练习4 确定审计目标并计划审计工作答案

第一篇：练习4 确定审计目标并计划审计工作答案

一、单项选择题

1.在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（C）。

A.选择和运用恰当的会计政策

B.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任

C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计

D.选择适用的会计准则和相关会计制度

2.在选择确定重要性的基准时，A注册会计师通常无需考虑的因素是（C）。

A.财务报表要素B.财务报表使用者特别关注的项目

C.财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求D.甲公司所处行业和经营环境

3.注册会计师应当根据审计风险及其要素与审计中其他因素的关系决定审计的导向。有关这些关系的下列论断中，不正确的是（C）。

A.重要性与审计风险呈反向关系，即重要性水平越低，审计风险就越高，反之，重要性水平越高，审计风险就越低

B.账户余额或交易错报、漏报的可能性越高，其固有风险与控制风险的综合水平就越高

C.账户余额或交易错报、漏报的可能性越高，其相应的重要性水平就越低，这样可以提高审计的效率

D.对于不重要的财务报表项目，其错报、漏报的可能性越高，相应的重要性水平就可越高，以便降低成本

4.下列有关审计重要性的表述中，错误的是(C)。

A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质

B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整

D.重要性的确定离不开职业判断

5.在执行审计业务时，C注册会计师应当确定合理的重要性水平。下列做法正确的是(C)。

A.通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险

B.通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险

C.在确定计划的重要性水平时，应当考虑对丙公司及其环境的了解

D.在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果

6.注册会计师在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是

（D）。

A.对于非营利组织，费用总额或总收入的0.5%作为重要性水平

B.对于共同基金公司，净资产的0.5%作为重要性水平

C.对大型零售企业，以税前利润的3%，或税后净利润的5%，或总收入的5%作为重要性水平

D.对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1%作为重要性水平

7.注册会计师可以根据被审计单位的性质和环境来具体确定重要性的基准。以下说法中，你不认同的是（D）。

A.对于以营利为目的的被审计单位而言，来自经常性业务的税前利润或税后净利润可能是一个适当的基准

B.而对于收益不稳定的被审计单位或非营利组织来说，选择费用作为判断重要性水平的基准可能比较合适

C.由于销售收入和总资产具有相对稳定性，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准

D.对于资产管理公司来说，资产可能是一个适当的基准

8.注册会计师可能在不同的鉴证业务中将同一个被审计单位、同一个被审计年度的财务报表中的应收账款项目作为鉴证对象。假如注册会计师在这些业务均对应收账款项目确定了重要性水平，则重要性水平最低的是（A）。

A.执行财务报表审阅业务时确定的应收账款的重要性水平

B.执行财务报表审计业务时确定的应收账款的重要性水平

C.执行财务报表组成部分审计业务时确定的应收账款的重要性水平

D.对按特殊编制基础编制的财务报表的实施审计时，对应收账款确定的重要性水平

9.尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。其中，已经识别的具体错报包括对事实的错报和涉及主观决策的错报。下列各项中，属于主观决策的错报的是（D）。

A.被审计单位收集和处理数据的错误B.被审计单位对事实的忽略或误解

C.注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报

D.管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异

10.如果尚未调整的错报的汇总数超过财务报表的重要性水平，注册会计师通过提请被审计单位调整财务报表，并不能（D）。

A.降低固有风险和审计风险B.进一步确定汇总数是否重要

C.使汇总数低于重要性水平D.排除原审计程序的局限性

二、多项选择题

1.以下说法中正确的有（ABCD）。

A.审计目标包括财务报表审计总目标以及具体审计目标两个层次

B.财务报表审计能够提高财务报表的可信赖程度

C.在财务报表审计中，被审计单位管理层和治理层与注册会计师承担着不同的责任，不能相互混淆和替代

D.审计目标界定了注册会计师的责任范围，决定了注册会计师如何发表审计意见

2.关于职业怀疑态度，下列说法中正确的有（BD）。

A.职业怀疑态度不能假设管理层的诚信毫无疑问，为了稳妥起见，要怀疑其是不诚信的B.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，因此，注册会计师应当追加必要的审计程序

C.注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的审计证据，对财务报表整体发表审计意见，它提供的是一种高水平的绝对保证

D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项

3．下列各项中，A注册会计师应在业务约定书中予以明确的内容有（CD）。

A．审阅业务的目标B．预期提交的报告样本

C．预期发表的审阅意见类型

D．有关不能信赖财务报表审阅提示错误、舞弊和违反法规行为的说明

4．E注册会计师负责对戊公司20×9年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（CD）。

A.从戊公司销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性

B.实地观察戊公司固定资产，以确定固定资产的所有权

C.对已盘点的戊公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性

D.复核戊公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性

5.注册会计师在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加，注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平(CD)。

A.通过扩大控制测试范围B.实施追加的控制测试

C.通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险

D.更多依赖实质性分析程序提高审计程序的有效性

三、判断题

1．财务报表的公允性是指被审计单位财务报表是否真实地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况。(×)

2．无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据。(√)

3．在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险。(√)

4．注册会计师可以对总体审计策略和具体审计计划进行必要的修改，但在修改发生后，不仅应在审计工作底稿中记录重大的修改情况，而且应当记录重大修改的理由。(√)

5．注册会计师应当为审计工作制定具体审计计划。具体审计计划比总体审计策略更加详细，其核心内容是注册会计师为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平拟实施的审计程序的性质、时间和范围。(√)

四、简答题

1.Ｈ会计师事务所的注册会计师Ａ和Ｂ接受指派，审计Ｘ股份有限公司（以下简称Ｘ公司）2008年度财务报表。现正在编制审计计划。

资料一：根据Ｘ公司的具体情况和审计质量控制的要求，Ｈ会计师事务所要求Ａ和Ｂ注册会计师将Ｘ公司财务报表审计业务的可接受审计风险水平控制在5％的水平上。按Ｈ会计师事务所的业务指导手册，规定10％（含）以下的风险水平为低水平，10％～40％（含）的风险水平为中等水平，超过40％的风险水平为高水平。

资料二: 在编制具体审计计划时，为确定财务报表各主要项目的实质性程序，Ａ和Ｂ注册会计师根据风险评估和控制测试结果，分别确定了各类交易、余额的固有风险和控制风险水平。下表列示了其中五个账户的情况。

风险要素

固有风险

控制风险

【要求】

（一）简要说明重要性水平与可接受的审计风险水平以及重要性水平与所需审计证据数量之间的关系。

（二）针对资料一及二，请代Ａ和Ｂ注册会计师确定表中所列的财务报表各项目的可接受审计风险水平和重大错报风险水平，并简要说明理由。

（三）运用审计风险模型公式，计算表中所列各项目的可接受检查风险水平，列示计算过程，计算结果保留小数点后1位。应收票据 难以确定 应收账款 20％ 固定资产 存货 短期借款30％90％30％80％40％90％ 6％25％

（四）根据以上风险评估结果，请代Ａ和Ｂ注册会计师确定所列各项目实质性程序的性质、时间和范围。其中，对于实质性程序的性质，请写明程序的具体名称（如实质性分析程序、观察等）；对于实施程序的时间，请写明是否可以在报表日前、报表日或报表日后；对于实质性程序的范围，按较大、较小或适中填写。

报表项目

应收票据

应收账款

固定资产

存货主要实质性程序的性质

实质性程序的时间 实质性程序的范围 短期借款

答案：

（一）在审计证据一定的条件下，重要性水平与可接受审计风险水平成反向关系：重要性水平越高，可接受审计风险水平越低；重要性水平越低，可接受审计风险水平越高；在可接受审计风险水平一定的条件下，重要性水平与所需审计证据的数量之间成反向关系：重要性水平越低，所需的审计证据越多；重要性水平越高，所需的审计证据越少。

（二）各项目的可接受审计风险水平均与财务报表层的审计风险水平一致，均为5%。重大错报风险水平等于固有风险与控制风险的乘积。当固有风险未知时，基于谨慎性，应当视为100%。据此得到应收票据、应收账款、固定资产、存货、短期借款的重大错报风险依次为6%，5%，27%，12%和72%。

（三）根据审计风险模型，各项目的可接受检查风险＝可接受的审计风险÷重大错报风险，相应地，各项目的可接受检查风险分别为：

应收票据项目的可接受检查风险＝5％÷6％＝83.3％（高水平）

应收账款项目的可接受检查风险＝5％÷5％＝100％（高水平）

固定资产项目的可接受检查风险＝5％÷27％＝18.5％（中等水平）

存货项目的可接受检查风险＝5％÷12％＝41.7％（高水平）

短期借款项目的可接受检查风险＝5％÷72％＝6.9％（较低水平）

（四）实质性程序的性质、时间安排和所需证据的数量如下：

报表项目 主要实质性程序的性质 实质性程序的时间 实质性程序的范围

应收票据 实质性分析、监盘 可以在报表日前 较小

应收账款 实质性分析、函证、检查 可以在报表日前 较小

固定资产 实质性分析、观察、检查、计算 报表日、日前、日后 适中 存货 实质性分析、监盘、计价 可以在报表日前 较小

短期借款 检查书面文件、重新计算、函证 报表日后 较大

第二篇：审计计划审计工作底稿练习

一、填空题

1.审计计划是审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的，前编制的工作计划。

2.审计计划通常可分为。

3.审计计划应由编制，经审核和批准。

4.时间预算既是合理确定的依据，又是衡量的依据。

5.在审计过程中运用重要性原则时，一是为了；二是为了。

6.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑错报或漏报的和

7.审计人员应当考虑和两个层次的重要性。

8.重要性水平的计算方法有

9.力。

10.如审计人员认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险部能降至可接受的水平，则应发表或。

二、判断题

1.审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。（）

2.对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论其业务繁简，也不论其规模大小，审计人员都应制定审计计划。（）

3.审计人员可以与被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。（）

4.账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。（）

5.一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。（）

6.审计人员应当选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。（）

7.对于出现错误或漏报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省审计成本。（）

8.审计人员如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2%。（）

9.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。（）

10.初步评估的重大错报风险水平越低，审计人员就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。（）

三、单项选择题

1.审计计划通常由审计项目负责人在（）。

A.签订业务约定书之前起草B.外勤审计工作之前起草

C.了解呗审计单位之前起草D.接受客户委托之前起草

2.审计计划应当由（）。

A.主任会计师编制B.会计师事务所所长编制

C.审计项目负责人编制D.会计师事务所业务负责人编制

3.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）。

A.部门经理审核和批准B.所长审核和批准

C.审计项目负责人审核和批准D.会计师事务所业务负责人编制

4.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）。

A.财务报表的金额和性质B.错报或漏报的金额和性质

C.账户或交易的金额和性质D.审计收费的金额和性质

5.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（）。

A.审计风险就会增加B.审计风险就会减少

C.固有风险就会增加D.控制风险就会减少

6.在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。

A.重大错报风险B.控制风险

C.检查风险D.抽样风险

7.审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险为（）。

A.20%B.70%

C.95%D.12.5%

8.不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（）。

A.详细审计B.抽样审计

C.实质性测试D.控制测试

四、多项选择题

1.审计人员编制审计计划的内容包括（）。

A.总体审计策略B.审计职能

C.审计对象D.审计作用

E.具体审计计划

2.具体审计计划应当包括各具体项目的（）。

A.审计目标B.审计对象

C.审计步骤D.执行人及执行时间

E.审计工作底稿的索引号

3.在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有（）。

A.签订审计业务约定书

B.商定审计收费

C.确定审计程序的性质、时间和范围

D.安排审计人员

E.评估审计结果

4.审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括（）。

A.财务报表层次B.凭证层次

C.账户和交易层次D.业务经营层次

E.财务管理层次

5.审计人员对重要性水平做出初步判断时，应当考虑（）。

A.有关法规对财务会计的要求

B.被审计单位的经营规模及业务性质

C.内部控制与审计风险的评估结果

D.财务报表各项目的性质及相互关系

E.财务报表各项目的金额及其波动幅度

6.审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括（）。

A.资产总额B.净资产

C.营业收入D.净利润

E.净负债

7.审计风险的组成要素包括（）。

A.经营风险B.重大错报风险

C.控制封信啊D.检查风险

E.财务封信啊

8.评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑（）。

A.行业环境发生变化

B.重大的关联交易

C.会计计量过程复杂

D.内部控制薄弱

E.存在未决诉讼和或有负债

第三篇：辨析并修改病句练习及答案

辨析并修改病句练习及答案

第一类：搭配不当

1、祈年殿的灯火辉煌，更显得雄伟壮丽。

2、垃圾成堆，不仅有碍观瞻，也影响市民健康，这个问题必须引起重视和管理。

3、三月的晚间，在北方这个小城市还是严冬季节。

4、之所以美帝国主义没有大量出兵进攻中国，不是因为美国政府不愿意，而是因为美国政府有顾虑。

5、中国新文学奠基人的鲁迅先生十分关怀青年作家。

6、病人穿过的衣服，必须要消毒，以免传染病菌。

7、采取各种办法培养和提高师资水平，尤其是中年教师的水平。

8、用不着多举例，你已经了解我们的战士是怎样一种人，这种人是什么一种品质。

9、该市有人不择手段仿造伪劣产品，对这种坑害顾客骗取钱财的不法行为，应给以严厉打击。

10、这个文化站已成为教育和帮助后进青年，挽救和培养失足青年的场所，多次受到上级领导的表彰。

11、电子工业能否迅速发展，并广泛渗透到各行各业中去，关键在于要加速训练造就一批专业技术人才。

第二类：不合逻辑

12、我们学校凡十八岁以上的人参加了这次选举，十八岁以下的因为没有选举权，故不能参加。

13、七月份该厂工人出勤率比去年同月增加到百分之三。

14、屋里陈列着各式各样的鲁迅先生过去所使用的东西和书籍。

15、在武汉市，春天的东湖真美，碧绿的荷盘高高低低，错落有致„„

16、药理学教授罗潜，在“四人帮”的干扰破坏下，把有些正确的东西当作错误来批判，他出于气忿，主动退休。

17、万里无云，繁星满天。我们在一轮明月的照耀下漫步江堤。

18、关于这个古老建筑物的历史，有着许多传说、资料和记载。

第三类：语序不当

19、苏联著名的生理学家巴甫洛夫整天忙于做各种动物的条件反射试验，把动物用绳子缚在试验的架子上。

20、留在幼儿园的孩子们，都一个一个甜蜜地睡在新钉的木板床上。

21、香瓜子、南瓜子、松子、小核桃等炒货，是家家户户很受欢迎的小食品。

22、荧光管系防护管，如发现破损，应立即修理调整，因为管外壁有电，以免发生触电事故。

23、闻一多先生是卓越的学者，英勇的革命烈士，热情澎湃的优秀诗人。

24、毛泽东同志历来坚持要用马列主义的观点、立场、方法来提出问题，分析问题、解决问题。

25、为什么对于这种浪费人才现象，至今没有引起有关部门的重视呢？

第四类：成分残缺

26、关于质量问题，事关千家万户。

27、通过到工厂、农村、部队的调查，使同学深刻认识到改革开放二十年的巨大变化。

28、为了全面推广利用菜籽饼或棉籽饼喂猪，加速发展养猪事业，这个县举办了三期饲养员技术培训班。

29、这些角色不同类型，距离相当大，如果没有善于塑造人物性格的技巧，那是演不好的。

30、许多科学工作者努力赶超，加快科研工作进度。

31、当他迈着踉跄的脚步，经过原来老程的办公室时，却闻到了扑鼻的酒香，刺耳的狂笑。

32、当上级决定把这次摄影任务交给我们时，我们立刻产生了一种光荣的感觉，真是难以形容。

33、《丝路花雨》用生动的艺术形象阐明了“历史是明镜，强盛不闭关”。

34、经过老主任再三解释，才使他怒气逐渐平息，最后脸上勉强露出一丝笑容。

第五类：结构混乱

35、关键在于人生观起决定作用。

36、本着保证质量，降低成本，便于服用为原则，改革新处方、工艺和剂型。

37、深受广大用户所欢迎。

38、对文学作品应该如何反映现实这个问题上。

39、办事都要从党和人民的根本利益为出发点。

40、水的化学成分是一个原子的氧和两个原子的氢化合而成。

第六类：赘余

41、早晨六点钟，在通往机场的大街两旁，站满了数万名欢迎的人群。

42、中国人民自从接受了马列主义思想以后，中国的革命就在毛泽东同志领导下大大改了样子。

43、落实党在农村的各种政策，减轻农民各式各样的不合理的负担，是目前农村中一项刻不容缓的工作。

44、我们多次抢险救灾，保护了人民群众的生命财产的安全。

第七类：滥用否定词造成不合逻辑

45、他无时无刻不忘刻苦学习。

46、难道不能否认这部作品的教育意义吗？

47、保证今后避免不再发生这类事情。

48、为了防止这类交通事故不再发生，我们加强了交通安全的教育和管理。

第八类：表意不明

49、白稽豚与拉河豚、亚河豚是当今世界上仅存的淡水豚类，又是数量最少的一种。

50、有些学生反映课外作业过多，负担重；而他们又反映“吃不饱”，要求多介绍课外阅读书籍，这个问题要加以重视，赶快解决。

51、我有一个女儿，同许多年轻的妈妈一样，愿意把孩子打扮得漂亮些。

52、焦裕禄这个名字对青年人可能还有点陌生，可对40岁以上的人却是很熟悉的。

53、杨辉返校后对抢救落水儿童的事枝子未提，直到一封感谢信送到校长室，这件好人好事才为大多数人知晓。

第九类：用词不当及其他

54、必须遵守课堂纪律，上课时不许说话。

55、我国将于5月12日到6月10日，由本土向太平洋南纬7度零分、东经170度为中心、半径为70海里圆形海域范围的公海上，发射运载火箭。

56、徐老师对同学们的关怀和照顾，真是无所不至。

57、不管气候条件和地理环境都极端不利，登山队员仍然克服了困难，胜利攀登到顶峰。

58、你知道每斤蜂蜜中包含蜜蜂的多少劳动吗？据科学家统计，蜜蜂每酿造一斤蜜，大约要采集50万朵的花粉。

59、无论干部和群众，毫无例外，都必须遵守社会主义法制。

60、解放前，我国的粮食生产长期不能自给。

辨析并修改病句答案

第一类：搭配不当

1、“祈年殿”与“灯火辉煌”位置互换，主语谓语不当

2、主宾不当。删去“和管理”

3、将“严寒季节”改为“寒冷的时候”

4、“之所以”调到“美帝国主义”后

5、删去“的”

6、“传染”改为“传播”

7、删去“培养和”

8、将“是”改为“具有”

9、“仿造”改为“制造”

10、删去“和培养”

11、将“关键在于要”改为“关键在于是否”

第二类：不合逻辑

12、“十八岁以下”改为“未满十八岁”

13、“增加到”改为“增加了”

14、“东西和书籍”两者不能并列

15、春天没有“荷盘”，不合逻辑

16、将“药理学教授罗潜” 调至“出于气忿”前，删去“他”

17、“繁星满天”与“明月的照耀”不合情理

第四篇：XX镇2008审计工作总结及2009年审计工作计划

今年以来，我镇内审工作在镇党委、政府的直接领导下，在XX审计局的关心指导下，在有关部门的配合支持下，坚持以邓小平理论、“三个代表”重要思想为指导，牢固树立科学发展观，围绕XX经济建设这个中心，认真贯彻落实党代会、人代会精神，按照内审工作计划，积极开展内审业务，及时提供审计信息，充分发挥内审监督、服务功能，为我镇经济建设和社会发展添砖加瓦，为维护我镇财经秩序，促进党风廉政建设、加强财务管理等方面，起到了积极作用。

一、2008年审计工作总结

2008年完成审计项目XX只（XX家次），其中:财务收支审计XX只，经济责任审计X只，建设项目审计X只。提出被采纳审计建议XX条，纠正违规行为资金XX万元。同时完成基建项目审价X只，核减造价X万元。回顾今年内审工作，主要做了以下几项：

（一）监督审计整改

审计是手段，其目的是达到整改完善。对此，今年审计工作重点是落实审计整改。审计整改共分三部曲，首先是发出审计整改通知书，接着是落实审计内部通报制度，然后进行审计回访。

1、认真做好XX审计局对本镇提出的各项审计整改工作

根据“XX审字（XX）第XX号”审计报告中提出的审计整改要求，镇审计室于X月X日拟写了“关于XX镇人民政府党政领导干部任期经济责任审计报告中问题整改落实的情况汇报”，对涉及X项整改事项进行了一一整改回复。X月X日XX审计局对本镇整改情况进行审计回访，涉及继续整改事项X条。镇审计室在X月X日拟写了“关于XXXX审计局对XX镇审计整改回访的有关事项落实情况汇报”。通过审计整改，本镇的政府口、招商公司等单位的财务管理水平和管理制度有了较大的提高和完善。

2、积极监督基层审计整改

2008年3月10日，镇审计室对镇机关设有独立账户的事业单位2007财务收支等情况进行了审计，并出示了“XX审（2008）第X号”审计报告。提出很多审计整改意见,如2008年X月X日镇社会治安综合管理办公室送来了“关于XX镇XX办公室2007年财务收支审计整改情况说明”。对审批手续不健全、现金支付、白条入账等问题作出具体整改做法。又如XX服务社对个人借款问题作出了具体整改办法。今年共审计回访了十几个单位，通过对审计整改监督，改变了以往几年重审计、轻审计整改，前审后乱的被动局面。

（二）完成工程项目的审价

近年来，随着我镇社会经济不断发展和新农村建设不断推进，政府实事项目和公益性项目随之大量增加。由于受市场等因素影响，工程项目预算“约约糊，结算毛估估”现象已出现。加强对建设项目的审计工作，提高政府资金使用效率。最大限度节约建设资金，这是审计部门一项重要的工作内容。2008年委托中介共完成建设项目X只。送审价XX万元，核减XX万元，核减率XX%。具体较大项目有：“河道疏浚、翻建桥梁、生态护岸、市容道路等。通过工程造价审计，不但为政府节约了大量建设资金，又促进了廉政建设。

（三）探索专项资金跟踪审计

如何做好专项资金监管工作，需要进一步探索。今年，本镇二个自来水厂进行了管网改造，共投入专项资金数量较大，如何监管好这部分专项资金，镇审计室进行了探索，对工程期初，期中，期末的资金进行了跟踪审计。并获取了“XX自来水厂管网改造的情况汇报”“XX、XX管网改造资金收支情况说明”二分书面材料。全面了解了二个水厂管网改造进展情况及资金使用情况。

（四）做好常规性审计工作

根据今年审计工作计划，我们完成了XX、XX、XX、XX村和XX居委会的财务收支等常规性审计工作。同时完成了XX、XX二个敬老院的年检财务审计工作。

（五）努力完成领导交办的突出性审计事项

根据领导交办，3月中旬，我们完成了XX镇机关设有独立账户的事业单位2007财务收支等情况审计工作。涉及单位有XX家。为领导提供了真实决策依据，为进一步做好事业单位收支二条线，统一核算等工作作好基础工作。

（六）做好审计资料立卷归档工作

审计资料是很重要的档案资料，如何做好立卷归档是常规性工作，但也需要花一定的精力。我们通过立卷归档，为镇档案办、镇志办提供很多真实有效的依据。

回顾今年以来的审计工作，虽做了一些应做的工作，也取得了一定的工作成绩，但对照领导的要求和兄弟镇审计工作成效，我们还有较大的差距。一是审计质量有待于进一步提高，基层内部控制制度还需进一步健全。在今后的工作中，我们决心进一步加强学习，不断提高自身素质，坚持边干边学，学用结合，认真总结，查找不足，不断提高审计质量和审计效率，要严格按照内审工作要求，进一步规范操作程序，坚持依法审计，及时完成各项任务。

二、2009年审计工作（计划）设想

2009年审计工作总体目标：围绕我镇经济建设这个中心，以科学发展观统领内审工作，坚持“全面审计，突出重点”的工作方法，实现事后审计向事前、事中审计转变，继续做好财务收支、经济责任、在建项目审计，加强监督，促进规范。着力抓好审计整改落实，不断改进审计方法，努力提高审计工作质量，确保审计有序开展、及时完成。2009年主要工作设想如下：

(一)继续做好领导干部经济责任审计。重点对领导干部任期内经济指标完成、财务经营状况和集体资产管理、使用和保值增值情况以及内部管理制度的制定、执行等进行客观公正审计评价。促进干部廉政建设。要积极探索经济责任审计新问题、新情况。

(二)继续做好财务收支（分配前审计）审计。重点加强对各单位收益分配额度、费用开支、补贴标准、应收账款、库存资产等方面的审计监督，严肃财政纪律，不断提高经济运行质量，促进各单位规范操作，增收节支，防止和杜绝损失浪费的现象出现。

(三)继续做好对基建项目的审计。重点对政府实事项目资金投入审计，要严把审计关，努力节约政府建设资金，不断提高资金，使用效果和效率。要认真协调有关部门做好建设项目审计，实行监督与服务并举的审计方法，不断提升在建审计效果。

(四)继续做好审计意见的整改落实和回访工作。要建立跟踪落实制度，从制度上，程序上确保审计意见落实，务求取得审计实效。

(五)努力完成领导交办的其他事务。

XX镇审计办公室

第五篇：和禹公司2015审计工作总结及2016年审计工作计划

国电电力和禹水电开发公司2015年审计工作总结及

2016年审计工作计划

国电电力发展股份有限公司审计部: 2015年国电电力和禹水电开发公司（以下简称：和禹公司）监察审计部在国电电力审计部、和禹公司党政领导班子的正确领导下，根据年初审计工作计划，夯实开展了内部审计工作。截止本年10月末，已独立完成专项审计3项，系技改工程专项审计，成本管理审计，一至三季度八项费用”专项审计；配合中介机构完成审计项目3项，系大兴川水电项目基建跟踪审计，原和禹公司总经理任井利、原东北水电公司总经理袁普银离任审计；正在独立开展检查评价工作1项，即2015内部控制评价工作；正在配合中介机构完成工作1项，即和禹公司全面风险管理体系建设工作。截止本年10月末，提出审计建议1条，整改完毕，审签各种经济合同92份，审签金额4439.82万元，审减金额0.9万元，已上报审计信息20篇，预计全年上报24篇，现将2015完成的主要工作及2016年审计工作计划简要汇报如下： 一．2015完成的主要工作：

2015和禹公司审计工作以年初国电电力审计部下达的工作计划为中心，夯实开展各项内部审计工作。积极采取因地、因事、因人制宜方式，使得本的内部审计工作开展的较为顺畅，取得了宝贵的工作经验，及时将审计中发现的管理 缺陷上报和禹公司相关管理部门，及时准确地做出了风险提示，具体如下：

1.加强制度学习，夯实开展“八项费用”专项审计项目

和禹公司审计部组织审计人员，认真学习国电集团、国电电力及和禹公司“八项费用”的相关管理办法，加强与费用管控部门的沟通，清晰掌握各项费用的使用流程及相关要求。在实际审计过程中，始终秉承“精、细、实”的工作理念，运用现场查阅费用明细账、费用报销凭证、询问相关费用管控部门负责人等审计技术手段，确实将发生的每笔“八项费用”业务尽收眼底，对和禹公司“八项费用”的合理使用、风险把控等方面做出了详尽的调查，对其中所发现的诸如审批程序不够规范、制度执行不够彻底等方面的事项，及时准确的做出了审计风险提示及审计建议，为和禹公司“八项费用”使用的“刀刃”效用，起到了积极的督促作用。

2.紧密配合中介机构，完成离任及基建跟踪审计项目 根据国电电力审计工作的安排，聘请外审中介机构对总经理离任、基建项目进行审计工作，在配合审计过程中，本着“机遇难得、虚心请教、配合协调、沟通顺畅”的工作理念，积极配合完成相关工作。在实际工作中，外审人员的工作视角、深度及专业素养，给和禹公司内审人员留下了深刻的影响，使得和禹公司内审及相关管理人员受益匪浅。中介机构的审计工作，是对和禹公司近4年的生产、经营、基建管理工作的一次 “单元测验”，通过专业中介机构的“检测”，暴露出和禹公司在生产、经营、工程管理等方面存在着一些不够规范的地方，尤其是在相关政策的理解掌握及灵活应用、规范解决历史遗留问题的创新思路等方面存在着不小的差距。为此，和禹公司党政班子高度重视，要求相关管理部门，抓住这次难得机遇，对照审计报告，虚心请教、逐项分析、实事求是、规范整改，规避“暗礁、旋流”，确保和禹公司这艘大船乘**浪、高速前行。截止目前，通过审计追踪调查，绝大多数事项已做出根本性的整改，对于个别由于历史原因形成的问题，将在下一步的工作探讨、研究、请示汇报的基础上，逐步加以规范和解决。3.高度重视、精心组织、紧密协作，确保高标准完成和禹公司全面风险管理体系建设工作

和禹公司作为国电电力全面风险管理体系建设的第一批推广单位，这既是一种荣誉亦是一种责任。监察审计部作为此项工作的牵头部门，更是倍感责任重大，为此我们决心做好以下几个方面的工作，从而确保高标准完成公司全面风险管理体系建设工作。一是要保证工作设计层面的高标准，严格按照国电电力的工作指导思想、工作原则，充分结合和禹公司各项管理工作实际，切实拿出针对性、适用性较强的工作方式、方法，为全面风险管理体系建设工作顺利完成铸造基石；二是要保证工作环节严丝合缝、紧密相连，加强与相关业务部门、咨询公司进行广泛、紧密、深入的沟通交流，为顺利完成全面风险管理体系建设工作注入一剂顺畅的“润滑油”。三是要切实提高 工作效率效果，下达力气、加足马力，扎实、高效的推进各项工作，确保全面风险管理体系建设工作进程与工作质量，为国电电力全面风险管理体系建设工作的深入推行，做出监察审计部应尽的职责与奉献。

3.其他内部审计工作完成情况

根据年初审计工作计划的安排，和禹公司监察审计部一并完成了技改工程专项审计及成本费用管理审计工作，通过上述两项专项审计工作，使得和禹公司在成本管理及技改项目管理的规范性得到了切实保障与提高。另上报国电电力内部审计报告3个，审计信息20篇。截至目前，正在按照国电电力审计部的相关工作要求，按计划有条不紊的开展2015内部控制评价审计工作，预计此项工作将在年末完成。

二．当前审计工作面临的形势分析与预测、工作中存在的主要问题及实际困难

1.当前审计工作面临的的形势分析与预测

一是伴随着计算机技术、互联网的进一步的普及运用，相信审计的工作的网络化时代即将如期而至，审计人员会面临着一个审计环境、线索及审计技术手段全面革新的时代；二是依据和禹公司总体发展情形，开发新能源、工程建设、对外承揽工程、资产处臵等项目将陆续“涌现”，审计人员会面临着相关业务知识匮乏的窘境。

2.审计工作中存在的主要问题及实际困难

一是面对日益繁杂的审计项目，和禹公司审计人员自身的 专业技能、专业素养与实际工作要求还有着一定的差距，故导致在审计工作的过程中，相关专业知识还比较匮乏，审计方法还略显业余，审计成果还略显稚嫩，审计工作质量尚需进一步提升；二是部分管理部门、人员对内审工作尚存有认识误区，导致审计所提出的风险提示，未能引起足够的重视，使得审计成果未能得到良好的转化运用。三．2016工作思路及工作计划

2015年和禹公司监察审计部将在国电电力审计部的正确领导下，结合和禹公司生产、经营、基建管理的实际状况，以加强内部控制和风险防范为导向，努力推动审计工作创新和质量提升，充分发挥审计价值创造和监督职能，继续扎实有效地开展内部审计工作，为和禹公司保驾护航。具体工作计划如下：

1.做精、做细、做实2016的内部控制评价工作。2.结合和禹公司工程建设、资产处臵项目的具体实际，努力配合完成工程项目审计工作。

3.适时开展资金管理、技改、关联交易、物资管理等方面的专项审计工作。

4.积极参与企业决策，推动审计成果的应用。

5.进一步加强审计人员业务学习培训，不断提升工作能力和工作质量。四．工作建议

1.建议进一步加强审计人员的培训力度，为确保审计质量打 下坚实的理论基础。

2.建议内部审计人员以学员身份参加外审项目组，配合完成具体审计审计项目，从而内审人员有利于快速提高审计业务水平。

3.适时、适地域开展审计人员岗位交流活动的开展，拓展业务领域，丰富工作经验，为确保审计工作质量充实丰富的经验累计。

和禹水电开发公司监察审计部 二○一五年十月二十九日