第一篇：2008年税收征管工作要点
彬县地方税务局
2008年税收征管工作要点
2008年全县地税征管工作的总体思路是：以党的十七大精神为指导，全面贯彻落实全市地方税务工作会议精神，紧紧抓住组织收入这一中心，大力推进税收诚信和税收服务体系建设，继续深化税源、税种精细化管理，加强征管质量考核，规范税收征收管理，进一步发挥税务稽查职能、开展税收专项检查、实施税收亮点工程、加强发票管理、健全‚一户式‛档案五项工作，全面提高税收征管水平，为推动我县经济跨越式发展做出贡献。
一、大力组织收入，确保完成全年税收任务。
（一）完成全年税收收入计划。不断增强大局观念，充分认识到今年税收任务的艰巨性，坚定信心，迎难而上，向管理要收入，以征管促收入，牢牢坚持‚依法征税，应收尽收，坚决不收‘过头税’，防止和制止越权减免税‛的原则不动摇，各单位都要承担税收任务，加大组织收入工作力度，不断提高税收收入质量，把税收征管工作的效果体现到收入上来。
二、优化纳税服务，积极构建和谐征纳关系
（二）认真落实税收优惠政策。积极鼓励企业用足用好政策，及时报批资产损失税前扣除、固定资产投资抵免所得税政策。开展纳税辅导和送政策上门活动，积极为企业经营管理服务，征求企业意见和建议，提高服务水平。
（三）不断优化税收服务工作。强化服务理念，进一步丰富
纳税服务内容，有针对性地对不同群体提供个性化的纳税服务，改善办税服务厅环境，建立纳税人对纳税服务质量的评价监督制度，定期采取问卷调查，及时受理纳税人投诉举报，设置纳税服务直通车，在办税厅设置‚服务评价器‛，强化对纳税服务的考核监督。
（四）进一步减轻纳税人办税负担。落实‚两个减负‛，规范、简化业务流程，精简表证单书，降低征纳双方的办税成本，提高基层税收征管工作效率，方便纳税人办税。继续与国税部门联合办理税务登记、评定纳税信用等级、加强税务检查的协调配合，减轻纳税人负担。
三、深化信用管理，加快税收诚信体系建设
（五）开展‚诚信联盟‛活动。发放税收诚信倡议书，广泛开展纳税信用知识普及宣传活动，积极开展税收诚信体系建设研究，制定实施意见，成立领导机构，建立健全税收诚信体系建设的制度体系。
（六）建立诚信激励惩戒机制。开展纳税人信用等级评定，对纳税人的税收信用状况实行动态跟踪管理，实行纳税信用等级公告制度，表彰一批诚信纳税大户，对失信企业列入重点监控和检查，严厉打击并公开曝光，和工商、国税、银行等有关部门实现社会信用信息资源共享，构筑全社会税收诚信网络。
（七）切实加强税收执法监督。严格按照法定权限与程序执行好各项税收法规，大力打击涉税违法违法行为，推行税收执法
责任制，严格执法过错责任追究制度，落实重大税务案件审理、减免税集体审批和行政复议工作制度，维护税收法制公平。
四、深化税源管理，进一步提高税源控管能力。
（八）实现税源的信息化管理。充分利用去年税源普查的成果，加强税务登记，完善户籍数据，清查漏征漏管户，力争把所有管户全部纳入征管业务系统，2月底以前，县局将统一开展一次漏征漏管户清查，各单位必须把所有管户全部纳入征管业务系统，县局将不定期进行抽查，发现有漏征漏管户的，进行责任追究和从重处罚。
（九）加强重点税源征管监控。积极推进重点税源分级分类管理，健全完善重点税源监控，扩大监控范围，所有煤炭生产企业、年纳税额在30万元以上企业、重点建筑工程和房地产开发项目、月核定税额超过500元的个体户纳入县局重点税源监控范围，各单位要按月向县局上报重点税源企业征管情况。
（十）加强税收部门协作控管。认真贯彻落实县政府印发的税收部门协作控管办法，加强与城建、房管、土地、审计等部门的联系，及时解决协作过程出现的问题，推行社会综合治税之路，充分利用涉税信息，加强税源分析，创新税源管理手段，大力推行委托代征，提高税源控管能力。
（十一）实现税源行业分类管理。对全县税源进行科学分类，合理调配征管力量，实行专业化集中管理，进一步完
善建筑业、房地产业税收管理，实施一体化管理，加强交通运输业管理，实施源头管理，加强煤炭企业管理，实施精细化管理。
（十二）建立‚四位一体‛互动机制。即建立税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查良性互动机制，认真落实纳税评估办法，重点对煤炭企业、饮食业、房地产业开展评估，推进纳税评估向深层次迈进。积极开展税收分析，准确掌握企业的生产经营情况，明确管理所、办税厅、稽查局在税源管理中责任，实现信息共享和双向反馈，增强税源管理的合理。
五、强化税种管理，努力提高税种精细化征管水平。
（十三）推进所得税精细化管理。开展新企业所得税政策宣传培训，全面贯彻落实新的企业所得税法，加强企业所得税分类管理，认真做好2007年企业所得税汇算清缴工作，推行企业所得税申报管理软件。积极推广个人所得税管理系统，对煤炭、电力、金融、烟草等高收入行业和年扣缴个人所得税10万元以上的单位纳入全员全额管理，切实做好年所得12万元以上纳税人自行申报工作。建立重点纳税人监控档案。
（十四）深化工商税精细化管理。认真贯彻落实新车船税条例，确保政策执行到位，加强对保险公司的宣传辅导，落实保险公司代征车船税，做好新的土地使用税征收准备工作，落实土地增值税和印花税管理办法，切实加强资源税、烟叶税和房产税的管理。做好城建税和教育费附加与‚两税‛信息的比对工作，提高附加费的征收率。
六、加强征管考核，着力提高税收征管质效。
（十五）加强征管质量‚六率‛考核。认真落实税收管理员制度，做到职责明确，以征管业务系统为依托，按月考核，按季奖惩，重点考核税务登记率、申报率、处罚率、滞纳金加收率，加强对非正常户和停歇户的考核管理，对隐瞒户、假停业要追究税管员责任。
（十六）落实目标责任制考核，加强执法监督。落实市局目标责任制考核办法，合理确定考核内容、方法及等次，运用计算机考核系统推行税收执法责任制，细化执法岗位职责，明确工作流程，严格执法过错责任追究制度。
七、深化五项工作，全面提升税收征管水平。
（十七）发挥税务稽查职能作用。完善稽查制度，优化稽查流程，严格稽查管理，准确选案，转变稽查职能，实施‚立体稽查”、‚阳光稽查‛，加强典型案件的查处，加强举报案件检查和案件协查工作，开展对餐饮服务等行业的专项检查，集中开展税收专项整治活动，严厉打击税收税收违法犯罪行为。
（十八）积极开展税收专项检查。今年我们继续根据税源管理中的薄弱环节，适时开展税收专项检查，一是开展对饮食业专项检查，对达到营业税起征点的，坚决恢复征税，有效遏制饮食业营业税下降趋势。二是继续开展建筑业、房地产业税收专项检查，加强和相关部门配合，实现源头控管。三是开展对煤炭企业个人所得税专项检查，使所有达到标准的个人都纳入税务管理。
（十九）大力实施税收亮点工程。按照‚整体工作上台阶，局部工作创亮点‛的思路，各单位要找准今年重点突破的工作亮点，直属分局要将煤炭企业、城关所要将房地产开发企业、市场所要将饮食业户的税源管理做为今年工作亮点来抓，要创新管理手段，坚持做到‚有特色、创经验、出效果‛。
（二十）继续加强发票管理工作。完善发票管理制度，扩大计算机开具发票范围，坚决做到先税后票，落实发票管理三级审核制度，开展发票知识宣传，大力推行有奖发票，开展发票专项检查，打击假发票等发票违章行为，积极受理发票举报，及时兑现奖金，进一步激发消费者索取发票的积极性。今年要全面推行销售不动产专用发票，房地产开发企业在销售房产时，必须全面开局销售不动产发票。
（二十一）健全‚一户式‛征管档案。重视加强税收基础资料在税收中的作用，对征管基础资料进行统一规范，对所有管户必须建立完整档案，资料准确详细，对资料按年装订归档。
第二篇：2010年税收征管和科技工作要点
国家税务总局征管和科技发展司 征科便函„2010‟18号
国家税务总局征管科技司关于印发 《2010年税收征管和科技工作要点》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
根据全国税务工作会议精神和《2010年全国税收工作要点》, 总局征管科技司制定了《2010年税收征管和科技工作要点》，现印发给你们。请各地结合工作实际，安排好2010年税收征管和科技工作。在抓好工作落实的同时，及时总结交流经验，反馈、通报工作进展情况。
国家税务总局征管和科技发展司
二○一○年二月二十六日
— 1 — 2010年税收征管和科技工作要点
根据全国税务工作会议精神和《2010年全国税收工作要点》，制定2010年税收征管和科技工作要点。
一、综合征收管理工作
(一)积极探索税源专业化管理新模式并做好试点 探索以风险管理为导向的税源专业化管理新模式。第二季度研究印发开展税源专业化管理试点工作指导意见，启动试点工作。下半年适时召开试点总结工作会议，在总结各地试点经验的基础上逐步完善税源专业化管理新模式，积极稳妥地推进改革。
(二)科学编制全国中长期税收征管工作规划
围绕服务科学发展、共建和谐税收的税收工作主题，紧密结合《国民经济和社会发展第十二个五年规划》,按照加快经济发展方式转变的要求，在总结近年来我国税收征管实际，借鉴国外经验的基础上，编制《全国中长期税收征管工作规划(2011-2015)》，一季度完成草案，上半年完成征求意见、咨询和送审等编制工作，对未来五年全国税收征管工作做出方向性、全局性、长期性的总体部署和科学安排。
(三)继续加强征管制度建设和课题研究 1.推进税收征管法修订
2010年一季度，向国务院法制办报送税收征管法修订送审稿；二季度报国务院常务会议审议；三季度向人大报送税收征管法修正案(草案)，提交人大常委会审议；同时修订税收征管法实施细则。
— 2 — 2.推进新的发票管理条例及实施细则的颁布实施 积极配合国务院法制办审议通过新的《发票管理条例》并颁布实施，适时出台发票管理条例实施细则。
3.完善其他征管制度办法
在税收征管法修订后，抓紧修改税务登记、纳税评估、税收征管档案管理等相关制度。
4.开展相关课题研究
一季度，完成总局“优化税收征管体制”专项课题研究工作，为下一步优化税收征管体制奠定基础。
开展电子商务税收征管、对纳税人财务软件税收监管、税收法言法语等课题研究工作。
(四)加强信息管税，提高税源管理水平1.强化信息采集和管理，提高信息质量
进一步拓展信息集中的范围，通过制度建设，依靠管理和技术手段，严把数据采集关，保证各项数据及时、完整、准确，提高数据质量，同时结合数据分析工作，对现有数据进行认真整理，做好数据的修正和垃圾数据的清理，加强对数据的管理工作。
2.深化信息综合分析利用，提高征管质效
通过充分有效地利用信息集中的优势，加强对征管状况的监控，健全税收风险预警等指标体系，加强信息比对，从征管数据分析中及时发现和解决存在的问题，挖掘税收潜力，查找和堵塞征管漏洞。
— 3 — 利用信息手段广泛收集和充分利用来自多渠道的信息，及时准确地把握税源和纳税人的变化规律。要利用统计局经济普查提供的纳税户信息，对漏征漏管户进行一次全面清理，尤其是个体户数据差异大的地区，要把清查任务分解到基层；一季度开展清理试点，尽快组织推广，做到税收户籍明了、税源分布清楚、税基完整准确。在国、地税部门建立信息交流机制，落实联办税务登记证制度。
3.强化行业税收管理，大力开展纳税评估工作
根据不同行业企业的经营和核算特点，细化各行业管理的特殊要求，总结分行业管理的方法和规律，有针对性地采取加强管理的措施。坚持突出重点、渐次推进，健全可操作性和实用性强的行业税收管理规范。
以纳税评估为主要手段，加强税源监控。进一步大力开展纳税评估工作，深入开展行业纳税评估工作，建立分行业纳税评估模型和指标参数体系;继续做好重点税源专项评估工作；及时总结和推广纳税评估经验；进一步总结提炼纳税评估模型，扩大模型的使用范围，选择与国民经济和税源相关度较高的行业建立模型，编写模型案例选编，指导全国纳税评估工作，结合模型案例建立全国纳税遵从风险识别特征库；积极稳妥地推进纳税评估通用数学模型和行业评估模型应用系统立项研发工作。
4.继续积极推进部门信息共享
积极推进税务机关内部之间、国税局和地税局之间的信息共享;努力推进与政府有关部门和有关社会组织的信息共享，努力 — 4 — 获取第三方信息，着力解决征纳双方信息不对称问题;继续抓好银税共享企业财务报表信息试点、组织机构代码共享等工作；组织进行财税库银横向联网项目第二批试点单位全国推广工作，组织全国培训，力争今年推广到位；进行组织机构代码共享项目全国推广准备工作；巩固与海关、工商、质检等部门的信息共享成果，扩大信息共享范围；推进与相关部门在企业资金账户、车辆管理、股权和房地产交易等方面的信息共享;做好跨地区经营汇总纳税企业的信息交换等工作。
5.深化税源与征管状况监控分析工作
落实税源与征管状况监控分析一体化工作制度，拓宽征管状况监控范围，深度分析利用征管状况监控数据，探索征管状况监控分析新途径；完成综合数据分析平台的需求编写和应用工作，解决目前征管状况监控数据不能自动抽取和分析不能自动化问题；研究建立科学化、专业化的征管状况监控考核体系，完善征管状况监控方法和手段；引导和督促各级税务机关制定符合本地实际的税收征管状况分析监控办法，建立包括税源风险预警和应急反应机制，明确分工，形成制度；在调查研究基础上，建立全国非正常纳税人风险特征识别查询库；探索建立以提高征收率为主、科学有效的征管质量考核评价指标体系。
(五)依靠信息化手段，加强发票管理
逐步推行简并票种方案，创新发票管理模式，积极试行网络发票，继续推广应用税控收款机；做好《全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案》的实施、衔接工作；采取有效措施，逐 — 5 — 步建立“机具开票、逐笔开具，有奖发票、鼓励索票，查询辨伪、防堵假票，票表比对、以票控税”的普通发票监督管理机制，全面强化普通发票管理。
二、金税三期工程建设工作
加快推进金税三期工程建设，争取在2010年9月24日前完成金税三期工程第一阶段建设任务,为实施信息管税提供技术支持。2月中旬前完成总体规划设计、需求分析以及8个业务变革与制度创新课题，二季度开始开发核心征管系统等主体应用系统，并抓紧配套的基础设施建设，力争年底前开始新系统在试点省的试运行工作。同时，全面抓好金税三期工程需求管控和工程管理工作。
(一)做好信息化规划和一体化管理工作，依托信息技术加快业务变革和制度创新
1.加强业务技术协同，切实抓好业务和技术的有机结合 以金税三期工程为契机，遵循“应用先导，分步实施，资源共享，安全优先，适度前瞻”的原则，将税收信息化战略纳入到整个税收工作的战略层面进行规划和指导，实现业务战略和技术战略的协同。
2.依托信息技术加快业务变革和制度创新，加大税收征管创新力度
坚持以业务为先导，充分发挥信息技术对征管业务和制度创新的促进作用，提高信息管税的能力。以涉税信息的采集、传输、利用等为主线，优化征管流程。结合金税三期工程的实施，进一 — 6 — 步推进税收征管创新。金税三期征管业务需求在完成现有8个业务变革与制度创新课题基础上，要做更全面充分考虑，在信息化全面支持、方便纳税人办税、降低征纳成本、对税制改革前瞻考虑等方面进行创新性探索，加大税收征管创新力度。
3.推进业务统一和技术一体化
统一全国征管核心应用系统，统一规范执法；统一征管数据标准，实现全国征管数据大集中和征管状况实时监控，防范税收风险，杜绝违规操作；统一全国纳税服务平台，建成网上办税服务厅，进一步提高办税效率，降低征纳成本；为国家宏观经济决策、税收管理决策提供及时、完整、准确信息服务。
4.同步加快信息化标准规范体系的建设
依据总体规划和标准规范，加强一体化管理，努力提高税收业务和税务信息系统的标准化程度，确保税务信息化建设的有序性、经济性和可持续性。
(二)工程管理方面 1.工程进度计划管理
待总体规划设计项目分包方案确定后，制定总体工程的进度计划，跟踪各项目执行情况，监控各项目里程碑关键点，汇总后向工程办领导汇报。
2.加大金税工程宣传力度
对总局关于金税三期工程的重要决策、工作安排和工程进展、各地开展相关工作的情况及时进行宣传，促进上下统一认识，加强沟通和交流。
— 7 — 3.综合及协调工作
做好工程总体协调、资金管理、人力资源管理、综合保障、沟通管理等，研究提出专家咨询论证，并做好相关会议、培训工作。
(三)工程实施方面
2月中旬前完成金税三期业务需求、总体规划以及8个业务变革与制度创新课题，2月下旬并行启动金税三期各个项目，全面展开建设工作。
1.完成业务需求（含制度创新需求）的局内会签、修改并定稿；完成总体规划设计方案的局内评审、系统内征求意见，并修改、定稿;2.完成主体应用系统(包括核心征管系统、核算系统、纳税服务平台、网上抄报税及认证系统、网络发票等)的招标、开发和测试；
3.完成网络项目的招标及在全国范围内的实施；
4.建设其它基础设施(如服务器、存储、软件等)，并做好测试、部署、集成等一系列配套工作；
5.建设安全体系，重点解决应用安全、网络安全、系统安全、制度建设等；
6.建设运维体系，加强总局的运维能力；
7.做好架构管控、项目管理和工程监理，确保各个项目的进度、质量、衔接等整体情况。
三、信息化建设日常工作
— 8 —(一)做好信息化立项、实施和管理工作
加强对国内外信息化发展方向的把握，增加对信息化建设方法论的了解，增强IT管控能力、项目管理能力等多种信息化管理能力，完善项目管理制度，规范项目管理程序；在理顺项目管理工作程序的基础上，出台《国家税务总局日常信息化项目管理办法》；做好2010年信息化项目立项和督办工作，做好2011年信息化项目立项工作。
(二)完善现有应用系统软件，做好现有软件日常业务运维工作
1.继续完善现有应用系统软件
组织进行总局综合数据分析平台的建设等工作；
积极跟进总局各项业务政策的变化，进行业务需求的分析和编写工作，以保证现有软件的正常运行；
对总局其他业务司局和各省转来问题和需求进行整理分析。2.建立起全国统一的税务管理信息系统业务运行维护体系 即面向税务系统内部，以省级运行维护为基础，总局呼叫中心为平台，高级技术支持为后盾，协调高效、安全可靠的税务信息系统业务运行维护体系；做好九个业务运维支持中心的管理工作，充分运用业务运维中心的资源，使其在日常运维工作中发挥更大作用；做好业务运维管理制度、工作流程等制度的修订工作。
(三)做好日常信息化项目与金税三期工程的衔接工作
— 9 — 继续加强对现有应用软件升级变更的技术跟踪，加强对日常信息化项目的技术审核，及时、全面地了解日常信息化项目的内容、走向和最新进展，确保与金税三期工程的合理衔接。
(四)做好信息化建设综合保障工作
贯彻落实好《金税运行费管理办法》，做好金税运行费项目的预算审核、经费支付等管理工作。
做好信息化工作小组和信息办议题准备、会议组织、纪要起草、工作督办、事项协调、情况收集等工作。
四、切实加强队伍建设
深入贯彻落实科学发展观，围绕服务科学发展、共建和谐税收的税收工作主题，按照法治公平、规范高效、文明和谐、勤政廉洁的工作要求，开展作风纪律整顿，进一步严格工作纪律、改进工作作风、提高工作效率、树立良好形象，在积极推进业务工作的同时，加强党风廉政建设，弘扬和落实“忠诚、和谐、敬业、创新”的团队精神，加强队伍建设。
根据党的十七届四中全会提出的建设马克思主义学习型政党的要求，积极营造崇尚学习的浓厚氛围，组织好政治和业务学习，不断优化知识结构，提高全体人员的综合素质，增强创新能力。
第三篇：关于加强税收征管（本站推荐）
基层单位如何加强税收征管
近年来，随着市场经济的不断快速发展，区域经济突飞猛进，规模经济不断壮大，为税收培育了丰富的税源。同时，经济税源也呈现出多元化、复杂化的特征。如何深化税源管理，是当前我们面临的重要课题。
一、税源管理中存在的主要问题
（一）税务登记管理不完善 税务登记制度有待于完善。应办理而未办理税务登记的问题比较突出，并存在假停歇业的问题。
（二）税源征纳信息不对称
第一，从纳税人的角度看。受利益的驱使，纳税人不可能将自己掌握的税源信息向税务机关和盘托出。纳税人存在在银行多头开户、建两本账、账外账、大量的现金交易、销售不开票等现象，第二，从税务部门的角度看。税务机关对纳税人经营情况的判断主要源于纳税人的纳税申报资料、会计资料以及对纳税人实施的税务稽查等。而纳税人的申报资料、会计资料本身只能提供有限的信息，因而税务机关获取纳税人的真实涉税信息上存在着一定的困难。
第三，从社会环境条件的角度看。税务网络未能与纳税人、地税、工商、银行、海关等实施有效联网，税务机关不能及时完整地掌握纳税人资金流动等有关信息。特别是纳税评估过程中需要大量的第三方信息数据，由于部门之间的信息共享度较低，许多的第三方信息采集不到真实的数据。税源监管的复杂性与日俱增。
（三）税源管理力量不过硬
一是税源管理力量分布不均。在税源管理过程中，许多地方存在着交通便利单位人员多、地理位置偏僻单位人员少，机关管理人员多、一线税源管理人员少等不合理现象。二是税收管理员队伍政治素质有待于提高。个别税收管理员利用手中掌握的权力人以税谋私。三是税收管理员综合素质相对较低。基层税收管理员中既懂法律、财务管理和会计知识，又熟悉税收业务和计算机知识的综合型知识人才相对较少，特别是纳税评估的能力相对低下，造成纳税评估结果不理想，弱化了纳税评估的作用，从而影响了税源管理的整体质量。
（四）税源管理手段不科学
首先，税源管理分类不科学。在当前税源管理过程中，有些单位单一地以实现税收的多少将纳税人划分为重点税源和非重点税源，工作重心侧重于重点税源的管理，在一定程度上忽视了非重点户、非重点税源、非重点行业、非重点区域或非重点工作环节的管理，造成税源管理“头重脚轻”，征管基础薄弱。其次，虽然近些年加大了信息化的建设，实现了征管业务流程微机管理，但目前税源管理系统只能完成一些基本的统计工作，对税源的状况还不能结合大量的外部信息数据进行调研、分析和预测。第三，信息数据分析应用不够。经过多年的信息化建设，税务机关储存了大量的征管信息数据，但大多数信息还没有得到充分应用，造成信息资源的严重浪费。
（五）部门协调配合不得力
一是一些社会公共信息、纳税人涉税在采集时缺乏法律依据，特别是银行结算信息、统计、社会计划等部门信息，想采集到可靠的涉税信息非常困难。二是涉及税源管理工作最紧密的国税、地税、工商、公安等部门没有从根本上实现相互间的信息共享，部门间的联席会议制度、信息传递制度、工作分析制度并没有得到很好地执行，没有充分发挥部门间协调配合作用。三是由于国税机关内部分工管理不够规范统一，部门岗位职责交叉，使得本应协调一致的工作时有脱节，缺乏有效协调配合的情况仍有发生，在一定程度上也影响了税源管理效能。
二、对深化税源管理的措施
（一）广泛加强税收宣传，提高涉税遵从水平改革税收宣传办法，各政府网站均要开辟税收宣传主页，公开税收政策，供纳税人免费查阅；如果条件允许的情况下可免费向纳税人提供税收宣传资料发放服务；调整税收宣传月活动的内容，避免将纳税人的税收政策宣传搞成纯粹的税务形象宣传。另一方面，在税收服务上要进一步抓实。要下大力气扎扎实实地为纳税人办实事。帮助他们解决经营核算、申报纳税、政策解读、咨询答疑、电子申报、网上缴税等方面的技术问题，以进一步提高纳税人的涉税遵从水平。
（二）强化税务团队管理，提高人员综合素质
一是通过多种渠道对税收管理员进行培训，提高其业务技能和管理水平。要培养他们全力为国聚财的责任感，提高其执法为民的责任心和紧迫感，使他们彻底认识到只有抓好税源控管，才能为国家财政收入任务的圆满完成提供保障。二是进行管理资源重组。优化税收管理员资源配置，特别是县区级税务机关要按照征管重心向税源管理转移的要求，大力充实一线税收管理员队伍，使管理力量与税源管理的实际相匹配。建立辖区轮换制度，定期对税收管理员分管片区进行轮换，避免因长期管理某些区域而形成“人情网”，在评估检查时抹不开面子，影响管理的力度。同时也防止个别人员将管片当成“自留地”，滋生不廉洁问题等。三是构建科学的税收管理员激励机制，从精神上和物质上予以肯定和鼓励，激发其工作的积极性、能动性和创造性。
（三）加快推广税控装置，提高以票控税效力
一是加强普通规范化管理，应逐步全面取消手工票、普通电脑票，广泛使用机开增值税普通发票。广泛推广使用税控装置，通过税控收款机开具普通发票，可以准确记录纳税人的经营和销售情况，同时也为税务机关实施纳税评估和税务稽查提供可靠依据。二是大力推进“逐笔开具发票，奖励索取发票，方便查询辨伪，推行税控器具”的发票管理机制创新，实行消费者监督、税控器具电子监督、税务监督多管齐下，促使纳税人依法开具、使用发票，促进税务机关“以票控税”，强化税源监控。
（四）加强源头信息控制，提高纳税评估效果
首先，强化信息采集。按照统一规范的原则，建立涵盖税收所有业务的涉税信息指标体系，形成全系统统一的数据采集标准和操作规范；提高信息质量，建立健全相关考核制度，规范电子数据的录入，把好数据入口关，提高基础数据质量。其次，深化税收分析。加强税负分析，揭示地区、行业、企业以及税种税负之间的差异和动态变化，及时发现管理上的漏洞；加强税收弹性分析，查找影响税源和税收变化的因素，从中发现纳税申报和征管的异常和漏洞；加强税源分析，通过对企业生产经营活动成本、物耗、利润和税负率等指标的分析，评判企业财务核算和纳税申报质量；加强税收关联性分析，充分利用征管业务系统数据、税收会统核算数据、重点税源监控数据以及经济部门和企业财务数据等有相关关系的各类数据进行对比分析，及时发现税款申报征收中存在的问题。第三，扎实推进纳税评估。积极探索建立纳税评估管理平台，运用指标分析、模型分析等各种行之有效的方法，对纳税人纳税申报的真实性、准确性进行分析评估。在评估工作中，注重综合评估与分税种评估的有机结合，充分发挥人的主观能动性，注重人机结合。第四，建立税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查之间的互动机制。形成税收分析指导纳税评估，纳税评估用于税源管理和税款征收，并为税务稽查提供案源，税务检查与稽查又促进分析与评估，促进完善税收政策、改进税收征管的工作机制。
（五）建立税收工作平台，提高管理工作效率 积极利用信息技术辅助税收管理员开展工作，要注意研究使用税收管理员工作平台。税收管理员平台要完善提供任务分配、综合查询、工作记录、分析评估以及数据补充和变更等操作功能，并能与包括“一户式”信息管理系统、邮箱、网络申报系统等在内的各类相关管理系统实现相应对接，做到不同平台之间功能互动、切换便捷和信息共享，便于税收管理员同纳税人实现互动交流。通过工作平台规范和固化税收管理员的工作任务，按照工作流事项，自动分配任务，自动提示完成状态，变人找事为事找人，方便管理员查询各项涉税信息。要围绕管理员工作重点，通过分析、预警、监控、评估、筛选、异常信息处理、台帐、工作总结等功能模块，解决管理员“管什么”、“怎么管”、“管没管”、“管与不管怎么样”等问题，提高税收管理员工作的针对性和实效性。
（六）完善协税护税网络，提高综合治税效能
一是积极争取当地政府的支持配合，密切部门协作，建立完善协税护税网络，充分发挥协税护税网络对税收的控管作用，强化税收源泉管理。二是建立一个以税务机关为主导的社会化税源监控系统，实现税务机关与相关部门的信息共享。税务机关要逐步实现与政府有关职能部门的计算机联网，建立与工商、国税、银行等有关职能部门之间的信息交换机制，实现涉税信息资源高度共享，拓宽税源信息的来源渠道。
第四篇：新时期如何加强和改进税收征管工作
新时期如何加强和改进税收征管工作
安徽省马鞍山市花山区国税局
近几年来，国税机关实行 “以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税收征管模式，在加强依法治税、推动征管改革、确保税收收入方面取得了明显成效，促进了税收征管手段和服务方式的改善，提高了征管质量和效率，规范了税收执法行为，随着税收征管改革和税收信息化建设的逐步深入，对新时期的税收征管工作也提出了更高的要求，笔者认为应重点解决好以下几个方面问题：
一、完善税收政策，解决税收征管工作中的难点
目前，一些税收政策的不完善给税收征管工作带来了一定的难度，如：1.废旧物资回收企业、农产品收购企业自行开具收购发票入帐，而且现金交易流量大。计划经济模式下的固定门面、小量收购行为已不存在，取而代之的是大批量、跨区域、集团化收购模式。收购数量、金额、品种等的真实性难以控制，增大了税收征管难度。2.加油站的税控装置维护不及时，自用油、地下储存罐中的储存油、定额及超定额损耗难以准确核实，抄报税数据难以核对，加大了税收征管工作量，给税收征管增加了难度。税务机关必须对废旧物资回收经营行业和农产品收购行业、加油站等存在问题较多的税收政策进行调整，如近期对民政福利企业税收政策调整一样，制定较为科学、严谨、便于操作的税收政策，解决税收征管工作中的难点问题。1
二、强化税源管理，建立科学的税源管理模式
目前，各地都在狠抓税源管理，落实税收管理员制度，实行分类型、分行业、分片管理及相结合的税源管理模式，以实现税源管理的精细化、科学化、规范化。但落实的效果如何各不相同，我认为抓税源管理要从基础入手，注重纳税人基础信息数据的采集、分析，针对不同类型纳税人选择不同的管理形式，实行分类型、分行业、分片管理相结合的税源管理模式更为科学有效。分类型管理：既是将区域内的纳税户类型较复杂、政策性较强、易出问题、较难管理的纳税户型和税源大户归类单独管理。如：各种享受税收优惠政策及免税企业、欠税企业、重点税源户等。分行业管理：既是将区域内的纳税户具有行业特色、代表区域特点的纳税户，单独按行业划分进行管理。如：房地产企业、钢铁企业、金融企业等。分片管理：既是分类型、分行业管理后，其余政策明确、易于管理、规模较小的纳税户按区域实行分片管理。在强化税源管理工作中，要注意以下三点：
一是抓重点。既是抓重点税源，税务机关最重要的工作就是组织税收收入，抓重点税源的根本目的就是抓组织税收收入。
二是抓难点。既是抓疑难问题，将类型、行业政策复杂，存在问题较多的纳税户数单独管理，易于发现问题，进行专业性调研及分析。
三是抓特点。既是抓区域特色，与其他区域不同之处，将本区域纳税户中有特点的划分出来管理，进行税源结构分析，为政府决策提供帮助。
通过强化税源管理，建立科学的税源管理模式，真正实现
税收征管工作的科学化、精细化、规范化。
三、充分利用信息化手段，提升税收征管质量和效率 新的税收征管模式以计算机网络为依托，即税收征管要以信息化建设为基础，逐步实现税收征管的现代化。税务部门近几年信息化建设发展较快，我省2004年初就实现了省级综合征管软件数据集中，使我省国税系统的税收征管工作向专业化、集约化和现代化方向迈出了实质性的一步。统一了税收征管业务流程，规范了税收执法程序和税企双方的行为，强化了税收业务环节的监控，提高了工作效率和税收征管质量。但在实际工作中发现目前税务部门在信息化建设、利用上还存在一些问题：全国的税收征管软件还没有完全统一；对税收征收管理全过程实施监控的功能没有体现；网上办税的功能还没有全面实现；对数据、信息进行综合分析的能力较弱，应用效率不高；信息传递、信息共享的平台还没有建立；部分干部的计算机水平较差，综合应用水平较低；计算机的配置应用相对滞后等。加快税收征管信息系统建设，为现代税收征管模式的建立提供依托，信息化是推进征管改革、建立现代税收征管模式的突破口和前提条件，必须加快税收征管信息化建设的步伐，正确处理好信息化与专业化的关系，加快统一综合征管软件应用的步伐，注意统一综合征管软件的兼容性和差异性：
一是要加强数据信息的利用。充分运用CTAIS所提供的丰富的信息资源，引导基层充分应用现有的征管软件和系统信息，强化分析应用，提高综合利用效果。
二是以ctais为依托，逐步实现对基层征管执法行为的全
过程监控。针对各个时期的征管质量指标，加强对比分析，查找原因，研究对策，及时纠偏，促进税收征管质量的全面提高。
三是应提高数据输入的准确性和扩大数据输入面。应将企业的各条信息(有的涉及变化项目，相关信息应同时作调整)对口输入，确保信息多渠道采集，使多容量的数据构成较为完整的信息资源，切实提高监控管理、预测分析和工作决策的水平，通过积极拓展CTAIS的应用范围，依托CTAIS做好“一户式”管理工作，推广应用税收执法监控考核系统，充分发挥其功能，全面提高税收征管质量。
四是加强信息交换。利用信息系统加强信息交换，在加速国税、地税系统信息共享的基础上，有计划、有步骤的实现与政府有关部门的信息联网，重点应与工商、海关、银行、财政、技术监督、审计、统计等部门联网，实现信息共享，提高信息的利用层面，充分利用信息化手段，提升税收征管的质量和效率。
除上述几点之外，税务部门还要加强税务干部队伍建设，不断提高税务干部的综合业务水平和素质；整合业务流程、强化内部监控、做好税收管理与服务；加大税法宣传力度、推广使用税控装置；建立纳税信用体系，提高纳税人的纳税遵从度等工作。
第五篇：关于加强货物运输业税收征管工作
鄄城县地税局加强货物运输业税收征收管理
近年来，我县货物运输行业发展迅速，货物运输车辆和运输业务剧增，随着行业的迅速发展，国家税务部门也出台了一系列相关政策，但仍然存在着一些不尽如人意之处。自2003年底以来，税务机关针对货运市场经济结构多元化、经营方式多样化、流动性强和税收管理漏洞多、死角多的特点，出台了一系列管理办法，严格认定自开票纳税人和代开票纳税人，清理了大量的漏征漏管户，坚持开票即征税，开票者必须办理税务登记证的原则，将大量游离于税收日常管理之外的运输单位和个人及时纳入税务监控范围，使开票金额与征税依据有机结合起来，有效地堵住了税款流失的漏洞。
一、我局货物运输业征管现状
（一）由县局政策科负责认定“代开票纳税人”工作。
在我县范围内提供公路、内河货物运输劳务的纳税人，到分局税收管理科领取并填报《货物运输业代开票纳税人认定表》，按照规定提交有关证件和资料；主管税务所首先对其资格进行审核，确认符合代开票纳税人条件的，将认定资料报送县局政策法规科进行复核。县局政策法规科按照有关规定确认“代开票纳税人” 资格。认定工作完毕后，认定资料分别由县局政策法规科及税务所留存。
（二）货物运输业发票代开和税款征收工作由办税服务厅的货运发票代开窗口负责为进一步规范货物运输业税收征收管理工作，堵塞征管漏洞，我局的公路、内河货物运输业发票代开和税款征收工作全部由办税服务厅的代开票窗口负责。在各税齐整的同时，为纳税人代开货物运输业发票。
（三）办税服务厅负责电子信息的采集及上传工作
从2009年1月起，我县所有的代开票纳税人在每月10日之前向政策法规科报送《代开票纳税人货物运输业发票清单》纸制资料，向办税服务厅报送电子信息，办税服务厅连同地税局代开货物运输业发票的电子信息一并进行汇总，在每月15日前向县局上传数据，县局每月22日前向县国税局传递汇总数。
二、货物运输业征管方面存在的问题
（一）年货运发票金额与实际承运能力不符，实际运营状况难以核实。
目前货物运输业呈现多元化的发展趋势，经济性质多元化，经营方式多元化，核算形式多元化，其中承租经营、挂靠经营成为普遍的生产经营方式。
（二）混淆业务性质，发票使用混乱
1、混淆公路、内河自开票货运业务和联运业务
公路、内河自开票货运业务是指具有公路、内河自开票纳税人认定资格的货运企业由其自备运输车辆从事的货物运输业务。
联运业务是指两个以上运输企业完成货物从发送地点至到达地点所进行的运输业务。联运的特点是一次购买、一次收费、一票到底。因联运企业发票可以抵扣后进行纳税申报，使得一些企业对不属于同一运输项目的运输业务进行相互抵扣，减少纳税申报。
货运代理业务是指根据委托人的要求，提供包装托运、代办运输手续、代提、代发、代办结算等服务项目的业务，不属于货运范畴，而属于货运过程中的中介服务性质，从营业税税目规定上划分应归为服务业税目。按照财税[2003]16号文中第二条第二款规定“单位和个人从事快递业务按”邮电通信业“税目征收营业税”。一些运输公司的经营活动涉及了速递服务和代理业务，未和货运服务进行区分或者故意混淆，从而对所有业务均开具《公路、内河货物运输业统一发票》。因业务量大，而所有业务不可能进行逐笔审核，为税务机关在监管上带来很大困难。
四、我局规范货物运输业管理的主要措施
通过四年来的货运管理工作，我局较为全面掌握了货物运输业自开票纳税人的基础信息、纳税信息、购票信息和开票信息，基本实现了“摸清底数，管户到位”的目标。针对年审中出现的问题，结合货运业实际情况，我们主要从以下几方面入手，规范货运业征收管理工作。
（一）严格认定程序。分局对符合货物运输业营业税纳税人规定的企业按照认定规程严格进行认定。不符合条件的企业坚决不予认定。主要做法：一是分局对需认定企业应提供资料打印成册，发送给申请认定的企业，要求企业提供所有资料，看企业提供资料是否完整；二是对资料提供完整的企业进行实地核查，检查车辆、账簿建立情况以及发票管理情况，详细掌握企业情况。三是做好已认定企业发票管理辅导工作。对符合自开票纳税人的企业，在发给其认定证书同时，详细讲解发票的使用、保管、以及清单电子信息的上报上传工作。
（二）认真做好年审工作。一是认真进行货运发票的信息汇总工作，每月按时上报《货物运输业营业税征收管理情况统计表》，数据详实可靠；二是根据《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》，对辖区内原已认定为货物运输业营业税自开票纳税人进行年审，对符合年审条件、资料齐全完整的自开票纳税人通过年审，不符合条件者，坚决取消其资格。
五、进一步提高货运业税收征管工作实效的建议
（一）联合相关部门，促成行业综合治理
货运业涉及公路、交通、运管、交警、保险、工商、税务等诸多部门，是一项综合性较强的行业治理工作，因此需要各相关行政管理部门之间通力协作，建立顺畅、灵活的综合治理机制。例如与相关部门开展定期或不定期联合检查清理行动，在各个环节和关口做到层层把关，有效杜绝货物运输企业违法违规经营行为，规范税收经济秩序。
（二）建立信息交换平台，实现资源共享
借助互联网络平台，通过部门间的信息共享和数据资源的统一，准确全面的掌握货物运输企业的营运车辆底数、经营规模以及相关信息，以便于行业性综合治理的有效开展。
（三）加强宣传培训，提高纳税人税法意识
针对货运企业规模较小，货物运输企业的财务人员业务水平参差不齐，帐务处理、发票开具不够规范的现状，应采用宣传和培训并举的方法，一方面举办税收业务培训班，向纳税人系统讲解货运发票管理法律法规和有关业务知识，使其掌握管票、开票、用票、识票的正确方法，规范健全企业内部货运发票管理机制；另一方面采取各种渠道和形式做好货运业税收法规的宣传工作，使货物运输企业的管理人员、财务人员、发票开具人员充分认识到税法的严肃性和约束力，明确涉税违法行为所应承担的法律责任，有效提高纳税人的税法意识。
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