某公司审计方案

第一篇：某公司审计方案

***同志任期经济责任审计实施方案

根据**审计通知书，公司审计部派出审计组对***有限公司（以下简称**公司）原经理某某同志任职期间的经济责任履行情况进行就地审计。为使审计工作顺利进行，确保审计工作质量，提高审计工作效率，特制定审计工作实施方案如下：

一、审计目标

通过对某某同志任职期间，***公司资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性及执行公司预算和完成绩效考核指标等情况进行审计并出具审计报告，客观公正地评价其经济责任履行情况，同时指出发现的问题并提出审计建议，促进企业加强和改善经营管理，促进国有资产保值增值。

二、审计时间范围、内容、方法

（一）审计时间范围：某某同志自2010年7月至2012年6月任***公司总经理，此次审计时间范围确定为2010年7月1日至2012年6月30日，但对重大问题应予以追溯和期后事项说明。

（二）审计内容：一是某某同志任职期间资产、负债、费用和经营成果的真实性、财务收支的合规性，以及企业资产质量的变动状况和重大经营决策等方面进行审计；二是对某某同志任职期间企业的经营绩效进行全面分析和客观评价；三是对某某同志任职期间的主要经营业绩、经济责任和履行工作职责情况进行评价。

（三）审计方法：除采用常规的审计方法外，根据评价经济责任的需要，查阅有关会议记录和其他审计资料等调查核实方法。

三、审计重点

根据《中央企业经济责任审计实施细则》的规定，经济责任审计重点关注一下方面：

（一）公司财务收支状况真实性审计。主要了解审计期间的财务收支管理是否符合国家有关法律的规定，会计信息是否真实、完整；帐实、帐帐、帐表是否相符，判断会计核算的合理性，检查经营管理是否存在问题。特别关注对货币资金、往来款项、存货、固定资产等科目，以及资本性支出的审计。应当重点关注以下内容：

（1）对往来款项的核算进行审查，验证其真实性和合理性，发生的时间、清收欠款和呆坏帐情况；

（2）审查存货帐实是否相符，审核其计价、核算、盘点及账务处理、内容管理等情况；

（3）与关联方的债权债务情况；

（4）固定资产实际存量及价值构成、增减变动、账务处理、折旧提取、报损报废、出售转让、封存闲置等情况；

（5）各项债务的真实性、完整性，有无逾期未还、不需还或无法偿还的债务。

（二）任职期间资产质量审计。重点审计负责人审计期间资产质量变动情况，特别是任职期间不良资产的变动情况，审计确认任职起初到任职期末各年的不良资产总额、任期内新增不良资产及任期内消化不良资产的情况。应当重点关注以下内容：

1、应提未提或少提的各项减值准备；

2、应转销而未转销的待处理流动资产和固定资产损益、应提未提及应摊未摊的折旧和费用；

3、不符合资本化条件的固定资产及修理支出尚未计入当期费用的金额；其他按照《企业会计准则》的规定应计入当期成本费用而结转下期的金额；

4、其他因素引起的资产损益以及潜盈潜亏问题。

（三）任职期间经营成果审计。主要审计经营成果的真实性与完整性。重点关注：

1、任期***公司收入确认和核算是否真实、完整、及时，是否符合国家财务会计制度规定，有无虚列、多列或透支未来收入，少列、漏列或者转移当期收入等问题。

2、任期内公司成本、费用开支范围和开支标准是否符合国家财务会计制度规定，成本核算、成本结转是否真实、完整，符合配比原则，有无错列、多列、少列或者漏列成本费用等问题。

3、任期经营成果的调整。如果公司存在经营成果不实问题，应当根据审计结果对***公司相关的会计数据进行调整，对任期产生的不良资产进行扣除，并做出调整后的新的会计报表。

（四）任期期间对公司重大经营活动和经营决策审计。主要审计公司的重大经营活动和经营决策过程是否合法合规，以及所产生的结果等。重点关注：

1、对外大额采购、改组改制等重大经营活动和重大经营决策是否符合国家有关法律法规、政策及有关规定；

2、有关决策是否有相关管理控制制度；

3、有关决策是否履行相关管理控制制度，并按照规定程序进行；

4、有关决策的执行是否明确了具体的实施管理部门，有无进行过程监控；

5、有关决策结果有无给***公司造成损失等。

（五）任期期间公司经营合法合规性审计。主要审计公司负责人任职期间的有关经营、管理等行为是否符合国家有关法律法规的规定等。重点关注以下情况：

1、公款私存，坐收坐支，资金帐外循环；

2、违规对外拆借、出借账户；

3、违规对外出借资金；

4、小金库清查情况等。

（六）对内控制度及执行情况审查

检查***公司是否建立了预算管理、合同管理、成本管理、劳务管理、工资管理、设备管理、材料管理、安全质量管理、财务管理等一系列管理制度，各项制度是否完善；审查各项内控制度是否贯彻执行，有无流于形式而造成管理失控，有无因管理不善而造成重大经济损失现象。

四、审计工作时间及方法：

自2013年8月7日起。

审计方法：现场审计。

五、审计实施步骤

（一）准备阶段：

起草并下发审计通知书，要求被审计单位做好审计资料收集等准备工作；组成审计组；制订审计实施方案；审计组成员按照分工明确各自工作范围、内容、方法。

（二）审计实施阶段：

1、召开审计见面会，介绍此次审计目的、方案及相关要求，听取离任者的述职报告；征求离、接任者对本次审计的要求；听取单位财务负责人对公司组织结构、会计核算、执行的会计政策及重要事项等情况介绍；

2、采用适当的审计技术和方法，收集、分析和解释与审计目标相关的信息，形成审计工作底稿，证实审计发现及结论和建议。重要包括审计测试，对审计发现进行因果分析，总结审计发现、结论和建议，编制审计工作底稿并与审计单位有关人员交换意见。

3、整理、评价审计过程中收集到的审计证据；完成复核审计工作底稿和签字工作；

（三）审计的总结阶段：

审计组经过讨论写出审计报告草稿，并征求被审计单位离、接任者的书面意见；在对各方面反馈意见进行分析核实的基础上，依据合理意见对审计报告初稿进行修改后形成的审计报告上报公司。

（四）后续工作阶段： 本阶段的主要任务是进行工作总结，整理保管工作档案。并视审计结果确定是否进行后续审计。

六、审计组成员及分工

AA：主要负责： 利润、应付税费、递延所得税资产、绩效考核

指标完成情况等

BB：主要负责：主营业务收入、主营业务成本

CC：主要负责；实收资本、管理费用、销售费用、营业外收支、财务费用

DD：主要负责：应收账款、其他应付款、其他应收款、存货 EE：主要负责：货币资金、应收票据、固定资产、应付职工薪

酬

七、审计原则和要求

审计人员在审计过程中要求实事求是，客观公正，遵守职业道德准则和有关审计原则，对审计报告的真实性、合规性负责。

审计人员应严格按照审计准则和本方案的要求认真、准确、详细地编制工作底稿和各种审核表，对有问题的事项要求做好审计记录，并及时复印原始凭证；要保证审计报告的客观性、公正性和完整性。对于审计过程中发现的管理问题，应提出合理的审计建议。各工作小组应互相支持，互相配合，并根据实际工作量和工作难易程度及时调整人员配备。

审计人员要遵守审计纪律，严格遵守国家和中铝公司关于廉洁自律的有关规定；不得从事与本次审计工作无关的各项活动；不得向被审计单位提出与本次审计无关的要求；未经允许不得在审计组以外的各种场合议论与审计工作有关的内容，不得随意发表意见；注意保守被审计单位的商业秘密。

审计组

年月日

第二篇：某某公司审计方案(超经典)(DOC)

××公 司 审 计 处

审

一、审计项目

计

批准人：

方案

**公司审案字[2011]##号

**建设工程竣工决算审计

二、被审计单位 **公司

三、编制依据

××公司2011审计工作计划

四、审计目标

通过对投资项目审计，对建设项目各阶段经济管理活动的真实性、合法性、效益性进行审查、监督，促进建设单位加强项目管理，规范投资行为，以保证固定资产投资活动真实、合规、合法。

五、审计方式

采取就地审计与送达审计以及与建设单位（相关专业部门及人员）、中介机构联合审计的方式。

六、审计范围、内容及重点

（一）按照审计项目的要求，本次审计的范围是××建设工程项目截止2010年12月31日所涉及的全部经济活动，并结合前两个的跟踪审计情况，对项目整个建设过程进行评价。

（二）按照审计目标，本次审计的具体内容及重点如下： 1.建设项目有关内部控制制度建立、执行情况

检查相关制度的建立、执行情况。建设单位是否严格执行项目法人责任制，是否依照职责划分、权限界定严格执行相关管理制度。审查投资项目招标投标程序是否合法合规，工程承发包管理是否合法合规。审查投资项目合同文件是否完整，签订的手续是否完备，合同的履行是否合法和有效。重点检查与项目建设有关的各项管理制度是否健全并有效执行。

2.建设项目概算执行情况

审查项目建设各阶段文件批复情况，审核工程建设依据及投资控制依据是否真实、合法。审查建设项目开发方案实施情况，是否符合批复的概算及前期设计的要求。重点审查是否存在擅自增加建设内容、扩大建设规模、提高建设标准或因管理问题导致概算超支以及挤占或者虚列工程成本等问题。

3.项目建设资金来源、使用及建设成本控制情况

审查建设资金来源是否合法，是否按投资计划及时足额到位，资金使用是否合规、合法。重点检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划及投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。审查建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用、转移建设项目资金，形成“小金库”、“账外账”及损失浪费等情况等问题。

4.其它工程项目管理情况

审查设计、施工、监理等单位的资质是否符合要求；审查主要材料与设备的采购方式是否合理、合法、合规，是否进行招投标或比价采购，是否执行集中采购的相关规定,设备、材料核算以及采购、保管费用列支是否真实、合法、合规等；审查项目后期 有无继续征地、征海情况,征地、拆迁补偿费是否符合有关规定和标准;审查建设项目环境保护情况,重点检查环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性。

5．审查工程项目的结算情况

（1）审查建设项目设计方案实施情况是否符合批复的概算及前期设计的要求。

（2）审查建设项目内工程的各项费用组成是否合理、支出是否合规，是否按照设计要求及工程进度合理编制并实施，影响工程造价的定额、主要材料的消耗等是否按规定进行核算。

（3）审查工程预（结）算定额执行及套用是否与合同规定相一致，价格计取是否正确、合规,工程量计算是否正确，工程类别套用及取费标准、取费基数的确定是否合规、准确、材料价差调整是否合规、真实、正确。

（4）通过勘测工程现场核实主要工程量，检查现场签证及设计变更内容是否真实、手续是否完备，工程项目是否存在变通现象。

七、需要被审计单位提供的资料

工程设计文件；施工图及施工图预算；监理日志；招投标资料；设计、施工、监理等单位的资质证书及取费证书；设计、施工、监理、采购等经济合同；工程结算资料；设计变更及现场签证；材料、设备采购及管理、使用资料等。

八、具体的审计程序和方法

（一）审计程序

1．审计准备阶段，主要是开展审前调查，编制审计工作方案。审计组通过收集、熟悉项目相关资料，了解和掌握项目工程进度，确定审计实施时间、方法和程序，并编制审计工作实施方案。2．审计实施阶段，主要是在向被审计单位送达通知书后，审计组开始要求被审计单位提供与审计事项相关的资料，采用方案确定的调查、审核、分析等审计方法，收集、形成审计证明材料，编制审计工作底稿。

3．审计终结阶段，主要是整理资料，撰写审计报告，征求被审计单位意见，资料归档等。

（二）主要审计方法和步骤

1.询问法。通过与被审计单位相关人员沟通交流，了解掌握工程项目的基本情况，了解与项目相关的经营管理活动。

2.审阅、核对法。通过审阅、核对有关文件、合同、会议纪要、账簿凭证、地面工程设计结算等资料，分析其费用的真实性、合法性、合规性。

3.抽查法。通过对地面工程结算或定额子目进行抽查复算，工程交接书对比，检查其是否有虚列工作内容、虚增工程量、虚增造价等行为。

4.现场核实法。审计人员通过到现场对实物工作量进行核实，对其实物工作量的真实性进行验证。

5.联合审计方法。采用与建设单位相关专业部门、人员以及社会中介机构联合审计的方式，与参与联合审计部门有效进行沟通，积极了解项目的进展情况，并由建设单位相关部门对工程结算部分进行初步审核，由中介机构负责项目××等地面配套工程的最终结算审核。

九、审计实施步骤及时间安排

1．准备阶段： 2011年01月01日至9月05日，进行审前调查，收集、熟悉有关资料及有关文件，对项目进度情况进行了解，制定审计方法和实施程序，编制审计工作方案，下达审计通 知书。

2．实施阶段： 2010年07月19日至07月26日，到被审计单位进行现场查证工作，现场核实主要工作量、签证等，对工项目结算进行审核，对项目管理工作进行审查，编制、复核审计工作底稿，征求被审计单位意见。

3.报告阶段：2010年07月26日至08月10日，整理资料，撰写审计报告并征求被审计单位意见，资料归档，结束审计工作。

十、审计组成员及具体审计查证事项的分工

根据方案要求，本次审计采取审计分处与建设单位、中介机构联合审计工作方式。

×××××××××

（二）小组及人员分工 1.审计分处人员分工

×××同志(组长)负责审计组的全面组织、协调工作，协调与被审计单位以及联合审计参与单位的关系。具体负责审定审计工作方案、审计工作底稿、审计报告等审计相关资料，及对审计结果的认定和其它审计文书的审定等工作，并对审计组的廉政建设情况负责。

×××（主审）协助组长开展工作，负责审计工作底稿的复核，并根据审计查证情况的变化，及时进行审计重点和人员分工的调整。具体负责查证现场工作的组织；审查投资项目管理流程等内控制度的建立和执行情况；审查投资项目建设程序、建设工期和建设依据、概算执行及调整情况；协助×××同志审查建设项目内工程的结算情况；并且编制该部分的审计工作底稿等审计文书。

××同志负责本次审计工作相关资料的全面归集、汇总、分析和审计报告的撰写等工作。主要负责审查项目建设各环节有无违 反国家和地方有关环境保护法规和政策，各种与环境保护有关的审批手续是否齐全；审查有无因质量问题所造成的损失浪费或增加投资情况；协助××同志审查建设项目内工程的结算情况；同时负责相关资料的归集、审计文书的编制、审计成果的分析汇总及该项目审计报告的撰写等工作

××同志负责审查参加单位的资质和市场准入情况；审查监理单位的职责履行情况；征地征海情况、项目物资招标、采购及保管、使用情况；甲供材价差及结算情况；抽查主要消耗物资是否存在因质量问题所造成的损失浪费或增加投资情况；检查工程剩余物资管理情况；协助×××同志审查建设项目内工程的结算情况；并对其负责范围内的情况进行初步汇总、分析，并撰写该部分审计文书。

×××同志审查建设项目内××工程的结算情况，是否符合批复概算及设计要求；审查建设项目内××、×××、×××等组成费用是否合理、合规及真实性情况。审查建设项目内工程的结算情况，检查项目内××费用是否合理、合规，是否符合工程设计要求；各项材料的消耗组成和归集是否准确、合理、合规。并对其负责范围内的情况进行初步汇总、分析，并撰写该部分审计文书。

×××同志负责审查工程招投标情况、合同订立和履行情况；工程进度计划的执行情况；协助×××同志审查建设项目内××工程的结算情况；并对其负责范围内的情况进行初步汇总、分析，并撰写该部分审计文书。

××同志主要负责项目财务成本核算情况，包括审计项目建设资金来源、到位和使用情况，建设项目成本核算及建设项目收入情况，资产交付情况，及内控制度的建立和执行情况进行审核和评价等内容。并对其负责范围内的情况进行初步汇总、分析，并 撰写该部分审计文书。

2．参与联合审计建设单位人员分工

××同志负责参与联合审计建设单位人员的协调组织工作。××负责与审计分处人员协调沟通建设项目地面工程管理情况，按时汇报项目地面工程进度情况、结算情况，并初步审查地面工程土建、安装部分的结算情况。

××同志负责初步审查项目财务成本的核算情况，配合×××同志编制该部分的审计工作底稿等审计文书。

3．参与联合审计中介机构人员分工

负责审查除××工程外的所在地面配套工程结算，包括各单项工程的结算。并负责编制该部分的审计工作底稿等审计文书。

十一、其他有关要求

1．严格按照《审计项目实施管理办法》、《审计质量控制实施细则》等制度规范要求开展审计工作，审计中发现问题及时编制审计底稿，做到一项一稿或一事一稿，并将所需附件按要求附在底稿后面，撤点前要完成全部审计工作底稿，不得遗漏，底稿要经组长复核确认、被审计单位签署意见。

2．审计组成员要充分认识本次审计工作的重要性，本着明确分工、各负其责又互相协作的精神，积极发挥每个人的主观能动性，精诚团结，群策群力，以达到圆满完成这次审计的目的。

3．审计组内部实行逐级负责制，切实保证审计工作质量。审计工作结束后，由审计组长主持召开会议，总结开展本次审计项目的经验；每个参审人员就承担的工作进行总结，谈开展项目审计的体会，查摆不足，提改进投资项目审计的建议；最后，由主审将工作总结情况进行汇总，挂在审计网上进行交流。

4．每个审计人员应注重自身形象，严格要求自己，自觉遵守 分公司和审计处有关廉政建设的规定，做到廉洁从审；认真遵守作息时间，审计期间原则上不准请假，必要时应经审计组长批准。

编制人：** 审核人：

××公司××分公司审计处赴

**工程审计组

二○一一年七月五日 8

第三篇：审计方案

审计方案

审计目的

掌握各个民航企事业单位的安全运行状况；查找这些单位在日常管理上存在的安全问题，督促并指导其进行安全整改；为促进各个单位的安全管理工作和安全管理体系的不断完善，检查民航各项规章制度在各个单位的落实和执行情况，将其安全水平提升到新的高度。审计范围

审计组应当按照《民用航空安全审计指南》（第二版）规定的七类审计要素对被审计方实施以下九个方面的安全审计：

（一）综合安全管理

（二）飞行运行管理

（三）客舱安全管理

（四）维修管理

（五）航务管理

（六）旅客运输管理

（七）货物运输管理

（八）危险品运输管理

（九）航空卫生管理 审计内容

A类 组织管理 ：。

B类 规章制度： C类 运行管理 ： D类 资源配置： E类 信息管理： F类 应急管理： G类 人员培训： 审计对象

厦门航空天津分公司。审计时间

中国民用航航空局安全审计领导小组，安全审计办公室和安全审计组负责、组织、开展、实施安全审计工作。审计应在2014年6月起至2014年7月对所有的厦门航空天津分公司进行安全审计。审计组组成

安全审计组由组长、协调员和审计员组成。由民航局安全审计办公室负责组织安全审计组组成人员，主要由航空公司，机场，空管的技术管理人员组成航空公司安全审计组，机场安全审计组、空管安全审计组。

第四篇：审计方案

关于对药库药品管理情况审计的工作方案

根据2004医院审计工作安排，拟对药材处药库的药品管理情况进行审计。具体审计方案如下：

一、审计依据

（一）《军队物资审计暂行规定》

（二）《X医院物资审计暂行办法》

（三）《药品成本核算实施细则》

（四）《XX医院实物资产管理暂行办法》

（五）《XX医院实物资产计价核算暂行办法》

（六）相关财务、审计法律法规

二、审计目的

通过审计，摸清药库药品管理情况，肯定工作成绩与效果，揭示存在的不足与问题，提出有针对性的审计建议，促进药库进一步强化法规意识，更新管理观念，创新管理方法，确保医院药品管理的完整、规范、有序。

三、审计范围与内容

此次审计范围为药库的药品管理情况，重点审查药品采购、药品出入库流程、药品变价收入与盘盈亏处理、药品计价

品采购合同的现象，合同文本是否合规，要素是否齐全。②审查合同的条款，标的、数量、质量、运输、交接、结算方式、违约责任等内容是否符合法律法规，是否表达双方的意愿，手续是否完备。③审查合同的执行，双方是否及时、正确、完整地履行了合同。④审查合同的变更和解除，是否符合法定程序、双方当事人协商一致情况，有无损害医院的利益。⑤审查合同的违约责任，是否按照合同条款收取和支付违约金和赔偿金，有无应收不收、应付不付等问题。⑥审查在合同签订方面，有无不严格履行职责，给医院造成经济损失的问题。

（四）药品储备情况。①抽查盘点药库和药局的药品，重点抽查数量少、价值高，周转速度快、库存余额变化大，用于应急医疗任务，具有特殊用途，长期挂账的药品，并将盘点结果与药库、药局记录以及财务处挂账情况核对，审查数量、金额是否一致。②审查药库和药局的药品存储情况，是否做到按需储备，有无超限额、超计划存储的问题；审查药品储备是否符合需要，是否结构合理、对路适用，是否根据供需变化适时调整，有无盲目储备等问题。③审查药品的库存限额管理，经常性药品的库存量是否超过规定的一个月周期，其他消耗性较大的材料库存量是否超过规定的半个月周期，市场供应充足的

情况，内部控制是否严密、有效，在药品采购、储备、出入库、处理及变价收入、计价核算各个环节是否建立健全了相应制度。②审查是否建立药品入库验收制度、药品记账与保管岗位相分离制度、药品定期盘点制度，是否有严格的出库制度与手续，是否建立药库与财务处资产挂账定期核对制度，是否建立闲臵、过期药品处理制度、药品盘盈亏与处理制度，是否履行了相应的审批手续。③审查内部控制制度是否得到有效执行，有无药品长期闲臵、积压、过期、变质、霉烂、丢失、贪污等问题。

（七）药品变价收入与盘盈亏处理。①审查药品淘汰、报废，闲臵、降价和积压药品的处理报批情况，有无手续不全、擅自处理的问题；审查药品处理价格合规情况，有无不经许可、未经批准擅自降低报废标准和随意定价、降价，造成经济损失的问题。②审查收入如数入账、按规定上交和留用情况，有无收不入账、应交不交和随意开支的问题。③审查收益用于弥补预算经费不足和业务建设情况，有无收不入账和私设“小金库”等问题。④审查是否定期盘点药品，出现盘盈、盘亏时，药库是否填写药品材料盘点盈（亏）报告表，是否报上级主管部门批准，账目调整是否正确，是否及时报送财务处。

骤如下：

（一）进点阶段。9月6日进驻被审计单位，审计组说明来意和工作安排，听取被审计单位关于药品管理情况的汇报。

（二）执行阶段。按照审计方案，审计人员查阅凭证、账簿、报表及其他文件资料，审查药品采购合同，盘点库存药品，实地观察药品出入库流程，分析药品核算方法，核对药品挂账情况，收集审计证据，撰写审计工作底稿，并由审计组长复核。

（三）汇总阶段。汇总审计工作底稿，撰写审计报告；征求被审计单位对审计报告的意见；向院党委报告审计结果。

六、审计纪律与要求

（一）精心准备。认真学习相关法律法规和规章制度，了解药库的基本情况、管理流程与核算方法，明确审计目的，规范审计程序，熟悉审计方法，做好充分的思想准备和作业准备。

（二）依法审计。严格遵守相关法律法规和规章制度，正确履行职责和行使权力，严格依法审计，做到有法必依、执法必严、违法必究，不以个人感情代替政策法规，不以个人好恶论是非功过。

（三）实事求是。重视研究审计中出现的新情况、新问题，探索解决问题的新思路、新对策，具体情况具体分析。审计要

第五篇：审计方案范文

XX

分支机构负责人任期经济责任审计

离任审计方案

一、被审计单位：XX分公司

二、审计依据：XX下达的审计任命通知书，《中国注册会计独立审计准则》

三、审计范围及目标：

对各分院负责人在任职期间对所在分院的资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性, 国有资产保值增值，以及实现公司经营目标和经济效益指标等有关经济活动应负有的责任,包括管理责任和直接责任进行审计。

三、审计时间

8月底完成离任审计工作；

四、总体审计计划

1、初步了解内部控制制度建立情况，初步评价审计风险；

2、初步取得并分析有关主要数据，初步确定审计重点、审计策略；

3、初步测试内部控制制度执行情况，调整审计方案，制定具体的审计计划；

4、审计计划实施，主要审计：

1）测试任职期间内部控制的建立和执行情况，评价内部控制执行的有效性，包括：测试现金管理制度和银行存款管理制度执行情况，包括资金的使用与审批，费用支出的预算与控制，节约与超支情况是否符合制度规定；.测试材料采购、库存、领用管理等制度执行情况、固定资产的申购程序和管理，大型固定资产的购入是否有相关的审批制度；测试重大采购及项目开支的立项、预算、招投标、项目进度监管、结算等制度执行情况；测试材料采购、库存、领用管理等制度执行情况；测试固定资产验收、保管、领用、安全管理等制度执行情况；测试办公用品等低值易耗品的管理情况；测试债权债务的信用管理情况；)测试营销管理制度执行情况；测试承揽项目的立项、实施进度、结算等控制情况等；任职期间项目管理及运作情况，重点是项目管理的规范化；测试人力资源管理及工薪管理情况；

2）取得并审核基期（可能是任前，根据与本部协商后确定）财务状况、经营情况、现金流量情况，主要以相应期间的已经出局的审计报告等资料为依据；取得离任时的财务状况、经营成果及现金流量情况；

3）审计任职期间财务收支情况及资产负债情况，重点是否存在虚增资产、多列收入或虚减负债、少列费用；在此基础上，分析任职期间净资产的增减变化情况，4）分析并评价任职期间各项经济指标的完成情况及内部控制情况健全情况，包括：（1）在基期及预算的基础上，分析业务发展及收入增减指标；（2）在基期及预算的基础上，主营业务利润、期间费用及净利润增减指标；（3）在基期的基础上，分析国有资本保值增值情况；（4）在基期的基础上，分析员工人均工薪福利增减指标；（5）其他本部要求的指标变化情况

5）根据以上审计结果，分析并评价任职期间单位及个人执行财经制度、廉政制度的情况。

5、草拟审计报告征求意见稿，提交客户征求意见；

6、出具报告；