财政学2含答案

第一篇：财政学2含答案

一、单项选择题

1.财政政策是国家为实现一定时期的政治经济任务而制定的()A.经济制度范围 B.处理财政活动的准绳 C.国民收入的分配规则 D.规范财政活动的具体形式 2.财政学的研究方法从根本上讲，是指（）A.数理统计法 B.历史归纳法 C.唯物辩证法 D.归纳演绎法

3.马克思主义经典作家恩格斯说，()首创了财政学。A.李嘉图 B.西斯蒙第 C.斯密 D.瓦格纳

4.1936年，凯恩斯发表了在资产阶级经济学说史上堪称划时代的著作（）。A.《国富论》 B.《政治经济学原理》 C.《就业、利息与货币通论》 D.《财政学理论与实践》 5.财政学的研究对象是（）A.对国民收入的分配与再分配 B.分配关系

C.以国家为主体的分配关系

D.以国家为主体的分配关系及其发展规律 6.财政分配的主体是（）

A.企业 B.国家 C.家庭 D.社会团体与组织 7.国家政治权利在经济上实现自己的形式是（）A.公债 B.上缴国有资产收益 C.税收 D.工资

8.社会主义财政本质的社会特征可概括为（）A.取之于民，用之于民 B.强制性、无偿性、固定性 C.取之于民，用之于

D.灵活性、无偿性、固定性

9.财政分配属于社会再生产的（）A.生产环节 B.分配环节 C.交换环节 D.消费环节

10.()形式在社会主义的社会产品和国民收入分配中居于主导地位 A.财政分配 B.信贷分配 C.价格分配 D.工资分配 11.财政分配的目的是()A.建设社会主义的强大国家 B.合理配置资源，提高经济效益 C.实现国家职能

D.维持国家机器的正常运转

12.主张“财政政策是伴随国家的产生而产生的，财政是国家财政”的观点是（）A.国家分配论 B.价值分配论 C.国家资金运动论 D.社会共同需要论 13.财政产生的首要条件是（）

A.社会条件 B.历史条件 C.经济条件 D.政治条件 14.公共财政是指（）条件下的财政。

A.市场经济 B.计划经济 C.自然经济 D.商品经济 15.财政发挥稳定经济并促进经济适度增长的功能是指财政的（）。A.配置资源的职能 B.分配收入的职能 C.维护国家的职能 D.稳定经济的职能

16.财政调整各分配主体的物质利益关系的功能是指财政的（）。A.配置资源的职能 B.分配收入的职能 C.维护国家的职能 D.稳定经济的职能

17.财政通过引导人、财、物力资源的流向，形成一定的资产、产业、技术、地区结构的功能，是指财政的（）。

A.配置资源的职能 B.分配收入的职能 C.维护国家的职能 D.稳定经济的职能

18.财政维护国家机器存在和发展的功能是指财政的（）。A.配置资源的职能 B.分配收入的职能 C.维护国家的职能 D.稳定经济的职能

19．财政的效益原则是促进资源的合理配置，获得（）。A.微观经济效益 B.企业效益

C.宏观经济效益 D.最大的社会效益

20.在自然经济中，财政分配涉及的经济主体基本上是（）。A.工人 B.直接生产者 C.生产企业 D.间接生产者 21.对任何一个消费者而言，他消费的公共产品的数量是（）。A.该公共产品的部分数量 B.该公共产品的总量 C.该公共产品的最低量 D.该公共产品的特定量 22.政府的公共支出（）。A.只能用于提供公共产品

B.主要用于提供公共产品和混合产品 C.主要用于提供公共产品和私人产品 D.只能用于提供部分混合产品

23.在经济生活中，公共支出的挤出效应（）。A.通常指公共支出的负面效应 B.通常指公共支出的正面效应 C.通常指公共支出的替代效应 D.可能产生负面效应

24.消费政府提供的公共产品，（）。A.社会成员都必须支付等价的费用 B.社会成员都不必付出任何代价 C.社会成员都可以“免费搭车” D.需要社会付出一定代价 25.混合产品的供给，（）。A.只能由政府来提供 B.只能由社会成员来提供

C.既可以由政府部门提供，也可以由私人部门通过市场来提供

D.只能由市场主体来提供

26.控制公共支出增长总量的基本前提是（）。

A.科学界定政府的职能范围 B.满足政府支出的需要 C.确定保证经济增长的需要 D.确定社会发展的需要 27.财政分配中“量入为出”的含义是（）。A.以财政收入总量来安排财政支出

B.以国家最基本的财政支出需要来确定财政收入 C.以国债来保证财政支出 D.以增加税收来保证财政支出

28.“量入为出”的理财思想是指应根据（）。A.国家财政收入来确定财政支出

B.国家最基本的财政支出来确定财政收入规模 C.国家的需要来确定财政收入

D.国家最基本的财力来确定财政支出

29.财政支出中的效益原则首先是指要实现（）。

A.经济效益 B.经济效益和社会效益 C.宏观经济效益和社会效益 D.社会效益和企业效益 30．财政支出所强调的公平原则是（）。A.经济公平B.社会公平C.经济公平与社会公平D.社会的绝对公平31.最典型的混合产品是指（）。

A.只能由私人消费的产品 B.可以由一个人无偿使用的产品 C.不具有拥挤性的公共产品 D.具有拥挤性的公共产品

32.一般而言，物价总水平下降反映经济不景气的到来，可能引起（）。A.政府转移支出的扩大 B.政府转移支出的减少

C.政府购买支出的减少 D.政府购买与转移支出都会减少 33.各种公共支出项目满足程度首先受（）的制约。A.国民收入总量

B.财政收入总量和增长情况

C.财政支出总量 D.社会产品总量

34.财政对国家政府机关和政府各职能部门的支出，属于（）。A.财政对社会事业发展的支出 B.财政对社会管理部门的支出 C.财政对社会经济部门的支出 D.财政对社会服务部门的支出

35.财政补贴在财政支出中是（）。

Ａ.购买支出 Ｂ.补偿性支出 Ｃ.消费性支出 Ｄ.转移性支出 36.财政支出增长的正常来源应当是（）。

Ａ.发行公债 Ｂ.税收的增长 Ｃ.财政向银行透支 Ｄ.发行货币

37.按财政支出是否取得等价补偿类，可以将财政支出分为（）。Ａ.积累支出和消费支出 Ｂ.购买支出和消费支出

Ｃ．生产性支出和消费性支出 Ｄ.经济建设支出和文化教育支出 38.在财政分配中，购买支出的实现，（）。A.要换回等价的商品和劳务 B.不换回等价的商品和劳务 C.会直接增加社会成员的收入 D.会增加社会成员的福利

39.在市场经济国家，政府对社会生产经营部门的支出主要指对（）。A.加工工业的支出 B.第一产业的支出

C.公共工程和自然垄断行业的支出 D.第三产业的支出

40.有偿性财政支出形势产生的最直接原因是（）A.政府干预经济都需要 B.政府公共支出压力的增大 C.经济发展水平低下 D.经济发展的需要

41.下列项目中，属于购买支出的有（）A.社会保障支出与行政管理支出 B.财政补贴与社会保障支出 C.政府投资、国防、行政支出 D.政府投资与债务利息支出

42.在市场经济制度下，政府投资主要用于（）。A.重要的社会投资

B.重要的生产性项目投资 C.非生产性的部门投资

D.重要的公共工程和基础设施项目 43.政府进行投资的主要依据是（）。A.投资的内在成本的大小

B.投资的社会效益和社会成本 C.投资的生产成本与收益 D.投资的社会成本的大小

44.基础产业从一般意义上讲，是指（）.A.为国民经济发展提供基础性保障的特定经济部门 B.具有明显的经济效应

C.具有显著的竞争性特点的产业部门

D.具有明显的内部经济效应的特定经济部门

45.在国民经济中，对经济的发展与增长期决定性作用的产业部门是（A.基础产业 B.基础设施 C.主导产业 D.新兴产业

46.基础设施提供的产品与服务面向全社会，从而使其具有（）。A.公共性和独占性 B.非公共性和非独占性

C.公共性、非独占性和不可分性

。）

D.公共性、非独占性和不可分性

47.受自然条件的影响，农业生产（）。A.产出与需求的波动较大

B.产出波动大，需求弹性不大 C.产出波动小，需求弹性大 D.产出与需求的波动较小

48.国家物资储备是国家的（）。A.长期战略性后备 B.短期性后备 C.重要的年度储备

D.保障人名生活基本需要的后备

49.对农业科学研究承担主要责任的应当是（）。A.农民 B.政府 C.社会 D.农业企业

50.在国家财政支出中，最典型的公共产品是（）。A.基础产业提供的服务 B.科学研究

C.义务教育 D.行政与国防提供的服务 51.财政支出中的行政管理支出是指（）。A.国家权力机关和行政管理机关的经费支出 B.行政国防支出 C.社会发展支出 D.社会保障支出

52.国防科研事业费属于（）。

A.地方预算 B.地方和中央预算 C.省级预算 D.中央预算

53.科学、教育、文化、卫生事业提供的服务主要是（）。A.私人产品 B.公共产品

C.混合产品 D.私人产品与公共产品 54.政府扶持教育事业的首要内容应当是（）。A.高等教育与义务教育 B.职业教育与义务教育

C.全民义务教育 D.全民义务教育与中等教育 55.文化事业因其典型的消费性质，（）。A.应当完全由市场来提供

B.在政府财政支出中占有的比重不大 C.不应当由政府财政来扶持 D.应当完全由政府来提供

56.在医疗卫生服务方面，政府对全体社会成员只能提供（）。A.免费的医疗服务 B.有差别的医疗服务 C.基本相同的公共医疗服务 D.一切医疗服务 57.转移支出中，数量最大、影响最广的是（）。A.补助支出 B.捐赠支出 C.债务利息支出 D.购买支出 58.狭义的社会保障是由（）提供的。

A.单位内部 B.家庭成员

C.商业保险机构 D.国家 59.最早实施社会保障制度的国家是（）。

A.英国 B.德国 C.美国 D.瑞典 60.社会保障制度的核心内容是（）。

A.社会救助 B.社会福利 C.社会保险 D.社会优抚 61.瑞典实施的是（）社会保障制度。

A.国家福利型 B.社会保险型 C.国家保险型 D.个人储蓄型

62.大多数国家采用（）方式筹集社会保险资金。A.基金制 B.混合制

C.社会保险税 D.政府一般经费支出 63.最早开征社会保险税的国家是（）。

A.德国 B.英国 C.美国 D.瑞典 64.财政补贴中所占比例最大的是（）。

A.价格补贴 B.企业亏损与补贴 C.财政贴息 D.税收补贴

65.表面上是减少国家财政收入，实际上是执行国家支出计划的财政补贴是（）。A.价格补贴 B.企业亏损与补贴 C.财政贴息 D.税收补贴

66.国家对用于规定用途的银行借款，就其支付的贷款利息提供的财政补贴是（）。A.价格补贴 B.企业亏损与补贴 C.财政贴息 D.税收补贴 67.税收补贴又称（）。

A.财政贴息 B.税式支出 C.税收抵免 D.价格补贴

68.财政补贴支出区别于其他转移支出的主要特点是（）。A.政策性 B.强制性 C.价格相关性

D.收入效应与替代效应兼并性

69.在许多情况下，政府确定公共支出的主要因素是（）。A.直接成本与效益 B.社会效益 C.间接成本 D.社会成本

70.公共部门的成本——效益分析，通常是从（）出发来进行的。A、近期的社会经济影响 B、长期的社会经济影响 C、短期的社会经济影响 D、中短期的社会经济影响

71.公共支出的成本——效益分析分为（）两部分。A、社会分析与经济分析

B、内在经济效益与外在经济效益分析 C、数量分析和质量分析 D、社会效益与经济效益分析

72.在对多个公共支出项目进行决策时，重要的时比较备选项目之间的（）。

A、关联性 B、排斥性 C、优越性 D、操作性

73.计划—规划—预算制度是以（）来评价某项公共支出计划的。A、个体与短期的观点 B、总体与长期的观点 C、局部的观点

D、客观的态度与观点

74.使用成本—效益分析方法评价公共支出项目时，（）。A、必须对项目收益的大小进行评价

B、应当将项目的成本与收益情况作为选择标准 C、应当将机会成本的比较情况作为选择标准 D、只需要确定该项目的公共支出是有价值的

75.政府对所提供的公共劳务进行收费，关键是（）。A、要有效弥补公共支出的成本 B、要提高劳务的效率

C、要合理确定不同公共劳务的消费价格 D、要实现公共劳务消费的公平、合理

76.受益原则是指人们对财政收入的分担应该同人们对政府所提供的物品和劳务的（）状况相联系。A、购买 B、分配 C、消费 D、占有

77.支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的（）能力相适应。A、消费 B、生产 C、交换 D、支付

78.政府从事财政收入活动的首要目的是（）Ａ、获取财政资金 B、进行收入再分配 C、改善资源配置 D、稳定经济

79.从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（）。A、政府债务 B、国家税收 C、企业利润 D、政府收费

80.工资是否成为财政收入的征收对象，关键是看其中的（）含量。Ａ、必要劳动 B、剩余劳动 C、物化劳动

D、活劳动

81.按受益原则征收财政收入可以使社会成员的（）降至最低。A、效率水平B、效率损失 C、福利水平D、福利损失

82.从理论上讲，资本的（）部分是社会维持简单再生产的基础。A、新增价值 B、剩余价值 C、转移价值 D、成本价值

83.在税收三个特征中，居于核心地位的是（）A、无偿性 B、强制性 C、灵活性 D、固定性

84.当代税收的最高原则是（）A、量入为出原则 B、公平与效率原则 C、确实原则 D、便利原则

85.衡量宏观税收负担水平的指标是（）A、企业缴纳税收总额/国内生产总值 B、企业缴纳税收总额/企业利润总额 C、税收收入/国内生产总值 D、税收/产品收入产值

86.税收税负转嫁方式中,前转又称（）A、后转 B、顺转 C、逆转

D、税收资本化

87.随着征税对象的增大而逐级提高计征比例的税率是（A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、边际税率

88.累进税率的优点是（）A、计算简单

B、不受征税对象价格变动的影响 C、对收入进行弹性调节 D、激励作用较强

89.按税收负担能否转嫁,可以将税收分为（）A、从价税和从量税 B、价内税和价外税）

C、直接税和间接税 D、中央税与地方税

90.以商品转流转额和非商品营业额为课税对象的税种是（）A、流转税类 B、收益税类 C、资源税类

D、财产和行为税类

91.以商品流转额和非商品营业额为课税对象的税种是（）A、流转税类 B、收益税类 C、资源税类

D、财产和行为税类

92.以生产和流通过程中创造的增值额为征税对象的税种是（）A、消费税 B、营业税 C、资源税 D、增值税

93.在销售收入中,只允许扣除外购生产资料中的非固定资产项目（或其已纳税金）的，称为（）增值税。A、消费型 B、收入型 C、增值型 D、生产型

94.消费税是（）。A、流转税类 B、收益税类 C、资源税类

D、财产和行为税类

95.我国企业所得税统一实行的比例税率为（）A、20% B、30% C、33% D、35% 96.企业所得税是（）A、流转税 B、财产税 C、从量税 D、直接税

97.资源税类的课征一般采用（）方法。A、从价定率 B、从率定价 C、从额定量 D、从量定额

98.国际税收关系形成的依据是（）

A、各国制度

B、跨国税收人发生跨国经营活动 C、跨国税收人取得经营收益 D、税收管辖权

99.大多数国家采用（）管辖权。A、公民和居民 B、公民和地域 C、居民和地域 D、居民

100.大多数国家采用（）来消除国际重复征税。A、扣税法 B、免税法 C、抵免法 D、税收绕让

101.下列属于国际避税方式的是（）。A、隐匿应税收入 B、虚报成本费用

C、关联企业之间的转让定价 D、虚报投资额，从事地下经营

102.下列属于国际逃税方式的是（）A、在地税或无税区设立基地公司 B、虚报成本

C、关联企业之间的转让定价 D、不合理保留利润

103.国有经济是指（）领域中那些资产归国家所有，并由政府按经济原则经营或管理的经济组织。A、生产流通 B、行政事业 C、收入分配 D、公共需要

104.社会主义国家建立大量国有企业的目的是实现生产资料的社会公有和经济运行方式的（）。A、市场化 B、集中化 C、计划化 D、自由化

105.允许非国有经济成分自由进入各行各业去发展经济的改革方式被称为（）改革。A、体制内 B、体制外 C、计划内 D、计划外

106.政府出于经济目的地垄断经营主要是为了使某些特殊产品的生产模式和产品定价更是符合（）的要求。A、公平分配

B、合理消费 C、生产效率 D、经济稳定

107.国有资源完全以免费的方式由社会成员，自由利用成为国有资源的（）。A、公共使用 B、竞争使用 C、计划使用 D、市场使用

108.政府为获取更多的收入而垄断某种产品的生产经营称为（）垄断。A、经济性 B、行政性 C、财政性 D、社会性

109.存在于对私人完全开放的行业中的国有企业称为（）经营的国有企业。A、开放性 B、封闭性 C、垄断性 D、竞争性

110.垄断性经营的国有企业其产品的价格通常是由（）来制定的。A、政府 B、企业 C、市场 D、消费者

111.成熟公共供暖主要是指政府的各种行政管理机构和不以（）为目的的事业服务部门。A、交换 B、收入 C、盈利 D、分配

112.政府收费将社会成员对政府服务的需求同其对政府支出费用的分担联系起来，因而是有利于减少财政活动过程中的（）损失的。A、成本 B、福利 C、利润 D、效用

113.那些基本上能够准确测定受益者和收受益程度的项目最适合采用（）的方式。A、专项收费 B、特许权收费 C、行政性收费 D、事业性收费

114.为了听取社会公众对政府收费定价的意见，应当建立（）制度。A、价格听证 B、价格审批 C、价格检查 D、价格预测

115.那些要求社会成员充分消费的事业服务通常应该以（）的方式来向社会提供。A、私人提供 B、公共提供 C、政府提供 D、市场提供

116.罚款是政府的一种（）收费。A、专项筹集性 B、事业服务性 C、行政管理性 D、行为特殊性

117.政府的行政管理职能归根到底是为了建立规范而公平的（）和安定而公正的（）。A、竞争机制、社会环境 B、企业机制、生态环境 C、政府机制、行政环境 D、教育机制、人文环境

118.公债是政府依据（）原则获取财政收入的一种特定方式。A.计划 B.市场 C.信用 D.自愿

119.一般而言，公债所形成的政府与公债持有者之间的关系应该是一种双方（）的交易关系。

A.独立 B.被迫 C.合作 D.自愿 120.最早的公债产生于（）社会的末期。

A.原始 B.奴隶 C.封建 D.资本主义

121.债务依存度是指一国的年度债务收入占其年度（）的比重。A.财政收入 B.财政支出 C.国民收入 D.国民生产总值

122.政府能否维持高的债务余额，关键是看其能否在年度财政支出中安排足够的（）。A.投资支出 B.补助支出 C.消费支出 D.利息支出

123.在扩张性财政政策中，政府多选择（）。A.长期债务 B.中期债务 C.短期债务 D.无期债务

124.在紧缩性财政政策中，政府多选择（）。A.长期债务 B.中期债务 C.短期债务 D.无期债务

125.古典经济学家反对政府过多借债是同他们视政府活动为（）活动的看法相一致的。A.公共性 B.非公共性 C.生产性 D.非生产性

126.大多数公共产品应该由（）来提供。A、中央政府 B、地方政府 C、国家银行 D、国有企业

127.一般来说，政府分配职能应该以（）履行为主。A、中央政府

B、地方政府 C、财政部门 D、税务机构

128.从总体上讲，政府稳定只能应以（）履行为主。A、国家银行 B、财政部门 C、中央政府 D、地方政府

129.划分中央与地方财力和财权大小的根据是（）。A、中央政府与地方政府人员的构成 B、中央政府与地方政府事权的划分 C、中央政府与地方政府利益的权衡 D、中央与地方税收的比例

130.政府间财权的合理划分主要是解决（）在中央与地方政府之间进行分配的问题。A、财政开支 B、国债 C、赤字 D、税收

131.一般情况下，政府间事权的划分以（）为主。A、集权 B、分权 C、侧重集权 D、适度分权

132.混合产品必须按（）的不同由中央政府和地方政府分别提供。A、产品性质 B、受益范围 C、资金范围 D、供应范围

133.政府间的事权划分是确定器材群大小的（）。A、根据 B、结果 C、内容 D、形式

134.我国从1994年起在全国实行（）财政管理体制。A.包干制 B.分成制 C.分税制 D.分灶吃饭制

135.我国目前属于中央与地方共享税的税种有（）。A.房地增值税 B.资源税 C.房产税 D.消费税

136.我国现行体制中，中央与地方分享增值税的比例为（）。A.80%与20% B.50%与50% C.55%与45% D.75%与25% 137.一般性转移支付主要分为收入分享性转移支付和（）两大类。A.均衡性转移支付 B.配套性转移支付

C.特殊性转移支付 D.无选择性转移支付 138.政府预算最早产生于（）。

A.美国 B.英国 C.法国 D.德国 139.零基预算最早实行于（）。

A.美国 B.日本 C.法国 D.英国 140.我国政府预算的执行机关是（）。A.全国人民代表大会

B.国务院和地方各级人民政府 C.中国人民银行 D.各级国库

141.我国政府预算的最终审批权归（）。

A.财政部 B.国务院 C.全国人民代表大会常务委员会 D.全国人民代表大会

142.政府决算是经法定程序批准的年度（）执行结果的会计报告。A.政府计划 B.经费计划 C.政府预算 D.税收计划 143.凯恩斯经济理论体系的核心是（）A.物价理论 B.就业理论 C.货币理论 D.经济周期理论

144.均衡就业量是由总需求价格与总供给借个一致时的（）所决定的。A.就业水平B.总供给 C.总需求 D.就业结构

145.国民收入的总需求由（）和投资构成。A.储蓄 B.积累 C.出口 D.消费

146.国家对经济的干预主要是通过政府对（）的影响来实现的。A.有效需求 B.有效供给 C.总需求 D.总供给

147.在政府财政收入不变甚至减少的条件下，扩大政府支出的主要办法就是通过（）来进行。

A.减税 B.增税 C.向中央银行借款 D.举债

148.补偿性财政政策的着眼点是（）.A.经济运行 B.经济危机 C.经济衰退 D.经济周期

149.增长性财政政策的着眼点是为了克服经济（）。A.衰退 B.繁荣 C.膨胀 D.停滞 150.财政宏观政策的（），主要是根据单个部门或市场的具体情况而制定区别对待的财政政策。

A.具体化 B.抽象化 C.微观化 D.对象化

151.政府规模的大小直接影响到预算中的（）。A.资本性支出 B.经常支出 C.公共支出 D.建设支出

152.政府的经济行为直接影响到预算中的（）。Ａ.经常支出 Ｂ．公共支出 Ｃ.资本性支出 Ｄ．国防支出

153.调整（）对就业与产业的宏观影响较大。Ａ.转移支出 Ｂ.公共支出 Ｃ．购买支出 Ｄ．消费性支出

154.调整（）对国民收入再分配的影响较大。Ａ．公共支出

Ｂ．转移支出 Ｃ．投资支出

Ｄ．购买支出

155.当已发行的公债流入中央银行时，相当于中央银行发行了等量的（）。Ａ.金融债券

Ｂ.企业债券 Ｃ．重点建设债券

Ｄ．基础货币

156.（）是指从政策制定到具体实施所需要的时间。Ａ．内在决策时滞

Ｂ．内在反应时滞 Ｃ．外在反应时滞

D.外在效应时滞

157.（）是指从政策实施到政策产生的时间间隔。A.内在决策时滞 B.外在效应时滞 C.外在反应时滞 D.内在反应时滞

158.“双紧”政策的配合运用，一般在（）Ａ.经济衰退

Ｂ．经济滞涨 Ｃ．经济停滞

Ｄ．通货膨胀

159.“双松”政策的配合运用，一般在（）时期。Ａ．经济萧条

Ｂ.经济高涨 Ｃ．通货膨胀

Ｄ．通货紧缩

二、多项选择题

1.下列属于财政学研究范围的有（）

A.财政政策 B.财政史 C.金融 D．投资 E.财政制度 2.研究财政学的具体方法有（）A．实证分析法 B.规范分析法 C．历史辩证法 D.辩证法 E.实证分析法与规范分析法的统一 3.下列属于财政范畴的有（）A.税收 B.公共支出 C.政府预算 D.政策制度

4.下列属于全体主义国家观的有（）A.个人是独立的，国家不应干预私人经济

B．每个人的经济意志与活动都要收国家影响，所以国家是能够通过财政干预经济的 C.国家财政应以增加社会公共福利为目标

D.国家是有个人形成的，国家的意志和行动代表全体个人

E.实施国家政策时，除支持经济发展外，还要注意个人在市场中的作用

5.财政分配所进行的一系列经济活动包括（）A.组织收支活动 B.调节控制活动 C.监督管理活动 D.优化服务活动 E.公司理财活动

6.财政属性的支配主要包括（）

A.政治权利属性的分配 B.思想属性的分配 C.财产权利属性的分配 D.文化属性的分配 E.意识形态属性的分配

7.财政与信用、价格等性质差异，主要表现为（）A.国家主体性 B.计划性 C.人民性 D.无偿性 E.强制性

8.财政产生的条件有（）

A.社会条件 B.文化条件 C.经济条件 D.历史条件 E.政治条件

9.市场经济条件下，财政应遵循的基本原则包括（）。A.统一领导，分级管理原则 B.公平原则 C.权责利相结合原则 D.效益原则 E.稳定原则

10.从政府与市场的关系角度考虑，财政的职能包括（）。A.配置资源的职能 B.分配收入的职能 C.调节经济的职能 D.稳定经济的职能 E.维护国家的职能

11.财政的分配收入职能主要通过（）等手段来实现。A.按支付能力原则的税收 B.国家预算

C.按受益能力原则的转移支付 D.上缴国有资产收益 E.国家信用

12.收入公平分配的两层含义是（）。

A.按劳分配的公平B.初次分配的公平C.再次分配的公平D.经济公平E.社会公平

13、公共产品的基本特征主要表现在（）。

A.非竞争性 B.竞争性 C.非排他性 D.排他性 E.消费性

14、能作为混合产品的社会产品通常是（）。A.具有拥挤性的公共产品 B.公共产品与私人产品

C.在价格上排他的公共产品 D.在价格上不排他的私人产品 E.所有的公共产品

15.影响公共支出增长的主要因素有（）。A.经济发展的需要 B.国家干预经济的需要 C.人口增长 D.社会福利的改善 E.物价影响

16.实现对公共支出的合理控制，必须（）。A.明确政府的职能范围 B.稳定国际收支

C.控制公共支出增长的总量 D.控制公共支出增长的结构 E.进行必要的制度建设与创新

17.在财政支出中坚持量入为出原则，才能（）。A.保证政府的需要 B.保持财政分配的相对稳定 C.保证公共支出的需要 D.防止国家债务过度膨胀 E.保证财政收入的实现

18．政府组织财政支出应遵循的原则有（）。

A.受益能力原则 B.支付能力原则 C.量入为出与量出为入原则 D.效益原则 E.公平原则 19.公共支出的过度增长会（）。

A.产生挤出效应 B.解除个人的预防动机 C.影响国际收支 D.导致通货膨胀 E.导致通货紧缩

20.在现代国家中，坚持量入为出原则，是（）。A.保证财政收入的要求 B.财政支出的惟一原则

C.保持财政分配相对稳定的要求 D.防止国家债务过度膨胀的要求

E.根据国家的基本财政支出来确定财政收入 21.影响财政支出结构的主要因素有（）。A.财政收入总量

B.国家社会的基本需要支出和发展性支出 C.国民生产总值 D.经济发展规律 E.社会经济制度

22.财政的转移性支出通常包括政府的（）。A.国防行政支出 B.财政补贴支出 C.社会保障性支出 D.科学教育支出 E.债务利息支出

23.按国家职能分类，可以将财政支出分为（）A.中央财政支出 B.地方财政支出

C.国防行政支出 D.地方经济建设投资支出 E.社会文化教育事业支出

24.按财政支出的最终使用结果分类，可以将财政支出分为（）。A.生产性支出 B.积累性支出 C.补偿性支出 D.非生产性支出 E.消费性支出

25.按财政管理体制的要求，可以将财政支出分为（）。A.中央财政支出 B.县财政支出 C.市财政支出 D.地方财政支出 E.县乡财政支出

26.财政的积累性支出包括（）

A.经济建设支出 B.国防支出 C.发展农业支出 D.文化卫生支出 E.基础产业投资

27.在市场经济制度下，政府投资主要用于（）等方向。A.基础产业部门 B.扶持农业部门 C.一般生产企业 D.国家物资储备 E.第三产业部门

28.在市场经济条件下，政府投资（）。A.可以在一切领域发挥作用 B.通常不进入竞争性领域

C.通常在竞争性领域发挥作用

D.一般不向有明显经济效益的项目投资 E.只能是对市场投资行为的补充

29.基础产业投资的特点主要表现为（）。A.投资规模大 B.投资效益高 C.投资效益低 D.投资收益慢 E.投资回收快

30.政府扶持农业发展的主要政策有（）。A.财政补贴政策 B.价格政策 C.低息政策 D.社会政策 E.税收政策

31.我国的财政后备主要包括（）

A.国家物资储备 B.预算表预备费 C.各项预算收入 D.预算周转金 E.预算结余

32.政府投资农业的主要内容包括（）。

A.支援农村生产支出 B.农业基本建设支出 C.农林水利气象支出 D.农产品收购支出 E.农林事业费支出

33.现代国家确定行政管理经费时应考虑的主要因素有（）。A.为实现政府应有的职责而配备的行政机构的基本需要 B.国家在一定经济发展阶段可能提供的财力 C.行政经费占财政收支的比重的历史数据比较 D.满足行政机关扩张的需要 E.国家财政收支总量

34.国防作为一种十分标准的公共产品，具有（）等特点。A.边际成本为零 B.内在效益较大 C.内在效益为零 D.典型的内部效应 E.典型的外部效应

35.财政用于科学、教育、文化、卫生事业的支出，主要由这些部门的（A.职工工资 B.各种性质的公务费 C.科学研究经费 D.修缮费和设备购置费 E.行政性收费

36.财政在科学研究支出方面的重点主要有（）。A.基础理论研究 B.一般性应用技术研究 C.一般性企业生产技术研究）组成。

D.涉及人类共同利益的科学研究领域

E.对社会经济的发展可能产生重大影响的应用性科研项目 37.转移支出主要包括（）。

A.补助支出 B.发展农业支出 C.捐赠支出 D.国防支出 E.债务利息

38.补助支出主要包括（）。

A.社会保障支出 B.债务利息支出 C.行政国防支出 D.捐赠支出 E.财政补贴支出

39.社会保障的基本特征是（）。A.普遍性 B.福利性 C.强制性 D.互济性 E.灵活性

40.社会保障制度的基本内容为（）。A.社会救助 B.社会互助 C.社会福利 D.社会优抚 E.社会保险

41.社会保障制度的模式主要有（）。A.社会保险型 B.国家福利型 C.国家储蓄型 D.个人储蓄型 E.国家保险型

42.社会救助支出的基金（）。A.来源于政府的一般税收收入 B.来源没有一定的规律 C.来源数量相对较少

D.无须建立专门的筹措制度

E.受助的社会成员必须缴纳的费用

43.社会保险筹集基金的主要方式有（）。A.政府的一般税收收入 B.基金制

C.混合制 D.社会保险税 E.现收现付制

44.国家采用基金制筹集社会保险资金的特点是（）。A.费率高 B.费率低

C.对应性强 D.不受通货膨胀威胁 E.受通货膨胀威胁

45.国家采用现收现付制筹集社会保险资金的特点是（A.易于操作 B.费率调整灵活 C.费率稳定 D.存在“代际转嫁” E.不受通货膨胀威胁

46．财政补贴的特征有（）。A.政策性 B.强制性 C.价格相关性 D.灵活性 E.收入效应与替代效应兼并性）。

47.财政补贴主要包括（）。

A.价格补贴 B.企业亏损补贴 C.财政贴息 D.税收补贴 E.进出口补贴

48.财政补贴的功能有（）。

A.稳定物价 B.优化资源配置 C.加重财政负担 D.保持社会总供求基本平衡 E.促进对外贸易增长 49.公共支出的成本与效益的构成主要包括（）A.真实的成本与效益及个人损益 B.直接与间接的成本与效益 C.有形与无形的成本与效益 D.中间与最终的成本与效益 E.内部与外部的成本与效益

50.公共支出成本—效益分析过程有（）等阶段。A、确定问题 B、设计分析 C、搜集资料 D、进行分析 E、提供成果

51.公共支出成本—效益分析过程的主要的内容有（）Ａ、列举条目 B、确定目标函数 C、量度成本效益 D、确定投资标准 E、调整时间价值

52.从合理分担政府活动成本的角度考虑,筹集财政收入的基本原则有（A、公平原则 B、受益原则 C、效率原则 D、稳定原则 E、支付能力原则

53.财政收入按形式分类, 可分为（）等主要形式。A、税收收入 B、债务收入 C、国有经济收入 D、一般经济收入 E、政府收费收入

54.政府对财政收入形势的选择将受到（）我等因素的影响。A、社会经济制度

B、公共品供给的特殊性 C、调节社会经济的需要 D、政府的主观愿望 E、短期融资的需要

55.财政收入的来源结构分析包括财政收入的（）等方面的内容。A、所有制构成

。）

B、价值构成 C、产业部门构成 D、政府部门构成 E、社会成员构成

56.影响财政收入规模的因素有（）A、经济发展水平

B、基本社会经济制度的选择 C、价格 D、特殊情况 E、管理水平

57.税收的形式特征有（）A、无偿性 B、强制性 C、稳定性 D、固定性 E、灵活性

58.税收制度的三大基本要素是（）A、纳税人 B、纳税环节 C、税率 D、减免税 E、征税对象

59.税率的基本形式有（）A、比例税率 B、累进税率 C、边际税率 D、定额税率 E、累退税率

60.税负转嫁的方式有（）A、前转 B、后转 C、混转 D、消转

E、税收资本化

61.（）情况下税负容易转嫁。A、商品供给弹性大 B、商品供给弹性小 C、商品需求弹性大 D、商品需求弹性小 E、课税范围广

62.按税收负担能否转嫁，税收可分为（A、流转税 B、直接税 C、从量税

。21）

D、间接税 E、从价税

63.按课税对象性质的不同，税收可分为（）。A、流转税 B、收益所得税 C、资源税 D、财产税 E、行为税

64.按纳税计征标准划分，税收可分为（）。A、直接税 B、从量税 C、间接税 D、价外税 E、从价税

65.按管理和受权益划分，税收可分为（）。A、流转税 B、中央税 C、地方税 D、收益所得税

E、中央与地方共享税

66.按税收和价格的组成关系，税收可分为（）。A、价内税 B、直接税 C、间接税 D、价外税 E、从价税

67.个人所得税是（）。A、直接税 B、间接税 C、从价税 D、从量税 E、流转税

68.增值税是（）。A、间接税 B、共享税 C、从价税 D、收益所得税 E、价外税

69.我国现行流转税包括（）。A、增值税 B、消费税 C、所得税 D、关税 E、营业税

70.我国现行收益所得税包括（）。A、企业所得税 B、财产税 C、个人所得税 D、农牧业税

E、外商投资企业和外国企业所得税 71.影响一国税制结构的因素有（）。A、经济发展水平B、经济体制 C、政府职能 D、政府活动范围 E、税制的历史惯性

72.一国主体税种应具备（）的标准。A、财政收入功能强 B、经济调控力强 C、社会形象良好 D、税务行政效率低 E、税务行政效率高

73.国际税收的特点有（）。A、涉外性

B、国际协调性能 C、法制性

D、符合国际惯例 E、优惠性

74.国际重复课税的免除方法有（）。A、扣税法和低税法 B、扣额法 C、免税法 D、抵免法 E、税收绕让

75.国际逃税的主要方式有（）。A、选择有利的公司组织形式 B、虚报成本费用来 C、隐匿应税收入 D、多提折旧 E、从事地下经营

76.反国际避税、逃税的措施有（）。A、单方面制定反避税逃税法 B、单方面加强税务行政管理 C、税收情报交换 D、签订双边税收协定 E、签订多边税收协定

77.在私有制为主导的市场经济国家，国有经济的经济作用主要有（A、体现国家的性质

23）

B、填补私人空白 C、经营特殊行业 D、改善收入分配 E、稳定经济

78.市场经济中，政府进行国有经济垄断经营的目的主要有（）。A、政治目的 B、社会目的 C、财政目的 D、经济目的 E、行政目的

79.政府来自国有资产的收入形式主要有（）。A、上交利润 B、股息、红利 C、承包费 D、租赁费 E、折旧费

80.政府以国有资产所有权所获得的国有资源收益都具有租金的性质，其类型有（）。A、绝对地租 B、级差地租 C、垄断地租 D、相对地租 E、平均地租

81.政府收税作为一种特殊的财政收入，其作用是，（）。A、进行特殊管理 B、筹集财政收入

C、抑制准公共物品的过度浪费 D、增进社会福利 E、提高服务效率

82.政府提供事业服务的领域主要是（）。A、产品具有较强公共品性质的行业 B、产品具有较强受益外溢性的行业 C、具有自然垄断性质的行业 D、从事社会管理的行业 E、进行社会救助的行业

83.实践中政府事业服务收费的标准主要在（）收费和（）收费之间进行选择。A、营利性 B、成本性 C、补偿性 D、象征性 E、损失性

84.政府行政性收费的范围应被限制在（）等方面。A、罚款 B、专项收费 C、特许权收费

D、工本费 E、服务费

85.根据公债债务本位的不同可以将公债区分为（）和（）。A.强制公债 B.自愿公债 C.货币公债 D.实物公债 E.记账公债

86.公债的发行价格有（）几种。A.平价发行 B.折价发行 C.溢价发行 D.保本发行 E.亏损发行

87.影响公债法定利息率的主要因素有（）。A.市场利息率 B.公债期限

C.政府信用 D.政府的财政政策 E.政府的货币政策

88.公债偿还和资金来源通常有（）。

A.增加税收 B.建立偿债基金 C.借新债还旧债 D.发行货币 E.增加收费

89.政府年度公债发行的限度在客观上（）等因素的制约。A.私人闲置资金的数量 B.政府的资金需求状况

C.政府对公债认购的强制程度 D.公共品的有效供应 E.公债筹集资金的用途

90.在现代市场经济的国家制度下，政府的职能大体可以分为（A、配置职能 B、分配职能 C、保证职能 D、运行职能 E、稳定职能

91.集权体制的好处主要在于（）。A、有利于获得规模经济效益 B、有利于制度创新 C、有利于进行再分配 D、有利于缩小政府规模

E、有利于适应快速变化的情况

92.迪尤提出的划分中央五与地方财政收入的原则是（）。A、公平原则 B、效率原则 C、适应原则 D、经济利益原则 E、恰当原则 93.一般来说，（）等职能多由中央政府集权。A、公安 B、国防 C、外交 D、司法

25。）

E、文教

94.在大多数国家，（）等税基流动性较小的税种都划归地方政府。A、房产税 B、土地税 C、土地增值税 D、个人所得税 E、销售税

95.国家预算管理体制是在中央与地方以及地方各级政府之间划分（）的一项重要制度。A.职能范围 B.事权范围 C.预算收支范围 D.财政资金支配权 E.财政管理权限

96.转移支付大致可分为（）。

A.一般性转移支付 B.特殊性转移支付 C.配套性转移支付 D.非配套性转移支付 E.地区间转移支付

97.年度预算大致有（）。

A.半年制 B.历年制 C.跨年制 D.分年制 E.五年制

98.我国政府预算由（）组成。A.中央预算 B.省预算 C.市运算 D.县运算 E.乡预算

99.从预算形式上进行划分，政府预算可分为（）。A.混合预算 B.单式预算 C.零基预算 D.绩效预算 E.复式预算

100.凯恩斯在《就业、利息与货币通论》中创立了他的（）。A.消费理论 B.经济周期论 C.储蓄理论 D.物价理论 E.就业理论

101.凯恩斯认为，决定商业循环的主要是三个基本心里规律，即（）。A.消费倾向 B.资本边际利润 C.资本边际效率 D.流动陷阱 E.流动偏好

102.增长性财政政策是围绕着（）等变量来阐明有关经济增长的宏观财政理论的。A.积累性支出占国民收入的比重 B.政府补偿性支出占国民收入的比重 C.政府消费性支出占国民收入的比重 D.政府资本性支出占国民收入的比重

E.税收占国民收入的比重

103.刺激出口的财政政策有（）。A.对出口商给予财政补贴 B.对出口商实行退税 C.提供出口信贷 D.减免出口商所得税 E.提供出口信贷保证

104.从宏观层面上来看，政府的经济活动主要影响的是国民经济总量，如（）.A.经济增长速度 B.经济增长质量 C.总物价水平D.总产出水平E.总需求水平

105.财政调控工具主要包括（）。A.税收 B.投资 C.转移性支出 D.公共支出 E.货币供应

106.影响一国政府预算支出结构调整的因素有（）。A.政府的规模 B.政府的经济行为 C.政府的能力

D.政府发行公债的规模 E.政府的保障及福利制度

107.政府财政赤字的主要内容有（）。A.财政部直接向中央银行借款 B.财政部直接向中央银透支 C.动用历年财政结余 D.政府发行公债 E.政府向企业借款

108.一国政府对经济实行宏观调控，主要是实现如下目标（）.A.物价稳定 B.充分就业 C.经济高速增长 D.资源优化配置 E.公共收入平分

109.财政政策与货币政策的政策构成要素都包括如下主要内容（A.政策导向 B.政策目标 C.政策主张 D.政策客体 E.政策工具

110.政府发行公债的限度，主要参考（）A.公债积累数 B.公债依存度 C.公债负担率 D.公债信用度

。）

E.公债偿债率

111.财政政策与货币政策配合调控的方式就是运用（）财政政策与货币政策进行不同的组合。

A.扩张性 B.规范性 C.紧缩性 D.实证性 E.中性

四、问答题

1.简述市场经济条件下的财政原则。

2.市场经济制度下为什么需要政府来实现部分资源的配置？ 3.财政怎样对稳定经济发挥作用？ 4.论述市场经济条件下的财政职能。5.论述社会主义市场经济与财政的关系。6.怎样理解公共产品的基本特征？ 7.影响公共支出增长的因素有哪些？ 8.财政支出应怎样促进社会公平的实现？ 9.怎样理解公共支出的社会经济效应？ 10.简述混合产品的特点与供给。

11.公共支出的过度增长会产生哪些问题？怎样进行必要的控制？ 12.简述财政支出按国家职能分类的作用。13.分析影响财政支出结构确定的因素。

14.怎样理解购买支出与转移支出的社会经济影响？ 15.简述财政补贴的内容和功能。

16.简述成本—效率分析方法的基本特点。17.财政收入有哪些作用？

18.财政收入的主要形式有哪些？

19.财政收入的来源构成包括哪些内容？ 20.衡量宏观税负水平的指标有哪些？ 21.影响税负转嫁的因素有哪些？

22.政府职能应如何在各级政府间分配，为什么？

23.为什么说政府间事权的划分既不能过度集权也不能过度分权？

24.为什么说转移支付制度是规范和调节政府间财政分配关系的重要补充？ 25.政府预算有哪些类别？

26.在市场经济的体制下，财政宏观调控的目标及实现的途径是什么？

五、计算题

1、某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2000年5月的修理收入总额为5000元（含税），计算当月应纳的增值税额。

2、某企业（一般纳税人）某月对外销售货物100件，不含税单价20元，随同销售向购买方收取包装费200元，当月购进货物支出1500元(增值税专用发票上注册的税款为225元)，求应纳增值税额。

3、某啤酒厂2012年8月份销售啤酒400吨，每吨出厂价2800元。计算当期应缴纳的消费税税额。

4、某演唱将甲级卷烟10箱用于职工福利，其卷烟的调拨价格为2000元（每箱）。另外购原材料8万元（增值税专用发票上注明税款1.36万元），求应纳增值税和消费税。（设定额税 28

率为150元/箱，比例税率为45%）

5、某化妆品厂从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格60000元，缴纳关税35000元；另以价值80000元的材料委托其他企业加工皱化妆品，支付加工费55000元，该批加工产品已收回（佳色该产品受委托方没有同类货物价格可参照）。

6、某粮油加工厂（一般纳税人）1998年8月发生如下业务：（1）从粮油公司购进小麦，支付价款20000元，增值税专用发票注明税额2600元；（2）从农民手中收购小麦，支付价款60000元，五进项税额；（3）支付生产用电费3000元，增值税专用发票注明税款510元；（4）销售小麦给小规模纳税人，收取价税混合款100000元，计算该月应纳增值税额。

7、某百货大楼2000年1月发生以下几笔经济业务，购销货物税率为17%。

（1）购入货物取得的增值税专用上注明的货物金额400万元，增值税68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，保险费2000元。取得运费发票。（2）销售货物不含增值税价款为800万元

（3）向消费者个人销售货物收到现金58.5万元。（4）赠送客户礼品共计4万元（不含增值税）（5）上年购进货物用于职工福利，进价1万元。（不含税）（6）购进货物发生非正常损失，进价4000（不含税）计算该企业档期应纳增值税。

8、某旅行社组织团体旅游，共收取旅游费100000元，替旅游者支付给iqita单位住宿费、餐费、交通费、门票等75000元，计算该旅行社应纳营业税额。

9、某内资公司1999年度经税务机关核定，全年实现销售收入总额为40万元，准予扣除的成本为20万元，费用8万元，损失2万元。该公司共缴纳增值税3万元、城市维护建设税0.21万元、教育费附加0.09万元。计算该公司当年应缴纳的企业所得税

10、某企业有职工200人，规定人均月计税工资标准为800元。2000年该企业实发工资为210万元，试计算该企业当年税前可列支的工资费用及工会经费、职工教育经费和职工福利费。

11、某国有企业1999年度实现利润350万元；1998年尚有未弥补的亏损5万元（弥补期未满）；未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金7万元；国库券利息收入3万元；非公益性捐赠支出2万元，已列入营业外支出。计算该企业1999年度应缴纳的企业所得税。

12、某内资企业公司2005年生产经营情况如下：1）产品销售收入650万元;2）产品销售城北400万元；3）产品销售费用50万元；4）消费税、城市维护建设税、教育费附加40万元；5）发生的管理费用50万元（其中业务招待费6万元）；6）向其他企业拆借资金200万元，支付年息30万元，同期银行贷款利率为10%；7）通过中国红十字会向红十字事业捐款10万元。计算该公司当年应纳的企业所得税（税率为33%）。

13、某企业当年度境内应纳税所得额为700万元，使用33%的企业所得税税率。另外，其在外国的分支机构（该国已与我国缔结避免双重征税协议）的所得税额为200万元，该国税率为30%，并以实际缴纳所得税60万元。计算该企业当年度境内所得汇总缴纳所得税额。

14、某企业2000年长期投资，收益8.5万元，被投资企业已按15%的税率缴纳过所得税。试计算分析该企业当年度分回利润的补税问题。（设该企业所得税率为33%）

15、某外籍专家2006年应聘在我国某大学工作，月工资为10000元（人民币），试计算其每月应纳个人所得税税额。

16、老张已从单位退休，每月领取退休工资900元，在某纳税年度中两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得2000元，另一次为4600元。计算老张当年应缴纳的个人所得税额。

17、某个体户1999年收入、支出情况如下：收入总额100000元，产品成本40000元，各项费用指出为15000元，缴纳营业税5000元。试计算该个体户当年应纳税所得额及个人所得 29

税税额。

18、小王为某一企业承包人，某年按承包合同规定两次取得承包经营利润，6月份为20000元，12月份为22000元。试计算小王当年6月份和12月份应缴纳的个人所得税税额。

19、中国公民2006年2月工资收入4000元，另取得稿酬所得10000元，购买企业债券获得利息收入5000元，并取得银行存款利息2000元，试计算该公民当月应缴纳的个人所得税税额。

20、A国甲公司在某一纳税年度内，国内、国外总所得100万元，其中来自国内的所得70万元，来自国外分公司的所得30万元。居住过A过实行超额累进税率。年所得60万元以下，税率为30%；61万元—80万元，税率为35%；81—100万元40%，国外分公司所在国实行30%比例税率。如果A国实行全额免税法，计算A过甲公司应纳所得税额。

1-10 BCCCDBCABA 11-20 CACADBACDB 21-30 BBDDCAABCB 31-40 DABBDBBACB 41-50 CDBACCBABD 51-60 ADCCBCADBC 61-70 ACCADCBDBB 71-80 CABDCCDABB 81-90 DCABCBBCCA 91-100 BDDACDDDCC 101-110 CBACBCACDA 111-120 CBAABCACDB 121-130 BDCADBACBD 131-140 DBACBDABAB 141-150 DCBCDADDDC 151-159 BCCBDACDA 多选

1.ABCDE 2.ABE 3.ABCD 4.BCDE 5.ABC 6.AC 7.ADE 8.CE 9.BDE 10.ABDE 11.ACD 12.DE 13.AC 14.AC 15.ABCDE 16.ACDE 17.BD 18.CDE 19.ABCD 20.CD 21.ABDE 22.BCE

23.CDE 24.BCE 25.AD 26.ACD 27.ABD 28.BDE 29.ACD 30.ABCE 31.ABDE 32.ABCE 33.ABC 34.ACE 35.ABCD 36.ADE 37.ACE 38.AE 39.ABCD 40.ACDE 41.ABDE 42.ABCDE 43.BCDE 44.ACD

45.ABDE 46.ACDE 47.ABCDE 48.ABDE 49.ABCDE 50.ABCDE 51.ABCDE 52.BE 53.ABCE 54.ABCE 55.ABC 56.ABCDE 57.ABD 58.ACD 59.ABD 60.ABCDE 61.ADE 62.BD 63.ABCDE 64.BE 65.BCE 66.AD

67.AC 68.ABCE 69.ABDE 70.ABDE 71.ABCDE 72.ABCE 73.ABDE 74.ACDE 75.BCDE 76.ABCDE 77.BCE 78.CDE 79.ABCD 80.ABC 81.ACD 82.ABC 83.BD 84.ACD 85.CD 86.ABC 87.ABCDE 88.ABCD

89.AD 90.ABE 91.AC 92.BD 93.BCD 94.ABC 95.CDE 96.AB 97.BC 98.ABCDE 99.BE 100.BDE 101.ACE 102.CDE 103.ABCE 104.ACDE 105.ABCD 106.ABDE 107.ABCD 108.ABDE 109.BCE 110.BCE

111.ACE

第二篇：财政学选择题含答案

2014年5月财政学作业（2）答案 第一章 财政概述

一、单项选择题

1.（）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配”

A、公共物品

B、私人物品

C、消费品

D、固定资产

2.公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为()。

A、混合物品

B、公共物品

C、私人物品

D、准私人物品

3.（）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。

A、财政

B、税收

C、货币政策

D、国际贸易

4.（）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。

A、竞争性

B、排他性

C、非竞争性

D、非排他性

5.()是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。

A、竞争性

B、排他性

C、非竞争性

D、非排他性

二、多项选择题

1.市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（）。

A、垄断

B、信息不充分

C、外部效应与公共物品

D、自由竞争 2.区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（）。A、排他性和非排他性

B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性

D、垄断性与非垄断性 3.政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是()。

A、行政手段

B、组织公共生产

C、财政手段

D、法律手段

第二章 财政职能

一、单项选择题

1、交换效率的含义是：

A、在给定资源和技术的条件下，产出最大化的资源配置状态。

B、在给定的产出水平条件下，产品结构能使消费者满意程度最大化的资源配置状态。C、在给定的产品结构条件下，当某个消费者的效用给定时其他消费者效用达到最大化的资源配置状态。

D、产出水平最大化且消费者满意程度最大化的资源配置状态。

2、产品组合效率要求满足（）条件。A、每一产品的资源边际技术替代率相等 B、每一消费者的边际替代率相等

C、消费者的边际替代率等于产品的边际转换率

D、资源的边际技术替代率等于产品的边际转换率

3、生产效率的含义是：

A、在给定资源和技术的条件下，使产出最大化的资源配置状态

B、在给定的产出水平条件下，使消费者满意程度最大化的资源配置状态 C、在给定的产品结构条件下，使消费者满意程度最大化的资源配置状态 D、产出水平最大化且消费者满意程度最大化的资源配置状态

4、产品组合效率的含义是：

A、在给定资源和技术的条件下产出最大化的资源配置状态

B、在给定的产出水平条件下消费者满意程度最大化的资源配置状态 C、在给定的产品结构条件下消费者满意程度最大化的资源配置状态 D、产出水平最大化且消费者满意程度最大化的资源配置状态

5、交换效率要求满足（）条件。A、每一产品的边际技术替代率相等 B、每一消费者的边际替代率相等

C、消费者的边际替代率等于生产者的边际转换率 D、资源的边际技术替代率等于产品的边际转换率

6、生产效率要满足下述（）条件。A、每一种产品的边际技术替代率相等 B、每一个消费者的边际替代率相等

C、生产者的边际转换率等于消费者的边际替代率

D、产品的边际技术替代率等于消费者的边际替代率

7、下列哪种情况实现了帕累托最优？

A、要使A的处境改善必然会使B的处境恶化。B、若使A的处境变好，B的处境可以至少不变坏。

C、当B的处境给定时，A目前的处境不是他可以得到的最好的状况。D、A可以来改善自己的处境，而且对B的福利没有影响。

8、下列哪项不属于财政政策的目标？

A、资源配置效率

B、收入分配公平

C、经济稳定发展

D、财政监督

9、吉尼系数以（）作为公平的含义。

A、规则公平

B、起点公平

C、经济公平

D、结果公平

10、吉尼系数取值范围：

A、大于等于－1，小于等于1

B、大于等于0，小于等于1。C、大于等于－1，小于等于0

D、在－1到1之间。

11、如果每个人的收入都增加一倍，吉尼系数： A、扩大一倍。

B、会扩大，但不到一倍。C、不会发生变化。

D、会缩小。

12、如果向一个社会中的高收入群体征税，并将取得的收入转移给低收入群体，吉尼系数会：（）

A、变大

B、变小

C、不会发生变化

D、上述都有可能 13．财政收入的价值构成（）

A、C+V+M

B、C+V

C、V+M

D、C+M

二、多项选择题

1、下述（）问题研究的是财政对资源配置的影响。

A、如果用消费型增值税取代生产型增值税会对产品的结构产生怎样的影响？ B、政府对高等教育的补贴使哪些社会群体受益？

C、政府规定农产品的价格会对农业的产出量产生怎样的影响？ D、政府税收最终是如何为社会不同群体承担的？

2、以下说法中正确的有： A、从结果公平来看，基尼系数越小收入分配就越公平。

B、罗尔斯主义认为，社会福利水平取决于境况最糟糕的社会成员的效用水平。

C、功利主义认为，社会福利水平等于社会所有成员的效用之和，一个社会应追求社会总效用的最大化

D、如果每个人的收入都按同一个比例增长，吉尼系数也会同比例增长。3．社会总供给与社会总需求的对比关系为（）

A、总供给大于总需求

B、总供给小于总需求

C、总供给等于总需求

D、总供给与总需求无关系

三、判断题

1、当一个社会的资源配置能够通过调整，使得一些人的境况得到改善，而其他所有人的境况至少不变坏时，这个社会的资源配置处在帕累托效率状态。（错）

2、生产效率只取决于现有的资源和技术，而与消费者的偏好无关。（对）

3、甲的收入是乙的收入的5倍。有人认为二者收入的差距太大，因此在分配上是不公平的，持这一观点的人所说的公平是结果公平。（对）

4、如果改变资源配置后，A的处境更好了，而其他人的处境都没有变化，那么改变后的状态就达到了帕累托最优。（错）

5、当生产实现帕累托效率时，生产化妆品的资本与劳动边际技术替代率必须与生产航天飞机的资本与劳动的边际技术替代率相等。（对）

6、边际转换率表示增加一单位A的产量必须放弃的B的产量。（对）

7、基尼系数越大，收入分配就越公平。（错）

8、罗尔斯主义的选择结果必定是分配上的平均主义。（错）

9．美国著名经济学家保罗．萨谬尔森指出:“市场不是理想的，存在市场失灵．”（对）10．在市场经济体制下，资源的财政配置与市场配置相矛盾（错）11．财政收入分配是对GNP的分配（错）

12．政府具有对国民收入再分配和纠正不公平的双重职能（对）

第三章 财政支出概述

一、单项选择题

1．财政分配的第二阶段（）

A、财政收入

B、财政支出

C、财政再分配

D、财政收入在分配 2．财政职能的体现都是更直接地通过（）执行的。

A、财政支出

B、财政收入 C、财政分配

D、国家补偿

3．财政支出是国家各级政府为实现政府职能对一部分国民收入和往年积累社会财富价值的（）。

A、分散性分配

B、结构性分配 C、集中性分配

D、全面性分配

二、多项选择题

1．财政支出按最终用途分为（）

A、补偿性支出 B、消费支出 C、生产性支出

D、积累性支出 2．财政支出按经济性质分为（）

A、购买性支出 B、补偿性支出

C、积累性支出 D、转移性支出

第四章 购买性支出

一、判断题

1．社会消费性支出是满足社会共同需要的支出，是财政实现国家职能的重要手段（对）2．国家的基本支出是国防支出（错）

3．使用行政管理支出的机构都是非物质生产部门（对）

4．国防支出是指财政用于陆海空三军建设和其他国防建设的经费支出（对）

第五章

转移性支出

一、单项选择题 1．（）是政府的一种无偿性支出，是财政支出的一种特殊形式。A、财政补贴 B、社会保障 C、投资性支出 D、财政平衡

二、多项选择题

1．社会保障资金的筹集方式（）

A、完全基金制

B、积累制

C、现收现付制

D、部分基金制 2．财政补贴的内容是（）

A、价格补贴 B、企业亏损补贴 C、财政贴息 D、税式支出 3．财政补贴按对经济活动的影响分类，可分为（）。

A、对生产的补贴B、对分配的补贴C、对投资的补贴D、对消费的补贴 4．财政补贴主要包括（）。

A、无偿支付给企业和个人的资金

B、实物补贴

C、购买补贴

D、税收支出和财政贴息

三、判断题

1．社会保障的对象是老人和小孩。（错）

2．世界的大多数经济发达国家普遍采用社会保险税来凑集社会保险资金。（对）

第六章 财政收入概述

一、单项选择题

1．财政收入实际增长是指（）

A、政收入增长率高于物价上升率

B、财政收入增长率低于物价上升率 C、财政收入增长率等于物价上升率 D、财政收入增长率高于GDP增长率 2．按照马克思产品价值的构成理论,社会总产品的价值是由（）构成． A、c

B、v+c

C、m+v

D、c+v+m 3．当价格总水平上升时，（）最有利于提高财政在价格再分配中所占的分额 A、人头税 B、定额资源税C、比例流转税 D、累进所得税 4．目前，我国财政收入的最主要形式是（）

A、税收收入B、收费收入C、债务收入D、事业收入

二、多项选择题

1．财政支出按最终用途分为（）

A、补偿性支出 B、消费支出 C、生产性支出

D、积累性支出 2．价格上升对财政收入的影响有（）A、财政收入增长率高于物价上升率 B、物价上升率高于财政收入增长率

C、财政收入增长率与物价上升率大体一致 D、财政收入增长率等于物价上升率

三、判断题

1．财政是以国家为主体的分配活动，因此政府的分配政策和分配体制是决定财政收入规模的根本因素（错）2．如果物价总水平的上升主要是由财政赤字引起的，国家财政就能在GDP在分配中分得更大的份额（对）

第七章 税收理论

一、单项选择题 1．税收的主体（）

A、税务机关

B、国家

C、海关

D、工商机关 2．最早提出税收原则的是英国古典经济学家（）A、威廉·配第B、攸士第 C、味利

D、亚当·斯密 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（）

A、纳税人B、课税对象C、课税依据 D、税率结构 4．下列税中，（）属于中央税

A、增值税B、资源税

C、消费税

D、证券交易印花税 5．下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（）A、对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税 B、对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税 C、对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税 D、对供给弹性小，需求弹性大的商品的课税 6．税制构成的核心要素（）

A、纳税人

B、税率

C、征税对象

D、纳税期限 7．一种税区别于另一种税的主要标志是（）。

A、纳税人

B、课税对象

C、税率

D、税目

8．在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）。A、税率B、附加和加成C、起征点D、减免税 9．直接税和间接税的划分，是（）。

A、按课税对象的性质分类

B、按税负能否转嫁分类 C、按税收的管理权限分类

D、按税收和价格关系分类 10．营业税实行的是（）。

A、比例税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、定额税率

11．增值税是以增值额为课税对象的税收，从价值构成看，所谓增值额是指（）。A、C＋V＋M

B、C＋V

C、V＋M

D、C＋M 12．企业所得税的计税依据是（）。

A、应纳税所得额B、销项税额C、进项税额D、总产值 13．以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种叫（）。A、从价税B、资源税C、共享税D、消费税

14．以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（）。A、从价税B、增值税C、从量税D、所得税 15．按课税对象的性质划分，增值税属于（）。

A、流转课税B、收益课税C、财产课税D、行为课税

二、多项选择题

1．税收的基本特征（）

A、强制性

B、无偿性

C、固定性

D、有偿性 2．亚当·斯密在《国民财富的性质和原则的研究》提出税收原则（）A、平等原则

B、确实原则

C、便利原则 D、最少征收原则 3．按税收的计税依据为标准税收分为（）

A、从价税

B、价内税

C、价外税

D、从量说 4．按税负能否转嫁为标准税收分为（）。

A、实物税 B、直接税 C、间接税 D、货币税 5．税收的形式特征包括（）。

A、强制性 B、随机性 C、无偿性 D、固定性 6．属于减轻纳税人负担的措施主要有（）。

A、减税 B、免税 C、加成 D、规定免征额 7．下列税收中属于对流转额课税的有（）。

A、所得税 B、增值税 C、营业税 D、消费税 8．营业税的纳税人是（）。

A、从事各种货物销售的单位和个人

B、从事加工、修理修配业务的单位和个人

C、转让无形资产的单位和个人

D、销售不动产的单位和个人 9．税收按照征税对象分类，可分为（）。

A、流转税类 B、所得税类 C、资源税类 D、财产税类 10．税率的形式主要有（）。

A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、差别税率

三、判断题

1．税收的固定性具有连续性的含义（对）

2．税收的起征点比免税额的优惠面更加广泛（错）

3．所谓税收效应就是指以尽可能少的征收费用获得尽可能多的税收收入（错）4．税收是历史上最早的财政范畴（对）

第三篇：财政学选择题含答案

2014年5月财政学作业（2）答案

第一章

财政概述

一、单项选择题

1.（）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配”

A、公共物品

B、私人物品

C、消费品

D、固定资产

2.公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为()。

A、混合物品

B、公共物品

C、私人物品

D、准私人物品

3.（）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。

A、财政

B、税收

C、货币政策

D、国际贸易

4.（）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。

A、竞争性

B、排他性

C、非竞争性

D、非排他性

5.（）是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。

A、竞争性

B、排他性

C、非竞争性

D、非排他性

二、多项选择题

1.市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（）。

A、垄断

B、信息不充分

C、外部效应与公共物品

D、自由竞争

2.区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（）。

A、排他性和非排他性

B、竞争性和非竞争性

C、私人性与非私人性

D、垄断性与非垄断性

3.政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是()。

A、行政手段

B、组织公共生产

C、财政手段

D、法律手段

第二章　财政职能

一、单项选择题

1、交换效率的含义是：

A、在给定资源和技术的条件下，产出最大化的资源配置状态。

B、在给定的产出水平条件下，产品结构能使消费者满意程度最大化的资源配置状态。

C、在给定的产品结构条件下，当某个消费者的效用给定时其他消费者效用达到最大化的资源配置状态。

D、产出水平最大化且消费者满意程度最大化的资源配置状态。

2、产品组合效率要求满足（）条件。

A、每一产品的资源边际技术替代率相等

B、每一消费者的边际替代率相等

C、消费者的边际替代率等于产品的边际转换率

D、资源的边际技术替代率等于产品的边际转换率

3、生产效率的含义是：

A、在给定资源和技术的条件下，使产出最大化的资源配置状态

B、在给定的产出水平条件下，使消费者满意程度最大化的资源配置状态

C、在给定的产品结构条件下，使消费者满意程度最大化的资源配置状态

D、产出水平最大化且消费者满意程度最大化的资源配置状态

4、产品组合效率的含义是：

A、在给定资源和技术的条件下产出最大化的资源配置状态

B、在给定的产出水平条件下消费者满意程度最大化的资源配置状态

C、在给定的产品结构条件下消费者满意程度最大化的资源配置状态

D、产出水平最大化且消费者满意程度最大化的资源配置状态

5、交换效率要求满足（）条件。

A、每一产品的边际技术替代率相等

B、每一消费者的边际替代率相等

C、消费者的边际替代率等于生产者的边际转换率

D、资源的边际技术替代率等于产品的边际转换率

6、生产效率要满足下述（）条件。

A、每一种产品的边际技术替代率相等

B、每一个消费者的边际替代率相等

C、生产者的边际转换率等于消费者的边际替代率

D、产品的边际技术替代率等于消费者的边际替代率

7、下列哪种情况实现了帕累托最优？

A、要使A的处境改善必然会使B的处境恶化。

B、若使A的处境变好，B的处境可以至少不变坏。

C、当B的处境给定时，A目前的处境不是他可以得到的最好的状况。

D、A可以来改善自己的处境，而且对B的福利没有影响。

8、下列哪项不属于财政政策的目标？

A、资源配置效率

B、收入分配公平

C、经济稳定发展

D、财政监督

9、吉尼系数以（）作为公平的含义。

A、规则公平

B、起点公平

C、经济公平

D、结果公平

10、吉尼系数取值范围：

A、大于等于－1，小于等于1

B、大于等于0，小于等于1。

C、大于等于－1，小于等于0

D、在－1到1之间。

11、如果每个人的收入都增加一倍，吉尼系数：

A、扩大一倍。

B、会扩大，但不到一倍。

C、不会发生变化。

D、会缩小。

12、如果向一个社会中的高收入群体征税，并将取得的收入转移给低收入群体，吉尼系数会：（）

A、变大

B、变小

C、不会发生变化

D、上述都有可能

13．财政收入的价值构成（）

A、C+V+M

B、C+V

C、V+M

D、C+M

二、多项选择题

1、下述（）问题研究的是财政对资源配置的影响。

A、如果用消费型增值税取代生产型增值税会对产品的结构产生怎样的影响？

B、政府对高等教育的补贴使哪些社会群体受益？

C、政府规定农产品的价格会对农业的产出量产生怎样的影响？

D、政府税收最终是如何为社会不同群体承担的？

2、以下说法中正确的有：

A、从结果公平来看，基尼系数越小收入分配就越公平。

B、罗尔斯主义认为，社会福利水平取决于境况最糟糕的社会成员的效用水平。

C、功利主义认为，社会福利水平等于社会所有成员的效用之和，一个社会应追求社会总效用的最大化

D、如果每个人的收入都按同一个比例增长，吉尼系数也会同比例增长。

3．社会总供给与社会总需求的对比关系为（）

A、总供给大于总需求

B、总供给小于总需求

C、总供给等于总需求

D、总供给与总需求无关系

三、判断题

1、当一个社会的资源配置能够通过调整，使得一些人的境况得到改善，而其他所有人的境况至少不变坏时，这个社会的资源配置处在帕累托效率状态。（错）

2、生产效率只取决于现有的资源和技术，而与消费者的偏好无关。（对）

3、甲的收入是乙的收入的5倍。有人认为二者收入的差距太大，因此在分配上是不公平的，持这一观点的人所说的公平是结果公平。（对）

4、如果改变资源配置后，A的处境更好了，而其他人的处境都没有变化，那么改变后的状态就达到了帕累托最优。（错）

5、当生产实现帕累托效率时，生产化妆品的资本与劳动边际技术替代率必须与生产航天飞机的资本与劳动的边际技术替代率相等。（对）

6、边际转换率表示增加一单位A的产量必须放弃的B的产量。（对）

7、基尼系数越大，收入分配就越公平。（错）

8、罗尔斯主义的选择结果必定是分配上的平均主义。（错）

9．美国著名经济学家保罗．萨谬尔森指出:“市场不是理想的，存在市场失灵．”（对）

10．在市场经济体制下，资源的财政配置与市场配置相矛盾（错）

11．财政收入分配是对GNP的分配（错）

12．政府具有对国民收入再分配和纠正不公平的双重职能（对）

第三章

财政支出概述

一、单项选择题

1．财政分配的第二阶段（）

A、财政收入

B、财政支出

C、财政再分配

D、财政收入在分配

2．财政职能的体现都是更直接地通过（）执行的。

A、财政支出

B、财政收入

C、财政分配

D、国家补偿

3．财政支出是国家各级政府为实现政府职能对一部分国民收入和往年积累社会财富价值的（）。

A、分散性分配

B、结构性分配

C、集中性分配

D、全面性分配

二、多项选择题

1．财政支出按最终用途分为（）

A、补偿性支出　B、消费支出　C、生产性支出

D、积累性支出

2．财政支出按经济性质分为（）

A、购买性支出　B、补偿性支出

C、积累性支出　D、转移性支出

第四章

购买性支出

一、判断题

1．社会消费性支出是满足社会共同需要的支出，是财政实现国家职能的重要手段（对）

2．国家的基本支出是国防支出（错）

3．使用行政管理支出的机构都是非物质生产部门（对）

4．国防支出是指财政用于陆海空三军建设和其他国防建设的经费支出（对）

第五章

转移性支出

一、单项选择题

1．（）是政府的一种无偿性支出，是财政支出的一种特殊形式。

A、财政补贴　B、社会保障　C、投资性支出　D、财政平衡

二、多项选择题

1．社会保障资金的筹集方式（）

A、完全基金制

B、积累制

C、现收现付制

D、部分基金制

2．财政补贴的内容是（）

A、价格补贴　B、企业亏损补贴　C、财政贴息　D、税式支出

3．财政补贴按对经济活动的影响分类，可分为（）。

A、对生产的补贴B、对分配的补贴C、对投资的补贴D、对消费的补贴

4．财政补贴主要包括（）。

A、无偿支付给企业和个人的资金

B、实物补贴

C、购买补贴

D、税收支出和财政贴息

三、判断题

1．社会保障的对象是老人和小孩。（错）

2．世界的大多数经济发达国家普遍采用社会保险税来凑集社会保险资金。（对）

第六章

财政收入概述

一、单项选择题

1．财政收入实际增长是指（）

A、政收入增长率高于物价上升率

B、财政收入增长率低于物价上升率

C、财政收入增长率等于物价上升率　D、财政收入增长率高于GDP增长率

2．按照马克思产品价值的构成理论,社会总产品的价值是由（）构成．

A、c

B、v+c

C、m+v

D、c+v+m

3．当价格总水平上升时，（）最有利于提高财政在价格再分配中所占的分额

A、人头税　B、定额资源税C、比例流转税　D、累进所得税

4．目前，我国财政收入的最主要形式是（）

A、税收收入B、收费收入C、债务收入D、事业收入

二、多项选择题

1．财政支出按最终用途分为（）

A、补偿性支出　B、消费支出　C、生产性支出

D、积累性支出

2．价格上升对财政收入的影响有（）

A、财政收入增长率高于物价上升率

B、物价上升率高于财政收入增长率

C、财政收入增长率与物价上升率大体一致

D、财政收入增长率等于物价上升率

三、判断题

1．财政是以国家为主体的分配活动，因此政府的分配政策和分配体制是决定财政收入规模的根本因素（错）

2．如果物价总水平的上升主要是由财政赤字引起的，国家财政就能在GDP在分配中分得更大的份额（对）

第七章

税收理论

一、单项选择题

1．税收的主体（）

A、税务机关

B、国家

C、海关

D、工商机关

2．最早提出税收原则的是英国古典经济学家（）

A、威廉·配第B、攸士第C、味利

D、亚当·斯密

3．一种税区别于另一种税的主要标志是（）

A、纳税人B、课税对象C、课税依据

D、税率结构

4．下列税中，（）属于中央税

A、增值税B、资源税

C、消费税

D、证券交易印花税

5．下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（）

A、对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税

B、对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税

C、对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税

D、对供给弹性小，需求弹性大的商品的课税

6．税制构成的核心要素（）

A、纳税人

B、税率

C、征税对象

D、纳税期限

7．一种税区别于另一种税的主要标志是（）。

A、纳税人

B、课税对象

C、税率

D、税目

8．在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）。

A、税率B、附加和加成C、起征点D、减免税

9．直接税和间接税的划分，是（）。

A、按课税对象的性质分类

B、按税负能否转嫁分类

C、按税收的管理权限分类

D、按税收和价格关系分类

10．营业税实行的是（）。

A、比例税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、定额税率

11．增值税是以增值额为课税对象的税收，从价值构成看，所谓增值额是指（）。

A、C＋V＋M

B、C＋V

C、V＋M

D、C＋M

12．企业所得税的计税依据是（）。

A、应纳税所得额B、销项税额C、进项税额D、总产值

13．以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种叫（）。

A、从价税B、资源税C、共享税D、消费税

14．以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（）。

A、从价税B、增值税C、从量税D、所得税

15．按课税对象的性质划分，增值税属于（）。

A、流转课税B、收益课税C、财产课税D、行为课税

二、多项选择题

1．税收的基本特征（）

A、强制性　　B、无偿性

C、固定性　　D、有偿性

2．亚当·斯密在《国民财富的性质和原则的研究》提出税收原则（）

A、平等原则　　B、确实原则　　C、便利原则　D、最少征收原则

3．按税收的计税依据为标准税收分为（）

A、从价税　　B、价内税　　C、价外税

D、从量说

4．按税负能否转嫁为标准税收分为（）。

A、实物税　B、直接税　C、间接税　D、货币税

5．税收的形式特征包括（）。

A、强制性　B、随机性　C、无偿性　D、固定性

6．属于减轻纳税人负担的措施主要有（）。

A、减税　B、免税　C、加成　D、规定免征额

7．下列税收中属于对流转额课税的有（）。

A、所得税　B、增值税　C、营业税　D、消费税

8．营业税的纳税人是（）。

A、从事各种货物销售的单位和个人

B、从事加工、修理修配业务的单位和个人

C、转让无形资产的单位和个人

D、销售不动产的单位和个人

9．税收按照征税对象分类，可分为（）。

A、流转税类　B、所得税类　C、资源税类　D、财产税类

10．税率的形式主要有（）。

A、比例税率　B、定额税率　C、累进税率　D、差别税率

三、判断题

1．税收的固定性具有连续性的含义（对）

2．税收的起征点比免税额的优惠面更加广泛（错）

3．所谓税收效应就是指以尽可能少的征收费用获得尽可能多的税收收入（错）

4．税收是历史上最早的财政范畴（对）

第四篇：财政学复习思考题(含答案)

第一章

市场 与政府的关系 

学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。市场是一种结构精巧而且具有效率的商品交易机制，这已经为经济发达国家几百年的经济发展史所证实，而且为各种经济学说所论证和肯定。亚当·斯密将市场规律形容为“看不见的手”，认为不需要任何组织以任何方式的干预，市场就可以自动地达到供给与需求的均衡，而且宣称当每个人在追求私人利益的同时，就会被这只手牵动着去实现社会福利。简而言之，帕累托最优状态是指这样一种状态：帕累托效率标准(或帕累托最优状态)可以作为我们分析经济效率和财政效率的一个规范性参照标准。

政府干预市场的手段及政府失灵的表现

 政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段 政府失灵的表现什么？ 答：

（一）政治家往往成为少数有钱人的俘虏，而不管大多数人的利益。

（二）政府行动往往不能或不肯按成本－效益原则来选择最优方案。

（三）政府官员的目标往往是追求机构规模最大化

（四）政治家和政府官员谋求的是他们自身的内部私利

（五）市场机制不能解决的问题，政府也同样不能解决。

市场失灵的原因及表现

市场失灵的原因是什么？ 答：

（一）外部效应的存在

（二）市场不能提供公共产品

（三）垄断

（四）信息失灵

（五）对非市场性目标无能为力

（六）市场不能解决经济稳定问题 市场失灵的主要表现：

（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动

 公共需求的定义及基本特征

公共需求的定义

满足社会公共利益的具有不可分割性的共同利益的需求，不是个别需求简单累加的总和

公共需要的特征： 1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。（4）满足公共需要是政府的职责。满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。

 公共物品的定义及类型

公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。

公共产品可分为纯公共产品和准公共产品（即混合品两类）。纯公共产品

一般说来，公共产品（此处指纯公共品）是指那些为整个社会共同消费的产品。严格地讲，它是在消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品，是任何一个人对该产品的消费都不减少别人对它进行同样消费的物品与劳务。准公共产品（混合品）混合产品是兼具公共产品和私人产品属性的产品。在公共产品和私人产品之间，还存在许多不具有纯粹的公共产品或私人产品的属性，但在一定程度上又或多或少地同时具有这两种产品性质的产品和服务，通常称之为混合产品或准公共产品。准公共产品亦称为“混合产品”。这类产品通常只具备上述两个特征的一个，而另一个则表现为不充分。 公共物品与公共需求的关系

 财政的含义、特征与职能 

财政的含义：财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为或经济现象的主体是国家或政府，因而财政是一种国家或政府的经济行为。从经济学的意义来解释，财政是一个经济范畴，财政作为一个经济范畴，是一种以中国为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标；也可以理解为，财政是以国家为主体的分配活动，但这里的“分配”应该理解为广义的分配，既包括生产要素的分配，也包括个人收入的分配。

财政的基本特征1．公共性与阶级性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性

财政的职能： ⑴资源配置职能： ⑵收入分配职能： ⑶经济稳定与发展职能：（4）维持保障职能

公共物品的类型及提供方式 

纯公共物品的提供方式是1政府 2 公共管理部门 ；纯公共物品只能由政府来提供 准公共物品的有效提供主要有如下几种方式：

(1)政府授权经营。对于具有规模经济效益的自然垄断行业，通过公开招标形式选择私人企业。

(2)政府参股。对于那些初始投资量较大的基础设施项目(3)政府补助。对于那些提供教育服务、卫生服务的私人机构及从事高新技术产品开发的私人企业

财政的职能（及各职能的实现方式）

财政的职能： ⑴资源配置职能：

① 合理确定财政收入占GDP的比重，实现资源配置的总体效率。② 优化财政支出结构，支出结构也就是财政资源内部的配置比例。③ 合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。

④ 合理运用财政投资、税收、补贴等多种手段调节和引导民间资源的合理配置。⑤ 提高财政配置工具的使用效率。

⑵收入分配职能：

① 合理界定市场分配与财政分配的界限与范围。

② 规范工资制度。改进和完善行政和事业单位职工工资制度。③ 加强税收调节――税收是政府进行收入再分配的重要手段。④ 改进和完善财政转移支付制度。

⑶经济稳定与发展职能：

①根据社会总需求与总供给的变化情况，采取“相机抉择”的财政政策，促进社会总供需平衡。

②完善税收制度和社会保障制度，发挥财政制度对宏观经济运行的“自动稳定器的作用”。③通过财政投融资、财政补贴和税收政策的安排，促进经济结构特别是产业结构的协调和高级化。

④财政应切实保证非生产的纯社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境。⑤加强财政政策与货币政策、汇率政策的协调配合。

区分公共物品与私人物品的基本标准

区别公共物品和私人物品：

一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。）二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。） 免费搭车、外部效应、帕累托效率

免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。

外部效应是指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。

帕累托最优也称为帕累托效率（Pareto Efficiency），是指具有以下性质的资源配置状态，即任何形式的资源重新配置，都不可能使至少有一人受益而又不使其他任何人受到损害。人们通常也把能使至少一人的境况变好而没有人的境况变坏的资源重新配置称为帕累托改进，所以帕累托最优状态也就是已不再存在帕累托改进的资源配置状态。

第二章

试述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义

财政支出按经济性质分类及其经济意义

财政支出按经济性质分为购买性支出和转移性支出。其经济意义为 ①购买性支出所起的作用，是通过支出市政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和劳务想交换，在这里，政府直接以商品和劳务的购买者自身出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响，对分配的影响是直接的；而转移性支出直接影响收入分配，而对于社会的生产和就业是间接的。

②在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的约束效益；而通过转移性支出体现出的财政活动对政府的约束效益是软的。③微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则

瓦格拉法则阐述的基本原理是什么？



试述“瓦格纳法则”阐述的基本原理。

瓦格纳法则表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重比耶相应随之提高。瓦格纳的结论是建立在经验分析基础之上的。现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然会导致国家活动的扩张。瓦格纳把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。

政治因素：随着经济的工业化，扩张的市场与这些市场中的当事人之间关系会更加复杂，市场关系复杂化会引起对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样需要更多资源用于提供治安和法律设施。

经济因素：工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此产生拥挤等外部性问题，需要政府进行管理和调节工作。

瓦格纳还把教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上升，这些项目的公共支出的增长将会快于GDP的增长。

影响财政支出规模的宏观因素；

请论述影响财政支出规模的主要因素。答：经常影响财政支出规模的宏观因素有经济性因素、政治性因素和社会性因素三方面。（1）经济性因素。主要是指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。经济不同发展阶段对财政支出规模以及支出结构变化有不同的影响。经济发展水平决定财政支出规模的明显例证，是经济发达国家高于发展中国家。（2）政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策。（3）社会性因素。如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，都会在很大程序上影响财政支出规模。

试分析我国财政支出规模发展变化的特殊性、原因及其合理性；

试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因分析

特殊性：改革开放后我国财政支出绝对数除1980、1981两年负增长外，其余年份都是增长的，而且增长速度不算很慢，财政支出增长率基本上是一条波折上升的曲线，我国财政支出占GDP比重运行的曲线呈现先逐年下滑而后又逐年回升的特征，改革之初财政支出比重下降的趋势在某一时点中止，转而趋于回升。

原因分析：这种发展变化的趋势体现了经济体制转轨时期的特征。在经济体制改革前，我国财政支出占GDP比重是比较高的，这是由当时的计划经济体制决定的；我国财政支出增长弹性边际倾向以及由二者决定的财政支出占GDP的比重都在1996年停止下降，1997年开始回升，特别是1998年实行积极财政政策以后，回升速度较快。

 结合实际简述当前我国财政支出结构调整和优化的指导思想和具体措施 

我国财政支出结构的调整和优化

（一）指导思想：认真落实科学发展观，并要把科学发展观贯穿到财政支出调整和优化的全过程。坚持以发展为主题、以结构调整为主线、以改革开放和科技进步为动力，以实现五个统筹，建设和谐社会提高城乡人民生活水平为根本出发点的方针，为调整和优化财政支出结构基本依据。做到六个必须，完成六大任务。

1、六个必须：必须保持经济平稳较快发展，必须加快转变经济增长方式，必须提高自主创新能力，必须促进城乡区域协调发展，必须加强和谐社会建设，必须不断深化改革开放。

2、六大任务：建设社会主义新农村（解决三农问题）；推进经济结构调整和经济增长方式转变；促进区域协调发展；增强自主创新能力和加快科技教育发展；深化体制改革和提高对外开放水平；加强和谐社会建设。

（二）具体措施

1、在经济建设领域，财政支出要有进有退。

2、根据保重点、压缩一般的方针，实行重点倾斜的政策，对一般支出实行零增长政策。

（1）在国家行政管理服务领域，财政支出要有保有压。（2）重视农业的基础地位，加大对“三农”的投入

（3）加大对能源、交通、电力、通讯等关系国计民生的基础设施、基础产业等的投入。（4）增加社会保障，为建设谐社会和社会主义新农村提供资金保障。（5）增大教育和科研投入，增强经济增长的内生动力。

3、继续实施稳健财政政策，并保持财政政策的连续性和相对稳定性

4、实行均衡的转移支付制度，实现区域经济均衡发展。

名词解释：购买性支出

转移性支出

瓦格纳法则

购买性支出：政府在市场上购买商品与劳务的各类支出。此类支出包括消费者支出和投资性支出，前者主要是指政府机关日常行政活动所需商品与劳务的支出，后者主要是指政府公共工程投资所需商品和劳务的支出。政府购买支出的直接补偿是获得价值相同的商品和劳务。

转移性支出：是政府通过一定的渠道和形式对相关社会成员或特定社会集团给予财政资金的无偿性支付。转移支出包括社会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出等。其中，社会保障支出和财政补贴支出是最主要的构成部分。政府转移支出并不能获得直接的经济补偿物。瓦格纳法则

随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高 瓦格纳法则1.含义在工业化的过程中，随着国家职能的扩大和经济的发展，国家的财政支出会不断地增加。随着人均国民生产总值的提高，财政支出的相对规模不断扩大。

政府财政投资的特点和范围是什么？

 政府财政投资的特点和范围主要包括以下几个方面：

（1）与非政府投资相比，政府财政投资的特点表现在：第一、政府作为宏观调控主体，一般从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是，政府投资建成的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益。第二、政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿，因此可以投资于大型项目和长期项目。第三、由于政府在国民经济中居于特殊地位，因此其投资可以安排在社会效益好而经济效益一般的项目，而且也应该将投资集中于那些具有明显“外部效应”的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域。

（2）政府财政投资的范围：包括生产性投资和非生产性投资,其中生产性支出按财政支出项目包括基本建设支出、增拨流动资金、挖掘改造资金和科技三项费及支援农村生产支出。非生产性支出主要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的办公用房建设

政府投资的决策标准是什么？

简述政府投资的决策标准

答：（1）资本－产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准：是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的投资项目

（2）资本－劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目，这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目

（3）就业创造标准，是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目，这种标准要求政府不仅要在一定程度上扩大财政投资规模，而且还要优先选择劳动力密集型的项目

基础设施投资的属性是什么？ 

属性；是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平。基础设施为整个生产过程提供“共同生产条件”。

基础设施投资的提供方式有哪些？

提供方式；

1、政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。

2、私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。

3、政府与民间共同投资。

4、政府投资，法人团体经营运作。

5、BOT投资方式（建设——经营——转让投资方式）。

为什么农业的发展需要财政投资？ 

答案提示：首先，农业是最典型的基础产业，也是我国作为发展中国家最需要发展的产业，可以说，农业是国民经济的基础，它为我们提供了基本的生存条件，为其他生产活动提供了基础；同时，农业生产率的提高是工业话的起点和基础，并且稳定农业是使国民经济持续稳定发展的重要因素。可以看出，农业在一国的经济体系中占有极其重要的地位。其次，农业是一个特殊的生产部门，从农产品的供应来看，它会受到气候条件及其他诸多条件的影响，不仅波动很大且具有明显的周期性；另一方面，市场对农产品的需求却是稳定的。农民难以依靠市场的力量来克服农业的不稳定性，必须依靠市场以外的力量-政府，来解决这一问题。

第三，从农业的基础设施来看，它具有很强的外溢性，这就意味着市场对农业基础设施的供给是不足的，要解决这一问题只能依靠政府的力量。

试述农业财政投资的范围。

财政对农业投入的范围包括：以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。

BOT 投资

BOT 即建设-经营-转让投资方式。是指政府将一些拟建的基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。 主要的民生性支出、投资性支出：类型、属性、支出构成、常用指标 

社会保险支出与社会保险制度。

简述社会保障支出与社会保障制度。

答：社会保障支出是与社会保障制度联系在一起的，各国的社会保障制度不同，相应的社会保障支出安排也就存在较大差别。但是，在现代社会下的任何社会制度的任何国家，社会保障支出都是社会公共需要的重要组成部分。所谓社会保障制度，是指由法律规定的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。社会保障既然是社会性事业，那么政府介入是政府的一项义不容辞的职责。政府介入一方面是出于弥补市场的失灵和缺陷；另一方面可以减少实施成本，增强抗拒风险的能力，还可以运用社会保障调节经济的运行。

 财政补贴与社会保险支出的异同。

社会保障支出与财政补贴的定义及异同

答：财政补贴与社会保障支出的联系与区别。联系，同属于财政的转移性支出，都是无偿的，都意味着补贴者实际收入的增加。区别，差别主要体现在同相对价格体系的关系上。财政补贴与相对价格的变动有直接联系，具有改变资源配置结构、供求结构的影响；社会保障支出则很少有这种影响。进一步定义，财政补贴是在某一确定经济体制结构下，财政支付给企业和个人的，能够改变现有产品和生产要素相对价格，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的无偿支出。社会保障支出是指政府通过财政向由于各种原因而导致暂时或永久性丧失劳动能力、失去工作机会或生活面临困难的社会成员提供基本生活保障的支出；主要有四个方面社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚。

试述财政补贴的性质和分类。

试述财政补贴的性质和分类。答：（1）财政补贴的性质

作为一种转移性支出，财政补贴支出同社会保障支出有很多相似性。从政府角度看，无论是以补贴形式还是以社会保障形式拨付支出，都不能换回任何东西，支付都是无偿的。从领取补贴者角度看，无论以什么名目得到政府的补贴，都意味着实际收入的增加，因而经济状况都较前有所改善。然而，这两类转移性支出既然被冠以不同的名称，自然就有差别。差别主要体现在与相对价格体系的关系上。财政补贴总与相对价格的变动联系在一起：或者是补贴引起价格变动，或者是价格变动导致财政补贴。因为有这种联系，很多人索性就把财政补贴称为价格补贴(2分)。社会保障支出则与产品和服务的价格不发生直接联系，固然人们获得保障收入后用于购买，可能使购买商品的价格发生变化，但这种影响既不确定，又是间接的。因为与相对价格结构有直接关联，财政补贴便具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构的影响，而社会保障支出则很少有这种影响。根据上述分析，我们可以把财政补贴定义为一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有物价补贴（在现行财政科目中称为“政策性补贴”）和企业亏损补贴两大类，每一类补贴又都含若干项目。例如，价格补贴含有粮棉油价格补贴、平抑物价等补贴、肉食价格补贴和其他价格补贴。补贴的列收列支方法，各国有所不同。大多数国家直接将补贴全部列为财政支出，我国的价格补贴已经列收列支，而企业亏损补贴一向是作冲减收入处理，也不列支出，这样就使财政收支都减少了一块。(2分)除了物价补贴和企业亏损补贴以外，政府还提供某些专项补贴、财政贴息，还有税收支出实际上也是一种财政补贴形式。(2分)（2）财政补贴的分类

政府财政统计中的财政补贴项目是一种会计分类，不具有很强的经济分析意义。因此，理论界对于财政补贴还有若干其他分类：从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分出生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；(2分)从政府是否明确地安排支出来分，补贴可有明补与暗补之分；从补贴资金的接受主体来做区分，可有企业补贴和居民补贴两类；从补贴对经济活动的影响来看，可分为对生产的补贴和对消费的补贴；从补贴是否与具体的购买活动相联系来分析，又有实物补贴与现金补贴。(2分)试述财政补贴经济影响的机理及财政补贴的经济效应。

试述财政补贴经济影响的机理

1、可以改变需求结构。

2、可以改变供给结构。

3、将外部效应内在化。试述财政补贴的经济效应。答：财政补贴的经济效应

（1）财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。财政补贴不论补贴对象是谁，最终目的都是顺利实施国家的方针政策。（2）财政补贴可以以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。（3）加大技术改造力度，推动产业升级。产业结构优化过程中，财政补贴支出扮演着十分重要的角色。（4）消除“排挤效应”。（5）对社会经济发挥稳定效应。在我国的财政补贴中，出于社会经济稳定的考虑往往是首要的目的。

试述建立适应社会主义市场经济体制要求的新型财政补贴制度的思路。

在建立社会主义市场经济体制的过程中，从维护市场配置资源的基础性作用、加强国家宏观调控出发，通过进一步深化改革，建立适应社会主义市场经济体制要求的新型财政补贴制度。针对现行补贴制度中存在的诸多因素，根据市场经济应遵循的基本原则，改革财政补贴制度的基本思路是：在总量上减少财政补贴项目，压缩财政补贴规模；在结构上规范补贴方式，调整分配格局。

试述我国财政补贴制度进一步完善的思路。答：（1）从制度创新入手，提高财政补贴支出效益。（2）改变农业补贴方式。

（3）取消绝大部分工业企业亏损补贴。（4）改革公用事业补贴。

（5）增加财政对科研费用的补贴，调动企业研究开发的积极性。（6）运用财政补贴，加强环境保护。

（7）运用财政补贴政策促进中小企业的加速发展。

试述税收支出概念以及提出这一概念的意义

简述税收支出的概念以及提出这一概念的意义。概念：指政府为了鼓励和照顾某些行为，以主动放弃部分税收收入的方式向特定的纳税人提供的财政援助

意义：这种补贴性的支出可以减免一定的税额，在鼓励纳税人的经济活动、减轻纳税人的经济负担以及调节和促进经济发展等方面起到了重要作用

第七章

1．根据我国新预算法，有哪四类财政收入？

一般公共预算收入 政府性基金预算收入 国有资本经营预算收入 社会保险基金预算收入

2．什么是全口径财政收入？

全口径财政收入

这是最大统计口径的财政收入，也叫做大口径财政收入或者全口径财政收入。全地域内财政收入包括上划中央四税收入、地方财政一般预算收入、政府基金预算收入、社保基金收入、海关关税收入、个人储蓄利息所得税、出口货物退增值税、石化企业所得税、车辆购置税等。

3．根据收入形式分类，即按《政府收支分类科目》中“收入分类科目”列出的类级科目有哪些？

《政府收支分类科目（2011）》简目中“收入分类科目”列出的类级科目有：税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入 和转移性收入六类。

4．影响财政收入规模水平的主要经济因素？

影响财政收入规模水平的主要经济因素有哪些？答：影响财政收入规模水平的主要经济因素

（一）经济发展水平和生产技术水平

（二）分配政策和分配制度

（三）价格对财政收入的影响

5．收费与税收的区别？

税收与收费的区别：①税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用。②税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。③税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费可以有所不同，全国性收费要纳入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由部门和地方自收自支。④一般而言，税收的法制性和规范性较强，有利于监督和行政管理，而收费的法制性和规范性相对较差，容易诱发滥收费现象，因而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并应强化管理。

6．收费的特殊作用？

试述收费不同于税收的特殊作用。

首先是收取使用费在弥补市场失灵方面，矫正私人物品的外部效应上有特殊的作用。其次是收取使用费有利于提高公共物品的配置效率。

7．什么是政府性基金收入？

政府性基金收入：政府性基金的官方定义是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中央有关文件的规定，为支持某项事业发展，按照规定程序批准，向公民、法人和其他组织征收的具有专项用途的资金，包括各种基金、资金、附加和专项收费。

8．政府性基金按照支出用途分为哪7类？

用于交通基础设施建设 ；用于水利建设 ；用于城市维护建设；用于教育，文化，体育等社会事业发展；用于移民和社会保障；用于生态环境建设；用于其他方面 9．政府性基金的管理方式？

政府性基金的管理方式是在一般公共预算之外编制政府性基金收支预算，构成政

府预算体系的重要组成部分。

10．什么是土地使用权出让收入？

国有土地使用权出让收入：以土地所有者身份出让国有土地使用权所取得的收入

11．什么是土地财政？

是指一些地方政府依靠出让土地使用权的收入来维持地方财政支出。

第八章

12．税收的三性及其含义？

税收三性

税收的强制性：指的是征税凭借国家政治权力，通过颁布法令实施，任何单位和个人不得违抗。

税收的无偿性：指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。税收的固定性：指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或者数额，并只能按照预定的标准征税。

13．什么是纳税人

指税法规定的负有纳税义务的单位和个人

14．什么是课税对象？课税对象主要分为哪三类？

又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。按课税对象的性质可将税收分为商品课税、商品课税和财产课税三类

15．什么是税率？分为哪三类？

是指课税对象征税的实际依据

税率的具体形式一般有三种：（1）比例税率（2）定额税率（固定税额）（3）累进税率。

16．起征点与免征额的区别？

起征点和免征额：起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。免征额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。在税法中规定起征点和免征额是对纳税人的一种照顾，但两者照顾的侧重点显然不同，前者照顾的是低收入者，后者则是对所有纳税人的照顾。

17．公平类税收原则有哪些？主要含义？

公平原则大致分为两种——受益原则和能力原则。(1)受益原则。

受益原则，是指各社会成员应按各自从政府提供公共物品中享有的利益来纳税，或者说政府提供公共物品的成本应按个社会成员享用的份额来承担。(2)能力原则。能力原则，是指征收以社会成员的支付能力为标准，而不考虑各自对公共物品的享用程度，或者说，提供公共物品的成本按各人的实际支付能力分摊，收入高的多分摊，收入低的人少分摊。关于度量标准，客观说主张按个人的所得、财产和消费支出为标准，主观说主张在享有公共物品时个人受到的牺牲程度为标准

18．效率类税收原则有哪些？主要含义？

效率类税收原则

1.促进经济发展原则：又称税收的经济效率原则，是指税收制度和税收政策在保证筹集财政收入的同时，应有利于经济发展，力图对经济发展带来积极的影响。2.征税费用最小化和确实简化原则。指在征收既定税收收入的前提下，尽可能将征纳双方的征纳费用降至最低限度。

19．税收中性的含义？

税收中性：税收中性是针对税收的超额负担提出的。所谓税收中性，是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况。税收中性包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素。

20．税负转稼的方式有哪些？具体含义？

税收转嫁有两种基本方式：前转和后转，以及其他一些转嫁方式。

1、前转方式，又称顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。

2、后转方式，又称逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货价格以转嫁税负的方式。

3、其他转嫁方式，混转（消转）：一种商品通过提高销售价格，又通过压低进价转移一部分；消转，是指纳税人通过提高劳动生产率，自我消化税款。

21．税负转稼的一般性规律？

税负转嫁的一般规律：１、商品课税较易转嫁，所得税一般不易转嫁２、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁３、课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁４、对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁５、从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。

第十一章

22．什么是商品课税？我国目前的税制而言，商品课税包含哪几种税种？

商品课税：是指所有以商品为征税对象的税类

增值税；营业税；消费税；土地增值税；关税及一些地方性工商税种

23．什么是增值税？

是以商品在流转过程中产生的增值税额作为计税依据而征收的一种流转税。

24．根据对购进固定资产价款的处理的不同，增值税分为哪三类？具体含义？

生产型增值税 ；收入型增值税；消费型增值税

（1）生产型增值税：计税依据中不准抵扣任何购进固定资产的价款；（2）收入型增值税：计税依据中只准抵扣当期应计入产品成本的固定资产折旧部分；（3）消费型增值税：计税依据中准许全部抵扣当期购进的固定资产价款。

25．增值税计征方法中的“扣税法”的含义？

不直接计算增值额，而是从按照销售收入计算出的税额中扣除法定外购商品的已纳税金，以其作为增值税应纳税额，通常称为“扣税法”。

26．什么是消费税？消费税的纳税人？消费税的作用？ 消费税的概念 ：

消费税是以特定消费品和消费行为为课税对象而征收的商品劳务税。消费税的纳税人：

凡事从事生产和进口应税消费品的单位和个人均为消费税的纳税人。消费税的作用：

调节消费结构和消防方向；治理污染和保护环境；保证国家的财政收入

27．什么是营业税？以建筑业为例，说明营业税和增值税两税并行征收存在的问题。

是以纳税人从事经营活动的全部营业额为纳税对象的一种商品课税，是典型的传统商品税。

28．什么是所得税？我国现行所得税的主要税种？

所得税是对所有以所得额为课税对象的税种的总称 个人所得税；企业所得税；土地增值税

29．根据个人所得税税率表（203页，工资、薪金所得适用）计算个人所得税。

30．资源税有哪两种课征方式？

资源税可以有两种课征方式，一是以自然资源本身为计税依据，二是以自然资源的收益为计税依据。

31．财产税有哪两种课征方式？

一是以财产价值为计税依据，二是以财产收益为计税依据。

32．资源税与财产税的特征？

课税比较公平；具有促进社会公平节约的效能；课税不普遍，且弹性较差

第十二章

33．什么是国债？

又称为公债，是政府根据信用原则获取财政收入的一种特定方式。是政府以债务人身份向个人、企业、社会团体、金融机构以及他国政府借款。

34．什么是可转让国债、凭证式国债？记帐式国债？

可转让国债：包括记账式国债和无记名国债。凭证式国债：国家采取不印刷实物券，而用填制国库券收款凭证的方式发行的国债。记账式国债：国库券的发行不采用实物券面，而是通过记账的方式进行交割结算，兑付时凭能证明持有国库券的凭证办理还本付息。

35．什么是国债的期限结构？

以偿还期为标准，国债可分为短期国债、中期国债、长期国债和永久国债。

36．李嘉图等价定理的含义？

政府支出是通过国债融资还是通过税收融资的后果没有任何区别，长期中债务和税收对经济的影响是等价的。37．国债的政策功能？

1弥补财政赤字，通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是当今各国的普遍做法。实质是将不属于国家支配的民间资金在一定时间内让渡给国家使用，是社会资金使用权单方面的转移。

2筹集建设资金，国债既具有弥补财政赤字的功能，又具有筹集建设资金的功能 3调节宏观经济，国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段。

38．什么是债务负担率？

是指当年国债累积余额占ＧＤＰ的比例

39．马约规定的赤字率和债务（负担）率是多少？作用是什么？* 国债负担率60%、赤字率3%；

40．什么是国债依存度？

国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。

41．比较衡量国债依存度的不同方法，并分析我国当前国债依存度的情况。

比较衡量国债依存度的不同方法,并分析我国当前国债依存度的情况。国债依存度是指当年债务收入与财政支出之比。它说明财政支出中有多大比例是依靠国债来支付的。有三种不同的计量方法:（P328）第一种计量方法，存在不合理支出。

第二重计量方法，能够准确反映国债依赖成度。第三种计量方法，对我国具有重要参考价值。

国际上关于国债依存度公认的警戒线是20%。我国国债依存度在下表的第二种和第三种计量结果中存在的问题是：我国中央财政支出占全国财政总支出的比重偏低，仅为30%。解决这一矛盾的办法是允许地方政府发债。

42．什么是国债一级市场？国债二级市场？

【国债一级市场】一般是政府财政部门与债券承销机构及投资者之间的交易 【国债二级市场】一般是国债承销机构与投资者之间的交易,也包括国债投资者与政府之间的交易以及国债投资者相互之间的交易

43．国债市场的两种功能？

实现国债的顺利发行和偿还；合理有效地调节资金的运行，提高社会资金效率

44．直接债务、或有债务的含义？

直接债务是指在任何情况下都要承担的债务，不依附于任何事件，是可以根据某些特定的因素来预测和控制的债务；或有债务是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。

45．显性债务、隐性债务的含义？

显性债务（即被法律或者合同所认可的政府债务）

隐性债务（即反映公众和利益集团压力的政府道义上的义务）

46．直接显性、直接隐性、或有显性、或有隐性四类债务的基本内容？

47．国务院关于加强地方政府性债务管理的政策的主要内容？

第十三章

1．什么是国家预算？

国家预算：国家预算是国家财政的收支计划，它是以收支平衡表的形式表现的具有法律地位的文件，是国家财政实现计划管理的工具。

2．根据我国新《预算法》的规定，预算包括哪几类？

一般公共预算

政府性基金预算

国有资本经营预算

社会保险基金预算

3．国家预算管理的5个原则是什么？

公开性、可靠性、完整性、统一性和性

4．怎样理解部门预算是全面反映部门收支活动的预算？ 5．什么是政府采购制度？

政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供货商(厂商)，从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。

6．政府采购当事人包括哪些？

采购人、供应商和采购代理机构

7．政府采购方式有哪几种？

（一）公开招标；

（二）邀请招标；

（三）竞争性谈判；

（四）单一来源采购；

（五）询价；

（六）其他采购方式。

8．政府采购程度分为哪三个阶段？

政府采购程序分为三个阶段：确定采购要求、签订采购合同、管理执行采购合同。9．我国《政府采购法》中关于对外开放的内容？ 10．国库集中支付制度的含义？

国库集中支付制度：指对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。

11．收支两条线管理的基本内容（从收入和支出两方面理解）。

简述“收支两条线”的基本内容。

收支两条线管理是针对预算外资金管理的一项改革。（2分）其核心内容是：从收入方面看，实行收缴分离，不再自收自缴，并实行财政专户管理（2分）；从支出方面看，主要是收支脱钩，即收入不再与支出安排挂钩。（2分）

12．深化预算管理体制改革的主要措施有哪些？

完善预算体系，积极推进预算公开；改进预算管理和控制，建立跨预算平衡机制；加强财政收入管理，清理规范税收优惠政策；优化财政支出结构，加强结转结余资金管理；加强预算执行管理，提高财政支出绩效；规范地方政府债务管理，防范化解财政风险；规范理财行为，严肃财政纪律

第十四章

13．什么是预算管理体制？其核心是什么？

预算管理体制：是划分中央与地方以及地方各级政府之间（2分）预算管理权限和资金收支范围的一项制度。

核心是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题

14．简述分级分税预算管理体制的要点。

简述分级分税预算管理体制的要点

（1）.一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。

（2）.在 明确市场经济下政府职能边界的前提下，划分各级政府职责（即事权）范围，在此基础上划分各级预算支出职责（即财权）范围。（3）.收入划分实行分税制。（4）.预算调节制度，即所谓转移支付制度。

（5）.各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权的关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。

15．简述政府间转移支付制度的功能。

简述政府间转移支付制度具有的主要功能。（265页）答：政府转移支付制度及其功能（1）弥补纵向财政缺口

（2）弥补横向财政缺口

（3）弥补地区性公共物品辖区间的外部效应（4）支持落后地区的经济发展

16．什么是无条件专项拨款和专项拨款？

无条件专项拨款：是指一旦确定拨款数额，无附加条件地归受补助地区自主使用。专项拨款：是一种与无条件的均衡拨款相对应的有条件的指定用途的拨款，是转移支付的辅助形式。

17．什么是粘蝇纸效应？

粘蝇纸效应：由于参加公共决策的人的偏好不同，而且在公共决策中的影响力也不同，一些人可以通过对公共决策的影响使得中央的补助“粘”在政府部门中，而不是理论上分析的那样，像一个人那样在公共物品和私人物品之间寻找一个效用最大化的配置状态。经济学家把这种现象称为“粘蝇纸效应”即上级政府的一般定额补助被“粘”在公共物品上。

18．简述1994年我国分税制改革支出责任与收入划分的基本方案。P252 19．我国1994年分税制改革的效果

第十五章

1．什么是财政平衡？

财政平衡：是预算预算收支在量上的对比关系。收支对比不外是三种结果：一是收大于支有结余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等，即平衡。

2．预算赤字、决算赤字和赤字政策的区别。P261 3．财政赤字有哪两种计量口径？

赤字或结余=（经常收入+债务收入）-（经常支出+债务支出）赤字或结余=经常收入-经常支出

4．我国目前财政赤字的计量方法？

财政赤字或结余=（总收入+无条件赠款）-（总支出+净增贷款）

5．什么是结构性赤字？什么是周期性赤字？

结构性赤字：是由政府财政政策的变量决定的，是一种外生标量，体现财政政策变量对经济的影响

赤字变化（增或减）的一部分是经济周期波动的反映，是由于经济周期的波动而自动地产生和增减的，这部分赤字称为周期性赤字。

6．在一个封闭型经济中，财政赤字由谁来弥补？

由非政府部门的储蓄结余来抵补

7．在一个开放型经济中，财政赤字可以由谁来弥补？

在一个开放型经济中，财政赤字不仅可以用国内结余资源来弥补，还可以动员国外资源。

8．财政赤字有哪些融资方式？

债务融资；货币融资

第十六章

9．什么是财政政策？

财政政策：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施

10．财政政策的主体的含义。财政政策主体：只能是各级政府，而且主要是中央政府

11．财政政策的一般政策目标是有哪些？

财政政策目标：物价水平的基本稳定;收入的合理分配;经济的适度增长;社会生活质量逐步提高 ；提供更多的就业和再就业机会

12．财政政策工具有哪些？

税收；公共支出；政府投资；国债

13．税收的调节作用是如何体现出来的？

税收的调节作用主要是通过宏观税率和具体税率的确定，税种选择，税负分配以及税收优惠和税收惩罚等规定体现出来

14．公共支出的含义和种类? 公共支出主要指政府满足纯公共需要的一般支出 它包括购买性支出和转移性支出

15．政府投资的含义？政府投资的项目主要有哪些？

政府投资指财政用于资本项目的建设支出，它最终将形成各类型的固定资产

政府投资的项目主要是指那些具有自然垄断特征，外部效应大，产业关联度高，具有示范和诱导作用的公共设施，基础性产业以及新兴的高科技主导产业

16．财政政策的类型及划分标准。

根据调节经济周期的作用来划分，可分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策 根据调节国民经济总量的不同功能，可分为扩张性财政政策，紧缩性财政政策和中性财政政策

17．财政政策工具的作用会通过哪些媒介传导出去？

收入分配，货币供应与价格

18．目前，我国中央银行的货币政策手段主要有哪些？（290页）19．什么是松的（紧的）财政政策和货币政策？一般来说，什么时候采取松的政策措施？什么时候采取紧的政策措施？（292页）

20．为适应经济发展新常态，我国的财政政策的内容包括哪些？（300页）

第五篇：《财政学》练习题(7-11章)(含答案)

《财政学》）。B 14.下列属于直接税的税种是(A)A.营业税B.增值税C.个人所得税 D．关税

15.税收对经济的影响体现为税收效应，具体包括(A)A.收入效应 B.替代效应 C.税收中性 D.税收乘数

16.准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款的是（C）增值税。A、生产型 B、收入型 C、消费型 D、积累型 17.增值税的计税依据是（B）

A.既不含增值税，又不含消费税的价格。B.含消费税，不含增值税的价格。C.含增值税，不含消费税的价格。D.既含增值税，又含消费税的价格。18.进口货物的增值税由下列哪个部门征收（B）

A.进口地税务机关 B.海关 C.交货地税务机关 D.进口方机构所在地税务机关 19.我国现行流转税的核心税种是（A）A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税

20.消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从量定额征税的是（A）

A.汽油 B.化妆品 C.小汽车 D.金银首饰 21.我国在进口货物或物品时，不征收（C）A、增值税 B.消费税 C营业税 D、关税

22.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应（A）

A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用增值税税率

23.2006年1月1日起，《个人所得税法》明确规定，年所得（B）万元以上的个人，从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的个人，从中国境外取得所得的个人，取得应纳税所得但没有扣缴义务人的个人等必须依法自行申报纳税。

A.10万元 B.12万元 C.15万元 D.18万元 24.国家偿还国债的收入来源最终还是（D）。A.罚没收入 B.规费收入 C.企业收入 D.税收收入 25.国债是由（A）直接举借的债务。

A.中央政府 B.地方政府 C.国有企业 D.居民 26.一级市场或初级市场是指（A）

A.发行市场 B.流通市场 C.国债市场 D.证券市场

27.我国自（B）恢复发行内债。

A.1980年 B.1981年 C.1982年 D.1983年 28.国债依存度是指（C）

A.当年国债发行额占当年财政收入的比重 B.当年国债累计余额占当年财政支出的比重 C.当年国债发行额占当年财政支出的比重 D.当年国债累计余额占当年GDP的比重 29.国债的偿债率是指（C）

A.累计还本付息额占国民收入的比重 B.当年还本付息额占当年国民收入的比重 C.当年还本付息额占当年财政收入的比重 D.当年还本付息额占偿债资金的比重 30.在下列国债发行方式中，最适宜国库券发行的方式是（D）。A.固定收益出售 B.直接推销 C.连续经销 D.公募拍卖

31.国债是国家以（A）的身份利用信用形式筹集财政资金的一种分配形式。A.债务人 B.债权人 C.债务人或债权人 D.中间人

32.国家偿债资金来源中，（B）资金来源在现代国家最不具实践意义。A.设立偿债基金 B．财政盈余C.预算列支 D.举借新债

33.一般情况下，把作为生产经营要素投入的生产经营的财产称为（C）。A.资本 B.资金 C.资产 D.财产 34.3．下列关于我国财政收入部门构成的表述，正确的有（BD）。

A．农业是财政收入的基础，农业部门提供的财政收入完全来自于农业税的上交

B．工业部门提供的财政收入所占比重最大 C．工农业以外其他部门对财政收入的影响无足轻重 D． 13.下列税种属于流转税类的是(ABC)A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.房产税 14.下列物品中属于消费税征收范围的(BDE)A.家用电器 B.烟酒 C.汽车 D、鞭炮、焰火 E.汽油和柴油 15.我国企业所得税的适用税率包(ABC)A.20% B.25% C.15% D.33% 16.纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用(BCDE)A.向购买方收取的增值税 B.向购买方收取的包装物租金 C.向购买方收取的货物运输装卸费 D.向购买方收取的货物储存费 E.逾期不再退还的押金

17.下列属于所得税特点的是（ABCD)A.税负公平B.富有弹性 C.所得税属于直接税 D.应税所得额的计算复杂 E.税收征管简便 18.国债规模主要受（AB）的制约

A.认购者负担能力 B.政府偿债能力 C.企业还贷能力 D.居民消费能力 19.各国政府偿还国债的基本手段是（ABCD）

A.设立偿债基金 B.预算盈余 C.预算拨款 D.发行新债 20.公债的特点是(AB)A.有偿性 B.自愿性 C.固定性 D.期限性 21.公债的发行价格有（ABC）

A.平价发行 B.溢价发行 C.折价发行 D.贴现价发行 22.目前，我国国债的发行方式有（ABCE）

A.固定收益出售方式 B.公募拍卖方式 C.连续经销方式 D.强制摊派法 E.直接推销方式 23.我国的国债交易方式主要有（ABCE）。

A．国债贴现 B．国债现货交易 C．国债期货交易 D．国债抵押 E．国债回购业务 24.在下列信用中，属于国家信用的是（ABD）。A.国家在国外发行的公债 B.国家对内发行的建设债券 C.战争索赔 D.财政透支 E.接受委托投资 25.国有资产按形态划分，可分为（B D）。

A.中央国有资产 B.国有有形资产 C.D.国有无形资产 E.地方国有资产 26.国有资产管理的内容包括（ABCD）。

A.运营管理 B.基础管理 C.投入管理 D.收益分配管理 E.资本运营 27.国有资产经营收益包括（BC）。

A.国有企业缴纳的所得税 B.国有企业上缴利润 C.国有股份分红 D.收取的承包经营收入 E.对外投资收益

三、判断题

1．产品比价关系的变动不影响财政收入规模。(×)2．促进技术进步，提高经济效益，是增加财政收入的首要有效途径。(√)3．改革开放以来，我国财政收入占GDP的比重出现逐年下滑的趋势，直接导因是经济发展水平低。(×)4．改革开放以来，我国非国有经济迅速发展，它在GDP及工业总产值中所占比重大有提高，它所提供的财政收入也同步增长。(×)5．从未来发展趋势看，来自 21.企业所得税的征税对象是企业来源于中国境内的生产、经营所得和其他所得。（×）22.我国个人所得税主要采取自行申报纳税的课征方法。（×）23.消费税顾名思义是对所有消费品征收的税收。（×）

24.加工和修理、修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税征收范围。（×）25.征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。（×）

26.国债实质属于延期的税收。

2、当一国没有财政赤字时，公债就无用武之地了。（×）27.国债负担率是指当年国债发行额占当年财政支出的比重。（×）

28.当经济处于紧缩时期，中央银行就要在公开市场上卖出长期公债以刺激经济复苏。（×）29.通过发行政府债券即借债的方法来弥补财政赤字是世界各国的普遍做法。（×）30.长期公债可以成为中央银行进行公开市场业务的重要手段。（×）

31.从政府财政角度看，溢价发行可以说是最为有利的，因为政府在发行价格上可以得到价差收入。（×）32.国有资产即是国有财产。（×）

33.一般说来，经营性国有资产都属于国有资产管理机构管理的。（×）

34.国有资产管理的基本目标是实现国有资产的保值，并确保其在国民经济中的主导作用。（×）35.在我国，土地、海洋、森林、矿藏、河流等自然资源均属国有资产。（√）

四、问答题

1.如何实现税收的横向公平和纵向公平？ 2.税收转嫁的形式有哪些？ 3.税制的基本构成要素有哪些？ 4.增值税有哪些类型，各有何特点？

5.什么是政府债务风险？如何进行政府债务风险分析？ 6.在公共风险视角下政府债务如何分类？ 7.如何化解地方政府存量债务风险的化解？ 8.国有资产收入有哪些主要形式？ 9.简述国有资产资本运营的主要方式？ 10.国有资产管理的基本目标是什么？