矿山项目建设财务部门的业务流程

第一篇：矿山项目建设财务部门的业务流程

中国黄金集团矿山项目建设财务部门的业务流程

（一）财务部对业务协调及部门的工作流程

一、合约部门——财务部针对合约部门主要负责参加合同（施工合同、物资采购合同、租赁合同等）评审，填写《合同评审意见单》，和合同标的所涉及的各个相关部门、计划部、综合管理部（审计、法律事务）会签，各会签部门应在3个工作日提出评审意见，由财务合同主要管理人员在会签后给合约部门，报集团经理批准。合同履行过程中由于外部条件的变化，引起合同的变更，包括合同工期、合同金额以及合同条款等变更，由合同主要管理部门附变更说明报公司领导批准，必要时参加处理补充合同的价款调整。

二、成本部门——针对成本部门积极配合：

1、收集材料单，入库单，与仓库材料会计或保管员/仓库记账员接口，做好协调工作。

2、确定最合适集团公司材料成本计算方法：先进先出，后进先出，加权平均等。

3、建立材料明细账，确定产品分类。

4、月底根据发出材料，购进材料单，汇总合计，与仓库材料会计核对。

5、根据计算方法 确定单位成本，及结存成本。

6、期间末做材料预算，成本对比，进销差价分析。控制经济生产成本。

三、计划部门——财务部针对本部门制定相应的：物料计划制定。物料采购审核。物料管理目标达成订单评审。

四、工程部门——财务部对建设项目部门应建账流程及项目成本管理处理:工程施工财务部主要核算各项目成本及毛利。下面集团设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目

1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，设置以下明细科目（1）人工费（项目/部门核算）（2）材料费（项目/部门核算）（3）机械使用费（项目/部门核算）（4）其他直接费（项目/部门核算）

（5）分包成本（项目/部门核算）（6）间接费用

间接费用下设下列明细科目 管理人员工资（项目/部门核算）职工福利费（项目/部门核算）固定资产使用费（项目/部门核算）低值易耗品摊销（项目/部门核算）办公费（项目/部门核算）差旅费（项目/部门核算）财产保险费（项目/部门核算）工程保修费（项目/部门核算）排污费（项目/部门核算）劳动保护费（项目/部门核算）检验试验费（项目/部门核算）单位管理费（项目/部门核算）

材料整理及零星运费（项目/部门核算）材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）取暖费（项目/部门核算）其他费用（项目/部门核算）

2、工程施工-毛利，核算工程毛利

（二）机械作业，财务部门可以针对本集团的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。通常情况下，应当设置以下明细科目： 工资及附加（部门/设备核算）燃料及动力（部门/设备核算）折旧费（部门/设备核算）配件及修理费（部门/设备核算）间接费用（部门/设备核算）

（三）应收账款

1、应收工程款（往来单位核算）

核算根据工程进度报表或者结算的应收账款

2、应收销货款（往来单位核算）核算施工企业应收产品销售货款

3、应收质保金（往来单位核算）

根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。

（四）应付账款

1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。

2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款

3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。

4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。

五、材料部门——财务部对该部门应注意：

材料流程

1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向公司材料部提出申请

2、供应商的选择和评价：材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。

按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性。

3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。

4、验收：供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认

材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为结账凭据，一联送公司财务部入账。

5、领用：项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。

6、结存：每月月末（26日前），各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥三种材料）进行盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。

7、库存管理：材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取有效的保管措施，以保证库存物资的完好无损。

材料仓库应建立库存材料台账，严格按收料单、领料单登记，月末及时计算出各种材料的账面结存数，定期盘点库存。如有差额，应即使查找原因，并按实际盘点数调整账面数，做到账实相符。

8、废旧物资的处理：

9、检查与督导：公司材料部对各项目部库存材料的使用、管理负有检查、督导的责任。材料部应定期不定期地对各项目部库存材料的管理进行检查，发现问题及时予以指出。

六、人力资源部——财务部针对本部门的流程

1、上报考勤：每月结束后第二个工作日，管理部门考勤表经人力资源部经理审核后，各项目部考勤表经分公司分管副总审核后，提交财务部总账会计处。

2、计提工资：总账会计按照经审核的考勤表上记载的出勤工日，和公司规定的各类人员的工资计提标准计提工资、福利费，分别计入当月相关成本和管理费用。

3、编制工资计算表：总账会计按照经审核的考勤表记载的管理人员出勤工日，成本会计按照经审核的考勤表记载的点工出勤工日，分别编制公司管理人员、项目管理人员、点工工资表，同时根据人力资源部提供的社会保险费扣缴清单，扣发社会保险费个人负担部分。

4、工资表复核：由财务部指定人员对工资计算表的出勤工日、工资标准、应扣款项及计算正确性等内容进行复核。

5、财务部经理审核和总经理审批：经审批后，点工工资即可发放。

6、编制打卡通知单：出纳根据经审批的工资表编制公司及项目管理人员银行打卡通知单，写明持卡员工姓名、身份证编号、实发工资金额等内容。

7、总经理批准发放：打卡通知单经总经理批准后，加盖公司公章。

8、工资发放：以银行打卡方式发放的工资，由出纳根据已审批的打卡通知单开具支票，到银行办理打卡手续；以现金方式发放的点工工资，由出纳到各项目部发放。

9、新员工工资发放：新员工（包括新入职和分公司间调动）办理手续后，由人力资源部向财务部提交新员工工资发放标准；财务部总帐会计根据考勤表记载的新员工出勤工日，计发工资。

10、离职工资结算：人力资源部向财务部提交员工离职移交表，写明工资结算标准、总出勤工日、应扣发款项等内容。财务部按照工资计发流程进行离职工资结算。

七、做好对市场部的支撑服务

1、准确测算出本工程项目综合单价的保本点（盈亏点），给予市场部价格谈判的底线，让市场部选择利润空间较大的客户。

2、与市场部增加交流沟通，将业务流程与财务结算流程融为一体，防止各流程之间的不协调。

3、时时通报现金流可能中断的警戒信号，公布应收账款周转天数，为市场部提供客户信誉的数据，为优化客户铺垫基础。

4、协助市场部做好成本控制，拓展利润空间，让他们在市场上能掌握具有竞争力的价格优势。

（二）财务部对产值申报流程

1、确认形象进度：每月月末由经营部根据各在建工程的形象进度计算出完工百分比。

2、确认当月产值：经营部按各在建工程的总造价乘以完工百分比，计算出当月完工产值。

3、申报产值：经营部将各项目的当月产值，报财务部入账。

4、财务部根据经营部经理签字的产值确认单，作为当月收入入账，同时确认各在建工程相应建设单位的应收账款。

（三）财务部报表编制、报送流程

1、结账：各单位总账会计于每月末收入、（住：收入产值成本又预算部提供各个建设项目报给财务部）成本、费用、资产、负债、权益等相关业务处理完毕后，先对固定资产、工资等相关系统进行结账，最后对总账系统进行结账。

2、报表编制：总账会计按照集团公司的要求，按月编制资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表等表及按季撰写财务分析。

3、分公司确认：报表编制完成由分公司财务负责人签字后，报至分公司负责人签字确认。

4、上报：

每月5号下午5：00前，各分公司财务部应将经分公司总经理签字确认后的上月报表的电子文件以电邮方式发至集团财务部合并报表会计处。

每月报表的正式文本以邮寄方式按月或按季度寄至集团财务部。

5、合并报表：

合并报表会计在收到各单位会计报表后，应对其先行复核，勾稽关系不符的报表应退回改正。

合并报表会计按照规定的模板编制集团合并会计报表，并于每月8日下午5：00前上报至集团财务部经理处。

6、财务分析：集团财务部经理根据合并会计报表及各单位财务分析，撰写集团财务分析，并于每月10日下午下班前报集团公司总会计师审核后上报集团董事会。

（四）财务部对建设工程结算：核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。主营业务收入（手工账可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目即可）

1、目标成本

目标成本下设置以下明细科目（1）人工费（项目/部门核算）（2）材料费（项目/部门核算）（3）机械使用费（项目/部门核算）（4）其他直接费（项目/部门核算）（5）间接费用（项目/部门核算）

2、税金（项目/部门核算）

3、劳动保护费（项目/部门核算）

4、公司管理费（项目/部门核算）

5、公司利润（项目/部门核算）

工程施工各明细科目的核算内容财务部应注意：

1.人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括：

（1）基本工资：是指发放给生产工人的基本工资。

（2）工资性补贴：是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。

（3）生产工人辅助工资：是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资，包括职工学习、培训期间的工资，调动工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资。

（4）职工福利费：是指按规定标准计提的生产工人福利费（根据生产工人工资总额提取）。

（5）生产工人劳动保护费：是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修理费，徒工服装补贴，防暑降温费，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。(6)企业应承担生产工人的养老金、失业金、生育保险、住房公积金等----新企业会计准则增加内容

2．材料费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。内容包括：（1）材料原价（或供应价格）。

（2）材料运杂费：是指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用。

（3）运输损耗费：是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。

（4）采购及保管费：是指为组织采购、供应和保管材料过程中所需要的各项费用。

包括: 采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。

（5）检验试验费：是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。

3．施工机械使用费：是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。

施工机械台班单价应由下列七项费用组成：

（1）折旧费：指施工机械在规定的使用年限内，陆续收回其原值及购置资金的时间价值。

（2）大修理费：指施工机械按规定的大修理间隔台班进行必要的大修理，以恢复其正常功能所需的费用。

（3）经常修理费：指施工机械除大修理以外的各级保养和临时故障排除所需的费用。包括为保障机械正常运转所需替换设备与随机配备工具附具的摊销和维护费用，机械运转中日常保养所需润滑与擦拭的材料费用及机械停滞期间的维护和保养费用等。

（4）安拆费及场外运费：安拆费指施工机械在现场进行安装与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除等费用；场外运费指施工机械整体或分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地点的运输、装卸、辅助材料及架线等费用。

（5）人工费：指机上司机（司炉）和其他操作人员的工作日人工费及上述人员在施工机械规定的年工作台班以外的人工费。

（6）燃料动力费：指施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料（煤、木柴）、液体燃料（汽油、柴油）及水、电等。

（7）养路费及车船使用税：指施工机械按照国家规定和有关部门规定应缴纳的养路费、车船使用税、保险费及年检费等。

设置了“机械作业”科目的机械使用费为企业设备管理部门向各工程项目部收取的机械台班费，以上内容只需在“机械作业”科目中核算即可。

4、其他直接费（在预算上被称为措施费）是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。包括内容：

（1）环境保护费：是指施工现场为达到环保部门要求所需要的各项费用。（2）文明施工费：是指施工现场文明施工所需要的各项费用。（3）安全施工费：是指施工现场安全施工所需要的各项费用。

（4）临时设施费：是指施工企业为进行建筑工程施工所必须搭设的生活和生用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等。

临时设施包括：临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物，仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设施。临时设施费用包括：临时设施的搭设、维修、拆除费或摊销费。

（5）夜间施工费：是指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用。

（6）二次搬运费：是指因施工场地狭小等特殊情况而发生的二次搬运费用。（7）大型机械设备进出场及安拆费：是指机械整体或分体自停放场地运至施工现场或由一个施工地点运至另一个施工地点，所发生的机械进出场运输及转移费用及机械在施工现场进行安装、拆卸所需的人工费、材料费、机械费、试运转费和安装所需的辅助设施的费用。

（8）混凝土、钢筋混凝土模板及支架费：是指混凝土施工过程中需要的各种钢模板、木模板、支架等的支、拆、运输费用及模板、支架的摊销（或租赁）费用。（9）脚手架费：是指施工需要的各种脚手架搭、拆、运输费用及脚手架的摊销（或租赁）费用。

（10）已完工程及设备保护费：是指竣工验收前，对已完工程及设备进行保护所需费用。

（11）施工排水、降水费：是指为确保工程在正常条件下施工，采取各种排水、降水措施所发生的各种费用。每个独立的项目都设有单独的银行账号并单独进行相关的账务处理，编制财务会计报表。最后由公司总部汇总各项目的财务报表。“关于成本的账务处理票。

（五）会计核算（出纳、成本、总账、固定资产）流程

1、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。

2、支付社会保险费：

3、交纳税金：

开具工程款发票时，在各分公司不做会计处理，上报办事处作，4、固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。

5、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。

6、库存材料：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交公司财务部成本会计处——成本会计根据月末结存数，倒扎出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。

7、临时设施：对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目——首次使用该临时设施的项目部按总造价的60%计入该项目部成本——第二次使用该临时设施的项目部，按原总造价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目部成本。

8、计提无形资产摊销：根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。

9、计提工资、福利费：根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额——制作相关会计凭证。

10、确认工程结算收入：每月末经营部报来当月产值确认单——总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。

11、计提流转税金：根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，12、成本结转：月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本——总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。

13、结转损益：按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为本年利润

14、凭证审核：出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。

15、在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。

16、记账与结账：凭证经审核后进行记账，在记账、对账无误以及其他系统均已结账后，对总账系统进行结账。

17、数据备份：财务软件中的数据应按公司规定定期进行备份，备份工作由公司网络管理员负责。

(六)费用报销流程

1、填制费用报销单：费用经手人员填制费用报销单，并将原始单据按费用类别汇总填列，粘贴附后，并在报销单上签名。

2、部门负责人审核：部门负责人对部门所属人员经手的费用签署意见，同意报销的经审核无误后签名。

3、公司总经理审批：主要审查费用报销凭证是否真实、是否符合公司费用列支规定。

4、财务部经理审核：审核拟报销费用票据是否真实、合法，是否符合财务制度规定。

5、出纳予以报销：出纳只能接受审批手续齐全、原始票据和费用报销单记载一致、金额无误的费用报销凭证。

6、制作出纳凭证：出纳根据已报销的原始凭证及时制作现金、银行凭证，做到科目运用正确，凭证处理及时，账实核对日清月结。

（七）成本列支流程：进入成本的原始凭证分为收料单、分包工程单、材料倒扎表、项目部费用报销单等。

其基本流程为：收到成本原始凭证——检查审批手续是否齐全、原始凭证是否真实合法、金额是否正确——入账。

1、收料单：仓库保管员验收材料，开出收料单——项目部材料员签字——成本会计入账。

2、分包工程单：经营部开具分包工程单——成本会计根据分包工程单入账。

3、材料倒扎表：项目部材料员盘点库存材料，编制材料收发存月报表——成本会计据以倒扎出库存材料的数量金额，是账面数与仓库盘点数相符——其差额为当月实际耗用数，计入成本。

4、项目部费用报销单：按“费用报销流程”办理报销手续——出纳将已报销的成本出纳凭证交成本会计处——成本会计进行制单。

（八）财务部对款项支付流程

1、提出支付申请：由供应商或请款部门填写付款申请单，写明请款事由、收款单位、付款金额，属于应付账款的应提供发票。

2、业务部门签署意见：属于材料采购业务的应由材料部材料员复核后报材料部经理签名同意；属于费用性支出的应由办公室或其他使用部门负责人签署意见。

3、公司总经理审批：主要对拟支付款项按合同约定是否到期，采购价格是否合理等进行审查，并签署审批意见。

4、财务部经理审核：审核拟支付款项是否已到付款时间，提供的发票是否真实合法，并根据资金计划安排款项支付的时间。

5、办理付款手续：请款人向出纳提交审批手续齐备的付款申请，出纳按照已审批金额开具票据付款。

（九）财务部对预算编制流程

1、制定预算指标：在预算期开始前，由集团公司预算委员会制定预算指标及相关的编制要求。

2、预算报表体系的设计与审定：集团公司财务部根据预算委员会制定的预算指标，负责设计预算报表体系，经报请预算委员会审定后下发各预算单位。

3、预算成员单位预算的编制：由各分公司相关职能部门编制相关业务表格，分公司财务部门汇总后，编制分公司预算，经分公司总经理签字确认后上报集团公司预算委员会办公室。

4、业务数据的审核：预算委员会办公室在收到各分公司的预算报表后，先交由集团材料部、集团经营部对预算报表的相关业务数据及指标进行审核。

5、汇总预算报表的编制：集团财务部根据经集团相关业务部门审核无误后的各分公司报表，汇总编制集团总的预算报表，并上报预算委员会。

6、预算报表的审定与批准：预算委员会对集团财务部上报的汇总预算报表进行审定、批准。并交由集团财务部根据经审定后的预算报表指标起草相关文件，下达至各分公司。

第二篇：项目业务流程

城投项目业务流程（例22亩土地办证）

一、图纸详规：到住建局打印图纸

二、图纸测绘：到测绘中心改图纸

三、测绘中心发图纸到交易所，拿图纸到交易所给潘所签字

四、拿图纸到地籍科（国土局三楼）给科长签字、总经理签字、国

土局局长签字、国土局盖章、本单位盖章、五、准备材料：

双方资料、土地证、申请审批表、图纸、换证申请书

六、给办证中心受理，然后拿到国土局给陈副局长、符局长、国土

办公室盖章；

七、市政府给王秘签字，严副市长签字，秘书长签字，王秘给市长

签字。

八、交到办证中心，即可领证。

第三篇：并购项目业务流程

1．目的：

并购项目业务流程为规范公司并购投资项目决策行为，防范并购风险，提高投资效益，特制定公司项目并购整 合业务流程。

2．适用范围： 对外进行整体收购、兼并的各种投资项目。3．内容

3.1 并购决策阶段

3.1.1 制订并购计划 并购计划包括并购计划（可包含在公司投资规划中）与专项并购计划两种。具体包 括：

3.1.1.1 并购意向计划的信息来源

公司总体战略发展目标及规划；

各事业部或集团公司提出的并购建议；

投资公司企划部通过行业、市场研究后提出的并购机会；

目标企业的要求。

3.1.1.2 并购意向计划的主要内容 依据行业状况、经营需要、筹资能力和发展战略，由投资公司企划部制订出并购意向计划并

上报总经理批准。包括：并购的理由及主要依据、并购目标的特征模式、并购方向及地域的选 择、并购的规模与时间安排、资金投入（或其它投入）计划等。3.1.2 选择并购目标

3.1.2.1 并购项目申请 投资公司企划部项目投资经理根据发展战略规划和并购意向计划，初步选定目标企业，向部 门经理提交《并购项目申请报告》。

3.1.2.2 项目初审 投资公司企划部经理对《并购项目申请报告》进行合规性审核。对不符合规定要求的项目申

请报告，部门经理按规范化要求项目投资经理修改完善后再行申报。

并购目标应符合：战略规划的要求；优势互补的可能性大；投资环境较好；至少具备在 养殖优势、市场份额、销售渠道、生产能力中的一项优势；资产总额原则上要在 1000 万元以上。

并购目标可以是被并购方的部分或全部资产，也可以是被并购方的部分或全部股权。

投资公司企划部经理对项目进行初步可行性审核后，上报投资公司总经理审批《并购项目 申请报告》得到批复后执行。对于《专项并购意向计划》应根据集团公司投资决策审批权限进 行专项审批。

3.1.3 签署合作意向

3.1.3.1 初步接触 企划部根据并购项目决策人的批复安排项目投资经理与目标企业进行初步接触，征询合作意

向，初步确定并购项目推进计划、聘请中介机构对目标企业的尽职调查、资产评估等事宜。公 司法律顾问在合作意向书签定前对条款内容进行审核。

3.1.3.2 签署合作意向书与保密协议 投资公司总经理（或其授权人）代表公司与目标企业草签《合作意向书》，合作意向书的主

要内容包括：并购项目推进计划、并购方式、并购支付方式（现金、资产、股权）、保密条款等。3.1.4 尽职调查与并购可行性分析 3.1.4.1 成立项目并购工作组

⑴由投资公司企划部牵头，组织投资公司基建项目部、品管部门、财务部、项目相关事业部、法律顾问、中介机构等有关部门的人员，成立项目并购工作小组。在并购项目进行尽职调查时 由项目并购工作组向集团公司人力资源部门提出申请委派人员作为并购实施后新公司的主要负 责人即项目业主单位经理，参与并购项目的各项实施工作。

⑵项目并购工作组根据专业分工分成以下三个专业小组：由企划部项目投资经理等人员组成 谈判小组；由基建项目部、品管部门、事业部的生产技术专业人员（或外聘专家）组成工程技 术评判小组；由财务部门、法律顾问、中介机构等相关人员组成财务、法律事务小组。制定工 作计划，明确责任人。

3.1.4.2 开展项目尽职调查

⑴项目并购工作小组负责开展组织有关人员对目标企业进行尽职调查，具体包括目标企业的 股权结构，决策层意见，产品、技术和经营情况，财务状况，担保诉讼情况，人力资源及用工 状况，所在地政府态度以及并购的内外部环境（相关政策法规、存在的问题、风险及对策等），同时对并购目标企业的价值做出初步判断。

⑵律师事务所、会计师事务所等中介机构出具独立意见报告，工程技术评判小组人员出具工 程技术评审意见，企划部负责将上述材料整理后形成《并购项目尽职调查报告》，上报投资公司 总经理审阅。

3.1.4.3 进行并购可行性分析

⑴在《并购项目尽职调查报告》的基础上，由企划部项目投资经理负责进行并购可行性分析； 法

律顾问负责政策法规、法律分析并提出建议。

⑵可行性分析的主要内容包括：

外部环境分析：经营环境、政策环境、竞争环境；

内部能力分析：并购双方的优势与不足；经济效益分析；政策法规方面的分析；目标企 业的主管部门及当地政府的态度分析；风险防范及预测；

定性选择模型评价：结合目标公司的资产质量、规模和产品品牌、经济区位以及与本企 业在市场、地域和生产水平等方面进行比较，同时从可获得的信息渠道对目标企业进行可靠性 分析，避免陷入并购陷阱；

定量选择模型评价：通过对企业信息数据的充分收集整理，利用财务技术指标、投资回

报指标分析并购项目的可行性；

尽职提醒——风险提示（不确定性分析）：特别列示因客观原因而无法了解或评判的事

宜；充分披露项目可能面临的风险及不确定性因素。3.1.5 并购项目决策

3.1.5.1 企划部根据项目需要负责组织集团公司管理小组成员、财务部、审计部，项目相关 事业部、项目业主经理，投资公司总经理、基建项目部、财务部等有关人员组成并购项目评审 论证委员会，召开并购项目可行性评审论证会，对《并购项目尽职调查报告》和《并购项目可 行性分析报告》进行论证。

3.1.5.2 若该并购项目未通过可行性评审论证会，则终止此并购项目，不再继续操作；若评 审会论证项目可行，则根据评审结论，形成并购项目立项决议，经评审论证委员会成员签字后 上报集团公司董事会审核批准，推进并购项目进入实施阶段。集团董事长对并购项目具有一票 否决权。

3.2 并购实施阶段

3.2.1 制定并购项目商业计划书 企划部依据审批后的《并购项目可行性分析报告》及评审会的论证意见修正并购项目的财务

预测数据并编制《并购项目商业计划书》及项目审报提案，报经投资公司总经理审核后提报集 团公司董事会核准；同时企划部负责组织并购项目立项决策人、项目业主经理、项目投资经理、项目建设经理等相关人员签订《并购项目投资考评责任书》，落实相关人员责任。3.2.2 审计评估及相关资料收集分析

3.2.2.1 审计与资产评估。项目并购工作组与目标企业共同聘请双方均认可的中介机构（审计与评估机构），对目标企业进行财务经营审计。在审计的基础上，对资产质量与结构进行实

地评估。目标企业与项目并 购工作小组给予积极配合和参与。

3.2.2.2 相关资料的收集与分析 项目并购工作组负责收集及分析目标企业资料，公司法律顾

问会同外聘律师负责制定消除法 律障碍及不利因素的法律意见书。3.2.3 制订并购及整合方案

3.2.3.1 在审计评估的基础上，由项目并购工作组制订《并购及整合方案》。方案完成后上 报投资公司总经理审核批准后，提交给目标企业。3.2.3.2并购及整合方案的主要内容 ⑴并购形式的选择

整体并购：以资产评估值为基础确定并购价格，受让目标公司的全部产权，并购后将目

标公司改组为本公司的子公司。

投资控股并购：向目标公司或目标资产投资，将目标公司或目标资产变为本公司的控股

子公司，获得控制权。

股权有偿转让：根据股权协议价格受让目标公司的全部或部分股权，获得目标公司的控

制权。

资产置换并购：以现金购买资产或者以现金以外的其它资产置换目标资产。⑵并购交易价格的确定 并购交易价格的确定是以对目标企业的估价为基础的。

采取股权并购形式时，交易价格以经评估后的每股净资产值为基础上下浮动。

采取资产并购形式时，目标资产的估价可以采用收益现值法、重置成本法、现行市价法、清算价格法等评估方法，根据实际情况进行选择。⑶并购整合的工作程序 ⑷并购整合的主要业务内容

①战略整合——并购实施后新公司的发展战略与集团公司保持高度一致性。

②业务流程和组织结构整合——并购实施后新公司的组织架构的搭建（包括新公司经营负责 人和财务负责人等）、隶属关系的确定及业务流程的制定。③人力资源整合——并购实施后新公司人力资源的实施方案。

④资产整合——流动资产、固定资产、长期投资、无形资产等的整合方案。⑤负债的整合——可以选择负债随资产或负债转股权。

⑥管理整合——并购实施后对新公司实行管理一体化。

⑦企业文化整合——并购实施后由管理者对新公司的企业文化进行设计、全员参与有效沟 通。

⑸并购及整合方案的信息披露，包括信息披露的时机和内容等。3.2.4 并购谈判及签约

3.2.4.1 由公司法律顾问会同外聘律师负责起草正式主合同文本。

3.2.4.2 并购谈判 项目并购工作组与目标企业（或目标企业的股东）对并购方案及主合同文本的主要内容进行

谈判、磋商，达成一致意见后报并购项目决策人审核批准。

谈判的核心问题是并购形式和交易价格。应尽量贯彻并购方案的操作思路，努力促成并

购合同的签署。可根据谈判取得的阶段性成果对已有方案进行必要的修正。3.2.4.3 签定正式并购合同或协议 谈判成功后，上报并购项目决策人批准，双方签定正式并购合同或协议。

3.2.4.4 将并购的相关资料及信息传递到相关人员和部门 3.2.5 资产交接及接管

3.2.5.1 由项目并购工作小组制订资产交接方案，项目业主经理及新公司的相关负责人进行 具体的各项交接工作。

3.2.5.2 由集团公司的财务、审计部门负责监督资产交接的全过程。3.2.5.3 并购双方对主合同下的交接子合同进行确定及签章。3.2.5.4 办理股权（资产）过户、交付款项，完成交易。

3.2.5.5 由项目业主经理及新公司的相关负责人正式接管目标企业（资产），纳入核心管理，开

始运作。

3.3 并购整合评价阶段

3.3.1 并购后整合 由项目业主经理及新公司的相关负责人进行并购后整合方案的实施，包括对并购后企业的业

务活动、组织机构、管理制度及企业文化、有效资产、人员安置等要素的整体系统性安排，从 而使并购后企业按照特定的并购目标、方针和战略组织营运。

3.3.2 并购效果评价 由集团公司财务和审计部门会同投资公司企划部按照《并购项目投资

业务评价考核体系》的相关规定，对并购项目实效进行全程监控考评，并向并购项目决策人上报各阶段的考评报告，兑现奖惩。

第四篇：项目四：铁路运输业务流程

实训项目四：铁路运输业务流程设计

1、实验目的（1）了解铁路货物运输在我国运输领域中的地位和发展情况，掌握铁路运输的知识和铁路路线的相关内容。

（2）理解铁路货物运输的相关名称，清楚铁路货物运输的特点和货运流程，掌握相关的业务能力。

2、实训程序

（1）构建铁路运输系统，了解铁路运输的基本特征，如运输能力大、运输成本低、受自条件的限制小、货物运输的到发时间准确性高等优点，以及其初期建设投资高、营运缺乏弹性、货损较高等缺点；

（2）模拟铁路运输的构成要素，了解铁路车站、线路、信号、机车的功能及发展变化，掌握相关业务技术和相应的实际操作能力；

（3）熟悉铁路运输的历史和发展趋势，明确铁路经营方式的改革，掌握开展铁路运输多种经营活动的能力。

3、实训内容

实训课题1编制货物运输月份计划

实训课题2货物运单的填写

实训课题3货物托运

实训课题4铁路专用线装车作业

实训课题5货物到达与领取

实训课题6铁路货物运杂费计算

4、实训组织形式

（1）3～5人为一组，合理分工，共同完成4个实训课题；

（2）采用灵活的调研方式，网络调研或实地调研均可；

（3）铁路运输业务流程设计需理论与实践相结合，既考虑问题全面，又要切合实际。

第五篇：矿山救护队建设

矿山救护队建设

矿山救护队是处理各种矿井事故的职业性、技术性专业队伍。从事煤矿救护工作的人员，必须树立较强的使命感和责任感，在救护工作岗位上，为煤矿安全生产做出贡献。

9.2.1 矿山救护队工作的特殊性

矿山救护队工作具有明显的紧迫性和危险性。因事故抢险是在不正常的情况下工作，面对恶性事故的处理将直接威胁着指战员的生命安全，没有高度的思想觉悟和自我牺牲的精神，是不能胜任这一工作的。因此矿山救护队要有高度的政治觉悟、严密的组织、严格的管理、严明的制度。救护指导员应具有高度的事业心和责任感。要加强技术训练，提高战斗力和战术技术水平，具有抢救各种煤矿事故的能力和手段。一旦发生突发性事故，矿山救护队应立即奔赴现场，进行积极的抢险救援，使人民生命和财产少受损失。

9.2.2 救护队任务矿山救护队是处理矿井事故的专业性队伍。当矿井发生事故时，矿山救护队的任务是：（1）抢救井下遇险遇难人员；（2）处理井下火、瓦斯、煤尘、水和顶板等灾害事故；（3）参加危及井下员工安全的地面灭火工作；（4）参加瓦斯排放、振动性放炮、启封火区、反风演习和其他需要佩戴氧气呼吸器的安全技术工作；（5）参加审查矿井灾害预防和处理计划，协助搞好安全和消除事故隐患的工作；（6）负责辅助救护队的培训和业务领导工作；（7）协助搞好职工救护知识教育。

9.2.4 矿山救护队的资质

由于我国现阶段煤矿事故的频繁发生,在事故发生后如何做好事故救援工作是十分重要的,这就要求矿山救援队具有一定的资质，无论在组织机构、队伍素质、救护装备,基础设施、综合管理等方面都要达到国家的相关资质标准，这样才能更有效、更快速的处理紧急事故,使人员伤亡和财产损失降到最低，大大减轻事故的后果。

（1）根据矿山救护队的编制、人员构成与素质、技术装备、训练与培训设施和救援业绩等条件，矿山救护队资质分为一级、二级、三级、四级。取得四级资质以上的矿山救护队可

以独立承担本矿（场）救援工作。取得三级资质以上的矿山救护队可以面向社会从事矿山救援及相关救援服务活动。取得二级资质以上的矿山救护队可以根据国家安全生产监督管理总局的有关规定，承担矿山救护队员的培训工作。取得一级资质的矿山救护队可以参与国际矿山救援培训、技术考察、救援竞赛等国际交流合作工作。

（2）矿山救护队资质认定的基本单位为独立救护队，救护大队可以申请一级、二级资质，独立中队可以申请二级、三级资质，达不到救护中队编制的可申请四级资质。(3)任何部门、单位、社会组织设立的为某一区域提供公共服务的矿山救护队应当申请三级以上资质。

9.2.5救护队组织

我国矿山救护队组织由5级机构组成，即国家矿山救援指挥中心、省矿山救援指挥中心和区域性矿山救援指挥中心、矿山救护队、救护中队及救护小队。

1）矿山救援指挥中心

国家矿山救援指挥中心是全国煤矿救护工作的领导机关和职能主管部门，对全国煤矿矿山救护队实施统一的管理和抢险救灾的调度与指挥。

2）省矿山救援指挥中心及区域性矿山救援指挥中心 省矿山救援指挥中心是各省（区）煤矿救护工作的领导机关和职能主管部门，对省范围内的煤矿矿山救护队实施统一的管理和抢险救灾的调度与指挥。

3）矿山救护队

所有矿山必须有矿山救护队为其服务，矿山救护队必须执行国家的安全生产方针，坚持“加强战备、严格训练、主动预防、积极抢救”的原则，切实做好矿山灾害事故的预防和救援工作。

矿山救护队必须备有服务矿山的应急救援预案和灾害预防处理计划等资料、图纸。矿山救护队应根据服务矿山的灾害类型制定预处理方案，并进行训练演习。

矿山救护队必须经国家安全生产监督管理总局矿山救援指挥中心进行资质认证，取得资质证书后方可从事矿山救援工作。矿山救护队实行队员服役合同制。

矿山救护队分为大、中、小队三级编制。（1）矿山救护大队

各省(直辖市、自治区)矿山管理机构将本省(区)的采矿地区，以100㎞为服务半径，合理划分为若干个区域。在每个区域选择一个交通位置适中、战斗力较强的矿山救护队，作为重点建设的矿山救护中心，即矿山救护大队。

矿山救护大队由2个以上的中队组成，是完备的联合作战单位。

矿山大队人员的配置 ：矿山救护大队设大队长1人，副大队长2人，总工程师1人(分别为正、副矿处级)，副总工程师1人(正区科级)，工程技术人员数人。矿山救护大队应设相应的管理及办事机构(如战训、后勤等)，并配备必要人员和医务人员。矿山救护大队指挥员的任免，报省救援中心备案。

矿山救护大队是本区域的救灾专家、救护装备和演习训练中心，负责区域内矿山重大灾变事故的处理与调度、指挥，对直属中队实行领导，并对区域内其他矿山救护队、辅助矿山救护队进行业务指导。

（2）矿山救援中队

矿山救护中队距服务矿山一般行车时间不超过30min。矿山救护中队设中队长1人，副中队长2～3人(分别为正、副区科级)，工程技术人员1人。中队应配备必要的管理人员及汽车司机、机电维修、氧气充填等人员。

矿山救护中队是独立作战的基层单位，由3个以上的小队组成。

（3）矿山救援小队

小队是执行作战任务的最小战斗集体，由9人以上组成。小队设正、副小队长各1人。

矿山救护小队进入灾区抢救时必须携带的技术装备，由矿山救护大队根据本区情况、事故性质作出规定。

4)辅助矿山救护队

辅助矿山救护队是协助专职矿山救护队完成煤矿救护任务的兼职队伍。辅助矿山救护队应根据矿井的生产规模、自然条件、灾害情况确定编制，原则上应由3个以上的小队组成。

辅助矿山救护队队员，应由符合矿山救护队员条件的工人、工程技术人员和干部兼职组成。

9.3矿山救护队装备

矿山救护队及个人装备必须符合《矿山救护队工作条例》的规定。救护大队要装DQ~150型惰性气发生装置、泡沫发生器或液氮发生设备，装备气体分析化验设备。所有的救护小队都要装备井下通讯机、一氧化碳检测仪、氧气测定仪及其他气体检定 5 管。所有矿山救护队必须设有与调度室直通的通讯电话，设有专用外线电话，并配有地面无线通讯报话设备。

9.3.1检测仪器

目前我国矿山救护队配备的矿井空气成分、温度及主要安全检测分析仪器：瓦斯检定器、气体快速检定器、爆炸三角形测定仪以及红外线温度探测以等。

（1）瓦斯检定器

目前我国煤矿常用的瓦斯检定器主要有光学瓦斯检定器和热导式瓦斯检定器两种。它的作用是快速而准确地检查矿井巷道中和火灾区内瓦斯的含量。

光学瓦斯检定器。我国煤矿使用的光学瓦斯检定器型号很多，主要有抚顺安全仪器厂生产的AQG-1型，西安煤矿仪表厂生产的GWJ-1型以及日本的理研18型。原理和结构基本相同，测定甲烷浓度范围为0~100%。

LRD-1型甲烷检定器是国产的热导式瓦斯检查仪器，属安全火花型携带式，由表头显示甲烷浓度，测量范围为0~5%及0~100%。它即可用于工作面、巷道等地点测量低浓度瓦斯，又可用于抽放管道和瓦斯大的区域测量高浓度瓦斯。

（2）快速检定器

快速检定器是由吸气装置和检定管两部分构成的气体快速检定装置。当被检定的气体以一定的速度通过检定管时，被测气体与指示胶发生有色反应，根据指示胶变色长度来确定被检测气 体的浓度，称为比长式检定管，我国用于煤矿的检定管有CO、CO2、H2S及O2等几种。

一氧化碳检定管，是以活性硅胶为载体，吸附化学试剂碘酸钾和发烟硫酸作为指示胶，当含有一氧化碳的空气通过检定管时，与指示胶反应，在玻璃管壁形成一个棕色环，随着气流通过，棕色环向前移动，二而移动的距离与被测空气中的一氧化碳含量成正比关系。因此，当检定管中通过定量空气后，根据变色环移动的距离便可以测得环境空气中的一氧化碳含量。

硫化氢检定管，也是以活性硅胶为载体，而它吸附的化学试剂为醋酸铅，当含有硫化氢的空气通过检定管时，便与指示剂反应，在玻璃壁形成一个褐色的变色柱，变色柱的长度与空气中硫化氢的含量成正比的关系，便可测得空气中硫化氢的含量。

二氧化碳检定管，是以活性氧化铝为载体，吸附带有变色指示剂的氢氧化钠作为指示胶，当含有二氧化碳的空气通过检定管时与活性氧化铝上所载的氢氧化钠反应，由原来的蓝色变为白色，白色色柱的长度可以直接从检定管刻度上读出二氧化碳的浓度。

（3）便携式爆炸三角形测定仪

便携式爆炸三角形测定仪，又称便携式气体可爆型测定仪。用这种仪器可以同时检测氧气、可燃性气体、二氧化碳，从而能迅速判断爆炸危险程度，对保证矿井安全生产和井下作业人员安全具有重要意义。BMK-1型便携式煤矿气体可爆性测定仪，可由矿山救护队员携带进入灾区连续监测周围环境气体是否存在爆炸危险。

测爆仪由气泵抽取空气，仪器中的检元件产生电信号，通过单片机进行数据处理，在仪器显示屏上可以直接读出O2、CH4及CO2 的浓度和显示“爆炸三角形”的图形及气体成分构成的坐标点，被测气体含量达到报警界限时，仪器同时发出声光报警。

（4）红外线温度测定仪

目前我国一些行业使用的红外线温度测定仪，大都是运用微处理电子技术集光、机电于一体的智能式非接触测温仪表。此类仪表除适用于各行各业对易于引起火灾物体的温度监测外，也可适用于环境温度检测与过程监测。HW920型红外线火源探测仪除具备上述功能外，还具有性能稳定、操作简便、显示清晰等特点。该仪表是由红外光学系统、前置放大系统、微机处理系统和显示系统组成的。其基本工作原理为，探测仪检测目标物体辐射的红外线能量，通过敏感器件转换为电信号进入前置放大器，放大的信号经过模数转换进入微机系统，微机系统采用电子模拟开关不断对环境温度和物体温度进行监测，由发光数码管进行数据显示。矿山救护队员携带进入灾区，可以迅速检测灾区的环境温度，并根据探测距离10m的功能，对火源地点、火势等作出正确的判断。

（5）氧气呼吸器校验仪

目前国内适用的AJH-3型氧气呼吸器校验仪，主要配备于军事化矿山救护队，对各种氧气呼吸器及组件的性能进行检查或校验时使用。也可以用于气体压力、流量的检查。它是矿山救护队不可少和经常使用的一种技术装备。

9.3.2救护设备维护和管理

加强技术装备的维护与管理，使技术装备经常处于良好的状态，才能保证救护工作的正常进行。

（1）保证技术装备始终处于良好的状态。

（2）对具有先进技术的装备，要尽快地掌握操作和维修技术，如惰性发生器、救灾抢险车、爆炸三角形测定仪。

（3）严格维护保养和修理制度

为加强装备管理，应依据各种装备具体情况和技术特点制定明确的管理和维护标准和要求，并做到尽职尽责，认真执行，使装备经常处于良好状态。使用设备的人员应有名确的管理维护要求。不同类型装备实行分级管理，矿山救护队或救护小队的装备，分别由其负责人签字方可投入处理事故的工作，而且必须将装备的维护和保养情况做好记录。