浅谈基层海关税收征管工作面临的“新常态”5篇

第一篇：浅谈基层海关税收征管工作面临的“新常态”

浅谈基层海关税收征管工作面临的“新常态”

一、“新常态”的含义及主要特征。

2014年5月习近平在河南考察时首次提及“新常态”。总书记指出：“我国发展仍处于重要战略机遇期，我们要增强信心，从当前我国经济发展的阶段性特征出发，适应新常态，保持战略上的平常心态。”以新常态来判断当前中国经济的特征，并将之上升到战略高度，表明中央对当前中国经济增长阶段变化规律的认识更加深刻，正在对宏观政策的选择、行业企业的转型升级产生方向性、决定性的重大影响。

新常态之“新”，意味着不同以往；新常态之“常”，意味着相对稳定，主要表现为经济增长速度适宜、结构优化、社会和谐；转入新常态，意味着我国经济发展的条件和环境已经或即将发生诸多重大转变，经济增长将与过去30多年10%左右的高速度基本告别，与传统的不平衡、不协调、不可持续的粗放增长模式基本告别。因此，新常态绝不只是增速降了几个百分点，转向“新常态”也不会只是一年两年的调整。深刻体会新常态下的新趋势、新特征、新动力，才能更好适应新常态，更准确把握经济工作的主动权。

二、“新常态”下海关税收的新内涵及新要求。

经济是税收的源泉。经济“新常态”客观上决定了税收“新常态”，而税收环境的复杂深刻变化也催生了税收“新常态”。在新的历史起点和时代背景下，科学认识和积极应对税收“新常态”具有重要的战略意义。随着国家经济形势变化，海关总署先后出台一系列政策，如海关税款电子支付和集中汇总征税政策、“两个中心”等，改革力度很大，速度很快，给基层海关税收工作带来新问题、新挑战。

三、基层海关税收征管工作面临的新问题。

当前我国经济发展环境错综复杂，进入新常态以来，我国经济从高速增长转向中高速增长。经济增速放缓，经济下行压力较大，稳增长面临较大的短期压力。经济形势影响海关税收，外贸发展速度和进口增长速度的放缓直接导致税收增长放缓、税款减少，税收形势十分严峻。

受国家政策的影响，部分产能过剩企业压缩产能，市场供求关系发生变化，导致煤炭、钢铁等税源蒸发。受京津冀区域通关一体化等海关政策影响，企业自主选择缴税口岸，关区部分税源流失。

经济新常态是中央对我国经济发展阶段性特征的高度概括，是对经济转型的规律性认识，是制定发展战略和政策的重要依据。为主动适应经济发展新常态，优化服务，防控风险，提高综合治税水平，海关推行了一系列改革措施，如AA类企业担保验放、集中汇总征税。这些改革在降低通关成本，使守法企业真正享受到守法经营所带来的便利的同时，也给海关税收征管工作带来一些新的挑战。一是，AA企业担保验放在企业享受通关便利的同时，给海关带来一定的执法风险，如果对风险的防范和化解不及时，可能导致税款流失的严重后果。二是，汇总征税报关单遇到特殊情况不能放行，影响每个月第5个工作日结束前的接单审核及应缴税款的汇总支付，可能给企业制造故意 缓税的机会。

四、原因分析：

这些前推后移的改革措施的推广实施，在提高通关效率的同时，形成了海关税收征管方式先税后放与保税、担保制度并存的特点。也对海关税收风险防控和征管质量提出来更高的要求。目前海关已经搭建了风险管理系统，采用风险管理手段来控制市场准入和税收征管风险。但长期以来，海关审单征税作业的重点仍主要集中在现场通关环节，导致应区别对待的不同准入风险和税收风险都集中在通关过程直接解决。这不仅加重了通关压力，而且各个部门在风险防控过程中的协调不畅、职责定位不清影响了风险管理对业务现场指挥功能的充分发挥。之前提出的两个具体问题，分析其原因，一是，AA企业担保验放是“守法便利”、“前推后移”的措施之一，鼓励企业树立“诚信是生产力”的理念，节省企业流动资金的占用。符合条件的企业在通过担保验放通关程序的审批后，即可按该方式办理通关手续，先担保放行货物，后交单审核、计征税款。一但出现超期交单、超期入库甚至税款未入库的情况，海关就需要及时采取相应的措施才能保全税款避免流失。二是，汇总征税报关单，遇到不能放行货物的情况，如等待商检结果来完成相关查验项目的录入等，时间过长就会影响下个月5个工作日前的接单审核和税费计征工作。而目前的系统还没有完善到对这类报关单自动监控的程度，岗位人员一旦变动遗漏对这类报关单的交接，就可能出现查验完成而接单征税岗位浑然不知，不能及时接单征缴税款的情况。

五、在税收新常态下，基层海关如何做好税收征管工作？措施及建议

经济决定税收，税收影响经济，经济发展新常态催生税收工作新常态成为必然。因此，如何通过各种制度、措施、手段等，进一步推进税收工作，需要我们认真分析、对症下药。为此，笔者提出以下几点建议：

（一）改变思路，深刻认识新常态

从税收征管上看，税收管理由传统的粗放式、松散式以及专管员制度向现代的精细化、专业化、信息化以及团队管理模式转变。我们必须紧跟征管改革步伐，强化税源管理，创新管理模式，加大信息技术应用，提升信息管税能力，最大限度地提升征管质效。从纳税服务上看，纳税服务由以往重“管理”，轻“服务”，服务方式浅显单一向服务与管理并重，流程更优、程序更简、效率更高，规范化、多元化、个性化方向转变。

（二）科学管理，主动适应新常态

在组织收入上，要认真研究经济发展新常态对税收增速、税源结构等方面的影响，坚定向管理要收入的理念，加强小税种管理不放松，积极做好“营改增”行业前期清欠排查和后期漏洞堵塞，通过提高税种征管水平，提升信息管税能力，强化风险管理，堵漏增收来增加税收收入，进一步发挥税收职能作用。在纳税服务上，认真实施纳税服务规范，深入推进“便民办税春风行动”，在巩固涉税事项前移、办税服务厅建设、服务咨询台建设基础上，围绕便捷提效，扩大“同城通办”覆盖面，办好“纳税人学堂”，不断推出系列创新服务举措，真正实现纳税服务内容标准化、流程规范化、服务社会化，努力构建新型的和谐 4 征纳关系。

（三）加强培训，依法开展新常态

一是加强法制培训和普法教育，提高广大干部的法律意识和依法决策水平，提高广大干部的法律素养和依法行政的能力，增强自我保护意识和法律监督意识。二是加强制度建设，强化税收执法监督。要逐步建立健全对征管、税政、评估等各环节执法行为进行监督的各项具体制度和措施，逐步完善税收执法监督机制，把依法治税作为首要任务列入重要议事日程，为开展执法监督工作创造一个良好的氛围。

中国经济呈现出新常态，从高速增长转为中高速增长，经济结构优化升级，从要素驱动、投资驱动转向创新驱动；“新常态”使中国政治生活进入新阶段，中国政治呈现出新常态，拿下周老虎徐老虎，刑可上常委，给公款吃喝、公车私用、奢侈消费、公款旅游、迎来送往等戴上“紧箍咒”，群众路线教育实践活动不断深入；“新常态”也不仅仅是指中国社会建设发展进入了新阶段，中国社会建设呈现出新常态，创新社会治理体制，推进法治社会建设，包括北京市老百姓国学会等一大批社会组织紧跟党走在时代前列，倡导社会风尚，促进和谐社会幸福社会建设；“新常态”使中国文化发展进入新阶段，中国文化发展呈现出新常态。

第二篇：“互联网+”新常态下的税收征管新形势分析

“互联网+”新常态下税收征管新形势分析

随着互联网建设的不断推进，税收征管中互联网元素的应用不断增多。本文拟从“互联网+”给税收征管带来新形势入手，分析 “互联网+税收征管” 未来趋势，以实现税收征管质效的不断提升。

一、互联网+税收征管的PEST必要性、可行性分析

政治环境（Political Factors）：2015年3月，李克强总理在政府工作报告中首次提出“互联网+”行动计划，并于2015年7月发布《关于积极推进“互联网+”行动的指导意见》，“互联网+”上升为国家战略。2013年，国家税务总局局长王军提出要逐步建立“六大体系”，到2020年基本实现税收现代化，稳固强大的信息体系是其中之一。2015年6月，王军局长在在全国征管科技和信息化建设会议上又指出“税收工作不拥抱互联网就没有未来”。

经济环境（Economic Factors）：根据中国互联网络信息中心2016年1月发布的《中国互联网络发展状况统计报告》显示，截至2015年12月，我国网络购物用户规模达到4.13亿。网络经济的盛行，给传统税收征管提出新的要求。

社会环境（Sociocultural Factors）：根据中国互联网络信息中心2016年1月发布的《中国互联网络发展状况统计报告》显示，截至2015年12月，中国网民规模达6.88亿，互联网普及率达到50.3%，半数中国人已接入互联网。互联网改变了人们的生活架构，而在这种形势下，纳税人对时间成本与用户体验要求越来越高，迫切

需要办税事项快捷、高效。

技术环境（Technological Factors）：2009年起，大数据产业逐步受到关注，云计算、物联网等技术日渐成熟，为推进“互联网+税收征管”提供了技术可行性。

税收征管中“互联网+”应用，并最终实现“互联网+”,已然成为税收工作新常态。

二、现行税收征管中与互联网的结合应用

近年来，三明地税系统积极顺应形势，推进互联网元素在税收中的应用。主要有：

（一）推进网上办税。积极应用“福建省地方税务局网上办税系统”（实现税费申报缴纳）、易税门户（个人所得税明细申报）、个人所得税自行申报平台（自然人申报），目前全市网上申报 户。推行“五电”系统（电子影像资料系统、电子档案系统、电子印章系统、电子证照系统、电子送达系统），打造无纸化电子税务局；推行自助办税终端，全市配臵22台终端机。

（二）依托手机媒体推进纳税服务。1.微信公众平台。2014年3月份正式开通“三明地税12366”微信公众平台，拥有税收资讯、纳税服务、办税助手模块，能实现资讯快递、申报缴纳、纳税咨询、纳税服务投诉等。2.3A移动税务平台。2015年7月1日起推行3A移动税务平台，能实现纳税申报、税款缴纳、发票情况查询、社保缴纳、涉税进度查询、税务咨询等8项移动办税、11项公共服务功能，现有用户1500余户。3.微博、QQ群。全市共有税务部门官方微博5个，QQ服务群9个，主要实现税收政策及12366咨询热点发布。

（三）运行“金税三期”工程推进大数据管理。于2016年7月正式运行“金税三期”工程。“金税三期”规范了国地税税收业务数据口径，为全国范围内的数据共享和利用奠定了基础，第一次在征管系统中建立了自然人税收管理体系，有利于为日后自然人征税奠定基础。

三、当前互联网+在税收征管中应用存在的不足

“互联网+”强调应用信息通信技术及互联网平台，将互联网与传统产业深入融合，创造新的发展生态。从当前互联网在税收征管中应用来看，应暂时仍处于“+互联网”状态下。

（一）业务功能与纳税人需求存在较大差距

1.目前虽然推行了网上办税、自助办税，但功能基本集中在税费申报、部分查询功能，暂时还未实现全天候、全覆盖的电子办税服务厅，如登记、审批事项等仍需要现场办理，距离目标的“足不出户”办理税收事项还有较大差距。

2.手机媒体功能则主要集中在税收政策宣传上，由于推送内容缺乏互动性，税收咨询内容缺乏原创性等，手机媒体的效果尚未最大程度上发挥。

（二）大数据采集应用不足，尚未大力发挥其在税收征管中作用 1.数据采集的完整性、真实性、准确性存在问题。目前，“金税三期”处于运行初期，虽设计初衷良好，但面临税务部门众多表报，特别是地税部门税费种繁多，纳税人一时难以适应，对部分表报填报

存在敷衍情况，不利于数据采集的真实性、准确性。同时，全国性、各部门参与的大数据体系尚未建成，大数据规模未形成。

2.数据应用于税务风险管理作用尚未完全发挥。因大数据未完全形成，税务部门数据相对独立，加之系统程序设定，目前税务风险管理集中于设定预警值等，无法实现互联网数据自动合成、分析，距离高水平税务风险管理还有较大差距。

（三）专门的信息技术支持还有待加强，纳税人体验效果不佳 1.部分应用不够稳定。2015年7月起推行的3A移动税务平台，虽初衷设计好，但由于系统不够稳定，特别是在IOS系统中，出现闪退，设臵无法安装，纳税人体验效果不佳，导致推行来，主要安装用户集中在税务端用户，纳税人端用户占比则明显偏低。

2.互联网自身可能存在的安全隐患。互联网本身存在一定的安全漏洞，需要通过不断完善互联网本身及信息技术，方能实现企业内部信息的安全保密，给纳税人更好的体验效果。

四、“互联网+”时代税收征管水平提升途径

（一）打造全流程、全覆盖网上办税系统。发挥科学技术作用，不断拓展网上办税平台建设，发挥电子认证、物联网、云计算等技术作用，拓宽网上办税业务，实现所有涉税事项的网上提交、网上审批、网上备案，网上涉税事项办理进度查询，逐步实现由实体办税转向互联网办税，真正实现“足不出户”办税。

（二）加强手机媒体建设。除拓展手机媒体功能应用外，继续发挥好手机媒体的税收宣传功能，通过增加原创性、生动性文稿，增加

与纳税人互动等方式，不断规范微信公众平台、微博、QQ群等应用，更好的发挥手机媒体作用。

（三）强化大数据采集管理。一方面，要加大“金税三期”工程的宣传、辅导，引导纳税人积极参与大数据提供，确保数据准确、完整，为自然人管理搭建平台，不断提升征管质效。另一方面，从国家层面上，逐步实现全国范围内的、各职能部门相关信息的共享平台，便于税务部门利用第三方信息及时发现征管疑点、难点，同时，实现税务相关数据的共享性，避免多头提供数据。

（四）发挥大数据在税务风险管理中的作用。发挥物联网、云计算作用，实现对经济形势、税收形势等智能分析；通过分行业分税种分析，为基层一线管理人员的执法管理提供信息支撑，构建税务风险管理新体系。

（五）发挥大数据作用强化用户体验设计。运用大数据系统，分析纳税人需求，更加注重纳税人体验设计，突出界面简洁、操作简单友好、功能符合场景等。

（六）不断加强信息技术支撑。依托提升内部信息技术人才培养、借助社会力量等，更加注重信息技术支撑，确保做好网页、APP等功能、界面设计及后期跟进维护。不断强化网络安全保障，确保“互联网+税收征管”数据安全可靠。

第三篇：浅析海关税收征管集约化的发展

浅析海关税收征管集约化的发展

新疆塔城海关

王 磊

【内容提要】税收征管集约化是以完善税收征管机制为基础，以改进征管技术和手段，采取内涵式发展模式，来有效降低征管成本，进而促进征管资源的充分利用和人员素质的全面提高，确保国家税收及时入库。海关作为国家税收的一大主力，在新形势下必须加大关税及其代收税的征管集约化水平，从而全面其高海关收税的管理水平，保证国家的税收安全。

【关 键 词】海关

税收征管

集约化

一、税收征管集约化的概念及其特征

税收征管集约化的基本含义是以完善税收征管机制为基础，以改进征管技术和手段为依托，通过采取内涵式发展模式，有效降低征管成本，进一步促进征管资源的充分利用和人员索质的全而提升，达到增强关税制度的整体刚性，确保国家税收安全的目的。

（一）概念上，税收征管集约化有三个显著标志

1.税收征管领域的扩大

一是税收征管对象从独立的逐票进出口应税货物发展到以完备的进出口经营帐目为管理依据、以企业为基本管理单元;二是征管活动从注重逐票计征税款的传统微观领域逐渐拓展到对整体税收形势进行分析预测预测，有效实施风险预警、过程控制和效益评估等宏观管理层面上来。

2.业务职能部门新的分工重组

税收征管机制进一步严密、完善，各业务部门间联系紧密，配合逐步制度化、规范化，贸易管理与税收征管职能有机融合，产生新的业务职位分类和机构职能重组，人力资源配置更加优化，以有限的投入，满足更新、更高的管理需求。

3.纳税人权利主体地位的形成和确立

以前片面强调纳税人的义务、使纳税人在税收征管过程中几乎完全处于信息蒙蔽的被动状态。税收征管集约化的确立将彻底扭转这一局面，一套公正、透明、便利的集约化征管机制，能够极大地促进纳税人权利主体地位的形成和最终确立。

（二)内容上，税收征管集约化有六个突出特征

1.税收征管体制的综合化

主要是指从内部组织机构、业务职能、作业流程等基本环节出发，打破过去主要靠狭隘的关税部门单打独斗的不利格局，通过职能重组，科学设计作业流程，以新的业务工作体制确保各部门积极性的有效发挥，实现综合治税。

2.税收征管手段的信息化

指以信息为税收征管的基本依据，通过加强科学技术装备、电子计算机等基础设施建设，不断加强和完善各种硬件设施，使宝贵的业务数据信息资源得到充分开发和有效利用。

3.税收征管队伍的专家化

按照新的业务分工和新的职能需要，要加快高索质的专业人才培养，以确保先进的征管手段、技术和方法能迅速发挥出应有的实际征管效能。

4.税收征管技术的精确化

就是要大量运用概率、统计等精确化的数学工具和现代数学科技发展的新理论，有效改变以前模糊化、经验型的管理方式，实现征管技术和方法的进步。

5.税收征管服务的高效化

主要指牢固树立服务意识，充分尊重和维护纳税人的各项合法权益，将管理融入服务中，通过增强工作透明度、缩短办事时间、简化纳税手续，有效降低纳税成本，提高征管工作效率，为纳税人提供便捷、优质、高效的服务。

6.税收征管环境的法制化

即在严格依法征管的同时，高度重视纳税人依法纳税的自律机制建设，充分运用法律武器，努力促进海关与纳税人之问征税、纳税活动的良性互动。

二、税收征管集约化实现的有效途径

税收征管集约化既是一个过程，又是一个目标，从目前情况分析，物质技术基础己初步具备，条件已经成熟，通过人的努力是可以加快这一过程的。通过分析，其实现的具体途径主要有以下几条:(一)继续大力推进海关通关作业改革

实施通关作业改革，是建立现代海关制度，解决海关管理中各种深层次矛盾和问题，从根本上适应社会主义现代化市场经济体制和对外开放的历史选择，也是建立综合化的税收征管机制，实现税收征管集约化的根本途径。按照全国海关关长会议确定的海关通关作业改革基本原则和指导思想，就是要打破原有的业务分工，实行新的职能重组，实现对货物、人员、运输工具的实际全程监管，使税收征管与货运监管相互结合，形成一个新的有机整体。根据海关总署的统一部署，选取了一批基层海关作为试点单位进行试验，这是建立综合化的税收征管机制的好方法，有利于税收征管工作直接掌握各种进出境货物的第一手原始数据资料，准确判别纳税人实际进出境活动和纳税活动的真实合法性，可以为综合治税提供机制上的保障。

在实施的过程中，要特别注意处理好现场监管和集中审单的关系，充分认识到两者是相辅相成、不可或缺的重要部门，必须将二者的优势和积极性都充分调动起来。一方而，现场监管不能成为被动式的、仅凭审单中心指令才办事的作业环节，它除了按指令核对单货是否相符之外，还应负有全面监管的职责，但是对没有指令的货物进行查验要有一定的依据和通过一定的审批程序，以解决权力倒挂问题。另一方而，集中审单部门也不应是微观管理部门，不能采取逐单包办式的管理办法，除极个别特别不合理的现象要立即通知现场反馈监控情况外，应将重点放在对所管理的各口岸进出口货物的宏观监控上，通过及时分析通关数据，发现偏差，确定重点，下达前置性量化指标，指令监管现场执行。(二)加快新技术的研发，全面、有效地实施量化管理

充分利用系统论、控制论和信息论的原理、方法和理论成果，深入研究税收征管工作的实际情况，将其逐步转换为现实的征管技术和能力，具有重要的现实意义，同时也是一项艰苦而又艰巨的基础工作，必须从现在起就高度重视和切实加强对新技术的研究开发工作。

具体说来，就是在系统论、控制论和信息论的基本科学理论指导下，通过运用概率、统计等适当的数学工具，对税收征管实践活动进行抽象描述，建立各个相关变量之问的数学关系，再用实际现象和原始统计数据来反复检验此种数学关系的合理性及适用性，直至找到较为符合实际的数学模型。目前全国海关己经全面推行报关自动化，进出口货运和税收情况己经全部数据化，这就为上述现代化新工具的具体运用奠定了基础。海关相关部门要注重对己有的业务数据进行量化分析，通过科学的方法找出所需要的参照值，并及时校正努力方向，据此制定监管措施，或将其直接反馈到基层部门，这样，既能使管理部门调控自如，又能使基层执行部门了解全局情况和自身所处的位置，加强上下沟通，提升科学管理。

(三)设立新的业务职位，加快征管队伍专家化进程

随着全面量化管理的实施，新的精确化的征管技术应用的进一步深化，将逐渐突破现有的诸如税则归类、估价、原产地规则适用等逐票计征税款的业务领域，朝着宏观税源分析、征管过程控制等深层次方向拓展，产生新的业务职位需求。尽快设立与之相适应的新业务职位，除了要有精通海关关税及相关业务的专家外，更要大力培养各类高层次的税收征管预测、分析、控制专家，这既是当前工作的要求，更是精确化征管技术进一步发展的需要。要加快培养各类分析、控制专家，使专家系统、统计数据和信息资料、计算机三者的有机结合，构成一个高度智能化的人机交互系统，充分发挥出感性的、理性的、定量的、定性的各种知识的综合集成效应，迅速沟通上下左右，带动面上工作，促进税收征管整体索质的全而提高。

(四)建立业务监督机制，疏通和拓宽管理通道

由于当前税收法规弹性大，不确定因索较多，外部执法环境欠佳，海关征税工作人员素质参差不齐，内部管理又较为粗放，容易造成执法偏差，甚至产生不廉政现象，迫切需要加大执法监督力度。具体说来，上级制定目标、布置任务后，必须采取各种措施，通过使用各种高科技手段和实际翻单检查，及时进行跟踪分析，监督、检查执行情况，加强过程控制，一旦发现与标准控制参数发生偏差，就要将问题消灭在萌芽状态下。下级要严格根据上级监督的范围和目标，健全本单位的监控机制，对内部出现的差错应立即纠正，有特殊情况的要及时沟通、报告，反馈更为详尽的原始数据资料，供上级校正标准参数使用。这样就能使信息畅通，监督有效，上下皆恪尽职守，依法行政。

(五)突出重点，加强对加工贸易保税货物的管理

对于一般贸易进口货物，由于其既要单证又要征税，海关一直监管较严。但对加工贸易货物，由于其本身特殊性质和受国际惯例影响，海关管理特别是税收征管措施比较宽松，因而其规避税法，甚至偷、逃税款的情况比较普遍，这己是一个不容忽视的问题。如何加强对加工贸易保税货物，尤其是对进料加工贸易进口货物的税收征管，应是实行海关税收征管集约化管理的一个重点。

加工贸易进口货物是一个丰富的潜在税源，是我们拓展税收基础的关键领域，我们要认真研究对策，加强管理，加大力度，深挖税源。首先，应强化现有的规定和措施，密切加工贸易监管部门和征税、稽查部门的联系，在合同审批时就应严把耗料关、审价关，将加工贸易货物也纳入参考价格管理范围，料件进口和成品出口要注意核查其单货是否相符，防止少报多进或多报少出。其次，要认真分析进出口数据，将长期只进料件而没有成品出口或很少成品出口的品种单一列出，料件进口时先征税，事后按实际出口情况调整税款。最后，确定科学合理的退补税率，应将各关区所辖进料加工企业实际进口料件值与料件内销征补税额进行对照比较，其比例可作为各海关对进料加工贸易监管力度的参照值，以此加强基层海关的监管力度，为国家多征收税款。总之，充分应用精确化的征管技术，严密加工贸易税收征管，是大有可为的。

(六)加强网络建设，推广和深化信息处理技术应用

在现有计算机应用水平的基础上，进一步加强计算机网络建设，积极创造条件与企业、银行等相关部门的联网，有效利用互联网等网络信息资源，及时掌握税收征管动态、税款入库情况以及纳税人的生产经营状况，不断扩大商品价格情报收集范围和渠道。要充分开发现有数据库资源，实现数据共享，提高数据资料的分析利用率，为实施准确有效的监控措施服务。同时，业务工作应广泛利用计算机信息处理技术，开发税则归类、价格管理、减免税审批、税收入库、税收监管等为税收征管服务的新程序，为税收科学征管打下坚实的技术基础。

(七)加大综合治税力度，调动各方面依法治税的积极性

要做好税收征管工作，单靠关税部门是不够的，必须按照海关总署领导在全国海关税收工作会议上讲话所提到的综合治税八个方而要求，建立健全税收工作机制，加大综合治税力度。各级领导应重视税收工作，将税收征管工作的好坏作为衡量工作成绩的重要指标之一。关税部门一定要积极主动地联系监管、保税、稽查、调查、统计等业务部门及其他有关部门，抓住管理重点，加强联系配合;其他部门，特别是监管、保税、稽查等业务部门，一定要有全国海关“一盘棋”的思想，把加强税收征管，确保税收任务的完成作为己任。只有海关上下充分认识到海关税收工作的重要意义并为之倾尽全力，我们的总体征管水平才能提高，税收任务才有完成和超额完成的保证。这也是海关税收征管集约化的内在要求。

(八)做好对外宣传，为纳税人提供文明、高效、优质的服务

要做好海关税收征管工作，仅靠海关一家是不够的，还需要社会各界的大力支持，需要纳税人的积极配合。我们要积极宣传国家关税政策和法律、法规，认真开展对外政策、业务宣传和咨询工作，主动送政策上门，不断提高纳税人依法纳税的意识和能力，为税收征管工作创造良好的环境和氛围。要牢固树立为纳税人文明、高效、优质服务的意识，增强税收征管工作的透明度，明确办事时限，公开力事流程，提升办事效率，急纳税人之所急，实事求是地解决纳税人的实际困难，通过优质高效的服务，实现更大的税收征管效能。

参考资料：

①赵岩；税收管理问题研究[D];厦门大学；2004年 ②徐萍；税收征管效益研究[D];厦门大学；2004年

③周广仁；中国税收征管能力问题研究[D];南京农业大学；2006年 ④刘广平、魏玮；海关税收征管集约化初探[J];中国海关；1998年 ⑤周非平；电子商务的税收征管及法律完善[D];对外经济贸易大学；2002年

（作者：王磊，新疆塔城海关，科员，电话：***）

第四篇：浅谈基层税收征管工作存在的问题及建议

浅谈基层税收征管工作存在的问题及建议

2014-12-19 09:33:00 | 来源：中国税务网-宁夏石嘴山市大武口区地税局 | 作者：呼宁平刘慧勇 田晓宁

“基础不牢，地动山摇”此话道出了基础工作的重要性。近年来，随着税源专业化管理工作的不断推进，税收征管基础工作得到进一步的规范，征管水平不断提高，征管服务质量明显增强，但是征管现状与新形势、新任务的要求相比，还存在着一些问题和不足，现结合基层工作实际对当前税收管理中存在的问题，谈几点看法。

一、当前基层税收征管工作中存在的主要问题

（一）税收征管不适应经济社会的快速发展。当前税收征管存在税收管理要求高而管理员平均素质偏低的现象，税收征管工作浮于表面，管理广度和深度的拓展在很大程度上受到限制，征管质量亟待提高。

（二）组织结构问题影响税收征管整体效能的发挥。一是上级税务机关各项管理任务下达存在分散性，基层税务机关疲于应付，降低了工作效率，加重了税收管理员和纳税人的负担。二是各环节之间协调配合不够。税收征管、税源监控、纳税评估与税务稽查各环节之间业务衔接不顺畅，没有实现有机的联动，阻碍了税收征管整体效能的发挥。

（三）信息化应用水平不高，税收征管效率低。目前，基层分局涉税数据信息量虽然较大，但比较零散、不规范，真实性不强，甚至存在很多垃圾信息，难以通过相关涉税信息的监控手段对纳税人进行准确的风险评估和防范。加之，当前的税收征管软件是在原有的征管模式的基础上开发的，在实际操作过程中，有的已不适应现在的运行模式，有的工作流程发生了改变；税收各类外挂软件没有实现互相关联，不能实现综合利用，在推行过程中，往往结果是征管效率没有多大提高，又加重了基层干部的工作负担，增加了纳税人的麻烦。

（四）税收基础管理不扎实，管理质量不高。部分税收管理员重视申报征收环节，忽视后续管理环节。征期申报结束后有松口气的观念，甚至存在完事大吉的想法，轻视基础管理工作。双定户管理存在起征点以上户的管理较为严格，起征点以下户和临界起征点户管理较松，未能完全做到严格执法。

（五）征管队伍素质和工作责任心亟待提高。部分干部在日常工作中，不求过得硬，只求过得去，存在“庸、懒、散”的情况，工作激情逐渐减退。一些干部的法制观念、大局观念、协作观念、责任观念、效率观念正在淡化，其学习精神、进取精神、务实精神、创新能力正在衰退。工作的质量和效率达不到相关要求。

二、基层税收征管中存在上述问题成因剖析

（一）征管队伍素质与工作要求不适应。一是税收管理员比例偏低，以宁夏石嘴山市大武口区地税局为例，全局在职干部职工94人，直接从事税收管理的人员26人，占27%，全局管户10,894户，人均管户419户，管理户数较多，征管难度较大。二是业务素质较低，个别税收管理员对税收政策的变化一知半解、似懂非懂；对征管流程掌握得不熟练，程序意识淡薄；缺乏企业财务核算和现代企业管理方面的知识，面对当前税源监控、纳税评估、税收分析等这些需要综合知识的工作显得难以胜任工作。

（二）税收管理员担负的工作负担过重。在征收管理过程中各项日常管理、申报征收和各类调查工作，就占用管理员1/3的工作量。其中程序化的事务性工作占用较多精力，阶段性、突击性工作任务占总工作量比重较高。为了完成各级布置的阶段性、突击性工作任务，税收管理员往往只能顾此失彼，正常的税收工作受到冲击，日常巡查等工作不能按时开展，或流于表面性的应付工作，难以体现精细化管理的初衷。

（三）征管手段、办法滞后。征管手段滞后不能实施有效控管。有的规范性的文件抽象性太强，可操作性不强，影响了征收管理质量的增强，税收征管手段和法制一定程度上滞后于时代的发展，税收管理员有时感到心有余而力不足。

（四）征管基础工作不扎实。一方面，原有的一些征管制度和工作流程在一定程度上已不适应当前工作的形势和要求，税源监控、纳税服务、纳税评估也都不断赋予了新的内涵，出现了新的变化和提出了新的要求。另一方面，征管基础工作的不扎实，给一些蓄意偷逃税的单位和人员以可乘之机，同时我们的税务干部也存在很大的执法风险。

（五）在依托征管软件实施税源监控过程中。一方面，现行税收征管基础工作对计算机的依赖程度越来越高，单纯依靠机器去加强基础工作，事实上没管好；另一方面，由于弱化了人的作用，丢弃了原来“管户制”的一些好的经验和做法，干部责任心呈淡化趋势，没能很好地利用科技手段，及时完善征管基础工作，管理实际效果差，执法风险大量存在。

三、加强基层税收征管的建议

（一）建立良好的学习培训机制。不断加强税收管理员的素质培训，提高税收管理员的执法水平。一是要提高全员思想政治素养，保持政治上的先进性，使每个税务干部真正饯行“聚财为国、执法为民”的税务宗旨，增强他们工作的自觉性、事业心、责任感和使命观。二是提高税收征管人员对业务培训紧迫性、长期性、艰巨性和重要性的认识，采取集中学习、个人自学、辅导讲座、岗位练兵等多种方式进行培训，要加强与税收工作相关知识的学习，增强队伍整体的业务素质，使每名干部业务上达到熟、精、硬，从而推动征管质量的提高。特别对执法第一线的人员，进行定期的法制教育和业务培训，逐步树立起“有法必依”“执法必严”的法律意识。重点培训内容应该包括税收实体法、程序法等一些相关的行政法律法规，通过详细讲解，使基层税务人员能够融会贯通，提高执法素质，从而达到减少执法不规范的目的。

（二）探索和推行税收风险管理。将现代税收风险管理理念引入税收征管工作，实行事前预警、事中监控、事后督察，成立统一的税收风险评估部门，最大限度地防范税收流失，规避执法风险，降低征收成本。一是加强事前预警。通过分析来识别和定位税收风险，依托信息平台，有效采集内外部数据，梳理各项税收风险点，设置预警指标，为实施有效管理提供指引和方向，提高各级税收管理层的税收风险预警能力。二是加强事中监控。在通过分析确认税收管理风险点的基础上，针对不同级别的风险，根据风险提示和相应的疑点数据，采取不同的应对管理措施，实现常态化、动态化的监控，三是加强事后督察。因事前、事中税收风险管理中无法识别、控制或者人为因素造成税收管理中存在漏洞、不当或者过错的，通过事后督察的方式，对税收管理全过程进行核查，发现问题的及时整改补救，同时落实责任追究，防止同样的问题再次发生。

（三）上下联动，切实提高基层行政效能。要按照“税务机关为基层服务”的要求，精减会议，减少检查次数，杜绝重复检查，精减上报报表，共享信息资源，进一步增强征管大系统的查询功能，提高查询速度，优化查询设计，节省查询时间，提高查询效率，发挥其信息强大的优势，上、下级税务机关相互配合、相互支持，让基层及税务管理员腾出手脚和时间，外出巡查巡管，了解管户情况，摸清税源，为做好征管工作打下基础。

（四）以税源专业化管理为纽带，加强税源监控。一是做好户籍管理，建立部门信息交换机制，扩大信息来源渠道，继续推进联合办证，防止征管漏洞；二是做好重点税源重点工程项目的管理，实施税源分类管理和专业化管理，整合人力资源，提高税源监控质效；三是强化征管系统数据录入的准确性，把好入口关，确保各类数据录入的真实，加强责任追究，杜绝在征管大系统中出现垃圾信息；四是深入开展纳税评估工作，通过完善的纳税评估体系，借助于社会中介机构力量，准确发现纳税人风险和税收征管漏洞，引导纳税人税法遵从，构建和谐的税收征纳关系；五是做好税收收入及其相关基础数据信息指标的预测分析，通过分析，及时发现税源管理中的不足。

第五篇：论如何完善基层税收征管模式

税收征管管辖方式是税收征管体制的重要组成部分，决定着税收执法的质量与税务行政的效率。作为基层税务机关，既是税务工作的前沿，也是税法与纳税人的直接面对实施者，有着“上面千根线，下面一根针”的特点，其工作质量、管理水平的好坏，直接关系到税法的正确贯彻实施。因此，构建一套科学合理又符合基层税务机关实际的征管模式和运行机制至关重要，也是实

现税收管理精细化和科学化的关键所在。

一、对当前基层税收征管模式的管窥

我国的税收征管模式曾经是从“一员进厂，各税统管”，到“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的过程。目前，作为基层税务机关，在税收征管模式的定位中，突出的就是优化服务和强化管理。一个时期以来，基层税务机关在税收征管上做了很多努力，形成了许多好的管理方法和管理手段，比如在纳税户户籍和税源管理上主要有以下方式：划片管理；按行业管理；按经济性质管理；按税源大小管理；管户平均分配管理等等。实事求是地讲，基层税务机关的上述管理方式在目前条件下虽具有一定的客观合理性，但往往还没有摆脱“疏于管理、淡化责任”的现象。由于没有形成一套科学合理的征管体系和运行机制，使得征管岗责不明，内外监督不到位，业务流程不严密，税务人员的自由裁量权无法监控，在日常的税收管理上顾此失彼的问题十分突出。在一定程度上，可以说依法治税、应收尽收没有完全体现，必须认真研究并加以完善。

二、对完善基层税收征管模式的几点思考

税源管理是税收管理的核心，搭建科学、合理的税源管理模式，切实推进税源监控精细化，是做好税收工作的基础，是进一步深化征管改革，提高税收征管质量的客观需要。本着从经济到税收和行业管理寓于区域管理之中，以行业管理推动区域管理的理念。按照科学化、精细化管理的要求，实行管事与管户相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则，进一步优化和重组税收业务、科学设计业务流程、明确职责分工、通过实施行业税收精细化管理，整合区域与行业管理的优势资源，不断探索和创新和谐的税源管理新模式，已成为摆在我们面前的突出命题。

思考之一：完善区域税源管理整体运行机制。

区域税源管理的内涵，主要是指基层税务机关依据税收法律、行政法规的规定，充分运用社会经济信息资源，对纳税人的应税行为及其应纳税额，通过一系列科学方法和手段进行规范、采集、监控和估算，以防止税收流失，并对存量税源、潜在税源的变化进行分析、预测与监督，使某一行政区域或经济区域内纳税人真正缴纳的税收尽可能地趋近于按照税法规定的标准计算的应征税收所进行的一种综合性的税收管理工作。就当前的基层税收管理实践看，区域税源管理包括税源日常检查、税收管理和税源调查、税收计划分析及预测，以纳税人及其生产经营为主要对象的税源监控。同时，区域税源管理的主要职责在于最大限度地提高纳税申报的准确性，一方面是保证进行纳税申报主体即纳税人数量的准确性，其中关键的是龙头企业和行业的示范效应。另一方面是保证纳税申报内容的真实准确性，即通过纳税评估等手段，将既定行政区域内纳税人应当申报缴纳的税收征收上来，实行纳税遵从度的过程管理。以行业管理拉动区域管理，以区域管理作为量的积累与先导，推动行业与区域管理的相互对接，驶上现代税收管理的“新干线”，需要系统的关注日常制度设计和管理的几个焦点。

一是实施分类管理。税源分类管理就是根据纳税人和征税对象的不同特点，将其划分成若干类型，找出规律，有针对性地实施管理。在实际工作中税源分类管理有多种形式，如按行

业、按规模、按税种、按性质、按存序年限、按纳税人社会信誉等级、注册类型、类别以及特殊对象等，这些方法也不是单纯的使用其一，往往是几个标准结合使用来划分。

二是实行区域控制性税源管理机制。对中小和零散税源每年要分类型、分经济性质、分税种编制控制性税源管理规划，对区域税源进行总体分析和税收计划作出统筹安排。以管事为主，以纳税人自行申报、自觉遵从为先导，以严管重罚为辅助，确保区域税收负担率均衡合理

三是突出分行业税收征管，发挥管理的疏导、扶持、监督和保障的最大效益。抓行业，保重点；全力打造行业税收征管和重点税源“航母”。

四是开展纳税评估。依据国家有关法律和政策法规规定的标准，针对纳税人和扣缴义务人申报的纳税资料及在其他税收征管中获得的纳税人的各种相关信息资料，结合自身掌握的相关涉税信息，采用税收管理规定的程序和方法，运用科学的技术手段和方法，对纳税人和扣缴义务人一定期间内履行义务的合法性、准确性、真实性等进行综合评价。

五是加强重点税种与环节的审核及管理。实施有重点地突破，逐步解决区域税源管理的重点、热点与难点问题，以点带面，形成相对较为完善的区域税源管理运行