专项审计方案1

第一篇：专项审计方案1

为落实2011专项资金审计实施方案 XX县审计局开展专项资金审计，根据XX县政府X号文件精神的具体要求，制定《专项资金审计工作方案》。

一、指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以规范财政专项资金管理、提高资金使用效益为目标，以查处重大违法违规问题和经济案件为重点，通过加强对专项资金的审计监督，认真纠正专项资金管理使用中违反政策规定的问题，促进各级各有关部门和单位建立健全内控制度，完善监督运行机制，规范资金管理和使用，提高专项资金在促进社会经济发展、解决群众生产、生活中的困难等方面的使用效益，进一步从源头上预防和惩治腐败，促进加强党的执政能力建设。

二、审计目标

根据局按排确定的目标任务，全局要通过开展专项资金审计，实现以下目标。

（一）摸清列入本次重点治理范围的专项资金的底数及其构成和专项资金的分配和使用情况。

（二）重点查处专项资金管理和使用中存在的截留、滞留、挤占、挪用、虚报冒领、挥霍浪费及侵占贪污等严重损害群众利益的违法违纪问题。

（三）对有关部门或单位在专项资金管理和使用中存在的问题，据实揭露并依法予以纠正和处理。

（四）对专项资金安排的开工、在建、完工项目，严格按照有关

计划、政策规定及定额标准对工程项目的预算和审计决算及其效益进行审核，确保资金使用效果。

（五）对专项资金管理、使用情况进行综合评价，对存在的主要问题，认真进行分析研究，提出具体的意见和建议，以促进提高专项资金的管理水平。

三、审计范围和审计对象

（一）审计范围

对以来各级财政和有关部门安排投入的扶贫、救济救灾和农业专项经费等专项资金。

（二）审计对象

1、各专项资金的投入县直机关，包括乡及村、及村小组。

2、各专项资金的管理部门，包括各级民政、劳动社保、水利、教育、卫生及扶贫开发等主管部门。

3、各专项资金的使用部门和单位

四、审计的重点内容

（一）财政部门对专项资金的分配、拨付和管理情况

1、各级财政部门是否按照年度预算及时向有关部门和单位批复有关专项资金预算，有无未经法定批准程序，擅自调整专项资金支出预算或改变资金用途等问题。

2、各级财政部门是否按照年度预算、用款计划和项目进度将资金及时、足额拨付到下级财政或用款单位，有无截留、滞留、抵扣、挤占挪用等问题。

3、各级财政部门是否加强了对专项资金的管理和监督，对资金的管理是否规范，监督是否及时有效，专项资金的会计科目设置、核算以及有关会计报表、帐簿、凭证是否真实、合法，资金是否实行专户管理，有无弄虚作假以及同类资金在银行多头开户等问题。

（二）主管部门对专项资金的管理、拨付、使用情况

1、各主管部门对专项资金管理制度的建立及执行情况，对专项资金管理涉及的有关政策和法律法规的落实情况。有无法制观念淡漠，执行制度随意，不认真履行监管职责，有法不依、执法不严、玩忽职守等问题。

2、各级主管部门对专项资金的拨付、使用是否合规、合法，有无截留、转移、出借、挤占、挪用、虚报冒领、贪污私分、挥霍浪费等问题；有无擅自提取管理费和其他费用等问题。

3、各级主管部门会计科目设置、核算及有关会计报表、帐簿、凭证是否合规，有无弄虚作假，转移资金等问题。

（三）专项资金使用部门和单位的资金管理、使用情况

1、用款部门和单位是否按照批准的项目和规定的用途使用资金，做到专款专用。有无虚报冒领、虚列支出、截留挪用等问题。

2、专项资金的使用是否达到预期效益，有无因立项不准、责任不清、管理不善等原因，造成损失浪费等问题。

3、由专项资金安排的建设项目，工程完成额的核算是否正确，各种取费是否按规定计取，各项支出是否符合规定，概算调整是否合法，有无建设资金不到位，擅自扩大建设规模，提高建设标准或改变

项目用途，造成建设资金损失浪费等问题。

4、专项资金是否实行专户管理，会计报表、帐簿、凭证和项目成本核算是否真实、合法，有无虚报冒领、转移支出等问题。

五、审计方法和步骤

对专项资金的审计由县审计局统一组织，按照统一部署、分级负责、条块结合、全面清理、重点检查的原则，通过审前调查、实施审计、检查验收三个阶段，确保专项资金审计工作的顺利实施。

第一阶段：审前调查。审计组对纳入审计范围的被审计单位的有关情况进行审前调查，5月底前完成。

调查重点，一是各级财政及有关部门和单位管理、使用的专项资金的底数及资金流向；二是各级、各有关单位对本级、本部门（系统）、本单位专项资金管理、拨付、使用的自查自纠情况；三是在其他检查和审计中发现的截留、挪用、挤占专项资金等问题的纠正处理情况以及其他违纪问题的查处情况 ；四是与审计有关的被审计单位的基本情况。

第二阶段：实施审计。审计局统一组织对专项资金的审计，按照分级负责、条块结合的原则，对专项资金开展全面审计。具体安排是：5月底前，由局审计组根据《XX县审计局专项资金审计工作方案》的要求，结合专项资金的行业特点，分别制定相应的专项资金审计实施方案，为明确具体的审计目标任务和要求，确保专项资金审计工作全面开展做好准备工作。

5月中旬召开全省专项资金审计工作会议，部署全省专项资金审

计工作，并开始实施专项资金审计的审前调查。5月－9月底前完成对专项资金的审计任务，根据局里确定的专项审计处理标准，出据审计报告，对发现的违纪违规问题下发审计决定书，填报专项资金审计统计报表，并向局分别报送对专项资金的审计情况及专项资金审计情况的综合报告。

第三阶段：检查验收。省市两级审计机关根据审计机关的审计工作情况，要及时进行检查、指导；各有关县的全部审计工作结束后，省市两级审计机关要组织力量，通过抽审、复审等方式，对审计工作进行检查验收，确保审计质量。

六、审计组织和要求

（一）提高认识、坚定信心。各审计组要认真贯彻审计局关于开展对专项资金综合治理活动的部署，充分认识组织实施好专项资金审计，对深化财政管理体制改革，完善专项资金监管制度，提高专项资金使用效果，加强党风廉政建设的重要意义，坚定信心，圆满完成审计任务。

（二）全面审计，突出重点。专项资金审计涉及范围广、单位多、政策性强、资金量大、情况复杂。各级审计机关既要坚持全面审计不留死角，又要根据资金性质和资金规模抓住审计重点。对重点资金、重点资金使用单位、重大违纪线索及专项资金管理使用中存在的普遍性、典型性、倾向性问题，要高度重视，严密组织，查清查透。

（三）精心组织，加强协作。专项资金审计工作量大，审计任务繁重，各级审计组要根据承担专项资金审计任务的具体情况，合理调

整2011年审计工作计划。要以专项资金审计为主线，作好有关项目审计的衔接工作；要根据专项资金的流向搞好上下级审计机关的合作，及时沟通审计情况；

在专项资金审计工作中，全县各有关组的具体分工如下：省略

第二篇：脱贫攻坚专项审计整改方案

脱贫攻坚专项审计整改方案

生态文明建设是关系人民福祉、关乎名族未来的大计，是实现中华民族伟大复兴的中国梦的重要内容。我们要建设的现代化是人与自然和谐共生的现代化，人类必须尊重自然、顺应自然、保护自然，坚持“绿水青山就是金山银山”的理念。县是长江上游总要的水源函养区，天然林资源极其丰富，在维护国家生态安全中的地位十分重要。天然林是自然界中群落最稳定、生物多样性最丰富、结构最复杂的陆地生态系统，是生态的根本、产业的基础、文明的载体、在维护生态系统平衡、应对气候变化、保护生物多样性等方面发挥着不可代替的作用。

一、反馈存在的问题

石渠县专项审计反馈问题：2018年，县林草局违规聘用3名非建档立卡贫困户（四职干部）享受生态护林员公益性岗位。针对该问题，我局庚即召开整改工作部署会，专门安排、布置、落实整改问题。结合实际制定了具体整改方案。

二、加强领导，落实是责任

一是召开局务会议，并研究决定，单位主要领导担任局整改小组组长，抽调相关股室负责人为成员的整改领导小组，由业务经办人员王琴具体落实整改工作，确定整改时限为12月10日前。二是积极主动开展2019年生态护林员选聘工作中，是否还存在同样的问题，不断提高业务水平，防止发生类似问题。

三、整改目标

坚决贯彻执行好专项审计反馈问题的整改，认真贯彻执行国家生态护林员选聘政策，开展好2019年至2020生态护林（草）员选聘工作，2019-2020年生态护林（草）员选聘除选聘2020年需要脱贫的建档立卡贫困户外，续聘2014、2015、2016、2017、2018、2019已脱贫、但有返贫倾向的建档立卡贫困户为生态护林（草）员，以巩固精准脱贫成果，确保贫困户真正受益。

第三篇：工资内外专项审计服务方案

中央企业工资内外专项审计工作服务方案

我们拟承担人力资源和社会保障部规划财务司的委托，对每年对抽取的50家中央企业一定时期内（一般不少于3年）工资内外收入分配情况开展专项审计, 为了确保优质、高效如期完成任务，结合中央企业工资内外收入分配特点，拟定如下专项审计方案。

一、对相关工作的总体认识

每年对抽取的中央企业一定时期内（一般不少于3年）工资内外收入分配情况开展专项审计。重点检查企业经济效益实现情况、企业工资总额管理情况、企业工资外收入实发情况、企业负责人薪酬实发情况、工资福利制度建设情况、企业实行股权、分红权中长期激励措施等情况；通过审计，加强对国有企业工资收入分配的监督管理，督促国有企业认真执行国家关于国有企业工资总额和负责人薪酬管理的有关政策，及时查处违规超提超发工资、滥发工资外收入等行为，规范收入分配秩序；指导中央企业进一步深化收入分配制度，加强收入分配调控，推动企业逐步建立健全市场化工资决定机制，促进企业科学发展。

二、审计服务依据

1、《中央企业工资总额预算管理暂行办法》

2、《国有企业工资内外收入监督检查实施办法》

3、《工资支付暂行规定》

4、《国有控股上市公司（境内）实施股权激励试行办法》

5、《中央企业综合绩效评价管理暂行办法》及《中央企业综合绩效评价实施细则》

6、《中央企业负责人经营业绩考核办法》

7、《中华人民共和国个人所得税法》

8、企业财务、会计制度

9、《服务业务约定书》

10、《中国注册会计师执业准则》

三、专项审计工作的要点和实施策略

本次服务在委托方规定的时间内（每年签订合同后3个月内）高质量完成对所有抽查户的专项审计，并按户出具专项审计报告。本次专项审计的目标是对国有企业工资收入分配的监督管理，督促国有企业认真执行国家关于国有企业工资总额和负责人薪酬管理的有关政策，规范收入分配秩序，有无违规，并发表审计意见，指出存在的问题，针对审计发现的问题提出改进建议。

（一）企业工资内外收入违纪违规主要表现形式

1、效益工资集体不准。主要包括：多计净实现利润增加额多提效益工资；多计单列工资；工资浮动增加比例不对；工资基数计算不对；多提百元产值含量工资等。

2、工资总额突破劳动部门核定额（工资包干企业）。主要有：职工工资突破工资计划或工资总额包干方案；临时工、计划外用工无计划或超计划。

3、工资总额的组成（计时工资、计件工资、奖金、津贴、补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资）少记、漏计。

4、自立名目发钱发物不纳入工资性收入管理。

5、没有按规定发放工资总额外的各种补贴、补偿金、赔偿金（提高标准、扩大范围）。

6、企业经营者收入不合规（多拿上级等渠道的工资）。

7、漏交个人所得税，主要表现为企业职工计税的工资内外收入计算不准，导致个人应交所得税计算不准，漏交少交。

8、不该进成本的工资性津贴挤占了成本使企业利润不实。

9、下属单位工资未纳入企业统一核算。

（二）、企业工资核算发放中违规违纪的主要手法

1、挤成本，多提工资性津贴。

2、做假账，将工资性收入用其他名义入账。

3、虚报冒领，如报销业务费实则发奖金。

4、发有价证券、实物，不计入工资性收入。

5、提高各种奖金、补贴标准。

6、通过二级单位（工会、隶属单位等）给职工发钱发物。

7、从企业业务收入中坐支现金发工资、奖金。

8、部门行业搞小规定给下属企业发津贴。

9、用本企业或其他企业产品换生活用品发放给职工

10、设小金库给职工发钱、发物。

（三）实施专项审计的工作措施。

1、全面了解工资内外收入的政策、法规。熟悉政策是做好专项资金审计的前提。国家对企业工资总额的管理与调控主要采取工效挂钩与总额承包的方式。实行工效挂钩的企业，要保证其工资总额的增长幅度低于本企业经济效益的增长幅度，职工平均 工资的增长幅度低于企业劳动生产率的增长幅度。要核实企业是否在此原则下，按照工效挂钩政策计提工资总额基数和新增效益工资。包干企业工资总额不得突破包干额。

2、认真制定审计实施方案。通过分析工资总额管理情况，查找工资内外收入计提、发放、分配过程中的薄弱环节和可能存在的问题，围绕审计目标、范围、内容制定好审计实施方案，明确审计工作重点和审计步骤方法、合理安排审计人员，防范审计风险、提高审计效率。

3、对于专项审计，我们重点采用以下方法提高审计质量。

（1）、查阅被审计单位的关于国有企业工资总额和负责人薪酬管理的有关政策、以及财政收支管理、财务收支管理、内部控制制度等文件涉及到薪酬方面管理规定，从而了解被审计单位薪酬方面的基本情况；查阅审计报告、中央企业经济效益预决算报告、国资委对企业综合绩效评价结果、集团（总）公司对其控股子企业的综合绩效评价结果、企业负责人业绩考核报告，了解企业经济效益实现情况；通过内部控制风险管理环境测试，重要性水平测试、穿行测试，初步了解被审计单位存在的问题或风险，确定审计重点方向，以利于明确审计思路与重点。

（2）、实地查验法。对被审计单位的薪酬预算、审批及备案资料、工资内外收入发放表及分配表、员工名册、考勤记录、个人所得税申报表、账簿、凭证的查阅审计：主要包括原始凭证的真实、合法性；金额的正确性；账务处理的规范准确性；账簿记录的正确性。

（3）、分析法。对被审计单位工资内外收入比例、工资各项目构成比例、工资增长幅度、企业负责人总收入及激励收入、企业经济效益及相关指标等进行分析，以确定其合理性、合规性、。

（4）、查阅会议记录、纪要、人力资源部门年末工作总结。坚持财务审计与业务审计相结合的原则，通过查阅资料，审核确认企业经济效益和工资内外收入的真实性、完整性。

（5）、与管理层交流沟通。通过交流沟通了解，被审计单位在工资内外收入分配方面中存在的不足和工作方向等；核实了解以往专项审计反映出来的问题改进情况。

4、审计发现及工作措施（1）、审计中发现的问题，根据问题的性质及时与适当层级人员沟通（包括被审单位及委托方人员）；

（2）、根据审计证据及沟通情况草拟审计报告，征求被审单位及委托方意见；

（3）、根据反馈意见进行修改完善出具正式审计报告。

四、专项审计的组织架构及项目主要人员的基本职能要求

我们将由12人组成项目组（7名注会、5名助理，按照承担10家企业专审进行人员配备），由一名资深注册会计师国际注册担任项目总负责人，并亲自担任三个项目小组之一的审计负责人，每个审计小组应由一名资深注册会计师担任负责人，一名注册会计师和1-2资深助理共四人组成，根据被审计单位规模、分公司或子公司数量、工作难易程度等对每个小组的进行分配审计任务，每组承担3-4家企业审计工作任务。项目总负责人为具备5年以上执业经验的注册会计师，项目小组负责人是三年以上执业经验的注册会计师，资深助理至少有两年以上工作经验。项目总负责人应负责对各组工作进行咨询、督导、培训。

五、与采购人和被审计单位的信息沟通和反馈机制

每个小组的审计负责人作为与被审单位的沟通联系人，该专项审计总负责人作为与委托方的沟通联系人，就审计中遇到、发现的问题及时与适当层级人员沟通，审计报告初稿会与被审计单位和委托方沟通。另外，每个审计小组会向被审计单位发放客户反馈单，请被审计单位对审计小组在执行执业标准和遵守规章制度情况进行评价。

在进驻被审计单位后我们会向被审计单位发放审计所需资料清单，并根据客户提供的资料编制资料交接清单，由双方人员签字确。

六、承接服务范围工作的相应风险因素考虑及措施。

审计项目组人员如与被审单位存在利害关系，如近亲属在被审计单位关键岗位任职等，我们将更换项目人员，项目各组负责人将就独立性签署书面声明，项目组成员将保证由前文所述的相应资质、经验的人员担任，一旦发现有不胜任情况，将立即更换，确保审计质量。

七、服务质量和服务效果的保障措施。

通过项目小组人员选派、审计计划制定、主任会计师深度参与、三级复核、问题沟通和意见反馈机制，确保服务质量和效果。

八、工作进度的保障措施。

本次审计分成三个项目小组，根据被审计单位规模、工作难易程度等对每个小组的进行分配审计任务，每组负责3-4家企业的专项审计。预计在每家企业现场10-15个工作日左右，后期审计资料整理、审计报告制作、沟通等大约20个工作日；我们会在委托方规定的时间内保质保量的完成，并及时根据每家单位的规模和审计难易程度调配项目组人员和承担的项目数量，必要时，适当加班或增加人员，确保项目进度。

九、项目人员的保障措施。

如前所述，我们保证审计组负责人都是有相关经验的执业注册会计师，能够对助理人员进行有效的督导、培训，确保现场人员稳定，并保证项目总负责人不变更。

十、保密措施。

我们要求项目组成员签署保密协议，规定除项目组成员及复核的注册会计师外，不向任何无关人员透露项目底稿和信息。

十一、对采购人的建议。

我们希望委托人积极协调被审单位全力配合审计工作，确保审计小组能顺利搜集审计证据。

十二、服务承诺。

我们承诺项目组人员的专业胜任能力和稳定，确保审计工作按质量和进度要求完成，严格执行保密协议规定，并承担相应违约责任。

第四篇：专项审计调查报告范本

专项审计调查报告范本

专项审计调查报告要怎么写下面小编整理了专项审计调查报告范本，欢迎阅读!专项审计调查报告范本

xxxx有限公司XXX:

我们接受委托,对贵公司《》项目从 年 月 日至 年 月 日的资金投入和使用情况进行专项审计。我们审阅了贵公司该项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、凭证等资料，查阅了该项目的立项申报材料及项目竣工总结、项目投资决算等文件，并通过询问、调查、检查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、管理层的责任

严格按照四川省商务厅、省财政厅批准的项目内容及总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会计准则和《企业会计制度》(或XXXX制度)的规定真实完整地核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,严格按照审计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计意见。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

现将审计意见发表如下：

1、公司基本情况

贵公司系经××批准，由××发起设立，于××年×月×日在××工商行政管理局登记注册，取得注册号为××的《企业法人营业执照》，现有注册资本××元。

本公司属××行业。经营范围：××。主要产品或提供的劳务：××。

[本公司下设××、××等分支机构。] 项目基本情况:[此处简要叙述项目情况]

2、贵公司《 》项目总投资的申报和实际执行情况 贵公司《 》项目于200 年 月 日申报、实际执行期为200 年 月 日至200 年 月 日。项目已经于200 年 月竣工。项目总投资的申报及实际执行情况如下：(下表数据单位至少应精确到元)

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差异情况说明: „„

3、《 》项目实施前后经济效益及社会效益

《 》项目于200 年 月正式生产销售。根据贵公司提供的财务会计报表和统计报表反映的数据显示，截止200年 月，《 》项目实施前后的有关经济指标如下： 销售收入、利润、税收、出口等等„„

《 》项目实施后的社会效益反映在: „„

4、审计结论 包括：

1、对被审计单位的财务管理、会计核算以及内部控制制度的制定和执行情况的评价;

2、对项目资金的到位情况(包括财政资金)、是否做到专款

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专用、是否纳入专项资金核算、账务处理是否规范、原始凭证是否合法完整等内容进行评价;

3、对项目建成前后的经济效益和社会效益进行评价。

4、„„

附送：《 》项目财务报告附注

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附：审计过程中应该注意的几个问题(对项目承担单位的要求)

1、对项目资金的到位和实际支付情况应该要求项目承担单位财务部门在“在建工程”科目下设立明细科目逐笔核算。属于研发费用的支出应该在“管理费用”科目下设立专项明细科目逐笔核算。

2、项目资金的支付凭证应为银行汇兑凭证(企业需提供银行盖章确认对帐单)，少量直接支付现金应该符合《现金管理条例》的相关规定。

3、项目土建工程、安装工程和设备购置应有甲乙双方签订的合同。

4、项目土建工程的承建方、设备的供应方均应提供真实合法的增值税发票或普通发票。少量由地方税务部门代开发票应该符合相关规定。

5、被审计单位应提供设备的详细的入库验收单据。

6、土建工程应提供甲乙双方签字认可的工程结算报告和中介机构出具的工程决算审计报告。

7、项目经济效益分析采用的指标应该与申报材料所列指标一一对应。

第五篇：专项审计合同

专项审计业务约定书

甲方：哈尔滨鸿图环保科技有限公司 乙方：

经双方协商,达成以下约定:

一、委托的项目

甲方委托乙方对大庆鸿瑞新材料项目投入资金情况进行审计，并出具相应审计报告。

二、甲方的责任与义务

（一）甲方的责任

甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。

（二）甲方的义务

1．及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料，并保证所提供资料的真实性和完整性。

2．确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。3．为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助。4．按本约定书的约定及时足额支付审计费用。

三、乙方的责任和义务

（一）乙方的责任

1．乙方的责任是在实施审计工作的基础上对大庆鸿瑞新材料项目投入资金情况发表审计意见。

2．乙方需要合理计划和实施审计工作，以使乙方能够获取充分、适当的审计证据。

3.无论何种情况下，与本合约所载服务有关的乙方人员因合同失误或其他原 1

因所致而产生的赔偿责任，按照甲方支付的服务费用的三倍赔偿。

（二）乙方的义务

1．按照约定时间完审计工作，出具审计报告。

2．除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密：（１）取得甲方的授权；（２）根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；（３）接受行业协会和监管机构依法进行的质量检查；（４）监管机构对乙方进行行政处罚（包括监管机构处罚前的调查、听证）以及乙方对此提起行政复议。

四、审计收费

1．本次审计服务的收费是以乙方各级别工作中所耗费的时间为基础计算的。乙方预计本审计服务的费用总额为人民币 壹万伍仟元整（￥14,000.00元），含税价（3%普通发票）。

2．甲方应于本约定书生效之日起3日内预付业务费用总额的50%；甲方拿到审计报告文件且乙方提供甲方等额发票后，甲方支付乙方剩余款项。

3．如果由于无法预见的原因，致使乙方从事本约定书所涉及的审计服务实际时间较本约定书签订时预计的时间有明显的增加或减少时,甲乙双方通过协商,相应调整本约定书第四条1项下所述的审计费用。

五、审计报告和审计报告的使用

1．乙方按照《中国注册会计师审计准则第1501——审计报告》和《中国注册会计师审计准则第1502号——非标准审计报告》规定的格式和类型出具审计报告。

2.乙方应在所要求资料提交完整后三日内出具交换意见稿，五日内出具审计报告表。若乙方未在本合同约定期限内提交审计报告表，每延迟一天，应支付合 2

同总额1%作为违约金。若超过5天仍未完成的，甲方有权解除合同，乙方应退还以收取费用并承担合同总额30% 3．乙方向甲方致送审计报告一式三份。

4．甲方在提交或对外公布审计报告时，不得修改乙方出具的审计报告及其后附各类文件。当甲方认为有必要修改审计报告时，应当事先通知乙方，乙方将考虑有关的修改对审计报告的影响，必要时，将重新出具审计报告。

六、本约定书的有效期间

本约定书自签署之日起生效，并在双方履行完毕本约定书约定的所有义务后终止。但其中第三

（二）2、四、五、八、九项并不因本约定书终止而失效。

七、约定事项的变更

如果出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需要提前出具审计报告，甲、乙双方均可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。

八、违约责任

甲、乙双方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。

九、适用法律和争议解决

本约定书的所有方面均应适用中华人民和国法律进行解释并受其约束。本约定书所引起的或与本约定书有关的任何纠纷或争议（包括关于约定书条款的存在、效力或终止，或无效之后果），双方选择以下第（2）种解决方式：

（1）向有管辖权的人民法院提起诉讼；（2）提交南京仲裁委员会仲裁。

十、双方对其他有关事项的约定

本约定书一式四份，甲乙双方各执二份，具有同等法律效力。

甲方：哈尔滨鸿瑞新材料 乙方：

有限公司（盖章）（盖章）

授权代表： 授权代表：

二〇一六年九月九日 二〇一六年九月九日4