2012年度审计计划草案1022

第一篇：2012年度审计计划草案1022

珠江石油天然气钢管控股有限公司

二0一二 年度 审计计划

1、导言

公司（指标题所示公司，下同）审计部起草了2012年度审计计划，本计划是按照公司《审计章程》，同时参照了国际内部审计师协会颁布的《内部审计实务标准》制定的。本计划以内部控制及风险为基础，采用了风险评估、研讨等方式，确定了年度内部审计工作目标和审计工作重点。2012年度审计部将内部控制、采购付款循环、销售收款循环、财产管理状况、基建项目、成本控制项目作为本年度审计重点，同时亦将考虑对员工反映的重点问题进行审计。

我们的审计计划是在广泛征求意见的基础上，充分考虑被审计单位和部门的意见和建议，按照董事会及审核委员会的管理要求，结合公司实际情况确定的。

由于公司与其所属单位和部门（指公司下属集团、子公司或相关管理部门，下同）的差异较大，被评估的高风险领域不同，我们在选择可审计项目时充分考虑了差异性。此外，2012年审计项目是基于目前情况的风险评估，这些项目将受到未来风险评估变化的影响。

鉴于公司审计部正在组建过程中，根据公司业务规模及工作重点，审计部门拟配备六名审计人员。2012年度审计计划中的审计项目，是基于上述人员配备制定的。

2、2012年度内部审计工作目标

2012年度审计部工作将紧紧围绕公司生产经营和管理重心，按照公司年度整体工作思路及主要经营目标，在公司内部为决策层和管理层提供客观的审计和评价服务，以内部审计部门的宗旨为使命，确保履行我们的服务与监督职能。

我们的目的就是协助治理层建立良好的公司治理机制，完善内部控制体系，并对公司各级管理部门有效履行职责情况提供审核意见和建议。

3、2012年度审计项目说明

鉴于公司各单位、部门实际情况不一，确定的审计项目有所不同，现对其分述如下：

3.1 内部控制审计

审计级次：一级（年度重点项目）

审计安排：优先

审计范围：以番禺珠江钢管有限公司（以下简称“番禺钢管”）为主，兼顾公司其他单位或部门

审计目标：检查并评价内部控制系统设计及运作情况，通过测试评价内部控制是否存在重大或重要风险，并评价内部控制的合理性及有效性，以便完善内部控制体系。

审计重点：

1）.控制环境评估；

2）.企业内、外部风险评估； 3）.企业有关控制活动有效性审核； 4）.信息传递与沟通有效性评估； 5）.内部控制监控的有效性评估； 3.2采购付款循环审计

审计级次：一级（年度重点项目）审计安排：优先审计范围：番禺钢管

审计目标：在运作和内部控制系统测试基础上，测定是否遵守已确定的政策、程序、标准及其他内部管理制度，并评价控制的合理性和有效性。

审计重点：

1）.检查内部控制情况，判断内部控制的合理性与有效性，重点关注是否有效执行采购计划； 2）.检查重要原料和大宗物品的采购是否从多个符合条件的供应商取得详细的报价单，是否

向批准的供应商订货；

3）.检查付款流程，确认付款条件是否与采购合同及公司政策相符； 4）.检查供应商管理情况，是否建立招标、考评及淘汰机制； 5）.分析采购价格及质量信息，判断价格及质量趋势的合理性； 3.3财产管理情况审计

审计级次：一级（年度重点项目）审计安排：优先

审计范围：番禺钢管及其他有关单位

审计目标: 检查存货及固定资产管理体系建设情况,评估财产管理的存在性、所有权及计价、管理情况。

审计重点: 存货项目

1）.检查存货管理体系建设情况，判断是否适合企业的需求，并有效执行；2）.检查存货的存在、所有权及计价合理性，关注损失及失盗风险； 3）.审核生产用材料及零部件的领用情况，确认是否按照规定流程执行； 4）.检查低值品管理及核算情况，关注成本核算及实物的安全性；

5）.分析存货的库存额度及周转情况，并分析、判断是否存在超储及效率低下情况； 6）.关注半成品的结转、核算及计价情况。固定资产项目

1）.在内控测试的基础上，判断固定资产管理体系是否健全并有效执行；

2）.检查固定资产的申购、报批、验收、调拨、维护及报废程序，判断是否恰当并有效执行； 3）.检查固定资产的折旧政策及执行情况，评估是否符合管理规范并有效执行； 4）.抽查固定资产盘点结果，并检查盘盈盘亏损处理情况；

3.4基建项目审计

审计级次：一级（年度重点项目）

审计安排：优先，必要时聘请工程部门造价专家 审计范围：公司连云港项目、珠海项目

审计目标:检查基建项目的运作情况,测试并评估项目招标、施工、结算及竣工验收环节的合法性、符合性及有效性。

审计重点:

1）.开工前项目。勘查选点与定点审计、可行性研究审计、设计方案审计、建设规划审计、概预算审计、招投标审计以及各项施工准备工作审计等，重点应关注设计的合理性；

2）.施工阶段。审计的重点为：工期与质量审计、工程变更审计等。以复核工程造价为重点，加强对施工签证、隐蔽工程等方面的审计，重视潜在风险；

3）.竣工阶段。审计的主要内容是建设项目工程造价是否合理，是否超出预算，建设项目竣

工结算的编制，相关费用计算是否符合规定、手续是否齐全等。

3.5 销售收款循环审计

审计级次：一级（年度常规项目）审计安排：优先

审计范围：番禺珠江钢管及其他有关单位

审计目标：检查公司销目标及销售政策的执行情况，判断内部控制的合理性及有效性。审计重点：

1）.检查内部控制制度的合理性及有效性；

2）.检查公司销售目标的达成情况，并评估其合理性；

3）.检查销售回款情况，评估是否遵守公司政策，并分析其周转效率及坏账损失情况； 4）.检查销售订价政策及其执行情况，并分析判断价格及毛利趋势； 5）.检查销售费用的使用情况，评估其合理性。3.6常规性例行审计（成本控制项目）

审计级次：二级（主要针对可控费用项目，包括设备维护费、低值品、生产用辅助性材料、公务车费用、劳保及员工福利费用等。）

审计安排：次级

审计范围：番禺钢管及其他有关单位

审计目标：检查成本核销流程、成本管理政策的合理性与有效性，判断是否存在损失浪费现

象。

审计重点：

1）.检查成本费用管理制度的有效性与合理性； 2）.检查成本费用预算执行情况，并评估其合理性；

3）.检查生产用辅料的消耗标准与定额的合理性及其执行情况；

4）.检查劳保政策、员工福利政策及其执行情况，并分析判断是否存在损失浪费情况； 5）.检查公务车的费用及使用情况，评估其合理性。3.7 突发性审计

审计级次：一级（或根据重要性确定）

审计安排：视风险程度及项目的重要性程度而定

审计目标：按集团治理层或集团管理层要求，达到相应的审计目标和审计目的。

4、审计资源分配情况

审计资源的分配是基于审计部一名经理，两名副经理及3名审计专员情况下确定的。安排具体审计项目的时间，可以征询被审计单位和部门意见，详见下表：

备注：1）、所需时间指工作日，按每天8小时计算；

2）、审计项目费用预算另行制订。

5、后续审计的必要安排

审计部将按照公司内部审计章程及审计计划，开展既定的后续审计工作。

我们有责任对审计报告中认为有问题的每一审计项目实施后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定被审计单位有无采取纠正措施，并向公司治理层和管理层报告这些措施，评价这些措施对纠正审计过程中发现的缺陷的实际效果。同时，我们有责任和义务发送与后续审计有关的报告。

6、风险评估过程

我们按照国际内部审计实务标准的要求，在对可能影响公司的风险因素，进行了评估后，充分考虑了治理层和管理层对可审计项目提出的意见，在此基础上完成了年度审计计划。

请董事会批准。

珠江石油天然气钢管控股有限公司 审计部

二0一一年十月二十二日

第二篇：2011审计计划

**公司

2011内部审计工作计划

**公司按照《上市公司规范运作指引》、《企业内部控制基本规范》、《**公司内部审计制度》以及国家的法律、法规、规章制度制订2011审计计划。内部审计工作计划以防范风险、防止舞弊行为、规范财务流程和财务纪律、提高管理水平为出发点，对公司募集资的使用与保管、大宗固定资产购置、财务信息披露为重点审计项目。

一、2011内部审计工作目标

（一）每季度向审计委员会报告季度工作计划执行情况和季度工作报告。

（二）对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告.对重大合同、对外担保、关联交易、大额度资金往来进行重点监控，确保财务信息的合法性、合规性、正确性。

（三）加强公司内部控制制度的执行力度，强化公司治理结构，完善公司从事证券投资、委托理财、套期保值业务等高风险投资防范治理机制。

二、审计资源

内审部现有三名工作人员，工作的开展主要通过财务资料、归档文件、部门管理

文件、OA流程等资料的获取，以及对相应工作人员的访谈，获取所需资料。

三、2011内部审计项目

（一）对2010财务报告及2011年季度报、半年报财务信息进行内部审计

审计级次：一级（重点项目）

审计安排：全年

审计目标：2010年报、季度、半年报财务报表合法性、合规性、真实性和完整性的内部审计。

审计内容：财务报表是否遵守《企业会计准则》及相关规定；会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；是否存在重大异常事项；是否满足持续经营假设；与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险；各项财务信息准确完整。

（二）幕集资金的使用和保管

审计级次：一级(重点项目)

审计安排:每季度一次

审计目标: 募集资金按《**公司募集资金管理办法》进行管理和使用，审批控制手续完备、账务记录准确、完整。

审计内容:

1.检查募集资金三方监管协议是否有效执行，支付款审批权限是否按公司规定执行。

2.是否存在未履行审议程序擅自变更募集资金用途、暂时补充流动资金、置换预先投入、改变实施地点等情形。

3.募集资金使用与已披露情况是否一致，项目进度、投资效益与招股说明书是否相符。

4.监督募集资金购买的大额固定资产项目是否签订合同，合同履行是否正常，合同审批权限是否符合授权规定。

(三)固定资产审计

审计级次:一级（重点项目）

审计安排:半检查一次

审计目标:固定资产内部控制管理制度有效运行；固定资产的购置符合授权审批的规定，入账手续齐全，计价符合会计准则和会计政策要求；半、固定资产的盘点情况。

审计内容：

1.固定资产购置的审批授权权限、签订购买合同是否经过审批程序，入账是否准确及时，核算和折旧、减值准备的计提等是否符合公司财务制度的要求。

2.固定资产购买所签订合同是否按合同条款予以执行，每抽查合同XXX份以上。

3.固定资产的保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合内部控制制度的要求。

4.检查购入资产的运营状况是否与合同所标的的功能相一致。

（四）常规性审计项目

审计级次：二级

审计安排：按季度或月度时间点进行

审计目标：财务信息的管理控制

审计内容：

1.每月对公司各内部机构以及子公司的会计资料、财务收支环节及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计。

2.每月根据财务凭证和支付款项目抽查采购与付款、固定资产、销售与回款等环节的财务控制项目，进行合规性检查。

3.每月抽查物料领料程序的审批、出库、使用、欠料、退料等是否符合公司内部控制管理制度。

4.每月抽查成品出库程序，出库指令是否符合公司规定、出库单是否严格按审批流程签字确认。

（五）突发性审计或临时性审计

根据公司实际需要，按照公司董事会、审计委员会、公司管理者提出的需要，进行内部突发性审计工作或临时性审计工作。

四、内部控制程序评价

2011审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。、五、后续审计的必要安排

内审部将执行公司内部审计制度，接受公司既定的后续审计政策。

我们有责任对审计报告中认为有问题的每一审计项目实施后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定有无采取纠正措施，向公司董事会和管理层报告这些措施，并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。

同时，我们有责任和义务发送与后续审计有关的报告。

**公司内审部

二0一一年二月十八日

第三篇：审计计划

中国内部审计准则2013版第2101号内部审计具体准则——审计

计划

颁布时间：2013-8-26发文单位：中国内部审计协会

第一章总则

第一条为了规范审计计划的编制与执行，保证有计划、有重点地开展审计业务，提高审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。

第二条本准则所称审计计划，是指内部审计机构和内部审计人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对审计工作或者具体审计项目作出的安排。

第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。

第二章一般原则

第四条审计计划一般包括审计计划和项目审计方案。

审计计划是对预期要完成的审计任务所作的工作安排，是组织工作计划的重要组成部分。

项目审计方案是对实施具体审计项目所需要的审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出的安排。

第五条内部审计机构应当在本编制下审计计划，并报经组织董事会或者最高管理层批准；审计项目负责人应当在审计项目实施前编制项目审计方案，并报经内部审计机构负责人批准。

第六条内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织开展内部审计活动。在审计计划执行过程中，如有必要，应当按照规定的程序对审计计划进行调整。

第七条内部审计机构负责人应当定期检查审计计划的执行情况。

第三章审计计划

第八条内部审计机构负责人负责审计计划的编制工作。

第九条编制审计计划应当结合内部审计中长期规划，在对组织风险进行评估的基础上，根据组织的风险状况、管理需要和审计资源的配置情况，确定具体审计项目及时间安排。

第十条审计计划应当包括下列基本内容：

（一）审计工作目标；

（二）具体审计项目及实施时间；

（三）各审计项目需要的审计资源；

（四）后续审计安排。

第十一条内部审计机构在编制审计计划前，应当重点调查了解下列情况，以评价具体审计项目的风险：

（一）组织的战略目标、目标及业务活动重点；

（二）对相关业务活动有重大影响的法律、法规、政策、计划和合同；

（三）相关内部控制的有效性和风险管理水平；

（四）相关业务活动的复杂性及其近期变化；

（五）相关人员的能力及其岗位的近期变动；

（六）其他与项目有关的重要情况。

第十二条内部审计机构负责人应当根据具体审计项目的性质、复杂程度及时间要求，合理安排审计资源。

第四章项目审计方案

第十三条内部审计机构应当根据审计计划确定的审计项目和时间安排，选派内部审计人员开展审计工作。

第十四条审计项目负责人应当根据被审计单位的下列情况，编制项目审计方案：

（一）业务活动概况；

（二）内部控制、风险管理体系的设计及运行情况；

（三）财务、会计资料；

（四）重要的合同、协议及会议记录；

（五）上次审计结论、建议及后续审计情况；

（六）上次外部审计的审计意见；

（七）其他与项目审计方案有关的重要情况。第十五条项目审计方案应当包括下列基本内容：

（一）被审计单位、项目的名称；

（二）审计目标和范围；

（三）审计内容和重点；

（四）审计程序和方法；

（五）审计组成员的组成及分工；

（六）审计起止日期；

（七）对专家和外部审计工作结果的利用；

（八）其他有关内容。

第五章附则

第十六条本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。第十七条本准则自2014年1月1日起施行。

第四篇：2017内部审计计划

2017内部审计工作计划

一、集团公司内部审计工作思路

以财务收支审计为基础,以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计等专项审计，保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。

二、2017集团公司内部审计工作计划如下

1、以财务收支与预算审计为基础，促进内控制度的健全与完善 ⑴以财务收支审计为基础，延伸到内部控制、风险管理审计。通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。

⑵通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。

⑶完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善《集团公司预算执行情况审计办法》等内审制度。

2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。

在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。

⑴ 对二级单位经营业绩审计：

通过对二级单位2016经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各二级单位考核的依据。

⑵ 针对性地开展专项审计

根据集团经营管理特点，就预算、内控管理、经济责任考核等有针对性开展专项攻坚审计，重点问题重点突破。

⑶ 工程项目的竣工结算审计

近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、结算付款，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。

3、投资企业审计

为评价对外投资企业的管理效果的需要，对投资企业进行经营与资产负债审计，充分发挥监事对投资企业经营管理评价作用。

4、开展敏感资产专项审计

为保证资产保值增值和使用效率，对下属公司的货币资金、金融资产进行专项审计，提高敏感资产的使用效率。

三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。

四、改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。充分利用社会第三方独立审计，提高审计效率。

集团公司审计部

第五篇：审计审计项目计划

日前，审计署编制完成并正式印发了*统一组织审计项目计划。该计划明确了全年审计工作的指导思想和总体思路，对审计署统一组织实施的审计项目做出了具体安排。

一、*年审计工作的指导思想和总体思路

认真贯彻党的*大和中央经济工作会议精神，全面落实科学发展观，把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，紧紧围绕经济和社会发展大局、紧紧围绕党和政府的中心工作、紧紧围绕关系人民群众切身利益的重大事项，继续查处重大违法违规问题和经济犯罪案件，加大效益审计和专项审计调查的分量，更加注重从体制、机制、制度层面发现和分析问题，讲改进和完善的建议，使审计工作在规范财政经济秩序，推动深化改革和宏观调控，促进国民经济又好又快发展，保障社会公平正义，制约和监督权力运行，促进廉政建设等方面发挥更大作用。

二、*年审计项目计划安排的特点

一是大力推进效益审计。审计署统一组织实施的审计项目共25项，其中效益审计项目有18项。从工作量安排看，效益审计的工作量占全部审计工作量的比重将在80%以上。在这些项目实施过程中，审计机关将继续揭示和查处由于决策失误、管理不善造成的损失浪费问题，同时重点关注质量效益、节能降耗、环境保护等问题，积极探索对一些项目和资金开展绩效评估。

二是注重发挥审计的建设性作用。围绕完善公共财政体系、深化金融体制改革、改善民生、加强能源资源节约和生态环境保护，着眼于完善体制、机制和制度，安排了多项专项审计调查，从宏观层面和全局的角度揭示问题，深入分析问题产生的原因和症结所在，有针对性地讲审计意见和建议，从更高层次上发挥审计的作用。

三是加强对国家宏观政策措施贯彻落实情况的审计监督，推动科学发展。围绕党中央、国务院做出的重大战略部署和出台的各项重要政策措施，对有关地区、部门和单位贯彻落实这些部署和政策的情况开展专项调查，保障政令畅通、令行禁止，促进科学发展观得到有效贯彻。安排的项目主要涉及预算制度改革、加强和规范投资管理、支农惠农、节能减排、实行从紧的货币政策等方面。

四是把维护民生摆在重要位置，促进社会和谐。安排对关系人民群众切身利益的教育、社会保障、水污染防治等方面的重点资金和项目进行审计监督，确保资金的合理、有效使用，促进各项惠民政策落实到位，促进各项社会事业加快发展。

三、*年审计的重点领域和具体任务

（一）中央预算执行和其他财政收支审计。

----审计财政部具体组织中央预算执行情况、发展改革委管理分配中央政府性投资情况和55个左右中央部门预算执行情况，促进有关部门和单位依法行政、依法理财，加强预算管理，深化预算制度改革，提高财政资金使用效益。

----强化对地方财政收支的审计监督，安排对部分省（区、市）财政收支情况进行专项审计调查，促进规范地方预算管理，完善省以下财政体制，增强基层政府提供公共服务能力。

----对部分省（区、市）和计划单列市国税部门组织预算收入情况进行专项审计调查，促进税务部门加快职能转变，规范税收征管，推动税制改革，加强预算管理。

（二）专项资金审计。

----对部分省（区、市）社会保障资金管理使用情况进行专项审计调查，规范社会保障资金管理，维护资金的安全完整，促进有关政府主管部门依法行政、有效履行职责。

----对部分城市基础教育经费管理使用情况进行专项审计调查，推动强化政府对基础教育的保障责任，建立规范、有效、公开的收费管理制度，促进教育公正、协调发展。

----对部分省（区、市）各类财政支农资金进行全面的专项审计调查，推动落实社会主义新农村建设的各项支农惠农政策，促进完善财政支农政策和资金管理体制、机制、制度。

----对“三河三湖”（淮河、海河、辽河、滇池、巢湖、太湖）水污染防治效益和环渤海13个市水污染防治资金进行专项审计调查，促进落实重点流域水污染防治计划，完善防治政策和管理措施，提高环境治理成效，推动生态文明建设。

（三）固定资产投资审计。

----审计部分重点电力建设项目，促进电力工业科学发展，加强投资宏观调控和环境保护，提高电力建设项目能源资源利用和运营管理水平。对在建的金沙江溪洛渡、向家坝水电站建设项目进行审计，探索开展国家重点建设项目跟踪审计的路子。

----继续对北京奥运会组委会财务收支和奥运建设项目进行审计，促进规范和保障奥运资金的有效使用，服务“廉洁办奥运、节俭办奥运”。

----对部分省（区、市）电力建设情况进行专项审计调查，推动深化政府投资体制改革，完善投资管理政策，提高投资效益、促进能源资源节约和有效使用。

----对部分省（区、市）和新疆生产建设兵团病险水库除险加固工程实施情况进行专项审计调查，促进加强建设管理，落实病险水库除险加固工作部署，保障人民群众生命财产安全，完善综合防洪减灾体系。

（四）金融审计。

----审计中国工商银行、中国建设银行和中信集团公司资产负债损益情况，对中国银行、交通银行和招商银行股份制改革成效进行专项审计调查，重点关注国家宏观调控政策落实情况，维护国家金融稳定和安全，促进金融机构加强内部控制、防范金融风险、提高竞争力和经营效益。

（五）企业审计。

----审计中国华能集团公司、中国大唐集团公司和中国国电集团公司财务收支，对中国电力投资集团公司、中国储备粮管理总公司、中国通用技术（集团）控股有限责任公司、中国航天科工集团公司和中国航天科技集团公司原领导人员任期经济责任进行审计，促进企业深化改革、加强经营管理、提高整体效益和竞争能力，实现国有资本保值增值。

----对部分中央企业节能减排情况进行专项审计调查，促进强化企业社会责任，推动重点行业、重点领域的节能减排工作，保障“十一五”期间中央企业节能减排工作目标顺利完成。

此外，审计署还将依照审计法的规定，结合企业审计开展对部分社会审计机构出具审计报告质量的核查，以规范社会审计机构执业行为，促进公正执业、提高服务质量，推动社会审计事业健康发展。