第一篇：最新车购税管理岗位练习题及答案51
一、单选题
1、按性质而言，车辆购置税属于()的范畴 A.直接税 B.间接税 C.中央税 D.地方税
2、车辆购置税于（）在我国实施
A.2000年1月1日 B.2001年1月1日 C.2003年1月1日 D.2005年1月1日
3、车辆购置税的最低计税价格由()制定 A国家税务总局 B 国务院
C 财政部 D 省级国家税务局
4、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（）。A.购买并使用电车的行为 B.进口自用农用运输车行为 C.销售豪华小轿车的行为 D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为
5、依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免的是（）。
A.国家机关购买的小汽车
B.留学人员购买的小汽车 C.有突出贡献专家购买的小汽车 D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车
6、依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（）。A.车辆购置税实行统一比例税率
B.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地 C.车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税 D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
7、新《车辆购置税征收管理办法》自（）起施行 A 2005年1月1日 B 1985年5月1日 C 2014年11月25日 D 2015年2月1日
8、自（）起，对三轮农用运输车免征车辆购置税 A 2001年1月1日 B 2001年10月1日 C 2004年10月1日 D 2005年1月1日
9、车辆退回经销商或生产企业的，纳税人申请退税，主管税务机关应退还（）。
A纳税资料 B 90%已缴税款 C已缴正税款 D全部已缴税款
10、符合免税条件但已征税的设有固定装置的非运输车辆，主管税务机关依据国家税务总局批准的《设有固定装置免税车辆图册》（以下简称免税图册）或免税文件，办理（）。A备案 B转结 C减征手续 D退税
11、留学人员购置的、来华专家进口自用的符合免税条件的车辆，主管税务机关（）免税事宜。
A立即上报 B可直接办理 C以上级审批意见办理 D不能直接办理
12、纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照（）征收车辆购置税。A.最低计税价格 B.市场价格 C.发票价格 D.评估价格
13、下列不符合车辆购置税规定的是（）
A.车辆购置税的纳税义务人是指在我国境内购置车辆的单位和个人，包括自产自用行为
B.车辆购置税的纳税义务人不包括外国公民
C.车辆购置税以列举的车辆为征税对象，未列举的车辆不纳税
D.车辆购置税征税范围包括农用运输车
14、纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据。计税价格的计算公式为：（）A计税价格=关税完税价格 B计税价格=关税完税价格+关税 C计税价格=到岸价格+关税
D计税价格=关税完税价格+关税+消费税
15、车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，征税环节选择在（）。
A使用环节 B 生产环节 C 流通环节 D 进口环节
16、根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是()。A.纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税
B.纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳 税
C.纳税人购置应税车辆，自购买之日起50日内申报纳税 D.纳税人进口应税车辆，自进口之日起90日内申报纳税
17、车辆购置税纸质征管资料保存期限为（）A．摩托车纸质征管资料8年，其他车辆10年； B．摩托车纸质征管资料5年，其他车辆10年； C．摩托车纸质征管资料5年，其他车辆5年； D．摩托车纸质征管资料10年，其他车辆10年；
18、某公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，去的发票且注明不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税（）元。
A.108000
B.130000 C.140000
D.163800
19、张某2009年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000元以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应缴纳车辆购置税（）元。
A.7500
B.7934 C.7720
D.15441 20、张某购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款l75500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应纳车辆购置税（）元。
A.15000
B.15200
C.15969
D.15541
二、多选题
1、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有（）。A.车辆购置税计税依据和应纳税款统一以人民币计算 B.进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格 C.回国服务的留学人员用现汇购买个人自用小汽车免征车辆购置税
D.购买免税（国产）轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税
E.车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定
2、已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税（）
A、车辆退回生产企业或者经销商的；
B、符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的； C、其他依据法律法规规定应予退税的情形； D、使用一段时间对车外观及其他方面不满意的； E、来华专家购买自用的汽车。
3、《车辆购置税暂行条例》所称的购置，包括（）取得并自用应税车辆的行
A．购买 B．进口 C．获奖 D．自产 E．暂借
4、下列机动车辆中属于车辆购置税的征收范围的有（）A 推土机 B 电车 C 挂车 D农用运输车 E自行车
5、纳税人办理车辆购置税纳税申报时，除填写《车辆购置税纳税申报表》外，还应同时提供（）。
A.车主身份证明 B.车辆价格证明 C.保险缴纳证明 D.车辆合格证明 E.税务机关要求提供的其他资料
6、下列车辆中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据的有（）。
A.进口旧车 B.因不可抗力因素导致受损的车辆 C.库存超过3年的车辆 D.行使5万公里以上的试验车辆 E.减税条件消失的车辆
7、下列关于车辆购置税的计算的说法中，正确的有（）。A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
B．汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费不应并入计税价格计征车辆购置税
C．汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税 D．进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税 E．主管税务机关采集摩托车价格信息时，对于同型号的国产车辆只采集最低的出厂价格，进口车辆只采集最低的计税价格
8、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下面说法中，正确的有（）。
A．纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税 B．进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税 C．纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用
D．纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据 E．纳税人进口自用的应税车辆，一律以最低计税价格为计税依据。
9、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有()。A.底盘(车架)发生改变的车辆，在不影响税金的情况下，纳税人不用重新办理纳税申报
B.车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收 C.车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地
D.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起30天内申报纳税 E.进口应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税
10、申请列入免税图册的车辆，机动车生产企业或者纳税人按照规定填写《设有固定装置非运输车辆信息表》并提供以下哪些资料（）A.车辆合格证明原件、复印件 B.车辆内、外观彩色五寸照片一套 C.车辆内、外观彩色照片电子文档 D.进口车辆提供海关货物进口证明书 E．个人提供本人护照
11、留学人员在办理免税申报时，应提供资料包括：()A、中华人民共和国驻留学生学习所在国的大使馆、领事馆出具的留学证明；
B、海关核发的《中华人民共和国海关回国人员购买国产汽车准购单》。
C、国内公安部门出具的境内居住证明、本人护照;D、《驾驶证》
E、主管征收机关需要提供的其他证明。
12、下列关于车辆购置税的征收管理中，不正确的有()。A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起60日内申报纳税
D.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税 E、车辆购置税纸质征管资料保存期限：摩托车纸质征管资料5年，其他车辆纸质征管资料10年。
13、已办理车辆登记注册的，纳税人申请退税时，应如实填写《车辆购置税退税申请表》，提供下列资料：（）A 生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票 B 完税证明正本 C 完税证明副本 D 公安机关车辆管理机构出具的注销车辆号牌证明 E组织机构代码证或身份证
14、下列有关车辆购置税计税依据的说法正确的有（）。A.设有固定装置的非运输车辆办理免税不需要提供车辆内、外观彩色5寸照片
B.纳税人自产自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照最低计税价格核定
C.纳税人进口自用的应税车辆的计税价格公式为：计税价格＝（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）
D.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，一般情况下为同类型新车的最低计税价格 E以上说法都正确
15、价外费用包含以下哪些内容（）
A手续费
B 包装费
C 运输装卸费 D 向购买方收取的基金 E保险费
三、判断题
1、完税证明分正本和副本，按车核发，每车一证。正本由车主保管，副本留存在税务机关。（）
2、境内购置应税车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税 义务人。（）
3、免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续后或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税。（）
4、车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源。（）
5、主管税务机关应加强税源管理。发现纳税人不按规定进行纳税申报，造成不缴或者少缴应纳税款的，按《车辆购置税征收管理办法》有关规定处理。（）
6、车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，不包括牵引车（）
7、按现行政策规定，纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认不能取得购置价格的，则由主管税务机关参照国家税务总局规定相同类型应税车辆的最低计税价格核定。（）
8、车辆购置税实行一车一申报制度。（）
9、免税条件消失的车辆，自办理车辆注册登记之日起，使用年限5年以上10年以下的，计税依据为0。（）
10、纳税人在办理车辆登记注册前完税证明发生损毁、丢失的，主管税务机关不得为其补完税证明。（）
四、简答题
1、简述车辆购置税的特点。
2、简述开征车辆购置税的作用。
3、简述车辆购置税减税免税范围的具体规定。
4、简述申请车辆购置税的退税所满足的条件。
5、简述机动车销售统一发票丢失后办理的有关规定。
五、综合计算题
某外贸进出口公司2004年11月12日，从国外进口10辆宝马公司生产的宝马BMW3181型小轿车，气缸容量为1800毫升。该公司报关进口这批小轿车时，经报关地口岸海关对有关报关资料的审查，确定关税计税价格为198000元/辆（人民币），海关按关税政策规定课征关税217800元/辆，并按消费税、增值税有关规定分别代征进口消费税21884元/辆，增值税74406元/辆。由于业务工作的需要，该公司将两辆小轿车用于本单位使用。试根据纳税人提供的有关报关进口资料和经海关审查确认的有关 完税证明资料，计算应纳的车辆购置税税额。
车购税管理岗试题答案
一、单项选择题 1.【参考答案】A 【答案解析】车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置税者征收的一种税，就其性质而言，属于直接税的范畴。2.【参考答案】B 【答案解析】现行车辆购置税法的基本规范，是从2001年1月1日起实施的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》。3.【参考答案】A 【答案解析】车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定的。
4.【参考答案】 C 【答案解析】本题考查车辆购置税的征税范围。车辆购置税是对“购置”汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车的行为征税，包括购买自用、进口自用、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用。销售行为不属于应税行为。5.【参考答案】D 【答案解析】国际组织驻华机构购买的自用小汽车免税，A、B、C选项都不符合。6.【参考答案】：A 【答案解析】我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%。
7、【参考答案】D 【答案解析】新的《车辆购置税征管办法》于2014年11月25日国家税务总局第3次局务会议审议通过，自2015年2月1日起实行。
8.【参考答案】C 【答案解析】《财政部国家税务总局关于农用三轮车免征车辆购置税的通知》（财税[2004]66号）规定，自2004年10月1日起对农用三轮车免征车辆购置税。9.【参考答案】D 【答案解析】应退还全部已缴税款。10.【参考答案】D 【答案解析】符合免税条件但已征税需要办理退税。
11、【参考答案】B 【答案解析】符合免税条件可以直接办理。
12、【参考答案】A 【答案解析】最低计税价格保证税款不被流失。
13、【参考答案】B 【答案解析】在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人，应当依法缴纳车辆购置税。
14、【参考答案】D 【答案解析】计税价格=关税完税价格+关税+消费税
15、【参考答案】A 【答案解析】车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，征税环节选择在使用环节(即最终消费环节)。
16、【参考答案】B 【答案解析】新《车辆购置税征收管理办法》第五条规定，纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起60日内申报纳税；进口自用应税车辆的，应自进口之日起60日内申报纳税，C、D错误，A正确。
17、【参考答案】B 【答案解析】《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》第十二条。
18、【参考答案】C 【答案解析】取得发票且发票价格高于最低计税价格。应缴纳车辆购置税＝140000×10%×10＝140000（元）。
19、【参考答案】C 【答案解析】自2009年1月20日起，1.6升排量的小轿车的车辆购置税税率减半征收。车辆购置税＝（175500＋1170＋4000）÷1.17×10%×50%＝7720 20、【参考答案】D 【答案解析】按销售公司统一开具发票上的金额计税。（175500＋2340＋4000）/（1＋17%）×10%＝15541（元）
二、多选题
1、【参考答案】BC 【答案解析】B项组成计税价格=关税完税价+关税+消费税；C项用现汇购买不可以免税；
2、【参考答案】ABC 【答案解析】新《车辆购置税征管办法》第十五条规定。
3、【参考答案】ABCD 【答案解析】不包括暂借的车辆。
4、【参考答案】BCD 【答案解析】不包括推土机和自行车。
5、【参考答案】ABDE 【答案解析】新《车辆购置税征管办法》第七条规定。
6、【参考答案】ABC 【答案解析】新《车辆购置税征管办法》第九条，第（六）项规定。C项应为行驶8万公里以上的试验车辆。
7、【参考答案】BC 【答案解析】ADE错误
8、【参考答案】ABD 【答案解析】C项错误，应当为不含增值税的全部价款和价外费用。E项错误。
9、【参考答案】ABCE 【答案解析】D项错误，应为60天。
10、【参考答案】ABCD 【答案解析】《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告[2015]4号）第十九条。
11、【参考答案】ABCE 【答案解析】《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告[2015]4号）规定。
12、【参考答案】AD 【答案解析】其他三项正确。
13、【参考答案】ABD 【答案解析】新《车辆购置税征管办法》第十六条第（三）项规定。
14、【参考答案】BD 【答案解析】ACE错误
15、【参考答案】ABCD 【答案解析】新《车辆购置税征管办法》第十条规定，价外费用不包含保险费。
三、判断题
1、【参考答案】错误
【答案解析】副本用于办理车辆登记注册。
2、【参考答案】正确
【答案解析】境内购置应税车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税义务人。
3、【参考答案】错误
【答案解析】都是办手续之前。
4、【参考答案】错误
【答案解析】车辆购置税属于中央税。
5、【参考答案】错误
【答案解析】《车辆购置税征收管理办法》规定主管税务机关应加强税源管理。发现纳税人不按规定进行纳税申报，造成不缴或者少缴应纳税款的，按税收征管法有关规定处理。
6、【参考答案】错误
【答案解析】应当包括牵引车。
7、【参考答案】正确 【答案解析】说法符合规定。
8、【参考答案】正确 【答案解析】说法符合规定。
9、【参考答案】错误
【答案解析】免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10%；未满1年的，计税价格为免税车辆的原计税价格；使用年限10年（含）以上的，计税价格为0。
10、【参考答案】错误
【答案解析】主管税务机关应当为其补办完税证明。
三、简答题
1、【参考答案】车辆购置税作为一种特殊税，除具有税收的共同特点外，还有其自身独立的特点： 第一，征收范围单一。第二，征收环节单一。第三，征税具有特定目的。第四，价外征收，不转嫁税负。
2、【参考答案】①有利于合理筹集建设资金，积累国家财政收入，促进交通基础设施建设事业的健康发展；②有利于规范政府行为，理顺税费关系，深化和完善财税制度改革；
③有利于调节收入差别，缓解社会分配不公的矛盾；④有利于配合打击走私，保护民族工业，维护国家权益。
3、【参考答案】①外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构 及其外交人员自用车辆免税；②中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税；③设有固定装置的非运输车辆免税；④防汛部门和森林消防等部门购置的由指定厂家生产的指定型号的用于指挥、检查，调度、报汛(警)、联络的专用车辆免税；⑤回国服务的留学人员购买1辆个人自用国产小汽车免税； ⑥长期来华定居专家进口自用1辆小汽车免税；⑦自2004年10月1日起，对三轮农用运输车免征车辆购置税；⑧有国务院规定予以免税或者减税的其他情形的，按照规定免税或者减税。
4、【参考答案】①车辆退回生产企业或者经销商的； ②符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的；③其他依据法律法规规定应予退税的情形。
5、【参考答案】①丢失机动车销售发票的消费者到机动车销售单位取得销售统一发票存根联复印件（加盖销售单位发票专用章或财务专用章）；②到机动车销售方所在地主管税务机关盖章确认并登记备案；③由机动车销售单位重新开具与原销售发票存根联内容一致的机动车销售发票。消费者凭重新开具的机动车销售发票办理相关手续。
四、综合计算题
（1）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税 ＝198000＋217800＋21884＝437684（元）（2）应纳税额＝自用数量×组成计税价格×税率 ＝2×437684×10%＝87536.8（元）
提示：应纳进口消费税、进口增值税组价均为437684元
第二篇：车购税计算题
1.购买自用进口应税车辆应纳税额的计算
某环保局从江南汽车贸易中心(增值税一般纳税人)购买日本本田公司生产的 5 座极品 ACVRA 轿车一辆 , 该车型号为 ACVRA2.5TL, 排量 2451 毫升。该环保局按江南汽车贸易中心开具守的 “ 机动车销售统一发票 ” 金额支付价款371000 元 , 支付控购部门控购费 44520 元 , 并取得收款收据。江南汽车贸易中心开展 “ 一条 龙 ” 销售服务 , 代环保局办理车辆上牌等事宜 , 并向环保局开票收取新车登记费、上牌办证 费、代办手续费、仓储保管费、送车费等共计 36000 元。计算应纳车辆购置税税额。分析过程 :(1)支付的控购费 , 是政府部门的行政性收费 , 不属于销售者的价外费用范围 , 不应并入计税价格计税。(2)销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用 , 应属经营性收入 , 企业在代理 过程中按规定支付给有关部门的费用 , 企业已作经营性支出列支核算。因此 , 按现行税法 规定 , 均应作价外收入计算征税。
车辆购置税税额计算 : 应纳税额 =(371000+36000)÷(1+17%)× 10%=347863.25 × 10%=34786.33(元)
2.进口自用应税车辆应纳税额的计算
纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据。
计税价格的计算公式为 : 计税价格 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税
某外贸进出口公司从国外进口 10 辆宝马公司生产的宝马 BMW318I 型小轿车 , 汽缸容量为 1800 毫升。该公司报关进口这批小轿车时 , 经报关地 口岸海关对有关报关资料的审查 , 确定关税计税价格为 198000 元 / 辆(人民币), 海关按关 税政策规定课征关税 217800 元 / 辆 , 并按消费税、增值税有关规定分别代征进口消费税 21884 元 / 辆 , 增值税 74406 元 / 辆。由于业务工作的需要 , 该公司将两辆小轿车用于本单位 使用。试根据纳税人提供的有关报关进口资料和经海关审查确认的有关完税证明资料 , 计算应纳的车辆购置税税额。分析过程 :(1)纳税人进口自用的应税车辆 , 应按组成计税价格计算应纳税额。
(2)纳税人应如实提供有关报关和完税证明资料 , 主管税务机关应按海关审查确认的有关进口车辆的完税证明资料组成计税价格计算应纳税额。车辆购置税税额计算 :(1)组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税
=198000+217800+21884=437684(元)(2)应纳税额 = 自用数量×组成计税价格×税率
=2 × 437684 × 10%=87536.8(元)3.其他自用应税车辆应纳税额的计算
纳税人自产自用、受赠使用、获奖使用和以其他方式取得并自用应税车辆的 , 凡不能取得该型车辆的购置价格 , 或者低于最低计税价格的 , 以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据计算征收车辆购置税。(1)自产自用应税车辆应纳税额的计算
某客车制造厂将自产的一辆 19 座 “ 三湘 ” 牌CK6560 型客车 , 用于本厂后勤生活服务 , 该厂在办理车辆上牌落籍前 , 出具该车的发票注明金额为 44300 元 , 并按此金 额向主管税务机关申报纳税。经审核 , 国家税务总局对该车同类型车辆核定的最低计税价格为 47000 元。该厂对作价问题提不出正当理由.计算该车应纳的车辆购置税税额。分析过程 : 纳税人自产自用应税车辆的计税价格的发票价格是 44300 元 , 低于最低计税价格47000 元 , 又无正当理由的 , 主管税务机关应按全国统一核定的同类型应税车辆最低计税价 格确定征税。
车辆购置税税额计算 : 芒应纳税额 =47000 × 10%=4700(元)(2)受赠自用应税车辆应纳税额的计算
①国内某汽车制造厂为支持体育事业的发展 , 将自产的 5 辆 11 座新式旅行车赞助给市城市运动会 , 供市体育部门举办运动会使用。因该种车只对本厂原生产的 11 座 SY6480A 型旅行车在造型款式、内外装饰方面作了些改进 , 且属试产 , 尚未核定价格。经审 查核实 , 该厂生产的型号为 SY6480A 的 11 座旅行车核定的最低计税价格为 107600 元。计 算这 5 辆旅行车上牌落籍前应缴纳的车辆购置税税额。分析过程 :(1)赠送行为属于受赠使用的范围 , 接受车辆的使用者应按受赠应税车辆的政策规定 ,缴纳车辆购置税。
(2)应税车辆在外形设计、内外装潢方面进行改进因而没有价格 , 为此 , 应按最低计税价格征税。
车辆购置税税额计算 : 应纳税额 = 受赠数量×最低计税价格×税率
=5 × 107600 × 10% = 53800(元)②某中美合资公司 , 将一辆富豪公司生产的富豪 VOLVO 牌 24OGLE 型小轿车赠送给我国某儿童基金会 , 该车排量为 2300 毫升 , 经国家税务总局核定的最低计税价格
为 380000 元。计算应纳的车辆购置税税额。
分析过程 : 纳税人接受赠送使用的进口应税车辆 , 不管来源渠道如何 , 属于计税价格范围的应税车辆应当缴税。车辆购置税税额计算 : 应纳税额 = 最低计税价格×税率
=380000 × 10%=38000(元)4.获奖自用应税车辆应纳税额的计算
申某在某公司举办的有奖销售活动中 , 中奖一辆昌河 CH6328 型微型汽车 , 举办公司开具的销售发票金额为 68700 元。申某申报纳税时 , 经主管税务机关审核 , 国
家税务总局核定该车型的最低计税价格为 73500 元。计算申某应缴纳的车辆购置税税额。分析过程 : 纳税人从各种奖励方式中取得并自用的应税车辆 , 其价格低于最低计税价格 , 应按国家税务总局确定的最低计税价格核定计税。车辆购置税税额计算 : 应纳税额 = 最低计税价格×税率
=73500 × 1096=7350(元)5.其他方式取得并自用应税车辆应纳税额的计算 其他方式是指除自产、受赠、获奖以外的方式 , 主要包括拍卖、抵债、走私、罚没等 , 这些方式取得并自用的应税车辆 , 也应按同类型车辆的最低计税价格计征车辆购置税。
东亚有限公司因经营不善、资不抵债而宣告破产 , 法院等有关部门在清理 资产过程中 , 组织有关单位对其资产进行拍卖 , 其中 , 由某拍卖公司拍卖的一辆上海大众汽 车有限公司生产的桑塔纳 330K8L LOL TD2 型小轿车 , 成交价 95000 元 , 拍卖公司按其成交 价向竞买者开具发票并收取了价款。该车为未上牌新车 , 国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为 130000 元。计算购买者申报纳税时应缴纳的车辆购置税税额。分析过程 : 通过拍卖公司拍卖的车辆 , 价格一般都较低 , 成交价只能是参考 , 不能作为计税的依据。车辆购置税税额计算 : 应纳税额 = 最低计税价格×税率
=130000 × 10%=13000(元)6.特殊情形自用车辆应纳税额的计算
[ 例 7-9] 某部队在更新武器装备过程中 , 将设有雷达装置的东风 EQ5092TLD 雷达 车进行更换 , 该车使用年限为 10 年 , 已使用 4 年 , 属列入军队武器装备计划的免税车辆 , 部 队更换车辆时将雷达装置拆除 , 并将其改制为后勤用车。由于只改变车厢及某些部件 , 经 审核 , 该车发动机、底盘、车身和电气设备四大组成部分的性能技术数据与东风 EQ1092F-202 型 5 吨汽车的性能数据相近。东风 EQ1092F-202 型 5 吨汽车核定的最低计税价格为56000 元。计算改制的这辆汽车应纳的车辆购置税税额。分析过程 :(1)减免税车辆改制的情形 , 主要有列入军队武器装备计划的免税车辆和设有固定装置的非运输用免税车辆。减税、免税车辆因改制后车型、用途或者使用性质发生变化的 , 应 由改制车辆的使用者在办理车辆变更登记注册子续前补缴车辆购置税。
(2)减免税车辆改变用途或使用性质的 , 应按同类型应税车辆最低计税价格的一定比例确定计税价格征税。
车辆购置税税额计算 : 应纳税额 = 同类型新车最低计税价格× [1-已使用年限÷规定使用年限)] × 100% ×税率
=56000 × [1-(4 ÷ 10)] × 100×10%=3360(元)
第三篇：车购税试题__附答案
车辆购置税题库
一、填空
1、《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局第33号令）自（2015年2月1日）起实施。
2、免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起（60日内）到主管税务机关重新申报纳税。
3、主管税务机关应对纳税申报资料进行审核，确定（计税价格），征收税款，核发（完税证明）。
4、最低计税价格是指国家税务总局依据机动车生产企业或者经销商提供的车辆价格信息，参照（市场平均交易价格）核定的车辆购置税计税价格。
5、纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的（全部价款）和价外费用，不包含（增值税税款）；
6、纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，计税价格为（国家税务总局）核定的最低计税价格；
7、回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车是指含驾驶员座位（9）座以内，在设计和技术特性上主要用于载运乘客及其随身行李或者临时物品的乘用车。
8、城市公交企业购置公共汽电车辆日期以《机动车销售统一发票》（开具日期）为准。
9、税务机关积极推行与车辆登记管理部门(共享)车辆购置税完税情况电子信息。
10、车辆购置税的（征税）、（免税）、减税范围按照车辆购置税条例的规定执行。
二、单选
1、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应自取得之日起（B）申报纳税。
A、15日内 B、30日内 C、60日内 D、90日内
2、免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%；超过（C）的，计税依据为零。A、1年 B、5年 C、10年 D、15年
3、城市公交企业自2012年1月1日起至（B）止购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。
A、2015年1月1日 B、2015年12月31日 C、2015年7月31日 D、2015年7月1日
4、车辆购置税的征收范围不包括（B）
A、挂车 B、防汛部门专用车 C、农用运输车 D、电车
5、车辆购置税实行单一比例税率，该税率是（C）。A、5% B、8% C、10% D、12% — 2 —
6、车辆购置税的纳税义务人不包括（C）。
A、购买者 B、获奖者 C、馈赠人 D、受赠人
7、已登记注册的应税车辆，其地盘和发动机同时发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的（D）计算。A、75% B、70% C、80% D、60%
8、王某于2002年3月，购买一辆捷达牌轿车，支付全部价款合计10.2万元，另支付代收临时牌照费200元，购买工具及零配件共计3100元，其应纳车辆购置税为（A）元。A、9000 B、8674 C、9425 D、9248
9、根据我国现行车辆购置税性质和规定，下列说法中正确的是（C）
A、车辆购置税就其性质而言，属于间接税 B、车辆购置税的税负具有转嫁性 C、车辆购置税的征收环节单一
D、车辆购置税针对国产和进口车辆实行不同税率
10、纳税人进口自用的应税车辆，下列正确的是（A）A、计税价格=关税完税价格+关税+消费税 B、计税价格=关税完税价格+关税+增值税 C、计税价格=关税完税价格+关税+增值税+消费税 D、计税价格=关税完税价格+关税
三、多选
1、纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申
— 3 — 报表》（以下简称纳税申报表），同时提供以下资料：（ABCD）A、纳税人身份证明 B、车辆价格证明 C、车辆合格证明 D、税务机关要求提供的其他资料。
2、单位或个人购置下列车辆应按规定缴纳车辆购置税的有(ABCD)。
A.大客车 B.摩托车 C.有轨电车 D.机场客用车 E.三轮农用运输车
3、主管税务机关在税款足额入库后发放完税证明。完税证明不得(ABCD)A、转借 B、涂改 C、买卖 D、伪造
4、征税车辆办理车辆购置税征管资料内容有（ABCD）A、纳税人身份证明 B、车辆价格证明 C、车辆合格证明 D、《车辆购置税纳税申报表》
5、纳税人在办理车辆购置税免（减）税手续时，应如实填写纳税申报表和《车辆购置税免（减）税申报表》。还应根据不同情况，分别提供下列资料：（ABCD）
A、外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，分别提供机构证明和外交部门出具的身份证明； B、中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，提供订货计划的证明；
C、设有固定装置的非运输车辆，提供车辆内、外观彩色5寸照片；
— 4 — D、其他车辆，提供国务院或者国务院授权的主管部门的批准文件。
6、按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有（AD）A、征税环节选择在使用环节 B、自购买之日起30日申报纳税 C、车辆购置税税款可分期缴清
D、获奖的应税车辆应自投入使用前60日申报纳税
7、享有车辆购置税税收优惠的车辆包括（AB）A、设有固定装置的指定型号的防汛车
B、回国服务的留学人员购买1辆个人自用国产小汽车 C、留学人员购买1辆转卖他人的国产小汽车 D、留学人员购买1辆自用进口小汽车
8、车辆购置税的应税行为包括（ABC）A、购买使用行为 B、受赠行为
C、获奖行为使用 D、自用设有固定装置的非运输车辆
9、纳税人办理车辆购置税纳税申报时，除填写《车辆购置税纳税申报表》外，还应同时提供(ABD)。
A.车主身份证明 B.车辆价格证明 C.保险缴纳证明 D.车辆合格证明 E.车主纳税证明
10、按照现行车辆购置税有关规定，下列说法正确的有（AD）A、最低计税价格核定权限属于国家税务总局 B、所有非运输车辆实行法定免税
— 5 — C、底盘与发动机同时更换的应税车辆，按同类型新车最低计税价格计税
D、购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税
四、判断
1、车辆购置税实行一车一申报制度。（对）
2、免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方应当自购买或取得车辆之日起30日内到主管税务机关重新申报免税。（错）60日
3、车辆购置税最低计税价格管理办法由国家税务总局另行制定。（对）
4、车辆购置税免税图册管理办法由国务院另行制定。（错）国家税务总局
5、纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起30日内申报纳税。（错）60日
6、纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定；（对）
7、价外费用是指销售方价外向购买方收取的基金、集资费、违约金（延期付款利息）和手续费、包装费、储存费、优质费、运输装卸费、保管费、保险费以及其他各种性质的价外收费。（错）没有保险费。
8、主管税务机关要加强完税证明管理，不得交由税务机关 — 6 — 以外的单位核发。（对）
9、完税证明的样式、规格、编号由国家税务总局统一规定并印制。（对）
10、车辆购置税纸质征管资料保存期限：摩托车纸质征管资料10年，其他车辆纸质征管资料15年。（错）（5年、10年）
五、计算
1、张某2013年9月购买一辆2.0升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000元以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应缴纳车辆购置税多少元? 应纳车辆购置税=(175500+1170+4000+5000)÷1.17×10%=15869.23(元)
2、甲某是从美国回国服务的留学人员，2001年1月用现汇购买国产轿车一辆自用，2004年1月，乙某向甲某购买该辆小轿车，支付价款65000元，与该轿车同类型新车的最低计税价格为178000元，乙某购买此车应纳车辆购置税多少元？
最低计税价格=178000*（1-3/10）=124600元 应纳车辆购置税=124600*10%=12460元
3、某环保局于2004年12月19日，从江南汽车贸易中心（增
— 7 — 值税一般纳税人）购买日本本田公司生产的5座极品ACVRA轿车一辆，该车型号为ACVRA2.5TL，排量2451毫升。该环保局按江南汽车贸易中心开具的“机动车销售统一发票”金额支付价款371000元，支付控购部门控购费44520元，并取得收款收据。江南汽车贸易中心开展“一条龙”销售服务，代环保局办理车辆上牌等事宜，并向环保局开票收取新车登记费、上牌办证费、代办手续费、仓储保管费、送车费等共计36000元。计算应纳车辆购置税税额。
应纳车辆购置税税额=（371000+36000）/(1+17%)*10%=34786.33元
如遇错误恳请指正，联系电话：0482-8237556.— 8 —
第四篇：国税局车购税分局副科级岗位竞聘报告
尊敬的各位领导你们好：
我在车购税分局办税大厅负责纳税申报工作，非常感谢各位领导给我这次竞聘的机会。这次参加竞争上岗，对我来说，既是机遇，也是挑战。希望通过这次竞争，使大家对我的能力和追求有个全面的了解，并对我给予支持。
我首先介绍一下个人基本情况：
我1975年出生，本科学历，党员。于1995年毕业于省
交通工程学校，并于同年被分配到省鞍山征稽处工作，后因划转于一月一日到国税局车购税分局工作至今。
我这次竞聘的岗位是副科岗位，我竞聘这个岗位主要有一下几方面优势：
1、有良好的政治素质、道德品质和专业素养。自己平时一贯注意加强个人素质的培养，坚决贯彻执行分局的各项决策，全心全意为纳税人服务。对工作，我秉承事业与工作第一、坦荡任事、老实做人的原则，认真、踏实、任劳任怨地做好每一项工作。能牢牢地树立为纳税人服务的思想，工作中不仅做到有耐心、公心和善心，还坚持做到有平常心和宽容心。
2、有扎实的工作基础和较强的专业管理能力。我一直在一线业务岗位上工作，先后从事过档案管理，车辆的二次业务以及受理新车纳税申报工作。工作中，为了不断提高自己的业务技能，以适应工作岗位的需要，我始终坚持在干中学、学中干，通过几年的努力现已全面地掌握了车购税业务有关政策、工作流程，对工作中出现的新问题、遇到的新情况，我善于思考，积极寻求解决问题的途径。通过多年经验积累，我能够比较从容地处理纳税服务工作中出现的各类问题，在业务处理、综合分析问题、协调办事等方面都具备了较强的工作能力。
3、有较强的敬业精神和突出的工作业绩。
我自小在岫岩农村长大，农村的广阔天地教会了我吃苦耐劳、任劳任怨，在处理个人与集体、家庭与工作的关系中，始终坚持小家服从大家，坚持把国家利益放在首位。在我母亲因患肺癌而住院做手术期间最需要人照顾的时候我却因为局里工作忙不能终日陪在她身边尽女儿孝道，只是利用双休日回到岫岩家中侍奉病中的母亲，没因此请过假，歇过工。我的工作成绩得到了局领导同志们的认可，我曾多次被评为“省征稽系统先进个人”、“技术先进个人”、“优秀公务员”、“服务明星”等光荣称号。
如果我能够竞聘到岗，我想从以下几个方面入手，履职尽责，开展工作。
一是要加强学习。我在办事大厅纳税申报岗工作过，对没有从事过的电子档案管理岗，在业务上只是了解，谈不上精通，因此要加强学习，在短时间内将业务知识和相关法规制度学深学透，并运用到工作实践中。
二是要发挥表率作用。副科这个岗位的要求不同于普通办事员。在这个岗位上，有利于服务纳税人、有利于工作开展的事要多想多做，不计较个人得失；要做到克己守法，秉公行使职权，不利用岗位职务的便利向服务对象吃拿卡要，做廉洁自律的模范。
三是摆正位置，努力当好领导助手。完成与自己职务相符的任务，矛盾不上交，责任不推诿，主动为正职分忧解难；当好正职的参谋，帮助出主意、想办法，维护正职的威信。
如果我能竞聘到岗，我将尽自己的能力，按领导要求和同事们的期望，全心全意做好工作；如果未能实现自己的意愿，说明还有一定差距，我也将一如既往，不懈努力，不断完善自己、提高自己，用实际行动向各位领导和同志们交上一份满意的答卷。
谢谢。
第五篇：中央车购税补助管理办法
中央车购税投资补助农村公路建设计划管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为规范中央车购税投资补助农村公路建设计划管理，确保国家资金的安全和有效使用，依据国家有关法规，特制定本办法。
第二条 农村公路建设要贯彻“以地方政府为主，中央扶持，社会各方参与”的方针，按照“统筹规划，分级负责；因地制宜，分类指导：村民自愿，民主决策；建养并重、协调发展”的原则组织实施。
第三条 本办法适用于用中央车购税投资补助安排的通达工程、乡镇客运站、渡口改造等农村公路建设项目的计划管理。关于农村公路建设项目的设计、施工、招投标、竣工管理等内容，按照部其他有关规定执行。
通达工程原则上只安排通乡（镇）公路和通建制村公路建设。通乡（镇）公路包括县城（或国省干线）通达乡（镇）或连接乡（镇）与乡（镇）之间的公路，通建制村公路包括由乡镇（或国省干线）通达建制村或连接建制村之间的公路。
乡镇客运站原则上只安排乡镇等级站建设。中央车购税投资补助资金不能用于乡镇简易站、招呼站建设。
渡口改造原则上只安排县道、乡道或村道上的渡口改造建设。包括渡口码头改造、渡改桥永久性桥梁改造、人行桥改造等。
第二章 机构职责
第四条 交通部负责确定各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团农村公路建设中央车购税投资补助规模，并会同有关部门通知各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团交通主管部门及有关部门；负责审核、汇总各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团上报的中央车购税投资补助农村公路建议计划；下达中央车购税投资补助的计划；监督、检查计划执行情况，组织经验交流，收集、整理和反馈建设信息。
第五条 省级交通主管部门负责确定各地（市）、县农村公路建设中央车购税投资补助规模；审核、确定、并会同有关部门上报本省区中央车购税投资补助农村公路建议计划；转发中央车购税投资补助计划；监督、检查计划执行情况，总结、交流经验，收集、整理和上报建设信息。
第六条 地（市）、县级交通主管部门负责在已确定的本地区中央车购税投资补助规模内遴选、编制并上报本级农村公路建议计划；开展前期工作；监督、检查计划执行情况，落实建设单位。
第七条 建设单位负责农村公路建设计划的具体执行。
第三章 前期工作和计划管理
第八条 各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团交通主管部门应加强管理基础工作，指导并协助县级交通主管部门及乡镇人民政府编制和完善农村公路建设规划，确定分阶段建设目标和实施重点。县级交通主管部门及乡镇人民政府要以普查或专项调查为基础，制定具体的农村公路建设项目规划，并根据情况实施动态管理。
第九条 各省级交通主管部门可根据本地实际情况自行制订项目纳入农村公路建设规划（含陆岛交通建设规划）的条件和程序，原则上已列入农村建设规划（含陆岛交通建设规划）的项目应认真做好前期工作，二级以上公路、大中型以上桥梁和隧道工程应编制工程可行性研究报告，其他农村公路建设项目可直接开展设计工作，具体审批办法按部及各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团交通主管部门有关管理规定执行。
第十条 各地区要遵循“因地制宜、量力而行”的原则确定本地区农村公路建设项目的技术标准。原则上通乡（镇）公路要采用等级公路标准，通建制村公路有条件的可采用等级公路标准。
第十一条 中央车购税投资补助资金只能用于农村公路工程直接费用，不得用于项目咨询、审查、管理、监督等方面支出。
第十二条 各级交通主管部门要加强项目审核，严禁多渠道、重复申报中央车购税投资补助计划。凡申请纳入中央车购税投资补助计划的农村公路建设项目，必须同时具体下列三个条件：
——项目已纳入农村公路建设规划或符合中央车购税投资补助适用范围；
——施工图设计或简易设计已经批准；
——建设单位和资金构成方案明确；
不同时具体上述三个条件的项目不得申列入计划。通达工程项目还必须通过“一事一议”，并解决征地、拆迁等问题。
实行“以奖代补”政策的地区，其上一完工的未安排过车购税补助资金的项目经交通主管部门验收合格后，也可申请纳入中央车购税投资补助计划。
第十三条 农村公路建设计划一经下达，必须严格执行，不得擅自更改项目、变更投资、减少建设规模、降低技术标准，确需调整变更的，需经省级交通主管部门会同有关部门批准，并于8月底前报交通部备案。
第十四条 农村公路建设实行月报制度。各地应在每月初前将截止上月底的工程建设进度、资金到位报表以及其他有关情况报交通部。
第十五条 农村公路建设项目除中央车购税资补助外，地方应安排必要的资金，并保证按时、足额到位。
第四章 项目监督检查和有关责任
第十六条 列入中央车购税投资补助的农村公路建设项目，各地应采取适当方式向社会公开，接受有关部门和群众的监督。
第十七条 各级交通主管部门按照有关规定对中央车购税投资补助农村公路建设进行监督检查。地方各级交通主管部门负责接受单位或个人对农村公路建设在项目审批、资金使用和建设管理等方面违规、违纪行为的举报，并按照有关规定进行查处，举报和查处情况由省级交通主管部门每年9月底前报告交通部。
第十八条 有关单位有下列行为之一的，交通部将责令其限期整改并商财政部核减、收回或停止拨付中央车购税投资补助：
（一）提供虚假情况，骗取中央车购税投资补助的；
（二）同一项目多渠道、重复申报中央车购税投资补助的；
（三）擅自更改项目、变更投资、减少建设规模、降低技术标准的；
（四）挪用中央车购税投资补助用于工程直接费用以外的；
（五）无正当理由，未按计划建设实施的；
（六）其他违反国家法律法规和本办法规定的行为。
第十九条 凡出现第十八条前三种情况的，一经查实，除通报批准外，五年之内不再安排所在乡镇农村公路建设中央车购税投资补助，三年之内不再安排该县农村公路建设中央车购税投资补助。凡出现第十八条后三种情况的，部将视情况予以通报批评。
第五章 附 则
第二十条 用中央车购税和国债资金联合安排的2006年—2010年农村公路改造工程管理按国家发展改革委和交通部联合印发的有关规定执行。
第二十一条 各省级交通主管部门可依据本办法制定本地区农村公路建设计划管理实施细则。
第二十二条 本办法由交通部负责解释。
第二十三条 本办法自发布之日起执行，此前有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。
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