第一篇：基建工程审计知识大纲
基建工程审计知识大纲
造价一段
基建工程审计知识大纲
工程审计基础
基建工程决（结）算审计的基本含义
基建工程决（结）算审计，是指审计师依法接受委托，对施工（或建设）单位基建决（结）算进行审计，对其决（结）算的合法性、公允性发表审计意见。基建工程决（结）算审计的目的是确定工程竣工决（结）算的编制是否真实、公允地反映了工程造价的实际情况。基建工程决（结）算的审计内容是：
1、施工图纸、补充合同和施工协议书；
2、全套、补充合同和施工协议书；
3、隐蔽工程量计算书及加盖送审单位，编制单位公章、决算员专用章的工程决（结）算审计书。
4、要材料分析表，材料，钢材耗用明细表、调价部分材料消耗计算明细表；
5、施工单位自行采购材料的原始凭证。
6，建设单位预付工程款、预付材料款及建设单位供料明细表；
7、招投标工程变动项目的有关招头招投标文件。
8、施工单位企业资质等级证书、营业执照副本（复印件）。
9、其他有关影响工程造价、工期等的鉴证资料。
10、其他与建设工程有关的文件资料。
二、基建工程决（结）算审计的特点有以下五个方面：
1.是在审计目的方面，基建工程决（结）算审计的目的在于它注重真实性，以正确确定建设工程造价，为促进施工企业提高经营管理水平、维护建筑市场的合理竞争服务。
2.是在审计依据方面，基建工程决（结）算审计不仅需要一般审计所必需的法规制度依据，还需要工程项目批准文件、概算定额等专业资料依据。
3.是在审计对象方面，基建工程决（结）算审计的主要对象是施工单位编制的竣工结算表。
4.是在审计方法方面，基建工程决（结）算审计审查的内容多，工作量大，所以一般都采用抽查法，挑选工程量大、造价高的单位工程进行分类分层抽查审查，对照样本问题，再推断整体。
5.是在审计程序方面，基建工程决（结）算审计与一般审计不同的是往往需要经过联合会审。即审计师在现场审计程序结束后，将初审意见和有关资料送交委托人送交建设单位、施工单位核对，与建设单位和施工单位联合会审。会审之后再提出对工程预算和工程结算的调整意见，并要求建设单位和施工单位签字认可。
三、基建工程决（结）算审计报告
审计师应当在实施了必要的审计程序，取得充分、适当的审计证据后，形成审计意见，出具基建工程决（结）算审计报告。
审计师对在审计过程中发现的需要调整的审计差异，应提请施工单位或建设单位进行调整。如果施工单位或建设单位拒绝调整，审计师应根据需要调整事项的重要程度，确定出具审计报告的意见类型。
基建工程决（结）算审计报告审计意见也可分为无保留、保留意见，否定意见和拒绝表示意见四种类型。
在审计师实施了必要的审计程序，施工单位或建设单位按审计师的意见对工程决（结）算进行了调整后，审计师应出具无保留意见的审计报告。
如果审计师审计后，认为基建工程决（结）算的编制从整体上来说是公允的，但是在个别重大方面 的编制不合规，施工单位或建设单位又拒绝进行调整，或因审计范围受到局部限制，使审计师无法取得必要的审计证据，审计师应出具保留意见的审计报告，即在意见段之前另设说明段，以说明所持保留意见的理由。如果基建工程决（结）算的编制严重歪曲了工程造价的实际情况，施工单位或建设单位又拒绝进行调整，审计师应出具否定意见的审计报告。
如果审计师在审计过程中，审计范围受到限制，不能获得必要的审计证据，以致无法对基建工程决（结）算的编制是否真实、是否公允发表审计意见，审计师应出具拒绝表示意见的审计报告。
四、基建工程决（结）算审计报告参考格式基建审计报告，关键在于工程决算书的编制，做到实事求是，准确无误，不应存在争议.至于那些个文字，简单介绍一下就行;基建工程决算方面的审计报告可以简明扼要，没有固定的格式，只要能说明工程概况、送审、审定、审减金额就可以，后附上工程决算书
第二篇：基建工程审计
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一、关注建设单位内控制度环节。
建设单位的内控机制是否健全并有效，如：工程进度、工程质量、工程成本、安全控制是否到位;工期目标实现的组织措施、技术措施、经济措施是否得力，责权是否明确，是否形成制衡机制等。
二、关注招标投标和合同签订环节。
一是检查招标文件和评标办法是否规范;二是招投标过程是否进行了有效地监控，招投标过程中是否存在不规范现象及这些现象是否获得及时纠正;三是对合同具体条款的合理性、合规性、有效性要进行审查，防止因合同内容有误或遗漏而造成建设资金的损失浪费等;四是对合同执行中发现有不合理、不规范、不到位的地方，能否及时提出纠正意见，促进合同履行。
三、关注施工现场签证环节。
一是审查设计、方案等方面的变更签证，审查变更理由是否充分，变更方案是否经过多方认证，变更设计是否正确，变更手续是否完备;二是审查材料采购环节，对设备、材料是否按规定进行招投标或比价采购，价格是否符合市场行情，规格、型号、数量与合同要求是否一致，对高出合同的材料要认真加以核实。
四、关注项目资金运用环节。
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项目资金是否按规定用途使用，有无截留、转移、挪用和挤占项目资金的问题;同时要关注项目资金是否及时足额拨付到位，是否存在因项目资金未及时足额拨付到位而影响工程进度。
五、关注工程竣工结算环节。
项目竣工决算报表编制是否真实完整，各分项工程结果是否准确;竣工图纸、工程变更、签证手续、工程量计算、单价测算、工料分析单，工程价款结算是否与合同条款一致，查证工程设计、概算、工期、质量等方面存在的问题。
六、关注工程效益环节。
工程的社会和经济效益，工程项目建成的实际效果与预期效果是否一致。同时结合开展投资项目经济、社会、生态等效益评价，评价工程项目投入后产生的经济效益及其工程项目竣工使用后对社会的影响和人民群众受益程度。
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江苏立信华为投资有限公司承接各种类型工程造价评估监理咨询业务。我们不但专业实力雄厚，而且实践经验丰富，可以为委托方提供便捷、多方位、性价比高的“一站式”贴心服务。公司在多地设有分支机构，自成立以来，公司坚持“以质量求生存、以信誉求发展”的方针，以自身的服务和良好的信誉赢得了社会各界的信赖和支持。
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第三篇：基建工程审计制度
基建工程审计制度
为了加强基建工程项目的管理和监督，保证工程的顺利实施，防止发生违法、违纪和违规行为，节约工程支出，结合医院实际情况，制订本制度。
一、审计范围
凡由医院开支、应列入医院资产的下列工程项目，均属审计范围：
（一）新建、扩建、改造、大修工程项目；
（二）房屋、建筑物新建、改造工程；
（三）预算额在万元以上的维修工程；
（四）其他审计的项目。
二、审计内容
（一）开工前审查的内容：
1、工程项目有无计划和审批手续；
2、施工、监理单位有无资质证书；
3、概（预）算的编制是否符合有关规定；
4、资金来源是否足额，是否符合财务制度规定；
5、有无招标文件、议标合同，标的确定是否合理、合法，议标合同是否符
合程序并经集体研究；
6、施工单位投标文件的有效性、合规性；
7、施工单位提供的施工图预算是否符合规定要求；
8、其它须审查的内容。
（二）建设过程中审查的内容：
1、内部控制制度是否健全、有效，有关法律、法规的贯彻执行情况；
2、施工记录、施工合同、监理记录是否完整、真实；
3、概（预）算的控制情况；
4、预付款和工程结算款等资金的管理、使用情况；
5、工程成本管理和控制情况；
6、对于隐蔽性工程，如土方工程、设备基础工程、房屋、建筑物的基础工程等，审查是否符合施工图要求，施工记录、监理记录是否完整、真实；
7、改造、扩建工程中拆除的废旧材料物资的回收情况，审查是否按医院规定进行处理，有无擅自变卖、处理情况；
8、工程变更是否有详细说明及经过审批；
9、其它须审查的内容。
（三）竣工决算过程中审查的内容：
1、工程决算的真实性、合规性及完整性，套用定额和取费标准是否符合现行文件规定；
2、概算执行情况和工程造价的控制情况；
3、审查工程造价是否超出计划，超出计划的原因及在实施过程中是否经过审批；
4、通过竣工决算审计对工程项目进行总体评价。
三、审计程序和方法
1、工程项目开工前七天，由施工管理部门向审计科报送施工图纸、概（预）算、施工合同、施工、监理单位的资质证书、招、投标文件等资料，由审计科审查确认。
2、建设过程中，由施工管理部门将施工记录、监理记录、工程变更说明等资料及时报送审计科，以便审计科及时掌握、了解工程进度。对于隐蔽性工程，施工管理部门应及时通知审计科进行现场审查，核实工程量，并由三方（施工管理部门、施工单位、审计科）在有关记录上签字后各存一份，方可作为决算依据。
3、对于预算额在万元以上的维修工程，要将医院领导批准的计划、预算等资料报送审计科，由审计科审查确认。
4、工程项目完工后，由医院验收小组验收合格后，由施工管理部门和施工单位将验收报告、决算书等资料报送审计科，审计科现场核实工程量，进行决算审计，审查确定工程造价，经施工管理部门和施工单位认可，报送医院领导批准，然后送交财务部门进行办理结算、转资手续。
四、对有关事项的处理
（一）对于资质不合格的施工、监理单位，审计科有权提请医院领导予以更换；对于施工单位层层转包、未实行监理或监理中不严格把关、使用质次、价高设备、材料等问题，审计科发现后要及时提请医院领导予以制止和纠正；对于资料不齐全、内容不完整、数据不准确、手续不完备、格式不规范的决算报告，审计科应提出修改意见。
（二）对于隐蔽性工程，未及时通知审计科进行现场审查，影响工程质量的问题，对有关单位和个人给予通报批评，情节严重的，追究有关人员责任。
五、本制度由医院审计科负责解释。
六、本制度自下发之日起施行。
第四篇：基建工程审计经验总结专题
基建工程审计经验总结
工程项目的重要监控点------施工现场工程项目审计的的最大问题------工程签证
工程签证的最大风险--------隐蔽工程
前段时间对一个工程项目进行审计，在审计中发现的问题比较多，主要有工程完工时间不及时、设备采购不按规定时间到货、设备质量与合同约定不符、预算的更改没经过审批、施工材料与合同不符、工程变更依据不足、工程签证手续及依据不全等。其中最严重的是有大量的工程签证单，一个几个亿的项目，工程签证就达30%(1.8亿)还多，有些单项项目签证比原预算多120%。工地解释原因是施工地地质复杂，所以增加大量工程施工。由于工厂已进行生产阶段，所以高层只能根据发现的问题，作出暂停付款的措施。
我们在审查时发现，由于没有对项目实行事中监督，即是对施工现场监管不到位，与致造成大量的工程签证单无法核实，在工程签证中主要问题的是隐蔽工程。所谓工程签证，就是在建设工程项目实施过程中，业主与承包商就需要调整或补充的事项，在协商一致的情况下，经双方签字盖章而订立的一种补充证明材料。许多工程项目通过虚假签证增加工程造价取得利益，使竣工结算失去了真实性。总之，在进行工程项目审计时应重注意发下问题：
1、注意招投标是否合规。建设项目招投标情况审计是审计的源头，只要从源头开始规范，才能有利于公司施工 t:tagshow(event, '%B9%DC%C0%ED');” href=“javascript:;” target=_self>管理。工程项目招投标审计的内容主要有：①审查工程项目招投标程序是否按公司规定、是否合规、合法，其过程是否按照“公开、公平、公正”的原则进行。②审查有无应实行招投标的项目而未招投标，有无为了逃避招投标或钻招投标方式的空子，采取直接确定或形式招标确定施工、安装单位。③审查附属工程、零星工程是否经过招投标。④审查中标单位是否具备相应的资质，有无施工企业因自身资质较低或无资质，采取挂靠或使用其他单位资质投标的情况。 2、注意工程预算是否超标。检查工程结算总额是否超过预算总额，预算变更及调整是否经有权限有领导审批；单项工程预算编制是否真实、准确，包括工程量计算是否符合规定的计算规则，是否准确；分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当。 3、注意签证手续是否齐全。检查签证单是否有业主驻工地代表、承包商、监理工程师的签字盖章。签证在签字过程中模仿笔迹、变相复印、其他人代笔等多种形式。检查签证有无双方单位盖章，印章是否伪造，复印件与原件是否一致等是审核的重要内容。 4.注意工程量的是否相符。要审核工程量时，特别注意是对于工程量的签证，审核时必须到现场逐项丈量、计算，逐笔核实。特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽部分应作为审核的重点。因为这两部 分往往没有图纸或者图纸不很规范，而现场勘察又比较困难。对破坏性的审核也不能大多。 5、注意设备价格、质材的检查。在对设备或材料进行审计时应注意合同价格的合理性，材料与质量是否与合同约定相一致，并将审查合同设备清单及财务结算发票相结合，对工程所需的设备，要看采购合同清单，如果属于业主直接采购的设备，要注意设备采购的运杂费、保管费的支付情况，应审查合同内容是否包括安装费、调试费及附件、配件等。 6、注意定额套用的标准。检查是否与公司制定的标准相适应的结算价格，定额单价确定了定额子项工程的单位价值。套用定额分为直接套用与换算套用。对直接套用的审计，通过对实际套用定额价格与定额规定的价格是否相符加以对比进行审查，着重应对主要材料、主要机械、人工等价格进行审计，审查套用定额有无就高不就低或多套定额的问题。对换算套用除完成对直接套用的审查工作外，还要审查对应该换算的材料是否按规定进行换算及换算方法是否合理、正确。 7、注意结算取费的标准。取费是要工程预结算时按照企业资质及取费类别确定的计费标准。进行审计时应首先熟悉施工合同、协议，了解施工企业的资质等级、工程类别、承包方式、结算方式、工期状况、优惠让利等，施工合同条款是否合法；了解建筑物结构、施工方法、施工条件，机械选用的型号、台数等；最后应仔细研究费用定额及相关取费文件。明确各项费用的计取条件、适用范围、计算基数，并结合实际情况加以审查，对适用不同费用政策的同一工程，应按工程量划分分别计算相应费用，审查有无扩大取费基数的问题。如在审计时常有发现乱用费用标准的情况。 附件一：工程量计算审核十大要点 1、计算口径是否与规定项目一致； 2、是否按工程量计算规则计算； 3、是否按图纸计算； 4、是否列出计算式； 5、计算是否准确； 6、计量单位是否一致； 7、计算顺序是否正确； 8、是否分层分段计算； 9、是否统筹计算； 10、是否自我检查复核。 附件 二、工程决算审核依据 1、工程竣工报告和工程验收单； 2、工程施工合同和有关规定； 3、经审批和审核的工程预算； 4、经审批的补充修正预算； 5、预算外费用现场签证； 6、材料设备和其他各项费用的调整依据； 7、有关定额费用调整的补充项目； 8、有关签证资料； 9、工程结算书及相关资料； 10、建设工程计划书和有关文件； 11、建设工程总概算书和单项工程综合概预算书； 12、施工图与竣工图； 13、国家和地方主管部门颁发的有关建设工程竣工决算的文件； 14、项目法人财务资料； 15、其他与竣工决算相关的资料 基础设施建设关系到我国民生与社会现代化发展进程，对于构建和谐社会具有重要意义。由于基建工程性质特殊且操作过程较为复杂，因此需要切实做好审计工作。文章针对基建工程审计的客观问题与风险，探讨了应对问题的办法，对基建工程审计提出了一系列的实质性建议。 基建工程审计工作的重要性 1.开源节流 审计工作通过对工程各个项目预算、实用、决算等进行审核，对工程项目进行客观公正的监督，确保了资金的有效利用，提升了投资效益。例如：在招投标阶段，通过对比各投标意向与工程实际之间的消耗数额，帮助选择最优最合理的投标计划，并以投标计划为原件，审核后续施工过程中的资金和材料消耗，杜绝投机投标，减少了建设浪费。总而言之，审计工作实现了对工程建设各个阶段的监督和审核，加强了对财务的管理与约束，优化了施工和财务管理工作。投稿加微信 LSN2020 2.加强管理 现代工程审计不仅是在结算期间进行审计，而是讲究“全过程”的审计工作，对工程进行横向上(各项目)纵向上(各时间段)的综合审计。例如：要求各项工程费用在结算时必须开具收费证明、责任签字等。工程验收与结算的结合，也使得工程质量得到了保障。如此，工程审计将原本可能较为隐藏的开支项目变得公开化，同时促进了诸如工程质量管理与控制、财务运作机制等方面工作质量的提高，实现了对管理部门的指导与监督，提高了管理效能。 3.补充内控 财务部门可以说是工程建设的核心部门，其工作的开展关系到工程各个环节，如：采购、材料审批、资金流向、收益情况等，因而财务部门出现腐败情况的也不在少数。审计部门的存在成为独立于财务部门之外，能够运用专业知识与技能检查和监督财务部门的主体，督促了有关人员认真履行职责，规范了部门行为。例如通过财务报表，检查是否存在财务部门的资金漏洞，若出现漏洞及时向纪检部门汇报，及时处理并追回损失。 常见的审计问题 1.审计工作繁重 审计工作必须要贯彻进入工程建设始末，才能进一步保证审计工作的效果，实现对工程的整体保障与促进。然而如此一来，审计工作的量必定较大，开展难度提升。 例如：①招投标阶段，需要对投标人的资质进行审核，审查挂靠现象、围标、串标、不正当竞争等问题;②施工阶段，审查施工组织与现场情况的匹配度、合同签署和执行状况、施工过程中的实际操作(工艺标准、用材度量、施工耗时等)，确保工程按计划实施;③需要对施工图纸进行分析，及时对用材、施工变更第五篇：《建筑知识》基建工程审计问题与对策
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