工薪阶层合理的家庭财务规划必知

第一篇：工薪阶层合理的家庭财务规划必知

工薪阶层家庭财务规划 必知

目前生活条件好了，若非家庭有重大开支，比如买车，买房，一般家庭每年都会有部分结余，随着每年CPI的上涨如果我们不去采取措施的话，那我们把所有的资金都进行传统储蓄，就等于慢慢的被人一点一点的偷走了，而且我们还不能把这个强盗抓捕！既然这种方式不可行，那我们就要采取一些其他的战术，来围堵我们被CPI偷走的财富！

对于CPI大家并不陌生，在财经频道的新闻的报道中基本都能看到，CPI上涨最直接的表现就是物件上涨，举个例子假如去年40斤米是100元，今年40斤米是106月，但是我们的工资和收入并未增长，那也就意味着我们手中的资金可购买的食物在缩减，当然传统储蓄会给我们一部分利息来弥补，例如100元会多给我们1元利息，那我们总体计算还是少了5元钱，那这5元的差距就需要我们采取一些战术！

按照北京市一般普通白领的年收入10万我们可以进行一个实例replay

一般我们的家庭开支，日常生活必须品（也就是保证我们正常的生活）大约占我们收入的30%左右：10万*30%=3万

其中为了保障我们在未来遭遇重大风险的情况下，求人不如求己，帮助自己度过难关，那我们就要拿出20%的资金给自己购置足够合理的保险，这里特别说明下，一定要选择保障型的保险，不然就失去了你的初衷：10万*20%=2万

另外在社会生活中，我们是个体，但是我们这些个体组成了家庭，成年的我们每个人都承担着相应的家庭角色，所以我们还要为我们的老人和孩子及家人预留20%的紧急情况备用资金，这个是可以随时动用的！毕竟不管是看病还是其他特殊情况是需要我们随时能拿出钱来的！10万*20%=2万

那我们的收入还剩下最后的30%，我们肯定要好好规划下！10万*30%=3万元不多，我们用于大额投资不够，而且我们还要保证本金的安全，同时又传统储蓄的微薄利息，那可以建议大家去选择一些P2p的平台，这种债权转让的方式，首先是有实物抵押的，而且有第三方平台的担保，不用担心我们的钱打水漂，收益方面也相对客观！现在国内不错的平台像玖富，宜信，中信都是不错的选择！个人选择的是久富投资还是不错的，投资的本金都如数返回，收益也是杠杠的!个人觉得这种方式可以迎合我们工薪阶层财务规划，而且省心！

第二篇：工薪阶层如何合理规划

大家都知道如果有计划美国留学的话，是应该做好各方面规划的，而对于一般家庭的申请者而言，可能考虑到的因素更多。下面就为大家带来工薪阶层如何规划美国留学。确定目的国很重要：

相关数据显示，目前中国留学生出国目的地前四位依次是美国、英国、加拿大、澳大利亚。对于工薪阶层家庭来说，选择目的国更为重要。留学专家介绍说：从学费角度来说，德国和法国的公立大学免学费，生活费每年仅需支付5万-6万元；马来西亚费用也非常的低廉，每年学费加生活费仅需要7万-8万元；美国综合型大学里部分州立大学是政府为每位学生支付2/3学费，经济不发达地区的留学费用也相对较低。

据悉，目前很多国家都出台了利好的留学政策，例如在加拿大雅思5.5分以上的学生无需担保金；荷兰留学也无需资金担保；法国除了公立学校学费全免之外政府每年为学生提供30%-60%的住房补贴，是世界上唯一提供房补的国家；在德国，只要统一参加学生医疗保险，便可免费享受医疗。

申请奖学金：

对工薪家庭来说，留学能获得奖学金，可以减少家庭的负担。留学专家指出，目前日本、韩国、荷兰、爱尔兰等地区都会给学生提供奖学金。

日本学费加生活费每年12万元左右，可申请高额奖学金或30%以上的学费补助；在韩国，学生一般都可拿到30%-70%的高额奖学金；

爱尔兰的一些理工学院例如唐道克理工学院规模较大，每年留学总费用约10万，还为非商科学生提供免费住宿，并可申请奖学金；

在荷兰攻读硕士的中国学生可以申请“橙色郁金香奖学金(OTS)”；美国文理学院，80%以上的申请者都能获得奖学金。

第三篇：工薪阶层麟龙科技理财巧规划

工薪阶层麟龙科技理财巧规划

李先生本年40岁，当前每月的工资收入在4300元摆布；李太太本年37岁，每月税后到手的收入为4000元。夫妻俩人是在同一个机关工作的国家公务员，他们的儿子本年11岁，当前正在读小学5年级，面临着小升初的升学压力。而李先生的妈妈是一名退休工人，现与他们一起寓居，每月收取社保退休金500元。

而在家庭财物方面，李先生配偶两人在前些年的时分置办了一套新的房子，房子的总价在56万元摆布，其时他们并没有全额付出而是挑选了请求公积金借款25万元，借款期限为15年。当前他们还具有30万元摆布的金融财物，其间他们其时在股市中出资采购的股市市值大约为7万元，货币市场基金15万元，存款8万元。而在开销方面，李先生家庭每个月除了需求付出房贷之外，每个月的日子开支大约为3600元；而他们儿子的教学开支大约为一年2400元。

出资收益调整：经过剖析，当前的出资构造并不合理，组合份额出资能够涣散危险，进步组合收益率。李先生的危险承受力处于中等水平，但直接出资在股市市场需求很多的时刻和精力，以及专业知识，因而，咱们主张出资组合以基金和国债为主。

阐明:家庭成员的月收入安稳，可用于平常日子开支。货币基金及定时存款流动性强，可作为日子紧迫备用金，以及家中白叟的医疗开销储藏。

添加保证:因为李先生配偶都是家庭的首要收入来历，理财出资参谋主张配偶两人采购足额的人身保险，各30万元，一旦发作危险事端，可为家人供给日子保证。一起能够为后代采购医疗保险5万元。这样，每年将多开销保费约6000元。

后代教学:思考通货膨胀后，七年后，国内大学年教学费用约为100000元(四年)，麟龙专家主张以每月定时定额出资的方式，专项预备教学金。能够出资于股市型基金，因为出资期较长，均匀回报率较安稳(预期回报率10%)，每月只需投入850元，就可轻松准备后代的教学费用。

游览规划:因为日子已步入小康水平，可利用假日每年安排家人外出游览一趟，增加日子情味，5天摆布的国内游览费用约8000元，国外可思考东南亚区域，费用也不会太高。

第四篇：如何合理规划理财

如何合理规划理财

理财与家庭幸福息息相关。我们每人都对自己的家庭生活有过各式幸福的憧憬：或是筹划已久的戛纳威尼斯之旅、或是周末乡间别墅的小憩、或是孩子收到的世界名校录取通知书，或是退休后重拾起的集邮册和蝴蝶标本，抑或是拥有梦想中属于自己的一家咖啡店。而所有这些梦想，无不始于此刻。通过精明独到的投资理财，这里每一条金色的希冀，都能成真。正所谓“一年之计在于春”，汇丰财富管理邀您一道及早播种，丰收到“家”。

理财规划需趁早家庭梦想不太远

有人说“60后有细软，70后有房产，80后有欠款”，每个人群，每个人生阶段都有自己的财富观，且因为成长经历和经济环境的不同而大相径庭，但他们核心理念是相通的，即通过合理的理财规划，实现梦想的生活。

通胀率维持高企的当下，“今朝有酒今朝醉”的圣人境界恐难以指导现代人的价值观。因此，主动出击，投资理财，让现有资产“活”起来，为实现明天的生活梦想打下基础，对于家庭和个人来说是至关重要的。然而，家庭理财不是撞运气，也不是盲目押宝。没有规划的理财只会南辕北辙，落得惨淡收场。只有合理的理财规划才能帮助家庭和个人实现自己的目标，生活得更好、更安心。那么如何规划理财呢？不如从以下三个方面开始吧！

1、把梦想画出来

人生中的每一个阶段，家庭或个人都可以同时拥有几个理财目标，换句话说就是你想实现的梦想，或者对未来理想生活的描述。泛泛之谈的“赚钱”并不是理财目标。“赚钱买房”只是我们生活的愿望，并不是理财目标。明确的理财目标应该可以货币形式进行衡量，并且有实现目标的期限。例如，我要在5年后买价值150万的房子。只有这样，我们才更有目标和毅力开源节流，实现家庭和个人的愿望。

确定家庭理财规划目标首先要了解自己的人生阶段，因为在人生的不同阶段，自身的财务状况、家庭责任和家庭理财需求的重点都会有所不同。只有针对不同理财需求进行分析，才能明确家庭理财规划目标，按照主次顺序，逐一实现。通常而言，成年之后的人生可以分为以下5个阶段：

步入社会期：这个时期年轻，有冲劲，事业刚起步，收入有限，生活开支相对较高。个人和父母保障是个人理财规划的重点，可以从开源节流、资金有效运用上双管齐下，切勿冒进急躁。

成家立业期：结婚十年当中是人生转型调适期，家庭收入和支出都不断增加。若是双薪无小孩的“新婚族”，家庭保障和投资积累是理财规划的重点；而一般

有小孩的家庭就得兼顾子女养育支出，理财规划需要将孩子教育金储备纳入考虑范围。

子女成长期：家庭收入达到顶峰，子女的教育支出是家庭支出最主要的部分，父母开始步入中年，家庭理财规划需要以子女教育需求和退休规划为重点。空巢期：这个阶段因子女多半已多各自离巢成家，教育费、生活费已然减少，此时的理财规划目标以退休规划为主。

退休老年期：这一时期开始享受之前退休规划的成果，财产传承可以作为理财规划的目标。

财富是靠“积少成多”、“钱滚钱”地逐渐累积。家庭理财计划也决不能流于“纸上作业”，毕竟有目标才有动力，及早明确理财目标，方为人生奠下安定、有保障、高品质的基础。

2、为梦想做功课

正所谓“知己知彼，百战不殆”，有了明确的理财目标之后，还不能急着盲目行动，以避免踏入理财误区。我们应该对自身和进行更深入了解。所谓了解自己，主要包括了解自己的风险承受能力和掌握家庭的财务状况两个方面。

风险偏好是影响家庭理财规划的重要因素之一，每个人的风险承受能力是各不相同的。通过专业机构的风险承受能力测试问卷，就自己投资经验、投资风格、投资偏好、投资期限等方面进行综合测评，了解自己的风险承受能力，才能寻找更适合自己的理财产品。

通过了解家庭收支，掌握家庭财务状况，看似繁琐，却是理财规划中必不可少的过程。就像一个指挥作战的将军，如果他不知道自己手上有多少战斗力，就直接指挥战斗，你能想像他的结局吗？理财规划实际上也是一场旷日持久的战争，我们必须充分运用手上的资源，赢得胜利，实现财富的保值增值。

根据风险偏好和家庭财务状况，结合不同人生阶段的理财需求，通过科学的理财工具，我们就可以进一步分析家庭目前存在的资金缺口，从而制定适合自己的理财规划。

理财规划虽然是个人私事，但是很多人未必能对自己财务状况做出正确的分析，也未必精通投资，还有不少人因为工作繁忙无法跟进市场变化。所谓“术业有专攻”，在财富管理和理财规划的阶段中，寻求一个值得信赖的金融伙伴可以帮我们分析财务状况，辨析投资风险，提供多样化的理财产品供我们选择，最终实现我们的理财目标。

3、让梦想与时俱进

理财规划是一个长期的过程，但并不是简单的长期持有，一成不变。恰如“月有阴晴圆缺”，它是一个动态的过程，因时而变，需要定期对理财计划进行回顾分析，并根据市场、自身的变化进行适当的调整，才能获得长期而稳定的收益。现在一些专业机构通过提供个人财富管理平台，整合了财富规划流程，可以帮助客户定期回顾理财目标和资产组合的表现，根据市场和客户家庭情况的变化，对原定的理财规划进行调整。

在这个通胀浪潮席卷每个家庭的时代，财富即如逆水行舟，不进则退，不论您目前囊中羞涩，还是享受品质生活，都应该从此刻开始进行合理的家庭理财规划，只有这样才能“乐活”通胀时代，做到从容无忧。

第五篇：个人理财案例教学——工薪阶层家庭

个人理财案例教学——工薪阶层家庭理财与证券投资

改革开放20多年以来，居民的财产总量和结构都发生了深刻的变化，居民投资理财的意愿不断增强。特别是近几年来我国国民经济持续高速增长，带动居民收入的不断提高，个人资产成倍增长，中国城市普通家庭有了更多的可任意支配收入。资金的剩余和积聚是居民产生理财需要的前提，现在越来越多的普通市民有了理财意识。然而，近年来在中国人民银行连续8次调低存款利率后,居民存款收益已经很低,公众都希望通过最优的储蓄和投资组合使日后生活有所保障。因此,理财需求开始升温。

一、家庭理财与证券投资

家庭理财（FamilyFinance）并不是一个新鲜词，简单地说就是开源节流、管理好您的钱（Money Management）。当今工薪阶层的家庭有一定的银行存款，还有可能买卖股票、债券，还可能给自己和家人买了保险。而在国外大部分人是请经验丰富的理财专家或顾问来替他们理财、节支开源。因为投资市场的变化和理财工具的复杂，使得理财专业知识和技能的要求也越来越高，更多人理智地选择了专家。在国外，理财个人理财服务（Personal Financial Service，简称PFS）正在蓬勃兴起。

家庭理财也是一项系统工程,是一项科学的运用多种投资理财工具结合、跨多边市场运作的综合性投资理财行为。家庭理财要求各类家庭,既要善于利用各类风险投资工具追逐高额的风险投资收益,又要善于运用各类避险工具的规避风险。

家庭理财服务市场直接受到个人金融资产分配的影响。在许多新兴国家和地区，很大一部分个人资产仍是银行存款，而不像经济发达地区个人资产主要投向股票和共同基金。在美国，存款只占到个人资产的17%，其它资产都放在共同基金、证券和人寿保险上；而在较不发达的亚洲国家，存款占到多达80%。个人理财服务意味着将部分财富从保守和低回报的存款，转移到相对具有风险和高回报的证券等。尤其当经济稳定、通胀和利益可预测的时候，消费者就更愿意投资。

二、家庭理财中，证券投资要注意的问题

人们总是将理财与投资紧密地联系在一起。但实际上，“投资”和“理财”并不是一回事，不能等同。投资是战术，关注的是如何“钱生钱”的问题。而理财是战略，理财即管理财富，理财的核心是合理分配资产和收入，以实现个人资产的安全性、流动性和收益性目标。个人参与理财计划不仅要考虑财富的积累，更要考虑未来生活的保障。

从这个意义上来说，理财的内涵比仅仅关注“钱生钱”的个人投资更广泛。而投资只属于理财的一个子系统，真正意义上的理财包括证券投资、不动产投资、教育投资、保险规划、退休规划、税务筹划、遗产规划等等。因此，我们在追求投资收益的同时，更应注重人生的生涯规划、税务规划、风险管理规划等一系列的人生整体规划。应该根据自身的收入、资产、负债等数据，在充分考虑风险承受能力的前提下，进行分析规划。首先，按照设定的生活目标及自身的具体情况(包括家庭成员、收支情况、各类资产负债情况等)进行生活方案的设计，以达到创造财富、保存财富、转移财富的目的。其次，对自己进行客观的分析，重点分析自身资产负债、现金流量等财务情况以及自己对未来生活情况进行预测，经过分析后，制定符合自身的生

活理财目标及规划。在以后的生活过程中，根据自身情况变化不断修正理财方案的内容。

前几年股市的赚钱效应使得许多人对收益高的证券投资方式很感兴趣，往往不看风险只认收益。这潮流中，老年人可能把所有的养老金都投资于股市，却忽视了风险；期货、非法集资等让人趋之若鹜，结果有的人购买期货赔钱，有的人集资被骗等等。近些年，随着理财新品的不断推出，一哄而上的现象屡见不鲜，各家银行基金卖疯现象可见一斑。从这些情况可以看出，普通工薪家庭已经有很强烈的证券投资欲望，但是由于股票市场的不完善，证券投资本身的高风险性，很多工薪投资者在市场行情不好的时候常常受到损失。

由此可见,中国经济处于转型时期，人们理财意识仍处于非理性期，理财意识从最初主要所谓“勤俭节约、精打细算过日子”发展到了盲目跟风、追求“快速致富的秘诀”的阶段。古代司马迁认为，占用了一定量的资本，选择了谋生、经营的行业之后，能否经营得好，发财致富，还取决于经营者的聪明才智。他说：“富无经业，则货无常主，能者辐凑，不肖者瓦解。”能者可以积累财富，无能者已有的财富也会散失。随着“金融经济”时代产生及发展，金融工具大量涌现，层出不穷，个人和家庭资产中证券金融资产的比重越来越大。个人理财的需求在范围上不断扩展的同时在时间跨度上也开始扩展到人的整个生命周期。因此我们更应该理性的对待理财和证券投资，针对不同的家庭情况、背景、及个人不同生命的周期，从人生不同阶段和家庭资产合理配置的角度理性分析理财活动和进行证券投资。只有把证券投资纳入整个家庭理财的大系统中进行规划，才能使得工薪收入家庭在维持家庭必要开支的情况下，又能在高风险的证券市场获得一定的收益。

三、生命周期不同阶段的证券投资策略

在人生的每个阶段中，人的需求特点、收入、支出、风险承受能力与理财目标各不相同，证券投资理财的侧重点也应不同。在实际家庭理财运作中，一个人一生中不同的年龄段，对投资组合的影响亦非常重要。通常我们可以分六大阶段来考虑。

阶段

一、单身期：指从参加工作至结婚的时期，一般为2至5年。该时期经济收入比较低且花销大，是家庭未来资金积累期。

理财优先顺序：节财计划＞资产增值计划＞应急基金＞购置住房。这个阶段的证券投资策略，如果工资水平比较高，可以适当投资证券市场，因为在这一阶段家庭负担不重，风险承受能力比较强，所以如果能在股票市场获得高收益，为以后组建家庭打好基础。

阶段

二、家庭形成期：指从结婚到新生儿诞生时期，一般为1至5年。这一时期是家庭的主要消费期。经济收入增加而且生活稳定，家庭已经有一定的财力和基本生活用品。为提高生活质量往往需要较大的家庭建设支出，如购买一些较高档的用品；贷款买房的家庭还须一笔较大开支——月供款。理财优先顺序：购置住房＞购置硬件＞节财计划＞应急基金。这一阶段证券投资策略应该较保守，可以购买些国债或货币性基金，保持资产的流动性。

阶段

三、家庭成长期：指从小孩出生直到上大学，一般为9至12年。在这一阶段，家庭成员不再增加，家庭成员的年龄都在增长，家庭的最大开支是保健医疗费、学前教育、智力开发费用。同时，随着子女的自理能力增

强，父母精力充沛，又积累了一定的工作经验和投资经验，投资能力大大增强。

理财优先顺序：子女教育规划＞资产增值管理＞应急基金＞特殊目标规划。在子女的教育投资和家庭开支还有剩余的情况下，可以考虑中长期证券投资，购买成长性股票或基金都是不错的选择。

阶段

四、子女大学教育期：指小孩上大学的这段时期，一般为4至7年。这一阶段子女的教育费用和生活费用猛增，财务上的负担通常比较繁重。理财优先顺序为：子女教育规划＞债务计划＞资产增值规划＞应急基金这个阶段生活开支比较大，证券投资应该注重流动性和安全性为主。

阶段

五、家庭成熟期：指子女参加工作到家长退休为止这段时期，一般为15年左右。这一阶段里自身的工作能力、工作经验、经济状况都达到高峰状态，子女已完全自立，债务已逐渐减轻，理财的重点是扩大投资。理财优先顺序：资产增值管理＞养老规划＞特殊目标规划＞应急基

金这个阶段可以拿出更多的资金进行证券投资，不过也要为退休后的生活留出一定资金，避免投资失败影响晚年生活。

阶段

六、退休期：指退休以后。这一时期的主要内容是安度晚年，投资和花费通常都趋于保守。

理财优先顺序：养老规划＞遗产规划＞应急基金＞特殊目标规划。这个阶段证券投资应该减少或者不投资，最多购买些国债。因为老年人风险承受能力低，不能承受证券的高风险。

四、家庭资产配量过程中证券投资策略

目前对国内百姓而言保险、基金、债券、股票等产品中进行分配。由于这些投资产品的风险性、收益性不同，因此进行理财时，根据不同的年龄必须考虑投资组合的比例，不宜将所有的资金投入到单一品种内。对投资者而言，年龄越小，风险大的投资产品如股票可以多一点，但随着年龄的增加，风险性投资产品的投资比例应逐渐减少。在国外，有种观点是将财产四分法，主要分为不动产、现金、债券和股票。对于不同年龄，有不同的投资组合，如25岁的话，理财师一般会建议这种组合：不动产占10％、现金占5％、债券占20％、股票占65％。

因此，我们需要确定自己阶段性的生活与投资目标，时刻审视自己的资产分配状况及风险承受能力，不断调整资产配置、选择相应的投资品种与投资比例。而不应盲从他人的理财行为。

家庭整体规划要注重长期效益。一些投资者受到利益驱动，只顾眼前的利益，不注重家庭长期利益，往往采取杀鸡取卵、涸泽而渔的短期行为，结果赔了个大出血。因此，家庭理财必须注重长期效益。通过理财对未来的长期整体计划，可以弄清三方面的问题：第一、是现在在何处（目前的家庭经济状况分析？）第二、是要到哪去（将来希望达到的经济目标？）第三、是如何到那里去（通过最恰当、最合适的方式实现这些目标？）通过对各个阶段家庭收支的合理有效支配，实现家庭资产最大化。同时，家庭理财也一定要具有强烈的风险意识，要合理划分高风险的投资（股票、期货、实业）和家庭基本生活保障（储蓄、保险、房产、教育），不要因短期内过度追求投资而影响家庭生活水准，造成家庭财务危

机。

因此，投资人要正确评价自己的性格特征和风险偏好，在此基础上决定自己的投资取向及理财方式。多作一些长期规划，选择一些投资稳健的产品，因为只有根据年龄、收入状况和预期风险承受能力合理分流存款，使之以不同形式组成个人或家庭资产，才是理财的最佳方式。

家庭在投资理财中，一定要善于把握经济规律，扬长避短，根据家庭成员的实际情况，考虑自身的资金实力，充分发挥自身的优势，选择何种投资方式，要从自己的经济实力出发，综合考虑自身的职业性质和知识素质。你手里只有数千元或者数万元钱，那只能选择一些投资少、收益稳定的投资项目，如、储蓄、炒股、国债等；而如果你手中有十万以上或数十万元钱，就可以考虑去购置房产，这样既可以居住，也可以用来实现保值、增值。然而，现实中不少人对一种投资理念可能烂熟于心，那就是：“分散风险”“东方不亮西方亮”总有一处能赚钱。这也是眼下不少人奉行的理财之道。但是在实际运用中，不少投资者却走向反面，往往过分地分散风险，使得投资追踪困难或“分心乏力”，自身专业知识素质跟不上，造成分析不到位，最终导致预期收益降低甚至出现资产减值的危险。

又如，你是一名公务员，对上班时间有严格要求，你就不宜投身于股市；相反，如你具有一定的股票知识，信息也比较灵通，又有足够业余时间，就可以增加股市投资方式，因为投资股票尽管风险大，但收益也很大，是值得你伸手一试的。对于资金量较多的客户而言，有必要通过资产分散投资来规避风险；但对于资金不多的投资者而言，投资过于分散，收益可能不会达到最大化。具体操作时，建议集中资金投资于优势项目中，这样可能会使有限的资金产生的收益最大化。

由于各个家庭的实际情况千差万别，在具体投资理财中，就应立足当前，注重长远。一般地说来，投资能获取收益，但工薪家庭不应该将自己的全部资产全都用于投资。

随着社会经济的发展，工薪投资理财的渠道和方式越来越多，可以说，如今个人投资理财正呈前所未有的多样化发展的趋势。然而，由于每种投资方式和保值形态具有多重性，每个人的各自情况又有所不同，所以，工薪阶层只有根据自身的实际情况去选择合适的投资方式，才能有益于个人资财的保值增值。在心态上要 “保持一个平和的心态，不能激进亦不可太怯懦”，远离赌场和彩票，谨慎对待期货等投机型产品。

参考文献：

[1] 钱海波，《论人理财目标分析与资产结构设计》，《财会月刊》，2005，9。

[2] 叶蓓，《个人理财的业务现状问题与发展建议》，《特区经济》，2005，3。

[3] 包纯正，《个人理财新探》，《农村金融研究》，2005，7。

[4] 穆利，《这边风景独好—个人理财业务浅析》，《商业研究》，2005，10。

[5] 《2004个人理财市场翻过难忘一页》，《家庭金融》，2005，1。

[6] 《国家职业资格培训教程国家理财规划师（基础知识）》，中国财政经济出版社，2005，4。