审计方案

第一篇：审计方案

审计方案

审计目的

掌握各个民航企事业单位的安全运行状况；查找这些单位在日常管理上存在的安全问题，督促并指导其进行安全整改；为促进各个单位的安全管理工作和安全管理体系的不断完善，检查民航各项规章制度在各个单位的落实和执行情况，将其安全水平提升到新的高度。审计范围

审计组应当按照《民用航空安全审计指南》（第二版）规定的七类审计要素对被审计方实施以下九个方面的安全审计：

（一）综合安全管理

（二）飞行运行管理

（三）客舱安全管理

（四）维修管理

（五）航务管理

（六）旅客运输管理

（七）货物运输管理

（八）危险品运输管理

（九）航空卫生管理 审计内容

A类 组织管理 ：。

B类 规章制度： C类 运行管理 ： D类 资源配置： E类 信息管理： F类 应急管理： G类 人员培训： 审计对象

厦门航空天津分公司。审计时间

中国民用航航空局安全审计领导小组，安全审计办公室和安全审计组负责、组织、开展、实施安全审计工作。审计应在2014年6月起至2014年7月对所有的厦门航空天津分公司进行安全审计。审计组组成

安全审计组由组长、协调员和审计员组成。由民航局安全审计办公室负责组织安全审计组组成人员，主要由航空公司，机场，空管的技术管理人员组成航空公司安全审计组，机场安全审计组、空管安全审计组。

第二篇：审计方案

关于对药库药品管理情况审计的工作方案

根据2004医院审计工作安排，拟对药材处药库的药品管理情况进行审计。具体审计方案如下：

一、审计依据

（一）《军队物资审计暂行规定》

（二）《X医院物资审计暂行办法》

（三）《药品成本核算实施细则》

（四）《XX医院实物资产管理暂行办法》

（五）《XX医院实物资产计价核算暂行办法》

（六）相关财务、审计法律法规

二、审计目的

通过审计，摸清药库药品管理情况，肯定工作成绩与效果，揭示存在的不足与问题，提出有针对性的审计建议，促进药库进一步强化法规意识，更新管理观念，创新管理方法，确保医院药品管理的完整、规范、有序。

三、审计范围与内容

此次审计范围为药库的药品管理情况，重点审查药品采购、药品出入库流程、药品变价收入与盘盈亏处理、药品计价

品采购合同的现象，合同文本是否合规，要素是否齐全。②审查合同的条款，标的、数量、质量、运输、交接、结算方式、违约责任等内容是否符合法律法规，是否表达双方的意愿，手续是否完备。③审查合同的执行，双方是否及时、正确、完整地履行了合同。④审查合同的变更和解除，是否符合法定程序、双方当事人协商一致情况，有无损害医院的利益。⑤审查合同的违约责任，是否按照合同条款收取和支付违约金和赔偿金，有无应收不收、应付不付等问题。⑥审查在合同签订方面，有无不严格履行职责，给医院造成经济损失的问题。

（四）药品储备情况。①抽查盘点药库和药局的药品，重点抽查数量少、价值高，周转速度快、库存余额变化大，用于应急医疗任务，具有特殊用途，长期挂账的药品，并将盘点结果与药库、药局记录以及财务处挂账情况核对，审查数量、金额是否一致。②审查药库和药局的药品存储情况，是否做到按需储备，有无超限额、超计划存储的问题；审查药品储备是否符合需要，是否结构合理、对路适用，是否根据供需变化适时调整，有无盲目储备等问题。③审查药品的库存限额管理，经常性药品的库存量是否超过规定的一个月周期，其他消耗性较大的材料库存量是否超过规定的半个月周期，市场供应充足的

情况，内部控制是否严密、有效，在药品采购、储备、出入库、处理及变价收入、计价核算各个环节是否建立健全了相应制度。②审查是否建立药品入库验收制度、药品记账与保管岗位相分离制度、药品定期盘点制度，是否有严格的出库制度与手续，是否建立药库与财务处资产挂账定期核对制度，是否建立闲臵、过期药品处理制度、药品盘盈亏与处理制度，是否履行了相应的审批手续。③审查内部控制制度是否得到有效执行，有无药品长期闲臵、积压、过期、变质、霉烂、丢失、贪污等问题。

（七）药品变价收入与盘盈亏处理。①审查药品淘汰、报废，闲臵、降价和积压药品的处理报批情况，有无手续不全、擅自处理的问题；审查药品处理价格合规情况，有无不经许可、未经批准擅自降低报废标准和随意定价、降价，造成经济损失的问题。②审查收入如数入账、按规定上交和留用情况，有无收不入账、应交不交和随意开支的问题。③审查收益用于弥补预算经费不足和业务建设情况，有无收不入账和私设“小金库”等问题。④审查是否定期盘点药品，出现盘盈、盘亏时，药库是否填写药品材料盘点盈（亏）报告表，是否报上级主管部门批准，账目调整是否正确，是否及时报送财务处。

骤如下：

（一）进点阶段。9月6日进驻被审计单位，审计组说明来意和工作安排，听取被审计单位关于药品管理情况的汇报。

（二）执行阶段。按照审计方案，审计人员查阅凭证、账簿、报表及其他文件资料，审查药品采购合同，盘点库存药品，实地观察药品出入库流程，分析药品核算方法，核对药品挂账情况，收集审计证据，撰写审计工作底稿，并由审计组长复核。

（三）汇总阶段。汇总审计工作底稿，撰写审计报告；征求被审计单位对审计报告的意见；向院党委报告审计结果。

六、审计纪律与要求

（一）精心准备。认真学习相关法律法规和规章制度，了解药库的基本情况、管理流程与核算方法，明确审计目的，规范审计程序，熟悉审计方法，做好充分的思想准备和作业准备。

（二）依法审计。严格遵守相关法律法规和规章制度，正确履行职责和行使权力，严格依法审计，做到有法必依、执法必严、违法必究，不以个人感情代替政策法规，不以个人好恶论是非功过。

（三）实事求是。重视研究审计中出现的新情况、新问题，探索解决问题的新思路、新对策，具体情况具体分析。审计要

第三篇：审计方案范文

XX

分支机构负责人任期经济责任审计

离任审计方案

一、被审计单位：XX分公司

二、审计依据：XX下达的审计任命通知书，《中国注册会计独立审计准则》

三、审计范围及目标：

对各分院负责人在任职期间对所在分院的资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性, 国有资产保值增值，以及实现公司经营目标和经济效益指标等有关经济活动应负有的责任,包括管理责任和直接责任进行审计。

三、审计时间

8月底完成离任审计工作；

四、总体审计计划

1、初步了解内部控制制度建立情况，初步评价审计风险；

2、初步取得并分析有关主要数据，初步确定审计重点、审计策略；

3、初步测试内部控制制度执行情况，调整审计方案，制定具体的审计计划；

4、审计计划实施，主要审计：

1）测试任职期间内部控制的建立和执行情况，评价内部控制执行的有效性，包括：测试现金管理制度和银行存款管理制度执行情况，包括资金的使用与审批，费用支出的预算与控制，节约与超支情况是否符合制度规定；.测试材料采购、库存、领用管理等制度执行情况、固定资产的申购程序和管理，大型固定资产的购入是否有相关的审批制度；测试重大采购及项目开支的立项、预算、招投标、项目进度监管、结算等制度执行情况；测试材料采购、库存、领用管理等制度执行情况；测试固定资产验收、保管、领用、安全管理等制度执行情况；测试办公用品等低值易耗品的管理情况；测试债权债务的信用管理情况；)测试营销管理制度执行情况；测试承揽项目的立项、实施进度、结算等控制情况等；任职期间项目管理及运作情况，重点是项目管理的规范化；测试人力资源管理及工薪管理情况；

2）取得并审核基期（可能是任前，根据与本部协商后确定）财务状况、经营情况、现金流量情况，主要以相应期间的已经出局的审计报告等资料为依据；取得离任时的财务状况、经营成果及现金流量情况；

3）审计任职期间财务收支情况及资产负债情况，重点是否存在虚增资产、多列收入或虚减负债、少列费用；在此基础上，分析任职期间净资产的增减变化情况，4）分析并评价任职期间各项经济指标的完成情况及内部控制情况健全情况，包括：（1）在基期及预算的基础上，分析业务发展及收入增减指标；（2）在基期及预算的基础上，主营业务利润、期间费用及净利润增减指标；（3）在基期的基础上，分析国有资本保值增值情况；（4）在基期的基础上，分析员工人均工薪福利增减指标；（5）其他本部要求的指标变化情况

5）根据以上审计结果，分析并评价任职期间单位及个人执行财经制度、廉政制度的情况。

5、草拟审计报告征求意见稿，提交客户征求意见；

6、出具报告；

第四篇：离任审计方案

关于对***等同志 进行离任审计工作方案

按照*****文件及工作安排，审计部将按通知要求其进行经济责任审计。为明确审计范围，突出重点，确保审计的质量，现制定审计工作方案如下：

一、审计对象和范围 审计对象：

审计范围：任职期间的履职情况，包括贯彻执行各项法律法规、方针政策和规章制度，内部管理等情况。

二、审计的时间

***年**月**日至**月**日

三、审计工作组成员 项目负责：** 稽核成员：**

四、审计区间

审计区间：被审计对象任职期间，重大问题可追溯或顺延。

五、审计的内容和重点

1.任职期间贯彻执行国家方针政策和规章制度情况。重点检查是否在授权范围内依法开展各项经营活动、是否强化内部管理，有无重大工作失误，对重大事项是否执行集体决策。

2.内控制度建设情况。主要检查任期内是否注重加强内控制度建设，各项业务管理制度、实施细则是否健全，是否严格履行 管理职能，对各级检查部门反映的违规问题是否及时整改并对相关责任人进行处理，任期内是否发生重大经济或刑事案件以及本人是否负有责任。

3.各项指标完成情况。

4.重大经济决策失误及经济损失情况。

5.是否制定行之有效的制度、方案，加强辖内职工队伍的建设；薪酬、绩效管理制度是否能够调动职工积极性。

**.其他需要审计的事项。

六、被审计人必须提供的资料

个人履职书面报告及电子版资料。被审计对象个人履职报告内容应包括被审计人个人基本情况（出生年月、性别、学历、职称、政治面貌），任职期间（时间起止）、主管工作情况，内部控制制度建设及执行情况；任期内履行职责情况、廉政自评；取得的成绩、存在的问题及原因；需要移交的事项和说明的问题等。

第五篇：跟踪审计方案

XX工程

施工阶段全过程造价控制

日期：跟 踪 审 计 方 案

XX公司名称

零一五年五月二十八日

二

XX工程

跟踪审计实施方案

我公司接受XX审计局的委托对“XX工程”进行施工阶段全过程工程造价控制【含控制价复合、施工过程中跟踪审计、竣工结算审核】，为顺利完成“工程施工阶段全过程造价控制【含竣工结算审核】”业务，明确跟踪审计工作范围、内容、质量目标、工作流程、方法及措施，确保项目咨询业务按时按质完成，特制订本实施方案，并将严格执行。

一、咨询业务概况

1.本工程为XX工程，老路面类型为沥青混凝土路面，路面状况破损严重，本次为老路大修工程。设计路面类型为沥青混凝土路面、主要包括道路拆除工程、道路工程、道路安全设施等工作内容。本次招标划分为两个标段，二标段桩号范围为Ｋ9+960-Ｋ18-827.88。本工程依据交通部（公路工程基本建设项目概算预算编制方法JTG/Ｔ-2007），交通部（（公路工程预算定额））（JTG/Ｔ B06-02-2007），交通部（（公路工程机械台班费用定额））（JTG/Ｔ Ｂ06-03-2007）。

2.该项目业主单位为：XX 工程量清单招标控制价为21841716元，投标价为15710625元（含暂列金额2000000元）。

二、咨询业务工作范围

1.施工阶段造价控制 2.竣工结算阶段造价控制

三、咨询业务工作内容

1.复核工程量清单及投标报价

根据招标文件、施工图纸、相关规定及投标答疑等资料对该项目工程量清单及控制价进行复核，复核的重点内容主要有工程量清单数量的复核、工程量清单是否有漏项的复核及投标报价是否采用不平衡报价。

1.1工程量清单数量的复核：主要是根据施工图纸计算工程量，与工程量清单数量进行比较，找出差异，注意在计算时要和清单控制价、招标文件、清单编制说明及招标答疑中的计算口径保持一致，以便较准确的掌握工程量清单与设计图纸的数量误差。1.2清单是否有漏项的复核：主要对照施工图纸对工程量清单进行描述及价格上的复核，确认施工图纸中的项目与工程量清单是否一致，有没有图纸中有的项目但工程量清单中没有，或工程量清单中有描述但控制价中没有组价的项目。

1.3投标报价是否采用不平衡报价的复核：主要看施工单位商务标报价是否存在与招标控制价较大差异，如有较大差异，要分析原因是否是不平衡报价，针对不平衡报价在施工过程中要重点控制此部分造价。

2.审查设计变更施工现场签证。检查工程设计变更、施工现场签证手

续是否合理、合规、及时、完整、真实。首先是定性审查，是否有合法的手续和依据；是否符合现行的有关规定、施工合同文件精神；内容反映是否准确，是否有变相的重复计取；文字表述是否明了，防止产生新的矛盾和分歧；审核由于现场情况及合同变化引起的费用索赔和延期竣工索赔要求，避免不必要的经济损失。其次是定量审查，变更工程量计算是否准确，费用计算方法和结果是否正确；相应的附件是否齐全。最后应分析变更对造价的影响，并核定承包人对设计变更所造成费用上的增减。对必要的变更应进行技术经济比较，选择经济合理的技术措施，力求减少变更费用，以避免不合理支出。

3.审核材料市场价，对项目中特殊材料市场价进行征询。材料价格是

影响工程成本的重要因素，严格控制材料价格是降低造价的有效手

段。在保证材料质量的基础上，严把材料价格关，力争把材料价格

控制在合理水平上。对已购材料因故不能使用的，要分析原因，分

清责任，并督促建设单位及时处理，避免造成更大的损失。4.复核已完工程工作量，并按照工程施工合同约定审签预付款及每月

工程款支付的签证，控制好工程款的支付。

5.做好施工阶段工程资料的归集整理工作，为顺利进行竣工结算准完 善条件。

6.做好工程竣工结算审计。根据相关法律法规、规定以及工程所有资料，对工程竣工结算进行全面审计，分析原因，并出具审计报告。

四、咨询业务质量目标

按照相关规定按时按质完成相关控制目标

五、咨询业务工作业务依据、原则和标准

我们将以国家有关法律、法规、省市配套定额及相关造价文件为基础，以业主提供的招投标文件（含清单、控制价等）、施工图纸、《施工承包合同》及相关计量单、经济签证等资料为依据，本着“公开公平、公正廉洁、诚信守法”的审核原则，按照滁州市审计局及有关省市造价文件要求标准执行。

六、咨询业务工作计划 1.施工准备阶段咨询工作计划 1.1材料收集

收集整理项目的招标文件、工程量清单及控制价、纸质版及电子版商务标、施工方案、施工合同、中标通知书、纸质版及电子版图纸、地质勘查报告、总进度计划、月进度计划、图纸会审资料等资料。我们只接受委托方或其指定的建设单位提供的资料，并归类存档。接到项目任命后，由项目负责人主持编审详细的切实可行的审计实施方案，报送相关部门备查。为最终的结算审计打下坚实的基础。1.2具体的工作流程

跟踪审计人员进驻施工现场后，熟悉工程设计图纸及现场实际情况，记录工程进展，现场遇到签证变更的真实情况，以审计日志形式记录在案、备查。同时对工程量清单及控制价进行复核，并将复核结果报相关部门。

针对每月的实际进度情况，施工单位上报每月工程量，审计人员对每月工程量进行审核，及时进行工程费用分析，以控制工程造价。

1.3工程量清单及控制价的复核

依据施工图纸和招投标相关资料，对工程量清单及控制价进行复核，及时了解清单及控制价可能误差造成的价格变动，防止因清单错误而导致的超计量。对工程量清单中出现漏项或工程量计算偏差超过招标文件或合同约定的可调整范围时，应进行调整及时修正造价控制目标。对工程量计算偏差在招标文件或合同约定的可调整范围内时，不予调整，并按清单中工程量进行计量和结算。2.施工阶段咨询工作计划

2.1参与建设方、施工单位施工图纸会审及现场例会；

2.2负责对施工单位上报的每月完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议，经业主认可后作为支付当月进度款的依据； 2.3协助业主及时审核设计变更、现场签证等发生的费用，相应调整造价控制目标；并向业主提供造价控制动态分析报告； 2.4工程现场计量，必须严格执行以下规定：

严格执行合同双方约定的计价方式和相关的计价规范规定的计算规则；

所有计量的工程项目，必须是经有关部门验收合格的工程项目； 严格执行现场计量的计量原则，计量时，必须在业主、施工、监理、跟踪审计单位均在现场的情况下进行。

签证情况发生时，施工单位根据现场实际情况，上报拟采取的处理方案，经设计、监理和业主审批同意后，四方现场确认实际发生的工程量，最后施工单位不得迟于一周以书面形式上报签证工程量、费用报监理、审计、业主审核。（资料手续完善情况）2.5隐蔽工程收验计量，必须重点把握：1道路基层厚度是否满足设计要求；2路牙石是否按照图纸要求施工。

3、老路面拆除的厚度是多少？有无外运

2.6根据委托方及业主需要，核定每月完成的工程量和相应的工程进度款：每月完成工程量的核定，在验收合格、并符合计量条件的前提下，建议以工程计量单的形式反映；工程进度款根据工程计量单计算核定。对不能满足验收条件或计量条件的项目，在取得委托人（或业主）同意并符合工程施工承包合同相关条款规定的前提下，跟踪审计人员根据施工单位编报、经监理单位审核后的工程进度报表，依据中标单位投标文件的价格及实际完成的工程量审核。2.7 施工现场巡查：及时成立跟踪审计小组，配备项目负责人及现场跟踪专业人员，其中造价师任职项目数不超过3项，造价员任职数不超过1项，造价师到岗执业一周不少于2天，造价员一周不少于5天。合同签订后，跟踪审计人员进驻现场。

2.8编写跟踪审计日志：跟踪审计人员应将每日现场巡查的情况和问题、处理问题的过程，材料定价、询价的过程和结果，工程计量、变更计量、协助决策等情况一一记录在案，并做到一日一记。跟踪审计人员应在跟踪审计日记上签名。

3.竣工结算决算阶段咨询工作计划

依据工程竣工资料和过程中已核定的工程量，按照《建设工程价款结算暂行办法》就规定的时间要求”，在规定时间完成结算审计并出具审计报告。

七、咨询项目组人员配臵、专业分工和工作职责 1.现场跟踪审计项目组人员配臵 项目负责人：

XXX 造价师 资格证书编号：建【造】

项目组成员：

XXX 造价员 资格证书编号：皖 XXX 现场跟审人员

2.竣工结算审核小组人员配臵 组 长：

XXX 造价师 资格证书编号：建【造】

成 员：

XXX 造价员 资格证书编号：皖 XXX 现场跟审人员

3.1项目组职责分工：

3.1.1项目负责人【XXX】：负责整个项目的安排协调工作；对“整个项目统一安排、全面负责。

3.2小组成员职责分工：

3.2.1 现场跟踪审计小组【XXX】：根据项目组安排，确保施工阶段至少1人常驻工地现场。需确保不缺岗、手机通讯24小时畅通，对业主、监理及施工单位的计量、测量要求，应做到随叫随到。同时，需对现场测量计量及调查取证的真实性负责；对结算审核小组计量复核所产生的差异负责。

3.2.2竣工结算审核小组【XXX】：应对跟踪审计小组得出的工程计量单进行复核，结算审核小组认为有必要或项目小组安排时，还应依据图纸、招投标文件、合同等资料，对竣工项目进行现场实地勘察，并对其审核行为得出的审核结论负责；同时，应对依据审核资料进行计算所取得的审核结果负责；对审核结论与备案的审核初稿的差异负责；

八、造价控制的工作流程 1.现场跟踪审计造价控制流程

1.1由现场跟踪审计项目组成员收集相关资料并对资料进行分析核查后形成初步意见

1.2初步意见经项目技术负责人进行审查后报公司技术负责人进行审查定稿工作

2.竣工结算审核造价控制流程

2.1根据项目特点分配小组成员对工程结算资料进行分析研究，进行工程量计算套用相关消耗量定额并经与施工方核对后形成初步审核结果，

2.2公司技术负责人进行最后审查定稿工作

九、我公司对本工程服务的承诺

只有规范参审人员的职业道德行为，才能客观公正的完成审计（核）任务。

1、公司领导要督促执业人员遵守职业道德，恪守独立、客观、公正的原则，要实事求是，不为他人所左右，要正直，不偏不倚的对待有关利益各方。

2、要谒诚为客户服务，按业务约定履行对客户的责任。审计过程中至审计报告发出前，审计组及有关人员不得对外泄露审计情况，也不得将审计（核）报告相关的工作底稿（包括电子文件）向外单位、人员提供。

3、为维护执业形象，凡我公司参加项目的审计（核）人员，必须严格执行公司制定的“四不准”规定，即：不准接受施工单位的宴请或贿赂；不准以个人名义单独与施工单位联络；不准将参审人员的家庭住址、联络方式留给施工单位；不准将其知悉的商业秘密和委托人提供的资料内容对外泄露。

项目负责人：

XXX公司