湖南A公司科技计划XX课题的审计方案

第一篇：湖南A公司科技计划XX课题的审计方案

关于A公司科技计划XX课题的审计方案

为做好对A公司科技计划XX课题的专项审计工作，提高审计效率，保证审计效果，我所特制订本审计方案。

一、审计对象与审计范围

审计对象为A公司XX课题科技经费的投入及实际使用情况；审计范围为与该课题经费投入及实际使用有关的凭证、账本、报表、预算书及其他相关的资料。

二、审计依据

中国注册会计师执业准则、国家高新技术研究发展计划(863计划)专项经费管理办法、企业会计准则、企业财务通则及其他国家财务管理法律法规。

三、审计需提供的资料1、2、与该课题经费投入及实际使用有关的凭证、账本、报表； 与科技部签订的《预算书》、《合同书》以及A公司与B大学、C研究所签订的共同承提该课题的协议书等；

3、分)；4、5、6、7、8、经费投入形成资产部分资产的产权证明文件； 经费收支的银行对账单； A公司基本情况说明及XX课题情况的说明； A公司法人执照复印件； 审计过程中需提供的其他资料。与课题经费支出有关的合同、协议等(未附在凭证上的部

四、审计方法与审计程序

审计方法：该项目是针对科技经费收支的专项审计，审计方法采用详查法。具体方法包括：检查记录或文件、检查形成的资产、观察、询问、函证、重新计算，分析性复核等。

审计程序：

1、2、作；3、4、5、6、7、8、9、编制费用预算； 商定审计收费； 签订审计业务约定书； 根据业务情况，组建胜任的审计小组队伍； 运用各种审计方法，进驻现场进行审计； 整理审计资料，经三级复核后，出具专项审计报告书草稿； 与被审计单位进行沟通； 了解被审计单位及被审计项目的基本情况； 明确审计业务的性质和范围以及被审计单位应该协助的工

10、接受被审计单位正确意见，剔除不当意见，对审计报告书草稿进行修改(需要时)；

11、经三级复核后出具正式的专项审计报告。

五、重点审计内容1、2、专项经费实际拨入情况； 对课题合作单位的经费是否已按规定拨出，并与合作单位申报的经费收入情况核对；

3、配套经费和其他渠道经费的落实和实际使用情况，列入的配套资金是否符合要求；

4、序；

5、是否建立了科学的内部控制制度，经费是否单独核算、专预算执行过程中是否有调整，调整是否经过规定的审批程款专用；

6、批；

7、各项经费支出是否经规定的审批人员审批，相关原始凭证各科目经费是否存在超支，超支时是否按规定程序进行审是否完整、合规，需要签订协议、合同的是否已签订；

8、列入项目的经费发生时间是否在课题合同约定的起止时间范围内，有无摊入其他期间费用的情况；

9、开支的费用是否与课题有关，有无将与课题无关的费用列入该项目的情况；

10、检查有关费用的开支范围和开支标准是否符合《国家高技术研究发展计划(863计划)专项经费管理办法》的规定；

六、审计项目的质量控制与管理

这保证审计质量，审计过程中我们将执行以下控制与管理措施： 1、2、审计项目由单位统一接受委托，并签定业务约定书； 充分考虑业务胜任能力，根据业务项目特点，配备胜任的审计项目小组成员，必要时聘请专家进行工作；

3、进驻现场审计前，对小组成员进行必要的培训，学习《国

家高技术研究发展计划(863计划)专项经费管理办法》的规定，由经验丰富的项目负责人向审计小组成员介绍科技经费专项审计的特点，明确重点审计领域和其他注意事项；

4、向审计小组成员明确审计纪律，坚决杜绝接受被审计单位的礼品、宴请及其他好处，严格遵守独立、客观、公正的立场；

5、现场审计时，经验丰富的项目负责人对审计小组成员的审计工作进行充分的督导和审核，确保审计方法和程序充分有效，获取的审计证据充分完整。

6、严格执行本所的审计业务三级复核制度，保证出具真实、客观、完整的审计意见。

第二篇：北京市科技计划项目课题经费审计要点2010年版201031

2010年北京市科技计划项目（课题）

经费审计要点

为进一步规范和加强科技项目（课题）经费审计工作，明确审计依据，根据审计中发现问题，对审计要点进行了梳理、分析和总结，并在此基础上修订了《北京市科技计划项目（课题）经费审计要点》（2010年），对审计重点关注内容进行了明确规定。具体如下：

一、承担单位接受审计时需提供材料

（一）承担单位在接受审计时必须向会计师事务所审计提供全部必要材料（参考《审计所需资料明细表》）。

（二）承担单位在接受审计时须出具盖章（公章或财务章，加盖财务章需同时有单位法人签字）的审计承诺函，保证所提供的审计资料真实、合法、完整，并将承诺函作为审计报告的附件。

（三）项目（课题）所涉及5万元以上的测试、化验、加工、合作、交流等有关合同，必须作为审计报告的附件。

二、审计依据的确认原则

（一）课题任务书、《项目评审专家组意见汇总表》、《北京市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》、市科委的课题预算变更批复以及相关资料作为项目（课题）的审计依据。

（二）实施市财政预算评审的项目（课题）

1、针对市财政科技经费的审计依据

首先核对《项目评审专家组意见汇总表》与《北京市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》中市财政经费预算的一致性，以一致的《项目评审专家组意见汇总表》、《北京市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》、以及市科委的课题预算变更批复和相关资料作为市财政科技经费的审计依据；否则，应向承担单位取得一致后的《项目评审专家组意见汇总表》及《北京市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》方可开展审计。

2、针对配套资金的审计依据

配套资金应以课题任务书、市科委的课题预算变更批复以及相关资料作为项目（课题）的审计依据。

（三）实施招投标的项目（课题）

以课题任务书、标书及有关招标文件、市科委的课题预算变更批复和相关资料作为项目（课题）的审计依据。

（四）其他项目（课题）

以课题任务书、市科委课题预算变更批复以及相关资料作为项目（课题）的审计依据。

三、承担单位基本情况的审计原则

（一）承担单位名称应与任务书一致，发生承担单位变更或调整应出具市科委批复的变更材料。

（二）承担单位在项目（课题）执行期间应持续经营，并需提供项目（课题）执行期内的年检证明、税务登记及缴税付款单等相关证明资料。

（三）课题名称与提供的会计信息一致。

四、课题信息变更的审计原则 项目（课题）信息变更均需提供市科委的相关批复材料，否则依据未变更前的信息进行审计。

五、经费支出起止期限的审计原则

（一）结题审计

1、项目（课题）经费支出起止期限为项目（课题）任务书及市科委课题起止期间变更批复中规定的期限。

2、项目（课题）在立项前原则上不得有经费支出，否则需出具市科委主管处室批复的确认经费提前支出的证明资料。

3、项目（课题）截止期后原则上不得有经费支出，否则需出具市科委批复的项目（课题）延期批复资料；但项目（课题）截止期后存在以下情况，不需提供延期批复即可认定经费：

（1）项目（课题）起止期内签订的合同中明确规定需在课题截止期后支付尾款的；

（2）项目（课题）截止期后三个月内预计发生的结题验收费用、课题结题审计费用，承担单位须出具相关费用支出的详细预算并加盖公章。

4、针对结题后大额未付款事项，会计师事务所必须按照合同金额发询证函，针对后续付款应采取措施予以确认。

（二）期中审计

经费收支时间截止到审计进驻日，需依据项目（课题）起始时间至任务书及财政预算评审材料当期预算进行审计。

六、不同来源经费的审计原则

（一）项目（课题）的经费审计是对总经费的审计（全成本审计），包括市财政科技经费、自筹经费、其他经费等全部课题经费来源，不得以抽审结果作为确认全部经费支出审计结论的依据。

（二）市财政科技经费是审计重点，经费支出需依据任务书及预算评审材料进行审计，不符合预算标准的经费支出不予确认；自筹及其他来源经费重点审计经费到位情况，以及经费支出与课题的相关性，与课题无关的费用不予确认；对于不予确认的经费支出不可计入审定数，未确认经费支出需列明原因。

七、单独核算及账务处理的审计原则

（一）项目（课题）经费必须进行单独核算、专款专用，不得挤占、挪用、虚列，不得将其他项目（课题）经费计入课题经费支出；因单位未单独核算造成经费无法确认，会计师事务所应暂停审计，待有关承担单位将账目整理明晰，并可确认项目经费支出后方可开展审计。

（二）承担单位应按照本单位适用的会计制度，根据市科委项目（课题）经费支出明细科目设臵要求进行会计核算。

（三）承担单位填报的项目（课题）决算表应与项目（课题）明细账相符。

八、转拨科技经费的审计原则

（一）承担单位转拨科技经费必须有市科委的批复材料或财政预算评审资料中有明确规定。

（二）承担单位除需提供转拨经费的相关拨款依据，还应取得收款单位到款的有效证明资料。

九、违反财经纪律、违反预算管理规定

（一）课题承担单位不得以编报虚假预算、提供虚假财务信息、虚列支出等形式套取国家财政资金，会计师事务所应重点审计经费支出与课题的相关性。

（二）承担单位会计核算、固定资产、票据等管理应符合国家及北京市有关规定。

（三）其他违反财经纪律的问题。

十、经费到位、支出及结余资金的审计原则

（一）市财政科技经费

市财政科技经费的到位支出率不低于90%。

（二）自筹、国家部委拨款、其他来源等匹配经费

1、匹配经费的预算到位率应不低于90%。

2、匹配经费的预算支出率应不低于90%。

（三）结余资金

市财政科技经费结余应在审计报告“说明事项”中予以披露。

十一、政府采购执行情况的审计原则

（一）承担单位在项目（课题）中使用市财政科技经费，采购北京市政府采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务必须执行政府采购；执行政府采购行为需依据政府采购法及现行北京市政府采购有关规定的采购方式执行。

（二）采购进口设备需参照《关于贯彻落实<财政部关于印发政府采购进口产品管理办法的通知>的通知》（京财采购【2008】621号）中相关规定执行。

（三）执行政府采购应完整保存政府采购相关材料，并需提供执行政府采购程序的证明性资料。十二、十二大科目的审计原则

（一）设备费

1、设备的规格、型号等应与任务书及财政预算评审材料列示相符，否则应出具市科委批复的设备变更材料；设备（包括未在任务书中列示的设备）需进行实地盘查且账实相符。

2、针对承担单位提出由于特殊情况无法进行实地盘查的情况，需由承担单位出具说明并加盖公章。说明中需写明无法实地盘查的原因及实际购买的设备清单（应与任务书及预算评审材料相符）且承诺设备已按期到位并按照课题进展情况正常运转。

3、项目（课题）中使用市财政科技经费进行设备购臵符合政府采购条件的，应严格按照政府采购有关规定执行并出具相关材料。

4、使用科技经费购臵任务书及财政预算评审材料列示外设备，原则上不能购臵通用设备，否则需出具市科委主管处室签署的意见。

（二）材料费

1、材料费的支出应与任务书及预算评审材料列示相符，否则应出具市科委批复的变更材料。

2、材料费的使用情况应与课题相关。

3、发生材料采购，承担单位应提供采购明细单、采购合同等。

（三）测试化验加工费

1、发生测试化验加工费支出，涉及政府采购的事项，应严格按照政府采购法有关规定执行并提交相关材料；委托测试化验加工的协议或合同须严格按照《中华人民共和国合同法》执行。

2、测试化验加工费支出应与任务书及预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料。

3、发生测试化验加工费必须出具与外单位签订确立委托关系的合同或协议；协议、合同书至少包含：测试化验加工的内容、方式、方案、日期、付费标准、付费方式、双方签字盖章等基本内容；合同或协议中的规定内容应按期完成，且应与课题相关。

4、承担单位应提供测试化验加工委托内容的完成结果的相关证明资料，以此作为测试化验加工费支出确认的重要依据。

5、测试化验加工费如在课题承担单位间发生必须进行延伸审计。

（四）燃料动力费

1、燃料动力费支出应与任务书及预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料。

2、燃料动力费用的使用情况应与课题相关，且不可存在虚增天数的情况，日常管理运营的水、电、气、燃料费不得计入燃料动力费。

3、如承担单位无法单独计量燃料动力费用，需提供上年的缴费依据和合理的计算方法，按比例分摊在此科目中.（五）差旅费

1、差旅费支出应与任务书及预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料；差旅费的开支标准应当按照国家和北京市有关规定执行。

2、差旅费支出应提供相关差旅事由、调研报告等证明资料，不可有虚列、挤占、挪用的情况，不可虚增人数、虚增天数。

（六）会议费

1、会议费支出标准、内容应与任务书及预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料；其开支标准应按照《北京市市级行政事业单位会议费用管理办法》中的有关规定执行。

2、会议费支出应提供相关会议通知、会议纪要等相关证明资料，不可有虚列、挤占、挪用的情况，不可虚增人数、虚增天数。

（七）国际合作与交流费

1、国际合作与交流费支出应与任务书及预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料。国际合作与交流费的执行应符合国家及北京市外事经费管理的有关规定。

2、发生国际合作事项必须出具与相关合作单位及个人签订的合作合同、协议；协议、合同至少包含：合作交流的内容、方式、方案、日期、付费标准、付费方式、双方签字盖章等基本内容；合同或协议中的规定内容应按期完成，且应与课题相关。

3、发生国外交流、考察、调研等费用，应出具市科委审批的计划、国外的出国邀请函或单位的出国申请、会议通知、会议纪要、调研报告、考察报告或出差情况说明等资料。

4、国际合作与交流费在课题承担单位间发生必须进行延伸审计。

（八）档案/出版/文献/信息传播/知识产权事务费

1、资料印刷费支出应与任务书及预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料；其开支标准应参照《北京市市级行政事业单位印刷费管理办法》执行。

2、项目（课题）中使用市财政科技经费进行资料印刷费支出，且符合政府采购条件的，应严格按照政府采购有关规定执行并出具相关政府采购证明材料。

（九）劳务费

1、劳务费支出应与任务书及预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料。

2、劳务费支付人员为项目（课题）组成员中无工资性收入的相关人员（如在校研究生）及项目（课题）组临时聘用人员；劳务费发生应出具人员身份信息、费用签收记录。

3、劳务费执行不得高于上市劳动局对外公布的企业人工成本标准；临时工工资按照北京市财政局当年市级部门预算中临时工月工资标准执行；劳务费应如实支付，不得有虚列、挪用，以及虚增人数、天数的情况。

（十）咨询费

1、专家咨询费支出及专家名单应与任务书及预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料；咨询费支付标准应符合北京市咨询费有关管理规定。

2、专家咨询费不得支付给项目（课题）管理相关的工作人员，应提供咨询事由及咨询成果，不得存在虚列、挪用、虚增天数、人数的情况。

（十一）管理费

1、管理费支出应与任务书与预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料；管理费支出不得超过其规定的限额标准。

2、管理费实行总额控制，由课题承担单位管理和使用，不得直接提取；课题承担单位应按照财务制度允许的分摊办法，分摊计入课题成本，在批复的预算范围内列支

（十二）其他费用

1、其他费用支出应与任务书及预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料。

2、其他费用支出不可有虚列、挤占、挪用的情况。

（十三）市财政科技经费的科目间调整原则

1、项目（课题）预算中的测试化验加工费、国际合作费与交流费和管理费预算一般不予调整。其他的支出科目，在不超过该科目核定预算10%，或超过10%但科目调整金额不超过5万元的，由课题承担单位根据研究需要调整执行；其他的支出科目预算执行超过核定预算10%且金额在5万元以上的，需出具市科委批复的变更材料。

2、针对期中审计，单个科目实际支出高于当期预算，且高于课题该科目总预算规定调整比例，并未出具市科委批复的变更材料的，应作为问题列示。

注：因不可抗力致使项目（课题）经费未按本审计要点执行时，承担单位应提供事故的详细说明及有效证明资料。

附表：1 合作经营协议书

甲方： 乙方：

经甲乙双方友好协商，就中石油煤层气保德区块地面工程合作经营事宜，自愿达成如下协议，以资信守：

一、合伙宗旨：共同合作、合法经营、利益共享、风险共担。

二、合作经营项目：中石油煤层气保德区块地面建设工程。

三、合作经营地点：山西省保德县。

四、出资金额方式：期限垫付。

1、甲方以现金方式出资200万元；乙方以现金方式出资200万元（主要用于补足前任合伙人撤资款项）。

2、合同签订之日乙方向甲方交付100万元投资款，剩余100万元乙方须在2012年3月31日前全额到位。3、2012年3月31日前应付前任合伙人撤资的17万利息，双方各承担8.5万元。

4、乙方垫付2012年2月开工前期全部费用。（回款前）

五、股份划分：甲方 %、乙方 %。作为确定盈余分配和债务承担的基础。

六、合作期间甲乙双方的出资为双方共有资产，不得随意请求分割。

七、甲乙双方的任何一方原则上不得中途退撤，任何一方在不给合作事务造成不利影响的前提下可以退出，但须经双方协商认可。

八、甲乙双方的分工、权力与义务：

1、甲方为合作项目的负责人，全面负责合作业务的日常经营与管理，重点负责商务活动及工程的回款工作。费用不得超过工程总额的10%。

2、乙方负责合作项目的生产，施工、安全工作。

3、以甲方公司的名义，在保德县与当地银行开设账户，双方各留印鉴、共同管理。乙方负责施工过程中的财务工作，对于涉及财务、账目以及借款、还款、日常投资等资金使用事项在超过 元额度（元以下的应各自记账留存凭证定期对账），应许甲乙双方协商一致方可进行。同时，甲乙双方都有对财务账目的监督权利。

九、盈余分配与债务承担：

合作双方共同经营，共同合作、共担风险、共负盈亏。

十、合作任一方违反本协议导致合作损失的，应当对另一方承担。本协议未尽事宜，双方协商解决。

本协议一式 2 份，甲乙方各执一份，经甲乙方签字画押后生效。

甲方： 乙方：

年 月 日 年 月 日

第三篇：XXX公司2011审计计划

深圳市XXX科技股份有限公司

2011内部审计工作计划

深圳市XXX科技股份有限公司按照《中小企业上市公司内部审计工作指引》、《上市公司规范运作指引》、《企业内部控制基本规范》、《XXX公司内部审计制度》以及国家的法律、法规、规章制度制订2011审计计划。内部审计工作计划以防范风险、防止舞弊行为、规范财务流程和财务纪律、提高管理水平为出发点，对公司募集资的使用与保管、大宗固定资产购臵、财务信息披露为重点审计项目。

一、2011内部审计工作目标

（一）每季度向审计委员会报告季度工作计划执行情况和季度工作报告。

（二）对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告.对重大合同、对外担保、关联交易、大额度资金往来进行重点监控，确保财务信息的合法性、合规性、正确性。

（三）加强公司内部控制制度的执行力度，强化公司治理结构，完善公司从事证券投资、委托理财、套期保值业务等高风险投资防范治理机制。

二、审计资源（略）

主要是获取什么的资料、系统权限的使用、多少人员进行内部审计等

三、2011内部审计项目

（一）对2010财务报告及2011年季度报、半年报财务信息进行内部审计 审计级次：一级（重点项目）

审计安排：全年

审计目标：2010年报、季度、半年报财务报表合法性、合规性、真实性和完整性的内部审计。

审计内容：财务报表是否遵守《企业会计准则》及相关规定；会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；是否存在重大异常事项；是否满足持续经营假设；与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险；各项财务信息准确完整。

（二）幕集资金的使用和保管

审计级次：一级(重点项目)

审计安排:每季度一次

审计目标: 募集资金按《深圳市XXX科技股份有限公司募集资金管理办法》进行管理和使用，审批控制手续完备、账务记录准确、完整。

审计内容:

1.检查募集资金三方监管协议是否有效执行，支付款审批权限是否按公司规定执行。

2.是否存在未履行审议程序擅自变更募集资金用途、暂时补充流动资金、臵换预先投入、改变实施地点等情形。

3.募集资金使用与已披露情况是否一致，项目进度、投资效益与招股说明书是否相符。

4.监督募集资金购买的大额固定资产项目是否签订合同，合同履行是否正常，合同审批权限是否符合授权规定。

(三)固定资产审计

审计级次:一级（重点项目）

审计安排:半检查一次

审计目标:固定资产内部控制管理制度有效运行；固定资产的购臵符合授权审批的规定，入账手续齐全，计价符合会计准则和会计政策要求；半、固定资产的盘点情况。

审计内容：

1.固定资产购臵的审批授权权限、签订购买合同是否经过审批程序，入账是否准确及时，核算和折旧、减值准备的计提等是否符合公司财务制度的要求。

2.固定资产购买所签订合同是否按合同条款予以执行，每抽查合同XXX份以上。

3.固定资产的保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合内部控制制度的要求。

4.检查购入资产的运营状况是否与合同所标的的功能相一致。

（四）常规性审计项目

审计级次：二级

审计安排：按季度或月度时间点进行

审计目标：财务信息的管理控制

审计内容：

1.每月对公司各内部机构以及XXX、XXX等子公司的会计资料、财务收支环节及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计。

2.每月根据财务凭证和支付款项目抽查采购与付款、固定资产、销售与回款等环节的财务控制项目XX至XX项，进行合规性检查。

3.每月抽查XX至XX项物料领料程序的审批、出库、使用、欠料、退料等是否符合公司内部控制管理制度。

4.每月抽查XX至XX项成品出库程序，出库指令是否符合公司规定、出库单是否严格按审批流程签字确认。

（五）突发性审计或临时性审计

根据公司实际需要，按照公司董事会、审计委员会、公司管理者提出的需要，进行内部突发性审计工作或临时性审计工作。

四、审计资源分配(略)

五、内部控制程序评价

2011审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。（后略）

深圳市XXX科技股份有限公司审计部

二0一0年十二月二十八日

第四篇：XXX公司2011审计计划

XX资产公司内部审计工作计划

XXX公司按照《中小企业上市公司内部审计工作指引》、《上市公司规范运作指引》、《企业内部控制基本规范》、《XXX公司内部审计制度》以及国家的法律、法规、规章制度制订2011审计计划。内部审计工作计划以防范风险、防止舞弊行为、规范财务流程和财务纪律、提高管理水平为出发点，对公司募集资的使用与保管、大宗固定资产购臵、财务信息披露为重点审计项目。

一、内部审计工作目标

（一）每季度向审计委员会报告季度工作计划执行情况和季度工作报告。

（二）对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告.对重大合同、对外担保、关联交易、大额度资金往来进行重点监控，确保财务信息的合法性、合规性、正确性。

（三）加强公司内部控制制度的执行力度，强化公司治理结构，完善公司从事证券投资、委托理财、套期保值业务等高风险投资防范治理机制。

二、审计资源（略）

主要是获取什么的资料、系统权限的使用、多少人员进行内部审计等

三、2011内部审计项目

（一）对2010财务报告及2011年季度报、半年报财务信息进行内部审计 审计级次：一级（重点项目）

审计安排：全年

审计目标：2010年报、季度、半年报财务报表合法性、合规性、真实性和完整性的内部审计。

审计内容：财务报表是否遵守《企业会计准则》及相关规定；会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；是否存在重大异常事项；是否满足持续经营假设；与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险；各项财务信息准确完整。

（二）幕集资金的使用和保管

审计级次：一级(重点项目)

审计安排:每季度一次

审计目标: 募集资金按《XXX公司募集资金管理办法》进行管理和使用，审批控制手续完备、账务记录准确、完整。

审计内容:

1.检查募集资金三方监管协议是否有效执行，支付款审批权限是否按公司规定执行。

2.是否存在未履行审议程序擅自变更募集资金用途、暂时补充流动资金、臵换预先投入、改变实施地点等情形。

3.募集资金使用与已披露情况是否一致，项目进度、投资效益与招股说明书是否相符。

4.监督募集资金购买的大额固定资产项目是否签订合同，合同履行是否正常，合同审批权限是否符合授权规定。

(三)固定资产审计

审计级次:一级（重点项目）

审计安排:半检查一次

审计目标:固定资产内部控制管理制度有效运行；固定资产的购臵符合授权审批的规定，入账手续齐全，计价符合会计准则和会计政策要求；半、固定资产的盘点情况。

审计内容：

1.固定资产购臵的审批授权权限、签订购买合同是否经过审批程序，入账是否准确及时，核算和折旧、减值准备的计提等是否符合公司财务制度的要求。

2.固定资产购买所签订合同是否按合同条款予以执行，每抽查合同XXX份以上。

3.固定资产的保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合内部控制制度的要求。

4.检查购入资产的运营状况是否与合同所标的的功能相一致。

（四）常规性审计项目

审计级次：二级

审计安排：按季度或月度时间点进行

审计目标：财务信息的管理控制

审计内容：

1.每月对公司各内部机构以及XXX、XXX等子公司的会计资料、财务收支环节及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计。

2.每月根据财务凭证和支付款项目抽查采购与付款、固定资产、销售与回款等环节的财务控制项目XX至XX项，进行合规性检查。

3.每月抽查XX至XX项物料领料程序的审批、出库、使用、欠料、退料等是否符合公司内部控制管理制度。

4.每月抽查XX至XX项成品出库程序，出库指令是否符合公司规定、出库单是否严格按审批流程签字确认。

（五）突发性审计或临时性审计

根据公司实际需要，按照公司董事会、审计委员会、公司管理者提出的需要，进行内部突发性审计工作或临时性审计工作。

四、审计资源分配(略)

五、内部控制程序评价

2011审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。（后略）

XXX资产公司审计部

2011年12月10日

第五篇：科技计划项目(课题)验收大纲

科技计划项目（课题）验收大纲

一、项目（课题）名称：

二、项目（课题）来源（只选一项）：

□ 自治区科技攻关计划□ 国家部委有关计划

□ 自治区自然科学基金□ 其它自治区科技计划

三、第一完成单位：

四、项目（课题）起止时间：

五、验收依据：

《宁夏回族自治区科技计划项目（课题）任务书》（以下简称《计

划任务书》）。

六、验收内容：

（一）对项目（课题）的立项情况进行后评价：

1、项目（课题）立项的必要性、合理性和准确性。

主要根据自治区经济、社会、科技发展和市场需求进行评价；

2、项目中课题（子课题）设置的科学性和合理性。

主要根据课题或子课题设置及其研究任务分解是否与项目（课

题）总体目标和任务相吻合，是否有重复、交叉或遗漏等现象，人员

搭配是否得当等方面进行评价；

3、项目（课题）目标、内容、技术路线的正确性。

主要根据目标与内容的一致性，产、学、研相结合，研究、示范、推广相结合的紧密程度及研究方法的科学性等方面进行评价。

（二）对项目（课题）的执行完成情况进行评价：

1、应用技术研发类：

（1）完成的主要研究任务和取得的主要成果。

主要对照计划任务书，指出并评价项目（课题）目标、任务及各

项技术（性能、性状、工艺参数等）经济（投入产出比、性能价格比、成本、规模等）指标的完成情况；通过项目（课题）的实施，解决的行业或产业发展中关键和共性技术问题；对推动产业结构调整和优化

升级、产品更新换代方面作用的大小。要重点指出项目（课题）中具有突破性、创新性的重要关键性技术成果；

（2）项目（课题）研究过程中关键技术的突破、创新情况。

主要是已取得的技术成果在地域、领域中的新颖性和实质性的突破、改进和集成，通过与国内外同类研究的比较，分析指出其创新点和先进程度，以及推动产业或行业科技进步或实现技术跨越的程度。要注意精心提炼、归纳和总结原创性成果。

2、成果转化与产业化类：

（1）项目（课题）目标、任务及各项技术经济指标的完成情况。主要对照计划任务书，指出并评价项目（课题）实施过程中科技成果在生产中的推广应用程度、规模和覆盖面；

（2）示范推广中核心技术与成果的集成创新和消化、吸收再创新。

主要指科技成果在推广实施过程中，通过消化、吸收、使原有技术本身和推广措施取得的再创新，及配套技术与核心技术组装、集成形成的新的技术体系。

3、基础研究和应用基础研究类：

（1）项目（课题）目标、任务及主要考核指标的完成情况。

主要对照计划任务书，指出并评价项目（课题）在其所属学科领域中阐明自然现象特征和规律研究的发现程度和取得的主要结果，及其对某些技术的发展提供的创意或理论基础；

（2）理论学说的创建和研究方法、手段的创新程度。

主要指与国内外同类研究相比，其研究结果的观点、方法和理论的创新性、创新点及先进程度、科学价值、学术意义；在相应领域、学科产生的影响，对推动学科及分支学科的发展所起的作用。

4、软科学类：

（1）项目（课题）目标、任务及主要考核指标的完成情况。

主要对照计划任务书，指出并评价项目（课题）实施过程中，采用定性分析和定量分析相结合等方法，在为决策科学化与管理现代化而进行的研究中取得的创造性研究和主要成果；

（2）研究结果的创新性、影响与作用。

主要指与国内外同类研究相比，研究方法、设计思想或方法手段的先进性和主要创新性，并根据其研究深度、广度和水平评价、确定科学实用意义。

（三）对项目（课题）的实施效果和应用前景进行评价：

1、项目（课题）产生的经济效益、社会效益和生态效益情况。主要指成果应用情况及实际取得的增收节支效果、成本效益比的程度；专利、标准、人才战略在项目（课题）中的实施情况、发表学术论文情况及促进科技、经济与社会协调、可持续发展方面的效果（基础研究、软科学类重点是论文被引用情况或研究报告被采用情况，及对决策科学化和管理现代化的作用和影响），本项指标评价时应尽可能量化。

2、项目（课题）成果的应用前景。

主要指成果中技术的扩散能力，包括在本行业或其他行业的先进适用性，进一步开发、推广应用的可行性和潜在的应用价值。

（四）对项目（课题）完成情况进行总体综合评价：

在对前3项评价指标综合评价的基础上，对项目（课题）的组织管理、资料及数据的完整、可靠程度及经费使用是否合理等进行高度概括的评价，并提出验收结论性意见。

（五）存在的问题和改进意见：

应提出实质性具体技术问题和意见，否则视为不合格验收。

验收意见应主要按照以上内容和格式形成。

七、验收组织：

由自治区科技厅组织并主持验收工作。聘请名专家组成验收委员会，设主任委员名，副主任委员名，委员名。

八、提供的验收材料：

1、科技计划项目验收申请表；

2、《计划任务书》；

3、项目(课题)自评估报告（围绕验收大纲中的第六项验收内容，高度概括，1000字左右）；

4、项目（课题）研究工作总结报告：

工作总结报告要着重阐述任务的提出、目的意义及该成果从立项

到

完成计划任务的整个工作过程及结果，主要包括以下内容。

（1）立项背景、意义与项目来源；

（2）项目（课题）的目标、任务及主要技术（性能、性状、工艺参数等）经济（投入产出比、性能价格比、成本、规模等）考核指标；

（3）项目中课题（子课题）设置与任务分解；

（4）项目（课题）各项技术经济指标执行完成情况：包括各项目标、任务完成情况、解决的关键技术、及其整体水平、配套性以及课题实施过程中建成的试验基地、中试线、生产线等情况；

（5）项目（课题）研究过程中主要关键技术的突破和创新情况：包括取得的重大科技成果和主要创新点，获得的专利和各种奖励等情况；

（6）成果应用、转化及产业化情况以及所取得的直接和间接经济、社会和生态效益；

（7）成果转化和推广应用的条件及前景；

（8）经费决算和经费使用说明，及购置仪器、设备等固定资产情况；

（9）组织管理做法与经验，侧重总结科技工作面向经济、社会发展、加强成果转化及产业化的经验；

（10）存在的主要问题、改进意见及进一步深入研究的设想等。

5、项目（课题）技术研究报告：

技术研究报告应反映技术研究工作的全貌，主要阐明采用的技术原理、技术路线、方法、技术关键、技术特征、所达到的技术指标、总体性能指标与国内外同类先进技术比较情况，技术的先进性、创新性、成熟性、科学性等，主要包括以下内容。

（1）研究设计依据与总体设计方案；

（2）试验材料、方法与结果：

——工业项目需阐明主要工艺、标准、技术参数、装备水平、检测手段、原材料来源及消耗情况、环保、安全及卫生状况等；

——农业项目需阐明试验设计、试验材料、试验方法、试验对比

数据等；

——医药卫生项目需阐明各类实验数据、统计分析，主要技术指标测试结果，临床研究病例数及对照研究资料，随访资料及应用反馈材料等。

（3）达到的主要技术、经济指标：

主要技术指标与国内外同类技术先进水平的比较，技术的成熟性、科学性、创新性和先进性，对社会经济发展和科技进步的作用、意义。

6、取得的经济效益、社会效益与生态效益：

经济效益是指从立项到项目（课题）结束所取得的一次性直接效益，由成果应用单位出具效益证明，并加盖单位财务专用章；

社会效益要根据项目情况及客观条件，科学地测算。暂未取得经济效益和社会效益的，可不必出具证明，但要有预测分析报告。

7、科技查新报告：指具有资质的查新机构出具的查新报告；

8、其它有关材料：指根据项目性质和验收需要须提供的其它材料。

九、验收程序：

（一）宁夏科技厅发展计划处主持会议：

1、宣读验收大纲；

2、宣布验收委员会成员名单；

3、推选验收委员会主任、副主任。

（二）验收委员会主任主持会议：

1、项目（课题）组汇报项目（课题）执行完成情况（主要汇报研究工作总结报告）；

2、验收委员会成员质疑、评议（课题组人员答疑）；

3、验收委员会形成验收意见（课题组迴避）；

4、验收委员会主任宣读验收意见。