审计方案

第一篇：审计方案

关于对药库药品管理情况审计的工作方案

根据2004年度医院审计工作安排，拟对药材处药库的药品管理情况进行审计。具体审计方案如下：

一、审计依据

（一）《军队物资审计暂行规定》

（二）《X医院物资审计暂行办法》

（三）《药品成本核算实施细则》

（四）《XX医院实物资产管理暂行办法》

（五）《XX医院实物资产计价核算暂行办法》

（六）相关财务、审计法律法规

二、审计目的

通过审计，摸清药库药品管理情况，肯定工作成绩与效果，揭示存在的不足与问题，提出有针对性的审计建议，促进药库进一步强化法规意识，更新管理观念，创新管理方法，确保医院药品管理的完整、规范、有序。

三、审计范围与内容

此次审计范围为药库的药品管理情况，重点审查药品采购、药品出入库流程、药品变价收入与盘盈亏处理、药品计价

品采购合同的现象，合同文本是否合规，要素是否齐全。②审查合同的条款，标的、数量、质量、运输、交接、结算方式、违约责任等内容是否符合法律法规，是否表达双方的意愿，手续是否完备。③审查合同的执行，双方是否及时、正确、完整地履行了合同。④审查合同的变更和解除，是否符合法定程序、双方当事人协商一致情况，有无损害医院的利益。⑤审查合同的违约责任，是否按照合同条款收取和支付违约金和赔偿金，有无应收不收、应付不付等问题。⑥审查在合同签订方面，有无不严格履行职责，给医院造成经济损失的问题。

（四）药品储备情况。①抽查盘点药库和药局的药品，重点抽查数量少、价值高，周转速度快、库存余额变化大，用于应急医疗任务，具有特殊用途，长期挂账的药品，并将盘点结果与药库、药局记录以及财务处挂账情况核对，审查数量、金额是否一致。②审查药库和药局的药品存储情况，是否做到按需储备，有无超限额、超计划存储的问题；审查药品储备是否符合需要，是否结构合理、对路适用，是否根据供需变化适时调整，有无盲目储备等问题。③审查药品的库存限额管理，经常性药品的库存量是否超过规定的一个月周期，其他消耗性较大的材料库存量是否超过规定的半个月周期，市场供应充足的

情况，内部控制是否严密、有效，在药品采购、储备、出入库、处理及变价收入、计价核算各个环节是否建立健全了相应制度。②审查是否建立药品入库验收制度、药品记账与保管岗位相分离制度、药品定期盘点制度，是否有严格的出库制度与手续，是否建立药库与财务处资产挂账定期核对制度，是否建立闲臵、过期药品处理制度、药品盘盈亏与处理制度，是否履行了相应的审批手续。③审查内部控制制度是否得到有效执行，有无药品长期闲臵、积压、过期、变质、霉烂、丢失、贪污等问题。

（七）药品变价收入与盘盈亏处理。①审查药品淘汰、报废，闲臵、降价和积压药品的处理报批情况，有无手续不全、擅自处理的问题；审查药品处理价格合规情况，有无不经许可、未经批准擅自降低报废标准和随意定价、降价，造成经济损失的问题。②审查收入如数入账、按规定上交和留用情况，有无收不入账、应交不交和随意开支的问题。③审查收益用于弥补预算经费不足和业务建设情况，有无收不入账和私设“小金库”等问题。④审查是否定期盘点药品，出现盘盈、盘亏时，药库是否填写药品材料盘点盈（亏）报告表，是否报上级主管部门批准，账目调整是否正确，是否及时报送财务处。

骤如下：

（一）进点阶段。9月6日进驻被审计单位，审计组说明来意和工作安排，听取被审计单位关于药品管理情况的汇报。

（二）执行阶段。按照审计方案，审计人员查阅凭证、账簿、报表及其他文件资料，审查药品采购合同，盘点库存药品，实地观察药品出入库流程，分析药品核算方法，核对药品挂账情况，收集审计证据，撰写审计工作底稿，并由审计组长复核。

（三）汇总阶段。汇总审计工作底稿，撰写审计报告；征求被审计单位对审计报告的意见；向院党委报告审计结果。

六、审计纪律与要求

（一）精心准备。认真学习相关法律法规和规章制度，了解药库的基本情况、管理流程与核算方法，明确审计目的，规范审计程序，熟悉审计方法，做好充分的思想准备和作业准备。

（二）依法审计。严格遵守相关法律法规和规章制度，正确履行职责和行使权力，严格依法审计，做到有法必依、执法必严、违法必究，不以个人感情代替政策法规，不以个人好恶论是非功过。

（三）实事求是。重视研究审计中出现的新情况、新问题，探索解决问题的新思路、新对策，具体情况具体分析。审计要

第二篇：审计方案

审计方案

审计目的

掌握各个民航企事业单位的安全运行状况；查找这些单位在日常管理上存在的安全问题，督促并指导其进行安全整改；为促进各个单位的安全管理工作和安全管理体系的不断完善，检查民航各项规章制度在各个单位的落实和执行情况，将其安全水平提升到新的高度。审计范围

审计组应当按照《民用航空安全审计指南》（第二版）规定的七类审计要素对被审计方实施以下九个方面的安全审计：

（一）综合安全管理

（二）飞行运行管理

（三）客舱安全管理

（四）维修管理

（五）航务管理

（六）旅客运输管理

（七）货物运输管理

（八）危险品运输管理

（九）航空卫生管理 审计内容

A类 组织管理 ：。

B类 规章制度： C类 运行管理 ： D类 资源配置： E类 信息管理： F类 应急管理： G类 人员培训： 审计对象

厦门航空天津分公司。审计时间

中国民用航航空局安全审计领导小组，安全审计办公室和安全审计组负责、组织、开展、实施安全审计工作。审计应在2014年6月起至2014年7月对所有的厦门航空天津分公司进行安全审计。审计组组成

安全审计组由组长、协调员和审计员组成。由民航局安全审计办公室负责组织安全审计组组成人员，主要由航空公司，机场，空管的技术管理人员组成航空公司安全审计组，机场安全审计组、空管安全审计组。

第三篇：离任审计方案

离任审计方案

2017-06-18 17:42 | 作者:hill1314521 | 点击:36次

离任审计方案

（一）根据县局（分公司）4月份办公会议安排，决定对4月份调整的烟叶工作站站长任职期间的经济责任情况进行审计，根据审计工作相关的规定，特订以下审计方案。

一、审计目的

通过对烟叶工作站站长任职期间的资产管理、资金往来、资金收支的真实性、合规性的审计，正确评价任期经济责任的履行情况，从而进一步规范烟站的管理行为。

二、审计对象和审计期间

审计对象：西村烟叶工作站站长：陈百清 段村烟叶工作站站长：姚合群 仁村烟叶工作站站长：唐万民 果园烟叶工作站站长：席东峰 西阳烟叶工作站站长：古庆辉

审计期间： 20xx年3月—20xx年4月 20xx年6月—20xx年4月 20xx年3月—20xx年4月 20xx年4月—20xx年4月 20xx年8月—20xx年4月

三、审计内容

1、费用报销方面是否合规？有无超预算执行的现象？

2、物资差价款的收取是否按程序要求办理？交款是否及时，原始凭证是否齐全？

3、烟叶生产专用物资管理手续是否齐全？报账是否及时？签字是否有代签现象？账账、账实是否相符？

4、资产管理是否建立固定资产、低值易耗品明细账，是否账账、账实相符？是否有擅自处置资产情况？

5、是否建立固定资产、低值易耗品、往来、包装物、材料物资、库存商品明细账？

6、是否将以下单据整理归档？

（1）司磅员存留的过磅单及烟叶收购清单？

（2）仓库保管的出、入库单 和数量帐、调拨单、盘点表、成包验收入库单、质量认可卡及其它票据？

（3）微机操作员的收购发票及日报表、月报表？（4）付款员的现金帐、付款凭证及报表？

7、被审计企业领导人员廉洁自律情况？

8、财务专用章和烟站专用章是否按照规定放置和使用？

四、审计成员 审计组组长：杨社军

审计组成员： 魏秋林 李留群 王龙

五、审计时间：

20xx年4月24日至5月10日

六、审计步骤：

①听取烟站汇报，②实施审计，③编写审计底稿，④汇总分析，⑤撰写审计报告，⑥和被审单位交换意见并签字。

七、工作要求

为了提高审计工作质量，保证审计结果的客观公正，有效控制审计风险，对审计工作提出要求：

1、严格遵守审计职业道德规范，认真完成好审计任务，做到审计结论事实清楚，证据充足，理由充分，评价客观。

2、严格遵守审计程序和审计纪律。按照审计方案确定的内容，依法开展审计，取得审计证据。严格遵守审计纪律，保守审计秘密。

3、加强基础工作管理，要求每天审计工作结束后记审计日志，审计事项结束出具审计工作底稿，强化过程控制，提高审计质量，明确审计责任，防范审计风险。离任审计方案

（二）为切实加强对集体财务管理和监督，正确评价村干部的任期经济责任，把我乡村干部离任经济责任专项审计工作落到实处，根据《 xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会换届选举工作实施方案的通知》（黔府办发【20xx】74）号精神，结合我乡村集体财务管理工作实际，特制定本方案。

一、审计目的

通过专项审计，进一步加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设，维护集体经济组织和农民切身利益，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，推动我乡农村财务管理工作规范化和制度化建设，进一步提高农村经济审计工作的透明度，真确评估村干部在任期内的工作业绩和经济责任，确保第八届村居委会换届选举工作顺利进行。

二、审计对象

村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策的村两委成员。

三、审计内容

1、集体资产的管理使用情况；

2、财务预决算；

3、财务收支；

4、生产经营；

5、项目建设的发包管理；

6、集体的债权、债务；

7、上级划拨或接受社会捐赠的资金；

8、物资使用；

9、其他需要审计的事项（包括集体土地征用补偿费、集体资产经营所得、村内“”一事一议筹款、新型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补贴资金和物质等事项）；

10、农民群众要求审计的其他热点问题。

四、审计依据

主要依据《村集体经济组织财务制度》、《xx省村级财务管理暂行办法》、《农村集体经济组织审计规定》、《xx省农村集体资产管理条例》等法律法规进行审计。

五、审计范围

审计时限为20xx年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动，必要时可根据具体情况追溯和延伸。

六、审计方式 主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计，并将审计结果进行公示，五天内对公示结果无异议的，维持原审计；若对公示结果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组重新进行审计。

七、审计时间

从20xx年9月10日开始，至9月25日结束。各乡要根据所制定的换届选举工作实施方案的时间、期限，排出审计时间表，确保村财务审计工作在正式选举前全面完成。

八、审计要求

1、乡审计小组实施审计要以会计制度和财经法规为依据，严格按审计程序办事。认真做好审计笔录，全面收集审计证据，做到严肃认真、客观公正、实事求是、一丝不苟，不得主观臆断、马虎了事。

2、审计人员在审计工作中要廉洁奉公，不准吃拿卡要，不准借机刁难，不准故意泄露审计事项，以保障高标准、高质量完成审计工作。

3、审计报告经审计小组全体成员讨论后，要与审计对象见面，征询审计对象的意见。如审计对象提出不同意见的要进行复核，复核属实的应予纠正，复核无误后应向审计对象作出解释。

4、审计小组审计结束后，应根据审计结果及时撰写审计报告，并作出审计决定或审计意见，于9月23日前将审计工作总结及情况统计表报送县审计工作领导小组办公室（县农业局农经站）。

九、组织领导

根据县委、县政府和县村级换届领导小组工作安排，县农业局及相关部门负责全县业务指导，乡人民政府组织乡纪委、农推、财政及村财务代管等相关部门人员组成审计小组开展村委会换届村财务审计工作。由于换届选举工作时间紧，任务重，各乡要加强领导，制定具体审计工作方案，精心组织安排，明确人员责任分工，及时部署开展专项审计。县成立领导小组及审计工作组，领导小组办公室设在县农业局农经站。

在审计过程中，要严格审计工作纪律，规范审计操作程序。在对村干部进行审计和确定经济责任时，要坚持实事求是、客观公正的原则，既要找准问题，又要肯定成绩，分清前任与现任、个人与集体、失误与舞弊等责任的界限。在提出处理建议和审计决定时，要广泛听取群众意见，既不能放纵违纪违法行为，又不能单纯脱离实际情况找问题，挫伤干部的积极性。在审计中查出党政机关干部和村干部侵占集体资产和资金、铺张浪费等给集体造成损失的，要责令其如数退还和赔偿，并由纪检监察机关给予有关责任人党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，应当移交司法机关依法追究当事人的法律责任。审计结束后，审计结果要向全体村民公开。

十、工作安排

（一）准备阶段（9月10日——15日）

1、建立审计领导工作机构

为切实加强对全县村干部离任审计工作的指导，县乡要建立相应的工作指导机构负责日常工作，各乡（镇）审计工作小组要在9月15日前建立，列出审计计划，并报送县村级离任审计小组办公室，要求有审计工作组主要负责人的联系电话。

2、制定具体审计实施方案

各乡要结合各村实际，制定具体的、行之有效工作方案。

各乡的审计方案务必于9月15日前报送县村级离任审计小组办公室。

（二）实施阶段（9月15日——9月21日）

根据审计方案中所确定的范围和步骤，由各乡审计小组开展审计工作。对群众意见大，要求县级部门审计的由县级组织人员进行审计。

1、进行初步调查，收集有关资料；

2、总体评价村级财务运行情况；

3、审查有关资料和经济活动，收取有关审计证据；

4、做好审计工作记录；

5、整理汇总审计工作底稿；

（三）总结、公示、上报阶段（9月22日——9月25日）各乡在审计工作结束后，要对审计工作进行全面总结，对审计事项作出客观、公正的评价，撰写和提出审计报告，并作出审计决定，建立审计档案等。同时，将审计结果在乡、村所在地政务、村务公开栏予以公示。各乡在完成全部村干部离任财务审计工作后，务必将审计工作总结和审计情况统计表于9月23日前报送县第八届村委换届离任审计小组办公室，由审计小组办公室整理后报送县第八届村委换届领导小组办公室和省、州业务主管部门。离任审计方案

（三）一、离任审计程序

1、审计准备阶段：一要取得离任审计委托，应及时取得董事会或其他权力机构的书面授权或委托书，依据集团企业的有关制度开始实施审计工作。集团企业董事会和领导层对审计任务的布置与大力支持，是顺利实施离任审计的前提。二要做好审前调查，要分析任期内历年审计资料及结论，以便整合审计资源、提高工作效率。三要制定审计方案，方案要把握目标，突出重点，对具体步骤、人员分工及审计方法，以及是否延伸对被审企业下一级企业进行审计等内容应当明确。四要下达审计通知书，在通知书中应向被审企业说明本次审计的时间、范围、方式（送达或就地审计），并提出需配合工作的具体要求，例如准备好财务帐册、凭证、报表及相关合同资料等。

2、审计实施阶段：一是要召开审计进点会，讲明审计目的和要求，听取情况介绍，并取得被审企业对所提供资料的真实性与合法性所作出的书面承诺。二是组织审计查账，在审阅、核对、调节、盘点和调查的基础上，将账面审查的结果与收集的账外证据结合起来进行分析。

3、撰写离任审计报告：在整理工作底稿、征求意见后要撰写好离任审计报告，并向委托方及有关单位出具离任审计报告。离任审计报告撰写的内容及要素和其他审计项目一样，区别在于离任审计报告反映的审计客体是“企业负责人”，其作用是为集团企业考核、任用管理人员提供依据。报告中要高度重视对离任者任期经济责任进行合理评价，这部分内容对于被审计企业和离任者来说较为敏感，也是离任审计成果的综合体现。如何恰当进行审计评价，要把握好以下四个原则：（1）客观公正原则。一切从实际出发，以法规制度为准绳，以资料事实为依据，实事求是地作出评价。对问题要结合客观条件进行分析，不能简单地以表象论功过、断是非，并注意有无潜亏和短期行为。在审计报告中应尽量使用量化指标和对比的方式说明企业经营状况，用写实的表述客观反映企业对外投资、偿债能力等方面情况，不用感情色彩浓的词语，切忌做无审计依据的随意评价。（2）谨慎性原则。审什么就评什么，要有针对性。审计证据不足或不太清楚的事项不要做评价，超出审计范围的事项不予评价。评价措辞要恰当，有分寸。（3）责权分清原则。对所发现的问题，结合企业所处的经营环境与政策影响面，实事求是地剖析问题产生的主、客观原因，明确前任与现任责任，分清直接与间接责任，主观与客观责任，集体与个人责任。

（4）突出重点原则。要抓住主要问题进行评价，事无巨细、评价过长，会影响审计报告的效果。

二、离任审计内容

1、检查内部控制：检查被审计企业的内部控制，既是离任审计的重要内容，也是进一步确定审计重点的必要前提。检查一个企业是否建立了行之有效的内部控制制度，一是参照有关规范性文件确定该企业内控制度模式，二是检查该企业内控的现状和健全性，三是测试该企业内控的有效性（即符合性测试），四是根据测试结果对企业内部控制予以评价。

2、审查任期内财务状况及经营成果：以财务收支审计为基础，审查会计资料的真实性与合法性。一是审查财务收支及遵守财经法规和集团规章等情况，关注有无隐瞒收入、偷漏税行为，有无利用职权便利谋取私利的不法行为，有无按规定程序办理投资决策、重大采购、股权变动、经济担保等事项；二是审计收入、成本、费用、利润及其分配，关注有无弄虚作假、潜亏挂帐、虚盈实亏、转移损失等问题；三是审计资产、负债和损益，关注债权债务是否清晰，有无呆坏帐及其他经济遗留问题。

3、审查任期内资产管理、使用及保值增值情况：企业负责人作为资产的受托经营者和管理者，必须履行其托管责任，确保各项资产的安全完整、有效利用和保值增值。对企业存量资产进行审计核实，能划清前后任的经济责任归属。一要谨慎地检查各类资产的真实完整性、合法合规性，例如，对现金、原材料、产成品、固定资产进行实物盘点或抽查，对银行存款、应收帐款等进行证实；鉴别资产报废依据等。二要审查各项资产的有效利用和增值情况，将企业纵向变化的相关指标和同行业先进水平进行对比与分析，如投资回收期、资金利润率、设备完好率等，有利于考察企业发展前景和生产后劲。

4、重点审查任职期间的经营业绩：任期经济责任审计要着重评价企业负责人是否完成经济责任目标，一般包括销售、利税、固定资产及投资管理、资产保值增值等内容。实施审计要逐项核查指标完成情况，并适当拓展和延伸审计内容。例如审核固定资产投资时，将项目计划、合同与实际投资支出进行对比，分析取得的投资收益。对任期经营业绩的分析与评价，由于企业实际情况不同，可以因地制宜，选取一些最能反映经营活动真实情况的经济指标来进行。

三、离任审计的方法

因受时间和人力安排等条件的限制，离任审计应根据实际情况，灵活科学地选用审计方法。在具体操作时应注意以下几个“结合”：

1、企业自查与审计检查相结合。对资产规模较大，情况比较复杂的企业，可先由企业对实物和资产进行盘点，对债权债务进行清理，在此基础上由审计人员进行重点抽查核实，以提高审计效率。

2、检查会计资料与检查内部控制相结合。较好的内部控制是保证会计信息真实可靠的关键，能预防差错和舞弊行为的发生。检查会计资料与检查内部控制的有机结合，可减少审计风险，提高工作效率。

3、账簿审查与实物核对相结合。对重要的资产除对账表进行审查外，还要核对实物，这样可以有效地降低审计风险，确保审计质量。

4、账簿审查与调查研究相结合。审计中除审查账簿外，还可通过调查，如与有关人员进行交谈，了解和掌握有关情况，为合理评价打好基础。

5、离任审计与延伸审计相结合。延伸审计下属企业及有经济往来的企业，是全面有效评价经济责任的一个有效途径。

6、离任审计与专项审计等日常审计相结合。能充分利用以前审计成果，提高审计工作效率，避免重复审计，起到事半功倍的效果。

第四篇：审计方案范文

XX

分支机构负责人任期经济责任审计

离任审计方案

一、被审计单位：XX分公司

二、审计依据：XX下达的审计任命通知书，《中国注册会计独立审计准则》

三、审计范围及目标：

对各分院负责人在任职期间对所在分院的资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性, 国有资产保值增值，以及实现公司经营目标和经济效益指标等有关经济活动应负有的责任,包括管理责任和直接责任进行审计。

三、审计时间

8月底完成离任审计工作；

四、总体审计计划

1、初步了解内部控制制度建立情况，初步评价审计风险；

2、初步取得并分析有关主要数据，初步确定审计重点、审计策略；

3、初步测试内部控制制度执行情况，调整审计方案，制定具体的审计计划；

4、审计计划实施，主要审计：

1）测试任职期间内部控制的建立和执行情况，评价内部控制执行的有效性，包括：测试现金管理制度和银行存款管理制度执行情况，包括资金的使用与审批，费用支出的预算与控制，节约与超支情况是否符合制度规定；.测试材料采购、库存、领用管理等制度执行情况、固定资产的申购程序和管理，大型固定资产的购入是否有相关的审批制度；测试重大采购及项目开支的立项、预算、招投标、项目进度监管、结算等制度执行情况；测试材料采购、库存、领用管理等制度执行情况；测试固定资产验收、保管、领用、安全管理等制度执行情况；测试办公用品等低值易耗品的管理情况；测试债权债务的信用管理情况；)测试营销管理制度执行情况；测试承揽项目的立项、实施进度、结算等控制情况等；任职期间项目管理及运作情况，重点是项目管理的规范化；测试人力资源管理及工薪管理情况；

2）取得并审核基期（可能是任前，根据与本部协商后确定）财务状况、经营情况、现金流量情况，主要以相应期间的已经出局的审计报告等资料为依据；取得离任时的财务状况、经营成果及现金流量情况；

3）审计任职期间财务收支情况及资产负债情况，重点是否存在虚增资产、多列收入或虚减负债、少列费用；在此基础上，分析任职期间净资产的增减变化情况，4）分析并评价任职期间各项经济指标的完成情况及内部控制情况健全情况，包括：（1）在基期及预算的基础上，分析业务发展及收入增减指标；（2）在基期及预算的基础上，主营业务利润、期间费用及净利润增减指标；（3）在基期的基础上，分析国有资本保值增值情况；（4）在基期的基础上，分析员工人均工薪福利增减指标；（5）其他本部要求的指标变化情况

5）根据以上审计结果，分析并评价任职期间单位及个人执行财经制度、廉政制度的情况。

5、草拟审计报告征求意见稿，提交客户征求意见；

6、出具报告；

第五篇：审计方案封面

********审计局

审计实施方案

被 审 计 单 位：

单 位 负 责 人：

审计项目：*********************** *********************