第一篇：大亚湾核电站维修介绍
大亚湾核电站维修介绍
大亚湾核电站的维修介绍
一、维修类别
1．维修类别
核电站的维修基本上可分为以下三大类：
(1)预防性维修——它是为减少设备故障或功能下降的概率，按预定的计划实行的维修。
(2)纠正性维修——它是在设备发生故障后实行的纠正性维修。
(3)设备改进——它是根据经验反馈而对核电站进行的设备更新或技术改造。在电站传统概念中的大修也属于预防性维修的范畴，因为它是预先安排的有计划的，而不是由于出了故障再进行修理。大修不仅仅将设备拆开检查和修理已经发现的缺陷，而且要通过更换磨损老化的部件使设备恢复到原设计状态。
1.1 预防性维修
预防性维修又可分为两大类：
(1)以时间为依据的定期维修——它是按预先制定的时间表（根据制造厂提供的维修手册与有关维修程序）去实施，而不考虑设备的状态如何，例如设备的定期更换润滑油、密封材料、滚珠轴承等等。
(2)以衡量设备性能是否恶化的一套程序进行的按状态的维修——按状态的预防性维修有三种监督任务，即监控、试验和检查。这些监督工作是掌握现代化维修的关键，也是降低重要部件的故障概率的最有效途径。
1.2 纠正性维修
纠正性维修包括故障诊断、临时修理和修理三个方面的内容：(1)故障诊断
根据通过检查、核实和试验所提供的资料作逻辑推论，借以查明故障的可能原因。诊断又可分为下面两个级别：
a.一级诊断——利用现成的各种考察方法收集起来的资料，对故障原因进行分析与假设，从而决定应该采取的纠正性维修措施。
b.二级诊断——以经过一级诊断后的结果资料和对故障的部件的分析结果为基础对所进行的维修活动进行评价，并继续核查经过维修的部件是否已恢复良好状态或需要再考虑其它补充措施。通过以上的活动增加对故障方式的深入了解，从中获得经验，以供日后参考，这也是一种最有效的经验反馈，是最好的运行与检修经验积累。(2)临时修理
其目的是使损坏的设备在永久性修理以前暂恢复使用，以便提高设备的可用率。(3)修理
为使设备或部件恢复良好运行状态而进行的最终维修活动。
1.3 设备改进
设备改进实际上是纠正性维修与预防性维修的结合，可应用于已经发生故障或尚未发生故障的部件，改进活动的意义是旨在改善设备可靠性的一种有计划的提高质量的活动。因此它也应属于预防性维修的范畴。
改进项目包括设备更新、技术改造和采用先进技术等内容，它主要来源于制造厂及电站运行两方面的经验反馈或世界上类似核电站的事故经验教训以及国际原子能机构的信息。而另一部分改进要求来自电站本身，这部分改进大都与维修活动有关。
2．维修级别的划分
核电站的维修活动可分为五个等级。
2.1 一级——简单的调整
指不打开和拆卸设备，按照厂家指定的方法，对可见的元件进行检查和简单调整，或十分安全地更换易耗元件，无需专门工具。如蓄电池的检查、继电器的调整、更换指示灯或熔断丝等，这一级维修活动由各维修主管提出要求，计划人员下达工作票即可进行。
2.2 二级——标准部件替换
设备定期检查、试验，用更换标准件的方法排除故障和进行较小的预防性维修。如开关或仪表控制插件板的替换，机械密封装置和盘根更换；管道及容器的检查，一般水泵的振动情况监测等。这一级别的维修活动需要事先做出预防性或改正性维修计划并应有维修程序或措施由各专业工作负责人实施。
2.3 三级——损坏诊断
鉴别和诊断故障，用更换元件或部件的方法进行修复，以及一般的机械修理和日常的预防性维修。
这种维修由专门的技术人员与工人来进行，要使用维修程序中所指定的工具，校验和测试装置。甚至使用试验台和设备检测台及仓库的备件，要完全按照有关维修文件的规定进行。例如一回路和与核安全有关的管道和容器按规定所进行的检查，水泵叶轮的更换，阀门解体检查并更换有关部件等。这一级别的维修活动由维修部门负责人做出决定并报告电站负责人备案。
2.4 四级——大修和中等规模的修理
这个级别的维修是指除更新改造之外的所有重要的纠正性或预防性维修。这种维修活动要由高度专业化的技术人员与工人来进行，并要具有必需的专用工具及完整的技术文件与设备。所有维修活动的计划与技术措施要由电站负责人审查 并做出决定。与核安全相关的项目还要得到国家核安全局的认可。
2.5 五级——更新改造和重大的修理
这项活动一般委托制造厂家或专门的承包商，并利用厂家的方法进行。由电站提出计划与措施，经电站的上级主管单位与国家核安全局等有关单位做出决策。
二、维修组织
1．维修组织的机构设置和目标
维修处由秘书办公室及以下五个科组成： — 技术准备科，— 电气科，— 仪表控制科，— 机械科，— 现场服务科。
1.1 维修组织的总任务
(1)对设备、各系统及厂房进行检查。
(2)负责管理各系统和设备，并负责按照程序中被指定的隔离项目对各系统及设备进行隔离。
(3)进行定期试验。
(4)负责制订、准备及完成预防性与改正性维修活动。(5)为电站提供技术后勤手段及现场服务。
(6)不断改进维修方法，提高维修质量、职工素质，以降低费用，提高可用率及可靠性。
(7)完成所有的燃料装卸与运输活动。
(8)管理所需文件、工具、专用工具、备品备件及消耗材料。(9)对所规定的厂房负责管理及维修活动。
(10)按照有关程序，在现场应急计划内，提供24小时服务。(11)提出重大维修项目的对外委托要求。(12)制订年、季、月度维修计划。
1.2 维修的基本目标
电厂维修部门的职能是计划和实施预防性和改正性维修任务，其目的是为了尽可能的降低成本，保证设备可用率和降低人员的辐照剂量。
维修部门的短期任务是尽快地修复损坏了的设备，保证设备的安全、可靠运行。长期的任务是对故障进行分析，找出对策，制订切实可行的维修计划并预以实施。
进行维修的目标之一就是使设备保持在最佳的运行状态和最高的质量水平上。维修部门应重视解决以下两项问题：(1)在尽可能短的时间内修复损坏的设备。
(2)监控电厂设备的状态，早期发现征兆，处理各部件的老化问题，以尽量减少故障，提高设备的可靠性。
2．维修人员的培训与授权
对于新参加工作的维修人员要按照个人的岗位“培训大纲”进行有计划的、系统的、严格的岗前培训与考试，并按照培训内容及考试成绩给予不同等级的授权。一些专门的特殊的工作还要进行特殊技术培训并给予特殊的授权。对于已经参加工作的维修人员要按照“培训大纲”的要求制订年度在岗培训计划（包括特殊技能的再培训），并经考试合格，否则将取消其已授权的资格。
通过有计划的培训使各维修人员能够获得知识和经验的巩固提高与更新，以便不断适应现代科学技术的发展，以及充分利用经验反馈，长期保持维修队伍的整体素质和维修工作的高质量。
三、维修组织的各项职能
1．定期的监督与检查
在电站正常运行期间，维修人员应重视运行巡视和各种参数的分析，了解设备运行中的性能，以便确定是否进行预防性维修。这些巡查工作通常只限于在汽轮机厂房和其它辅助厂房内。
2．制订预防性维修计划
在电站的维修部门配备有若干名计划管理人员，他们的任务之一就是制订预防性维修计划。预防性维修计划应能预见可能发生的故障和损坏。
3．工作准备与文件准备
维修部门必须按照质保部门及其它有关程序的规定慎重的做好每项检修任务的准备工作，确保在最短的时间内实施最优质的维修。准备工作还需要有完整的和最新的文件、程序以及设备的历史档案，同时还要考虑到施工现场的环境，工业安全和辐射防护等方面。准备人员要对工作现场的危险性进行全面的评价，并做出妥善的措施。
4．维修活动的实施
在实施维修活动中，不仅仅是排除故障，还要注意做好如下几件事：
(1)工作现场准备：要熟悉现场环境，准备好程序中所规定的工具、材料、备件及起吊拆卸所必需的设备。
(2)诊断：在拆卸过程中要逐项仔细的鉴别任何损坏迹象，并找出可能的原因，做好技术记录。
(3)核查：检查各阶段工作中的质量。
(4)检修后的重新试验鉴定：以确保设备经过检修后恢复其原有功能。
5．进度控制
在实施各项维修活动时，维修部门要按照已经确定的工作期限及时间表，进行严格的控制，在遇到困难时要调查研究，并对进度做适当调整，但要严格掌握关键路径，并保证维修工作的高效率，以便尽可能地缩短设备的停运时间。
6．维修活动的成本管理
在制定维修计划时要选择最优化的方案从而科学地使用资金与分配劳动力，并根据维修活动的进展及时调整。
7．备品备件与专用工具
维修部门的功能之一就是要与有关部门一起，在经济核算评价的基础上，编制出电站本身的最佳库存量，并根据维修活动中的经验反馈不断予以修订。
维修部门负责对有关的专门工具进行管理与使用，这些工具大都在核区域使用，因此必须完全可靠，否则在核区域的现场再去修理专用工具是极端困难的。因此要建立有关程序并对专用工具进行定期的检查与试验，及妥善保管，还要在模型上反复进行操作实习，以保证其可靠性及人员操作的熟练程度。
8．与运行部门的接口和联络
维修活动的进行与运行部门有着密切的联系，几乎是不可分割的。例如工作申请单的审批，维修前的隔离与修后的解除隔离以及质量再鉴定等活动都需要运行人员的紧密配合。
运行人员掌握和了解各设备在运行中的状态及功能的好坏，这些经验的反馈对维修部门也是非常重要的。维修部门要主动地搞好与运行及其它有关部门的合作，取得他们的支持与帮助。
四、核电站的维修特点
1．核安全及其与维修的关系
核电站的核反应一旦开始，就无法让它完全停止。
所有维修活动都要受到严格的全面的控制，各承包商的活动也要受到监督。每一个维修人员，每时每刻都要想到“工作质量”，质量保证是电站实现其安全目标的重要手段。
2．辐射防护
首先要对维修人员进行系统的、严格的培训，要给予不同等级的授权。最主要的是要他们知道对自身的安全所负的责任。各国核电站都把辐射剂量列入衡量维修工作的指标之内。
3．停堆周期
核电站完全不同于常规电站的维修周期。因为当压水堆机组运行一定时间之后，必须停堆以便对堆芯中的燃料进行全部或部分的更新。周期的长短取决于负荷因子和燃料的平均燃耗，也取决于燃料成本与维修成本的经济平衡，一般压水堆电站的机组运行周期为10~11个月，而换料工作要用几周的时间，因此将利用此时间进行设备的维修工作。
核电站的维修规律主要是：
(1)在正常运行期间，只进行监测和试验，除日常的预防性保养以外，很少进行其它的维修工作。
(2)在年度换料停堆期进行无损检验（在役检查），大修以及其它需要拆卸性的维修与改进。
4．放射性区域的封闭与出入
维修准备时必须对工具、搬运方法等做通盘的考虑，使之适应维修活动，减少维修人员的工作停留时间。同时由于限制放射性物质的逸出，人员与设备出入维修现场要受到严格的控制，任何工具设备未经严格检查证明没有污染，绝对不允许带出核工作区。
5．蒸汽特征
压水堆核电站的汽轮机所使用的蒸汽不同于常规电站使用的过热蒸汽，它是饱和蒸汽，而且流量大。由于这一蒸汽特征就导致了设备的加速侵蚀与腐蚀，这也是维修 工作的一个特殊的课题。常规电站大多数问题发生在一次侧——即锅炉，而核电站的大多数问题发生在二次侧——即汽轮机及其热力系统。
五、维修指标
维修工作的效果和设备状态的改善需要一些定量的指标来评价，这些指标对制定检修的方针政策也有指导作用。
目前核电站维修的综合指标大致有以下四种：(1)设备可用率，(2)维修质量与设备可靠性，(3)剂量测量指标，(4)维修费用。
1．设备可用率
由于它对电站总的运行费用影响很大，所以它是最重要的指标，直接关系着电站投资的回收及经济效益。
2．维修质量与设备可靠性
维修质量是一个概括性的指标，与其它各项指标都有内在的联系，也有的电站用设备可靠性来解释。
维修质量一般从以下三个方面来衡量与评价：
(1)每台机组每年强迫停堆的次数。当然有些是因设备的直接缺陷造成的，也有的是自动保护与控制装置的动作引起的。
(2)当电网发生故障时，是否能迅速地与电网解列，并顺利地过渡到带厂用电运行。以便保证有足够的电力来供应电站本身的辅助设备及应急系统，使机组随时都能重新并网恢复正常运行。
(3)是否能保证在设计工况给定的任何负荷下稳定运行，并有灵敏的负荷跟踪系统。
3．辐射剂量指标
剂量测量指标虽然不能与经济指标作比较，但是它能反映出在维修过程中对剂量限制值的贯彻执行情况以及实际效果，同时也反映出自我主义保护方针的有效性。
4．维修费用
电站维修组织的首要目标是设备的可靠性。在保证设备可靠性基础上尽量降低维修费用。仅靠削减预防性维修来降低费用，往往会造成故障率的上升反而使费用大幅度增加和安全水平的下降。
六、预防性维修
1．判断性维修
判断性维修是根据采集积累的数据来判断故障是否有可能发生并相应地进行预防性维修。研究判断性维修的目标是要减少以致避免不必要的拆卸工作。
目前已经普遍采用的成果有：
(1)转动机构的振动测量。例如汽轮机、发电机转子的振动监测，通过观察与分析这些振动数据可以掌握设备内部状态的变化，并做出判断。
(2)位移与作用力曲线的检测。例如大型截止阀等通过这样的检测可以验证设备是否在良好状态。
(3)润滑油金属杂质分析。通过这一活动可以发现设备的内部磨损情况。(4)温度检测。这种方法可以监控设备的保温层或电气设备及电缆连接状态。(5)声学探测系统。它可以探测静止设备中的松动部件和振动引起的冲击。(6)仪表控制设备的自动测试和仿真线路，用来寻找故障原因及进行微调。当然上述这些监控制手段还处于研究开发阶段，今后将会逐步完善。
2．设备改进
设备在投入使用以后都会发现一些设计和制造工艺方面的局部缺陷，这些不足将导致出现设备故障，为此通过经验反馈及认真周密的调查研究对原设计进行适当的修改或工艺方面的修正是非常必要的，它可以使设备不再发生同样的故障，提高其可靠性。但是改进工作必须要慎重，要有分析、研究和跟踪。
2.1 改进项目的类型
改进项目分为两种类型：即国家级和电站级的。凡与核安全质量相关的设备的改进，涉及电站运行或信号系统等侧重于运行安全方面的改进属于国家级。电站级的改进一般只考虑工业安全及经济上的可行性，重点是侧重维修活动方面。
2.2 改进项目完成后的质量再鉴定
每项改进工作完成以的，都要对其功能进行质量再鉴定，对于重要的、国家级的改进项目的质量复检，必须经有关上级及国家核安全局的审查认可。
2.3 改进项目完成后的文件修改
改进项目完成后的一项重要工作就是对原有文件进行修改，包括技术规范、运行、检修文件及报警值、系统流程图、备品备件等等。其中最重要的是对运行和检修程序 的修改，工作量也是相当大的。
3．可靠性维修
它是建立在以可靠性为中心的维修概念的基础上（RCM）对核电站的维修进行优化，即“以风险为基础的核电站的优化维修”和“优化核电站的维修提高核安全及可靠性”。
七、换料停堆大修
换料停堆大修是核电站不同于常规电站的一大特点，压水堆电站比常规火电站具有较低的灵活性，反应堆中能量的储备要靠定期的停堆换料来更新，而正常的燃料循环周期的伸缩是有限的，不能随意改变。
1．计划的制订
大亚湾核电站的年度停堆换料计划是由核电站自己编制的，它按照每台机组的运行情况与经验反馈，详细地编制出年度的换料停堆活动，最佳日期与期限。
在制订停堆换料计划时要遵循如下的步骤：(1)决定要实施的主要任务(2)确定停堆大修的工期
换料停堆大修一般分为以下三种类型：
— 年度换料停堆大修（即短停堆）。目前一般工期为4~6周不等，在此期间可以进行必要的检查与维修。
— 五年一次的换料停堆大修。一般工期为6~8周，在此期间可安排一些特殊的检查与试验项目或改进项目。
— 十年一次的换料停堆大修。一般工期为12~14周，在此期间按照国家有关规定进行一回路水压试验，安全壳密封试验以及反应堆压力容器的全面在役检查（MIS）等重大检查与试验项目，以及较大型的改进项目、设备更换等。(3)确定工作顺序与进度(4)人力与物资的平衡(5)停堆检修期间的计划跟踪
2．大修前的准备工作
(1)确定大修项目(2)计划与进度的制度(3)技术准备
(4)备品备件、消耗材料和专用工具的准备(5)组织准备(6)人力准备(7)文件准备
3．大修的实施
3.1 实施阶段的管理
3.2 大修例会
(1)大修准备阶段的例会(2)实施阶段的例会
3.3 停堆72h之内的计划安排
停堆72h之内的活动对整个大修的进度至关重要，这些活动大都在关键路径上，这段时间核燃料还在堆芯内，存在着核事故的危险，停堆初期厂房内的放射性剂量较高，而由于安全壳气闸通道的限制，在这段时间里进入反应堆厂房工作的人数被限制在16人以下（同一时间）。因此如何合理地安排进入的人员与时间，严格控制关键路径对以后各项工作的开展极为重要，故此这72h工作计划要专门予以安排，包括详细的工作项目及需要的人员数与进出入时间（以小时计算）。
3.4 计划的控制与协调
在停堆大修期间计划人员要深入现场跟踪大修的各项活动，严格控制开竣工时间，并及时发现在计划与进度方面存在的问题，提出调整或修改的建议，给出未来三日内的滚动计划。
3.5 后勤服务
核电站停堆换料大修时间紧，工作量大，特别是有关的放射性区域内的工作必须减少人员，缩短时间，高效率高质量地完成并及时撤离。因此这就需要及时的大量的后勤支援，这些后勤服务工作直接影响到关键路径上的各项主要活动，一旦失误，不仅仅是影响大修计划的完成，而更重要的是将会造成放射性污染及核安全方面的事故，因此必须给予高度重视。
3.6 承包商的管理
核电站自己的维修人员没有能力担负全部停堆大修任务，因此每次停堆大修都要有一些承包商参与工作。
承包商的管理包括以下主要内容：(1)大修准备阶段对承包商的选择。(2)技术规范书与合同的准备与确定。
(3)承包商的培训与授权，特别是核安全与辐射防护方面的培训与授权。（大型承包商自己负责培训与授权，业主进行审查）。
(4)工作指令的准备与下达。
(5)对承包商工作的监督与计划的控制及日常的协调与联络。(6)备品备件与专用工具的使用（按照合同规定进行提供与管理）。
(7)文件的提供与管理（大型承包商自己制定质量计划文件及其它相应程序由业主审核批准，中小型承包商由业主负责提供），提供与管理的范围要根据合同条款的规定执行。
(8)大修结束后承包商应提供其工作总结报告及经验反馈文件以及相应的文件与图纸的修改建议。
4．与国家核安全局的联系
5．经验反馈和最终报告
每次换料停堆大修结束后，都要进行全面的总结及经验反馈工作，以便于下次大修的提高和改善。
八、主要设备维修纲要举例——发电机的维修纲要
1．转子与定子
发电机的大修项目与周期的确定除了其电气部件的特性以外，还与运行中的负荷、应力和材料老化以及发电机的原始设计制造过程均有直接的关系。
1.1 运行中发电机所承受的荷载
(1)介质应力：它与所使用的电场大小有关，主要影响定子绝缘。(2)热胀应力：由定子和转子绕组中的铜损以及铁芯的铁损引起的。
(3)机械应力：与电动力的电磁力，铁芯振动，旋转部件离心力以及各个机构的机械谐振现象等因素有关。
1.2 在瞬间短路或失去同步故障时对发电机产生的影响
(1)定子铁芯端部线棒绝缘层的开裂，其原因是铜线与绝缘层的胀差以及铁芯与绝缘材料之间的胀差。
(2)定子线棒在线槽中的锤击。这一现象发生在槽楔固定不当或松脱的线槽部位，由电动力造成。(3)机械冲击，尤其是定子端部绕组的机械冲击，由诸如失去同步等异常运行工况产生的力所引起。
(4)振动引起的电气部件或液压部件特别是螺栓的开裂或断裂。
1.3 维修要点
一般制造厂提供的维修手册中规定在发电机首次投入运行8000h之后应进行一次抽出转子的全面检查，以后则每隔4~5年进行一次抽出转子的检查与修理。除了以上规定的大修以外，配合每年的换料停堆大修，可在不抽转子的情况下进行局部的检查与修理，主要是其辅助设备，例如氢冷却系统和定子水冷却系统等。
运行中对发电机的监督是制定预防性维修计划的依据，同时在大修前还必须根据测量的全部运行参数对整个发电机的状况进行全面的评价，以确定其维修原则。主要的测量参数如下：
(1)发电机轴承、励磁机轴承与滑环轴轴承的振动与温度，这些测量数据与汽轮发电机组减速时主轴的振动记录曲线具有互相补充的作用。
(2)不同输出功率下定子绕组的温度。(3)冷却前后的氢气温度。
(4)定子绕组冷却水的特性曲线（压力、温度、阻力与pH值）。(5)密封油回路的压力、温度、氢油压差。
(6)由于漏入定子冷却水系统，氢气冷却器系统内的泄漏和经密封瓦间隙的泄漏而引起的耗氢量。
(7)发电机与励磁系统的主要电气变量。
发电机在大修和局部检修前或重新启动之前，要对定子绕组的绝缘电阻进行测试。而交流或直流高压绝缘试验则不作为常规试验项目，这种试验一般用来鉴别故障或进行鉴定性试验用，因为高压绝缘试验可能会造成损坏或故障。
对于新型机组局部放电试验（用来观测绝缘材料的老化状态）应在反应堆首次换料停堆大修时进行，此后每四至五年重复一次。
发电机转子在反应堆首次换料停堆时必须抽出，以后每隔四、五年抽出一次，以便对定子绕组线槽与端部的槽楔进行彻底的检查，同时检验磁路是否封闭，检查中必须特别注意绕组的绝缘情况，确保空心铜线之间和铜线与铁芯之间因振动和胀差引起的相对位移不至于影响到绝缘。
与此同时，还要对定子内部液压接头通过对定子水冷系统升压进行密封性试验。对各种电气接头，特别是接到端子盒（内侧和外侧）的接头，以及栓接件也要仔细检查。
对于磁路铁芯部分，必须消除所有的污垢（尘土、油垢等），并找出原因，消灭污垢源以免重新积聚。对铁芯叠合的致密性与表面情况必须进行外观检查，看有无任何异常或超温点。最后，每年要对发电机绕组线圈端子的状态与端子盒内外侧的电气接头进行检查（发电机转子在原位）。
此外在每年的换料停堆大修期间，可对发电机的主轴承、密封瓦等进行必要的检查，以及对绕组绝缘电阻的测量。
在发电机转子抽出检查期间，还要对线槽楔、端部弯线以及主轴风扇等进行外观检查。特别要注意的是对转子端头的热套护环的检查。这种热套护环是用非磁性钢材制造的，易产生应力腐蚀裂纹，可用超声波检验或是显微镜镜照相试验等方法进行。
2．氢气冷却器与定子冷却水系统
绕组的冷却系统温度与绕组本身温度一样是影响发电机正常运行及其寿命的关键因素。因此对氢气冷却器的水侧，每年都必须进行彻底检查，并除掉污垢，必要时对管子内壁进行刷洗，此外每隔四年左右应把氢气冷却器吊出对管束氢气侧进行检查与清理。发电机定子水冷却系统的良好状态也是非常重要的，特别是其水质 监督要严格控制，因为发电机定子绕组内部的水冷却空间非常窄小，一旦结垢或堵塞将会造成定子绕组的故障。
3．励磁系统
现代发电机的励磁系统通常采用无刷励磁技术——旋转二极管或经分路变压器馈电的稳压整流器系统。
3.1 旋转二级管励磁系统
每年进行如下维修工作：
(1)清理励磁机系统中的旋转与固定部件。(2)检查二极管与熔断器。
(3)测试定子绕组与连接电缆的电阻。(4)重新紧固励磁系统的各个接头与端子。
(5)清理水侧冷却器，如有必要，再清理空气侧冷却器。
励磁机转子第隔四年应抽出一次，以便检查其定子绕组。对转子绕组槽楔，线圈端部引线，接头部分以及磁路均要进行彻底检查。此外，还要检查定子电极，即检查其清洁程度，极间的连接与槽楔，励磁机重新组装后还需检查其动静部分间隙。
3.2 可控硅整流励磁系统
励磁系统每年都必须进行检查，以确保各部件的正常工作，并进行AVR盘和冷却系统的清理及维修。
4．综合监测与保护系统 每次发电机大修之后，要在发电机重新投运时，检验保护、监测系统的功能是否正常。要检验以下装置：
(1)温度和振动的测量通道及测量装置。(2)发电机小间底部的检漏装置。(3)主轴的接地电刷。(4)氢气纯度指示仪表。
(5)各冷却水系统化学和水力参数仪表的信号通道。(6)定子冷却水箱的氢气泄漏检测器。(7)所有发电机的电气保护与控制元件。
第二篇：大亚湾核电站预算管理案例分析
大亚湾核电站作为国家的第一座大型商用核电站，从开工建设以来就一直非常重视预算管理的运用。基建期设立投资预算管理机构进行专门预算管理，1994年进入商业运营期以后在电站推行预算管理，从1997年开始在全公司推行全面预算管理，至今已建立起一整套行之有效的以成本为中心的全面预算管理体制。推行预算管理在电站的管理工作中取得了巨大的经济效益，据统计，从1997年至2002年年平均节省资金9232万元人民币。
一、核电站采用的预算管理方法
针对核电站运行管理的特点，大亚湾核电站采用了“零基预算”的管理方法。这样做的优点是成本中心每年在预算申报时都需对以往的工作进行进一步的检查、讨论，同时亦可有效消除、减少“今年存在或开支的费用支出在下一就一定存在”的成本费用开支习惯性心理，所有项目均需重新审视其开支的合理性。采用零基预算管理方法的难点是所有项目均需重新审视，工作量极大，而且效率低，时效性差，投入成本巨大。为了避免上述问题，充分发挥公司预算计划的作用，我们在设计公司预算运作模式的时候，采取“折中”模式，即对新的项目、重要的项目（5万美元以上）全部采用“零基预算”管理，对其他项目采用滚动预算进行管理，同时采取预算编制、年中预算调整、预算变更等具体的工作方式来使预算与实际工作相匹配，真正达到通过工作计划来编制预算，又通过预算来衡量指导工作计划的作用。
二、预算管理的组织建设
预算管理功能通过设立各级成本中心组织来实现。成本中心责任管理体系是按照统一领导，分级管理的原则，并根据技术上的特点和管理上的要求而设置的。目前，在公司机构划分为决策、管理和执行三个层次的基础上，又将执行层划分为三级成本中心，即部级成本中心、处级成本中心和科级成本中心。各级成本中心负责人分别是部长、处长和科长，对各自成本中心的预算、成本及其他资源进行规划、申报、执行、控制和考核。成本中心基本单位一般以处为单位划分，但业务较多的处可以以科为单位设置；对于临时性的较大项目或跨处的工程项目，可设置单独的、临时的成本中心，项目经理为该成本中心的负责人。每个成本中心应指定一个专人为兼职预算员，协助成本中心负责人的日常预算管理或其他经济管理工作。以预算管理为例的公司各级成本中心组织机构如下图所示。
预算管理的决策层是董事会、执委会，管理层是总经理部，执行层是各级职能部门。总经理部委托财务部实施公司预算归口管理。
公司成本中心组织机构图
三、预算管理的制度建设
按照预算管理的要求，公司制定了各种程序、制度，从各方面对预算管理作出了明确规定。按照经济业务不同，分别制定了《生产预算编制与执行程序》、《资本性预算编制与执行程序》、《材料采购预算编制与执行程序》等专门规定来执行具体的预算管理，同时还颁布了《成本中心运作管理规定》来规范成本中心的职责、权力。
四、预算管理循环
核电站的预算管理遵循“工作计划一预算编制一立项一承诺—支付一反馈一工作计划”的管理循环。
工作计划。这是一切预算形成的基础，离开工作计划编制出来的预算不是真正的预算，是无法执行的预算。
预算编制。每年8月，财务部向公司各级成本中心负责人下达下《预算编制计划大纲》并开展相关的在岗业务培训，各级成本中心负责人及预算协调员在接受在岗业务培训和阅读理解该大纲的基础上，开展预算的编制与申报工作；整个公司预算的编制工作是以各级预算成本中心为单位开展实施的，科级成本中心负责向处级成本中心申报，处级成本中心负责向部级成本中心或预算归口管理部门申报；各部级成本中心负责对所属下级成本中心所报预算进行综合审议后正式报送财务部；凡有归口管理部门的项目，应首先报送归口管理部门所在的科或处级预算成本中心，然后由归口管理部门所在的部级预算成本中心统一向财务部申报；预算编制过程中，财务部成本处及各部预算归口单位预算人员将按预算大纲中的协调计划进行预算编制协调工作，而各级成本中心在预算编制过程中也可与财务部成本处随时保持联络与沟通，以便财务部成本处能够掌握充足的信息，随时进行必要的协助。立项。所有项目实施前均应按《合同采购手册》等公司章程中的规定进行立项申请。在这一过程中各级成本中心的工作内容是：各级成本中心在填制立项申请单前首先应经过本成本中心预算协调员运用财务系统中的预算管理系统对其预算与立项情况进行检查，在保证确有预算后，对立项单进行编码并签字认可，然后送有关授权成本中心负责人批准。有归口管理的项目还需经归口管理部门审批，无归口管理成本中心的批准任何部门不得动用属于归口管理资源的预算。对于无预算的项目，各级成本中心预算协调员应先进行“预算变更申请单”的填制报批工作。各级成本中心预算协调员应对有关立项予以记录，并定期与预算管理计算机系统数据或与财务部成本处核对分析。
承诺。在立项申请获得批准之后，公司商务部门将组织对外询价、签订合同的活动。商务部门申请的合同推荐除按程序逐步审批外，还须经过原申请立项的各部预算归口管理单位在“签订合同／订单推荐书”的预算控制栏签字认可。各部预算归口管理单位应对有关合同推荐予以记录并定期与预算管理计算机系统数据或与财务部成本处核对分析。
支付。商务部门申请的合同支付除按程序逐步审批外，还须经过原申请立项的各部预算归口管理单位在“支付申请单”的预算控制栏签字认可。各部预算归口管理单位应对有关合同支付资料予以记录并定期与预算管理计算机系统数据或与财务部成本处核对分析。
反馈。预算反馈包括对预算执行情况实行定期分析、报告与考核。财务部成本处每月汇总编制《预算执行情况及成本分析月报》，分析预算及成本的执行情况，揭示发展趋势及重大异常现象，汇总公司生产经营、财务状况的重要信息及各成本中心的运作状况，报财务部经理、总经理部审核批示。每年年终财务部成本处根据预算成本执行状况编制《预算执行情况分析表》和《预算成本与往年同期成本费用对比分析表》，对内预算管理工作进行考核，揭示成本控制工作的成绩与不足，并编制《预算控制回顾》报告，报财务部经理、总经理部审核批示。财务部成本处每月按成本中心提供预算监控报告，发送各级成本中心，以便各级成本中心掌握预算开支情况；了解各申请项目的具体执行情况，促使各项目按原计划日期及时完成并办理支付。
公司制度规定，公司采购执行“没有预算不能立项，没有立项不能承诺，没有承诺不能支付”这一不可逆过程，同时通过预算系统的在线监控，保证公司业务按计划开展，促进公司目标的顺利实现。
五、预算管理计算机系统
为了保证预算管理的顺利进行，必须建立计算机网络管理系统。公司将预算管理系统作为财务系统的一个管理子模块，将预算系统与财务系统紧密结合的一个显著优势就是预算系统能随时接受财务系统内的数据支持。通过分级授权控制技术和独立的数据库结构来保证会计数据与预算数据的独立性和安全性。目前预算系统分为三个子系统，即生产预算系统、更新改造预算系统和材料采购预算系统。每个子系统又包括预算书管理、预算编制、预算执行和报告四大模块。财务部于2003-2005年整合现有的预算系统为全面预算管理系统，内容包括生产预算系统（OBS）、更新改造预算系统（PBS）、材料采购预算系统（MBS）、财务预算系统（FBS）、人力资源预算系统（HBS）和管理信息系统。所有成本中心负责人及预算协调员可以通过网络，按财务部成本处预先授予的ID和密码，随时从预算管理系统中进行本成本中心相关信息的查询与维护。通过预算管理计算机系统，各级成本中心都能随时了解成本中心的预算、立项、承诺、支付数据、加强预算控制管理。
六、预算管理发展方向
随着电价上网改革的实行以及西电东送工程的加快，三峡电力机组的投产，燃油、燃气发电机组的强势竞争，要保持核电的长远发展，体现核电的相对竞争优势，必须加大成本控制力度，优化现有核电成本，降低发电成本。而随着近十年的强势成本控制以及大力宣传，利用一般意义上的成本控制方法已经很难在成本控制方面有所突破，为此需要引进新的管理理念与方法。
通过研究、比较国内外电站的预算管理模式，公司决定引入作业预算（ABB）的预算管理方法，即将预算着眼于业务活动上，通过对活动链的控制、分析来加强公司成本控制，实现作业预算管理（ABBM），为公司最终实现作业管理（ABM）奠定基础。
第三篇：中国核电站分布介绍
中国核电站
中国核电站分布图是指标注了中国正在运行、在建、拟建的核电站的图。载止2010年10月21日，中国核电站已有6个投入运营的核电站，12个在建的核电站，25个筹建中的核电站。
目前中国现有核电站：
秦山核电站（中核）
广东大亚湾核电站（中广核）
岭澳核电站（中广核）
田湾核电站（中核）
红沿河核电站（中广核）
宁德核电站（中广核）
阳江核电站（广核）
三门核电站
海阳核电站
方家山核电站
咸宁核电站（广核）
福清核电站（广核）
防城港核电站（广核）
广核是中国广东核电集团有限公司的简称。中国广东核电集团有限公司是我国唯一以核电为主业、由国务院国有资产监督管理委员会监管的中央企业，1994 年 9 月注册成立，注册资本 102 亿元人民币。中国核工业集团公司是经国务院批准组建的特大型国有独资企业，其前身是二机部、核工业部、中国核工业总公司，由100多家企事业单位和科研院所组成。是我国核电站的主要投资方和业主，是核电发展的技术开发主体、国内核电设计供应商和核燃料供应商，是重要的核电运行技术服务商，以及核仪器仪表和非标设备的专业供应商。中国核工业集团公司是经国务院批准组建、中央直接管理的国有重要骨干企业，由100多家企事业单位和科研院所组成，现有员工约10万人，其中专业技术人才达3.6万人，中国科学院、工程院院士18人。
一、秦山核电站（中核）
秦山核电站地处浙江省海盐县。
一期工程，采用中国CNP300压水堆技术，装机容量1×30万千瓦，设计寿命30年，综合国产化率大于70%，1985年3月浇灌第一罐核岛底板混凝土（FCD），1991年12月首次并网发电，1994年4月设入商业运行，1995年7月通过国家验收。经过十多年的管理运行实践，实现了周恩来总理提出的“掌握技术、积累经验、培养人才，为中国核电发展打下基础”的目标。
二期工程及扩建工程，采用中国CNP650压水堆技术，装机容量2× 65万千瓦，设计寿命40年，综合国产化率二期约55%，二扩约70%，1#、2#机组先后于1996年6月和1997年3月开工，经过近8年的建设，两台机组分别于2002年4月、2004年5月投入商业运行，使我国实现了由自主建设小型原型堆核电站到自主建设大型商用核电站的重大跨越，为我国自主设计、建设百万千瓦级核电站奠定了坚实的基础，并将对促进我国核电国产化发展，进而拉动国民经济发展发挥重要作用。扩建工程（3#、4#机组）是在其设计和技术基础上进行改进，2006年4月28日开工，3#机组计划于2010年12月建成投产，4#机组力争2011年年底投产。
秦山三期（重水堆）核电站采用加拿大成熟的坎杜6重水堆技术（CANDU 6），装机容量2×728兆瓦，设计寿命40年，综合国产化率约55%，参考电厂为韩国月城核电站3号、4号机组。1号机组于2002年11月19日首次并网发电，并于2002年12月31日投入商业运行。2号机组于2003年6月12日首次并网发电，并于2003年7月24日投入商业运行。
二、广东大亚湾核电站（中广核）
大亚湾核电站是采用法国M310压水堆技术，装机容量2×98.4 万千瓦，设计寿命40年，综合国产化率不足10%，1987年8月7日工程正式开工，1994年2月1日和5月6日两台单机容量为984MWe压水堆反应堆机组先后投入商业营运。
三、岭澳核电站（中广核）
岭澳核电站位于广东大亚湾西海岸大鹏半岛东南侧。
一期工程，采用中国CPR1000压水堆技术，装机容量2×99万千瓦，设计寿命40年，综合国产化率约30%，于1997年5月开工建设，2003年1月全面建成投入商业运行，2004年7月16日通过国家竣工验收。
二期工程，采用中国改进型CPR1000压水堆技术，装机容量2×100万千瓦，设计寿命40年，1号和2号机组综合国产化率分别超过50%和70%，于2005年12月开工建设，两台机组计划于2010年至2011年建成投入商业运行。
三期工程，采用采用中国改进型CPR1000压水堆技术，装机容量2×100万千瓦，设计寿命40年，预计2011年开工建设。
四、田湾核电站（中核）
位于江苏省连云港市连云区田湾，厂区按4台百万千瓦级核电机组规划，并留有再建2至4台的余地。
一期工程，采用俄罗斯AES-91型压水堆技术，装机容量2×106万千瓦，设计寿命40年，综合国产化率约70%。于1999年10月20日正式开工（FCD），单台机组的建设工期为62个月，分别于2007年5月和2007年8月正式投入商运。
二期工程3号和4号机组的建设已启动，单机容量均为100万千瓦。
三期工程5号和6号机组的建设已启功，采用中国二代加CPR1000核电技术。
五、红沿河核电站（中广核）
辽宁红沿河核电站位于辽宁省大连市瓦房店东岗镇，地处瓦房店市西端渤海辽东湾东海岸。规划建设6台机组，采用中国改进型CPR1000压水堆技术，单机容量100万千瓦，设计寿命40年，综合国产化率约60%，1号机组于2007年8月正式开工，至2012年建成投入商业运营。目前在建中....六、宁德核电站（中广核）
规划建设6台机组，采用采用中国改进型CPR1000压水堆技术，单机容量100万千瓦，设计寿命40年，综合国产化率约75%以上，1#机组于2008年2月FCD，1、2#机组计划于2013年左右建成投入商业运行。
七、阳江核电站
2004年，经10多年筹备的广东阳江核电项目也有望在年底通过国家核准，这个规划投资达80亿美元、规划建设6台百万千瓦级机组的全国最大核电项目一期工程于2006年正式动工，目前在建中。
八、三门核电站
2004年7月，位于浙江南部的三门核电站一期工程建设获得国务院批准。这是继中国第一座自行设计、建造的核电站——秦山核电站之后，获准在浙江省境内建设的第二座核电站。三门核电站总占地面积740万立方米，可分别安装6台100万千瓦核电机组。全面建成后，装机总容量将达到1200万千瓦以上，超过三峡电站总装机容量。一期工程总投资250亿元，将首先建设两台目前国内最先进的100万千瓦级压水堆技术机组。三门核电站最快将在2010年前后发挥作用。
九、海阳核电站
位于山东烟台海阳市东南部海边、总投资达600亿元的海阳核电站首期工程已于2007年年底开工。目前，海阳核电工程前期准备工作已全面完成，计划2010年首期工程两台机组并网发电。与此同时，该项目的配套工程---抽水蓄能电站工程，也将与核电站一期工程同时开工建设。“两电”工程完工后，每 年将提供600万千瓦电能。据了解，海阳核电站建成后将是中国最大的核能发电项目。
海阳核电站项目是经过国家发改委同意、由中国电力投资集团(中电投)控股建设的核电项目。中电投占40%、中国核工业集团占20%、国电集团占20%、山东鲁信控股占10%、华能集团占5%、烟台市电力开发占5%。据了解，由于核电对技术和安全性要求高，此前核电站的建设都是具有军工背景的企业承担。
海阳核电站位于海阳市东南部的海边，在海阳市大辛家镇的冷家庄和邻近的董家庄。处于胶东电力负荷中心，地质条件优越，是国内基础条件最好的核电站址之 一。工程分三期实施，一期将建设2台100万千瓦级核电机组。该项目可行性研究报告显示，海阳核电站的规划容量为600万千瓦级核电机组，并留有扩建余 地，总装机容量870万千瓦，发电机组全部投产后，年发电量接近三峡电站发电量的90%。一期工程投资250亿元，规划建设两台百万千瓦级核电机组。
山东乳山核电项目工程总体规划建设六台百万级核电机组，一期工程建设两台百万级核电机组，2006年开始前期工程准备工作，争取在“十二五”末投产发电。
国防科工委在2008年1月7日召开的国防科技工业工作会议上透露，2008年中国将开工建设福建宁德、福清和广东阳江三个核电项目。
另外，中国台湾省现有3座核电站；在建的1座；拟建的尚有2座。已经投产的台湾省庆山和国盛两座核电站，装机容量分别为2×63.6和2×98.5万千瓦。
十、方家山核电站
方家山核电工程是秦山一期核电工程的扩建项目，工程规划容量为两台百万千瓦级压水堆核电机组，采用二代改进型压水堆技术，国产化率达到80%以上，预计两台机组分别在2013年和2014年投入商业运行。项目建成后，秦山核电基地将拥有9台核电机组，总容量达到630万千瓦。该项目位于浙江海盐，南临杭州湾，建成后将承接华东区域电网，区位优势相当明显。
十一 咸宁核电站
鄂赣交界处的湖北省通山县，有一座湖北省第二大的水库——富水水库。富水河上的这座水库建成于1964年，蓄洪、发电、灌溉、养殖、航运兼顾，年发电量1.412亿度，坝高45米，顶宽6.4米，坝顶长941米，有8个泄水闸，库面浩浩11万亩，库容量17.64亿立方米，两岸群峰秀丽，库中有无数岛屿，当地人称它为“湖北的千岛湖”。这样一个秀美的地方，还隐藏着我国首个内陆核电项目——湖北咸宁核电厂。11月18日，成都商报记者对这个正进行建设的项目进行了实地探访。
进入位于通山县大畈镇大墈村的核电站工地，是一条26公里长的专用大件运输道路——核电公路。公路已建成，目前还有一座跨湖的大桥正紧张施工中。核电站，就位于大桥连接的湖心岛——狮子岩上。
咸宁核电项目于2009年全面启动建设。今年5月15日，核电项目一期常规岛及核电站辅助系统工程总承包等合同一揽子框架协议在武汉签署，中国广东核电集团工程有限公司举行了咸宁分公司及咸宁项目部揭牌仪式。
据通山县政府公众信息网公布，至11月4日，主场区场平土石方工程完成1610万立方米，占总量的76.1%。
1、2号核岛达到厂平标高，施工现场按照今年底4台机组达到厂平标高的目标加快推进。计划今年底全部完工。
咸宁核电项目也标志着中国进入第三代核电发展阶段。它将首次采用非能动型压水堆核电技术，备受中国核电行业关注。该核电技术是目前唯一通过美国核管理委员会最终设计批准的第三代核电技术，是全球核电市场中最安全、最先进的。总投资达600多亿元的咸宁核电项目，其业主是由中广核集团与湖北省能源集团共同设立的湖北核电有限公司（双方分别持股60%和40%，由中广核集团控股）。2008年6月这家公司成立时预计：经过2年的前期准备和5年半的主体工程建设之后，湖北将首次用上核电。
十一 福清核电站
福清核电站位于中国福建省福清市三山镇前薛村。工程规模为6台百万千瓦级压水堆核电机组。福清百万千瓦核电机组是目前中国自主化、国产化程度最高的核电机组，安全性非常可靠。一期工程建设的两台百万千瓦级机组，计划分别于2013年、2014年建成发电。福清核电站，可望成为中国核电发展技术水平、管理模式提升的一个符号，也将是中国核电迈入发展快车道的一个缩影。
2008年11月21日，总投资近千亿元人民币的福建福清核电站开工动建。福建福清核电站工程规划装机容量为6台百万千瓦级压水堆核电机组。一次规划、分期建设。一期工程建设两台百万千瓦级核电机组。
十一 防城港核电站
防城港核电厂工程项目的业主单位是广西防城港核电有限公司，广西防城港核电有限公司由中国广东核电集团有限 公司和广西投资集团有限公司合资组建，持股比例分别为61％和39％。防城港核电厂位于防城港市港口区光坡镇东面约8km的红沙澫南侧光岭至山鸡啼一带的丘陵及滩涂处。中国西部第一座核电站——中广核集团广西防城港核电站于2010年7月30日正式动工。一期工程总投资256亿元，预计2015年建成投运。它标志着中国核电建设开始从东部向西部、从沿海向内陆推进。
广西防城港核电项目是我国北部湾地区首个核电项目，项目规划建设6台百万千瓦级压水堆核电站，一次规划、分期建设。其中，一期工程规划建设两台百万千万级压水堆核电机组，首台机组于2014年建成投入商业运行。广西防城港核电站项目规划建设6台百万千瓦级核电机组。其中，一期工程采用自主品牌中国改进型压水堆核电技术CPR1000，建设两台单机容量为108万千瓦的核电机组，工程总投资约260亿元，设备国产化比例将达到87%，首台机组预计于2015年建成投入商业运行。项目将从工程设计、工程管理、设备制造、调试运营等各个方面，使具有自主知识产权的我国核电技术得到进一步推广应用。一期工程建成后，每年可为广西提供150亿千瓦时安全、清洁、经济的电力，与同等规模燃煤电站相比，每年可减少电煤消耗600万吨，减少二氧化碳排放量约1482万吨、二氧化硫和氮氧化物排放量约13.64万吨，环保效益相当于新增了9.82万公顷森林，不但有力促进广西经济发展方式转变，也将对实现我国控制温室气体排放目标、保护生态环境、保障北部湾经济区电力供应发挥积极作用。
第四篇：上海内审师《内部审计基础》：大亚湾核电站审计考试题
上海内审师《内部审计基础》：大亚湾核电站审计考试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是 A：记录和数据的可获得程度。B：风险的潜在影响。C：审计人员的能力。
D：完成审计业务所需要的时间。
2.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 3.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；
A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定； B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证； C：内部控制系统是否能降低内在风险；
D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
4.厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的
A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付 C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为
5.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物
A：选择样本的统计软件；
B：从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项； C：除以存货单价，计算每种存货数量； D：在纸上打印文件中所包含的信息。
6.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？ A：a.只读光盘／只读存储器(CD／ROM)B：b.计算机输出缩微胶片(COM)C：c.可读入磁盘(WORM)D：d.数字录音带(DAT)7.顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的? A：可信赖性 B：保证 C：有形的 D：反应灵敏
8.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳
A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类
C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书
D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续
9.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以
A：提高内部控制抽样技术的成效
B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点
C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 10.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力 A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。B：获取管理者的书面声明； C：实地观察仓库里的存货；
D：检查被审计单位记录里的仓库收据。
11.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够 A：可能导致重要风险得到发现 B：包括充分的舞弊意识 C：支持公司目标的实现 D：可能发现控制薄弱环节
12.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是 A：成本数据与目前的市场行情比较 B：对经纪人持有的证券进行函证
C：运用权益法重新计算投资的账面价值 D：计算溢价或折价的摊销
13.确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。A：只有Ⅲ是对的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是对的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。
14.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效 A：与项目参加者讨论对项目的满意度；
B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向； C：与人事部门经理讨论对项目的满意度； D：评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。
15.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果 A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的； B：外部审计工作主要关注经营目标和活动； C：外部审计工作与内部审计工作协调； D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。
16.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图? A：定义 B：控制 C：测量 D：改进
17.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项? A：a.自下而上的设计。B：b.生命周期法。C：c.自顶向下的设计。D：d.原型方法。
18.分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计
A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；
B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测)，以及类似的行业数据进行比较；
C：研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；
D：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。
19.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应 A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作 B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门 C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计
D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作
20.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能
A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险； B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险； C：降低商品价格有时不太准确的风险； D：增加商品价格有时不太准确的风险。
21.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论 A：对工资处理程序控制的充分性 B：该部门现有的绩效水平C：对雇用控制的充分性
D：遵守人力资源政策的程度 22.通用审计软件(GAS)允许审计师 A：监控应用程序的执行；
B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试； C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果； D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。
23.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计 A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ
24.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映: A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%； B：比率分析透露销售成本占销售额的一半； C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50% D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。
25.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果 A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的； B：外部审计工作主要关注经营目标和活动； C：外部审计工作与内部审计工作协调； D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。
26.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的 A：计算不正常数据的总数；
B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值； C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准； D：确定计算的总数和进行的分析。
27.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该
A：局限于控制的有效性
B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见 C：以经验为基础，无偏见。
D：基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。
28.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？
A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高； B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；
C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径； D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。
29.资产和负债风险。Ⅱ、与保险方案有关的风险。Ⅲ、影响机构目标实现的风险。A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的 B：只有Ⅲ是对的 C：只有Ⅱ是对的 D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
30.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是 A：帮助理解审计事项
B：是一种获取信息的不经济的方法
C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D：只适用于远程审计
31.在六西格玛方法中，流程规划方法用于 A：改进产品设计和可信赖性 B：测量流程性能 C：实施统计流程控制 D：改进组织流程
32.以下哪项是首席审计执行官在制定审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？ A：保证内部审计计划支持总体企业目标。B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。C：强调内部审计部门的重要性。D：为改善战略性计划提供建议。
33.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A：要求将未送达的支票退回出纳。
B：对工资单上的员工定期进行基数核对。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场观察工资支票的分发情况。34.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果
A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；
B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录； C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管； D：某人可以单独接触到备用金。
35.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。
36.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了1 5秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？
A：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。B：b.互动方式的用户大量减少。C：c.过量的关系型数据库表的空间。
D：d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。
37.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？ A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。B：确保审计建议及时得到执行。C：监测公司行为规范的遵守情况。D：讨论重大风险领域。
38.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该
A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论； C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准； D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
39.质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？
A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B：接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。
D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。
40.哪项是电子工作底稿的不足？ A：每个审计人员必须有一台个人电脑 B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C：互相索引更难
D：需要进行特别的技术培训
41.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？ A：a.需要将就诊费用汇总时。B：b.当对余额进行更新时。
C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。42.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该
A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证 B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的 C：确定并接受机构所面临的风险程序
D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
43.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？ A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。44.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图? A：定义 B：分析 C：改进 D：控制
45.对计算机系统控制措施的测试
A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的； B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；
C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据； D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。
46.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关； B：一些红旗标志难以量化或评价；
C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；
D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。47.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？ A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。
48.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？
A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性 B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金
C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利
D：审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查 49.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？
A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较； B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；
D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
50.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进
第五篇：宁夏省2015年内审师《内部审计基础》：大亚湾核电站审计试题
宁夏省2015年内审师《内部审计基础》：大亚湾核电站审计试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下列哪种变动会导致置信区间范围变窄 A：置信水平从95%增至99% B：置信水平从95%下降至90% C：误拒风险的可接受水平降低 D：精确度提高
2.员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出 A：仅仅按工作时间支付报酬给员工 B：员工是真实的雇员
C：按适当的比例支付报酬给员工
D：人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致
3.如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该 A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。B：绘制内部控制系统流程图。
C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。D：实施理想的控制。
4.以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制
A：工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令； B：工作底稿中包含流程图；
C：业务观察与辅助性文件是相互对照的； D：在脚注中对标记符号做了解释。
5.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是
A：接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。B：接受该礼物并全部捐给慈善事业。
C：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。D：拒绝该礼物并向
6.以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案 A：向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能； B：回避与业务客户的不必要的沟通； C：与业务客户会谈，解决沟通问题； D：与助理审计师讨论沟通问题。
7.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是
A：为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。C：内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。D：只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。
8.某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸 张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当
A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。9.某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性 A：抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对 B：实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序 C：实施穿行测试，比较预期结论与处理结果 D：实施过程测试程序
10.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是
A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；
B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；
C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较； D：与同行业比较以前每月每一美元销售额与销售成本的比率。11.银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？
A：没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。
B：已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。
C：所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。
D：送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。12.以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作 A：投保 B：套期保值 C：卖空
D：贷款保收和代理业务
13.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A：仅有Ⅱ； B：仅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；
D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。
14.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。III.对组织报酬体系实施的审计应独 力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。A：只有I正确。B：只有Ⅱ正确。C：只有Ⅲ正确。D：Ⅱ和Ⅲ正确。
15.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括 A：内部审计人员现有的专业知识。B：被提议审计的总体成本。
C：发挥本组织内部专家作用的必要性。D：外部审计师对一次性审计想法的坚持。
16.某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将 A：违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息； B：违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为； C：不违反内部审计师的道德守则或执业标准； D：A和B 17.《职业道德守则》中的行为准则 A：为内部审计实务提供了基本准则；
B：是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南； C：是在任何情况下均必须遵循的规则； D：有助于总体上理解内部审计责任。
18.某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该
A：向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。C：继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。D：将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。19.评估组织外部审计师的独立性应 A：只有在外部审计师被指派时进行。
B：不包括由内部审计部门参与的任何活动。
C：只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。D：在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。20.通常，随着组织规模增大，其战略也会
A：从注重于产品的差异转向注重于单一产品线； B：服从，并由组织的内部结构确定；
C：变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动； D：注重于纵向整合，因而他们的结构必须更为集权化。21.以下哪项要素包含在控制环境中 A：组织构架、管理理念和规划；
B：诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策； C：员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章； D：风险评估、职责安排以及人力资源实务。22.某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是
A：只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。
B：由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。
C：系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。D：以上三项都对。
23.以下哪项是审计委员会的恰当职责 A：对组织的采购职能进行审核；
B：审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划； C：审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力； D：对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。
24.在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的Ⅰ、进一步强调对公司内部业务的监测；Ⅱ、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；Ⅲ、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。A：只有Ⅱ和Ⅲ是对的 B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对 C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的 D：只有Ⅰ和Ⅲ是对的
25.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括 A：内部审计人员现有的专业知识。B：被提议审计的总体成本。
C：发挥本组织内部专家作用的必要性。D：外部审计师对一次性审计想法的坚持。26.哪项是电子工作底稿的不足？
A：每个审计人员必须有一台个人电脑 B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C：互相索引更难
D：需要进行特别的技术培训
27.内部审计师的工作底稿的主要目标是
A：为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录； B：可以当作编制财务报表的一种方式；
C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议； D：遵守《内部审计专业实务标准》。28.衍生品交易的两大基石是什么？ A：股票和债券 B：股票和期权 C：期权与远期合约 D：债券与远期合约
29.现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有 A：可靠性 B：经济性 C：可控性 D：有助于数据有完整性
30.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论 A：银行对账单与机构的账簿记录一致 B：全年支付的发票被适当地批准和归档 C：保证及时支付的控制按预期执行 D：b和c 31.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？
A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高； B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；
C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径； D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。32.安全性软件的主要目的是 A：控制对信息系统资源的进入；
B：限制对阻止安装非法工具软件的进入； C：检查病毒的存在；
D：监控应用软件职责的分开。
33.与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象？ A：已售出商品成本与平均库存的比率 B：毛利率与销售额的比率 C：库存与应付账款的比率 D：赊销额与平均库存的比率
34.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是 A：公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。B：公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。C：员工积累大额的旅行预付款。D：旅行预付款没有及时清理。
35.某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？ A：对比供应方发票与购买订单。
B：对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。C：供应方发票由院方批准而非订购人员。
D：超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。
36.一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？
A：对所有修理工作通知单作系统地报告 B：审核保险范围的适当性
C：实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对
D：在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库 37.假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是
A：计划在原材料耗尽时的实际存货。
B：雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。
C：从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。D：与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。38.下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊 A：由负责预算执行的员工同时进行预算制定； B：销售和生产目标的不合理；
C：部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒； D：部门会记政策的执行以样本为基础。
39.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？ A：为风险管理提供咨询。B：作为产品开发团队的领导。C：作为道德规范的倡导者。D：作为外部审计的联系者。
40.在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？ A：等可能性 B：期望货币价值 C：极大极大 D：最小遗憾
41.某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取下列哪一措施？ A：进行调查以确定舞弊程度； B：与副总裁面谈以获得重要证据； C：通知执行部门和警察；
D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。
42.根据下列资料回答4～6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模拟法。C：c.原型法。
D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。43.内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的
A：助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由；
B：在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；
C：将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题；
D：在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。44.某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002实现净利润为160万元(假定利润均衡发生)。该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。A：572 B：579.5 C：666.9 D：500 45.公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。减少这种可能性的最好办法是
A：商定用相同的方法实用相同的软件。
B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。C：从同一软件供应商处取得软件。
D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。
46.“应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进
47.在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是 A：没有表现出应有的勤奋。B：缺乏对组织的忠诚。C：没有此领域的法定资格。D：没有遵循法律。
48.内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是
A：一个程序 B：一个系统 C：一个帐户
D：以上三项都是。
49.公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。为了评估生产部门控制盲点的严重性，审计师应当复核部门的哪一类账户 A：存货年末余额 B：存货采购 C：年末总资产 D：运营成本
50.下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？ A：审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。B：审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。C：单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。
D：审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。
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