基层海关面临的廉政风险和对策

第一篇：基层海关面临的廉政风险和对策

基层海关面临的廉政风险和对策

回顾5年，海关经历了“廉政风暴”的洗礼，走上重振雄风、改革创新的道路。海关在打私、征税方面成绩突出，业务改革和队伍建设蓬勃发展，反腐倡廉工作取得明显成效。历史经验告诫我们，越是形势好、越要清醒地看到存在的问题和隐患。自2001年以来，海关系统违法违纪案件虽呈下降趋势，但顶风违纪案件仍时有发生。尤其是一些廉政高风险岗位，如通关、监管、加工贸易核销、缉私等部门，违纪违法案件易发多发的势头，仍没有被根本遏制，“后勤保障”部门的廉政案件也时有发生。东莞海关凤岗办事处发生的“2•17”受贿案，厦门海关发生的利用技术手段内外勾结走私案，充分说明在当前和今后一个时期，海关特别是基层海关仍将面临执法腐败易发多发的考验，廉政形势依然严峻。

一、基层海关廉政风险的表现及特点
当前，海关主要人力资源和大部份执法活动分散在基层海关。基层海关管理的状况，对关区整体管理水平有着举足轻重的影响。从近几年海关系统发生的执法腐败案例来看，基层海关队伍廉政状况仍令人堪忧。结合对暴露出的有关案例的分析，作者认为基层海关面临的廉政风险有以下特点：

（一）业务岗位的领导和骨干廉政风险居高。凤岗2•17案件中，通关、查验、风险管理岗位中的49名干部被走私分子拖下水，他们中多数是科长和业务骨干。厦门海关董启立等3人参与走私案，涉案3人都为科级干部。我们新港海关在廉政方面被投诉的，也以业务岗位的骨干居多。这些在重要业务岗位上，担任科、组长职务的干部，掌握一定权力，是权利寻租现象易发多发群体，是不法分子“攻关”的主要目标。

（二）青年干部成为廉政风险的高发群体。近年来，大批新进关的大专院校的大学生，纷纷走上基层海关的各个业务岗位。他们是各个岗位的业务骨干，也成为廉政风险的高发群体。凤岗2•17案件的涉案人员中，其中青年干部占绝大多数。

（三）廉政风险仍产生于自由裁量权监控不力。业务现场关员的自由裁量权大，是众所周知的。如，可查验可不查验及其查验的程度，可估价可不估价及验估的尺度，可罚可不罚及处罚的轻重，以及通关速度快慢的掌握和各种灵活措施的变通措施等，在一定范围内的执法度的伸缩尚无明确的基准，制约监督有一定难度，产生廉政隐患。基层海关执法中自由裁量权的滥用更多地表现为：一是越权裁量。有的一线关员为谋取个人或小集团的利益或为打击报复而滥用权力。二是擅自增加审批程序。即可以由一般关员办理的业务，被要求为三级审批；可以允许企业自行操作数据输入的业务，被限定须科级领导审批等。三是放弃或拖延行使自由裁量权。有的对职权范围可以裁定的事务，故意久拖不决；有的将该办的事务，用对自己是否有利来决定有为或不为。

（四）外勤作业和8小时外超时作业，也存在着廉政隐患。海关派员下厂外验核销，8小时外加时作业等，为企业减缩了成本，提供了方便，但伴随而来的廉政风险也增大。虽然实行双人作业，但是关员的作业远离内部监督视域，单货是否相符的裁量权掌握在他们手中。此外，调查、稽查和缉私人员，外出取证避重就轻，以换取当事人给的好处，极易引发廉政问题。

（五）海关人员与工作对象关系趋于隐蔽。海关人员与工作对象之间的关系有正常的，也有异常的。异常关系又往往被正常关系所掩盖。如，有的工作对象与某些关员过从甚密，或主动帮助关员疏通解决个人或家庭生活中遇到的诸如生病、小孩升学、家人工作调动等问题，却并不托关员办事，谓之“联络感情”。海关关员在自觉或不自觉中与他们形成隐性的关系，这就为日后的不正常交易埋下伏笔。杨前线在法庭上就公然称呼赖昌星为“兄弟”，凤岗2•17案的走私分子就是利用平时的“小恩小惠”，为其长期走私打开了方便之门。

（六）“后勤保障”部门的廉政风险不容忽视。从厦门海关董启立等3人参与的走私案中看到，在通关作业高度信息化的今天，海关技术人员已从“后勤保障者”变成了直接参与者。我关原车队队长刘东舟因受贿案被判刑的事实警示我们，行政财务部门在设备采购、车辆维修和内部资金管理等方面同样存在着廉政隐患。

二、基层海关廉政风险产生的原因
近几年，海关系统结合湛江、厦门海关的执法腐败案件，进行了一系列的思想教育、廉政教育、业务改革和执法监督，但始终未能从根本上消除廉政风险。作者认为，基层海关廉政风险的产生，无不与“人”有着紧密联系。

（一）党建工作薄弱，思想教育流于形式。
党团组织工作停留在读读报纸，讨论发展入党入团等表面工作上。对党员干部特别是领导干部疏于管理，疏于监督，相当部份的党团员对身份的认识趋于模糊，发挥党员先锋模范作用意识淡薄，责任制没有落实到齐抓共管上，反腐败合力没有形成。2•17案件中有73%的党团员牵涉进去，这是一个血的教训。

（二）一些关员思想认识错位，价值观念扭曲，见利而忘德忘法。
近几年，基层海关的年轻关员逐年递增，他们中的很多人没有经历过廉政风暴的洗礼，“心比天高”，面对多种思想观念和生活方式的冲击，抵御诱惑能力差。有的思想认识错位，认为海关是行政执法机关，是权力部门，地位高，进入海关工作应有与之匹配的“待遇”。有的价值观念扭曲，认为自己辛苦工作，使企业获得高额利润，而自己的付出没有对等的“回报”，从而产生价值补偿心理。于是有的人就利用手中的权力，向企业发出各种“明示”或“暗示”，“用权来赚钱”，走向违法犯罪。有的存有侥幸心理，认为收点小钱不会被发现，不安和恐惧感逐渐减弱，直至越陷越深不能自拔。还有的存有从众心理，别人收钱我也收，不收不合群，即使被发现，也法不责众。

（三）少数领导干部思想麻痹，廉政敏感性不强，没有看到形势大好的背后潜在的隐患和潜伏的危机。
近年来，海关系统查处了湛江、厦门案件，严厉打击了执法腐败行为。进行了一系列的业务改革，在运行程序的设置上改变旧的作业模式，在新模式中加大科技含量，以防范来自外部的侵入和规范关员的操作行为。通过权力分解并设限，建立全方位、多层面的风险监控机制，使走私分子打通海关内部渠道的企图屡屡失败。因此，有的领导干部思想麻痹了，并乐观地认为顶风作案的事情没有人“愿为”，没有人“敢为”，甚至过分依赖程序，认为没有人“能为”了，降低了廉政警惕性。也有个别领导满足于自己不贪不占，对明知存在的不廉洁现象，不去想办法解决，在管理上失之于宽，失之于软。

（四）规章制度不健全，落实不到位，给执法腐败留下空间。
海关内部的规章制度，虽然在近5年里不断建立和完善，仍存在诸多问题：有的缺乏具体的配套实施办法；有的刚性不足，伸缩性较大；有的可操作性不强，甚至存在漏洞。有的有明确的操作规范，缺乏检查落实机制，形同虚设。上述情况的存在，使海关工作具有一定程度的不确定性，从而降低了基层权力的透明度，容易产生“暗箱操作”。对业务现场关员自由裁量权的监控，至今尚未形成有效的机制，擅作主张、越权处理等随意执法还不同程度地存在，即使偶而采取复查复验行动，也远不能从根本上对部份关员的侥幸心态产生威慑。此外，由于有些业务交叉环节，没有明确的规范和权责划分，给关员刁难卡压、推诿扯皮留下空间。这些不执行业务制度或作业规范不明确的问题，极易与执法腐败混在一起，是形成廉政和执法风险的重要原因。

（五）管理不到位，使执法腐败能够蔓延。
有的领导抓基层存在形式主义。基层领导在想什么、做什么，管理工作是否有效，仅是听听汇报，缺乏针对性和有效性的检查，不能及时发现和处理基层管理中存在的问题。有的基层领导往往是报喜不报忧，大事化小，小事化了。有问题不解决，有苗头不报告，以致问题越积越多，不正之风愈演愈烈。
对基层科长的管理不到位。基层岗位的科长处在反腐败斗争的前沿，是政策法规的具体执行者，也是队伍管理和执法的监督者，其言行极具示范影响。正如孔子言：“政者，正也，子帅也正，熟敢不正？”又曰：“为政以德，譬如北辰，居其所而众星共之”。这些处在兵头将尾的科级领导干部如果思想不正，行为不轨，必然会上行下效，带坏整个队伍。对基层领导的选用考核流于形式，如，个别科级领导干部曾在某个部门被发现有不廉洁的行为，或有被外界投诉记录，但有关部门没有进行严厉的诫勉，却简单地将其交流至另一个业务岗位了事。由于这种状况的存在，造成个别人视制度和纪律为儿戏，肆无忌惮，一犯再犯。同时这种消极榜样犹如瘟疫一般蔓延，形成一种正不压邪的氛围，造成整个队伍“塌方”，廉政风险成倍加大。
有的科长不懂管理，只顾埋头干业务，把主要精力放在亲自办理一件具体事务上，对政治动态不关心，忽略、放松甚至放弃对下级的管理，对自己职责范围内的事心中无数；对思想工作不重视，对腐败现象警惕不足，有的缺乏科学管理理念，不善于运用数据信息来加强管理，在管理工作中顾此失彼。由于基层科长管理薄弱，廉政风险不能有效化解。

（六）行业不正之风屡禁不止，是腐败滋生的温床。
海关行业不正之风，不像执法腐败那样是非界限十分清晰，而往往比较模糊，因而它的腐蚀也是潜移默化的，让人难以警觉。经过这几年的专项治理，海关人员中明显的“吃、拿、卡、要、报”的现象减少，而“生、硬、推、拖”的现象增多。这些现象表面上是工作作风或工作方法问题，其实质是要达到“吃、拿、借、报”的个人目的。因此，行业不正之风是导致执法腐败的温床。

（七）海关监督体系单一和分散，整体功能和监督合力不够。
目前，海关监督体系中，监督部门多，包括监察、督察审计、各职能处室等；监督方式和渠道也多，如明察暗访、任中审计、问卷调查等。在实践中，我们体会到，多部门多渠道实行监督是好的，能使监督工作辐射到海关的各个业务层面。但因为各种监督机构之间关系尚未理顺，工作中往往各自为战，信息共享不及时，监督工作“头痛医头，脚痛医脚”，就业务论业务，缺乏将业务上发现的问题与队伍廉政管理结合起来，找原因、查根源；缺乏从看似一般性工作差错中查找隐藏其中的风险。对发现业务管理方面的有法不依、执法不严或处理偏差的问题，也仅是简单地事后整改和纠正，监督检查如同隔靴搔痒。对那些界限不清的疑难问题，有时还出现各监督部门互相推诿、无人监督的状况，从而影响行政监督的整体效能，缺乏监督合力。
此外，纪检监察队伍仍需扩大。目前，派驻基层海关的纪检监察特派员力量单薄，参与海关业务工作层面的深度和广度不够，难以随时掌握高风险岗位人员动态。

（八）外部执法环境恶劣，是诱发廉政风险的土壤。
海关与工作对象的关系，存在着管理与被管理的关系。相对人为了获得海关对其管理宽松的空间，向海关关员进行“公关”的动机尤为强烈。经过多年的反腐败斗争，不法分子的“攻关”方式趋于隐蔽，“蚂蚁啃骨头”、“放长线钓大鱼”渐渐取代了赤裸裸的钱权交易。那些涉世不深的年轻关员丧失了警惕性，认为花钱办事人之常情，收点小钱，没有实质性的“钱权交易”不算什么，以致在不知不觉中被利用了，一步步走向深渊。走私分子正是利用了个别关员的这种心理而得逞了。

三、基层海关防范廉政风险的对策
牟新生署长说过：“只要存在境内外市场差价和国家进出口税收及管制，走私就不会停止”。海关人员手中的权力始终是走私分子千方百计“攻关”的关节，因此，反走私和反腐败，既是海关工作的两条基本战线，又是海关工作密不可分，休戚相关的一条生命线。基层海关地处业务一线前沿，所面临的廉政风险涉及各个层面，如果我们的思想有丝毫的懈怠，我们的队伍管理有丝毫的疏忽，我们的反腐倡廉工作有丝毫的放松，都有可能酿成大祸，导致海关执法腐败历史悲剧的重演。

（一）加强教育，筑牢反腐倡廉的思想防线。
一切违法违纪人员，都是从思想道德防线开始崩溃的。因此，防止执法腐败的首要任务是，开展理想信念教育，弘扬求真务实精神，树立执法为民意识，倡导海关职业纪律，学习红其拉甫海关人员艰苦奋斗的道德情操。使广大关员真正做到既要淡泊处世，又要奋发有为。要定期组织青年关员家长和配偶召开座谈会，把廉政教育延伸到家庭，让大家认清执法腐败，不但对国家利益和海关事业是极大的危害，而且对个人和家庭会带来极大不幸。用血淋淋的事实，惨痛的教训，达到案例教育应有的影响力和渗透力。

（二）完善制度，实现制度建设、廉政建设与业务改革同步。
依靠制度防范廉政风险，惩治和预防腐败，是做好反腐倡廉工作的根本途径。近几年，尽管我们经过一系列通关作业改革，化解了部份廉政风险，但廉政风险不会也不可能因一次或几次改革而完全消除。有货物进出口就有海关查验，有查验就有风险；有管理就有审批，有审批就可能衍生腐败。因此，在全速推进业务改革进程中，应充分预测监管风险和队伍廉政风险，将制度建设和廉政建设融合到业务改革中，与业务发展同步，使业务改革辐射、推进到哪里，制度建设和监督制约就延伸、渗透到哪里。
制度建设是规范管理的灵魂。因此，制定和完善制度要有系统性，要涵盖队伍建设、业务建设、廉政监督、后勤管理等各个方面；要从业务改革的实际情况出发，对权力集中的环节，建立健全程序严密、责权明确、制约有效的制度和规范，不能一味照搬现成的东西，通过制度创新来克服制度缺陷，通过夯实基础工作，弱化廉政风险。

（三）严格管理，全面推进执法监督。
强化执法监督，是海关防治腐败的关键，是掌握反腐败工作主动权的前提，是遏制廉政风险的保障。

1、要不断完善监督体制，增强监督的整体合力。要结合实际，将各种内部监督主体进行整合，形成相互浸透的整体，推动监督工作贴近海关改革、执法管理和业务工作。一是建立健全纪检监察机构与督审、业务职能部门的联系沟通机制，在业务检查工作中，发现廉政隐患；在查处违纪违法案件的同时规范业务管理。二是向基层科级单位派注纪检监察员，并担任科级领导职务，加深介入海关执法活动，拓宽介入的层面，强化对基层一线执法活动的监控，准确把握基层科室执法状况和廉政形势，使监督的威慑力更加强大。

2、以贯彻《行政许可法》为契机，全面推进行政公开，加强执法监督。行政管理制度和管理行为的非公开性，在一定程度上为腐败者的秘密交易提供可能的机会。7月1日《行政许可法》的实施，要求政府运作透明，高效便民，诚实守言。海关作为行政执法机关，要实行“阳光执法”，将执行的政策法规、行政程序、办事制度、办事程序、办事时限等完全公开，让管理相对人一目了然，最大限度地控制海关自由裁量权，减少关员与工作对象的权力和利益交易的机会，有效化解廉政风险。

3、充分运用科技手段，加强执法监督，防范风险。运用计算机执法监督系统，对权力运行而留在计算机系统中的大量数据进行分析和监控，逐步建立涵盖海关工作各领域、各层级的风险管理机制。实现“执法监督系统”与风险管理平台的对接，提高行政监察的科学性和及时性，切实化解执法风险。我关自行开发的H986机检作业“时效监控管理”系统，集时效监控与工作量化管理于一体，不仅有效防范违反程序操作和暗箱操作的风险，还可以有效扼制刁、难、卡、压的行业不正之风，使之无生存的“土壤”，对于加强廉政建设，防范和化解廉政风险具有重要作用。

（四）严肃纪律，坚决执行“海关人员6项禁令”。
今年4月，牟署长代表总署党组宣布了“海关人员6项禁令”。至此，海关系统对违反海关廉政纪律的人，有了一个统一的处理标准和尺度，这是海关建设的一项重大决策。6项禁令，涉及到海关人员违法违纪的各个方面，每一个方面都是一条“高压线”，谁都不能碰，谁碰谁落马。
违纪必究，执纪必严。这是一个单位、一个部门弘扬正气、驱逐邪恶的纪律保证。从暴露的执法腐败案件看，有的单位“好人主义”严重，领导从不批评和处分人，结果逐渐形成了正不压邪的氛围。严格执行纪律，要从领导做起。各级领导班子和领导干部要有一身正气，敢于碰硬，敢于处理棘手问题。只有打击邪恶，树立正气，才能实现党风廉政建设的根本好转。

第二篇：加强基层廉政文化建设对策初探

加强基层廉政文化建设对策初探

基层廉政文化建设是一项系统工程，是一项必须长期坚持的基础性工作。加强基层廉政文化建设，必须从新时期廉政文化建设工作的规律和办法入手，研究解决意识形态领域的变化给廉政文化建设工作带来的新情况、新问题，既要摆脱消极文化的干扰，又要大力宣扬先进文化，战胜不良文化因素的挑战；既要注重发扬传统优秀文化，又要联系基层工作实际，注重创新，不断增强廉政文化建设的感染力、辐射力和影响力，有效地促进基层党风廉政建设的深入开展。

（一）创新形式，搭建“四个平台”，增强基层廉政文化的感染力。廉政文化作为一种文化形式，需要有效的载体来传承。因此我们要认真组织、细心策划，根据各单位现有的环境和条件，充分发挥自身优势，精心设计和搭建各种教育平台，把廉政文化的内容进行多样化渗透，在本地营造警钟长鸣、充满人文情怀的廉政文化氛围，使广大党员干部在潜移默化中接受直观式教育。

1、搭建社会宣传平台。采取在电视台设立廉政文化宣传专栏、建立廉政文化长廊、廉政文化公园、廉政文化展示橱窗等形式，通过色彩丰富、图文并茂的各种宣传版画、艺术造型来展示党风法纪、典型案例、廉政格言、漫画等廉政警示内容，引发人们对廉政的思考，营造浓厚的反腐倡廉氛围。

2、搭建文艺渗透平台。运用群众喜闻乐见的文体演出、展览、征文、演讲、观看警示教育片等形式，深化廉政教育。

3、搭建廉政理论学习的平台。大力开展廉政党课、座谈、研讨等多种理论学习教育活动，通过主题党课教育，增强党员干部对廉政文化建设重要性的认识，进一步提高党员干部参与廉政文化建设的积极性。

4、搭建网络电化教育平台。充分利用远程电教网络，购置廉政教育专题电教片，建立廉政文化电教片库，利用党员冬训、基层党课等载体定期组织党员干部观摩和学习。利用现代互联网技术，设立廉政文化教育网页,引导大家树立正确的廉政理念，使廉政网成为党员干部和群众及时反馈反腐倡廉工作动态的重要渠道。

（二）把握特点，坚持“五个走向”，丰富基层廉政文化的内容。廉政文化是推进廉政建设的重要精神力量，具有引导人、教育人、塑造人、鼓舞人的重要作用。只有很好地把握基层廉政文化建设的特点，打破以往基层廉政文化的局限性，才能增强反腐倡廉宣传教育的针对性，推动基层廉政文化建设取得实实在在的效果。

一是让廉政文化建设从文件走向文艺，创作典型作品，增强基层廉政文化的吸引力。要加大基层廉政文化的创作力度，推出精品、宣传精品。要力争创作一批符合不同年龄阶段、不同文化层次需要、适合基层群众口味的廉政文化产品。要发挥文化创作单位和民间文化团体的优势，以群众喜闻乐见的作品为载体，创作一些廉诗、廉文、廉戏和廉政格言警句，创作一批廉政文化教育歌曲、书画、对联、相声、小品、戏曲、影碟等，以满足人们日益增长的文化需要，让人们在唱廉政歌、读廉政书、看廉政影视、欣赏廉政文化艺术、品赏“廉政文化大餐”的同时，受到深刻的思想教育，使廉政文化进一步扎根社会、扎根群众，形成一种时代风尚。

二是让廉政文化建设从会场走向广场，组织群众演出，增强基层廉政文化的亲和力。通过播放廉政电教片、举办廉政文艺汇演、广场演出、小品说唱等形式，对群众进行廉政文化教育，使清廉之风吹遍社会的每个角落，让廉政文化渗透到日常生活的方方面面，使廉政文化从机关迈向全社会。

三是让廉政文化建设从参观走向参与，搭建活动平台，增强基层廉政文化的渗透力。充分利用影剧院、展览馆、图书馆、文化宫、广场舞台等文化设施，通过举办展览、举办讲座、放映影视作品、提供图书资料等形式，提高廉政文化活动的开放度和群众参与度。

四是让廉政文化建设从被动走向互动，加强干群交流，增强基层廉政文化的公信力。贴紧基层党员干部的思想实际，坚持“以人为本”实施廉政教育，大力推行群众评议、行风评议等制度，让广大群众自觉参与廉政监督。特别要广泛宣传来自基层的“廉政典型”，使全社会学有榜样、赶有目标，积极营造“以廉为荣，以贪为耻”的良好风尚。

五是让廉政文化建设从传统走向传媒，拓展宣传阵地，增强基层廉政文化的影响力。发挥各种新闻媒体作用，巩固和扩大通讯、网络阵地，通过文字、图像、电子邮件、手机短信等多种传播形式，开展生动、直观的反腐倡廉教育；以专题报道、述职述廉等形式，加强党风廉政建设进展、成效、经验和先进典型的报道。推进廉政网站建设，在网站公布反腐举报信箱、专线电话等，增强互动。同时打造理论教育阵地，将党风廉政建设相关内容作为党校培训各级干部的必修课，在此基础上建立警示教育基地，组织重点部门、重点人员参观基地、旁听庭审和参加审理党政违纪案件公开听证会，以案说纪，警钟长鸣。

（三）拓宽领域，突出“六进”，扩大基层廉政文化的覆盖面。要放宽视野，着眼全局，关注民生，不断拓宽基层廉政文化建设领域,扩大廉政教育的覆盖面，坚持反腐倡廉宣传教育与机关文化、企业文化、校园文化、家庭文化、社区文化、农村文化建设相结合。重点是“六进”：进机关、进学校、进社区、进企业、进家庭、进农村。

1、开展廉政文化进机关活动。机关廉政文化建设始终是廉政文化建设的重点，要进一步完善机关干部对廉政文化的学习制度、述职述廉制度、领导干部讲“廉政课”制度等，完善机关干部学习廉政文化的检查和考试考核制度。把廉政文化纳入党委中心组和党员干部理论学习的重要内容，年终进行抽查和考试考核，考核情况存入干部档案，作为干部晋级、提拔的依据之一，从而激发党员干部特别是领导干部学习廉政文化的自觉性。同时，为每一位机关干部建立起廉政档案，促进机关干部廉洁自律，严于律已。

2、开展廉政文化进社区活动。廉政文化进社区，是扩大宣传教育影响面、辐射力的重要举措，同时有利于充分发挥社区党员的先锋模范作用，促使他们在社区廉政文化的熏陶中进一步加强廉洁自律。要坚持把廉政文化作为加强基层社区党风廉政建设的一个重要抓手，充分利用老年活动队、市民学校、社区党校、社区文艺团队等力量进行党风廉政宣传，开展送文艺演出、送廉政影视、送廉政书籍进社区等活动，以群众喜闻乐见的方式宣传廉政建设，弘扬正气。将廉政进社区与创建文明社区、星级文明户以及社务公开、民主管理结合起来，使廉政文化建设深入人心。

3、开展廉政文化进家庭活动。廉政教育进家庭，是树立良好家风、加强对领导干部的监督、促进领导干部廉洁自律的一项好措施，也是加强家庭美德教育、建设文明家庭的好载体。每年要开展“争当廉内助、树立好家风”等形式多样的主题活动，采取发“树立廉政好家风”倡议书、签订“助廉承诺书”等形式宣传廉政文化，努力使每一个领导干部的家庭都能保持廉洁，以良好的家风促进党风、社会风气的好转。

4、开展廉政文化进企业活动。结合企业特点，有针对性地开展遵纪守法和廉洁诚信教育，对促使企业领导人员依法经营、廉洁从业、诚实守信，帮助企业职工树立尊廉崇廉的道德价值观有重要作用。每年要有计划地将党风廉政方面的宣教、图书及报刊杂志送到企业，在企业橱窗、报刊、网站中开辟廉政专栏，引导职工开展职业道德大讨论，强化职工的社会责任感，倡导诚信守法经营，为企业发展营造良好的社会环境。

5、开展廉政文化进学校活动。青少年和中小学生，是中国特色社会主义事业的接班人，加强对他们的廉洁教育，意义特别重大，也是贯彻中央关于进一步加强和改进未成年人思想道德教育的实际行动。廉政文化进学校要坚持做到“四结合”，即与学校德育教育相结合、与

其它课堂学科教学相结合、与校园文化建设相结合、与学校党建工作及日常管理工作相结合，抓好“四项教育”，即理想信念教育、基础道德教育、传统美德教育和法制意识教育。要充分利用校园网、校报、宣传栏等宣传工具，广泛宣传廉政文化的重要性、必要性。通过组织开展各种符合学生身心特点的主题教育与社会实践活动，如征文比赛、演讲比赛、知识竞赛、廉政漫画征集、小品、人生AB剧、校园廉政网站等，使学生在具体活动中受到潜移默化的教育。

6、开展廉政文化进农村活动。在廉政文化宣传教育中，要始终注意从群众语言入手，防止从口号到口号，从概念到概念，从抽象到抽象，做到易懂好记、朗朗上口、入脑入心。同时，还要注意将宣传教育与解决群众关注的热点难点问题相结合，通过认真解决群众关心的诸如上学难、就医难、行路难、种田难等问题和严肃查处群众关注的重点领域的腐败问题，来增强教育的实效性。

第三篇：浅谈防控廉政风险所面临的挑战与对策

浅谈工商廉政风险防控的原因与对策

摘 要：现代管理学中的风险管理理论，就是通过选择最有效的方式，控制各个环节中的风险，消除潜在隐患，工商部门开展查找廉政风险原因，建立防控机制就要针对可能因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而产生的廉政风险，建立起预防腐败工作长效机制。

关键词：廉政；风险；对策

新形势下党的党风廉政建设呈现出新问题新挑战，十八大科学判断防腐斗争形势，并对“四大危险”进行深刻剖析，为全党敲响警钟。工商队伍作为一支与百姓生活紧密联系的特殊队伍，加强党风廉政建设既是一项长期而艰苦的任务，又是一项现实而紧迫的工作。总书记曾强调指出“物必先腐，而后虫生”，新形势防范腐败问题关键在队伍自身建设，只有通过多方式并举提高队伍素质，让公职人员真正抗的诱惑、守得住清贫、耐得住寂寞，才能有效抵御腐败现象蔓延，真正打造一支廉洁可靠的工商队伍。

一、工商腐败案件的原因

（一）主观方面

1、扭曲的世界观、人生观。部分干部不注重加强思想道德建设，由于抵挡不住灯红酒绿的诱惑，导致全心全意为

人民服务的宗旨意识逐渐淡化，拜金主义、享乐主义思想逐渐滋生，从思想上堕落腐败，最后丧失底线和原则性，利用手中职权，为个人谋取私利，满足个人享乐的私欲。

2、被滥用的权力。工商队伍拥有市场监管、经营许可审批等权力，少数具有“一把手”心态的领导干部，将“一言堂”带到了党的组织生活当中，以行政命令代替民主决策，在监督执法、人事调动、财务采购等重大事项上，有民主生活的形式而无民主决定之实，特别是少数领导干部为求办事方便，将各项权力集中于自己手中，真正做到选拔用人一句话、监督执法一张纸、器材装备采购一人定，导致原则性和警惕性的不断丧失，给违法乱纪行为留出巨大的漏洞。

3、淡薄的法制观念。部分干部放松自身学习，法制观念十分淡薄，不知法不懂法，在发生违纪行为后仍不自知；少数干部明知法律规定却铤而走险，为一己之私不惜以身试法；少数干部心存侥幸，以为自己的行为无人知晓，却不知“法网恢恢，疏而不漏”。

（二）客观方面

1、廉政机制落实不到位。存在落实廉政机制上存在“走过场”的现象，如廉政教育学习以简单笔记应付了事、廉政规章制度写在墙报和黑板却没有认真执行；认为廉政建设是上级的事情与自身无关，各项规章制度的落实只停留在汇报材料中；存在制定本单位廉政制度时，没有很好的结合本单

位实际，导致廉政制度无法落实；还有的为维护本单位的形象和荣誉，对违纪行为的处理失之以宽，导致小问题慢慢演变成大问题。

2、廉政教育效果不明显。廉政教育形式不丰富、教育手段不生动、教育内容滞后等各方面原因，导致干部对廉政教育的重视远远不够，廉政文化建设氛围不浓，缺乏足够的警示性和亲和力，导致干部参与学习教育的积极性不高，学习教育的效果不明显。

3、监督制约机制不完善。目前的监督，多是事后查处惩治型的监督，事前预防、事中纠正型的监督制度还没有完全建立起来，尤其是对各个工作环节的监督，还没有形成强有力的机制。

二、提高防控廉政风险有效性的对策和措施

（一）要加强思想道德教育，全面提升队伍服务意识。近年来由于受不良思想的影响，工商队伍滋长了拜金主义、享乐主义，甚至引发违法违纪问题，转变思想观念，树立队伍服务理念势在必行。那么如何提高队伍服务奉献意识，我认为关键在于推进工商廉政文化建设。要大力开展健康向上、喜闻乐见、丰富多彩的宣传教育和文化活动，学习借鉴先进经验，借助各种文化活动平台，自下而上地组织开展丰富多彩的廉政文化系列活动，开展廉政论文评选、廉政画展、清风颂等活动，让全体干部感受廉文化的博大精深，陶冶情

操，净化心灵，营造“倡廉、育廉、树廉、践廉、护廉”的浓厚氛围，切实增强活动的吸引力、感染力，使工商队伍树立“五要五不要”理念：一要站在党和国家前途命运的高度上看待手中权力，不要把行使权力仅仅看成一种个人行为。二要把权力作为为人民服务的平台，不要作为谋取私利的工具。三要把为党和人民多做贡献作为人生永恒的追求，不要甘居平庸，碌碌无为。四要立志做大事，不要立志当大官，要把心思用在工作上，用在为人民谋利益上。五要依靠“12315”申诉举报平台热心接待申诉举报、调解纠纷，不要在办案过程中吃拿卡要。

（二）读书倡廉，自律倡廉。积极举办读书月活动，大力提倡读一本好书，写一份心得体会，提高自身素质，从思想深处强化自身教育。同时在干部中推广“五心”即：超脱之心，在经济利益上的超脱性，清廉纯洁;平等之心，与同事平等相处，同进同退;超越之心，勇往直前，率先垂范，有超越创新意识;慎独之心，警言慎行，实事求是，改善个性缺陷;谦虚之心，虚怀若谷，当好公仆，小自己而大集体，工作有危机感，切实做到“五有”即：有心，即对组织的忠心，抱定为人民服务的宗旨;有力，提高业务素质，扎实高效地推进工作;有新，创新的开展工作;有特，干出特色亮点工作;有为，履职尽责，创造成绩，确保职能到位。

（三）要健全惩治防患体系，全面遏制队伍腐败行为。

要完善相关规章制度和防患举措，注重全方位立体化监督网络体系，依托媒体、社会公众对腐败行为齐抓共管，形成了内部与外部、行政与司法、政府与民间既相互支持又相互制约的有效监督网络。充分依托党员干部表率和监督作用，坚持依法执纪、依法行政，牢固树立纪律意识和法治观念，探索和研究运用制度和法律手段，不断在制度和法律框架内开辟预防和惩处腐败的新形式、新途径，形成工商队伍反腐倡廉的合力。此外，纪检监察部门要对内部重大工程和重大经费项目要提前介入、全程跟踪，事后组织审计验收，要对财务、审计工作程序进行规范，形成权钱分立、多方制衡体系。对违法违纪案件，要按照分级负责、归口管理、处理与教育并举的原则，及时认真对违法违纪干部进行查处，做到有案必查，有查必果，决不姑息迁就，以弘扬正气，保持队伍的高度纯洁和稳定。

（四）要深入开展主题教育，切实打牢队伍思想根基。要开展正反两面教育和“现身说教”、“以案说法”活动，建立廉政文化长廊、制作廉政警言警语，并定期通过座谈会、汇报会等形式提高干部学习防腐倡廉意识，总结过往经验，持续深入开展主题教育。如周宁到工商局多次组织全体干部采取自学与集中学相结合;专题辅导与讨论交流相结合的方式把廉政文化教育纳入党组织的“三会一课”、政治学习、警示教育等各项活动，争取经费支持，建立廉政教育基地，将系统内部廉政典型制成题材，树立榜样，广泛宣传，努力营造风清气正、争创先进的浓厚氛围。向辖区经营户发放廉政监督意见书、廉政宣传材料;聘请县人大代表、政协委员等为党风廉政监督员，通过组织廉政监督员开展明察暗访的形式，收集市场主体和社会各界对工商部门党风廉政建设的意见和建议;与干部家属签订《干部家庭助廉承诺书》等。

（五）强化领导干部的表率作用，确保权力正确行使。认真落实廉政准则，严格执行领导干部报告个人有关事项等“两项制度”，坚决整治领导干部违规收受礼金问题。进一步抓好党内监督条例的贯彻落实，加强对领导干部和重要部位、关键环节的监督，适时对决策、人事、财务等公开，充分保障干部的知情权、参与权和监督权。按照中央《经济责任审计规定》，加大领导干部任期内经济责任审计力度，把审计结果作为考核、任免、奖惩的重要依据，切实做到“先审后离”、“先审后任”。

第四篇：浅谈计算机审计面临的风险及对策

计算机信息系统环境下大大提高了会计信息处理的速度和准确性，从而提高了审计效率，使得全面审计成为可能。同时对手工环境下的会计信息处理和内部控制带来了变革，计算机审计在技术和方法的改变同时，也形成了新的审计风险。审计人员应当采取相应措施有效地化解这些风险，以更好发挥计算机审计的作用。

一、计算机审计面临的风险

（一）内部控制风险。计算机系统中的内部控制风险是指会计电算化系统的内部控制不严密造成的风险。在手工记账条件下，内部财务的控制机制完全是人与人之间的互相监督和控制。实现会计电算化后，这种监督和控制主要表现为人和机器的双重控制，而且以对机器的控制为主。机器控制较之制度控制存在以下几种问题：一是缺少交易轨迹，计算机的指令操作，比手工提供的可见证据少得多。数据可能直接进入计算机系统而没有相应的支持凭证。如某些联机系统中，单个的批准数据输入的书面证据可能被其他计算机程序取代；二是同类交易处理的一致性。计算机处理一律以相同的指令处理类似的经济业务，因此，虽然与手工处理的抄写错误可消除，但程序错误通常导致错误地处理所有的业务；三是缺乏职责分工。许多在手工系统中由多人分工执行的控制程序，在计算机信息系统中都被集中起来。存取计算机程序、数据和信息处理的一个人可能处于执行不可分的多种职责的位置；四是在特定方面发生错误和舞弊行为的可能性较大。由于计算机信息系统的固有限制，在系统开发、维护和执行过程中人为错误的可能性大。在缺少适当控制时，被审单位内部人员未经授权存取或不留证据地改动数据和程序的可能性将提高。此外，由于处理会计信息的人员减少，同时也降低了发现错误和误差的可能性。由于以上这些内部控制风险，造成会计信息系统存在隐患，也加大了计算机审计的难度，促使计算机审计应对被审计单位会计信息系统及计算机系统环境的安全加以检验，并采取措施防范内部控制风险。

（二）文件记录风险。这种风险是指电磁性财务数据有被篡改的可能。在电算化系统中可人为篡改数据而不留痕迹。一是计算机审计是随着会计电算化的发展而产生的，在以往的手工会计核算系统中，从原始凭证到记账凭证，从记账到报表编制，每一步都有文字记载和经办人员签名，审计线索比较清晰。而在会计电算化信息系统中，由于数据存储介质的磁性化和数据处理过程的自动化，业务数据进入计算机系统之后，由计算机按程序自动生成会计报表，即使有篡改也不会留有痕迹，比起手工系统来，电算化系统中的审计线索更隐蔽、更容易引发经济犯罪；二是在电算化系统中，会计账簿是由系统自动登记的，用户能修改的数据主要在凭证和报表中。所谓数据文件的修改，是指对未登账的凭证以及报表数据的修改，已登账的凭证是不能修改。目前电算化系统中使用的会计软件对操作人员的每次操作都有记录，但这样的记录显得过于宽泛，使得有价值的线索隐蔽其中难以发现。由于传统审计追踪审查已不适用，审计入手点更多的是靠审计人员的经验和判断。文件记录风险的产生，使得审计工作加大了工作量，增加了审计成本；也使审计风险增加。

（三）系统安全风险。对系统安全的审计是计算机会计信息系统审计的重要内容，也是审计的难点。主要包括对系统开发和应用程序的功能进行审计测试。对系统开发的审计是事前审计，审计人员要参与系统分析、调试、运行与维护等。而对系统应用程序进行审计，一是要对嵌入应用程序中的控制措施进行测试，看其是否按设计要求运行中；二是通过检查程序运算和逻辑的正确性已达到实质性测试的目的。在财务会计软件中，是通过对系统使用人员的密码和授权设置以及进入系统的身份验证功能实现的。对这些功能的审计，可通过简单的测试得出结论。由于要确定所审计的会计信息系统的安全性需要审计人员有丰富的计算机知识，因而对审计人员的计算机专业性要求很高，这也是审计人员面临的挑战。由此也产生了判断系统安全是否准确地审计风险。

二、对策

（一）针对内部控制风险，审计人员在评价会计电算化系统固有风险和控制风险时，须考虑以下事项：一是被审计单位使用的计算机信息系统是自行开发的而非外部购买，使用者是否有能力改变数据和开发报告；二是一般控制影响财务应用系统的可靠性，其影响程度取决于具体应用的范围和风险水平，计算机信息系统记录内容的性质和范围影响系统环境的复杂性和其面临的固有风险。针对被审计单位的会计信息系统特点和固有或控制风险，应询问被审计单位的主要管理人员，查阅相关文件记录，审察被审计单位的业务活动及其运行情况，考虑以前审计过程中所了解的相关情况及其变化，并进行符合性测试。通过加强对与计算机系统相关的内部控制的审计来降低计算机审计中面临的控制风险。

（二）针对文件记录风险，审计人员应当检查会计信息系统是否具有识别错误的功能，对

系统拒绝接受的错误数据，是否提供适当的控制措施，对系统拒绝接受的错误数据，是否提供适当的更正程序；复核输入、输出设计，查明是否留有审计线索并进行实质性测试。

此外，审计人员通过程序对实际会计业务的处理进行监控，判别程序处理和控制功能是否按设计要求运行。例如，审计人员可以通过输入错误数据查看更正过程以确定输入控制是

否可靠；也可以通过被审计单位正常业务处理以外的时间里亲自或监督进行，将一批处理过的业务再处理一次，比较两次处理的结果，以确定程序是否被非法篡改、处理和控制功能是否恰当有效。

（三）针对系统安全风险，一方面要检查系统地开发是否可行与恰当，方法是否科学和合理；另一方面还要检查开发过程中是否产生了必要的审计线索，以及这些线索是否规范。对系统开发进行审计，对于保证计算会计信息系统运行以后的处理结果的合法性、正确性、完整性、内部控制的适当性、系统运行的效率，即事后审计的可审性，都具有重要的积极的意义。审计人员应当展开系统实施阶段审计，复核测试数据，查明其是否包括足以检查应有的处理及控制功能的各种类型业务数据。也可考虑自行设计一组测试数据，进行独立测试，检查是否规定由不同人员负责执行业务、输入、处理等工作；按业务处理流程，看其业务处理是否能顺查到原始凭证。在测试结束后，应就系统开发阶段的适当性、系统使用后能否按预期功能运行等方面向相关管理部门提出改进意见。

第五篇：基层工商所廉政风险点

基层工商所廉政风险点

1、办案环节存在的廉政风险点：是否按照法律法规规定办案，有无办人情案，有无做到公平、合法、合理，辖区内是否存在销售假冒伪劣商品违法没有得到有效遏制，出现重大影响或不良后果的风险；案件自由裁量权标准是否明确和细化；是否在办案审批过程中，接受当事人宴请、好处费、钱财物和其他娱乐，为当事人减轻改写案件材料；行政强制措施有无超时；有无虚构办案情节领取案件举报奖励金等。

2、登记环节存在的廉政风险点：对登记需提交的全部材料要求是否齐全并符合法定形式；是否降低要求核发执照；对重点（含食品行业）是否认真检查前置审批许可证明的有效期限；是否紧跟国家登记政策文件，有无与法律法规脱节，造成登记失误的风险；行政许可有无超时；有无在实施行政许可的过程中故意刁难群众，索要好处、收受贿赂。

3、收费环节存在的廉政风险点：收费是否透明公开，有无进行网上公示；是否出现行政收费项目不公平、不合理现象；定费时对经营额是否把握准确，有无利用收费权中饱私囊；在收费过程中有无发生“以吃顶费”“以物顶费”的现象。

4、财物管理环节存在的廉政风险点：是否严格执行“收支两条线”管理；有无挪用公款、账目不清；开支项目是否规范；票据使用、保管、管理是否混乱，车辆等大件固定资产使用、保管、管理是否混乱等。

工商所廉政风险防范措施

1、办案环节廉政风险点防范：

一是行政执法责任制；

二是优秀办案员、法制员、纪检监察员评比制度；

三是加强执法技能培训，努力提高依法行政水平；

四是实行案源发现登记报告制；

五是对案件实行办案、定案分离等分解、制衡权力的措施，强化监督举报网络渠道；

六是行使强制措施规范管理制度。

2、登记环节廉政风险点防范：

一是办照窗口远程监控制度；

二是加强法规培训，提升窗口人员业务能力和服务水平；

三是严格执行受理、审查、批准三分离制度；

四是实行行政不作为追究制。

3、收费环节廉政风险点防范：

一是银行代扣制度；

二是票据规范使用制度；

三是实行定费、收费人员分离制度；

4、财物管理环节廉政风险点防范：

一是上班、值班网上签到制度；

二是执法车辆使用登记管理制度。