第一篇：年度审计计划
＊＊
2012年度内部审计工作计划
按照《2012集团财务制度》、《2012集团内部审计制度》以及国家的法律、法规、规章制度制订2012年度审计计划。内部审计工作计划以防范风险、防止舞弊行为、规范财务流程和财务纪律、提高管理水平为出发点，对公司财务信息披露、大宗固定资产购置等为年度重点审计项目。
一、2012年度内部审计工作目标
（一）每季度向集团财务经理报告季度工作计划执行情况和季度工作报告。
（二）对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告.对重大合同、对外担保、关联交易、大额度资金往来进行重点监控，确保财务信息的合法性、合规性、正确性。
（三）加强公司内部控制制度的执行力度，强化公司治理结构，完善公司从事高风险投资防范治理机制。
二、审计资源
根据计划，内审部拟配备三名工作人员，工作的开展主要通过财务资料、归档文
件、部门管理文件、OA流程等资料的获取，以及对相应工作人员的访谈，获取所需资料。
三、2012年度内部审计项目
（一）对各子公司2011年度财务报告及2012年季度报、半年报财务信息进行内部审计
审计级次：一级（重点项目）
审计安排：全年
审计目标：2011年各子公司年报，2012年各子公司季度、半年报财务报表合法性、合规性、真实性和完整性的内部审计。
审计内容：财务报表是否遵守《企业会计准则》及相关规定；会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；是否存在重大异常事项；是否满足持续经营假设；与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险；各项财务信息准确完整。
（二）库存商品（整机及配件）审计
审计级次：一级(年度重点项目)
审计安排:半年度检查一次
审计目标: 库存商品内部控制管理制度有效运行；库存商品的购进、保存、销售是否符合授权审批的规定，入账手续是否齐全，计价是否符合会计准则和会计政策要求；半年度、年度库存商品的盘点情况。
审计内容:
1.库存商品的采购、保管、领用与出售等等是否符合内部控制制度的要求。
2.库存商品盘盈、盘亏的调整和处理是否按规定审批处理、手续是否完整，帐务处理是否正确。3.存货报废及出售审批手续是否按规定处理，形成收入是否入会计帐
4、存货实物纳入盘点范围的时间与存货引起的借贷双方会计科目的入账时间是否一致。
(三)固定资产审计
审计级次:一级（年度重点项目）
审计安排:半年度检查一次
审计目标:固定资产内部控制管理制度有效运行；固定资产的购置符合授权审批的规定，入账手续齐全，计价符合会计准则和会计政策要求；半年度、年度固定资产的盘点情况。
审计内容：
1.固定资产购置的审批授权权限、签订购买合同是否经过审批程序，入账是否准确及时，核算和折旧、减值准备的计提等是否符合公司财务制度的要求。
2.固定资产购买所签订合同是否按合同条款予以执行，每年度抽查合同XXX份以上。
3.固定资产的保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合内部控制制度的要求。
4.检查购入资产的运营状况是否与合同所标的的功能相一致。
（四）常规性审计项目
审计级次：二级
审计安排：按季度或月度时间点进行
审计目标：财务信息的管理控制
审计内容：
1.每月对公司各内部机构以及子公司的会计资料、财务收支环节及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计。
2.每月根据财务凭证和支付款项目抽查采购与付款、固定资产、销售与回款等环节的财务控制项目，进行合规性检查。
3.每月抽查配件出库程序，出库指令是否符合公司规定、出库单是否严格按审批流程签字确认。
（五）突发性审计或临时性审计
根据公司实际需要，按照公司高层领导提出的需要，进行内部突发性审计工作或临时性审计工作。
四、内部控制程序评价
2012年度审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。、五、后续审计的必要安排
内审部将执行公司内部审计制度，接受公司既定的后续审计政策。
我们有责任对审计报告中认为有问题的每一审计项目实施后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定有无采取纠正措施，向公司董事会和管理层报告这些措施，并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。
同时，我们有责任和义务发送与后续审计有关的报告。
公司内审部
二0一二年三月三十日
第二篇：2011审计计划
**公司
2011内部审计工作计划
**公司按照《上市公司规范运作指引》、《企业内部控制基本规范》、《**公司内部审计制度》以及国家的法律、法规、规章制度制订2011审计计划。内部审计工作计划以防范风险、防止舞弊行为、规范财务流程和财务纪律、提高管理水平为出发点，对公司募集资的使用与保管、大宗固定资产购置、财务信息披露为重点审计项目。
一、2011内部审计工作目标
（一）每季度向审计委员会报告季度工作计划执行情况和季度工作报告。
（二）对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告.对重大合同、对外担保、关联交易、大额度资金往来进行重点监控，确保财务信息的合法性、合规性、正确性。
（三）加强公司内部控制制度的执行力度，强化公司治理结构，完善公司从事证券投资、委托理财、套期保值业务等高风险投资防范治理机制。
二、审计资源
内审部现有三名工作人员，工作的开展主要通过财务资料、归档文件、部门管理
文件、OA流程等资料的获取，以及对相应工作人员的访谈，获取所需资料。
三、2011内部审计项目
（一）对2010财务报告及2011年季度报、半年报财务信息进行内部审计
审计级次：一级（重点项目）
审计安排：全年
审计目标：2010年报、季度、半年报财务报表合法性、合规性、真实性和完整性的内部审计。
审计内容：财务报表是否遵守《企业会计准则》及相关规定；会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；是否存在重大异常事项；是否满足持续经营假设；与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险；各项财务信息准确完整。
（二）幕集资金的使用和保管
审计级次：一级(重点项目)
审计安排:每季度一次
审计目标: 募集资金按《**公司募集资金管理办法》进行管理和使用，审批控制手续完备、账务记录准确、完整。
审计内容:
1.检查募集资金三方监管协议是否有效执行，支付款审批权限是否按公司规定执行。
2.是否存在未履行审议程序擅自变更募集资金用途、暂时补充流动资金、置换预先投入、改变实施地点等情形。
3.募集资金使用与已披露情况是否一致，项目进度、投资效益与招股说明书是否相符。
4.监督募集资金购买的大额固定资产项目是否签订合同，合同履行是否正常，合同审批权限是否符合授权规定。
(三)固定资产审计
审计级次:一级（重点项目）
审计安排:半检查一次
审计目标:固定资产内部控制管理制度有效运行；固定资产的购置符合授权审批的规定，入账手续齐全，计价符合会计准则和会计政策要求；半、固定资产的盘点情况。
审计内容：
1.固定资产购置的审批授权权限、签订购买合同是否经过审批程序，入账是否准确及时，核算和折旧、减值准备的计提等是否符合公司财务制度的要求。
2.固定资产购买所签订合同是否按合同条款予以执行，每抽查合同XXX份以上。
3.固定资产的保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合内部控制制度的要求。
4.检查购入资产的运营状况是否与合同所标的的功能相一致。
（四）常规性审计项目
审计级次：二级
审计安排：按季度或月度时间点进行
审计目标：财务信息的管理控制
审计内容：
1.每月对公司各内部机构以及子公司的会计资料、财务收支环节及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计。
2.每月根据财务凭证和支付款项目抽查采购与付款、固定资产、销售与回款等环节的财务控制项目，进行合规性检查。
3.每月抽查物料领料程序的审批、出库、使用、欠料、退料等是否符合公司内部控制管理制度。
4.每月抽查成品出库程序，出库指令是否符合公司规定、出库单是否严格按审批流程签字确认。
（五）突发性审计或临时性审计
根据公司实际需要，按照公司董事会、审计委员会、公司管理者提出的需要，进行内部突发性审计工作或临时性审计工作。
四、内部控制程序评价
2011审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。、五、后续审计的必要安排
内审部将执行公司内部审计制度，接受公司既定的后续审计政策。
我们有责任对审计报告中认为有问题的每一审计项目实施后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定有无采取纠正措施，向公司董事会和管理层报告这些措施，并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。
同时，我们有责任和义务发送与后续审计有关的报告。
**公司内审部
二0一一年二月十八日
第三篇：审计计划
中国内部审计准则2013版第2101号内部审计具体准则——审计
计划
颁布时间：2013-8-26发文单位：中国内部审计协会
第一章总则
第一条为了规范审计计划的编制与执行，保证有计划、有重点地开展审计业务，提高审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。
第二条本准则所称审计计划，是指内部审计机构和内部审计人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对审计工作或者具体审计项目作出的安排。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。
第二章一般原则
第四条审计计划一般包括审计计划和项目审计方案。
审计计划是对预期要完成的审计任务所作的工作安排，是组织工作计划的重要组成部分。
项目审计方案是对实施具体审计项目所需要的审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出的安排。
第五条内部审计机构应当在本编制下审计计划，并报经组织董事会或者最高管理层批准；审计项目负责人应当在审计项目实施前编制项目审计方案，并报经内部审计机构负责人批准。
第六条内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织开展内部审计活动。在审计计划执行过程中，如有必要，应当按照规定的程序对审计计划进行调整。
第七条内部审计机构负责人应当定期检查审计计划的执行情况。
第三章审计计划
第八条内部审计机构负责人负责审计计划的编制工作。
第九条编制审计计划应当结合内部审计中长期规划，在对组织风险进行评估的基础上，根据组织的风险状况、管理需要和审计资源的配置情况，确定具体审计项目及时间安排。
第十条审计计划应当包括下列基本内容：
（一）审计工作目标；
（二）具体审计项目及实施时间；
（三）各审计项目需要的审计资源；
（四）后续审计安排。
第十一条内部审计机构在编制审计计划前，应当重点调查了解下列情况，以评价具体审计项目的风险：
（一）组织的战略目标、目标及业务活动重点；
（二）对相关业务活动有重大影响的法律、法规、政策、计划和合同；
（三）相关内部控制的有效性和风险管理水平；
（四）相关业务活动的复杂性及其近期变化；
（五）相关人员的能力及其岗位的近期变动；
（六）其他与项目有关的重要情况。
第十二条内部审计机构负责人应当根据具体审计项目的性质、复杂程度及时间要求，合理安排审计资源。
第四章项目审计方案
第十三条内部审计机构应当根据审计计划确定的审计项目和时间安排，选派内部审计人员开展审计工作。
第十四条审计项目负责人应当根据被审计单位的下列情况，编制项目审计方案：
（一）业务活动概况；
（二）内部控制、风险管理体系的设计及运行情况；
（三）财务、会计资料；
（四）重要的合同、协议及会议记录；
（五）上次审计结论、建议及后续审计情况；
（六）上次外部审计的审计意见；
（七）其他与项目审计方案有关的重要情况。第十五条项目审计方案应当包括下列基本内容：
（一）被审计单位、项目的名称；
（二）审计目标和范围；
（三）审计内容和重点；
（四）审计程序和方法；
（五）审计组成员的组成及分工；
（六）审计起止日期；
（七）对专家和外部审计工作结果的利用；
（八）其他有关内容。
第五章附则
第十六条本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。第十七条本准则自2014年1月1日起施行。
第四篇：内部审计计划
内部审计计划
一、评审会计报表的内部制度
1.调查了解并描述报表编制的内控制度。
（1）调查了解会计报表编制的岗位责任控制情况。即看各环节的工作质量
要求是否明确，各岗位的职责范围是否明确，各岗位之间的制约和配合关系是否协调。
（2）调查了解会计报表编制程序控制情况。主要了解公司是否制定结账日
程表、结账程序和结账质量的控制情况；了解公司的对账制度，看其是否定期地进行账证、账账、账表的核对；了解公司的试算平衡控制情况，向公司索取《总分类账户本期发生额及余额试算平衡表》和《明细分类账户本期发生额及余额明细表》，并与有关账户进行核对，检查其试算平衡工作的正确性。
（3）调查了解内部会计稽核控制情况。主要调查了解企业有无对报表编制的审核和检查制度。
2.检查企业报表编制程序的执行情况。
（1）通过查询或实地观察，了解报表编制各环节责任的落实和遵守情况，评价各环节运行是否合理，各项控制制度是否得到有效执行。
（2）运用抽查法检查报表编制的准备工作是否充分有效，重点检查结账、对账、试算平衡和财产清查的工作质量。
（3）抽查部分报表，初步审查报表编制工作质量，以便了解会计人员对报
表编制原理和编制技术的掌握情况。
3.对财务报表内控制度进行评价。
二、审查财务报表编制的正确性
1.审阅资产负债表编制的正确性。
（1）审阅资产负债表的内容，看其是否具备了资产负债表的全部要素。
（2）审查资产负债表的项目排列与分类是否恰当。
（3）核对资产负债表项目与有关资产、负债、所有者权益账户的一致性。
（4）核对报表中小计、合计项目的计算。
2.审查损益表编制的正确性。
（1）审查损益表的构成要素是否完整。
（2）审阅损益表的项目与格式排列是否恰当。
（3）核对损益表项目与有关成本费用账户的一致性。
（4）复核损益表中利润的计算是否正确。
（5）审查利润分配表项目的真实性。
（6）核对利润分配表与损益表有关项目的一致性。
3.审查现金流量表编制的正确性。
（1）审查现金流量表的外观形式内容是否完整，结构是否符合要求。
（2）索取现金流量表编制的工作底稿，与资产负债表核对有关项目资料来
源的正确性；与损益表核对有关项目资料来源的正确性。
（3）对照账户检查经营活动现金流量（直接法）的正确性。
（4）对照长期投资、固定资产账户和发行股票的文件，检查其发行股票收
到的现金项目编制的正确性。
（5）对照账户和其他有关文件，检查筹资活动产生的现金流量项目编制的正确性。
（6）对照账户审核非常项目产生的现金流量的正确性；核对资本公积金账
户，检查捐赠现金收入的正确性；核对营业外支出账户，检查捐赠支出和罚款现金支出的正确性。
（7）核对财务费用账户，审查汇率折算差额的正确性。
（8）复核报表项目计算的正确性。
（9）索取或编制一张现金流量表补充资料明细表，并对照账户，审查其内
容的正确性。
（10）对照账户，审查经营活动产生的现金净额（间接法）有关项目编制的正确性。
三、审查会计原则的遵守情况
1.索取会计政策说明书。
2.抽查与会计政策有关业务的会计处理，以验证会计原则的遵守情况。
（1）检查折旧方法、存货计价方法，看其是否遵守一致性原则，并调查其
变化的理由。
（2）检查长期投资、固定资产、应付债券等有关资产和负债项目，看其是
否遵循了实际成本原则。
（3）检查并评价坏账准备的计提、折旧方法的使用、应收票据贴现数的情
况等，评价其对稳健原则的遵守情况。
（4）检查一年内到期的长期投资和长期负债的列示，以及其他对当期财务
状况发生重要影响的项目，评价其对重要性原则的遵守情况。
3.评价会计原则变更的影响。
对于会计原则发生变更的，要计算其对资产、负债、损益所产生的影响，并检查其在报表附注说明项目中是否得到正确反映。
四、对有关问题进行必要的调整
对项目审计中发现的与会计准则不符的事项进行调整。收集各项目审计的工作底稿，将需要调整的项目进行调整。
五、对会计报表进行分析性复核
1．计算或验证反映公司偿债能力、营运能力和盈利能力的指标。
2．将上述指标与上期数字进行对比，分析其增减变化的趋势，对异常变化
进行重点检查和核实。
3．写出分析性复核的结果，为确定实质性测试的重点和范围提供依据。
六、审阅报表附注与说明
1.调查和了解会计报表附注与说明的内容。
2.索取有关部门对会计变更事项的审批文件。
3.审阅报表附注与说明事项有关的会计核算和其他资料，以验证所说明事
项的真实性。
4.审阅附注与说明事项的处理是否符合会计准则，评价其对公司财务状况的影响。
5.审查存货计价方法、固定资产折旧方法、长期合同中会计方法的变更，看其是否进行了说明。
七、审阅报表的揭示与表达方式
1.审阅会计报表的揭示是否按现行有效的会计制度所规定的项目进行反
映，公司有无合并或少列有关项目。
2.审查会计报表的格式是否为规定的格式，公司有无调整。
3.审核报表的编制是否符合编制原则，如报表各项目的计算和相互关系是
否正确等。
八、审查外币报表的换算
1.索取一份外币报表与换算报表
2.评价其功能性货币选用的合理性。
3.索取外币报表换算工作底稿。
4.复核资产负债表各项目中汇率是否合理及换算金额的正确性。
（1）资产负债类项目是否按决算日市场汇率计算。
（2）所有者权益类项目（除未分配利润）是否按历史汇率折算。
（3）将未分配利润项目与折算后的利润分析表项目相核对。
（4）复核折算差额计算的正确性与报表列示的正确性。
（5）核对年初数与上年折算数的一致性。
5.复核损益表与利润分配表各项目折算的正确性。
（1）复核发生额项目是否按平均汇率折算。
（2）复核发生额项目以决算日汇率折算的是否在附注中说明。
（3）复核平均汇率计算的正确性及计算方法的一致性。
（4）核对利润分配表中净利润与损益表中该项目的一致性。
（5）核对利润分配表中未分配利润项目是否按其他项目计算列示。
（6）复核利润分配表中未分配利润项目是否按其他项目计算列示。
6.复核现金流量表项目折算的正确性。
（1）检查有关增减长期负债、长期投资，以及增减固定资产、递延资产和
无形资产的项目，是否按决算日汇率进行折算。
（2）检查有关资本的净增加额项目，是否按发生时的汇率进行折算。
（3）核对其他项目与折算后的其他报表的一致性。
（4）核对流动资金来源和运用栏内流动资金增加净额项目与流动资金各
项目的变动栏内该项目的一致性。
（5）检查外币折算差额是否单独列示，并核对其金额计算的正确性。
7.审阅外币折算报表的表述
（1）审阅外币折算报表是否按我国的会计准则要求进行表述。
（2）审阅外币折算报表项目与母公司会计报表项目的一致性。
九、审查合并报表
1.调查了解合并报表编制的基础。
（1）审核合并报表范围
（2）审核合并报表内容（种类）。
（3）审核子公司所提供资料的完整性。包括子公司会计政策差异、母子公
司往来业务、债权债务、投资资料、子公司利润分配、股权变动资料。
（4）审核母子公司决算日和会计期间的一致性。
（5）审核母子公司之间会计政策的一致性。
（6）审核母公司对子公司投资的会计核算（包括子公司由于损益以外的原
因所引起的权益变化的处理）。
2.索取或编制合并报表数据汇总表（或合并报表工作底稿）。
3.对照检查汇总表（工作底稿）中有关数据与所属单位财务报表数据的一
致性。
4.审查合并资产负债表调整项目的正确性。
（1）审查母公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公
司所持有份额的抵消，并审查合并差价列示的正确性。
（2）审查母子公司间债权与债务项目的相互抵消，包括应收、应付、预收、预付、内部持有债券。
（3）审查坏账准备的数额是否进行了调整。
（4）审查由于内部销售所产生的未实现内部销售利润是否在固定资产项
目中进行了抵消，并与合并损益表相核对。
（5）审核合并报表中少数股权是否正确列示，并将金额与子公司会计记录
相核对。
（6）核对所有者权益中未分配利润项目的数额与合并利润分配表中该项
目的一致性。
5.审查合并损益表调整项目的正确性。
（1）审查内部销售商品已实现对外销售部分，是否对营业收入和营业成本
项目进行了抵消。
（2）审查上期存货包含的内部销售未实现利润是否在年末未分配利润和
营业成本中进行了抵消。
（3）审查公司内部固定资产交易所产生的未实现内部部分销售的抵消。
（4）审查母公司与子公司及子公司相互之间持有对方债券所发生的投资
收益，是否与其相应的利息支出相互抵消。
（5）审查母公司与子公司权益性资本投资收益是否进行了抵消。
（6）核对少数股东本期损益是否是子公司净利润项目扣除母公司投资收
益的余额。
（7）核对净利润计算的准确性。
6.审查合并利润分配表抵消项目的正确性。
（1）审查全资子公司利润分配项目的抵消。
（2）审查非全资子公司利润分配项目的抵消。
（3）审查合并利润分配表抵消产生的合并差价的计算与处理。
7.审查合并财务状况变动表的编制。
（1）审查合并现金流量表的编制基础是否为合并资产负债表和合并损益
表。
（2）复核少数股东本期损益是否作为流动资金来源处理。
（3）复核少数股东增加对子公司的投资是否作为流动资金来源处理。
（4）复核子公司将利润分配给少数股东是否作为流动资金来源处理。
8.检查合并报表汇总计算的正确性。
9.审核合并报表附注内容的完整性和真实性。
十、审查期后事项
1.比较被审财务报表与最近财务报表，看有无重大变化的项目。
2.向管理部门查询资产负债表日至审计日间有无重大经营活动和重要的经
营环境变化。
3.向管理部门查询报表日后会计估计或判断基础有无重大变动。
4.结合账户余额审计查询报表日后账上有无异常调整事项。
5.向审计单位律师查询有关诉讼、赔偿情况。
6.向税务机关查询被审计单位的税负缴纳和税务纠纷情况。
第五篇：审计检查工作学习计划
2011年审计检查工作学习计划
2010年是审计检查工作不断完善的一年，按照“转方式、调结构、防风险、促发展”的监管要求。一年来，通过不断努力，在立足本职岗位的同时，以“走在风险之前，保障公司健康发展”的工作思路和目标开展公司交办的各项审计工作。
2011年是公司实施客户导向战略的开局年，面对复杂的经济金融形势、趋紧的行业监管和日益激烈的市场竞争。根据2010年内部审计执行情况，以及审计中发现的问题，结合公司2011的经营发展目标，2011年内部审计重点工作主要是加强对重点机构、部门以及重要风险点的审计检查，强化内控制度审计，进一步做好单证档案管理、营销员管理、销售管理、反洗钱管理以及规章制度管理和其它专项审计检查。积极探索审计检查新思路、新办法，促进公司内控体系不断完善，为公司进一步发展壮大做出新的贡献。
工作计划：
一、继续坚持以合规制度执行情况为审计检查为主线，以实现公司内部控制的目标，即实现公司的经营管理目标，这一计划包括公司领导干部履职情况检查、离任经济责任审计、内部控制评价，为公司的依法合规经营提供合理保证。
二、持续关注单证档案管理，以保证单证档案安全、合规的使用。公司《******份有限公司******分公司业务档案管理办法》得以正确执行，满足外部监管要求。
三、进一步了解监管部门最新动态，熟悉公司内部管理流程，加强对佣金合规的定期检查监督，重点关注档案管理、组织架构、差勤扣款使用。
四、配合总公司做好业务品质管理项目推广和常态化管理工作，从源头上控制不规范销售行为的发生，提高客户信息质量，促进继续率的提升，进一步实现了风险管理前置；
五、根据《******股份有限公司******分公司反洗钱审计管理办法》相关要求，对分公司及各中心支公司的反洗钱执行情况进行专项审计，以发现在反洗钱管理过程中可能出现的薄弱环节，保证反洗钱管理各项工作落实到位。
六、根据相关指引文件，整理公司各部门规章制度、相关流程，引导各部门按照规范文件的要求进行规范、补充与完善。
七、继续对******在运行中可能存在的风险进行关注。并及时向领导和上级部门报告发现的风险。
学习计划：
通过自我教育、自我培训增强自身的业务素质和工作能力，不断提升审计检查工作质量和效率。
一、总结第一轮跟岗学习相关内容，通过与分公司各部门的进一步沟通，加强对公司前后台管理流程的深入了解，为全面性审计检查打下坚实的基础。
二、继续对公司各项规章制度进行梳理和学习，加强自身的规则意识，为审计检查工作提供科学、客观的指引。
三、对内外部审计检查发现的问题在整改落实阶段，需要进一步加强措施，加大整改力度，坚持边学边改，边议边改。同时，根据整改落实方案要求，结合公司经营目标及审计项目的推进，针对查找出的问题，通过不断深化学习创新思路推动整改方案的完成。
2011.4.5
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