性。

L.1.√来料加工的存货不属于企业的资产，将其纳入盘点范围必导致存货资产增加，使倒轧的产品生产成本，销售成本降低，从而虚增本年利润。

1.利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规性、合法性。

答案：错!理由：是通过对利润分配顺序、内容和计算的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。M 1.×目标：通过对利润分配的顺序、去向，标准及比例的审查，确定被单位利润分配的真实性，合法性，合规性。

1.×目的在于查证资产负债表目的银行存款余额，验证其正确截止。P 1．盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和注册会计师参加，并由出纳员进行盘点。×；理由：盘点库存现金时，必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由审计人员进行盘点。

1.盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和注册会计师参加，并由出纳员进行盘点。×；理由：盘点库存现金时，必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由审计人员进行盘点。1.盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。答案：错理由：盘点库存现金时，必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由审计人员进行盘点。审计人

员还需进行监督并抽点部分现金。

Q1.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。√；理由：审计目标是实质性测试时的目标；评价相关内部控制是控制测试的内容。

1.×期后事项的审计可以结合对会计报表项目实施的实质性测试程序进行，也可以采取专门程序，主要有询问管理当局、审阅有关资料。

1.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。√；理由：审计目标是实质性测试时的目标；评价相关内部控制是控制测试的内容。

R1．如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。×；理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。1.如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确答案：错理由：审计人员需要函证的应收帐款无差异，仅仅是表明抽取测试环节的可信性较高，但并不表示全部的应收帐款余额正确，审计人员还要对其进行实质性测试。

1.如果注册会计师已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师勿需再向该银行函证。×；理由：证实银行存款是否存在就必须函证银行存款余额。

4、1.如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。×；理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。

1．如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。

答案：错理由：为了证实银行存款是否真实存在，审计人员必须向银行进行函证，并借此发现可能存在的银行贷款!

1.如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。×；理由：如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表保留意见或无法表示意见审计报告。

1.如果上期会计报表是由其他会计师事务所审计的，注册会计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任，无须考虑其对审计意见类型的影响。×；理由：注册会计师要充分考虑期初余额审计形成的相关结论对所审计会计报表的影响，以决定发表审计意见的类型。

1.如果被审计单位采用永续盘存制，注册会计师可不必对存货的计价进行实地盘点。×；理由：为了验证存货的真实性，注册会计师必须进行监盘；为了验证存货金额的真实性必须进行计价测试。

1.若被审计单位长期投资超过其净资产的50%，注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资。×；理由：若被审计单位长期投资超过其净资产的50%，注册会计师应提请被审计单位在会计报表附注中说明；不一定对被投资企业的控制、共同控制或重大影响的关系。

1．如期初余额对会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，审计人员应当对本期会计报表发表保留意见类型的审计报告。答案：错理由：如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表保留意见或无法表示意见审计报告

1.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。答案：错理由：如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的的盘点记录仅仅是是审计方法之一，并非最佳方法，必要时可参加盘点。此外，还需对其会计账务处理进行审计。仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。

S 1..审查长期投资与短期投资在分类上相互划转的会计处理是否正确时，注册会计师一般可不考虑的事项是长期投资转化为短期投资的合理性。×；理由：应考虑长期投资转化为短期投资的合理性，以注意企业是否存在为提高“流动比率”指标而随意结转的现象。

1.审计人员通过询问、观察、检查等方法，可以测试营业外收支业务内部控制制度的设计与遵守情况。

√；理由：营业外收支业务一般应采用实质性测试程序 1.审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。答案：错.理由：如果被审单位从关联企业购入固定资产，审计人员更应对其严格审查，看其是否在关联交易中有存在转移利润等作弊之处。从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实防止被审计单位粉饰报表数字。

1.审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。×；理由：是为了检查调节表中未达账项的真实性，了解资产负债表日后的进账情况，验证现金收支的截止期。

1．审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。答案：错理由：期后事项的审计，不是在复核审计工作底稿时进行的，而应该在审计过程中就要考虑期后事项的计。1.审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。

答案: 错理由：是为了检查调节表中未达账项的真实性，了解资产负债表日后的进账情况，验证现金收支的截期。

1.审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞答案：错理由：沟通仅仅是向管理当局告知和解释审计意见的类型几审计报告措辞，并非商讨。1.审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人.答案：错!理由：

1、注册会计师对会计报表只负审计责任，因此，已审计会计报表只能附送，而不能作为审计报告附件。

2、报表不属于附件,也不是送使用者,是送委托人。

1.审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。答案：对理由：由于企业在确定应税利润时，要在利润总额即税前会计利润的基础上经过一系列的调整，主要是将计算会计利润时多扣除的不符合税法规定的费用项目予以调增，因此应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。

1.审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。

答案：对理由：分析企业投资业务管理报告属于符合性测试的内容。

1.×①《审计案例分析》第92页提法：盘点出纳员，会计主管人员参加，由注册会计师盘点；②出纳员、会计主管盘点，注师监督并抽点现金。

1.审计人员分析企业投资业务管理报告是为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于控制性测试的内容。×；理由：审计人员分析企业投资业务管理报表是为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于实质性测试的内容。

1.审计风险=固有风险×控制风险。×；理由：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险。T 1.同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。×；理由：应选取一定金额、账龄较长或异常的其他应收款明细账函证 1.通过验资，不仅要审查验证企业资本的真实性，而且要明确企业资产的产权关系。

√；理由：验资不仅要审查验证企业资本的真实性，而且要验证资本由谁投入、归谁所有，关系到企业产权关系的界定 W 1.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多会计报表审计，应使用相同的重要性水平。×；理由：因为被审计单位经济业务、宏观环境等都在变化

1.×完成审计工作时与管理当局的沟通内容涉及七个方面，审计意见的类型及措辞是其中的一项。1.为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销售日记账。×；理由：有效的做法是审查销售业务的原始凭证，如销售发票、发运凭证，再追查销售日记账 1.为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，注册会计师可直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。

√；理由：函证应付债券可证实其存在性。1.为了节约审计成本，注册会计师可以将高信赖程度内部控制相关的账户余额账户余额或交易的重要性水平定得低些。×；理由：

1.为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。

答案：对理由：审计人员向债权人及债券的承销人或包销人进行函证应付债券，可以证实是否真实存在。

1.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多会计报表审计，应使用相同的重要性水平。×；理由：因为被审计单位经济业务、宏观环境等都在变化。Y 1.应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。√；理由：因为注册会计师应控制函证全过程；不能交被审单位收发函证

1.验资报告不应直接送给委托人，还要经过有关部门的审定。×；理由：验资报告应直接送给委托人，不必经过任何单位审定。

1.营业费用属于销售与收款循环中发生的费用。

√；理由：它是销售与收款循环审计中对利润表审计的项目。1.应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可由被审计单位寄发。×；理由：应收账款询证函只能由注册会计师亲自寄发，这是函证控制的基本要求

1.验收单是支持资产或费用以及与采购有关负债的存在或发生认定的重要凭证。√；理由：连续编号的验收单可防止经济业务的重复入账，以支持存在可发生认定

1.一般情况下，应付账款不需要函证，其原因是：注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。

×；理由：，因为他与应收账款不同，因为函证不能发现未入账的应付账款；但不是绝对不需要，应根据情况来定。

1.一般来说，加工产品和储存完工产品仅与生产循环有关，而与其他任何循环无关。√；理由：它们只是生产循环的主要业务活动

1．一般而言，按照常规审计程序，每一个项目的审计都包括符合性测试和实质性测试两个方面。√；理由：只有合理地运用符合性测试和实质性测试，才能取得审计准则所要求的充分、适当的证据；在有些情况下，可以完全依赖实质性测试程序来获取证据。1验资从性质上来看，是注册会计师的一项服务业务。×；理由：验资是注册会计师的一项法定的、鉴证业务

1．验证企业资本，出具验资报告，是注册会计师业务范围的重要内容。√；理由：是注册会计师的鉴证业务之一。

1．验资报告不应直接送给委托人，还要经过有关部门的审定。×；理由：验资报告应直接送给委托人，不必经过任何单位审定

1．要验证本期所得税费用的计算是否正确，首先查明对本期发生的时间性差异的计算是否正确。×；理由：应根据审定后的利润总额和规定的企业所得税税率，复核本期所得税费用是否正确。1.一般而言，按照常规审计程序，每一个项目的审计都包括符合性测试和实质性测试两个方面。√；理由：只有合理地运用符合性测试和实质性测试，才能取得审计准则所要求的充分、适当的证据；在有些情况下，可以完全依赖实质性测试程序来获取证据。

1.× 应收账款函证通常抽样进行，即使所函证的应收账款无差异，由于抽样误差的存在也不能表明全部应收账款余额正确。

1.√因为调增计算税前会计利润时多扣除的不合税法规定的费用项目即可得出应税利润，故必须注意审查不得扣除项目的列支的正确性。

1.×应发表非无保留审计报告，具体为保留意见或拒绝表示意见 1.要验证本期所得税费用的计算是否正确，首先查明对本期发生的时间性差异的计算是否正确。×；理由：应根据审定后的利润总额和规定的企业所得税税率，复核本期所得税费用是否正确。Z 1．在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容，应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。×；理由：应评价执行审计的能力、独立性、保持应有谨慎的能力

1.在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。

×；理由：应为低于。因为这样通常可以减少未被发现的错报或漏报的可能性，并且能给注册会计师提供一个安全边际

1.注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性复合程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。√；理由：通过分析性复核程序可以指出高风险的审计领域之所在

1.在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的计划估计水平。

√；理由：计划检查风险，应根据计划阶段评估的固有风险和控制风险的综合水平确定 1.在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复合的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于确定是否需要执行其他分析性复合审计程序。×；理由：用于对被审会计报表的整体合理性做最后的复核。

1.注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，表明被审计单位的记录是正确可靠的。×；理由：因为被函证者不能认真对待询证函时，或询证函在邮局丢失等，均可能收不到相应的复函。1.在通常情况下，注册会计师应在核实应收票据明细表实有数与总账余额相符的基础上，函证应收票据的余额，以避免不必要的重复审计。√；理由：因为应收票据可以根据账簿记录监盘；必要时可抽取部份票据向出票人函证

1.注册会计师应对验资报告的使用后果负责。×；理由：注册会计师只对验资报告的真实性、合法性负责。

1.注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是经常发生大额的固定资产清理损失。√；理由：经常发生大额的固定资产清理损失，主要是由于固定资产原值减去累计折旧后的金额、超过了固定资产出售收入；可以认为被审计单位固定资产折旧计提不足。

1.注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性。×；理由：这是审查被审单位少计存货（购货、销货）业务的程序，可实现完整性目标

1.在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。×，理由：注册会计师不写财务情况说明书。

1.注册会计师可将审计应付账款中就选定账户余额邮寄函证的程序，完全交由被审计单位办理。×；理由：应付账款询证函只能由注册会计师亲自寄发，这是函证控制的基本要求 1.注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。×；理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。

1.注册会计师的监盘责任应当包括现场监督被审计单位盘点并进行适当的抽点两部分。√；理由：注册会计师应现场观察并进行抽查；实地盘点是被审计单位管理当局的会计责任。1.在对于长期应付债券进行实质性测试时，注册会计师应审查应付债券原始凭证保管认同会计记录人员是否职责分离。

×；理由：注册会计师审查应付债券原始凭证保管与会计记录人员是否职责分离，是控制测试的内容。

1.在审计长期投资项目时，注册会计师应查实企业各项投资的应计利息并及时计入当期损益。×；理由：应改为：“在审计长期债权投资项目时”。因长期股权投资要区分成本法与权益法进行核算。1.注册会计师在审查托管证券是否真实存在，首先应采取检查公司股票债券存根簿。×；理由：注册会计师应盘点或函证

1.在审查某国有企业长期投资时，如果被审计单位以无形资产投资，注册会计师认为适当的计价标准可以是市场价。

×；理由：适当的计价标准是投资各方约定价值、或评估价值。

1.注册会计师应检查被审计单位是否将一年内到期的借款列入流动负债，这与被审计单位会计报表的完整性认定有关。

×；理由：这项检查可实现分类目标；与被审计单位会计报表的表达与披露认定有关

1.在筹资与投资循环中，注册会计师一般都要索取合同、协议，这是为了证实筹资与投资业务的存在或发生认定。√；理由：可验证业务的真实性；能证实筹资与投资业务存在或发生认定。

1.注册会计师对“财务费用”进行审计时，应注意检查大额金融机构手续费的合法性。√；理由：注册会计师应关注大额、异常项目。

1.注册会计师对其他应收款进行审计时，对发出询证函未能收回及未发出的样本，应采用替代程序，特别注意是否存在抽逃资金与隐藏费用的现象，这与其他应收款的权利与义务认定无关。×；理由：可验证其他应收款的所有权；与其他应收款的权利与义务认定有关。

1．注册会计师分析企业投资业务管理报告是为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。√；理由：分析企业投资业务管理报告属于符合性测试的内容。

1．注册会计师函证银行存款余额就是为了证实资产负债表所列银行存款是否存在。×；理由：证实资产负债表所列银行存款是否存在；还可实现其他审计目标。

1．注册会计师在对银行存款业务进行实质性测试时，可以通过审查银行存款余额调节表代替对银行存款余额的函证。

×；理由：银行存款的函证是必须的。

1．注册会计师应对验资报告的使用后果负责。

×；理由：注册会计师只对验资报告的真实性、合法性负责 1.注册会计师对直接和严重影响会计报表的违反法规行为，应当在制定和实施审计计划时予以充分关注，以合理确信能发现此类违反法规行为。√；理由：因为它们直接和严重影响会计报表，会对审计意见产生影响

1．注册会计师对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。×；理由：期后事项的审计，不是在复核审计工作底稿时进行的，而应该在审计过程中就要考虑期后事项的审计。

1．注册会计师只需对本期期末数负责，一般无须专门对期初余额发表审计意见，但应当实施适当的审计程序，如前期会计报表未经审计，注册会计师可通过对本期会计报表实施的审计程序进行证实，但无须补充实施实质性测试程序。×；理由：如前期会计报表未经审计，注册会计师必须补充实施适当的实质性测试审计程序。因为注册会计师要充分考虑期初余额审计形成的相关结论对所审计会计报表的影响，以决定发表审计意见的类型。

1．注册会计师如对资产负债表日至审计报告日获知的期后事项实施了额外审计程序，可以签署双重日期的审计报告。

×；理由：注册会计师如对审计报告日至会计报表公布日获知的期后事项实施了额外审计程序，可以签署双重日期的审计报告。

1．注册会计师对期后事项审计时，其应负责的日期应以外勤工作开始日为限。×；理由：注册会计师没有责任实施审计程序或进行专门询问，以发现审计报告日至会计报表公布日发生的期后事项，但应对其知悉的期后事项预以关注，并实施相应的审计程序 1．在验资实施阶段，必须对与验资有关的会计账目进行审计。

√；理由：验资是对被审验单位注册资本的实收或变更情况进行审验，应对与验资有关的会计账目进行审计；有时可能不对会计账目进行审计。

1．注明双重日期的作法，全面扩大了注册会计师的责任范围。

×；理由：注明双重日期的作法，仅在反映有关的特定项目方面扩大了注册会计师的责任范围。1．正确区分两类不同的期后事项，关键在于正确确定期后事项主要情况出现的时间。√；理由：主要情况出现在被审计单位资产负债表日之前的事项，属于调事项；之后的为披露事项。

1.×仔细审查各项固定资产的盘点记录无误，充分证明其初余额的公允性，应结合抽样盘点，观察进行取证。

1.注册会计师如对资产负债表日至审计报告日获知的期后事项实施了额外审计程序，可以签署双重日期的审计报告。×；理由：注册会计师如对审计报告日至会计报表公布日获知的期后事项实施了额外审计程序，可以签署双重日期的审计报告。

1.项主要情况出现的时间。√；理由：主要情况出现在被审计单位资产负债表日之前的事项，属于调事项；之后的为披露事项。1.在审查某国有企业长期投资时，如果被审计单位以无形资产投资，注册会计师认为适当的计价标准可以是市场价。×；理由：适当的计价标准是投资各方约定价值、或评估价值。1.注册会计师对其他应收款进行审计时，对发出询证函未能收回及未发出的样本，应采用替代程序，特别注意是否存在抽逃资金与隐藏费用的现象，这与其他应收款的权利与义务认定无关。×；理由：可验证其他应收款的所有权；与其他应收款的权利与义务认定有关。

1.注册会计师对“财务费用”进行审计时，应注意检查大额金融机构手续费的合法性。√；理由：注册会计师应关注大额、异常项目。1.注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。

×；理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。1.注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，表明被审计单位的记录是正确可靠的。×；理由：因为被函证者不能认真对待询证函时，或询证函在邮局丢失等，均可能收不到相应的复函。1.在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的计划估计水平。

√；理由：计划检查风险，应根据计划阶段评估的固有风险和控制风险的综合水平确定。

1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平.答案：错理由：在接受审计业务之前，审计人员需对被审单位的情况进行全面的了解，以评价审计风险及确定可审性。审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的.1.√总账、明细账的定期核对制度是记录控制的措施之一。

第四篇：判断题

判断题:15道,每道2分,总分30 1.金卡工程是利用计算机网络技术实现对国家的对外经济贸易和相关领域（外经贸、海关、国家外汇管理、国家税务）进行标准化、规范化、科学化、网络化和现代化管理的一项国家重点信息化网络工程。× 2.电子政务务的目的是追求理想的经济效益，而电子商务主要着眼于社会效益的提高。×

3.电子党务主要是面向党员与党政机关，通过党自身运作效率的提高和对社会形象的宣传来团结自己的几千万党员，吸引更多的社会精英加入党的组织，从而树立自己的权威，更好地执政。√

4.三金工程是我国中央政府主导的以政府信息化为特征的系统工程，是我国政府信息化的雏形。√ 5.金农工程是与农业信息系统有关的信息网络工程。√ 6.政府CIO指政府首席财务主管。×

7.G to E电子政务是G to G、G to B和G to C电子政务模式的基础。√ 8.电子商务的主体是顾客，而电子政务的主体是政府。×

9.“金桥”工程又称为海关联网工程，其目标是推广电子数据交换（EDI）技朮，以实现货物通关自动化、国际贸易无纸化。×

10.政府信息化在一定程度上打破了传统的政府部门之间条块分割、等级森严的格局。√ 11.金财工程是全国公安信息化的基础工程。×

12.电子商务的主体是企业，而电子政务的主体是政府。√

13.电子商务与电子政务都必须依靠以网络为核心的信息技术来实现。√

14.金审工程即审计信息化建设项目，是对财政、银行、税务、海关等部门和重点国有企业事业单位的财务信息系统及相关电子数据进行密切跟踪，对财政收支或者财务收支的真实、合法和效益实施有效审计监督的信息化系统。√

15.金盾工程是全国公安信息化的基础工程。该工程于 2001年4月25日立项，其目的是实现警务信息化（即电子化警务）。√

3.企业与政府之间的有些业务往来，如企业向政府纳税、政府向企业采购，对政府来说属于电子政务，而对企业来说属于电子商务。√

13.我国的政府信息化正式起步于1993年，以“三金工程”，即金桥工程、金融工程和金关工程的启动为标志。×

单选题:8道,每道2分,总分16 1.（）年中国启动“政府上网工程”。

1998 1997 1999 1996 1995 2.金关工程不涉及的单位是（）。

银行外汇管理局

税务局

工商局

海关

3.（）工程是利用先进的信息技术手段，以部、省、市三级网络为依托，支持劳动和社会保障业务经办、公共服务、基金监管和决策支持等核心应用，覆盖全国统一的劳动和社会保障电子政务工程。

金桥

金关

金卡

金保

4.世界各国积极倡导的“信息高速公路”的五个应用领域不包括（）。

电子政务

电子商务

远程教育

数字电视

电子娱乐

5.（）工程是利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业纳税状况进行严密监控的一个体系，是一个从国家税务总局到省、地、市、县四级统一的计算机信息网络。

金桥

金关

金税

金卡 6.我国将“两网、一站、五库、十二个大系统”的电子政务建设定位为信息化工作的重点，下面不属于十二大系统的是（）

金保

办公自动化系统

计算机辅助决策系统

金交

金盾

7.我国的政府信息化起步于（）年。

1991 1992 1993 1994 1995 3.（）电子政务是政府机构通过网络技术实现内部电子化管理的重要形式，也是其他几种电子政务模式的基础。

G to B G to E G to C G to G G to D 6.2007年4月5日，我国国务院总理温家宝签署了第492号国务院令，即公布（）。

《中华人民共和国保守国家秘密法》《信息自由法》

《中华人民共和国政府信息公开条例》

《阳光法》

《隐私法》

多选题:18道,每道3分,总分54多选题:18道,每道3分,总分54 1.金水工程主要包括（）。

水利信息公用平台的建设

全国水利信息网络

国家防汛指挥系统

全国水利政务系统

国家水资源管理决策支持系统

2.我国电子政务建设早期的“三网一库”是指：（）。

政府机关内部的办公业务网

中央和地方政府及部门的实现政府纵向与横向信息交互与共享的办公业务资源网

政府与政府之间的办公业务网

以Internet为依托的政府公众信息网

政务资源数据库

3.金盾工程主要包括（）

公安基础通信设施和网络平台建设

公安计算机应用系统建设

公安工作信息化标准和规范体系建设公安网络和信息安全保障系统建设

公安工作信息化运行管理体系建设

4.电子政务和办公自动化系统在以下方面存在明显的差异：（）

应用定位不同

规模方面

应用主体不同

系统用户

5.G to C电子政务所包含的内容十分广泛，主要的应用包括（电子身份认证

电子人事管理

电子社会保障服务

电子工商行政系统

电子就业服务

6.电子政务的总体建设目标可以概括为：以信息技术为核心，（合的、安全的、无缝的行政管理应用系统，如图7.1所示。

面向日常行政管理

面向领导规划与决策

面向科学发展

面向公众服务

7.电子政务的应用模式包括（）。

政府对企业的电子政务）），逐步建设一个全面的、整政府对社会（公众）的电子政务

政府间的电子政务

政府对政府公务员的电子政务

政府对行政系统的电子政务

8.办公自动化与电子政务二者在以下方面存在着明显的差异（）。支撑体系不一样

定位不一样

应用主体不同

系统用户

服务理念不一样

9.金质工程的建设内容可以用“一网一库三系统”的建设来概括，即（建设质检业务监督管理系统建设软硬件及网络平台

质检业务申报审批系统

质检信息服务系统

建设质检业务数据库群

建设软硬件及网络平台

10.“电子党务”与“电子政务”二者的区别主要体现在以下方面：（建设目标

服务对象

基础管理

主管单位））。

支撑体系

11.G to G模式是电子政务的基本模式，具体的实现方式可分为以下几种：（）

政府内部网络办公系统

电子公文系统

电子财政管理系统

垂直网络化管理系统

电子法规政策系统

12.政府信息化系统的应用、实施将从（）三个方面使政府的职能发生重要转变。

机构

服务

互动

管理

消费

13.电子政务的系统整合包括以下内容（）。

规范整合

界面整合

数据整合

功能整合

管理整合

14.G to C电子政务所包含的内容十分广泛，主要的应用包括以下一些方面：（）

电子身份认证电子社会保障服务

电子民主管理

电子医疗服务

电子就业服务

15.电子政务系统的技术目标包括（）。

有效性

安全性

整合性

灵活性

16.（）工程又称经济信息通信网工程，它是建设国家公用经济信息通信网、实现国民经济信息化的基础设施。

金桥

金关

金卡

金保

17.美国电子政务的实际应用主要有以下几个方面（）

政务公开

提供网上服务

实现资源共享

实现政府内部办公电子化

提供安全保障

18.我国政府一般由以下机构组成：（）。领导机构

综合协调机构

部门机构

监察监督机构

社会保障机构

2.对政府来说，G to B电子政务的形式主要包括以下几种：（政府电子化采购

电子税务系统

电子工商行政管理系统

电子外经贸管理

中小企业电子化服务

3.新加坡电子政务系统的特色是（）。

“一站式”网上办公

全民上网计划

三维虚拟社区

“以公民为中心”

6.电子政务的功能主要包括如下几个方面：（）

监督电子化

资料电子化

沟通电子化）办公电子化

市场规范电子化

17.政府CIO在政府信息化中的作用主要包括以下几个方面：（）

提出信息化发展的设想，制定信息化发展战略，参与制定机构的总体发展战略

了解业务需求，提出业务流程再造方案

提出信息化建设投资建议，参与高层决策，负责信息系统采购

负责信息技术体系结构和信息系统的建设

负责信息与知识的管理

18.我国的政府信息化的正式起步以“三金工程”，即（）的启动为标志。

金税工程

金桥工程

金卡工程

金关工程

第五篇：判断题

《公务员法》要求对公务员的考核内容包括德、能、勤、绩、廉五个方面，考核的重点是工作胜任能力。× 《中华人民共和国公务员法》规定，公务员因工作需要在机关外兼职，应当经有关机关批准，并可以适当领取兼职报酬。× 2003年4月，佛山市政府宣布：为规范辖区内镇级公务员的收入，对镇长实行10万元至15万元的年薪制，这属于用法律方式确定公务员收入的典型例子。× 案例分析法的优点在于，它提供了具体、复杂的管理情景，让学员进行有针对性地分析。（√ 贝克尔构建了人力资本理论的微观经济基础，并被视为现代人力资本理论最终确立的标志。（√ 笔试作为公共部门人才测评的一种测评方式，是现代公共部门的新创。（× 部内培训的最大优点在于针对性较强、容易实施，也比较容易取得实效。（√ 采用定性分析的考核方法，很难区分不同部门之间公务员业绩的差别和同一部门内工作性质差别不太大的公务员工作业绩的高下，也很难根据考核结果客观、完整地评价一个公务员。（√ 传统的公共部门人力资源管理，是一种以“授能”为导向的积极的管理。（× 传统的激励办法是以各种物质刺激和精神刺激为手段，根据员工的绩效给予一定的工资、奖金、福利、提升机会、以及各种形式的表扬、认可和荣誉等。这些激励都与工作本身并不之间相关，只是作为对于员工付出劳动的补偿，因而称为外在激励。（√ 从人才测评的发展史上看，面试的产生远早于笔试。（√ 大多数公共管理部门所采取的考评模式均属于判断型评估的类型。（√ 当组织的关键职位和高级职位出现空缺时，往往采用内部招募的方式。（× 到20世纪70年代，工作分析已被西方发达国家视为人力资源管理现代化的标志之一，并被认为是人力资源管理最基本的职能。（√ 到了资本主义生产关系确立时期，由于社会分工、分层的发展，人们的社会关系和社会生活也日趋复杂。开始形成真正的独立的人力市场和全面完整的人才观。（× 道德约束对公职人员队伍中的所有成员都是一样的，是公务员所“共有”的约束。（√ 德尔菲法主要适合于对人力资源需求的宏观的长期趋势预测，特别是对于那些缺乏资料的预测有较好的效果。（√ 对公共部门的工作人员进行分类管理是各个国家的通例，美国主要是采取是品位分类的方法。（× 对公共部门来讲，通过360度绩效评估可以解决那些绩效难以量化的专业人才的绩效考核问题。（√ 发展型的评估是现代组织进行业绩评估的发展方向。（√ 法治是公共部门人力资源约束机制运行的基本前提和保障。（√ 凡在公共部门工作满3年以上，与配偶不住在一起，并且不能在公休假日团聚的，可以享受探望配偶的待遇。（× 访谈法不能单独使用，只适合与其他方法结合使用。（√ 访谈工作分心法不能单独使用，只适合与其他方法结合使用。（√ 分类法的优点在于操作简单、速度快、花费少，缺点在于其评估结果主要依赖于评估人员的主观判断能力，因此只适合于规模较小的组织。（× 福利津贴一般以现金形式提供，是公职人员工资收入以外的收入，它涉及衣、食、住、行、乐，可以多种形式存在、以多种名目出现，而且称谓不一样。（√ 福利往往采取实物或延期支付的形式，因为与劳动能力、绩效和工作时间的变动无直接关系，所以有固定成本的特征。（√ 改革开放前，我国公职人员的流动更多的是因个人意愿；现在工作需要在流动中所起的作用越来越大。（× 根据新增长理论，经济长期增长的关键因素是技术和知识的增长。（× 工作分析的思想来源于以泰勒为代表的科学管理理论。（√ 工作分析的思想来源于以泰勒为代表的科学管理理论。（√ 工作分析是人力资源管理乃至整个组织管理的基础。（√ 工作分析是人力资源管理乃至整个组织管理的基础。（√ 工作分析是展开工作评估的前提和基础，而工作评估则可被看作是工作分析活动的进一步延伸。（√ 工作分析是制定人力资源招募计划的前提和依据。（× 工作分析与工作评估即相互联系，又有所区别。工作分析是展开工作评估的前提和基础，而工作评估则可被看作是工作分析活动进一步延伸。（√ 公共部门产品或服务交易的特殊性导致了公共部门的绩效难以考评和评定。（√ 公共部门的管理活动服从于其决策层的意志，无须对社会公众公开，其操作过程也是经常隐蔽不公开的。（× 公共部门对人力资本的再投资也应遵循“谁投资，谁收益”的原则，分享人力资本的收益权。（√ 公共部门内部的生态环境决定和制约着人力资源开发和管理的活动。（× 公共部门人才资源福利一般是通过举办集体福利设施、发放各种补贴等方式满足本单位、本部门员工某些普遍性和共同性的消费需求，并且以低费形式提供。（× 公共部门人力资本的产权和成本与公共部门密切相关，因此不具备私人性质。（× 公共部门人力资源的政治性和道德品质要高于国家人力资源整体的平均水平。（√ 公共部门人力资源管理发展需要强有力的动力机制来推动，而价值就是这种动力机制的内核。（√ 公共部门人力资源监控与约束的差别主要在各自的侧重点不同。（× 公共部门人力资源流动很大程度上不仅取决于个人意愿，而且更取决于外在环境的要求。（√ 公平理论的基本观点是：当一个人做出成绩并取得了报酬以后，他不仅关心自己所得报酬的绝对量，而且关心自己所得报酬的相对量。（√ 公务员的降职目的是为了合理的适用国家公务员，充分发挥公务员的作用，为行政机关的各个职位选择配备适宜的人才。降低公务员的职务，一般一次只降低一级。（√ 公务员的薪酬结构应以工资收入为主体，而以津贴为补充。（√ 公务员降职的目的是为了合理地使用公务员，充分发挥公务员的作用，为行政机关的各个职位选择配备适宜的人才。降低公务员的职务，一般一次只降低一级。（√ 古代的孔子对赏罚的论述在中国古代思想家中是最具特色的，他从人性善出发，得出结论：“人情者，有好恶，故赏罚可用”。（× 古挂职锻炼不涉及公务员行政隶属关系的改变，它不改变单位的编制，不需要办理公务员的调动手续，只在一定时间内改变挂职锻炼公务员的工作关系。（√ 管理游戏与无领导小组讨论相同的地方在于通常既包括可见行为，同时也包括不可见的更为复杂的决策过程。（× 国家司法机关的监控约束是一种“被动”的监控与约束。（√ 合作研究培训法一般是在公职人员培训的前期采用。（× 绩效评估是人力资源管理考核中的一项重要内容，它是部门考核的全部。（× 加快中西部地区的经济发展是我国优化人力资源生态环境必不可少的前提条件。（√ 降低公务员的职务，一般一次只降低一级。（√ 角色扮演适用于较低层级的管理者。（× 经济学家经测算后认为高等教育的投资收益率以及个人投资的收益率均远远高于国家平均经济增长率。（√ 精神奖励是最古老和传统的激励方式之一，我国古代就有“重赏之下，必有勇夫”之说。（× 开发人才是当今世界各国特别是发达国家争夺人才的主要形式。（× 劳动者的文化技术素质是人力资源质量的核心部分。（√ 劳动者的文化技术素质是人力资源质量的核心部分。（√ 理论联系实际是公共部门人力资源培训的基本原则。（√ 理性官僚制的弊病在企业组织比在行政组织体现得更加明显，巴金森效应更容易在企业组织中发挥。（× P48 理性官僚制的弊端在企业组织比在行政组织体现得更加明显，帕金森效应更容易在企业组织中发挥作用。（× 录用比值越小，相对来说意味着录用者的素质就可能越高；反之，录用者的素质则可能越低。（√ 录用人员的人数多，就意味着招聘效率高。（× 马尔可夫链预测分析方法强调运用统计技术来预测未来人力资源变化趋势。使用这种方法得到的内部劳动力供给预测的结果非常精确。（× 美国哈佛大学威廉·詹姆斯教授，在实地调查中发现，按时计酬的人员一般情况下只发挥了20％～30％的能力。（√ 南京国民政府时间的公务员系统结构基本上属于美国模式。（× 内部供给分析的对象是在组织按照以往方式吸引和遴选时，计划从外部加入组织的劳动力。（× 内部劳动力供给预测比外部劳动力供给预测较为精确。（√ 内部招募的主要优点在于了解全面，准确性高。（√ 内滋激励是一种高层次的激励，它产生的力量是最大、最有效的。（√ 能岗匹配原则是任何组织进行人力资源招募与选录过程中必须遵循的黄金法则。（√ 能岗匹配原则是任何组织进行人力资源招募与选录过程中必须遵循的黄金法则。（√ 排序法的优点在于操作简单、速度快、花费少，缺点在于其评估结果主要依赖于评估人员的主观判断能力，因此只适合于规模较小的组织。（√ 品位分类的最大特点是“因事设人”。（× 平衡记分卡是把战略放在了组织管理过程的核心地位，以一种深刻而一致的方法描述了战略在公司各个层面的具体体现,从而具有独特的贡献和意义。（√ 评价中心的核心技术是情境模拟测试。（√ 权力是公共部门进行激励的有效方法。权力激励就是要向公务人员适当分权，而不能对权力进行制约。（× 人才环境的质量与社会经济文化的状况是正相关的关系。（× 人类历史上约定俗成的“选贤任能”的程序就是人类人事制度的最初萌芽。（√ 人类在原始社会时期就已经存在人才观念。（× 人力资本的积累主要是通过人力资源管理来实现的。（× 人力资本的稀缺性是人力资本最本质的性质。（× 人力资本理论的思想渊源向上可以追溯到具有现代意义的经济学创始之前。（√ 人力资本理论认为，人力资本包括人力资源的数量和质量，但提高人口质量是关键。（√ 人力资本理论认为人力资本投资是生产支出而非简单的消费支出。（√ 人力资本理论形成的标志是马歇尔在1960年美国经济学会年会上所发表的题为“人力资本的投资”的著名演讲。（× 人力资本思想在英国古典政治经济学创始人亚当·斯密那里得到萌芽式的阐述，他提出的“土地是财富之母，劳动是财富之父”的著名论断具有很强的人力资本。（× 人力资源管理中运用侧激进行激励的方法有：用危机感激发人们的斗志，增加压力，变压力为动力等。（× 人力资源规划是现代公共部门人事管理的重点和核心。（× 人力资源需求预测就是预测未来对员工个人的需要。（× 人力资源需求预测是组织人力资源战略和规划的核心内容，是制定人力资源计划，进行人力资源开发管理的基础。（√ 人们把建立在“社会人性观”假设基础上的新型人事管理称为人力资源管理，把此之前的人事管理称为传统人事管理。（√ 人员继承法为国内外许多组织所采用，我国党政机关实施的后备干部选择和培养计划就是一种比较典型人员继承法。（× 任职培训是公职人员职业生涯开始时或任新职时所经历的第一种类型的培训。（× 任职培训一般采用脱产培训，培训时间相对较长，培训时间不少于10天。（√ 身份的改变是调任与转任共同的特点。（× 舒尔茨早在20世纪60年代就指出并论证了人力资本投资对经济增长的贡献远比物质资本的增加重要得多。（√ 双因素该理论最重要的贡献，在于要求管理者必须充分注意工作本身对员工的价值和激励作用。（√ 调配功能是人力资源市场的基本功能。（√ 通常，公务员职位倾向于在全国范围内进行招考；专业技术职位通常在跨地区的人才市场上进行招募；操作人员和办事员往往在组织所在的劳动力市场上进行招募。（√ 外部招聘的缺陷在于内部员工得不到机会，积极性可能受到影响。（√ 韦伯认为，社会主义制度会要求更高的官僚化体制以保证安定的经济生活。（√ 委任是我国公务员交流中最为常见的方式。（× 文件框作业又称公文处理，它是一种效度高、而又能为多数参加者所接受的一种面试方法。（√ 我国担任主任科员以下及其他相当职务层次的非领导职务公务员的招募与录用应采取社会公开招考和平等竞争的方式获取高素质的任职人选。（√ 我国的国情决定了我们应该把人才培养的重点放在高层次人才的培养上。（√ 我国的群众监控是一种独立的重要监控形式，通过各种人民团体对政府的监督来实现，而西方不存在独立的群众监控。（√ 我国公共部门经常举办各种实地考察学习等均属于部际培训。（× 我国公务员法所规定的降职是一种任用形式和任用行为，是一种正常的人事调动，不是对公务员的惩戒与处分。（√ 我国公务员晋升职务，应当逐级晋升。特别优秀的或者工作特殊需要的，可以按照规定破格或者越一级晋升职务。（√ 我国行政机关有权对公共部门及其工作人员进行监督，这种监督是监督体系中最重要、最经常、最全面的监督。（× 我国目前对公务员的监控侧重于事后监控。（√ 我国目前还没有关于公务员伦理的法律法规，维持公务员的职业伦理还主要停留在靠党规党纪和说服教育的层面。（√ 我国尚没有对政府公务活动进行全面系统的工作分析，没有制定出科学、规范的职位说明书。（√ 我国现行的公务员福利制度是在计划经济体制下建立起来的，福利项目的设置都带有“供给制”的色彩，社会属性体现较多，劳动属性和分配属性则体现较少。（√ 我国现行的公务员职位分类制度兼具品位分类和职位分类之长。（√ 我国现行的户籍制度是为限制人员流动设计的，附着其上的功能太多，已不合市场经济的要求。（√ 我国在人才的考核评价方面，无论是对党政领导干部，还是对企业经营管理人才，都还缺乏一套科学规范的考核评价体系，因此导致考核失真的情况时有发生。（√ 无领导小组讨论，是公共部门人才测评中探索并使用的一种新的适用于集体测试的方法。（√ 西方的行政监察部门隶属于政府，属于行政系统内监督。（√ 狭义的公共部门人力资源开发指的是公职人员培训。（√ 现代人才测评理论认为，人的行为和工作绩效都是在一定情境中产生和形成的。（√ 现代市场经济条件下，人力资源流动主要依赖于人力资源市场，人力资源市场的完善程度决定了人力资源流动的规模、质量和效益。（√ 相比人力资源的需求预测，供给预测涉及的范围更广，更富有前瞻性。（√ 相对而言，公共部门在人力资源管理中比较关注人力资源选取环节，而私人部门则更重视人力资源的开发环节。（√ 相对于笔试而言，面试由于方法的多样，对考生素质的测评更为全面。（√ 校园招募的弊端表现在录用后易产生较高的流失率，士气也比较低。（√ 新制度主义理论认为制度是生产力诸多要素中最积极、最活跃和最具有能动性的因素。（× 薪酬主要由直接薪酬和间接薪酬这两大部分构成。其中，直接薪酬是薪酬的核心部分。（√ 选任制的优点在于体现了治事与用人相统一，权力集中，指挥统一。（× 一般而言，公务员的工资水平往往处在社会平均工资的中等偏下水平。（× 一般来讲，培训是公共部门人力资源开发的主要手段，也是是唯一的手段。（× 一般来说,公共部门尤其是政府部门的管理方法与私营机构是没有质的区别的。（× 一般来说，规模较小的组织不适于制定详细的人力资源规划。（√ 一般来说，社会整体环境的优劣，主要取决于生产力发展水平和经济发展水平。（√ 一般说来，公共部门尤其是政府部门的管理方法与私营机构是没有质的区别的。（× 用人的目的是“激活”人，而非“管住”“管死”人。要做到人尽其才，必须鼓励竞争，优胜略汰。（√ 由于缺乏有效的预见，致使中国的人力政策缺乏稳定性，变化太快，这不利于政策的有效实施，不利于充分发挥政策的公信作用。（√ 由于长期以来受“官本位”、“上智下愚”等传统文化观念的影响，由此造成了中国的行政监控基本是“封闭”活动，对公务员的监控缺乏公开性。（√ 舆论对公职人员的约束监督，主要是通过批评、建议、申诉、控告和检举等形式来实现的。（× 与工商界的绩效特征相比较，公共部门的绩效明显要相对复杂的多，社会目标、无形目标和长远目标等具有更根本的意义。（√ 在公共部门员工任职资格的要求中，能力素质始终排在首位。（× 在建设社会主义事业中，唯才是举不能照搬古人作法，在选人时，要以德为先。（√ 在人类测评手段不断创新的现阶段，评价中心技术、网络在线测试、资质评价等测评方式日趋时兴，笔试已经过时。（× 在市场经济条件下，人力资源激励是实现人力资源优化配置的根本途径。（× 在通常情况下，对员工进行正向激励的效果要远远好于负向激励的效果，而且越是素质高的员工，负向激励对其产生的负作用就越大。（√ 在我国，根据规定公共部门每人每年参加知识更新培训的时间累积不得少于10天，以公职人员补充、更新知识和拓宽相关知识面为目的。（× 在英、美、澳等发达国家，公务员的福利待遇水平效益好的部门与差的部门大概在三倍到两倍之间。（× 政府对人力资源市场的监管，主要以行政手段为主，辅以经济手段和法律手段。（× 职位分类的最大特点是“因事设人”，它强调的是公务员的职权和责任，而非担任该职位的公务员本人。（√ 职位分类首创于英国，是以英国为代表的许多发达国家普遍采用的一种适应现代经济社会发展的需要而产生的科学人事管理方式和人事分类制度。（× 职位分类在考核方面过于注重公开化和量化指标，使人感到繁琐、死板、不易推行。（√ 制定绩效计划是绩效管理的核心环节。（× 制度是公共部门人力资源管理范式构架的核心。(×)中国古代的“卧薪尝胆”、“破釜沉舟”的故事充分说明了荣誉激励的重大作用。（× 著名经济学家亚当、斯密认为人力资源不仅是自然性资源，更重要的是一种资本性资源，人通过思想意识、思维方法的创新，可以整合其他资源而创造价值。（× 专业培训的对象是有一定工作经验的工作人员。（× 自上而下预测方法是，先由最高层次的部门开始，各部门依次预测本部门的人力资源需求，最终汇总得出人员需求的预测总数。（×