社会保障个人账户管理

第一篇：社会保障个人账户管理

中国养老社会保险个人账户管理

一、引言

养老社会保险个人账户是一个比较抽象的概念，具体的运行模式和结构千差万别。其差异主要表现在：向个人账户提供资金或从中转移资金的机制不同；选择基金经理人的方式不同；个人账户积累基金投资的可选择性不同；参保人因退休、致残或死亡等原因而从账户中提取资金的可选方式不同。

在中国，我们谈论养老社会保险个人账户是指基本养老保险个人账户，它是企业（机关事业单位等尚未正式纳入）基本养老保险中记录职工个人缴纳基本养老保险费和单位缴费部分划入职工个人名下的账户（统账分离后，单位缴费不再划入个人账户），是计算参保人员退休金的重要依据。养老社会保险个人账户的管理环节包括：保费（基金）收缴、账务管理、基金管理，养老金给付。个人账户的管理模式是指各相关主体在上述管理环节功能定位的制度安排。

二、个人账户的管理现状

现行管理模式及其弊端。从管理的主体来看，我国社会保险经办机构几乎承担了个人账户管理的全部职责（有些地区试行税务代征保险费）：依法接受参保登记和缴费申报，稽核缴费基数，建立职工及离退休人员数据库，管理个人缴费记录，按国家规定将保险费存入银行，全部用于购买国债，以实现保值增值，运营收益率要高于银行同期存款利率。按规定审核、发放社会保险待遇（委托银行、邮局等社会服务机构发放），提供查询等。这种管理模式在向新制度转换的初期是必要的，但从中长期来看，它无法真正发挥个人账户的作用。

从管理的环节来看，基金的投资运营方面问题最为严重。存在的问题归纳为：管理成本高、效率低；基金管理混乱，且被挪用情况时有发生；养老保险基金运用渠道少，基金运用回报率低。产生这些问题的根本原因，是由于养老保险基金的管理运作体制造成的。中国目前对养老基金的投资管理尚处于一种分散和无序的状态。各省及省以下政府分头管理，没有一个独立的机构担当起确保养老基金成功运行的责任，没有一个统一的部门对养老基金的投资实施有效的管理和检查，没有配备专业人员和技术资源去分析政策的变化和有关养老保险制度决策的影响，更没有具备专业投资知识的人员进行有效运作，导致养老基金的盗用、挪用或管理不善，使数额巨大的基金存在潜在的风险。

确定合理的养老社会保险个人账户管理模式是统账结合制度成功运行的制度保证。由于97年国务院26号文件规定，“新人”个人缴费年限累计满15年的，退休后按月发给基本养老金；2000年12月，国务院制定了《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》，该方案也规定，职工达到法定退休年龄且个人缴费满15年的，可以享受基础养老金，标准按本省（区、市）或市（地）上年度职工月平均工资20%的计发。由于最低缴费年限并未进行调整，因此，从理论上讲，被新制度覆盖的第一批“新人”最早可能在2012年左右有资格领取基本养老金（假如参保人达到了退休年龄的话，如高龄参保人员及一些从事特殊工种允许提前退休的参保人）。这就是说，在10年之后，我们设计的统账模式的运行效果要开始接受社会的检验和评判，其中个人账户是新制度最为核心的内容。基础养老金的替代率为20%，最高不超过30%，这一部分相对稳定，国家财政要负终极责任；个人账户部分的替代率能达到什么水平，将直接关系到参保人退休后的给付水平的高低。由此看来，个人账户的运行成功与否，与其说影响所谓“新人”的退休生活，还不如说它直接关系到“统账结合”制度在中国的命运。辽宁试点方案只是强调个人账户基金与社会统筹基金分开，由省级社会保险经办机构统一管理。但如何确定个人账户的管理模式仍未引起重视。

从个人账户的产生过程可以看出，1993年十四届三中全会《决定》才明确提出养老、医疗保险制度改革实行“社会统筹与个人账户相结合”的模式。此后，1995年开始试点，1997年在全国统一制度，2000年进行统账结合制度下的分账管理试点。国内有关个人账户管理问题的理论研究在20世纪90年代开始被重视，也取得了积极的进展。这些研究从不同的视角讨论了个人账户管理的某些环节，逐步在一些问题上达成了共识：个人账户基金应该而且必须进行市场化运营，以实现保值和增值；公共和私营部门都可以成为市场运营的主体；委托经营成为养老基金运营的一种主导性意见。但是，我认为，在研究个人账户管理模式问题上，存在如下不足：个人账户的管理目标不明确；选择具体的管理模式时，对个人选择权、管理成本等问题缺乏深入讨论；对世界几种典型的个人账户管理模式缺乏全面分析，未能很好地吸收和借鉴国外先进的管理经验和教训。

三、确立个人账户的管理目标

一般认为，养老社会保险制度引入个人账户是出于以下考虑：推动经济的发展；提高社会保险供款的回报率；个人对自身福利安康承担更大责任；减弱政府的财政负担；给那些经济条件较差的参保人积累金融资产的机会；使退休津贴与个人供款的联系更加紧密；

计划的设计者还尽量避免：降低参保人在新制度下的总体给付水平；产生新的政府负债；政府过多地卷入经济运营；增加雇主负担。上述每种动机在具体设计个人账户时都会产生不同的影响。

促进经济发展（增进经济绩效）。个人账户的设立常常被鼓吹为增加国民储蓄和促进投资的有效方式。但这一结论并未被学术界普遍接受。因此，本文的讨论不考虑管理模式与储蓄之间的关系。

提高潜在的回报率。最具吸引力的理由是个人账户能获得较高的投资回报率。取得高的回报率要求个人账户被设计成尽可能使管理成本最低，投资回报最大，这是对制度设计者的挑战。

个人账户涉及到许多收费，这会直接减少参保人的净收益。个人账户的管理成本问题非常重要，因为如果有一种可替代性的选择方案——在这种方案中，对养老基金进行集中投资也能获得相似的投资回报的话，个人账户的意义就会大为逊色。因为集中化的基金管理模式的管理成本很有可能较低，这样，它在提高回报率方面更有有利条件，假如投资毛收益相同的话。虽然有管理成本优势，但中央集权式基金投资决策有政治风险，在某种意义上，投资决策更多地是反映政治意愿而非市场选择。投资决策可能不符合市场规律。

个人账户设计者面临的两难困境是如何在收益和集权化风险（低成本但有投资决策的政治干预）之间进行权衡。

强化个人责任。即使对潜在的投资回报没有直接的影响，但个人账户的支持者认为，个人有权进行自主投资决策是很有价值的。另外，个人有权选择何时及以何种方式从个人账户中提取退休金。当然，尽管抵御了对投资决策的政治干预，但代价是参保人要付出昂贵的管理成本。

限制政府风险。个人账户计划中有许多避免给付不足的条款涉及到某种形式的直接或间接政府担保。一种形式是对所有老年人提供最低收入担保；另一种形式是对参与养老计划的主要金融机构的偿负能力提供担保。这不可避免地对这些行业的结构和机构的金融活动实行监管，个人账户营运过程中也有一些特殊的监管安排。其它担保形式主要是针对个人退休账户而言。账户基金余额足以使参保人每月领取超过某一最低数额的退休金；个人账户养老金资产能获得某一最低投资回报率，最低回报率的确定以所有养老金账户获取的平均回报为依据。每一种担保为政府增加了偶然性责任。可以理解，承担这些担保责任的政府很有可能采取监管和立法行动（包括限制个人选择）以降低风险。

避免政府干预投资决策。设计个人账户制度考虑的另外一个问题是：投资决策尽量避免政府干预。但是，投资决策分散化的目标往往也会与个人账户的其它目标相冲突。

避免增加雇主负担。增加雇主负担的可能情况包括：加重税负、课税额的计算更复杂、更严格的账务管理要求，或者要求信息报告更加频繁。

尽管设计个人账户管理模式要在不同目标之间进行取舍，有些选择还涉及价值判断，但是我认为，个人账户管理模式的设计者所要追求的核心目标应该是尽可能地提高基金的投资收益率，同时降低管理成本（下面我们将强调适度的个人选择权也是出于提高投资收益的考虑）。核心目标实现了，政府的财政责任自然会减轻。也就是说，当我们设计中国养老社会保险个人账户的管理模式时，如果最终个人账户的有效积累不足，那么可以肯定，这种管理模式必定是失败的。

四、个人账户管理目标的实现

从全世界来看，实行或建议实行的个人账户模式形式多样。从某种意义上讲，这些差别的存在，是因为人们对个人账户应该实现哪些目标有认识上的分歧。前文提到，这些目标包括：促进经济发展、获得较高的基金投资收益、个人拥有更多的选择权和责任、减轻政府的养老责任等。

个人账户计划的管理模式能同时使上述目标得到最佳实现是比较困难的。包括智利在内的拉美和英国个人账户计划的管理成本太高，人们力图改进个人账户的运行方式以降低管理成本并提高参保人的潜在净收益。但这些改进难免又引起另外一些负面效应，比如雇主的负担加重（并非指缴费负担）、参保人的选择受到限制、甚至人们不得不要求政府在基金收缴、个人账户账务甚至基金管理方面扮演更重要的角色。在基金投资环节，也要权衡个人选择和管理成本之间的利弊。

（一）参保人享有适度的个人选择权

依我理解，所谓个人选择权，主要是指个人账户模式下参保人在选择基金管理主体、基金投资方案或策略、养老金给付方式等方面所享有的自由和权力。引入个人账户的大多数国家参保人都享有一定程度的选择权。下面通过具体例子谈谈选择权问题。

与其它模式相比，英国个人账户计划给予参保人的个人选择权包括：除非自己愿意，否则不必一定开设个人账户；建立个人账户后，可以自行挑选基金管理公司和投资工具；此外，对那些选择退出国家养老计划的人，还可以在随后的年份重新退回原养老计划。

我认为，参保人享有投资主体选择权是个人账户基金获取较高收益的制度保证，也是个人账户所追求的理念。不管通过何种形式的委员会来委托基金公司经营个人账户基金，都无法解决委托——代理风险和可能存在的腐败问题。

但从实际运行情况来看，涉及到参保人更换基金公司的问题时，英国模式的确暴露出一些问题（在智利模式下参保人也可以自行选择投资主体）。虽然参保人有权将其个人账户在不同的管理人之间转换，但他们会发现退出成本很高，而且，其它约束条款使得轻易转换管理人极其不合算。

如果参保人停止向原账户供款（但不取出积累基金），而且重新向另外一家新公司供款，则会承担另外的创建成本（setupcharge），额外缴纳一笔固定费用（fixed costs）。

如果参保人不断转换账户并转移养老基金,则会导致退休前收益减少（即因为转换账户而产生的管理成本）。例如，假若某人每隔4年转换一次账户，则30年之后在该参保人退休时收益率减少2.5%。(MamtaMurthi, J.Michael Orszag and Peter R.Orsazg,2000)

上面谈的是投资主体的选择问题。英国的案例分析似乎表明，自由选择投资主体（即参保人享有投资主体选择权）导致了较高的管理成本，我想强调的是，自由选择投资主体和高管理成本之间并不是一种因果关系，如果法律规定英国养老金管理公司不能对参保人强行征收退出费用且初创成本只能合理分担，则参保人选择投资主体而付出的代价会小得多，而这种较少的代价可以保证个人账户投资免受政治干扰。[1]甚至有人认为，个人账户因为分散管理而导致的高管理成本是避免个人账户基金遭受政治干预而付出的合理代价。个人账户的出现也是基于这种考虑。

研究表明，1960年至1975年，由于中央银行对基金投资决策的干预，以致于瑞典社会保险基金的投资收益率每年减少3.2%。此外，1971-1991年间，马来西亚雇主公积金的投资回报比市场可比收益水平低1.9%（Valdés-Prieto,Salvador.1998）.虽然并非所有集中管理的养老基金投资模式的绩效都如此糟糕，但政治干预风险可能导致的低投资回报率问题仍应引起个人账户计划设计者的注意。

就投资决策而言，英国模式与智利模式在给予参保人选择权方面有所差异。在智利，每个养老金公司只管理一只基金，所以参保人无法选择投资工具，一旦选择了某家基金公司，就表明其只能进行某种投资组合。在英国模式下，参保人可选择某家公司的某只基金（一家公司管理多只基金），这实际上表现为具有更为广泛的投资工具选择权。香港的强制性公积金（MPF）更是完全由参保人自己决定如何进行基金的投资，基金管理公司只负责执行参保人发出的投资指令。关于投资的策略，我主张应限制选择权，居民对金融投资的知识和信息是有限的，并不是每个人都具有能力选择正确投资工具和投资对象的。如何进行投资以确保高收益是管理人责无旁贷的义务。我主张参保人只能通过用脚投票来保证高回报。

关于养老金的给付方式，参保人一般有两种选择：将所有账户余额全部转换为年金。对管理部门而言，增加的管理成本可以忽略；参保人自行选择是否购买以及从何处购买年金。个人拥有年金购买选择权也是要付出代价的。有关年金收费的研究表明，65岁的美国男性将其个人账户余额转换为年金要付出占余额近20%的成本，（Mitchell,Olivia S., James M.Poterba, and Mark J.Warshawsky.1997）其中有一半成本是因为逆选择效应产生的，即如果购买年金是自愿的，则年金购买者的预期寿命往往超过平均水平。因此，要想避免逆选择现象的发生，降低年金购买成本，就不应该允许参保人自己在这一环节拥有选择权，而必须强制性要求其购买年金，这也是适度选择权的表现。[2]

回到讨论的核心，什么是个人账户管理模式下参保人的适度选择权？

“适度选择权”是本文提出的新概念，它是指为了实现个人账户的管理目标，参保人能选择养老基金的管理主体，但在投资工具、给付方式的选择方面应该受到相应约束的权力安排。

（二）借鉴国际经验,集中收缴基金，统一管理账务

类似于智利这种分散管理的个人账户模式之所以管理成本较高，重要的原因之一是缺乏规模经济效益，而基金收缴和账务管理职能却可以借助社会机构或专业机构来完成。

一般而言，在强制性个人账户体制中，交纳费用是由雇主完成的（如果是自我雇用，则代表自己）。雇主可以将交费连同其他税金一同交纳给税务部门，也可以将费用直接交至投资经理人。在第一种情况下，其优势是将对企业和对政府的费用直接降为最低。理由是如果税务部门已经在收取部分（现收现付部分）费用，实际上在收取第二支柱的费用时就没有边际成本了。[3]

在90年代采用个人账户体制的国家一般都将收缴工作委托给政府（如乌拉圭、阿根廷、瑞典、匈牙利和波兰）。为了节省费用，希望将公共收入和社会保险费的收取置于同一机构管理。例如，在墨西哥，个人账户养老金计划通过国家税务部门向雇员收取工薪税筹集资金。在瑞典，依靠收取与就业相关的税收和管理个人收入税的机构来完成，这些税收征缴工作由瑞典税务总局完成。与智利相比，这种集中收缴供款方式成本更低。在智利，每个参保人必须频繁与数以千计的私人养老金营销和基金收缴代理商接触。当然，这种潜在的规模经济效应有赖于税务部门的可信度和效率。

把社会保险机构和税务部门提供的信息联系起来，可以加强地方政府鼓励企业履行缴费义务的力量。此外，将税款征收和社会保险费征收职能合二为一，可以消除职能重叠现象，提高效率。

关于账务和投资管理方面，瑞典的经验也很值得借鉴。[4]

在瑞典，税务部门每年春季给纳税人寄去一份收入税征缴单，纳税人经核实更正后将回执返回，里面包含个人所得税及养老金供款的缴纳信息。新的个人账户计划也采用同样的程序，而且每年报告一次个人账户的现值，并允许参保人自行决定一年内所缴纳的个人供款如何投资（投向哪家基金公司）。

在一年的收缴期内，拟划入个人账户的养老金供款存入国家债务办公室专门设立的账户，并按政府同期债券利息水平计息。在随后一年的年中，参保人提交其投资方案，年内由有关部门整理完毕。然后，综合所有参保人的投资选择，确定被投资的各基金份额，由养老金经办机构以自己的名义发出一揽子交易指令。每只基金的经理人只知道基金经办机构代表所有参保人投向该基金的投资总额。

为降低投资管理方面的交易费用，瑞典采用了公共清算所的思路(Louise Fox，Edward Palmer，1999).公共清算所是一公共经纪人，它和已注册的基金从事净交易。基金经理人只有一个客户，即公共清算所，而公共清算所为所有参保者提供账户。这就对基金经理人管理基金的费用进行了限制，并提高了监督的可能性。各种基金通过提供最好的扣除成本后的收益来互相竞争。清算所的经理要求所有基金必须按照同样的原则报告基金的收益和成本，并将此信息向所有参保人提供。参保人据此来判断应该投资哪家基金公司。在瑞典之后，又有克罗地亚和拉脱维亚两国采用了瑞典清算所模式。

上述程序通过两个方面减少管理成本。首先，所有与个人账户参保人有关的文书工作及账目由中央集中管理而非每只基金分别处理，极大地提高了效率。随着个人账户计划的运行，参保人可能将部分或全部基金积累从一只基金转向另外一只基金，养老金经办机构也能在内部实行调整，减少了参保人与实际基金经理人之间的直接交易，降低了交易成本；另外，人们希望决策程序和账务管理的集中可以使市场营销成本降低。瑞典模式可望避免参保人向代理人个人支付的销售佣金。[5]

我们可以得出的结论是：养老社会保险个人账户的管理模式应该是一种集中和分散相结合的管理模式。集中管理是为了降低管理费用，表现为：国家税务部门（社保经办机构）集中收缴供款，交易与记账采用类似于清算所的方式，政府强制参保人购买年金。分散主要是指每位参保人自行选择若干相互竞争的投资管理主体（见下图）。

五、个人账户管理中的收益担保

在智利模式中，国家承担了担保责任。对新建立的个人账户资本化计划，政府为投保人提供最低养老金（完全基金制）担保，并且在养老基金管理公司达不到最低投资回报率、管理公司破产等情况下提供财政担保。[6]在智利，由国家保证的养老金有老年养老金，残疾人和遗属养老金、社会救助养老金。对于达到法定退休年龄(男性65岁，女性60岁)和法定缴费年限(最低20年)，但由于种种原因(如工资收人低)造成个人账户中积存的养老金积累未能达到领取最低养老金应存基金数额时，由国家补足不足部分，可以领取一份老年养老金。没有达到领取老年养老金、残疾养老金和遗属养老金资格的人，可以向政府提出申请社会救助养老金（须进行家庭经济状况审查，由政府一般税收解决，名额限制在30万人，按困难程度排队）。每年养老基金管理总局要对各管理公司12个月的经营情况进行评估，当某个养老基金管理公司的回报率未能达到法律规定的最低回报率(比所有管理公司的平均回报率低两个百分点或低于平均回报率的50%)时，当其回报率低于法律规定的最低回报率时，要由“赢利浮动储备”(由历年高于平均回报率两个百分点或高于平均回

报率的50%的超出部分积累而成)和"储备金（预留的相当于其管理下的资产的1%）弥补。当这两项储备金仍不足以弥补差额时，国家财政将加以弥补，同时对这个公司进行清算，并对基金持有人的收益进行担保。

由于担保国家要使用财政基金，因此，国家需要监督养老保险基金的运作，使得只有在参保人没有足够的方式或由于不可抗力获得最低养老保险金的情况下，才进行担保，而不是因为整个基金公司或者某一家基金公司的低效率或运行不良而进行担保（AlejandroFerreiro,2000,）

有一种观点认为：是否提供最低收益担保应视投保人是否具有投资选择权而定。若投资选择权在投保人手中，投资风险则由投保人承担，没有必要向受益人提供收益保证。目前我国限于多种原因，养老基金由政府履行投资选择权，从维护受益人利益出发，受托人（政府或其它机构）有必要向受益人提供最低投资收益保证。（劳动与社会保障部课题组，2001）

我认为，这里的“投资选择权”概念比较含糊，结论也与国际上的做法不符合。投资选择权包括投资主体、投资工具、投资策略的选择权，类似在香港强积金（MPF）模式下，不给参保人提供收益担保还勉强说得过去（完全是参保人自己确定投资组合）。英国不对那些建立个人账户养老金的人提供特殊担保，我认为是没有道理的，它与智利模式的区别仅在于每家基金公司管理的基金数不一样，智利的养老金公司只能管理一只养老基金，而英国可以管理几只基金，但投资决策权仍在基金经理人手中。智利模式就提供了最低给付担保。

此外，墨西哥政府也向参保人提供最低给付担保，担保的最低养老金水平等于墨西哥城最低工资水平或平均工资水平的40%。

如果参保人仅仅选择投资主体，政府应该给予最低担保，至于各种形式的委托经营更应该设计这种补偿机制。这也是我反对给予参保人投资策略（即自己决定投资组合）选择权的理由。我认为这种制度风险不应该由参保人承担。担保资金的来源可以根据实际情况合理分摊。担保的具体形式应与不同的个人账户管理结构和管理模式相适应。

参考文献

作者单位：湖南师范大学

独家版权声明：本文是中国养老金网独家拥有全部版权的作品。所有媒体及网站转载须获得中国养老金网书面授权，报刊发表须取得中国养老金网杨老金、邹照洪的许可banker10@163.com，(86-10)62273081联系。欢迎合作。

[1]在瑞典，参保人可以将自己的养老基金投资于任何一家已经政府养老金经办机构注册的共同基金，管理这些基金的公司不得因参保人转移资金而收取退出费用。已经投资的账户资金也可随时从一只基金转向另外一只基金，只要通知养老基金经办机构即可。

[2]根据2000年《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》规定，“个人账户全部储存额一次支付给本人，月发放标准要根据本人账户储存额除以120。个人账户基金用完后，由社会统筹基金支付。”这意味着个人账户的长寿风险由社会统筹基金来分担，所以在给付方式上我们不一定要求强制性购买年金，但这种分散长寿风险的做法是否妥当，与个人账户本应具有的功能是否矛盾值得商榷。

[3]当然它也存在诸如基金收缴与投资运营之间时滞太长的问题。在瑞典，费用每年向投资经理人交纳一次（实际上要迟交18到24个月）。出现迟交现象，部分原因是由于雇主每年只需要向税务部门提供一次相应信息即可。另外，从法律上计算和确定所有居民的最终应税收入也要这么长的时间。由此看来，瑞典（也包括英国）的现行法律和与之相关的会计制度还不能适应个人账户计划管理的需要，而并非这种集中收缴模式有什么不妥。

[4]瑞典的个人账户被称为“名义账户”（notionalaccount），多数中国学者认为该模式不适合中国国情，因此，有关瑞典个人账户的讨论并不被关注。我认为，名义个人账户固然不一定适合中国，但瑞典管理个人账户尤其账务管理的经验却很具有借鉴意义。经过数年的酝酿，2000年6月8日，瑞典议会通过了于2001年开始实施的新退休金法案：规定每人工资的18.5％留作退休金，工资越高，工作时间越长，退休金拿得就越多，而且其中的2.5％将作为“储备保险金”存入自己的账户。在未来，瑞典公共养老金将由两部分组成：一是既定给付养老金，将提供80-85%的社会保障津贴；个人账户养老金，退休给付额取决于个人账户的积累。

[5]墨西哥也由私人经营的中央数据管理集团来管理账务，这不仅使记录更准确，而且会产生可观的规模经济效益。个人账户养老计划的账目由一家私人数据管理公司PROCESAR管理，它每天接受基金流量及参保的相关信息，整个私人养老金计划受到政府养老金管理机构CONSAR的监管。

[6]刘纪新，从拉美实践看政府在社会保障改革中的职责，拉丁美洲研究，2002年第6期。

第二篇：职工基本养老保险个人账户管理暂行办法

职工基本养老保险个人账户管理暂行办法

前言

为了规范职工基本养老保险个人帐户(以下简称个人帐户)的建立和使用，保障广大劳动者的合法权益，根据基本养老保险实行社会统筹与个人帐户相结合的原则和《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》(国发〔１９９７〕26号)的有关规定，制定本办法。

条例

一、个人帐户的建立

1.个人帐户用于记录参加基本养老保险社会统筹的职工缴纳的基本养老保险费和从企业缴费中划转记入的基本养老保险费，以及上述两部分的利息金额。个人帐户是职工在符合国家规定的退休条件并办理了退休手续后，领取基本养老金的主要依据。

2.个人帐户的建立由职工劳动关系所在单位到当地社会保险经办机构办理，由工资发放单位向该社会保险经办机构提供个人的工资收入等基础数据。

3.各社会保险经办机构按照国家技术监督局发布的社会保障号码(国家标准GB11643-89)，为已参加基本养老保险的职工每人建立一个终身不变的个人帐户。目前国家技术监督局尚未公布社会保障号码校验码，在公布之前可暂用职工身份证号码。职工身份证号码因故更改时，个人帐户号码不作变动。

4.个人帐户建立时间从各地按社会统筹与个人帐户相结合的原则，建立个人帐户时开始；之后新参加工作的人员，从参加工作当月起建立个人帐户。

5.1998年1月1日后才建立个人帐户的单位，个人帐户储存额除从1998年1月1日起开始按个人缴费工资的11%记帐外，对1996年前参加工作的职工还应至少包括1996、1997两年个人缴费部分累计本息；对1996、1997年参加工作的职工，个人帐户储存额应包括自参加工作之月到1997年底的个人缴费部分累计本息。

6.个人帐户主要内容包括：姓名、性别、社会保障号码、参加工作时间、视同缴费年限、个人首次缴费时间、当地上年职工平均工资、个人当年缴费工资基数、当年缴费月数、当年记帐利息及个人帐户储存额情况等(表式见《职工基本养老保险个人帐户》)。

7.职工本人一般以上一本人月平均工资为个人缴费工资基数(有条件的地区也可以本人上月工资收入为个人缴费工资基数，下同)。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算，包括工资、奖金、津贴、补贴等收入。本人月平均工资低于当地职工平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%缴费；超过当地职工平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%缴费，超过部分不记入缴费工资基数，也不记入计发养老金的基数。

8.新招职工(包括研究生、大学生、大中专毕业生等)以起薪当月工资收入作为缴费工资基数；从第二年起，按上一年实发工资的月平均工资作为缴费工资基数。单位派出的长期脱产学习人员、经批准请长假的职工，保留工资关系的，以脱产或请假的上年月平均工资作为缴费工资基数。

单位派到境外、国外工作的职工，按本人出境(国)上年在本单位领取的月平均工资作为缴费工资基数；次年的缴费工资基数按上年本单位平均工资增长率进行调整。

失业后再就业的职工，以再就业起薪当月的工资收入作为缴费工资基数；从第二年起，按上一年实发工资的月平均工资作为缴费工资基数。以上人员的月平均缴费工资的上限和下限按照第7条规定执行。

9.个人帐户记入比例为按第7条确定的个人缴费工资基数的11%，其中包括个人缴费的全部和社会保险经办机构从企业缴费中划转记入两部分。个人缴费比例1997年不得低于本人缴费工资的4%，企业划转部分相应补齐到个人缴费工资基数的11%；从1998年起至少每两年个人缴费提高1%，企业划转部分相应减少1%，最终达到个人缴费为本人缴费工资基数的8%，企业划转部分相应减少到个人缴费工资基数的3%。有条件的地区和工资增长较快的年份，个人缴费提高的速度可以适当加快。目前各地个人帐户记帐比例低于或高于个人缴费工资基数11%的，要按国家有关规定做好向统一制度的并轨工作。

10.个人帐户的储存额按“养老保险基金记帐利率”(以下简称“记帐利率”)计算利息。记帐利率暂由各省、自治区、直辖市人民政府参考银行同期存款利率等因素确

定并每年公布一次。

二、个人帐户的管理

11.参加基本养老保险的单位按照各级社会保险经办机构的要求建立、健全职工基础资料，到当地社会保险经办机构办理基本养老保险参保手续，并按要求填报《参加基本养老保险单位登记表》、《参加基本养老保险人员缴费情况表》和《参加基本养老保险人员变化情况表》。

12.社会保险经办机构根据单位申报情况将数据输入微机管理，同时相应建立参保单位缴费台帐、职工基本养老保险个人帐户，并根据《参加基本养老保险人员变化情况表》，相应核定调整单位和职工个人缴费工资基数。

13.对于因某种原因单位或个人不按时足额缴纳基本养老保险费的，视为欠缴。欠缴月份无论全额欠缴还是部分欠缴均暂不记入个人帐户，待单位或个人按规定补齐欠缴金额后方可补记入个人帐户。

职工所在企业欠缴养老保险费用期间，职工个人可以继续缴纳养老保险费用，所足额缴纳的费用记入个人帐户，并计算为职工实际缴费年限。出现欠缴情况后，以后缴费采用滚动分配法记帐：即缴费先补缴以前欠缴费用及利息后，剩余部分作为当月缴费。

14.社会保险经办机构在缴费结束后，应对职工个人帐户进行结算，包括当年缴费额、实际缴费月数、当年利息额、历年缴费累计结转本息储存额等。利息按每年公布的记帐利率计算。

15.至本年底止个人帐户累计储存额有两种计算方法。

方法一：计算法。即至本年底止个人帐户累计储存额在每个缴费结束以后按计算(以上年月平均工资为缴费工资基数记帐时适用此方法)。

计算公式：至本年底止个人帐户累计储存额＝上年底止个人帐户累计储存额×(1＋本年记帐利率)＋个人帐户本年记帐金额×(1＋本年记帐利率×1.083×１／２)方法二：月积数法。至本年底止个人帐户累计储存额在一个缴费内按月计算(以上月职工工资收入为缴费工资基数记帐时适用此方法)。

计算公式：至本年底止个人帐户累计储存额＝上年底止个人帐户累计储存额×(1＋本年记帐利率)＋本年记帐额本金＋本年记帐额利息

其中：

本年记帐额利息＝本年记帐月积数×本年记帐利率×１／１２

本年记帐月积数＝∑〔ｎ月份记帐额×（１２－ｎ＋１）〕(ｎ为本年各记帐月份，且１≤ｎ≤１２)补缴欠缴的利息或本息和的计算办法见附件3。

16.社会保险经办机构在缴费结束后，应根据《职工基本养老保险个人帐户》的记录，为每个参保职工打印《职工基本养老保险个人帐户对帐单》，发给职工本人，由职工审核签字后，依年粘贴在《职工养老保险手册》中妥善保存。

17.统一制度之前各地已为职工建立的个人帐户储存额，与统一制度后职工个人帐户储存额合并计算。

18.职工由于各种原因而中断工作的，不缴纳基本养老保险费用，也不计算缴费年限，其个人帐户由原经办机构予以保留，个人帐户继续计息。职工调动或中断工作前后个人帐户的储存额累计计算，不间断计息。

19.个人帐户储存额不能挪作他用，也不得提前支取(另有规定者除外)。

三、个人帐户的转移

20.职工在同一统筹范围内流动时，只转移基本养老保险关系和个人帐户档案，不转移基金。

21.职工跨统筹范围流动时，转移办法按如下规定：

(1)转移基本养老保险关系和个人帐户档案。

(2)对职工转移时已建立个人帐户的地区，转移基金额为个人帐户中1998年1月1日之前的个人缴费部分累计本息加上从1998年1月1日起记入的个人帐户全部储存额。

(3)对职工转移时仍未建立个人帐户的地区，1998年1月1日之前转移的，1996年之前参加工作的职工，转移基金额为1996年1月1日起至调转月止的职工个人缴费部分累计本息；1996、1997年参加工作的职工，基金转移额为参加工作之月起至1997年底的个人缴费部分累计本息。1998年1月1日之后转移的，转移基金额为1998年之前按前述规定计算的职工个人缴费部分累计本息，加上从1998年1月1日起按职工个人缴费工资基数11%计算的缴费额累计本息。未建个人帐户期间，计算个人缴费部分的利息按中国人民银行一年期定期城乡居民储蓄存款利率计算。(4)

对年中调转职工调转当年的记帐额，调出地区只转本金不转当年应记利息；职工调转后，由调入地区对职工调转当年记帐额一并计息。计算方法按第15条规定执行。

(5)基金转移时，不得从转移额中扣除管理费。

(6)职工转出时，调出地社会保险经办机构应填写《参加基本养老保险人员转移情况表》(转移单)。

(7)职工转入时，调入地社会保险经办机构应依据转出地区提供的《参加基本养老保险人员转移情况表》和《职工基本养老保险个人帐户》等资料，并结合本地基本养老保险办法，为职工续建个人帐户，做好个人帐户关系的前后衔接工作。

四、个人帐户的支付

22.当单位离退休人员发生变动时，单位应填写《离退休人员增减变化情况表》，报社会保险经办机构审核，社会保险经办机构对待遇给付情况应及时进行相应调整。

23.按统一的基本养老保险办法办理退休的职工，其基本养老金中的基础养老金、过渡性养老金等由社会统筹基金支付；个人帐户养老金由个人帐户中支付。

24.职工退休以后调整增加的养老金，按职工退休时个人帐户养老金和基础养老金各占基本养老金的比例，分别从个人帐户储存余额和社会统筹基金中列支。

25.职工退休后，其个人帐户缴费情况停止记录，个人帐户在按月支付离退休金(含以后调整增加的部分)后的余额部分继续计息。利息计算有两种方法：方法一：计算法。即离退休人员个人帐户余额生成的利息在每个支付结束后按计算(支付内各月支付的养老金数额相同时适用此方法)。年利息计算公式如下：

年利息＝（个人帐户年初余额－当年支付养老金总额）×本年记帐利率＋当年支付养老金总额×本年记帐利率×1.083×１／２

个人帐户年终余额＝个人帐户年初余额－当年支付养老金总额＋年利息

方法二：月积数法。即离退休人员个人帐户余额生成的利息在每个支付内按月计算(支付内各月支付的养老金数额不同时适用此方法)。年利息计算公式如下：

年利息＝个人帐户年初余额×本年记帐利率－本支付月积数×本年记帐利率×１／１２

本支付月积数＝∑〔n月份支付额×(12－n＋１）〕

(n为本各支付月份，且１≤n≤12)

26.当职工个人缴费年限(含视同缴费年限)不满15年而达到法定退休年龄时，退休后不享受基础养老金待遇，其个人帐户全部储存额一次性支付给本人，同时终止养老保险关系。出现上述情况时，职工所在单位应及时向社会保险经办机构填报《个人帐户一次性支付审批表》。社会保险经办机构核定后封存其个人帐户档案。

五、个人帐户的继承

27.职工在职期间死亡时，其继承额为其死亡时个人帐户全部储存额中的个人缴费部分本息。

28.离退休人员死亡时，继承额按如下公式计算：

继承额＝离退休人员死亡时个人帐户余额×离退休时个人帐户中个人缴费本息占个人帐户全部储存额的比例

29.继承额一次性支付给亡者生前指定的受益人或法定继承人。个人帐户的其余部分，并入社会统筹基金。个人帐户处理完后，应停止缴费或支付记录，予以封存。

六、其它

30.新安置的军队复员、退伍军人、转业干部及从国家机关、事业单位调入企业人员，其个人帐户的建立，待国家明确规定后，再按国家规定执行。

31.本办法自1998年1月1日起实行。

第三篇：济南离退休人员死亡后个人账户管理

职工退休后死亡，其个人养老保险账户余额的处理

1997年7月16日发布的《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》

第四条规定，职工或退休人员死亡后，个人账户中的个人缴费部分可以继承。同年12月22日，劳动部办公厅发布《职工基本养老保险个人账户管理暂行办法》第五部分第27、28、29条对个人账户的继承问题作了具体规定，即：职工在职期间死亡时，其继承额为其死亡时个人帐户全部储存额中的个人缴费部分本息；离退休人员死亡后，其个人账户中的个人缴费部分余额一次性支付给死亡者生前指定的受益人或法定继承人。个人帐户处理完后，应停止缴费或支付记录，予以封存。

继承额=离退休人员死亡时个人账户余额×离退休时个人账户中个人缴费本息占个人账户全部储存额的比例实际上。

离退休人员死亡者基本养老金中的继承额是指其个人账户养老金中的个人缴费部分余额，而不是基本养老金的全部。死亡退休人员生前指定的受益人或法定继承人在继承余额时，首先应到当地社会保险经办机构查询个人账户中的个人缴费余额，而后再向社会保险经办机构提出申请，填写《个人账户一次性支付审批表》，经审核计算后，才可一次性领取。

济南市劳动局关于《济南市统一企业职工基本养老保险制度实施意见》的贯彻意见第七条也对个人帐户金的继承作出规定。在职职工死亡，个人帐户中的个人缴费部分累计本息金额由其法定继承人或指定的受益人继承，退休人员领取退休费不足10年死亡的，以退休时个人帐户中的个人缴费本息之和除以120乘以剩余月数，计算出继承金额。由其法定继承人或指定的受益人继承，社会保险机构一次支付

第四篇：医保个人账户

3.1 医保个人账户基本概念梳理

医疗保险个人账户是社保基金管理机构为被保险人和退休职工设立的基本医疗保险账户或简称个人账户，用于被保险人生病或受伤时领取医疗费用。

医疗保险个人账户是国家医疗体系中供个人自由支配使用的医疗资金账户。个人账户的资金来源主要由两部分组成，一个是个人每月的医疗保险缴纳金额，一部分来源于用人单位的缴纳，其他方面包括利息收入等。

个人账户支付范围：个人账户的支付范围是由当地政府统筹制定的，一般可以用于门诊小额支付，药店买药。主要是应当符合当地社保法律法规规定的范围和项目。

我国职工医疗保险体系通过基统筹账户和个人账户进行管理。这里的个人账户是医疗保险的个人账户。医疗保险卡个人账户的计算方法如下：35岁以下人员按上年全市职工平均工资基数的0.8％划分为个人账户;35岁以上45岁以下的个人，按基薪1％计入个人账户;45岁以上的个人，按基薪1％计入个人账户

3.2 个人账户合理利用的相关理论基础介绍

3.2.1国外社保理论研究

国外是社保理论的先行者，主要分为德国“社会医疗保险模式”、英国“国家健康保障模式”、和美国“商业医疗保险模式”三种模式，三个国家也是社会保险理论的先行国家，主要有以下理论。

1、德国新历史学派也被称为“讲坛社会主义”，其主要代表是古斯塔夫·舒莫勒，卢霍·布伦塔诺等人。传统经济学认为，市场是自由的，国家职能实行公共治理只能，而不能干预市场的发展。然而，新历史学派认为，国家还应该发挥自己的统筹协调能力，维护群众的福利和保障。在进步的文明社会中，个人不能够或不能成功建立的所有的这些目标都应该由国家通过公共职能来实现。德国心里是学派依托于工会组织，根据原始的社会主义思想，要求工会为国家工人与地底层工作者争取福利与保证，同时制定社会保障制度与法律方案。德国是世界上第一个为社会保障立法的国家，也是现代社会保障制度的开拓国家，并为以后各国社会保障制度的建立踢狗了理论依据。

2、英国福利经济学家说。A.C.庇古（1877-1959），是英国着名经济学家，被誉为“福利经济学之父”。庇古于1912年出版了《财富与福利》一书，系统的阐述了福利经济学。庇古认为，经济福利的增加取决于两个因素：国民总收入和国民收入分配。福利是指劳动所得以外的收入，是给人增加惊喜感的东西，而国家通过强制平均或者制度倾斜使贫穷的人拥有福利，这可以从国民收入的平均度得出。他认为，社会的稳定与发展是取决于社会满足感的，通过社会保障制度的实施，使富人的财富向穷人转移，可以极大的提高穷人的满足感，这样能降低收入差距，维持社会稳定。相应的国家应建立公益设施，失业补助，阶梯税率等。

新福利经济学的贡献主要表现在两个方面：一是提出社会福利功能理论;其次提出社会选择理论;第三，研究了市场失灵和政府角色。

3、凯恩斯的有效需求理论。凯恩斯在《通论》中提出了“有效需求”的理论，认为有效需求的不足造成了资本主义市场的企业过度生产和失业。为了解决“有效需求不足”问题，他主张通过政府干预，进行政府大宗采购，刺激需求使资本主义经济实现充分就业。在凯恩斯国家干预市场的思想中，社会保障制度是重要的工具，通过社会保障制度的实施，可以降低阶级分化，使更多的低收入者有更多的消费机会，以增加有效需求。他倡导国家积极干预市场，反对自由主义，强调维护资产阶级民主。二战后，凯恩斯的宏观经济理论绝对占统治地位，成为资本主义市场经济重要的思想基础和制定公共政策的主要理论依据。凯恩斯的社会保障理论是资本主义国家进行社会保障体系搭建的理论基础，是对资本主义市场经济缺陷一个补充。

3.2.2国内社保制度探索

我建国后仿效苏联社保体系，逐步搭建成符合计划经济体制的社保体系，医疗制度上主要以国家负担和集体负担为主，通常只是针对非农业职工，而农业职工长期欠缺保障制度。改革开放后逐步搭建起“统账结合的社保体系”及商业保险的进入，使现代保险体系逐步建立。但是随着实践的验证显示出了中国医疗制度的以下特点。

1、“统账结合”的组合并不完美。在医疗保险改革中，“统账结合”办法各不相同。有先要使用个人账户，后续自己承担。自付金额超过当年工资的5％后，超额部分由的85％的由统筹基金按“通道式”模式报销;还有门诊医疗费用由个人账户支付，住院费用由医疗费用的85%由统筹基金的“板块”模式报销。在目前我国医疗保险还不能完全覆盖家庭所有成员的情况下，“通道式”可能涉及到全家人先使用一个人的账户，然后使用统筹基金为全家人开药。虽然“板块式”具有一定的积累和激励作用，可以促使平时个人花费更少，花更多的钱在未来积累和满足未来的疾病需求。但是，根据目前的工资水平，即使个人医保个人账户不花一分钱，累计金额也不会太大，也难以保证更大的成本。因此，难以确保个人账户能够抵御重大疾病。

2、共济性低。医疗保险的根本目的是建立风险分担机制，把健康人的钱花在有需要的人身上，并减少因疾病而导致的经济损失。国际劳工组织就曾指出指出，中国医疗制度体现中国中庸的思想，一方面想利用西方社会保险思想，另一方面又不敢放弃固有的现金支持，最终形成了个人账户这样的半成品。他们认为，这种以个人账户名义激励医疗资金实质上和银行储蓄没有差别，而且还不具有银行增值的功能，不能实现保险的普世价值，并且加剧了目前医疗保险体系中的不平等，并增加社会弱势群体对医疗风险。个人账户制度因为其丧失的保险功能，而使大量积累的资金浪费，造成了社会资源的浪费。与个人账户相比，统筹是支持医疗保险支出更有效和公平的方式。统筹是通过收集社会保险基金，建立共同账户，通过国家职能进行资金分配，这更能够实现资金优化配置，实现保险的作用。

3、个人账户积累不佳。有关部门的数据显示，2016年个人账户年末积累占到总基金比例的将近50%，并且在持续的增长中，但是平均到个体却是一个很小的数字。相比较于不断增长的医药费和某些特殊疾病的病人，这部分额度简直是杯水车薪。并且个人账户资金一部是银行活期利率，增值空间不大，故很多个人账户成为购物卡，成为了平时购买家庭用品的一项福利。保值增值的效用没有做好，资金做到了浪费。

3.3 个人账户在国内的发展及现状

3.3.1发展历程

中国社会医疗保险制度产生于改革开放之后，随着社会主义市场经济的体系的建立，传统的公费和劳保医疗制度越来越不适应市场经济体系的发展需要。1992年，1992年深圳开始试点进行职工医疗社会保险制度改革。十四届三中全会后开始建立社会统筹与个人账户相结合的社会医疗保险制度。1998年，国务院颁布的《关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》确了医疗保险费由用人单位和个人共同缴纳的支付方式，缴费标准由地方政府统筹协调，按照各方面的实际承受能力，经济发展水平和医疗消费水平来确定和调整。根据当时政策的设定通过制定统筹账户和个人账户两部分，统筹账户用于支付大额医疗费用，个人账户用于小额医疗费用的支出。由地方政府确定统筹基金和个人账户的资金构成和支付范围。建立个人账户的医疗保险制度实际上是从养老保险的做法中借用的。

3.3.2目前医保个人账户发展的现状

1、支付范围小，大量资金闲置

根据国家最新发布的统计报告，我国个人账户累计已经超过5200亿，已较四年前翻了一番。则一方面说明我国社会保险在缴费普遍性上得到了扩大，另一方面也显示出个人账户大量基金沉淀，并未完成实际功能。而同时年末城镇基本医疗保险统筹基金只结存9765亿元，面对中国老龄化社会进程的不断迈进，越来越力不从心。

根据90年代的既定政策，单位按工资的6％缴纳医疗保险，其中30％记入个人账户，个人缴纳工资的2％，全部归到个人账户。从各地的做法来看，个人账户一般都是封闭管理，用于支付门诊费用、购药等。医疗保险统筹基金支付住院费用。一方面统筹基金大额支出面临穿底风险，一方面个人账户资金“一方面个人账户资金大量结余，统筹资金与个人账户发展失衡，限制了城市职工医疗保险体系的健康持续发展。有专家表示，大笔资金沉淀也反映资金使用效率低下。同时，社会统筹账户的情况并不乐观。在一些地区，目前的当期赤字。

2、医疗保险地方政策乱想丛生

事实上，由于使用范围的限制，一些被保险人个人账户资金长期积累不出，导致了使用个人账户购买非药品甚至套现的需求。一些医疗保险定点机构如零售药店积极迎合这种需求，暗中提供商品服务和套现服务。审计署专项审计显示，2016年上半年涉及几百家药房为顾客非法提供日用品服务和套现服务，金额超亿元。

为解决个人账户资金乱用的现象，部分地区出台政策可以利用个人账户进行医疗健康投资，有些地区规定家庭成员可以共享个人账户资金，有些地区还通过个人账户进行健身卡、游泳卡的推广。地方政策对个人保险账户管理规定杂乱无章，一直处于混乱状态。

从政策设计的初衷，具有控费功能和累积功能的个人账户。但是由于部分地区个人账户的管理不完善，有个人账户资金用于购买日常生活用品的现象。也有账户资金积累过多或不足的问题。总体来讲个人账户的政策设计初衷未达到，具体的地方管控更是杂乱无章。

3、社会保险公平功能的丧失

根据保险的设计理念，保险是把风险分担到群体身上，通过群体小成本的汇聚应对群体中单个风险。个人医疗账户的设计缺点是无法流动，无法把体现风险共单的精神。个人账户现在体现的是储蓄的功能，但由于利率的限制无法达到增值的功能，又因为不流动性，导致社会群体风险发生的一方无法享受群体的功能，故社会保险公平功能丧失。

3.4 个人医保账户合理利用的相关建议

1.做好个人账户资金使用的管控。设立个人账户的目的之一是储存一部分资金，以应对社会老龄化带来的高额医疗费用。目前，由于社会工资水平的限制，个人账户的实际存款额度有限，无法起到医疗费的作用。故为了更好的体现个人账户的积累作用，应设定规则限制个人账户的支出，起到以少汇多的作用。可以考虑设置一个年龄限制，在这个限制范围内，强制积累的一定比例的个人账户资金，以备年老使用。例如，40岁以前，总体情况较好，收入较高，留存率较高，可减少个人账户的使用，减少日常小额医疗费用，促进个人账户的积累。或者可以设置一个限额，一般来说，对于一些突发疾病或花费较大的疾病的，5000元可以起到更好的保障作用。当个人账户资金不足5000元时，不允许提取小额日常医疗费用。当个人账户资金大于5000元时才能正常提取。

2、通过个人账户资金购买护理健康保险。对于目前的个人账户变“购物卡”主要存在于健康人群的现象，我们应该推广护理保险，以更好地发挥个人账户的有效性。目前我国的医疗保险制度主要是一种疾病保险模式，即对被保险人患有疾病后进行一定的补偿的保险疾病的保险，这种模式不具有预防性和保健功能。与疾病保险模式相比，护理保险是一种更加积极的保障措施，因为只有加强日常的护理才能保证患病的机会更少。目前，许多国家的医疗保险也从疾病保险转向护理保险。健康人不需要花钱购买医疗保健的概念是错误的，健康是需要护理的。如果将基本医疗保险和预防护理结合起来，那么目前没有疾病的健康和“亚健康”的人可以将其个人账户中积累的资金用于护理保健和疾病预防，这不仅有助于减少医疗保险基金的负担，也有助于实现健康的最终目标。“在预防方面多花点钱可以为你节省大量的疾病治疗费用。”通过购买护理险可以使个人账户资金保险化，重新体现保险职能。为鼓励人们将个人账户中积累的资金用于医疗保健和疾病预防，国家可制定相应的激励政策措施。例如，如果个人账户中积累的资金用于医疗护理和疾病预防时，则给予一定数量的折扣价格。

3、控制支付出口，回归医疗保险职能。针对顾客利用个人账户非法购买日用品和套现的行为，一方面增加法律法规的制定，另一方面要对门诊药店加强管控和惩罚力度，做到出口杜绝。为避免发生非法使用个人账户的情况，可以借鉴公积金的管理模式，当员工离职或者家庭有重大变故时可以一次性或部分领取账户资金。也可以规定，个人资金达到一定数额时，可以申请部分健康投入，提高和扩大医疗保障水平。总之，为了提高个人效率账户积累，确保个人解决一般医疗风险，应对未来疾病风险，个人账户功能需要重新定位和调整，根据个人账户目标，制定科学的管理措施，使个人账户更加有效。

第五篇：个人账户委托书

个人账户委托书

委托人不得以任何理由反悔委托事项，说明委托书具有不可撤销性。在快速变化和不断变革的新时代，委托书在我们处理事务上出现的频率越来越高，委托书的注意事项有许多，你确定会写吗？以下是小编为大家收集的个人账户委托书，欢迎阅读与收藏。

个人账户委托书1

XXXX公司：

我方因承包贵司XXXXXXXX工程（合同编号：XXXXXX），现贵司应支付我方本期工程款，共计： 元（大写：）。因我方原因，现委托贵司将上述款项中的 元（大写：）汇入以下账号：

户 名：

账 号：

开户行：

汇入以上账号款项视为贵司支付我方的工程款，届时贵司可从我方工程款中直接予以抵扣，若由此引发的一切经济、法律责任均由我司承担，与贵司无关。

附：1、法定代表人身份证复印件加盖公章

2、营业执照复印件加盖公章

委托人：

日期：

个人账户委托书2

本人xxxx理，现授权 3333 为我的工程款收支付代理人。代理人根椐授权，以我名义收款和支付该工程的工程款额及结算和处理有关事宜。附：授权代表人身份证明(签名)和授权责任人身份证明(签名)。

委

委托人：

日期：

个人账户委托书3

__________：

兹有__________（单位、个人）委托贵公司将供货款付至以下账户：

户名：__________账号：__________开户行：__________联系电话：__________

如按此账户进行付款后所引起的一切经济纠纷，均与__________店无任何关系。由此产生的一切法律责任，均由（本单位、本人）承担。如有更换账号，请提前与核算员联系。

特此！

委托人：

日期：

个人账户委托书4

__________：

兹有__________（单位、个人）委托贵公司将供货款付至以下账户：

户名：__________账号：__________开户行：__________联系电话：__________

如按此账户进行付款后所引起的一切经济纠纷，均与__________店无任何关系。由此产生的一切法律责任，均由（本单位、本人）承担。如有更换账号，请提前与核算员联系。

特此！

委托人（签字盖章）：__________

__________年________月________日

个人账户委托书5

委托人:，男，出生日期: 年 月 日，现住址:，身份证号：。

受托人:，男，出生日期: 年 月 日，现住址:，身份证号：。

校长借了一笔钱(人民币)在_______________________________________________________________________________付款时，委托人和受托人应同时在场。

受托人有偿代理委托人，代理费支付方式为:

1、一次性预付款_____元

2、退钱后提成，提成金额为所需金额的%。此外，受托人无权委托。

委托期限为 年 月 日至 年 月 日。受托人在委托范围内办理的一切相关手续，应得到受托人的认可，并自愿承担相关法律责任。

客户:

年 月 日

个人账户委托书6

收件人为:______人/单位。现因业务需要委托__公司/__人为我单位的法定委托代理人，并授权其代表我单位开具发票和收款。

该委托代理机构的授权范围是代表我公司处理与贵公司开票和收款活动有关的事宜。在开具发票和收款的整个过程中，代理机构的所有行为都代表代理机构，与代理机构具有同等的法律效力。单位将承担代理行为的一切法律后果和责任。

代理机构无权变更代理权利。特此委托。

机构名称:

法人:

工商登记证号：

委托单位法人(签字盖章):

委托单位:__公司

日期: 年 月 日

个人账户委托书7

本人，身份证号，绑定电话，在广发银行开办了广发pos通业务，因 业务需要 特向贵行申请该广发pos通绑定账户授权为 在贵行开立的储蓄帐户，该机具刷卡资金请转入该账户，由此产生的一切风险由本人承担。

申请人签字：

申请人签章：

日期：

个人账户委托书8

xxxx：

我单位xxxxx（委托单位名称）承包了贵项目部的xx工程项目，按照国家关于民工工资支付的规定，为保证我单位聘用的。民工和管服人员工资足额全员支付，现特委托贵项目部代为支付我单位聘用的民工和管服人员xxxxx（月份）工资，代为支付的工资款在贵项目部对我单位的'验工计价款中等额扣除。贵项目部只是代我单位支付聘用的民工和管服人员工资，该代为付款的行为不代表本次代付工资的民工和管服人员与贵项目部及所属单位之间存在劳动关系及其他权利义务。

本次委托支付金额为人民币xxxxx元（大写：人民币xxxxx元）。本次委托支付产生的一切风险和经济损失由我公司全部承担。

委托人：xxx

xxxx年xx月xx日

个人账户委托书9

致________公司：

兹有____(姓名)，身份证号：________________，根据我单位提供的附件所列材料，与贵公司联络，将此笔________款项计________(大写：人民币________)支付该人，账户名________，账号：________________。以上情况属实，若由此引起纠纷，由我单位负责处理!

附件一：身份证(复印件，需有持有人签名)

附件二：送货签收清单

个人账户委托书10

XX有限公司：

本人XX(与贵公司签订《XX 协议书》，现委托贵公司将本次贰拾万进度款汇入如下账号：

公司名称：XXX有限公司

账号：XXXXXXX

开户行：中国银行XX支行

贵公司将该笔款项汇入此账户本人即视为收到进度款，此后如发生任何经济纠纷与贵公司无关，均由本人全权负责!

委托人：

身份证号码：

日期： 年 月 日

个人账户委托书11

__________单位：

我单位因业务需要，现委托__________作为我公司合法委托收款人，授权其代表我单位进行代收款工作。

代理人的一切行为均代表本公司，与本公司的行为具有同等法律效力。本公司将承担该代理人行为的全部法律后果和法律责任。特此委托。

代理人名称：__________身份证号码：__________开户行：__________账号：__________

委托人：__________

日期：__________年________月________日