第一篇：湖南商学院_基建工程审计程序
基 建 工 程 审 计 工 作 程 序
一）对工程资金的来源进行审查；
（二）工程造价一万元以上的土建、安装、修缮、装饰、园林绿化、市政等工程的竣工结算须经审计处审核后方可办理结算；
（三）工程造价一万元（含一万元）以下的工程竣工结算采用“结算备案，抽查审核”的办法，后勤基建处对工程竣工结算进行核实并签署意见（签名并加盖公章），按规定将齐全结算资料报审计处备案，审计处在结算书签署意见（签名并加盖公章）后方可到财务部门办理结算；
（四）工程竣工验收合格后，由后勤基建处负责收集全部工程竣工结算文件资料并进行初审；
（五）基建处初审签署意见（签名并加盖公章）后，将全部工程结算的文件资料送审计处审核；
（六）后勤基建处根据审计处审定的工程结算办理结算手续。
4、后勤基建处管理的工程项目
⑴ 工程竣工验收合格后，由后勤基建处负责收集全部工程竣工结算文件资料并进行初审；
⑵ 后勤基建处初审签署意见（签名并加盖公章）后，将全部工程结算的文件资料罗列清单送审计处审核；
⑶ 修缮工程由审计处在15天内组织审核并签署审计意见，基建工程由审计处在3个月内组织审核或委托社会中介机构审核并签署审计意见，后勤基建处根据审计处审定的工程结算办理结算手续。
5、维修科负责的其他零星工程项目
⑴ 维修科在施工过程中应对项目、材料、规格、数量、质量、安全措施等进行监督把关，竣工验收合格后按规定编制结算书（签名并加盖公章）后，连同有关工程结算的文件资料一同送审计处审核；
⑵ 审计人员签收有关结算资料后，会同后勤基建处有关人员与水电维修服务中心预约时间到现场核实，进行结算审核与对数，学院才财务处凭最终审定结果办理结算。
6．工程结算送审应提供的资料（原件）
（1）学院规定招标的工程项目应提供下列的资料：
①工程结算书；②招标文件、中标通知书；③施工合同（协议）；④经批准的施工组织设计；⑤开工报告、隐蔽工程验收记录、竣工验收报告；⑥竣工图纸、图纸会审记录、设计变更资料、施工现场签证单和有关会议纪要；⑦投标报价书或预算书；⑧工程量计算书；⑨监理单位的监理过程记录材料；⑩其他要求提供的资料。
（2）非招标工程项目应提供下列的资料：
①工程结算书；②施工合同（协议）；③开工报告、隐蔽工程验收记录、竣工验收报告；④变更资料、施工现场签证单和竣工图纸；⑤其他要求提供的资料。
上述资料应按规定办理并经施工单位和基建处共同认定（签字并加盖公章）方有效；如送审资料不齐或手续不全审计人员不予签收结算文件资料或不进行结算审核；
7．工程项目拟总造价包干制的工程预算应经审计处预审后方可签订合同（协议）；
8．后勤基建处、施工单位应积极配合审计人员开展工作，有关单位及人员收到审计处的预约、通知及查询函后，应在10天内如实答复办理；逾期，审计人员有权做出处理意见或中止结算审核，并将处理意见或中止审核通知工程主管单位。
第二篇：基建工程审计
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一、关注建设单位内控制度环节。
建设单位的内控机制是否健全并有效，如：工程进度、工程质量、工程成本、安全控制是否到位;工期目标实现的组织措施、技术措施、经济措施是否得力，责权是否明确，是否形成制衡机制等。
二、关注招标投标和合同签订环节。
一是检查招标文件和评标办法是否规范;二是招投标过程是否进行了有效地监控，招投标过程中是否存在不规范现象及这些现象是否获得及时纠正;三是对合同具体条款的合理性、合规性、有效性要进行审查，防止因合同内容有误或遗漏而造成建设资金的损失浪费等;四是对合同执行中发现有不合理、不规范、不到位的地方，能否及时提出纠正意见，促进合同履行。
三、关注施工现场签证环节。
一是审查设计、方案等方面的变更签证，审查变更理由是否充分，变更方案是否经过多方认证，变更设计是否正确，变更手续是否完备;二是审查材料采购环节，对设备、材料是否按规定进行招投标或比价采购，价格是否符合市场行情，规格、型号、数量与合同要求是否一致，对高出合同的材料要认真加以核实。
四、关注项目资金运用环节。
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项目资金是否按规定用途使用，有无截留、转移、挪用和挤占项目资金的问题;同时要关注项目资金是否及时足额拨付到位，是否存在因项目资金未及时足额拨付到位而影响工程进度。
五、关注工程竣工结算环节。
项目竣工决算报表编制是否真实完整，各分项工程结果是否准确;竣工图纸、工程变更、签证手续、工程量计算、单价测算、工料分析单，工程价款结算是否与合同条款一致，查证工程设计、概算、工期、质量等方面存在的问题。
六、关注工程效益环节。
工程的社会和经济效益，工程项目建成的实际效果与预期效果是否一致。同时结合开展投资项目经济、社会、生态等效益评价，评价工程项目投入后产生的经济效益及其工程项目竣工使用后对社会的影响和人民群众受益程度。
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第三篇：基建工程审计制度
基建工程审计制度
为了加强基建工程项目的管理和监督，保证工程的顺利实施，防止发生违法、违纪和违规行为，节约工程支出，结合医院实际情况，制订本制度。
一、审计范围
凡由医院开支、应列入医院资产的下列工程项目，均属审计范围：
（一）新建、扩建、改造、大修工程项目；
（二）房屋、建筑物新建、改造工程；
（三）预算额在万元以上的维修工程；
（四）其他审计的项目。
二、审计内容
（一）开工前审查的内容：
1、工程项目有无计划和审批手续；
2、施工、监理单位有无资质证书；
3、概（预）算的编制是否符合有关规定；
4、资金来源是否足额，是否符合财务制度规定；
5、有无招标文件、议标合同，标的确定是否合理、合法，议标合同是否符
合程序并经集体研究；
6、施工单位投标文件的有效性、合规性；
7、施工单位提供的施工图预算是否符合规定要求；
8、其它须审查的内容。
（二）建设过程中审查的内容：
1、内部控制制度是否健全、有效，有关法律、法规的贯彻执行情况；
2、施工记录、施工合同、监理记录是否完整、真实；
3、概（预）算的控制情况；
4、预付款和工程结算款等资金的管理、使用情况；
5、工程成本管理和控制情况；
6、对于隐蔽性工程，如土方工程、设备基础工程、房屋、建筑物的基础工程等，审查是否符合施工图要求，施工记录、监理记录是否完整、真实；
7、改造、扩建工程中拆除的废旧材料物资的回收情况，审查是否按医院规定进行处理，有无擅自变卖、处理情况；
8、工程变更是否有详细说明及经过审批；
9、其它须审查的内容。
（三）竣工决算过程中审查的内容：
1、工程决算的真实性、合规性及完整性，套用定额和取费标准是否符合现行文件规定；
2、概算执行情况和工程造价的控制情况；
3、审查工程造价是否超出计划，超出计划的原因及在实施过程中是否经过审批；
4、通过竣工决算审计对工程项目进行总体评价。
三、审计程序和方法
1、工程项目开工前七天，由施工管理部门向审计科报送施工图纸、概（预）算、施工合同、施工、监理单位的资质证书、招、投标文件等资料，由审计科审查确认。
2、建设过程中，由施工管理部门将施工记录、监理记录、工程变更说明等资料及时报送审计科，以便审计科及时掌握、了解工程进度。对于隐蔽性工程，施工管理部门应及时通知审计科进行现场审查，核实工程量，并由三方（施工管理部门、施工单位、审计科）在有关记录上签字后各存一份，方可作为决算依据。
3、对于预算额在万元以上的维修工程，要将医院领导批准的计划、预算等资料报送审计科，由审计科审查确认。
4、工程项目完工后，由医院验收小组验收合格后，由施工管理部门和施工单位将验收报告、决算书等资料报送审计科，审计科现场核实工程量，进行决算审计，审查确定工程造价，经施工管理部门和施工单位认可，报送医院领导批准，然后送交财务部门进行办理结算、转资手续。
四、对有关事项的处理
（一）对于资质不合格的施工、监理单位，审计科有权提请医院领导予以更换；对于施工单位层层转包、未实行监理或监理中不严格把关、使用质次、价高设备、材料等问题，审计科发现后要及时提请医院领导予以制止和纠正；对于资料不齐全、内容不完整、数据不准确、手续不完备、格式不规范的决算报告，审计科应提出修改意见。
（二）对于隐蔽性工程，未及时通知审计科进行现场审查，影响工程质量的问题，对有关单位和个人给予通报批评，情节严重的，追究有关人员责任。
五、本制度由医院审计科负责解释。
六、本制度自下发之日起施行。
第四篇：基建工程审计经验总结专题
基建工程审计经验总结
工程项目的重要监控点------施工现场工程项目审计的的最大问题------工程签证
工程签证的最大风险--------隐蔽工程
前段时间对一个工程项目进行审计，在审计中发现的问题比较多，主要有工程完工时间不及时、设备采购不按规定时间到货、设备质量与合同约定不符、预算的更改没经过审批、施工材料与合同不符、工程变更依据不足、工程签证手续及依据不全等。其中最严重的是有大量的工程签证单，一个几个亿的项目，工程签证就达30%(1.8亿)还多，有些单项项目签证比原预算多120%。工地解释原因是施工地地质复杂，所以增加大量工程施工。由于工厂已进行生产阶段，所以高层只能根据发现的问题，作出暂停付款的措施。
我们在审查时发现，由于没有对项目实行事中监督，即是对施工现场监管不到位，与致造成大量的工程签证单无法核实，在工程签证中主要问题的是隐蔽工程。所谓工程签证，就是在建设工程项目实施过程中，业主与承包商就需要调整或补充的事项，在协商一致的情况下，经双方签字盖章而订立的一种补充证明材料。许多工程项目通过虚假签证增加工程造价取得利益，使竣工结算失去了真实性。总之，在进行工程项目审计时应重注意发下问题：
1、注意招投标是否合规。建设项目招投标情况审计是审计的源头，只要从源头开始规范，才能有利于公司施工 t:tagshow(event, '%B9%DC%C0%ED');” href=“javascript:;” target=_self>管理。工程项目招投标审计的内容主要有：①审查工程项目招投标程序是否按公司规定、是否合规、合法，其过程是否按照“公开、公平、公正”的原则进行。②审查有无应实行招投标的项目而未招投标，有无为了逃避招投标或钻招投标方式的空子，采取直接确定或形式招标确定施工、安装单位。③审查附属工程、零星工程是否经过招投标。④审查中标单位是否具备相应的资质，有无施工企业因自身资质较低或无资质，采取挂靠或使用其他单位资质投标的情况。 2、注意工程预算是否超标。检查工程结算总额是否超过预算总额，预算变更及调整是否经有权限有领导审批；单项工程预算编制是否真实、准确，包括工程量计算是否符合规定的计算规则，是否准确；分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当。 3、注意签证手续是否齐全。检查签证单是否有业主驻工地代表、承包商、监理工程师的签字盖章。签证在签字过程中模仿笔迹、变相复印、其他人代笔等多种形式。检查签证有无双方单位盖章，印章是否伪造，复印件与原件是否一致等是审核的重要内容。 4.注意工程量的是否相符。要审核工程量时，特别注意是对于工程量的签证，审核时必须到现场逐项丈量、计算，逐笔核实。特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽部分应作为审核的重点。因为这两部 分往往没有图纸或者图纸不很规范，而现场勘察又比较困难。对破坏性的审核也不能大多。 5、注意设备价格、质材的检查。在对设备或材料进行审计时应注意合同价格的合理性，材料与质量是否与合同约定相一致，并将审查合同设备清单及财务结算发票相结合，对工程所需的设备，要看采购合同清单，如果属于业主直接采购的设备，要注意设备采购的运杂费、保管费的支付情况，应审查合同内容是否包括安装费、调试费及附件、配件等。 6、注意定额套用的标准。检查是否与公司制定的标准相适应的结算价格，定额单价确定了定额子项工程的单位价值。套用定额分为直接套用与换算套用。对直接套用的审计，通过对实际套用定额价格与定额规定的价格是否相符加以对比进行审查，着重应对主要材料、主要机械、人工等价格进行审计，审查套用定额有无就高不就低或多套定额的问题。对换算套用除完成对直接套用的审查工作外，还要审查对应该换算的材料是否按规定进行换算及换算方法是否合理、正确。 7、注意结算取费的标准。取费是要工程预结算时按照企业资质及取费类别确定的计费标准。进行审计时应首先熟悉施工合同、协议，了解施工企业的资质等级、工程类别、承包方式、结算方式、工期状况、优惠让利等，施工合同条款是否合法；了解建筑物结构、施工方法、施工条件，机械选用的型号、台数等；最后应仔细研究费用定额及相关取费文件。明确各项费用的计取条件、适用范围、计算基数，并结合实际情况加以审查，对适用不同费用政策的同一工程，应按工程量划分分别计算相应费用，审查有无扩大取费基数的问题。如在审计时常有发现乱用费用标准的情况。 附件一：工程量计算审核十大要点 1、计算口径是否与规定项目一致； 2、是否按工程量计算规则计算； 3、是否按图纸计算； 4、是否列出计算式； 5、计算是否准确； 6、计量单位是否一致； 7、计算顺序是否正确； 8、是否分层分段计算； 9、是否统筹计算； 10、是否自我检查复核。 附件 二、工程决算审核依据 1、工程竣工报告和工程验收单； 2、工程施工合同和有关规定； 3、经审批和审核的工程预算； 4、经审批的补充修正预算； 5、预算外费用现场签证； 6、材料设备和其他各项费用的调整依据； 7、有关定额费用调整的补充项目； 8、有关签证资料； 9、工程结算书及相关资料； 10、建设工程计划书和有关文件； 11、建设工程总概算书和单项工程综合概预算书； 12、施工图与竣工图； 13、国家和地方主管部门颁发的有关建设工程竣工决算的文件； 14、项目法人财务资料； 15、其他与竣工决算相关的资料 基建工程招标程序 ------------------资源下载 加入时间：2009-8-3 14:10:3 3点击：2753 一、项目申请部门到国资处领取或网站下载“基建工程招标申请表”，逐栏填写相关信息，由有关部门或校领导签署意见；需明确项目的预算价及资金来源，并由校财务处出具资金证明。 二、工程量清单的编制和审核 （一）工程造价在100万元以上（含100万元）的基建(修缮)工程，工程量清单选择两个单位编制和套价，严格执行一编一审制，编审两家同时编制，亦编亦审。编制单位由基建处推荐一家，审计处、国资处推荐一家； （二）工程造价在100万元以内的基建(修缮)工程，工程量清单编制原则上也按照一编一审制，由项目申请部门自行编制（或委托有资质的机构编制），送基建处审核；基建处主办的项目由基建处负责组织编制工程量清单，审计处和国资处负责复核（或委托有资质的机构审核）。 三、国资处根据设计图纸、经审核的工程预算书、基建工程招标申请表等编制或委托编制招标文件。 四、挂标、售标 （一）校内招标的项目，需在校务公开栏、学校主页、国资处网站公示，公示时间不得少于5天（节假日顺延）。 （二）校外公开招标的项目，在福建省招标与采购网、福建省建设工程交易网、福建省建设工程交易中心等指定媒体发布招标公告，公告时间不少于25天。 五、开标、评标国资处负责组织在国资处或招标代理公司召开评标会议。 六、公示、定标根据评标结果确定中标候选单位，并按规定进行中标结果公示，对中标人授予中标通知书。 七、整理招标档案资料基建招标过程中形成的档案资料必须规范，各项内容要真实、准确、完整。主要有：“招标申请表”、“工程量清单及控制价文件”、“招标文件”、“投标文件”、“评标报告”、“中标通知书”等。国资处负责收集整理，并分送用户和基建处。☆基建工程招标范围 （一）各学院的基建(修缮)工程或服务项目造价在5万元以下，由各学院按有关规定进行招标及验收； （二）基建(修缮)工程造价在5～100万元（含5万元），设计、勘察、监理等服务项目价格在5～30万元（含3万元），由学校自行组织招标或委托有资质的代理机构予以招标； （三）基建(修缮)工程造价超过100万元（含100万元），设计、勘察、监理等服务项目价格超过30万元（含30万元），按国家和省招投标有关规定委托有资质的代理公司予以公开招标； （四）抢险维修项目：由于抢险维修项目必须及时完成，所以凡属抢险维修的项目，由校招标及验收工作领导小组组长及副组长研究决定其招标方式和操作办法。☆基建工程验收 一、工程造价在100万元以上（含100万元）的基建(修缮)工程，按国家相关法规规定程序办理工程竣工验收后，由基建处向校基建招标及验收工作小组提出竣工验收，由校基建招标及验收工作小组负责召集相关部门及人员进行验收。 二、经过招标的且造价在100万元以内的基建(修缮)工程： （一）施工单位自检后向基建处提出书面竣工报告； （二）基建处组织预验收后，向校基建招标及验收工作小组提出竣工验收； （三）校基建招标及验收工作小组负责召集相关部门及人员进行验收。第五篇：基建工程招标程序
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