XXX公司2011年度审计计划

第一篇：XXX公司2011年度审计计划

深圳市XXX科技股份有限公司

2011年度内部审计工作计划

深圳市XXX科技股份有限公司按照《中小企业上市公司内部审计工作指引》、《上市公司规范运作指引》、《企业内部控制基本规范》、《XXX公司内部审计制度》以及国家的法律、法规、规章制度制订2011年度审计计划。内部审计工作计划以防范风险、防止舞弊行为、规范财务流程和财务纪律、提高管理水平为出发点，对公司募集资的使用与保管、大宗固定资产购臵、财务信息披露为年度重点审计项目。

一、2011年度内部审计工作目标

（一）每季度向审计委员会报告季度工作计划执行情况和季度工作报告。

（二）对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告.对重大合同、对外担保、关联交易、大额度资金往来进行重点监控，确保财务信息的合法性、合规性、正确性。

（三）加强公司内部控制制度的执行力度，强化公司治理结构，完善公司从事证券投资、委托理财、套期保值业务等高风险投资防范治理机制。

二、审计资源（略）

主要是获取什么的资料、系统权限的使用、多少人员进行内部审计等

三、2011年度内部审计项目

（一）对2010年度财务报告及2011年季度报、半年报财务信息进行内部审计 审计级次：一级（重点项目）

审计安排：全年

审计目标：2010年报、季度、半年报财务报表合法性、合规性、真实性和完整性的内部审计。

审计内容：财务报表是否遵守《企业会计准则》及相关规定；会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；是否存在重大异常事项；是否满足持续经营假设；与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险；各项财务信息准确完整。

（二）幕集资金的使用和保管

审计级次：一级(年度重点项目)

审计安排:每季度一次

审计目标: 募集资金按《深圳市XXX科技股份有限公司募集资金管理办法》进行管理和使用，审批控制手续完备、账务记录准确、完整。

审计内容:

1.检查募集资金三方监管协议是否有效执行，支付款审批权限是否按公司规定执行。

2.是否存在未履行审议程序擅自变更募集资金用途、暂时补充流动资金、臵换预先投入、改变实施地点等情形。

3.募集资金使用与已披露情况是否一致，项目进度、投资效益与招股说明书是否相符。

4.监督募集资金购买的大额固定资产项目是否签订合同，合同履行是否正常，合同审批权限是否符合授权规定。

(三)固定资产审计

审计级次:一级（年度重点项目）

审计安排:半年度检查一次

审计目标:固定资产内部控制管理制度有效运行；固定资产的购臵符合授权审批的规定，入账手续齐全，计价符合会计准则和会计政策要求；半年度、年度固定资产的盘点情况。

审计内容：

1.固定资产购臵的审批授权权限、签订购买合同是否经过审批程序，入账是否准确及时，核算和折旧、减值准备的计提等是否符合公司财务制度的要求。

2.固定资产购买所签订合同是否按合同条款予以执行，每年度抽查合同XXX份以上。

3.固定资产的保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合内部控制制度的要求。

4.检查购入资产的运营状况是否与合同所标的的功能相一致。

（四）常规性审计项目

审计级次：二级

审计安排：按季度或月度时间点进行

审计目标：财务信息的管理控制

审计内容：

1.每月对公司各内部机构以及XXX、XXX等子公司的会计资料、财务收支环节及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计。

2.每月根据财务凭证和支付款项目抽查采购与付款、固定资产、销售与回款等环节的财务控制项目XX至XX项，进行合规性检查。

3.每月抽查XX至XX项物料领料程序的审批、出库、使用、欠料、退料等是否符合公司内部控制管理制度。

4.每月抽查XX至XX项成品出库程序，出库指令是否符合公司规定、出库单是否严格按审批流程签字确认。

（五）突发性审计或临时性审计

根据公司实际需要，按照公司董事会、审计委员会、公司管理者提出的需要，进行内部突发性审计工作或临时性审计工作。

四、审计资源分配(略)

五、内部控制程序评价

2011年度审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。（后略）

深圳市XXX科技股份有限公司审计部

二0一0年十二月二十八日

第二篇：XXX公司2011审计计划

XX资产公司内部审计工作计划

XXX公司按照《中小企业上市公司内部审计工作指引》、《上市公司规范运作指引》、《企业内部控制基本规范》、《XXX公司内部审计制度》以及国家的法律、法规、规章制度制订2011审计计划。内部审计工作计划以防范风险、防止舞弊行为、规范财务流程和财务纪律、提高管理水平为出发点，对公司募集资的使用与保管、大宗固定资产购臵、财务信息披露为重点审计项目。

一、内部审计工作目标

（一）每季度向审计委员会报告季度工作计划执行情况和季度工作报告。

（二）对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告.对重大合同、对外担保、关联交易、大额度资金往来进行重点监控，确保财务信息的合法性、合规性、正确性。

（三）加强公司内部控制制度的执行力度，强化公司治理结构，完善公司从事证券投资、委托理财、套期保值业务等高风险投资防范治理机制。

二、审计资源（略）

主要是获取什么的资料、系统权限的使用、多少人员进行内部审计等

三、2011内部审计项目

（一）对2010财务报告及2011年季度报、半年报财务信息进行内部审计 审计级次：一级（重点项目）

审计安排：全年

审计目标：2010年报、季度、半年报财务报表合法性、合规性、真实性和完整性的内部审计。

审计内容：财务报表是否遵守《企业会计准则》及相关规定；会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；是否存在重大异常事项；是否满足持续经营假设；与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险；各项财务信息准确完整。

（二）幕集资金的使用和保管

审计级次：一级(重点项目)

审计安排:每季度一次

审计目标: 募集资金按《XXX公司募集资金管理办法》进行管理和使用，审批控制手续完备、账务记录准确、完整。

审计内容:

1.检查募集资金三方监管协议是否有效执行，支付款审批权限是否按公司规定执行。

2.是否存在未履行审议程序擅自变更募集资金用途、暂时补充流动资金、臵换预先投入、改变实施地点等情形。

3.募集资金使用与已披露情况是否一致，项目进度、投资效益与招股说明书是否相符。

4.监督募集资金购买的大额固定资产项目是否签订合同，合同履行是否正常，合同审批权限是否符合授权规定。

(三)固定资产审计

审计级次:一级（重点项目）

审计安排:半检查一次

审计目标:固定资产内部控制管理制度有效运行；固定资产的购臵符合授权审批的规定，入账手续齐全，计价符合会计准则和会计政策要求；半、固定资产的盘点情况。

审计内容：

1.固定资产购臵的审批授权权限、签订购买合同是否经过审批程序，入账是否准确及时，核算和折旧、减值准备的计提等是否符合公司财务制度的要求。

2.固定资产购买所签订合同是否按合同条款予以执行，每抽查合同XXX份以上。

3.固定资产的保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合内部控制制度的要求。

4.检查购入资产的运营状况是否与合同所标的的功能相一致。

（四）常规性审计项目

审计级次：二级

审计安排：按季度或月度时间点进行

审计目标：财务信息的管理控制

审计内容：

1.每月对公司各内部机构以及XXX、XXX等子公司的会计资料、财务收支环节及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计。

2.每月根据财务凭证和支付款项目抽查采购与付款、固定资产、销售与回款等环节的财务控制项目XX至XX项，进行合规性检查。

3.每月抽查XX至XX项物料领料程序的审批、出库、使用、欠料、退料等是否符合公司内部控制管理制度。

4.每月抽查XX至XX项成品出库程序，出库指令是否符合公司规定、出库单是否严格按审批流程签字确认。

（五）突发性审计或临时性审计

根据公司实际需要，按照公司董事会、审计委员会、公司管理者提出的需要，进行内部突发性审计工作或临时性审计工作。

四、审计资源分配(略)

五、内部控制程序评价

2011审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。（后略）

XXX资产公司审计部

2011年12月10日

第三篇：2011审计计划

**公司

2011内部审计工作计划

**公司按照《上市公司规范运作指引》、《企业内部控制基本规范》、《**公司内部审计制度》以及国家的法律、法规、规章制度制订2011审计计划。内部审计工作计划以防范风险、防止舞弊行为、规范财务流程和财务纪律、提高管理水平为出发点，对公司募集资的使用与保管、大宗固定资产购置、财务信息披露为重点审计项目。

一、2011内部审计工作目标

（一）每季度向审计委员会报告季度工作计划执行情况和季度工作报告。

（二）对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告.对重大合同、对外担保、关联交易、大额度资金往来进行重点监控，确保财务信息的合法性、合规性、正确性。

（三）加强公司内部控制制度的执行力度，强化公司治理结构，完善公司从事证券投资、委托理财、套期保值业务等高风险投资防范治理机制。

二、审计资源

内审部现有三名工作人员，工作的开展主要通过财务资料、归档文件、部门管理

文件、OA流程等资料的获取，以及对相应工作人员的访谈，获取所需资料。

三、2011内部审计项目

（一）对2010财务报告及2011年季度报、半年报财务信息进行内部审计

审计级次：一级（重点项目）

审计安排：全年

审计目标：2010年报、季度、半年报财务报表合法性、合规性、真实性和完整性的内部审计。

审计内容：财务报表是否遵守《企业会计准则》及相关规定；会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；是否存在重大异常事项；是否满足持续经营假设；与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险；各项财务信息准确完整。

（二）幕集资金的使用和保管

审计级次：一级(重点项目)

审计安排:每季度一次

审计目标: 募集资金按《**公司募集资金管理办法》进行管理和使用，审批控制手续完备、账务记录准确、完整。

审计内容:

1.检查募集资金三方监管协议是否有效执行，支付款审批权限是否按公司规定执行。

2.是否存在未履行审议程序擅自变更募集资金用途、暂时补充流动资金、置换预先投入、改变实施地点等情形。

3.募集资金使用与已披露情况是否一致，项目进度、投资效益与招股说明书是否相符。

4.监督募集资金购买的大额固定资产项目是否签订合同，合同履行是否正常，合同审批权限是否符合授权规定。

(三)固定资产审计

审计级次:一级（重点项目）

审计安排:半检查一次

审计目标:固定资产内部控制管理制度有效运行；固定资产的购置符合授权审批的规定，入账手续齐全，计价符合会计准则和会计政策要求；半、固定资产的盘点情况。

审计内容：

1.固定资产购置的审批授权权限、签订购买合同是否经过审批程序，入账是否准确及时，核算和折旧、减值准备的计提等是否符合公司财务制度的要求。

2.固定资产购买所签订合同是否按合同条款予以执行，每抽查合同XXX份以上。

3.固定资产的保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合内部控制制度的要求。

4.检查购入资产的运营状况是否与合同所标的的功能相一致。

（四）常规性审计项目

审计级次：二级

审计安排：按季度或月度时间点进行

审计目标：财务信息的管理控制

审计内容：

1.每月对公司各内部机构以及子公司的会计资料、财务收支环节及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计。

2.每月根据财务凭证和支付款项目抽查采购与付款、固定资产、销售与回款等环节的财务控制项目，进行合规性检查。

3.每月抽查物料领料程序的审批、出库、使用、欠料、退料等是否符合公司内部控制管理制度。

4.每月抽查成品出库程序，出库指令是否符合公司规定、出库单是否严格按审批流程签字确认。

（五）突发性审计或临时性审计

根据公司实际需要，按照公司董事会、审计委员会、公司管理者提出的需要，进行内部突发性审计工作或临时性审计工作。

四、内部控制程序评价

2011审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。、五、后续审计的必要安排

内审部将执行公司内部审计制度，接受公司既定的后续审计政策。

我们有责任对审计报告中认为有问题的每一审计项目实施后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定有无采取纠正措施，向公司董事会和管理层报告这些措施，并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。

同时，我们有责任和义务发送与后续审计有关的报告。

**公司内审部

二0一一年二月十八日

第四篇：审计计划

中国内部审计准则2013版第2101号内部审计具体准则——审计

计划

颁布时间：2013-8-26发文单位：中国内部审计协会

第一章总则

第一条为了规范审计计划的编制与执行，保证有计划、有重点地开展审计业务，提高审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。

第二条本准则所称审计计划，是指内部审计机构和内部审计人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对审计工作或者具体审计项目作出的安排。

第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。

第二章一般原则

第四条审计计划一般包括审计计划和项目审计方案。

审计计划是对预期要完成的审计任务所作的工作安排，是组织工作计划的重要组成部分。

项目审计方案是对实施具体审计项目所需要的审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出的安排。

第五条内部审计机构应当在本编制下审计计划，并报经组织董事会或者最高管理层批准；审计项目负责人应当在审计项目实施前编制项目审计方案，并报经内部审计机构负责人批准。

第六条内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织开展内部审计活动。在审计计划执行过程中，如有必要，应当按照规定的程序对审计计划进行调整。

第七条内部审计机构负责人应当定期检查审计计划的执行情况。

第三章审计计划

第八条内部审计机构负责人负责审计计划的编制工作。

第九条编制审计计划应当结合内部审计中长期规划，在对组织风险进行评估的基础上，根据组织的风险状况、管理需要和审计资源的配置情况，确定具体审计项目及时间安排。

第十条审计计划应当包括下列基本内容：

（一）审计工作目标；

（二）具体审计项目及实施时间；

（三）各审计项目需要的审计资源；

（四）后续审计安排。

第十一条内部审计机构在编制审计计划前，应当重点调查了解下列情况，以评价具体审计项目的风险：

（一）组织的战略目标、目标及业务活动重点；

（二）对相关业务活动有重大影响的法律、法规、政策、计划和合同；

（三）相关内部控制的有效性和风险管理水平；

（四）相关业务活动的复杂性及其近期变化；

（五）相关人员的能力及其岗位的近期变动；

（六）其他与项目有关的重要情况。

第十二条内部审计机构负责人应当根据具体审计项目的性质、复杂程度及时间要求，合理安排审计资源。

第四章项目审计方案

第十三条内部审计机构应当根据审计计划确定的审计项目和时间安排，选派内部审计人员开展审计工作。

第十四条审计项目负责人应当根据被审计单位的下列情况，编制项目审计方案：

（一）业务活动概况；

（二）内部控制、风险管理体系的设计及运行情况；

（三）财务、会计资料；

（四）重要的合同、协议及会议记录；

（五）上次审计结论、建议及后续审计情况；

（六）上次外部审计的审计意见；

（七）其他与项目审计方案有关的重要情况。第十五条项目审计方案应当包括下列基本内容：

（一）被审计单位、项目的名称；

（二）审计目标和范围；

（三）审计内容和重点；

（四）审计程序和方法；

（五）审计组成员的组成及分工；

（六）审计起止日期；

（七）对专家和外部审计工作结果的利用；

（八）其他有关内容。

第五章附则

第十六条本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。第十七条本准则自2014年1月1日起施行。

第五篇：和禹公司2015审计工作总结及2016年审计工作计划

国电电力和禹水电开发公司2015年审计工作总结及

2016年审计工作计划

国电电力发展股份有限公司审计部: 2015年国电电力和禹水电开发公司（以下简称：和禹公司）监察审计部在国电电力审计部、和禹公司党政领导班子的正确领导下，根据年初审计工作计划，夯实开展了内部审计工作。截止本年10月末，已独立完成专项审计3项，系技改工程专项审计，成本管理审计，一至三季度八项费用”专项审计；配合中介机构完成审计项目3项，系大兴川水电项目基建跟踪审计，原和禹公司总经理任井利、原东北水电公司总经理袁普银离任审计；正在独立开展检查评价工作1项，即2015内部控制评价工作；正在配合中介机构完成工作1项，即和禹公司全面风险管理体系建设工作。截止本年10月末，提出审计建议1条，整改完毕，审签各种经济合同92份，审签金额4439.82万元，审减金额0.9万元，已上报审计信息20篇，预计全年上报24篇，现将2015完成的主要工作及2016年审计工作计划简要汇报如下： 一．2015完成的主要工作：

2015和禹公司审计工作以年初国电电力审计部下达的工作计划为中心，夯实开展各项内部审计工作。积极采取因地、因事、因人制宜方式，使得本的内部审计工作开展的较为顺畅，取得了宝贵的工作经验，及时将审计中发现的管理 缺陷上报和禹公司相关管理部门，及时准确地做出了风险提示，具体如下：

1.加强制度学习，夯实开展“八项费用”专项审计项目

和禹公司审计部组织审计人员，认真学习国电集团、国电电力及和禹公司“八项费用”的相关管理办法，加强与费用管控部门的沟通，清晰掌握各项费用的使用流程及相关要求。在实际审计过程中，始终秉承“精、细、实”的工作理念，运用现场查阅费用明细账、费用报销凭证、询问相关费用管控部门负责人等审计技术手段，确实将发生的每笔“八项费用”业务尽收眼底，对和禹公司“八项费用”的合理使用、风险把控等方面做出了详尽的调查，对其中所发现的诸如审批程序不够规范、制度执行不够彻底等方面的事项，及时准确的做出了审计风险提示及审计建议，为和禹公司“八项费用”使用的“刀刃”效用，起到了积极的督促作用。

2.紧密配合中介机构，完成离任及基建跟踪审计项目 根据国电电力审计工作的安排，聘请外审中介机构对总经理离任、基建项目进行审计工作，在配合审计过程中，本着“机遇难得、虚心请教、配合协调、沟通顺畅”的工作理念，积极配合完成相关工作。在实际工作中，外审人员的工作视角、深度及专业素养，给和禹公司内审人员留下了深刻的影响，使得和禹公司内审及相关管理人员受益匪浅。中介机构的审计工作，是对和禹公司近4年的生产、经营、基建管理工作的一次 “单元测验”，通过专业中介机构的“检测”，暴露出和禹公司在生产、经营、工程管理等方面存在着一些不够规范的地方，尤其是在相关政策的理解掌握及灵活应用、规范解决历史遗留问题的创新思路等方面存在着不小的差距。为此，和禹公司党政班子高度重视，要求相关管理部门，抓住这次难得机遇，对照审计报告，虚心请教、逐项分析、实事求是、规范整改，规避“暗礁、旋流”，确保和禹公司这艘大船乘**浪、高速前行。截止目前，通过审计追踪调查，绝大多数事项已做出根本性的整改，对于个别由于历史原因形成的问题，将在下一步的工作探讨、研究、请示汇报的基础上，逐步加以规范和解决。3.高度重视、精心组织、紧密协作，确保高标准完成和禹公司全面风险管理体系建设工作

和禹公司作为国电电力全面风险管理体系建设的第一批推广单位，这既是一种荣誉亦是一种责任。监察审计部作为此项工作的牵头部门，更是倍感责任重大，为此我们决心做好以下几个方面的工作，从而确保高标准完成公司全面风险管理体系建设工作。一是要保证工作设计层面的高标准，严格按照国电电力的工作指导思想、工作原则，充分结合和禹公司各项管理工作实际，切实拿出针对性、适用性较强的工作方式、方法，为全面风险管理体系建设工作顺利完成铸造基石；二是要保证工作环节严丝合缝、紧密相连，加强与相关业务部门、咨询公司进行广泛、紧密、深入的沟通交流，为顺利完成全面风险管理体系建设工作注入一剂顺畅的“润滑油”。三是要切实提高 工作效率效果，下达力气、加足马力，扎实、高效的推进各项工作，确保全面风险管理体系建设工作进程与工作质量，为国电电力全面风险管理体系建设工作的深入推行，做出监察审计部应尽的职责与奉献。

3.其他内部审计工作完成情况

根据年初审计工作计划的安排，和禹公司监察审计部一并完成了技改工程专项审计及成本费用管理审计工作，通过上述两项专项审计工作，使得和禹公司在成本管理及技改项目管理的规范性得到了切实保障与提高。另上报国电电力内部审计报告3个，审计信息20篇。截至目前，正在按照国电电力审计部的相关工作要求，按计划有条不紊的开展2015内部控制评价审计工作，预计此项工作将在年末完成。

二．当前审计工作面临的形势分析与预测、工作中存在的主要问题及实际困难

1.当前审计工作面临的的形势分析与预测

一是伴随着计算机技术、互联网的进一步的普及运用，相信审计的工作的网络化时代即将如期而至，审计人员会面临着一个审计环境、线索及审计技术手段全面革新的时代；二是依据和禹公司总体发展情形，开发新能源、工程建设、对外承揽工程、资产处臵等项目将陆续“涌现”，审计人员会面临着相关业务知识匮乏的窘境。

2.审计工作中存在的主要问题及实际困难

一是面对日益繁杂的审计项目，和禹公司审计人员自身的 专业技能、专业素养与实际工作要求还有着一定的差距，故导致在审计工作的过程中，相关专业知识还比较匮乏，审计方法还略显业余，审计成果还略显稚嫩，审计工作质量尚需进一步提升；二是部分管理部门、人员对内审工作尚存有认识误区，导致审计所提出的风险提示，未能引起足够的重视，使得审计成果未能得到良好的转化运用。三．2016工作思路及工作计划

2015年和禹公司监察审计部将在国电电力审计部的正确领导下，结合和禹公司生产、经营、基建管理的实际状况，以加强内部控制和风险防范为导向，努力推动审计工作创新和质量提升，充分发挥审计价值创造和监督职能，继续扎实有效地开展内部审计工作，为和禹公司保驾护航。具体工作计划如下：

1.做精、做细、做实2016的内部控制评价工作。2.结合和禹公司工程建设、资产处臵项目的具体实际，努力配合完成工程项目审计工作。

3.适时开展资金管理、技改、关联交易、物资管理等方面的专项审计工作。

4.积极参与企业决策，推动审计成果的应用。

5.进一步加强审计人员业务学习培训，不断提升工作能力和工作质量。四．工作建议

1.建议进一步加强审计人员的培训力度，为确保审计质量打 下坚实的理论基础。

2.建议内部审计人员以学员身份参加外审项目组，配合完成具体审计审计项目，从而内审人员有利于快速提高审计业务水平。

3.适时、适地域开展审计人员岗位交流活动的开展，拓展业务领域，丰富工作经验，为确保审计工作质量充实丰富的经验累计。

和禹水电开发公司监察审计部 二○一五年十月二十九日