审计范围

第一篇：审计范围

审计范围和审计工作内容

一.审计范围：

根据《交通建设项目审计实施办法》（交审发[2000]64号），依据被审项目建设单位提供的竣工决算资料对项目竣工决算进行审计。

二.审计工作：

对被审项目工程结算、财务决算等资料审核，并出具竣工决算审核报告和项目管理建议书。

1.工程结算审核内容如下：

（1）工程项目概预算执行情况审计，重点关注和分析单位和单项工程超概预算具体原因；

（2）工程价款结算情况审计，重点关注工程量计量是否正确、单价的引用是否正确；变更设计批复手续是否齐全等情况；

（3）主要材料、设备的价格及价格签证审计；

（4）施工过程中索赔及索赔价款的审计，重点审查索赔的合规性、合理性，索赔价款计算依据的完整性和数字的准确性；

（5）核算实际完成工程量，审核竣工计算情况；

（6）对变更的合理性、必要性及价格的合法性、合理性进行审计；

（7）与该项目有关的其他事项。

2.财务决算审核内容如下：

（1）审查决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基本建设财务管理的规定；

（2）核实工程项目资金来源、支出和结余等财务情况；

（3）审查决算报表所列有关数字是否合法、完整、真实，勾稽关系是否正确；

（4）审查交付使用财产的真实性、完整性，审计库存材料的真实性，审核应收付款项；

（5）审查竣工财务决算说明书编制是否真实、客观、合法，内容是否完整、齐全；

（6）审查交付的固定资产是否真实、完整，是否办理验收手续；

（7）审查建设单位交付使用资产成本的计算及交付使用资产的核算；

（8）资产交付使用情况审计，若有报废工程，应披露其造成的原因和投资额；

（9）竣工决算报表审计；

（10）工程待摊投资审计，重点关注建设单位管理费、土地征迁费等请款。

第二篇：财务审计范围和内容

财务审计范围和内容

一、对纳入学校财务统一管理的部门（单位）的财务收支审计

1.根据学校核发的包干经费数额审查是否有超预算支出现象，如有形成的原因是什么。

2.审核支出单据审批手续是否完备，支出是否真实合理，有无弄虚作假、虚报冒领现象。

3.单位有无自收自支，私设“小金库”问题。

二、对未纳入学校财务统一管理单位的资金审计。

1.单位的账目设置和管理是否合法、规范，有无多头开户、业务内容记录不全、隐瞒、私分、设帐外帐等问题。

2.是否在银行设立帐户、大宗经济业务都通过银行转账。

3.资金管理有无规章制度、制度是否健全。

4.支出报销单据是否规范、手续是否完备。

三、对校内经济实体的业务审计。

1.收费标准是否合理，与学校之间有无协议。

2.收入是否合理合法，有无弄虚作假，套取学校资金现象。

3.应上缴学校的承包金是否及时足额上缴

4.财务管理制度是否健全，报销凭证是否按规定程序审签，有无不真实、不合法支出等问题。

四、对小型土建、维修工程项目的审计

1.项目的立项、招标、验收、结算是否按学校规定程序进行。

2.施工、承建合同的签订是否规范，合同内容是否齐全。

3.审核工程结算的数量是否真实、工程造价有无违规违法支出。

第三篇：经济责任审计的范围和内容

为了适应我国经济体制改革的需要，进一步完善国有企业领导人员的考核制度，中共中央办公厅、国务院办公厅于1999年5月联合印发了《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计的暂行规定》。这标志着我国对国有企业领导人员任期经济责任审计开始了法制化的进程，使我们对国有企业领导干部的考核有了法律依据，走出了经济责任审计法制化的重要一步。国有企业是我国的经济命脉，如何对国有企业领导干部进行考核，有效地监督和约束领导人员的经济行为是我们长期以来研究的重点。国有企业领导者有着双重的身份，一方面作为国有资产的受托人，有责任保证国有资产的增值保值，另一方面，作为企业的法定代表人，应对其任职期间所在企业的资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性，以及有关经济活动负有责任。所以，明确经济责任审计的范畴成为科学评价领导人员的基础。如何确定任期经济责任审计的范畴应首先从它的基本概念入手。

经济责任审计：指企事单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任的履行情况所进行的审计。经济责任审计的主要目的是分清经济责任人任职期间在本部门、本单位经济活动中应当负有的责任，为组织人事部门和纪检监察机关和其他有关部门考核使用干部或者兑现承包合同等提供参考依据。

审计的范围是审计客体的外延，就是被审计单位。经济责任审计不同于一般的审计监督活动，它是通过审计被审计单位，在对被审计单位财政、财务收支真实、合法、效益作出评价的同时，对被审计单位法定代表人或者负责人的经济责任作出评价。因此，经济责任审计的范围是被审计单位的法定代表人或者负责人。从目前我国开展经济责任审计的情况来看，经济责任审计的范围如下：

1.党政领导干部任期经济责任审计的范围

从目前正式开展党政领导干部任期经济责任审计的国务院有关部门和一些地方的情况看，接受经济责任审计的党政领导干部主要有：省、地级市、县三级直属的党政机关、审判机关、检察机关、群众团体和事业单位的党政正职领导干部，以及乡、镇党委、政府正职领导干部。开展经济责任审计的国务院部门，接受审计的领导干部一般为部、委直属事业的主要负责人。按照《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》的规定，接受任期经济责任审计的党政领导干部包括：县(旗)、自治县、不设区的市、市辖区直属的党政机关、审判机关、检察机关、群众团体和事业单位的党政正职领导干部，乡、民族乡、镇的党委、人民政府正职领导干部。

2.国有企业领导人员任期经济责任审计的范围

按照《审计法》及其实施条例的规定，审计机关对国有企业的资产、负债、损益进行审计监督;对有国有资产的其他企业进行审计监督，则必须是国有资产占控股地位或者主导地位的企业。据此，目前国有企业领导人员任期经济责任审计的范围主要是国有独资企业、国有资产占控股地位或者主导地位的股份制企业的法定代表人(董事长或总经理)。离任审计是审计人员托管理资财的运用及其效果所负责任进行的监督、评价活动。其理论根据为：审计是因两权分离后受托经济责任的产生而产生的，归根到底审计就是审查资财管理者对资财所有者应履行的经济责任。现代审计中的财务审计和管理审计，是离任审计的两种表现形式。前者审查资产、负债和损益情况，后者审查资金运动的效果和效率情况。

按照审计的内容，可以将经济责任审计分为目标经济责任审计和破产经济责任审计。

目标经济责任审计，就是对经济责任人完成其承担的承包目标、租赁目标、任期目标等目标责任情况进行的审计。这类审计主要是根据经济责任人与上级主管部门、发包(或出租)单位或者本级政府部门所签订的承包、租赁合同或目标责任进行审计。审计内容在合同中有明确规定，审计目标、范围明确，重点突出。

破产经济责任审计是根据《企业破产法(试行)》的规定，主要审查和确认企业破产的原因;确定对企业破产应当承担责任的主要责任人;监督破产企业的财产物资，包括破产清算时资产、负债项目的确认，资产价值的评估，破产资财的变卖和分配等。这种经济责任审计可以全面地对企业整个破产过程进行审计，确认责任人应当承担的经济责任，保证破产清算的顺利进行。

任期经济责任审计是审计的一种，是经济责任主体授权或受托对领导人员任期所在部门或单位的财务收支或财政收支的真实性、合法性和效益性以及对有关经济活动的审计活动。从概念上看，任期经济责任审计的范畴要比审计的范畴大。一般来说平时对会计报表进行审计，主要用于评价企业的财务状况和经营成果以及会计资料是否真实完整，符合国家财政法规，在财务收支方面有无违法违规行为。而经济责任审计除了用于评价领导人员所在企业的财务状况和经营成果以及会计资料的真实完整性以外，还运用于评价领导人员任职期间经济指标的完成情况和企业领导人员的经营管理水平、能力和业绩，对领导人员的调任、免职、辞职起到重要的参考依据。从审计的对象上来看，根据《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》的规定，企业领导人员指的是国有及国有资本金占控股地位或者主导地位的企业的法定代表人。而从实际上来看，审计的对象不仅包括企业的法定代表人，还包括其所在的企业及其所属企业。从任期经济责任审计的目标上来看，它是为了加强对领导干部监督管理，促进领导干部正确履行经济责任，完善权力制约机制的需要。对领导干部的监督是多个部门的职责，而任期经济责任审计应当严格限定在领导人员任期所在部门或单位的财务收支或财政收支的真实性、合法性和效益性以及相关的经济活动方面，而不能任意扩大。

国企领导人任期经济责任的范畴

（一）财务责任

国有企业领导人员的财务责任包括保全责任和控制责任。作为国有企业的领导人员有责任建立一套完整的内部控制制度以确保国有资产的安全和完整，并保证其所提供会计信息的真实性。企业领导人员在任职期间一般都定有一定时期内需要实现的经济指标，这些指标的完成情况成为企业领导干部经营业绩的集中体现。有些领导干部为了提升自己的经营业绩，弄虚作假，虚列指标。因此只有在领导人员提供确实、可靠、完整的会计资料的基础上，才可以对领导人员的各个方面展开审计工作。可以说财务责任是其他责任的前提和基础，离开了财务责任，其他责任则成为无根之本、无水之源。与此同时，只有在财务责任中把好关，才能从源头上治理腐败，从而有效地约束企业领导人员的经济活动，加强对领导人员的监督和管理。

（二）法纪责任

法纪责任是指领导人员要在经济活动中遵纪守法，不能触犯国家法律。通过审计，验证领导人员所提供的会计报表和其他相关资料的合法性，评价其相关经济活动是否符合国家的法律制度，揭露违法乱纪的行为，保证国有资产的安全和完整。被审计领导干部所在单位或被审计领导干部拒绝或者拖延提供与审计事项有关资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，由审计机关责令改正，拒不改正的，依法追究法律责任。

（三）绩效责任

绩效责任是以节约责任、效率责任、效果责任为目标的。作为企业的法人和国有资产的受托人，审查人员就是要审查其是否以经济节约和富有效率的经营方式在运用受托资产，是否为了实现各种预期的经济目标而做出其应有的努力，是否公允地反映了经营活动中降低消耗，减少浪费，提高效率的情况以及取得的实际的效果。企业的持续经营要靠长远的企业绩效，不能光顾眼前的利益而忽略了长远的利益，这样会使企业丧失了发展的后劲，既要做到眼前绩效好，也要考虑到企业的发展后劲。企业的发展是一个持续不断的过程，如果企业领导人员只顾眼前的绩效，只为了突出自己一段时间的工作业绩而缺乏企业长远的规划和战略目标的话，那他也并没有对企业的绩效真正的尽职。

（四）管理责任

管理包括计划、组织、控制、协调等职能。企业领导人员的经营管理水平影响着企业的发展。错误的经营决策会给国有资产带来重大的经济损失，而正确的经营决策则有可能使濒临死亡的企业起死回生，带来良好的经济效益和社会效益。有时，企业的经营业绩受到国家的宏观调控、税收变动和行业的影响，可能并不能如实反映领导人员的工作业绩。通过对其管理情况的审计，可以看出领导人员是否采取了有效的管理措施和方法，提升了企业的核心竞争力，使得企业具有发展潜力。一个优秀的领导者会在遵守国家法律和行业法规的基础上组织制定企业的各方面的管理制度，使企业的各项工作有条不紊地进行。可见作为企业的领导人员，不仅要审时度势，把握企业的发展方向，还应具有制定企业战略发展目标，驾驭全局的能力。这也应作为考核领导人员管理责任的一个重要的内容。

（五）社会责任

通过对领导人员的审计，看其所在部门是否认真履行了应该承担的社会责任以及是否公允地反映了其社会责任的履行情况。领导人员的经管行为必须符合社会的利益并为社会做出贡献，为此要尽可能减少经管行为对社会造成的不良影响。企业对社会的责任主要有以下几个方面：改善生态环境责任，例如处理废水、废气、废渣；对社会贡献的责任，是否对发展公共事业、市政建设、社会医疗保险等做出贡献，以及是否提供公平的就业机会和及时缴纳税款；人力资源方面的贡献，是否按国家规定招募企业员工，是否按国家规定对职工的福利做了改进，是否改善员工的工作条件，是否与员工签订了用工合同，保障企业员工的合法权益等；是否提供令顾客满意的产品，产品质量是否符合国家的规定，是否做好了产品的售后服务等。

任期经济责任的指标评价体系

任期经济责任审计己在我国开展了十多年，对我国社会主义经济的发展和经济体制改革的顺利进行起到了巨大的作用。各地区、各部门在任期经济责任审计的实践中，也总结出了自己的方法。但是，由于这些方法是在实践中逐步摸索出来的，它虽具有可行性和有效性，却缺乏系统性和规范性。只有明确了任期经济责任的范畴，才可能设计出一套比较科学的评价体系，对企业领导干部的工作业绩做出合理评价。审计人员要对被审领导人员的工作业绩做出客观准确的评价，只是定性地分析是不够的，必须定性与定量相结合。实践中由于缺乏统一的指标体系，评价时很少用定量指标来描述，或者仅使用资产负债率、利润率、速动比率、保值增值率、劳动生产率等单项指标，这样就不能全面、完整地反映情况，评价结果也难于做到准确、公正。而定性评价则难以说清楚领导者的工作业绩到底达到什么样的结果。如何把定性和定量结合，根据经济责任的内容把对领导者的评价标准化，则成为今后迫切需要解决的问题。所以，弄清经济责任审计的范畴对今后指标的设定和标准的制定具有重大的指导意义，也只有在合理确定经济责任审计的范畴的基础上，才能更好地去评价领导人员。随着经济责任审计的不断发展和相关法制建设日趋完善，经济责任审计也会不断走上规范化、法制化和标准化的道路，对领导者的评价也会日趋客观、真实和科学。

企业负责人离任或任期届满，都应依据国家相关法规，组织开展经济责任审计工作

审计的主要内容：

1、企业负责人任职期间的经营成果的真实性

主要是指任职期间会计核算是否准确，企业财务决算编报范围是否完整，经济成果是否真实可靠，计提资产减值准备及资产质量是否匹配。

2、财务收支核算的合规性

只企业收入确认及核算是否准确、完整，是否符合国家相关制度规定，有无私存私设小金库及资金挪用现象，违规拆借资金、对外提供担保等问题。

企业成本开支范围及开支标准是否符合国家及财务会计规定，有无多列、少列及不计成本情况，以及企业工资总额的计提、发放、结余以及企业负债情况。

企业会计账簿记录与企业实物、款项及相关资料是否相符，有无账外资产、潜亏挂帐等问题，有无劳动工资核算不实情况。

3、企业资产质量变动状况

企业重要经营活动和重大经营决策的合规性 国家法规的执行情况

企业经济绩效的变动情况。

第四篇：审计主管的主要职责范围

审计主管的主要职责范围

职责：

1、拟订审查工作计划、专项审计，并分解落实，组织实施;

2、监督、检查监察审计计划执行情况，结合实际情况报批调整方案并组织实施;

3、负责审核、提交内部审计报告，跟踪被审计部门整改情况及审计结果;

4、配合财务与外部审计机构合作，按程序提供相应的内部审计报告及各项证据、资料;

5、监督、检查、指导审计监察档案立卷、归档、存放、借阅、移交、保密等工作;

6、负责监察审计制度、审计流程的建设，简历健全监察审计体系;

7、处理有关违反制度、失职造成公司损失的事件;

8、受理、处理涉及员工经济、履职等方面相关情况的投诉;

9、完成领导交办的其他工作。

任职要求：

1、熟悉有关的法律、法规和规章制度;

2、全面的财务管理、会计核算、内控审计等能力;

3、组织协调能力强，文字和口头表达能力强;

4、高度的职业道德和抗压能力;

5、具有财务、会计、审计等知识;

6、具有二年以上同岗位经验。

篇二

职责：

1、高新培育。

2、高新申报过程中所有财务相关事宜对接。

3、高新通过后税务备案资料的对接。

4、加计扣除项目负责人。

岗位要求：

1、财务会计，审计等相关专业。

2、财务主管以上岗位，证书不做要求。

3、有财务主管或经理以上工作经验即可。

篇三

职责：

1.负责公司经营指标数据分析，推进经营指标的达成措施的落实;

2.负责风险与内控诊断、提供内控管理改善建议等;

3.负责内控审计，对内控系统的建立、健全、执行及有效性进行检查和评价。

4.跟踪审计建议的执行，实施后续审计工作;

5.指导下属员工所使用的审计程序和审计方法;

6.负责公司制度管控、流程优化。

任职要求：

1、本科及以上学历，审计，财务管理，工商管理等相关专业;

2、___年以上相关工作经验，有大型国企内部审计，企业管理，风险管理，财务管理工作经验优先;

3、能独立组织或协助参与各类审计项目的实施，编制审计报告;

4、具有良好的语言沟通和文字表达能力;

5、熟悉财务管理知识、成本管理知识、审计管理知识。

第五篇：审计主管工作职责范围

审计主管工作职责范围(7篇)

1、开展各类具体的审计工作，包括调查、取证、复核、查账、盘点等各类常规性或非常规性的审计工作，负责调查、核实经济事项，搜集审计证据;

2、根据审计内容编写审计工作底稿并出具相关方面的审计意见;

3、对审计凭证、工作底稿、审计报告及时归档、装订。

审计主管工作职责2

1.协助总监制定并完善内部审计规章制度、审计部门文件、编制审计计划、工作方案等;

2.实施内部审计项目，指导并监督审计过程，完成审计报告，确保内部审计工作质量;

3.监督审计问题的整改实施跟踪情况

4.完成上级领导下达的临时性事务。

审计主管工作职责31、按照审计计划安排，参与集团内各品牌的内部审计工作;

2、汇报审计发现，整理审计底稿，协助出具审计报告;

3、审计经理交代的其他工作。

审计主管工作职责41、完善公司内部审计和监察体系，制定内部审计和监察制度;

2、负责公司及下属管理企业的内审工作，配合国资系统、上级单位、外审单位对公司实施的审计和监察工作。

3、制定审计和监察计划，根据计划实施审计和监察工作;

4、负责公司采购招标和内部采购的监督工作，对产品、价格和采购的全流程进行监察;

审计主管工作职责51、根据公司审计制度开展工作;

2、公司内部审计：对公司经营成果真实性、准确性、合法性进行审计;对公司各项财务收支、专项资金进行审计;对公司内部管理制度及其执行情况进行审计等;

3、专项审计：对公司即将离任高层人员财务状况、工作业绩等实施全面审计等;

4、协助配合外部的审计机构进行必要的调查;

5、能独立撰写审计报告，提出意见和建议;领导安排的其他工作。

审计主管工作职责61、根据企业内部控制基本规范、公司内控制度对总部及下属分子公司和事业部进行主要业务循环流程审计，发现审计问题并提出改进建议。能独立开展审计工作，编制审计底稿，出具审计报告并与被审计单位及部门沟通。

2、协助建立健全健全公司内控制度，检查各项制度、政策的有效性和执行情况。

3、参与事业部及分子公司经营者进行离任审计，对经营者业绩及合规性进行评价。

4、公司管理层委托的专项反舞弊调查。

5、执行部门日常事务及领导交办的其他事项。

审计主管工作职责71、对集团各分子公司的生产经营、管理活动及经营成果进行审计评价;

2、根据需要，对各分子公司领导人或关键岗位进行(离任或其他)经济责任审计;

3、对集团及各分子公司财务收支及其经济活动的合法性、合规性、真实性、正确性和有效性进行审计评价;

4、对各职能部门开展履职情况评价;

5、对集团内部管理控制体系的建立、健全、执行情况进行评审;

6、根据公司运行情况实施各类专项审计及调查;

7、负责审计部文档的整理、归集和保管;

8、完成上级交办的其他工作。