农家乐项目面临的风险与对策

第一篇：农家乐项目面临的风险与对策

1与传统农家乐的竞争风险

传统农家乐一般都已经占据了有利的经营环境;包括自然环境,经济环境,人文环境等有利因素.客源相对稳定。

对策：

1、避免竞争，寻找还没被开发或者是.竞争较少的地区。但需要考虑当地居民的生活习惯，消费习惯，和经济状况等因素。另外还要考虑交通情况与运输成本问题。选址尽量靠近城市。

2、化解竞争。争取与一些选址较好但由于缺乏管理和宣传，营业项目单一而导致业绩不佳的农家乐合作。

2客源流失风险

农家乐项目一般具有季节性的特点。客源相对不稳定，容易造成营业淡季。竞争者太多，会导致消费者对某一家农家乐服务的忠诚度较低。

对策：利用一年四季的不同特点，推出几个系列不同阶段的活动。并对参与者发放系列活动的参加证明。在下次参与同一系列不同阶段的活动时凭证明可以得到一定的优惠。同时该证明可以转让他人使用。确保客源的充分利用。同时在宣传上要及时跟进，提前告知消费者活动信息。制造更多回头客。

3财务风险

农家乐项目可大可小。目前这个项目原型较为成熟，容易让投资者急于求成而在创业初期就将资金大量投入自己的创意，这一点上存在很大的财务风险，容易导致项目的难产。

分析与对策： 创业是一个项目的开端，在投资一开始就追求高起点，大规模的，能运转下来，生存下去的很少。主要是期初盲目投资带来的风险和流动资金断裂带来的风险

我们的对策

一：把钱尽量先投资到可以及时产生大量利润的常规环节。在这一点上可以借鉴普通农家乐的经验。

二：先把钱投到自己的创意上，另外长期租用一些经营业绩不佳的农家乐，尽量以低的成本用融资租赁的方式获取固定资产的使用权。这种长期融资的方式，虽然会带来一些固定资产维修和报废上的风险,但总的来讲，这种方式比直接融资再购买固定资产来得方便,(直接向银行融资,信用审核程序比较复杂).其次这种方式可以用较低的成本直接获得所有权和使用权.流动资金的风险：流动资金的供给必须持续到良性循环的那个时点：营业收入开始进账的那一天。这时，企业运转的耗费才开始得以补偿。在这一天到来之前，资金是不断地投入且不能中断。如果资金的准备不能维持到这一天，投资的项目就会夭折。

对策：为了使企业中始终存在一笔流动资金,可以在每年产生的利润中提取一部分的公积金，设立盈余公积账户。若年度还有未分配的利润较多，我们还可以设立未分配利润账户。设立这些账户可以用来弥补经营的亏损，转增资本等等。对

于一些日常费用类的开支，可以设立定额备用金制度和报销审核制度。一来保证资金链的顺畅，二来可以监控费用的使用情况。

客户人身风险

对策：24小时开通救援热线，配置专业的医务人员来解决一些简单的医务处理。若遇到较为复杂和严重的情况，我们会提供专车送往最近的医院救治。

自然灾害风险

对策：建立自然灾害预警机制，与相关机构保持合作。及时获取信息。并在景点公告栏及时更新信息。让客户提前有所准备。同时，我们的医疗救护人员也能提前做好应急准备

政策风险

主要涉及的是税收政策上的风险

对策：依法设立账簿，妥善保存相关记账凭证和原始凭证。配合税务部门实施的税收辅导，做到依法纳税。

经营风险

任何项目不用心经营必然会存在很大的风险

对策：经营定位于大众，突出田园特色。主打菜品以素菜为主。不断创新服务项目，同时提供自然淳朴的亲情服务。经营方式也要根据形式变化做出具体调整，保持经营方式的灵活多样。

职工管理风险

主要是职工跳槽带来的损失：1培养一个熟悉本企业业务的职工需要很大的时间成本。、负责采购和内部高层管理的人员跳槽带来的损失较大

对策：1设立一定的职工激励制度，让职工对自己的工作产生积极情绪，从而对企业产生一定的忠诚度。

2，对于负责采购的职工，由于与供货方的长期洽谈与合作，一般供货方针对特定的业务员会给与一定的优惠。这就存在业务随人走的情况。即此类人员跳槽会让企业失去一些采购上的“优惠条件”

对策：除了采购人员,高层管理人员或是法定代表人也要定时的和供货方保持联系，让供货方明白他们不是在和采购人员合作，而是在与整个企业合作。

3，对于高层管理人员的跳槽，可能会带来商业机密泄漏的风险。对策：和高层管理人员在签订用工合同时注明“竞业限制”条款。即职工与企业在解除劳动合同后最长两年时间内不能在与本企业有相同业务的企业任职。期间我们会依法提供一定的经济补偿。这可以有效的预防相关商业机密的泄漏。

第二篇：当前粮食安全面临的主要风险与对策研究

当前粮食安全面临的主要风险与对策研究

一、引言

中国的经济和粮食安全一直以来就备受世界的关注。我国的粮食安全是事关国民生计和社会稳定的根本所在，也是一个事关国家政治和经济的发展，国家安全发展战略的重中之重。在新冠肺炎疫情的影响下，中国的粮食安全再次成为世界关注的焦点。

自新中国成立以来，中国共产党中央和国务院一直以来都很重视粮食的生产，把提高粮食产量作为目标。我国的粮食产量从1950年的13213万吨增加到2020年的66949万吨（13390亿斤），实现了我国粮食从供给不足到供给达到基本平衡的改变，推动了我国小康社会的发展和国民经济的稳定。虽然我国粮食产业目前的发展比较稳定，但粮食安全的风险依然存在。

2020年澳洲的大火已经烧了四个月，之后非洲的蝗灾也开始肆虐，最重要的就是新型冠状病毒在全世界的侵袭，在各种不可抗力的影响下，国际粮食贸易与粮食安全问题再次引发广泛关注。受疫情的严重影响，国际上有部分国家（地区）陆续发布了粮食出口的禁令，联合国粮农组织称：这次病毒疫情或许将会影响一些国家和地区的粮食安全。本篇论文的研究目的是结合此次的疫情背景对中国粮食安全面临的风险进行研究，为中国新形势下粮食安全风险防范和政策制定提供参考。

二、粮食安全概述

（一）粮食安全的概念

粮食安全是指在任何时间任何人都能够获得足够的、安全的和营养的粮食，来满足自身的膳食和保持身体健康的需要。[1]

（二）粮食安全的重要性

2020年10月16日是第40个世界粮食日，10月12日-18日为全国粮食安全宣传周，主题是“端牢中国饭碗、共筑全球粮安”。自从召开党的十八大以来，习近平总书记始终把促进我国粮食安全作为建设和治理中国特色社会主义的头等大事，并提出了一系列新的粮食安全观念，而且从根本上确立了我国粮食产业的新发展理念和产业发展安全战略，“饭碗论”“红线论”等多种具有中国特色社会主义粮食安全战略理论与实践相结合，开创出一条具有中国特色的粮食安全道路，粮食安全为促进我国的长治久安做出了重要贡献，并且也为推动世界上其他国家和地区的粮食安全做出了重要贡献。[2]

粮食安全是维护我国国家安全的重要保障。“洪范八政，食为政首”。一个国家和谐稳定的发展基础是人民，而自古以来，民以食为天，食以粮为先，因此我们想要实现国家稳定、和谐健康的发展，首要任务就是必须要保证粮食产业的安全。马克思曾经这样说过，“最文明的民族也同最不发达的未开化的民族一样，必须保证自己先有食物，然后才能去照顾其他事情。”因此，粮食安全同时也是我们维护国家安全的重要保障和基础，就像习近平总书记曾经说的一样，“中国有14亿左右的人要吃饭，吃饭才能生存，只要粮食不出大问题，中国的事就能稳住。”[3]因此，粮食安全是我们维护我国国家安全的重要保障，是使我们国家立足于世界民族之林的根基。只有粮食安全健康的生存和发展才真正能够有效推动我国国家经济健康快速的发展，任何生产都必须要讲究以人为本，所以，注重粮食安全更是在注重以人为本的发展思想和理念，粮食安全的发展才是我国国家富强的保障，这一点毋庸置疑。[4]

三、我国粮食产业的发展现状

新中国从成立到现在已经有70多年的时间，我国粮食生产得到了很大的发展，虽然中间有很多的波折，但是，粮食产业的发展还是总体向好，那现阶段我国粮食产业发展的现状如何呢？在阅读了相关文献之后，得出了以下结论：

（一）粮食生产核心区不断北移

经有关数据调查，2018年我国北方地区的粮食播种面积约占全国的58.2%，总产量约占全国的58.4%，其中，粮食产量同比上升比较快的有我国的吉林省、河南省、xx省、黑龙江省，这几个省的产量分别在原有基础上提升了将近一倍，为全国粮食供给提供了基础。究其原因最主要的还是区域间经济发展不平衡。南方地区经济发展较快，以工业和第三产业为主，工业化和城市化进程使耕地面积缩小，而北方地区还是以传统的农耕产业为主，在一定程度上促进了北方粮食生产的发展。[5]

（二）粮食进口数量增加，且增幅较大

据我国海关统计，2017年粮食进口24571斤，为我国粮食进口创造历史新高，而在2017年之后，两市进口虽然有所下降，但还是保持一个较高的水平，主要原因是因为国内价格不占优势，相较于国外的机器生产，国内的粮食生产大多还是以半机器化为主，高生产成本决定了高价格。[6]

（三）粮食生产集约化水平不断提高

近些年来我国人口红利不断减少，随之而来的必然是劳动力价格的上升，因此，在被迫或者是主动的选择下，资本开始代替劳动力，在一定程度上极大地推动了我国现代的农业机械化耕种水平的提高。截至2018年，我国的农业机械总动力已达98783.35万千瓦，且各种农作物的机播比例稳步上升，也从侧面反映出我国粮食生产已经从传统耕作方式转向现代机械化生产的阶段。[7]

目前我国的粮食储备率是35%-40%，远超国际粮农组织普遍认为的17%-18%的粮食安全标准。不过我国的粮食储备压力较大，我国部分地区的粮仓已经处于超负荷运作的状态。与此同时，近年来由于我国的粮食结构出现了明显的变化，而相关的变化和调整也存在极不明朗的情况，对我国经济和粮食结构的调整产生了不小的压力。

总之，我国粮食产业目前还可以说是处于安全的，但在产业安全方面面临各种各样的风险，这些风险正在影响我国的粮食安全。

四、我国粮食安全面临的风险

（一）外资价格垄断的风险

我国农业产品进口规模较大，且对外依存程度较高，这也就导致了一旦国外供给出现问题，就会对粮食产业产生较大影响。例如2019年的中美贸易发生重大冲突，美国对中国出口的大部分商品提高关税，其中就包括许多的粮食产品，严重影响了我国粮食安全。以大豆为例，2017年我国大豆的进口依存度超过86%，且占进口规模和量95%以上的的三个国家分别为巴西、美国、阿根廷。假设巴西，美国，阿根廷三个国家联合起来对大豆的价格进行哄抬，进行价格垄断，那么在短时期内寻找第二个能够供应如此大规模的大豆的供应商是非常不容易的，且在寻找的过程中所付出的消耗也是巨大的，在这种情况下，我们很有可能选择被动接受这个价格，那么我国大豆进口的成本就会上升，从而大豆在我国国内进行销售的价格也会相应的有所增加，一种粮食产品价格的增加，可能对市场产生的影响不大，但是如果多种粮食进口供应国家联合起来进行价格垄断，对我国粮食安全造成的影响是不可忽视的，因此，外资价格垄断成为了我国粮食安全面临的首要风险。[8]

（二）粮食进口禁运的风险

粮食是全球五大干散货之一，在国际间的贸易中，粮食运用的的主要运输方式是海运，但是我国现有的海运通道安全保障能力不足，自给能力较弱，海运能力总体来说还比较弱，且对全球主要的港口和运输通道掌握不够，在这些原因影响下就会导致粮食运输的安全保障压力增大，甚至会增加粮食运输的成本。相关研究表明，在粮食运输过程中至少会通过一处海上关键通道，如果在通过海上关键运输通道的过程中遇到了该港口所属国的阻拦，也就是对我国进口粮食进行禁运，那么就相当于切断了我国进口粮食的供给，这对于我国粮食安全是非常不利的。[9]

受新冠肺炎的影响，许多国家因为疫情封国，不再进行粮食的出口。其次从非洲来的蝗灾侵略了大部分的产粮国家和主要的粮食出口国，粮食产粮下降，自己国家也可能面临粮食危机，出口粮食对他们来说无疑雪上加霜。从今年看，我国面临的粮食禁运的风险大大增加。

（三）“双挤压”的风险

在我国，随着我国土地租金成本和劳动力成本的不断提高，还有在我国的农业生产过程中对农业用药、农用地膜、化肥、农业机械等投入越来越多，粮食的生产成本大幅增加都直接造成了我国粮食成本的增加。为保护粮农的的收益，我国设立最低量是保护价格，此后逐渐形成了内外粮食价格严重倒挂的现象。曾经就有人民日报的记者调研相关资料指出，越南、韩国含碎5%大米国际出口价格折算后约为350美元/吨，泰国含碎5%大米国际出口价格约为372美元/吨，折算后的含碎大米价格分别约为1.2元/斤和1.1元/斤，这和我国国内稻米的价格基本不相上下。[10]

“双挤压”风险，一部分原因是国内的土地基本上是散户经营，投入生产要素多且生产要素价格偏高，成本的管理意识相对缺乏，及时了解粮食市场变化的能力和市场谈判能力较低。还有承租关系不稳定，大户不能长期投入和产出等等。这一系列的原因造成了国内粮食成本急剧升高，甚至高于进口粮食的价格，造成双挤压风险。[11]

（四）浪费现象严重

粮食浪费的重灾区是各地城市餐饮行业，特别是宾馆、酒店、餐馆等场所，浪费行为处处可见。据中国农业大学的一项调查显示，全国餐饮业一年在餐桌上浪费的蛋白质和脂肪量分别高达800万吨和300万吨。前者相当于2000万吨大豆的蛋白质含量；后者相当于1500万吨大豆的油脂含量。

如果避免无谓浪费，我国每年至少可减少1000多万吨的大豆进口。[12]此外，在学校食堂、机关，以及企事业单位的餐厅，浪费粮食和菜肴的现象也比较严重。甚至个人和家庭不易觉察的粮食浪费现象也不可低估，这一种浪费属于“细水长流”型，在不知不觉中把粮食浪费了。例如，城镇居民随意倒掉剩余饭菜、采购太多导致过期发霉后抛弃做垃圾处理等，浪费量十分惊人。[13]

五、我国防范粮食安全风险的对策与建议

在对我国粮食安全所面临的风险以及产生风险的原因进行分析之后，本文也从政府、企业、种粮主体、体制机制四个方面提出了相应的建议。

（一）政府方面

1.加强科技对农业发展的支持

科学技术是第一生产力。国家要相对增加对农业科研的投入力度，健全现代农业生物科技自主创新和技术推广体系。进一步推动粮食的大机械生产。

[14]对培育粮食种子的企业增加投入，加大对生物育种产业化的支持力度，推进粮食种子加工产业可持续发展，培育优质的粮食品种，同时我们也要大力发展现代农业科技进一步提高农产品的深加工水平。积极推动科技发展，助推粮食产业的安全健康发展。

2.利用国际市场，适度进口

我国是人口大国，国内的粮食很难满足人口的需要和消费，所以进口还是有必要的，而且是保证粮食安全的一个重要手段。但是在进口的时候必须把握好进口的规模和节奏，避免因进口过多而失去国内粮食生产的独立性。选择多个国家进口同一种产品，分散进口有利于我们进口安全，同时也能避免出口国坐地起价。也可以多批次进口，避免国际上粮食大亨抬高粮价。[15]

（二）企业方面

1.加强粮食新品种的研发

目前，我国已经进入新的发展阶段，生活水平的提高，也带动人民从“吃的饱”向“吃的好”“吃得健康”转变。但是在种子这方面，虽然有政策扶持，但还是存在以产量为主，质量不足的现象，虽说袁隆平院士为我们的水稻带来了高产量，但是高端优质大米还是靠进口，因此，必须加大粮食优质种子的研发。

2.积极参与农业期货市场

我国的农业企业可以充分发挥期货市场的作用，利用金融行业稳固自己在国际粮食市场的地位，增强企业抵御国际粮食市场风险的能力，通过针对不同的市场状况，粮食企业应该采取不同的农业期货交易策略，在提高企业自身期货市场交易能力和水平的同时，也可以增强我国企业进口粮食的议价能力。通过自身努力，提高自身学习能力，积极进入粮食农业期货市场，壮大自己，争取国际粮食定价的话语权，保护我国进口粮食价格处于一个有利地位。[16]

（三）种粮主体方面

1.土地资源合理配置，提高土地利用率

虽然我国地大物博，土地面积广阔，但是相应的，我国人口众多，再加上不可利用土地所占面积较广，这就导致了人均耕地面积少，再加上不合理利用土地所导致的耕地退化、沙化等原因，我国耕地面积不断减少。因此，作为种粮主体而言，最重要的就是要合理利用自己所有的土地资源，进行资源合理配置，并提高土地利用率[17]。

2.加强科技投入，进行规模化生产

科技不仅是第一生产力，也是推动国家富强发展的重要动力，因此，在粮食安全方面更应该加强科学技术的投入，运用先进的生产技术提高粮食的生产效率，达到规模化生产、利益化生产的目的。种粮主体可以根据自己的实际情况进行规模的包地，购买大机械，进行规模化的种植。

3.增强粮食质量安全的意识

通过完善粮食种植和生产的质量和标准体系管理，明确投入品的生产使用标准，规范农药和化肥的生产和使用标准。深入开展和宣传科普教育，定时参加各种粮食培育课程，增加种粮主体的科学种粮知识，强化种粮主体的质量安全意识。

（四）建立强化厉行节约、反对浪费的长效机制

勤俭节约、反对浪费，是得民心、顺民意的好事。然而，民众更担心“一阵风”“一呼隆”过去后，一切照旧。因此，“崇俭抑奢”必须采取治本之策，建立健全监管制度，强化持久厉行节约、反对浪费的长效机制。

1.改革公务制度，把“公款”关进制度的“保险箱”中

厉行节约、反对浪费之利剑，首先要直指“公款消费”。还有与公款消费行为相伴的各种其它现象。因此，必须改革公务制度，把“公款”关进制度的“保险箱”中，铲除挥霍浪费和诱发腐败的温床。依据法规制度，对于违反党纪国法、肆意挥霍公款者，不仅要给予党纪国法的严惩，还要给予严厉的经济处罚。

2.完善餐饮业考核监管制度，严格监督检查，奖罚分明

迄今，粮食和食物浪费的重要场所在宾馆、餐厅、休闲等餐饮业。无疑，在这个行业必须大力倡导诚信经营、崇俭抑奢的文明经商之风，提倡分餐制、自助餐，对因用餐多取而造成浪费的人要加倍罚款。对此，同样要制定完备的考核监管制度，对于饮食质量、食物安全、环境卫生、废水废物数量、废弃物处理等都要制定出具体指标，随时进行检查，实行严格奖惩。

六、结论

我国是世界公认的人口大国，虽然人口增速有所减缓，但是由于人口基数大。我国的耕地面积有限，人均耕地占有量明显低于其他国家。这就造成了人多地少的矛盾。而且我国的农业基础设施不完善，农业的发展对比其他国家还是处于落后的阶段。除受到的新冠肺炎的疫情影响，国际贸易的发展进一步冲击了我国的农业发展。从本文来看，我国粮食安全受到的国际影响是比较大的，国内因素积极调解还是可以有效解决的，但是国际方面，如果不能在国际粮食问题上有话语权，我国的粮食进口和运输都将面临较大的风险。

粮食安全作为我国安全建设的重要组成部分，对我国经济建设的方方面面都有非常重要的影响，因此，如何正确认识我国粮食产业所面临的风险，并有效规避这些风险是我们当前所面临的问题。涉及粮食安全，也就意味着涉及到了国计民生，所以在保障粮食安全方面，无论是政府企业还是种粮个体，都应该贡献出自己的一份力量，为了粮食安全保驾护航。只有上下一体，同心同德才能够促进粮食安全发展。我们也应该对国家有信心，相信国家能够保障粮食产业的安全发展。

第三篇：浅谈计算机审计面临的风险及对策

计算机信息系统环境下大大提高了会计信息处理的速度和准确性，从而提高了审计效率，使得全面审计成为可能。同时对手工环境下的会计信息处理和内部控制带来了变革，计算机审计在技术和方法的改变同时，也形成了新的审计风险。审计人员应当采取相应措施有效地化解这些风险，以更好发挥计算机审计的作用。

一、计算机审计面临的风险

（一）内部控制风险。计算机系统中的内部控制风险是指会计电算化系统的内部控制不严密造成的风险。在手工记账条件下，内部财务的控制机制完全是人与人之间的互相监督和控制。实现会计电算化后，这种监督和控制主要表现为人和机器的双重控制，而且以对机器的控制为主。机器控制较之制度控制存在以下几种问题：一是缺少交易轨迹，计算机的指令操作，比手工提供的可见证据少得多。数据可能直接进入计算机系统而没有相应的支持凭证。如某些联机系统中，单个的批准数据输入的书面证据可能被其他计算机程序取代；二是同类交易处理的一致性。计算机处理一律以相同的指令处理类似的经济业务，因此，虽然与手工处理的抄写错误可消除，但程序错误通常导致错误地处理所有的业务；三是缺乏职责分工。许多在手工系统中由多人分工执行的控制程序，在计算机信息系统中都被集中起来。存取计算机程序、数据和信息处理的一个人可能处于执行不可分的多种职责的位置；四是在特定方面发生错误和舞弊行为的可能性较大。由于计算机信息系统的固有限制，在系统开发、维护和执行过程中人为错误的可能性大。在缺少适当控制时，被审单位内部人员未经授权存取或不留证据地改动数据和程序的可能性将提高。此外，由于处理会计信息的人员减少，同时也降低了发现错误和误差的可能性。由于以上这些内部控制风险，造成会计信息系统存在隐患，也加大了计算机审计的难度，促使计算机审计应对被审计单位会计信息系统及计算机系统环境的安全加以检验，并采取措施防范内部控制风险。

（二）文件记录风险。这种风险是指电磁性财务数据有被篡改的可能。在电算化系统中可人为篡改数据而不留痕迹。一是计算机审计是随着会计电算化的发展而产生的，在以往的手工会计核算系统中，从原始凭证到记账凭证，从记账到报表编制，每一步都有文字记载和经办人员签名，审计线索比较清晰。而在会计电算化信息系统中，由于数据存储介质的磁性化和数据处理过程的自动化，业务数据进入计算机系统之后，由计算机按程序自动生成会计报表，即使有篡改也不会留有痕迹，比起手工系统来，电算化系统中的审计线索更隐蔽、更容易引发经济犯罪；二是在电算化系统中，会计账簿是由系统自动登记的，用户能修改的数据主要在凭证和报表中。所谓数据文件的修改，是指对未登账的凭证以及报表数据的修改，已登账的凭证是不能修改。目前电算化系统中使用的会计软件对操作人员的每次操作都有记录，但这样的记录显得过于宽泛，使得有价值的线索隐蔽其中难以发现。由于传统审计追踪审查已不适用，审计入手点更多的是靠审计人员的经验和判断。文件记录风险的产生，使得审计工作加大了工作量，增加了审计成本；也使审计风险增加。

（三）系统安全风险。对系统安全的审计是计算机会计信息系统审计的重要内容，也是审计的难点。主要包括对系统开发和应用程序的功能进行审计测试。对系统开发的审计是事前审计，审计人员要参与系统分析、调试、运行与维护等。而对系统应用程序进行审计，一是要对嵌入应用程序中的控制措施进行测试，看其是否按设计要求运行中；二是通过检查程序运算和逻辑的正确性已达到实质性测试的目的。在财务会计软件中，是通过对系统使用人员的密码和授权设置以及进入系统的身份验证功能实现的。对这些功能的审计，可通过简单的测试得出结论。由于要确定所审计的会计信息系统的安全性需要审计人员有丰富的计算机知识，因而对审计人员的计算机专业性要求很高，这也是审计人员面临的挑战。由此也产生了判断系统安全是否准确地审计风险。

二、对策

（一）针对内部控制风险，审计人员在评价会计电算化系统固有风险和控制风险时，须考虑以下事项：一是被审计单位使用的计算机信息系统是自行开发的而非外部购买，使用者是否有能力改变数据和开发报告；二是一般控制影响财务应用系统的可靠性，其影响程度取决于具体应用的范围和风险水平，计算机信息系统记录内容的性质和范围影响系统环境的复杂性和其面临的固有风险。针对被审计单位的会计信息系统特点和固有或控制风险，应询问被审计单位的主要管理人员，查阅相关文件记录，审察被审计单位的业务活动及其运行情况，考虑以前审计过程中所了解的相关情况及其变化，并进行符合性测试。通过加强对与计算机系统相关的内部控制的审计来降低计算机审计中面临的控制风险。

（二）针对文件记录风险，审计人员应当检查会计信息系统是否具有识别错误的功能，对

系统拒绝接受的错误数据，是否提供适当的控制措施，对系统拒绝接受的错误数据，是否提供适当的更正程序；复核输入、输出设计，查明是否留有审计线索并进行实质性测试。

此外，审计人员通过程序对实际会计业务的处理进行监控，判别程序处理和控制功能是否按设计要求运行。例如，审计人员可以通过输入错误数据查看更正过程以确定输入控制是

否可靠；也可以通过被审计单位正常业务处理以外的时间里亲自或监督进行，将一批处理过的业务再处理一次，比较两次处理的结果，以确定程序是否被非法篡改、处理和控制功能是否恰当有效。

（三）针对系统安全风险，一方面要检查系统地开发是否可行与恰当，方法是否科学和合理；另一方面还要检查开发过程中是否产生了必要的审计线索，以及这些线索是否规范。对系统开发进行审计，对于保证计算会计信息系统运行以后的处理结果的合法性、正确性、完整性、内部控制的适当性、系统运行的效率，即事后审计的可审性，都具有重要的积极的意义。审计人员应当展开系统实施阶段审计，复核测试数据，查明其是否包括足以检查应有的处理及控制功能的各种类型业务数据。也可考虑自行设计一组测试数据，进行独立测试，检查是否规定由不同人员负责执行业务、输入、处理等工作；按业务处理流程，看其业务处理是否能顺查到原始凭证。在测试结束后，应就系统开发阶段的适当性、系统使用后能否按预期功能运行等方面向相关管理部门提出改进意见。

第四篇：试论中小企业信贷面临的主要风险与防范对策

试论中小企业信贷面临的主要风险与防范对策

随着市场经济的迅速发展，中小企业已成为我国最活跃的经济成份之一。发展中小企业是商业银行调整业务结构、创造最大价值、实现稳定发展的必然选择。由于中小企业客户群体具有特殊性，在积极发展中小企业业务特别是信贷业务的同时，还应高度重视其信贷风险。在风险可控前提下的发展才是科学的发展。

一、中小企业信贷面临的主要风险

1、市场风险。中小企业规模相对不大，生产工艺先进性不强，产品知名度低、依附性强，市场竞争能力特别是主导市场的能力较弱，这些因素无疑会导致信贷的市场风险。

2、信用风险。部分中小企业信用和法律意识淡薄，偷逃国家税收现象较普遍，逃废银行和其他债权人债务的现象仍有发生。伴生信用风险的因素仍有一定基础。

3、经营风险。大多数中小企业还没有建立现代企业制度，公司治理不完善，家长式或家族式管理模式占主导地位，实际控制权集中，生产成本相对较高，管理制度不健全，财务核算不规范，经营管理和市场拓展能力不高，自身积累和创新能力不足，发生经营风险特征较明显。企业经营管理风险的发生必然转化为银行的信贷风险。

4、道德风险。由于目前社会征信系统还不完善，逆向选择和道德风险在中小企业表现得较为突出。大多数中小企业财务制度不规范、不健全，信息披露不充分、不真实，商业银行很难全面了解、识别和判断其真实情况。信息不对称是中小企业产生逆向选择和道德风险的根本原因。

二、银行在与中小企业进行信贷合作时必须坚持的原则

1、“市场化”运作原则。据安博尔中诚信统计，我国中小企业的平均生命周期为5年左右。因此，在与中小企业的信贷合作中，不可能也完全没有必要去谋求建立长期合作关系，必须坚持市场化的运作原则，相机而动，一笔一清。

2、“现金流至上”原则。衡量企业还款能力最核心的指标是企业的经营净现金流量，在与中小企业进行信贷合作的全过程中，必须时刻关注和把握企业的资金流动方向，合理安排贷款品种、期限、回收方式等，确保我行信贷资金安全。

三、防范中小企业信贷风险的对策

1、合理细分市场，科学把握信贷投向。商业银行发展中小企业信贷业务应坚持以效益为中心，在风险可控的前提下“有所为，有所不为”。从风险控制、价值发掘和客户管理的角度，对中小企业客户群体进行合理细分，并实施差别化的信贷发展策略。

2、优化风险管理体系，突出第一还款来源。一要按“有市场、有效益、有信用”的要求，建立科学评价体系，对中小企业进行信用等级评定和客户评价；二要从严把好中小企业客户信贷准入关。坚持放贷标准，把好准入这一防范中小企业信贷风险的第一道关口；三是建立完善中小企业贷款调查、审核、审批、发放、贷后管理等制度。加强贷后跟踪检查，特别要掌握企业资金流向，强化资金结算管理，突出第一还款来源的监控。

3、完善贷款担保手续，落实第二还款来源。在加强对中小企业现金流即第一还款来源分析和把握的基础上，还要采用抵（质）押等方式落实第二还款来源。

4、加强定价管理，建立风险补偿机制。一是根据中小企业信贷的风险水平、筹资成本、管理成本、收益目标以及当地市场利率水平等因素确定贷款利率，对不同的企业实行差别利率；二是完善适合中小企业特点的产品组合方案，通过产品组合提升客户价值回报，减少风险损失；三是建立中小企业信贷风险分类、损失拨备、呆账核销的风险补偿机制。

5、建立与中小企业信贷文化相适应的激励和约束机制。一要制定专门的风险防范和业绩考核办法，突出对客户经理和审批人等从业人员的正向激励；二要建立与中小企业特点相适应的问责制度，加强对失职行为的责任追究。

第五篇：浙江省中小企业国际化面临的风险与对策分析

浙江省中小企业国际化面临的风险与对策分析

发布时间：2009-6-3信息来源：

【摘要】国际化是经济发展的必然趋势，传统的观念和理论认为只有大型的公司才有可能开展国际经营，然而，随着经济的发展，越来越多的中小型企业开始涉足到国际市场中来，国际化因而也成了中小企业发展的必然趋势。开展国际经营不仅能让中小企业引进先进技 术、管理经验和资金，同时也给中小企业的发展带来了更多的机遇。本文通过分析浙江省中 小企业国际化的风险与现状，提出我省中小企业国际化风险防范的对策。

1.引言

随着信息和通讯技术的发展、市场全球化趋势的加强以及其他因素的促进，越来越多的 中小企业开始向海外拓展业务。浙江省是经济大省，同时也是中小企业大省，中小企业已经 成为浙江经济发展的生力军，而且浙江外向型经济比较发达，在中小企业国际化方面走在全 国的前列。然而，中小企业在开展国际化经营的过程中，由于自身的特殊性，往往较大企业 面临着更多的风险。如何从中小企业的实际情况出发，分析中小企业在经营国际化过程中要 面临的风险，并针对风险采取各种防范与规避措施，创造良好的外部条件来扶持、指导中小 企业国际化经营，给中小企业国际化经营风险提供协助，是一个具有现实与实践意义的问题。

2.浙江省中小企业的发展现状

浙江省中小企业的发展现状可以从以下图表中得到说明。中小企业在浙 江省工业企业总数中一直占据了大半江山，而且其比重逐年有上升趋势，中小企业数量在工 业企业总数中所占的比重从 1998 年的 97.54%上升至 2006 年的 99.64%。

从 1998 年到 2006 年，虽然少数年份有所波动，但从总体趋势上

来看，浙江省的中小企业总产值占工业企业总产值的比重不断上升。中小企业是浙江省工业 企业的重要组成部分，可以说，浙江省就是一个典型的中小企业省。中小企业为浙江省的经 济作出了巨大的贡献，在浙江省的经济发展中起着举足轻重的作用。

3.浙江省中小企业国际化的有利因素

与其他省市相比，作为浙江经济重要组成部分的中小企业在开展生产经营国际化方面具 有自己的优势，主要体现以下几个方面：

首先，浙江总体开放水平处于国家领先地位，经济开放程度高。浙江较高的经济开放度 为中小企业提供了国际化经营的大环境。而且浙江的贸易依存度逐年提高，与全 球贸易的发展联系越来越紧密。外贸依存度越高表明国际化程度越高，浙江经济与全球经济 的紧密联系使其中小企业自然而然地融入到了国际化经营中。

其次，浙江的企业国际化在本土展开，外资已经在浙江经济中占了较大比重。外资的引进在带来资金的同时带来了先进的技术和管理经验，对企业的国际化进程起到了重要的促进 和引导作用。再次，随着生产社会化和专业化的不断发展，浙江中小企业已成为社会化大生产的重 要组成部分。企业制造价值的过程可分解为一系列互不相同又相关联的经济活动，或可称 为增值活动，其总和即构成企业的价值链，每一生产经营活动是这一价值链上的一个环节，价值链各环节所要求的生产要素相差很大，国与国之间达到比较成本优势就体现为在价值链 上某一特定环节的优势，在经济全球化的情况下导致国与国之间被不同的价值链环节分工的 现象，生产经营环节

需要不同的生产要素，各个国家和地区的要素构成是不同的。[1]中小企 业开展国际化生产经营，并不需要在所生产产品的一切价值活动上都领先，浙江外向型经济 发展多年，劳动密集型产业占有较大比重和优势，劳动密集型企业是中小企业集中的行业，这使得浙江中小企业在全球经济一体化的趋势下，可以利用自身在生产、经营或价值链活动 某一环节上的优势，实施国际化生产经营活动。

4．浙江省中小企业国际化面临的风险

尽管浙江省外向型经济比较发达，在中小企业国际化方面走在全国的前列。但是，中小 企业在开展国际化经营的过程中，由于自身的特殊性，仍然较大企业面临着更多的风险，主 要有以下几方面：

4.1 资金风险

中小企业由于其规模较小，因而存在资金短缺、融资困难的问题。中小企业由于受自身 规模等条件约束，资本不是很充裕，资金的缺乏致使中小企业在人才培养与技术开发上受到 限制，从而造成企业人才和技术积累的不足，因而企业的技术水平和技术创新能力非常有限。受资金短缺等因素的连带影响，中小企业在信用担保上便显得较为软弱，银行考虑到对中小 企业进行贷款等金融服务的风险较大必定抱有谨慎心理，因而向银行贷款这一重要融资渠道 对中小企业来说变得可望而不可及。资金短缺——融资困难使中小企业陷入一种恶性循环，中小企业在面临风险时的抵抗能力便十分微弱了。

4.2 信息风险

中小企业的信息化工作比较薄弱，信息闭塞。中小企业受自身人力、物力、财力的限制，没有能力像大型企业一样能建立起自己的信息收集机制或信息平台，因而对国外有关法律法 规、金融政策、外汇管制、资金管理、投资环境等了解不够，对有关经济政策的变化不敏感，缺乏面临风险时的应变能力，难以减少和转移风险带来的损失。例如，在中国加入 WTO 后，虽然关税壁垒减少了，非关税壁垒中的进口配额也逐步取消，并可以享受到诸如最惠国待遇 等优惠政策，然而许多发达国家为了限制进口，制定了一系列新的贸易保护措施：绿色贸易壁垒、技术贸易壁垒等等，这些贸易壁垒多种多样而且经常变化，中小企业就很难及时了解和把握这些壁垒。

4.3 企业资源位个人化风险

中小企业在国际化经营中面临着管理风险，管理风险中最主要的是企业资源位个人化风 险。所谓资源位，就是在广义资源空间中，能够被某经济系统（经济主体）实际和潜在利用、占据或适应的部分，就称为该经济系统的资源位。[2]根据这一定义，可知企业资源位则是指 在广义的资源空间中，企业作为一个经济系统能够实际和潜在利用、占据和适应的广义资源，而企业资源个人化是指企业的核心资源转化为个人所有。对中小企业而言，最重要的资源是 客户资源和核心技术资源，这两者都是企业的无形资产，而无形资产相对于以实物形态存在 的有形资产来说更难进行保护与管理。其中，中小企业核心技术资源一般掌握在作为企业创 始人的核心管理层手中，因此核心技术资源个人化对企业的生存与发展一般不会产生很大影 响；但客户资源个人化对企业的影响就不可同日而语了。中小企业不同于大型企业，多数没 有形成自己的知名品牌，而主要是用OEM方式进行经营，所以客户资源是其最重要的资源 之一，一旦客户资源被个人掌握并离开企业带走客户时，便会给企业带来巨大的损失。中小 企业由于机构比较简单，难以建立一套比较完整的内部分工管理制度，因而某个人包办某项 业务的现象难免是存在的，产生企业资源位个人化现象自然在所难免。

4.4 技术风险

中小企业由于资金有限，尽管在专业化技术创新上拥有一定优势，然而却缺乏投入研究 与开发的成本，在技术人才上也处于劣势。尤其是我国包括我省的中小企业，在国际化经营 中主要依靠的是人力资本优势，而不是技术优势。“WTO 的一个基本理念，就是要通过自由 贸易来发挥各个国家的比较优势。在劳动力方面中国企业有明显的优势，但这是一个浅层的 优势，你如果在浅层开发这个优势，就会出现一个情况，卖苦力，打苦工。深层的比较优势 不是一个企业的比较优势，而是一个国家的比较优势。中国现在在国际分工中，基本上是在 打苦工。宏基的施振荣有一个‘微笑曲线’理论，制造业价值链的两头‘设计和研发’是翘起来 的，中间环节‘制造’是很低的。而且施振荣说，微笑曲线翘得越来越厉害。”[3]如果继续利用 人力资本优势，我省中小企业便只能停留在 OEM 方式上，而无法真正做出自己的品牌。另 外，由于劳动力价格的低廉，产品在国际市场上还极有可能遭遇反倾销诉讼，产品不仅失去 原有市场，还要遭受巨额损失。

4.5 文化风险

企业在开展国际化经营过程中必定会处于不同的文化环境中，由于文化因素引发的冲突 是企业面临的又一风险。例如，有些国际化企业在国内的营销方式十分成功，所以在国际市 场上理所当然地认为自己的营销方式就是最可取的，而不根据目标市场当地的文化特征与消 费习惯改造产品以适应市场的特殊需求，这显然会给企业带来很大麻烦。再有，各国语言文 化背景很不相同，在对某品牌或广告语进行翻译时，如果采用直译便很可能会曲解原文的意 思，例如在中国，把“山羊”作为某商品的商标是很正常的，而在英语中，山羊“goat”却有“好 色”的意思，这样一来，作为商标就很不恰当了。[4]

从上述分析可以看到，我省中小企业在国际化过程中还面临着诸多的风险，中小企业要 成功开展国际化经营还面临着许多挑战与问题，因而，在中小企业国际化过程中，仍需要从现实情况出发，分析问题，进而解决问题，方能走好国际化之路。

5.浙江省中小企业国际化的风险应对策略

中小企业国际化经营面临的风险类似于金融风险，也可以分为系统风险和非系统风险。非系统风险可以通过一定的管理措施予以分散；而系统风险是市场固有的，企业只能防范，不能消除它。而中小企业在分散风险的过程中，由于自身因素的限制可能导致风险防范不利 现象，因此中小企业国际化经营的风险管理不仅是自身内部管理问题，而且涉及到政府行为、社会服务体系等问题。笔者认为可以从外部协助和内部管理两个方面来分析中小企业在防范 国际化经营风险时所需的措施。

5.1 防范中小企业国际化经营风险的政府协助行为

5.1.1 资金支持 政府可以利用其有形的“手”为中小企业国际化经营提供融资支持，加强银行对中小企业的金融服务，建立中小企业的信用担保体系，还可以通过建立专门的地方政策性银行等给中

小企业的融资提供便利，并对中小企业提供优惠的其他金融服务，来扶植中小企业的发展； 此外，还可以建立中小企业的信用与担保体系，通过放宽中小企业上市发行债券的条件来拓 宽中小企业的 融资渠道。另外，中小企业之间可以建立自己的中小企业互助基金，由各中 小企业通

过缴纳会费加入互助基金，从而基金可以为企业提供一定的贷款金额。通过解决中 小企业融资困难的问题，在一定程度上减轻中小企业的资金短缺，从而可以使中小企业的抗 风险能力得到一定的保障，防止企业在面临风险时措手不及。

5.1.2 信息支持

针对中小企业信息化的工作薄弱、信息闭塞，政府可以通过建立健全中小企业的社会服 务体系，建立和完善中小企业中介服务机构，由行业、协会牵头，以市场为中心大力发展社 会中介，规范中介机构的运作，为中小企业提供创业辅导、企业诊断、信息咨询等服务。政 府还可以利用与其他国家外交中收集信息的成本优势收集企业国际化经营中所需要的诸如 法律政策、贸易壁垒情况等信息，将信息作为公共物品通过一定渠道传递到企业。此外，还 可以利用现代信息技术，建立电子商务网站，为中小企业提供及时、准确的国际市场信息、政策信息以及行业动态等，中小企业之间也可以通过联合构建网络优势，互通信息，以降低 交易成本，扩大市场份额并通过网络成员之间较为固定的关系减少环境的不确定性来降低国 际化经营的风险。

5.2 防范中小企业国际化经营风险的内部管理措施

5.2.1 逐步摆脱 OEM，发展品牌营销 目前，我国产品的主要出口市场集中在美国、日本、欧盟等，这些国家对产品的质量要

求很高，一方面是这些国家消费者的质量意识很强，另一方面是这些国家的产品责任法十分完善，对生产者责任的要求也很高。由于产品质量问题对消费者造成的伤害，企业可能要承 担很大的赔偿责任，同时还会影响企业的声誉。因此，提高产品质量，打造自己的品牌是防 范国际化风险的一个重要手段。当前，我省乃至我国出口产品的主要优势都是劳动力优势，目前大部分产品都是进行贴牌生产，因而，当前中小企业需要做的关键就是要逐渐摆脱贴牌 的影子，进而提高自己的品牌知名度。品牌是产品的通行证，而质量是品牌的基础。出口企

业要在国际市场上占有一席之地，必须实施品牌战略，而实施品牌战略必须从产品质量抓起，积极争取获得各种国际认证。正泰集团便是在品牌战略上做得比较好的一个典型。总部位于 浙江乐清的正泰集团是一家以制造电器为主的民营股份制企业，正泰产品先后通过了国际CB 安全认证、美国 UL 认证、安比利时 CEBEC 认证、荷兰 KEMA 认证、德国 VDE 认证、意大利 IMQ 认证。

5.2.2 组建企业集群，减低市场密集度

为了减少市场开发成本，降低费用，在中小企业中可能会出现整个地区的某类产品出口 集中在几个国家或地区，这样虽可以减少成本，但是容易造成市场过早饱和，由此引起企业 间的价格竞争，而价格竞争引起的低价政策又容易遭致进口国的反倾销，这样就难免会引起 市场环境发生较大变化而给企业的生存发展带来威胁。在这种情况下，中小企业可以通过组 建企业集群来规避国际化过程中的风险。中小企业集群能借助群内企业的网络，发展国际化 经营的优势，对于防御风险能力差，缺乏核心竞争能力，很难在短期内扩大规模的中小企业 提高“竞争优势”是至关重要的。此外，还能为中小企业带来设施共享的外部规模经济，方便 中小企业即使获取技术、信息和服务。浙江省以小企业为核心的集群现象并不乏见，例如，义乌企业在南非等国设立的“中国小商品市场”，温州企业在巴西设立的“中国商城”，海宁企 业在莫斯科设立的“海宁皮革专业市场”等，此外，还有绍兴的轻纺小企业群、宁波的服装小 企业群、永康的五金小企业群、乐清的低压电器小企业群等。在国际化过程中，中小企业仅 靠个体力量，单枪匹

马进军国际市场的难度比较大，风险较高，而依靠企业集群的力量则可 以提高总体的竞争优势，更好地防范国际化过程中的风险。

5.2.3 进行制度创新，加强人才管理

风险是中性的，在给企业带来威胁的同时还能带来机会，因此，如何把握风险带来的机 遇，驾驭风险，利用风险是把握企业命运的关键，而人是把握风险的关键，因此，中小企业 应借助机制，广泛吸收国际化经营的人才。为了适应国际化竞争的需要，中小企业必须以人 为本，进行组织制度、管理体制以及用人机制等方面的改革与创新，注重培养和选拔熟谙技 术、外语、经济商务、涉外政策的复合型人才和具有国际贸易、国际金融、国际投资、高新 科技、法律、财务会计等知识的专业人才，组建一支适合国际化经营的人才队伍。同时，中 小企业还应进行制度与观念创新，完善组织机构，避免企业的核心技术与客户等资源集中到 少数人手中，防止企业资源位个人化带来的风险。

5.2.4 建立跨国战略联盟，规避文化风险

中小企业在从事国际化经营过程中需要在国外环境中生存，因而不可避免会接触到异国 的文化，而对文化差异的不熟悉难免会给企业的生存与发展造成障碍，带来风险。鉴于此，中小企业可以通过建立跨国战略联盟来规避国际化的风险。所谓跨国战略联盟是指两个或两 个以上的企业为了达到共同或各自的战略目标，在国际范围内通过各种协议、契约而结成的 相互合作、共担风险、共享利益的一种松散合作模式。[6]小企业与当地企业建立战略联盟，可以减少与异国文化的摩擦，利用联盟一方的本土优势，企业可以更快更好地了解当地的消 费习惯、市场需求等，在他国的文化环境中可以更好的生存与发展。此外，企业还可以引进 外国先进的技术设备、学习先进的管理方法，可以利用外商的销售渠道出口产品，从而提高 自身的国际竞争力。

6.结论

中小企业作为一个整体来说，在世界的企业群体中占了绝大多数，中小企业不仅是经济 社会发展的稳定器，而且是科技创新的推进器，是托起世界经济繁荣的重要支柱。就浙江省 而言，中小企业是浙江经济发展的生力军，其产值占全省总产值的绝大多数，创造了大量的 财富，而且中小企业数量如此之多，创造了大量的就业机会，成为社会经济发展的稳定器。开展国际化经营是中小企业充分利用国际市场和国际资源来提升自身竞争力的重要策 略，研究浙江省中小企业国际化过程中面临的风险并提出相关的防范措施与对策，是为了使 中小企业能更好地开展国际经营，利用经济全球化与世界经济一体化的优势充分利用资源，更好地促进我省乃至我国的经济发展。随着社会的不断发展，经济不断进步，中小企业走向 世界的趋势更加迫切，在新时代的潮流中，根据自身的特点分析优势与劣势，规避国际化经营的风险，顺利开展国际化经营，这对于我省乃至我国的经济长远发展有着积极意义。

参考文献

[1] 刘爱珍.《企业经营国际化——动因、战略与策略》[M].立信会计出版社.2001.[2] 赵优珍.《中小企业国际化——理论探讨与经营实践》[M].复旦大学出版社.2005.[3] 吴敬琏,周其仁,储小平等.《“走出去”的思辨——本刊“2004民营企业国际化.深圳沙龙”精彩观点》[J],《IT

经理世界》,2005年1月5日,第22页.[4] 尹柳营.《中小企业如何发展与腾飞——国际化经营视角》[M],清华大学出版社,2003.[5] 金一群.《文化温州——昭示新温州模式的真谛》[M],大众文艺出版社,2005 年 5 月.[6] 董蕙梅.《跨国战略联盟——我国中小企业国际化的战略选择》[J],《河南金融管理干 部学院学报》2003年第6期,第82～83页

发布时间：2008-7-25